Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado el 7 de octubre de 2020
Pensamientos Legales es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.
Este episodio en particular de Pensamientos Legales es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión es “Exclusión del Ingreso Bruto“ Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:
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Transcripción:
ABOGADO: Coleman Jackson
PENSAMIENTOS LEGALES
COLEMAN JACKSON, ATTORNEY & COUNSELOR AT LAW
ABOGADO: Coleman Jackson
Bienvenido a Pensamientos Legales
- Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de abogados en impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.
- Nuestro tema de hoy es: “Ingresos de la Liberación de Deudas.”
- Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, asistente Legal de Impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
- En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asistente Legal de Inmigración, Reyna Muñoz, hará las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este importante tema tributario: “Ingresos de la Liberación de Deudas”
Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración
Pregunta 1:
- ¡Buenos días a todos! ¡Hoy es una mañana de otoño bastante fría! Mi nombre es Reyna Muñoz y soy la Asistente Legal de Inmigración en Coleman Jackson, P.C. Somos una firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración basada aquí en Dallas, Texas.
- Abogado: ¿Todos los ingresos están sujetos a impuestos en los Estados Unidos?
Respuestas del abogado a la pregunta 1:
- Buenos días, Reyna. ¡Vaya, esa es una pregunta amplia esta mañana! Permítanme comenzar con la Sección 61 del Código de Impuestos Internos, donde los ingresos brutos se definen en la Ley Tributaria de los Estados Unidos. Ahí es donde debemos comenzar nuestra discusión sobre los ingresos imponibles en la ley tributaria de los Estados Unidos. Los ingresos brutos se definen en la Sección 61 del Código de Impuestos Internos como todos los ingresos de cualquier fuente derivada.
El Código de Impuestos Internos contiene una lista de los tipos de ingresos que están sujetos a impuestos, pero la Sección 61 del IRC establece específicamente que la lista no pretende ser exhaustiva o completa. Los tipos de ingresos específicamente incluidos en la lista de ingresos brutos son:- Compensación por servicios, incluyendo honorarios, comisiones, beneficiosmarginales y artículos similares;
- Ingresos brutos derivados de negocios;
- ganancias derivadas de transacciones inmobiliarias;
- interés;
- Alquileres;
- Regalías;
- Dividendos
- Pensión alimenticia y pagos de mantenimiento separados;
- Anualidades;
- Ingresos de seguros de vida y contratos de dotación;
- Pensiones;
- Ingresos por liberación de una deuda
- Participación distributiva de los ingresos brutos de una sociedad colectiva;
- Ingresos con respecto a un difunto; Y
- Ingresos por un interés en un patrimonio o fideicomiso
- Repito: Esta lista de ingresos brutos imponibles no es exhaustiva. Los ingresos brutos en virtud de la Ley Tributaria de los Estados Unidos son extremadamente amplios y prevén la imposición de los incrementos de la riqueza constituidos en cualquier figura o forma.
Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración
- Abogado eso es mucho. ¡Permítanme ver si podemos limitar nuestra discusión a esto!
- PREGUNTA 2: ¿Se excluye algún ingreso de los ingresos brutos a efectos fiscales de los Estados Unidos?
El abogado continúa con la respuesta a lapregunta2:
- Reyna, esa es una buena estrategia porque, como he dicho, el concepto de ingreso bruto en la ley tributaria de los Estados Unidos es un concepto global. Los ingresos brutos incluyen los ingresos derivados de cualquier fuente derivada.
- Ahora sobre los ingresos que se excluyen de los ingresos brutos a efectos fiscales. Permítanme limitar nuestras discusiones a los ingresos de la liberación de deudas, ya que esto podría ser un problema inminente ya que Covid-19 continúa golpeando a muchas familias en sus bolsillos. Sección del Código de Impuestos Internos 108 (a) establece que el ingreso bruto no incluye ninguna cantidad que de otro modo sería incluible en el ingreso bruto por causa de la liberación de deudas del contribuyente si:
- La liberación ocurre en un caso de quiebra según el Título 11;
- La liberación ocurre cuando el contribuyente es insolvente;
- La deuda liberada es una deuda agrícola calificada;
- En el caso de un contribuyente que no sea una corporación C, la deuda esuna obligación calificada de inmuebles de uso comercial; O
- La deuda liberada es deuda calificada de la residencia principal que es liquidada-
- Antes del 1 de enero de 2021, o
- sujeta a un acuerdo que es firmado y documentado por escrito antes del 1 de enero de 2021.
Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración
- Bien, has enumerado unas cinco categorías allí. En este momento, por favor explique el último que mencionó en la lista con más detalle.
- Pregunta 3: ¿Explique qué es deuda calificada de la residencia principal y cómo funciona y todo?
