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Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES: COMENZANDO SU PRIMER NEGOCIO EN TEXAS

EPISODIO 3: Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros | Publicado: diciembre 28, 2022

Escúchenos:

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-3-OBLIGACIONES-TRIBUTARIAS-FEDERALES-Y-DE-IMPUESTOS-DE-TEXAS-Y-LOS-PROXIMOS-INFORMES-FINANCIEROS-SOBRE-BENEFICIARIOS-REALES-DE-LA-RED-DE-EJECUCION-DE-DELITOS-FINANCIEROS-e1p7ir2

Si usted ha disfrutado este podcast, asegúrese de estar sintonizado para escuchar más episodios de impuestos, litigio, e inmigración de la Firma de Abogados Coleman Jackson P.C. Suscríbase, déjenos sus comentarios y califique nuestro podcast «Pensamientos Legales» en Apple, Spotify y Google podcast. Visite nuestra página web para más información de impuestos, litigio e inmigración en www.cjacksonlaw.com.

TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ABOGADO: Coleman Jackson

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Otros miembros de nuestra firma son: Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara en continuación a la serie de Comenzando su primer negocio en Texas, sobre las Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Profesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Oficina 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado, gracias por estar aquí con nosotros para hablar de este tema en el que continuamos con nuestra serie de podcast “Comenzando su primer negocio en Texas” sobre las Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

¿Abogado, podría usted darnos una descripción rápida de tipo de impuestos en el Estado de Texas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

En primer lugar, todos deben comprender que el estado de Texas impone una serie de impuestos a las personas y empresas, pero no hay impuestos sobre los ingresos. Además, las personas y las empresas deben comprender que los impuestos a la propiedad son recaudados por los gobiernos locales, como la ciudad, el condado, los distritos escolares, etc. en todo el estado de Texas. La ley de impuestos locales a la propiedad es bastante sencilla y nuestra firma de abogados no practica esta área de la ley.

Entonces, permítanme nombrar varios de los impuestos significativos impuestos a individuos y empresas. Texas impuso los siguientes impuestos, entre otros:

Los impuestos limitados sobre las ventas, el uso y el consumo se imponen a individuos y empresas;
Los impuestos de franquicia de Texas se imponen a ciertos tipos de negocios;
Los impuestos sucesorios y de salto generacional se imponen a las herencias;
Los impuestos de compensación por desempleo se imponen a los empleadores en Texas con empleados;
Bebidas Alcohólicas Se gravan los establecimientos con dichas licencias para vender o distribuir productos alcohólicos;
Impuestos de seguros;
Las tasas hoteleras gravan los alojamientos de hoteles, moteles y establecimientos similares;
Impuestos sobre el combustible para motores

Esta es solo una lista de ocho tipos de impuestos que el estado de Texas ha impuesto que generan la mayor cantidad de ingresos para el estado. Hay una serie de otros tipos de impuestos que Texas impone a las personas y empresas que operan dentro del Estado de Texas. Cualquiera que desee hablar sobre estos impuestos puede contactarnos con cualquier detalle o seguir nuestros blogs en www.cjacksonlaw.com, nuestros Podcasts de Pensamientos Legales, o siga nuestros videos de Law Watch en nuestro canal de YouTube, donde con frecuencia discutimos varios temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos de inmigración que la gente debe conocer.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 2: Abogado, ¿cuál es el tipo de impuesto número uno en el Estado de Texas que todos en Texas deben conocer?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Bueno, Johana, los impuestos a la propiedad que imponen los gobiernos locales son claramente un impuesto que todos en Texas deben tener en cuenta, ya que Texas es uno de los estados con impuestos a la propiedad más altos de la nación. Los impuestos sobre la propiedad son impuestos por los gobiernos locales en todo el estado de Texas. Todas las personas que residen en Texas deben conocer el sistema de impuestos a la propiedad en Texas porque así es como se financian las escuelas públicas, así como los hospitales públicos, los servicios de salud y una serie de otros servicios locales y municipales importantes. Johana, dicho esto, el tipo de impuesto número uno que todos deben tener en cuenta es el impuesto limitado de ventas, uso e impuestos especiales de Texas, que se aplica a la mayoría de las compras de bienes y algunos servicios. Recuerde, como dije anteriormente; Texas no tiene un impuesto estatal sobre la renta.

