Arquivo da categoria: Problemas com o IRS

Mudanças nos impostos federais devido ao COVID-19

Por: Coleman Jackson, advogado e contador público certificado
20 de Abril, 2020

Como você pode imaginar, as coisas estão mudando e evoluindo rapidamente durante esta pandemia de Covid-19. Mudanças nos Mudanças nos impostos não são exceção! Nosso escritório de advocacia deseja manter nossos clientes e todas as outras pessoas informadas a respeito de certas mudanças fiscais do IRS que possam impactar seus negócios. Tendo isso em mente, observe as mudanças fiscais federais abaixo:

  1. A entrega do imposto de renda foi alterada para 15 de julho de 2020: O tesouro e a Receita Federal Americana estenderam automaticamente de 15 de abril de 2020 para 15 de julho de 2020 a data de vencimento da declaração de imposto de renda federal. O IRS concede aos contribuintes afetados até o último dia do Período de Extensão para registrar declarações de impostos ou efetuar pagamentos de impostos, incluindo os pagamentos estimados de impostos, que têm uma data de vencimento original ou prolongada dentro do Período. O IRS abrirá mão de quaisquer juros e multas por declaração e pagamentos atrasados relacionados a essas declarações fiscais atrasadas.
  1. Empregadores de pequeno e médio porte podem começar a tirar proveito de dois créditos tributários reembolsáveis da folha de pagamento, designados para reembolsá-los imediatamente e totalmente, dólar por dólar, pelo custo de fornecer licença relacionada a Corona vírus para seus funcionários.
  1. A Lei CARES (Coronavirus Aid, Relief and Economic Security).de 2020 promulgada em resposta ao Covid-19, fornece aos empregadores impactados pelo fechamento devido ao Covid-19, um crédito para retenção de funcionários no valor de 50% de seus salários. Além disso, esta Lei que se tornou lei em 27 de março de 2020, estende a data de vencimento para o pagamento de impostos sobre os salários dos empregadores. Os contribuintes devem revisar cuidadosamente a lei e calcular adequadamente o valor dos impostos sobre os salários que podem ser diferidos; porque não é 100% diferido de todos os impostos sobre a folha de pagamento. Nota: A Administração de Pequenas Empresas anunciou que está recebendo aplicações para ajuda a pequenas empresas no que diz respeito a empréstimos de até dois milhões de dólares em fundos para folha de pagamento e aluguel durante esta crise do Covid-19. O Small Business Administration (SBA) anunciou que está recebendo aplicações para ajuda a pequenas empresas no que diz respeito a empréstimos de até dois milhões de dólares em fundos para folha de pagamento e o aluguel durante esta crise do Covid-19. O processo de aplicação com os detalhes sobre a qualificação e procedimentos, podem ser encontrados no site do Small Business Administration. O processo de aplicação e detalhes sobre a qualificação e procedimentos podem ser encontrados no site do Small Business Administration. O SBA anunciou que relaxou alguns de seus requisitos de processamento e documentação para agilizar o processamento desses empréstimos de emergência para as pequenas empresas impactadas pelo Covid-19. Parece que esses empréstimos de emergência do SBA poderiam ser convertidos em doações sob certas condições. O IRS renunciará às taxas usuais e agilizará as solicitações das cópias de declarações de imposto de renda anteriormente enviados para que os contribuintes afetados pelo Covid-19 e que precisem destas copias possam solicitar os benefícios ou enviar as devidas alterações nas declarações alegando perdas por acidentes. Acompanhe nossos blogs, para mais mudanças que poderão ocorrer nesta área de alívio para empregadores devido a parada de trabalho por conta do Covid-19. Mas, por enquanto, esse parece ser o plano atual para os empregadores. 
  1. Contratos de parcelamento existentes – para contribuintes em um Contrato de parcelamento existente, os pagamentos devidos entre 1º de abril e 15 de julho de 2020 estão suspensos. Os contribuintes que atualmente não conseguem cumprir os termos de um Contrato de parcelamento, incluindo o Contrato de parcelamento com deposito direto, podem suspender os pagamentos durante esse período, se assim o desejarem. Além disso, o IRS não padronizara’ nenhum acordo de parcelamento durante esse período. Por lei, os juros continuarão a ser acumulados em quaisquer saldos não pagos “. Fonte: IR-2020-59, 25 de março de 2020.
  1. A Lei CARES elimina a penalidade de 10% sobre retirada antecipada de contas de aposentadoria relacionadas ao Covid-19 e faz outras alterações nas regras relacionadas às contribuições destas contas.
  1. A lei relaxa certas regras corporativas e individuais de contribuições beneficentes e prevê dedução acima da linha de até US$ 300 para contribuições beneficentes.
  1. O Texas foi declarado como Área Presidencial de Desastres relacionada ao Covid-19; portanto, regras e disposições mais específicas podem ser desenvolvidas pelo IRS em relação a indivíduos e empresas com operações comerciais no Texas ou impactados por esta Declaração da Área Presidencial de Desastres.