Respuestas del abogado a la Pregunta 3:
- Reyna, el término deuda calificada de la residencia principal significa la deuda que financia la residencia principal del contribuyente o el lugar donde el contribuyente reside la mayor parte del tiempo. Esta es la residencia principal del contribuyente.
- La hipoteca de la residencia principal del contribuyente debe cumplir ambos puntos o condiciones:
- La hipoteca debe haber sido sacada para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa principal del contribuyente; Y
- La hipoteca debe asegurar la vivienda principal del contribuyente
- Permítanme añadir que el contribuyente no puede tener más que una residencia principal que cumpla todos los hechos y circunstancias. La deuda puede ser una segunda obligación hipotecaria si cumple con los requisitos uno y dos.
Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración
Pregunta 4:
- Abogado, ¿cuánto de esta deuda calificada de la residencia principal es elegible para la exclusión de los ingresos brutos del contribuyente?
Respuestas del abogado a la pregunta4:
- Bueno, en primer lugar, permítanme decir, la lista de exclusiones tiene una orden que los contribuyentes deben tener en cuenta; por ejemplo, la liberación en un casos de quiebra según el Título 11 adelanta a todas las demás exclusiones previstas en la Sección 108 del Código. Y la exclusión por insolvencia que mencioné hace un tiempo tiene prioridad sobre la exclusión de la deuda agrícola y la exclusión de bienes inmuebles calificados; y la exclusión por deuda calificada de la residencia principal tiene prioridad sobre la exclusión de insolvencia, a menos que el contribuyente hace las elecciones adecuadas.
- Ahora, volvamos a su pregunta original Reyna; por favor repita su pregunta de nuevo para que podamos ser claros al respecto.
Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración
Pregunta 5:
- ¡Claro, no hay problema, abogado! Gracias por señalar el orden de las varias exclusiones. Mi pregunta original fue…
- ¿Cuánto de la deuda calificada de la residencia principal que es perdonado por el prestador está excluido de los ingresos brutos del contribuyente?
Respuestas del abogado a la pregunta 5:
- Bien, permítanme hacer cuatro puntos muy importantes en lo que se refiere al monto de la exclusión de la cancelación de los ingresos de la deuda de cierta deuda calificada de la residencia principal:
- Número 1: la exclusión de deuda de residencia sólo se aplica, en su mayor parte, a la deuda liberada después de 2006 y antes de 2021 o al menos el contribuyente necesita un acuerdo de liberación por escrito antes del 31 de diciembre de 2020
- Número 2: la cantidad máxima de deuda perdonada que el contribuyente puede tratar como deuda calificada de la residencia principal es de $2 millones de dólares o $1 millón si presenta como casado declarando por separado;
- Número 3: La deuda liberada debe estar directamente relacionada con la disminución del valor de mercado de la casa principal del contribuyente o directamente debido a la situación financiera deteriorada o deficiente del contribuyente.
- Número 4: El monto de exclusión se limita a la parte del préstamo liberado que es deuda calificada de la residencia principal. Eso simplemente significa que la exclusión se limita a la porción de la deuda liberada que cumple con la definición de deuda calificada de la residencia principal que discutí al comienzo de esta discusión.
Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración
- Pregunta No. 6:
Abogado, ¿cómo toma un contribuyente la exclusión de la deuda calificada de la residencia principal? Quiero decir, ¿esto está en la declaración de impuestos que presentan o qué?
Respuestas del abogado a la pregunta 6:
- Sí, el contribuyente debe adjuntar el Formulario 982, Reducción de Atributos Tributarios Debido a la Liberación de Endeudamiento a su declaración anual de impuestos presentado ante el IRS y cumplir con las instrucciones apropiadas que explican su posición fiscal.
- Reyna, ¿tienes alguna otra pregunta con respecto a los tipos de ingresos excluidos de los ingresos brutos? Hasta ahora, en su mayoría hemos hablado de la deuda calificada de la residencia principal. Y hay muchos aspectos de este tema que no hemos explorado. Podríamos hablar más de deuda extinguida a través de reposesiones y ejecuciones hipotecarias. ¿Alguna pregunta adicional específica en este momento sobre este tema de cancelación de deuda?
Observaciones finales de Reyna
- Abogado gracias por responder a mis preguntas. Si tengo más preguntas que involucran la exclusión de la deuda cancelada de los impuestos estadounidenses, pero puedo posponerlas para otro momento.
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Coleman Jackson, observaciones finales del abogado:
ESTE ES EL FIN DE «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA
- Gracias por darnos la oportunidad de infórmale sobre “Ingresos de la Liberación de Deudas”. Si quiere escuchar más sobre inmigración, impuestos, y litigios de Coleman Jackson, P.C. suscríbase en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, o donde usted escuche sus podcasts. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas. Estamos en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y animar a nuestras comunidades en estos temas sobre inmigración, impuestos, y litigios. ¡Hasta la próxima, cuídese!