Así que nuestros oyentes deberían preguntarse a sí mismos; Entonces, ¿cómo paga el estado de Texas sus cuentas? El impuesto limitado a las ventas, uso e impuestos especiales es; por mucho, el mayor generador de ingresos fiscales para el Estado de Texas. El impuesto limitado sobre ventas, uso e impuestos especiales genera aproximadamente el 58% de los ingresos fiscales de Texas anualmente. Este es el impuesto más importante en el Estado de Texas que todos en Texas deben conocer. Y cualquier persona que opere un negocio o esté pensando en iniciar un negocio en Texas debe hacer su debida diligencia con respecto a si sus productos, bienes y servicios están sujetos al impuesto limitado sobre ventas, uso e impuestos especiales. Si sus productos y servicios están sujetos a este impuesto; el propietario de la empresa es un fideicomisario del Estado de Texas y debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas, recaudar los impuestos sobre las ventas apropiados de cada transacción e informar y enviar el dinero al Contralor de Cuentas Públicas de Texas, quien es el principal recaudador de impuestos del Estado de Texas. Los dueños de negocios y otras partes responsables pueden volverse personalmente responsables por meterse con Texas con respecto a estos asuntos de impuestos sobre las ventas, el uso y los impuestos especiales. Texas impone un impuesto sobre las ventas y el uso del 6,25 % sobre las ventas, los arrendamientos y los alquileres de bienes muebles tangibles y sobre ciertos servicios especificados en la Sección 151 del Código Tributario de Texas. Las localidades también pueden imponer hasta un máximo del 2% de impuestos sobre las ventas y el uso con respecto a las transacciones dentro de sus jurisdicciones. El impuesto limitado máximo sobre las ventas, el consumo y el uso permitido en el Código Fiscal de Texas es del 8,25 % del monto bruto de las ventas sujetas a impuestos.

Los impuestos sobre las ventas y el uso son complementarios, lo que significa que Texas solo puede recaudar el impuesto como un impuesto sobre las ventas pagado por el comprador en el momento de la venta, o como un impuesto sobre el uso pagado por el comerciante en caso de que no se haya pagado el impuesto sobre las ventas. por el comprador en el momento de la venta. En pocas palabras, el impuesto solo debe pagarse una vez, ya sea como impuesto sobre las ventas o como impuesto sobre el uso. Los comerciantes en Texas están obligados según el Código Fiscal de Texas a recaudar el impuesto como fideicomisario del estado de Texas. Desde la decisión de Wayfair de la Corte Suprema de los Estados Unidos hace un par de años, los comerciantes fuera del estado que venden a clientes en el estado de Texas podrían estar sujetos a las mismas obligaciones del Código de Impuestos de Texas que los comerciantes tradicionales que operan con instalaciones y agentes físicamente dentro del estado. El Contralor de Texas ha emitido una guía para los proveedores de servicios y bienes sujetos a impuestos que se venden fuera del estado a clientes dentro de Texas, que se puede encontrar en el sitio web del Contralor.

Cualquier comerciante dentro o fuera del estado que lleve a cabo un negocio sujeto al Impuesto Limitado sobre Ventas, uso e Impuestos Especiales de Texas, debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas del Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Una vez más, el Contralor de Cuentas Públicas de Texas es el principal recaudador de impuestos del Estado de Texas que administra el Código Fiscal de Texas. En la página web de la Contraloría se puede encontrar todo tipo de información útil e informativa.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 3: ¿ABOGADO, hay algún otro impuesto importante en el Estado de Texas que puede impactar a los dueños de negocios?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Johana, otro impuesto importante que impone el estado de Texas es el impuesto a las franquicias, que también es conocido como “Margin’s Tax” que traduce como Impuesto de margen. Este impuesto a algunos negocios se impone por el privilegio de hacer negocios en Texas. Los que estén interesados en este tema pueden encontrarlo en el Código Fiscal de Texas.