 

Este blog jurídico é escrito pelo Escritório de Advocacia em Tributação, Litígio e Imigração de Coleman Jackson, P.C. para fins educacionais. Não cria nenhum relacionamento entre esse escritório de advocacia e seu leitor. Sempre consulte um advogado de sua região sobre qualquer questão legal que afete você, sua família ou empresa.

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Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

Por: Coleman Jackson, Advogado, Contador Público Certificado
27 de fevereiro de 2020

Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

Já ouviu falar da Lei Reparando o transporte de superfície da América (FAST) de 2015? Bem, sob o FAST, o IRS tem autoridade para notificar o Departamento de Estado sobre contribuintes notificados ao Governo Federal como devedores. Atualmente, uma dívida tributária expressiva definida como fatura de imposto inadimplente deve ter o valor de US $ 52.000 ou mais. O FAST exige que o Departamento de Estado revogue o passaporte americano do contribuinte inadimplente e limite a capacidade do contribuinte de viajar para fora dos Estados Unidos.

 

Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

Os contribuintes que pretendem viajar para fora dos Estados Unidos devem negociar com o IRS a suspenção da notificação fiscal em atraso. Até que isso aconteça, o contribuinte pode ficar preso fora dos EUA com um passaporte revogado ou ser impedido de receber um passaporte pela primeira vez ou em renovação, deixando-os incapazes de viajar para fora do país por quaisquer motivo.

 

Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

O IRS identificou várias maneiras pelas quais os contribuintes podem evitar que o IRS notifique o Departamento de Estado de sua dívida tributária com atraso grave, como segue:

  1. Pagamento integral da dívida tributária;
  2. Pagar a dívida tributária em dia de acordo com um acordo aprovado de parcelamento;
  3. Pagar a dívida fiscal em dia de acordo com uma oferta aceita em contrato de compromisso;
  4. Pagamento em dia da dívida fiscal, nos termos de um acordo de liquidação com o Departamento de Justiça;
  5. Ter um processo pendente de cobrança devido a uma apelação do processo com imposição; ou
  6. Suspensão da cobrança porque o contribuinte elegeu o cônjuge ou solicitou assistência para o cônjuge por engano.

Dica prática: Os contribuintes que precisam viajar para o exterior devem responsavelmente lidar com suas obrigações fiscais federais muito antes de precisarem viajar; porque, diferentemente da opção número 1 acima (pagamento integral da dívida tributária), as opções sugeridas levam meses ou até anos para serem resolvidas nas negociações com o IRS.

Os tipos de contribuintes abaixo estão isentos da exigência de notificação de contribuinte inadimplente sob o FAST:

  • Contribuintes em processo de falência;
  • Vítimas de roubo de identidade;
  • Contribuintes que o IRS considerou não cobráveis;
  • Contribuintes localizados dentro de uma área federal declarada de desastre;
  • Contribuintes com solicitação de parcelamento pendente;
  • Contribuintes com oferta pendente em contrato com o IRS; ou
  • Contribuintes com um ajuste aceito pelo IRS que satisfará a dívida integralmente; e
  • Contribuintes servindo em zona de combate não está isento das regras de notificação, mas esta, é adiada enquanto cumprem seu dever na zona de combate.