Varias entidades sujetas al Impuesto de Franquicia de Texas son:

Corporaciones;
Sociedades de responsabilidad limitada (LLC, incluidas las LLC de un solo miembro y/o propiedad de marido y mujer);
Bancos;
Asociaciones bancarias estatales limitadas;
Asociaciones de ahorro y préstamo;
Corporaciones S;
Corporaciones Profesionales;
Sociedades (general, limitada y de responsabilidad limitada);
fideicomisos;
Asociaciones profesionales;
empresas conjuntas;
y Otras entidades comerciales no exentas por estatuto

Las entidades no sujetas al impuesto de Franquicia son:

Empresas unipersonales;
Sociedades generales (cuando la propiedad consiste únicamente en personas naturales o individuales. La sociedad no puede tener propietarios de personas jurídicas);
Ciertos fideicomisos otorgantes, sucesiones de personas físicas y depósitos en garantía;
Entidades exentas bajo el Código Tributario Sección 171, Subcapítulo B;
Varias otras entidades pasivas no incorporadas, fideicomisos de inversión en bienes raíces y entidades clasificadas bajo el Capítulo 2212 del Código de Seguros;
Ciertos fideicomisos sujetos a la Sección 401(a) o 501(c)(9) del Código de Rentas Internas.

Johana, el cálculo real del impuesto de franquicia de Texas puede ser un cálculo contable extremadamente complicado; y cualquier negocio sujeto a este impuesto debe contratar a un Contador Público Certificado muy competente que trabaje con dueños de negocios que deben pagar impuestos de franquicia regularmente. Muchos negocios; quizás la mayoría de las empresas de Texas, que están sujetas al impuesto de franquicia de Texas, solo tienen que presentar un informe de impuestos no adeudados cada año. Los informes de impuestos de franquicia se presentan anualmente en línea ante el Contralor de Cuentas Públicas de Texas y existen multas por no presentar y/o no pagar a tiempo los impuestos de franquicia adeudados para el período.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

COMENTARIO:
Abogado, hasta ahora hemos discutido algunos de los impuestos de los gobiernos locales (impuestos a la propiedad en particular impuestos localmente) y algunos de los impuestos importantes en el Estado de Texas. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas, el uso, el consumo y el impuesto de franquicia. Hay algunos cambios próximos en el horizonte de la ley federal que se han mencionado recientemente. ¿Podríamos terminar este podcast explicando eso?
PREGUNTA 4:
Abogado, ¿puede explicar brevemente la Ley de Transparencia Empresarial y sus disposiciones fundamentales?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

¡Esta es una gran pregunta y es muy importante!

El año pasado, el Congreso aprobó la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) como parte de la Ley contra el Lavado de Dinero de 2020 (AMLA). El objetivo declarado de AMLA era ayudar al gobierno federal a detectar y prevenir el lavado de dinero, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas.

La Ley de Transparencia Empresarial, en consecuencia, impone nuevas obligaciones de información obligatoria con la intención declarada de detectar y detener este comportamiento ilícito. Los informes de la Red de Ejecución de Delitos (FinCEN) creados bajo estas reglas obligatorias se denominan «Informes de información de titularidad real» o (informes BOI).

La Ley de Transparencia Corporativa requerirá que la mayoría de las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades creadas o registradas para hacer negocios en los Estados Unidos informen información sobre sus beneficiarios reales, las personas que en última instancia poseen o controlan la empresa a la Red de Ejecución de Delitos financieros del Tesoro de los Estados Unidos (FinCEN).

La Ley de Transparencia Corporativa y sus nuevos requisitos de presentación de informes es un gran cambio que se avecina para todas las empresas estructuradas bajo cualquier ley de estructuración de organizaciones estatales o e impone nuevas obligaciones de divulgación significativas a los organizadores comerciales y propietarios de empresas de entidades estructuradas bajo leyes de organización empresarial estatales y tribales. La Red de Delitos Financieros (FinCEN) es la agencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos autorizada para hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa.

Las reglas finales que implementan la Ley de Transparencia Corporativa fueron publicadas por la Red de Delitos Financieros (FinCEN) el 30 de septiembre de 2022 en el Registro Federal y se aplican a las «empresas informantes de todos los tamaños, incluidas las empresas más pequeñas» nacionales y extranjeras.

Una compañía que informa es una corporación, una compañía de responsabilidad limitada o cualquier otra entidad creada mediante la presentación de instrumentos de estructuración de entidades ante un secretario de estado o cualquier oficina similar bajo la ley de un estado.

Por ejemplo, en Texas, el término “compañías que reportan” incluiría a la mayoría de las entidades comerciales estructuradas bajo el Código de Organización Comercial, con la excepción de empresas unipersonales y sociedades generales. Si la empresa presentó documentos organizacionales ante la Secretaría de Estado de Texas, se les aplican las reglas finales de FinCEN que implementan la Ley de Transparencia Corporativa.

Un «beneficiario final» bajo la regla final de FinCEN incluye a cualquier persona que, directa o indirectamente:

(1) ejerce un control sustancial sobre una empresa que informa, o

(2) posee o controla al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad en una empresa que informa.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

COMENTARIO: Abogado, son cambios enormes para los dueños de negocio en Estados Unidos en general. Esto significa que estas reglas aplican para cualquier negocio que opera como compañía de responsabilidad limitada. Entonces…
PREGUNTA 5: Que clase de información estas compañías y otros negocios estructurados bajo las leyes estatales tienen que presentar y dónde?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:

Sí, Johana, eso es exactamente lo que estoy diciendo. Las reglas finales de FinCEN no eximen a las pequeñas empresas de las obligaciones impuestas a las organizaciones comerciales afectadas. Las reglas se aplican a la compañía de responsabilidad limitada, así como a otras empresas estructuradas bajo las leyes estatales y tribales. Todos ellos cumplen con la definición de ‘empresa informante’ y deben cumplir con las reglas de informes.

Cuando una empresa informante presenta un «Informe de información sobre el beneficiario real» o (informe BOI) ante la Red de delitos financieros (FinCEN), debe identificarse y proporcionar cuatro tipos de información sobre cada uno de sus beneficiarios finales:

Nombre
Fecha de nacimiento
Dirección, y
Un número de identificación único emitido por una jurisdicción en un documento aceptable. Se debe enviar una copia de este documento de identificación aceptable a FinCEN para su inspección. El documento debe ser válido y actual.

Las reglas finales de FinCEN que implementan la Ley de Transparencia Corporativa y las nuevas obligaciones de informes relacionadas entran en vigencia el 1 de enero de 2024.

Las empresas informantes creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 tendrán un año (hasta el 1 de enero de 2025) para presentar sus informes BOI iniciales.

Las empresas informantes creadas o registradas después del 1 de enero de 2024 tendrán 30 días después de recibir la notificación de su creación o registro para presentar sus informes BOI iniciales.

Johana, nuestro bufete de abogados continuará monitoreando los desarrollos con respecto a la Ley de Transparencia Corporativa y los anuncios de FinCEN que implementan las reglas de BOI. Nuestra oficina ha estado presentando informes FBAR con la Red de Delitos Financieros en nombre de los contribuyentes durante años; y FinCEN es donde también se archivarán los nuevos informes BOI. Cualquiera de nuestros oyentes debe seguir nuestros blogs y Podcasts de Pensamientos Legales donde discutimos este tipo de temas.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado, gracias por estar hoy con nosotros para explicarnos las obligaciones fiscales de iniciar un nuevo negocio en Texas. Hoy, los puntos clave de esta discusión de podcast son:

impuesto sobre las ventas y el uso en Texas es un impuesto importante en el estado de Texas que afecta a todos los que compran o venden bienes y algunos servicios,
impuesto de franquicia de Texas; también es un impuesto importante impuesto por el Estado de Texas sobre ciertos negocios estructurados bajo el Código de Organización Comercial de Texas y presentado ante el secretario de Estado de Texas, y potencialmente la gran regla federal que se implementará en 2024. –
Las nuevas reglas finales obligatorias emitidas por la Red de Delitos Financieros (FinCEN) el 30 de septiembre de 2022, que implementan la Ley de Transparencia Corporativa que requiere que las empresas estructuradas bajo las leyes organizacionales de entidades estatales o tribales presenten «Informes de Información de Beneficiarios Efectivos» con la Red de Delitos Financieros a partir del 1 de enero de 2024. Nuestra oficina necesita ver los desarrollos del informe de BOI y tal vez producir futuros blogs, transmisiones de video y podcasts de Pensamientos Legales sobre este tema.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, suite 620.

Para inglés: 214-599-0431 | Para español: 214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de: “Inicio de su primer negocio en Texas — Impuestos de Texas y obligaciones tributarias federales y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la FinCEN.”

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informarlos, educarlos e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Hasta la próxima, cuídense!