 

Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

Os contribuintes com planos de viajem para o exterior devem estar cientes de que seus planos podem ser totalmente alterados caso devam ao governo federal US $ 52.000 ou mais em impostos atrasados. Os US $ 52.000 podem ser devidos sobre impostos de renda pessoal ou comercial, nos quais o contribuinte individual é considerado parte responsável, como nos impostos sobre a folha de pagamento com relação à penalidade do fundo fiduciário que geralmente se aplica ao contribuinte inadimplente que deve ao negócio, ou mesmo aos funcionários da empresa responsáveis por decidir quais vendedores e fornecedores serão pagos e quando. Além disso, o limite de certificação de US $ 52.000 pode ser atingido por um período fiscal único ou vários períodos fiscais combinados. Exemplo No 1, o contribuinte deve ao IRS US $ 2.000 para 2009, US $ 14.000 para 2015 e US $ 40.000 para 2018. Neste exemplo, o contribuinte está seriamente inadimplente e o IRS, sob FAST, pode declara-lo como seriamente inadimplente ao Departamento de Estado dos EUA. Exemplo nº 2, o contribuinte é dono de uma empresa de fabricação de moinhos de vento com vinte funcionários; seus negócios diminuíram no terceiro trimestre de 2019 e o proprietário decidiu pagar aluguel de escritórios, serviços públicos, funcionários e fornecedores e não os impostos sobre a folha de pagamento do IRS. O IRS fica sabendo dessa decisão e constata que o proprietário como parte responsável, sob a seção tributária pertinentes, acessa uma penalidade de $ 52.000 em fundos fiduciários sobre o proprietário. Nesse caso, o proprietário / contribuinte pode ser declarado pelo IRS como um contribuinte seriamente inadimplente sob o FAST. O passaporte do proprietário pode ser revogado ou sua renovação do passaporte pode ser negada pelo Departamento de Estado dos EUA.

 

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Como se livrar de umprocesso de execução fiscal

Coleman Jackson, advogado e contador público certificado
14 de Fevereiro, 2020

Como se livrar de umprocesso de execução fiscal

Quando o Internal Revenue Service (IRS) envia uma cobrança fiscal e você não a paga, um processo de execução fiscal federal é criado por força de lei, independentemente do IRS arquivar o processo de execução nos registros de propriedade pública em seu estado ou não. Um processo de execução fiscal é uma reivindicação executória que se vincula à sua propriedade e ao seu direito de propriedade. Se o IRS registrar a execução fiscal nos registros de propriedade pública, eles deverão, nos termos da lei, informá-lo dessa ação. Isso é feito por um aviso de processo de execução fiscal federal.

 

Como se livrar de umprocesso de execução fiscal

Umprocesso de execução fiscal não autoriza que o IRS tome sua propriedade. Para isso, o IRS deve penhora-la. Uma penhora é um processo legal pelo qual a autoridade tributária pode tomar sua propriedade ou direito à propriedade sem a necessidade de obter uma ordem judicial. Não confundirprocesso de execução fiscal (aviso de dívida fiscal) compenhora (retirada de sua propriedade). Os contribuintes têm o direito de apelar de ambas as ações no Gabinete de Apelações e, possivelmente, ao Tribunal Tributário americano, se a contestação for dentro do prazo. Por enquanto, a pergunta neste blog é como livrar-se de um processo de execução fiscaldo IRS?

 