Cuentas bancarias en el exterior: requerimientos y penalidades – PENSAMIENTOS LEGALES

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Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES

CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES

Publicado: Octubre 05, 2022

Escúchenos: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/CUENTAS-BANCARIAS-EN-EL-EXTERIOR-REQUERIMIENTOS-Y-PENALIDADES-e1no1u9

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/CUENTAS-BANCARIAS-EN-EL-EXTERIOR-REQUERIMIENTOS-Y-PENALIDADES-e1no1u9

Si usted ha disfrutado este podcast, asegúrese de estar sintonizado para escuchar más episodios de impuestos, litigio, e inmigración de la Firma de Abogados Coleman Jackson P.C. Suscríbase, déjenos sus comentarios y califique nuestro podcast «Pensamientos Legales» en Apple, Spotify y Google podcast. Visite nuestra página web para más información de impuestos, litigio e inmigración en www.cjacksonlaw.com.

TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ABOGADO: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Otros miembros de nuestra firma son Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, asistente legal de litigio, y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

En el podcast de hoy de pensamientos legales, nuestra asistente legal de impuestos Johana Powell estará entrevistándome acerca de un importante tema “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy Asistente legal de impuestos, litigio e inmigración en la oficina de abogados de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra firma está ubicada en la dirección 6060 North Central Expressway, Oficina 620 aquí en Dallas, Tx.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí el día de hoy para esta entrevista acerca de este tema tan importante sobre Requerimientos y penalidades para FBAR (Reportes de cuentas bancarias extranjeras).

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

¿QUE SIGNIFICAN LAS SIGLAS FBAR Y POR QUE SE CREARON?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Bajo la ley de secreto bancario, al departamento de tesorería se le dio la autoridad de recolectar información de las personas estadounidenses que tienen intereses financieros o autoridad para firmar cuentas bancarias y financieras en el extranjero. FBAR son las siglas en ingles “Foreign Bank Account Report” que en español significa Reporte de cuentas bancarias extranjeras.

El FBAR o FinCEN Formulario 114, es un reporte anual que los estadounidenses deben presentar si ellos tienen cuentas en el extranjero en las cuales exceden un balance de $10,000 en cualquier momento durante el año en una sola cuenta o cuentas combinadas.

El reporte de cuentas bancarias extranjeras es requerido porque las instituciones financieras extranjeras no están sujetas a los mismos reportes que las domesticas. También, el reporte de cuentas bancarias extranjeras es una herramienta que usa el gobierno de los Estados Unidos para identificar personas que pueden estar usando cuentas bancarias extranjeras para evitar cumplir las leyes de este país. La información que contienen los reportes de cuentas bancarias extranjeras pueden ser usadas para identificar y rastrear fondos utilizados para fines ilícitos o identificar ingresos no declarados mantenidos o generados en el extranjero.

En abril del 2003. La red de delitos financieros y ejecución (FinCEN) delego la autoridad de ejecución con respecto a la FBAR al Servicio de Rentas Internas (IRS). Ahora el servicio de rentas internas es responsable por:

Investigar posibles violaciones civiles;
Valoración y cobro de sanciones civiles; y
Emisión de resoluciones administrativas.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 2:

¿CUALES SON LOS REQUERIMIENTOS PARA PRESENTAR UN REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTRANJERO “FBAR”?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Bajo la ley de secreto bancario, los estadounidenses con intereses financieros en una cuenta bancaria en el exterior están obligados a mantener registro de las mismas y reportarlas al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.

“personas estadounidenses en este caso incluye: ciudadanos, residentes, corporaciones, sociedades generales, sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos y herencias.

Un individuo es tratado como si tuviera interés financiero en cualquier cuenta en el exterior cuando la persona es el propietario de la cuenta o que el propietario de la cuenta es una corporación en la que la persona tiene un interés más alto que el cincuenta y uno por ciento.

La presentación del reporte de cuentas bancarias del exterior es requerido para cuentas que excedan un valor de diez mil dólares

El monto límite de diez mil dólares es un monto agregado, lo cual significa que es el valor total de las cuentas en el exterior combinadas.
Si en cualquier momento durante el año el monto acumulado de una cuenta bancaria en el exterior es más de diez mil dólares, esta persona debe hacer el reporte.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 3:

¿QUE CONSTITUYE UNA VIOLACION EN EL REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Esta ha sido una gran pregunta en los tribunales, pero el Servicio de Rentas Internas y la Corte de apelaciones del quinto circuito (la corte federal que gobierna Texas) están de acuerdo.

Una violación a la obligación de reportar las cuentas bancarias en el exterior es no hacerlo con el formulario adecuado, o no hacer el reporte en general.

Esto significa que usted puede incurrir en varias violaciones en un solo año por cada cuenta bancaria que no reporte o por reportarla de manera inapropiada. Por ejemplo, si un estadounidense tiene veinticinco cuentas separadas en el exterior que exceden el límite de diez mil dólares en el 2022 y no presenta el formulario ciento catorce para este periodo, el servicio de rentas internas y la corte de apelaciones del quinto circuito creen que usted tiene 25 violaciones al reporte de cuentas en el exterior, no solo una. Las violaciones por no reportar las cuentas bancarias en el exterior están basadas en cuenta por cuenta y no en los formularios. Algunas otras cortes del circuito han tomado la posición de basarse en formulario por formulario cuando imponen las penalidades. La corte suprema de los Estados Unidos no ha reglamentado este tema, pero como las cortes del circuito han resuelto estos problemas jurídicos de diferente manera, el Servicio de rentas internas puede evaluar las sanciones dependiendo del lugar de residencia del deudor.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 4:

¿CUALES SON LAS PENALIDADES POR NO REPORTAR LAS CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

Quienes están requeridos para presentar los reportes por cuentas bancarias en el exterior y no lo hacen de manera completa y correcta pueden ser sujetos a penalidades monetarias civiles y/o criminales. Las sanciones civiles se ajustan a la inflación cada año; por lo tanto, voy a omitir dar los montos exactos de las multas, ya que cambiarían de un año a otro. Las sanciones penales por presentar informes FBAR falsos a sabiendas y deliberadamente pueden ser una multa de hasta diez mil dólares o cinco años de prisión en ambos casos. Las sanciones penales se basan en los hechos y circunstancias de cada caso y pueden ser incluso mayores.
Las penalidades por el no reporte de cuentas bancarias en el exterior están autorizadas por la Ley del secreto bancario en el titulo treinta y uno subtitulo cuarto capítulo 53 parte 2 sección 5321 del Código de los Estados Unidos. Adicionalmente las sanciones criminales autorizadas por la ley, hay cuatro tipos de penalidades monetarias por no reportar o por no mantener registros adecuados durante el período de mantenimiento de registros requerido de cinco años, los cuales están establecidos en el Código de la Regulación Federal título 31 Sección 1010.821, de la siguiente manera:
- Sanciones por negligencia hasta la cantidad máxima;
- Multas por Patrón de Actividad Negligente hasta el monto máximo;
- Violación no intencional hasta la cantidad máxima;
- Y Sanciones por Infracción Intencional hasta el monto mayor, o el 50% del monto en la cuenta al momento de la infracción

Los que deben reportar sus cuentas en el exterior pueden también ser juzgados por estas sanciones criminales y monetarias por no mantener los registros de sus cuentas por un periodo de cinco años desde la fecha de vencimiento para la presentación del reporte, la cual es el quince de abril del siguiente año calendario. Los tipos de información que deben ser guardados por los cinco años son los siguientes:

Nombre en que se lleva cada cuenta extranjera;
Número de cuenta bancaria extranjera o número de identificación;
Nombre y dirección de la institución financiera extranjera;
Tipo de cuenta extranjera, como, ahorros o cheques;
y valor máximo de cada cuenta durante el período del informe.

Estos registros deben ser presentados al Servicio de Rentas Internas si ellos lo requieren.

PREGUNTA 5:

¿QUE SIGNIFICA VIOLAR VOLUNTARIAMENTE LA REGLA SOBRE EL REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTRANJERO?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:

El test para definir si la falta fue voluntaria es objetivo. Lo que quiero decir es que no es subjetivo o que el contribuyente sabia o pensaba, sino que el contribuyente objetivo en circunstancias similares lo sabría o lo pensaría.

Las cortes consideraran en este caso si la persona sabia o debería saber que existía un “alto riesgo de daño injustificado”

En otras palabras, los tribunales consideran si el contribuyente sabía o debería haber sabido que existía un alto riesgo al no reportar sus cuentas bancarias internacionales con precisión y si estaba en condiciones de averiguarlo ciertamente con poco esfuerzo o ninguno.