Como se livrar de umprocesso de execução fiscal

Os contribuintes podem sim se livrarem de um processo de execução fiscal do IRS! Se a dívida fiscal tiver sido paga integralmente, o contribuinte pode se livrar do processo de execução fiscalbuscando uma liberação do processo. Este é normalmente um processo automático; mas se não for, solicite a liberação do processo. Os contribuintes podem solicitar a isenção de certas propriedades do penhor. Isso normalmente é feito para facilitar a venda ou o financiamento de imóveis ou propriedades comerciais com um processo de execução fiscal federal anexado. Os contribuintes podem depositar uma garantia e solicitar que o processo de execução fiscal seja liberado. Os contribuintes podem se livrar de um processo de execução fiscal, apresentando uma contestação no Escritório de Apelações quanto a questões processuais, uma vez que o IRS deve cumprir as regras legais exigentes com relação ao depósito de processos de execução fiscais federais. Refinar um processo de execução fiscaldo IRS, como qualquer outro processo,é uma questão de lei estadual que varia de estado para estado. No Texas, as leis de propriedade variam de município para município. Isso significa simplesmente que o IRS deve cumprir com a lei de cada condado ao registrar ônus nos registros de propriedades do condado. Existem 254 condados no Texas. Além de quaisquer questões processuais, os contribuintes também podem se livrar de um processo de execução fiscal federal contestando-o por razões legais substanciais. Finalmente, os contribuintes podem se livrar de um processo de execução fiscal do IRS se o prazo de dez anos da cobrança expirar, a menos que o prazo tenha sido prorrogado ou suspenso por um processo de falência ou por outros motivos. A liberação doônus fiscal é automática no vencimento do prazo de dez anos da cobrança. Este é apenas um resumo de como se livrar de um processo de execução fiscal, pois na lei, existem varias voltas e reviravoltas dependendo de todos os fatos e circunstâncias.

 

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O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

Coleman Jackson, advogado e contador público certificado
16 de janeiro de 2020

O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

Durante o verão passado, o Primeiro Ato do Contribuinte (“TFA”) tornou-se lei tributária nos EUA. O objetivo declarado do Congresso dos EUA de implementar o Primeiro Ato do Contribuinte era de modernizar e melhorar o Código da Receita Federal de 1986. Do ponto de vista geral, três mudanças nas leis tributárias estão entre as mudanças mais significativas feitas pelo primeiro ato do contribuinte:

 

O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

  1. O TFA estabeleceu um escritório dentro da Receita Federal americana conhecido como ‘Escritório Independente de Apelações da Receita Federal’, a ser dirigido por um Chefe de Apelações completamente independente e se reportando diretamente ao Comissário da Receita Federal. O Escritório de Apelações foi projetado para dar aos contribuintes um caminho para a resolução de suas disputas com o IRS no processo administrativo, sem a necessidade de litígios tributários dispendiosos. Qualquer contribuinte que receba um aviso de deficiência autorizado pelo Código da Receita Federal seção 6212, poderá solicitar um encaminhamento ao Escritório Independente de Apelações da Receita Federal Americana. Indivíduos e empresas em disputas fiscais com o IRS podem solicitar e obter seus arquivos de casos do IRS antes de aparecerem em uma conferência de apelação em defesa de sua posição. Isso permitiria que os contribuintes se instruíssem sobre a lei aplicável e organizassem os fatos em apoio à sua posição de declaração de imposto. Além disso, os contribuintes terão o direito de que seus processos tributários sejam ouvidos por um tomador de decisão independente e o direito de protestar contra decisões negativas do IRS contra eles, incluindo, entre outros, a rejeição pelo IRS de sua solicitação de ir ao Escritório Independente de Apelações. O contribuinte terá certos direitos de processo devido na condução do Gabinete de Apelações e nos procedimentos de resolução de disputas. Finalmente, o TFA prevê que o processo do Escritório Independente de Apelações do IRS desfrute de maior supervisão do Congresso, uma vez que o Comissário do IRS deve enviar relatórios anuais ao Congresso sob o TFA.

 

O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

  1. O TFA modifica o código da Receita Federal Seção 6015 no que diz respeito ao alívio equitativo da responsabilidade conjunta, tal como a responsabilidade conjunta e separada associada aos contribuintes que assinam a declaração de imposto de renda com um cônjuge. O Tribunal Tributário dos EUA agora tem o direito de revisar o registro administrativo estabelecido no momento da determinação do IRS sobre a isenção de cônjuge inocente do contribuinte ou outra reivindicação de alívio equitativa. Sob o TFA, o Tribunal Tributário também pode considerar qualquer evidência adicional recém-descoberta ou anteriormente indisponível. Os casos de alívio equitativo devem ser decididos com base em todos os fatos e circunstâncias. A lei tributária federal que rege a isenção equitativa sempre estabeleceu certas limitações de fato e de tempo que não são removidas ou modificadas pelo TFA. As alterações do TFA que impactam as reivindicações de alívio equitativo aplicam-se a casos pendentes arquivados antes do último verão e a todos os futuros casos de alívio equitativo.

 

O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

  1. O TFA modifica o código da Receita Federal Seção 6503 em relação à emissão do IRS de intimação designada. Primeiro, a emissão de tal convocação deve agora ser precedida de uma revisão e aprovação por escrito do Comissário da divisão operacional relevante da Receita Federal Americana e Chefe Jurídico. Além disso, cabe ao IRS estabelecer no processo judicial que pedidos razoáveis sejam feitos para as informações que constituam a base da convocação. Os contribuintes que defendem a convocação em juízo têm o devido direito de apresentar contra-argumentos e provas em contrário.

Essas são apenas três das alterações na lei tributária de acordo com o Primeiro Ato do Contribuinte (“TFA”); existem outras mudanças significativas também. Acompanhe às nossas futuras postagens no blog que falaram da implementação do TFA no IRS; evolução do Escritório Independente de Apelações da Receita Federal sob o TFA; e as interpretações do tribunal federal do TFA.

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O IRS finalizará o Programa de Divulgação Voluntária no exterior de 2014 em 28 de setembro de 2018

Por:  Coleman Jackson, Advogado, CPA
10 de abril de 2018

O IRS finalizará o Programa de Divulgação Voluntária no exterior de 2014 em 28 de setembro de 2018

Voce ouviu as notícias! Na segunda-feira, 13 de março de 2018, o IRS anunciou que encerrará o Programa de Divulgação Voluntária no exterior em 28 de setembro de 2018.

É provável que já seja tarde demais para todas aquelas pessoas que estão se arriscando e ainda não deram passos para entrar no OVDP. Profissionais de todo o país tem sofrido meses de atraso para conseguir que os contribuintes sejam pré-liberados para o OVDP de 2014. Os pedidos de pré-liberação estão demorando mais de 6 meses nos dias de hoje. Os representantes do IRS afirmaram que a unidade de processamento de pré- liberação do IRS tem longos atrasos na contabilização de pedidos de pré- liberação do OVDP. A unidade tem cerca de 9 a 12 meses de acumulo em pedidos de pré-liberação … assim nos foi dito.

Os contribuintes que não aproveitaram o OVDP de 2014 devem agir rapidamente

Os contribuintes que não aproveitaram o OVDP de 2014 devem agir rapidamente. Repito, é possível que agora seja tarde demais para agir. O U.S. Treasury tem recebido, há cerca de dois anos, direta ou indiretamente, informações de instituições financeiras estrangeiras sobre pessoas nos EUA com contas bancárias no exterior. Eles provavelmente já sabem quais pessoas a possuem. As chances destas pessoas serem detectadas com participações em bancos estrangeiros podem ser extremamente altas. Na verdade, pode ser impossível se esconder da detecção; e, possivelmente aumentar o número de acusações federais aos infratores.

Os infratores das regras da FBAR, ao não relatar a tempo as contas bancárias no exterior, estão sujeitos a processos civis e processos criminais. Contas bancárias estrangeiras são relatadas anualmente em 15 de abril, preenchendo o formulário 114 com a Rede de Crimes Financeiros. FBARs delinquentes colocam os contribuintes em risco legal. Também pode haver questões de imposto de renda federal envolvidas se o contribuinte tiver subestimado sua renda ou declarações de impostos federais não preenchidas. Fraudes fiscais e FBARs delinqüentes são crimes graves que podem resultar em anos de condenação de infratores em presídios federais.

Este blog de advocacia é escrito pelo Tributação | Litígio | Escritorio de Lei de Imigração da Coleman Jackson, P.C. somente para fins educativos; não criando uma relação advogado-cliente entre este escritório de advocacia e seu leitor. Você deve consultar o departamento jurídico em sua área geográfica com relação a quaisquer questões legais que afetem você, sua família ou sua empresa.

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