PREGUNTA 6:
EN RESUMEN, PARA NUESTROS OYENTES, ¿QUE ES LO QUE SE DEBERIA SABER RESPECTO DE LOS REQUERIMIENTOS PARA PRESENTAR EL REPORTE SOBRE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 6:

Johana, nuestros oyentes deben recordar los siguientes puntos claves:

Lo primero es que, si usted tiene algún tipo de cuenta bancarias en el exterior o varias, con balances que son mayores a los diez mil dólares o más en cualquier momento durante el año calendario, es necesario que revise si está sujeto a reportar dichas cuentas al departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Las Cuentas Extranjeras son reportadas a la Red de Delitos Financieros el quince de abril del siguiente período fiscal y existe una prórroga automática al quince de octubre. Los registros utilizados para presentar este reporte deben ser conservados durante cinco años y estar disponibles para su inspección si el IRS los solicita.

En Segundo lugar, si usted no informa sus cuentas extranjeras y está obligado a hacerlo, estará sujeto a sanciones civiles y posiblemente penales dependiendo si fue intencional o no y de las circunstancias en las que los hechos se presentaron.

Recuerde que las cortes usan una definición bastante amplia para la palabra “intencional” lo cual incluye a los contribuyentes que sabían acerca del reporte de cuentas en el extranjero, que deberían saber acerca de este requerimiento o que lo podrían averiguar fácilmente.

Por último, recuerde que las infracciones por no presentar este reporte por cuenta, son para los residentes de Texas, Mississippi y Louisiana que están dentro de la jurisdicción de las cortes de apelaciones del quinto circuito. Esto significa que los contribuyentes estarán sujetos a multas por cada cuenta no declarada o declarada incorrectamente. Algunas otras jurisdicciones dentro de los Estados Unidos son infracciones por formulario.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado gracias por estar hoy con nosotros para explicarnos respecto al reporte de cuentas bancarias extranjeras, quienes están obligados a reportar y cuáles son las diferentes penalidades por las violaciones.

En conclusión: los contribuyentes necesitan estar alerta de sus cuentas bancarias en el exterior y de los balances para evitar penalidades por no hacer los reportes debidos.

Para inglés: 214-599-0431 | Para español: 214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”

Si desea escuchar más información acerca de impuestos, litigio de contratos, e inmigración de Coleman Jackson corporación profesional suscríbase a nuestro podcast de pensamientos legales en Apple Podcast, Google Podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Nos vemos a la próxima, Cuídense!

La fecha limite para el impuesto sobre el uso de vehiculos pesados en carreteras es el 31 de agosto de 2022 – PENSAMIENTOS LEGALES

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Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado el 1 de agosto de 2022

Texas Form 2290 | Heavy Highway Vehicle Use Tax Return

https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/LA-FECHA-LMITE-PARA-EL-IMPUESTO-SOBRE-EL-USO-DE-VEHCULOS-PESADOS-EN-CARRETERAS-ES-EL-31-DE-AGOSTO-DE-2022-e1md56p

TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ATTORNEY: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Sumado a mí, tenemos a Alexis Brewer y Johana Powell Asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro Asistente legal de litigio, y Gladys Marcos Asistente legal de inmigración.

Hoy en el podcast de «Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell estará entrevistándome acerca de un importante tema: “LA FECHA LÍMITE PARA EL IMPUESTO SOBRE EL USO DE VEHÍCULOS PESADOS EN CARRETERAS ES EL 31 DE AGOSTO DE 2022”, lo que significa un trabajador independiente e informal.

INTERVIEWER: Johana Powell, Tax Legal Assistant

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Procesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí conmigo en esta entrevista a hablar respecto a este interesante tema: LA FECHA LÍMITE PARA EL IMPUESTO SOBRE EL USO DE VEHÍCULOS PESADOS EN CARRETERAS ES EL 31 DE AGOSTO DE 2022

Comencemos

PREGUNTA 1:
¿Abogado, en Estados Unidos quienes son requeridos para pagar el impuesto por el uso de autopistas con vehículos pesados? Y como un conductor puede determinar si ellos deben pagar este impuesto, es decir, muchos de nosotros conducimos diariamente al trabajo.

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Buenas tardes Johana, primero que todo déjeme abordar sus inquietudes con respecto al viaje diario al trabajo. El impuesto por uso de pesados en autopistas no aplica al viajero promedio. Con esto aclaro, abordemos la cuestión más importante.
Johana, el uso de la autopista por vehículos pesados aplica para los conductores que manejan en las autopistas de los Estados Unidos con vehículos autopropulsados diseñados para cargar independientemente si el motor está diseñado para llevar a cabo otras funciones. El punto clave aquí es que el congreso no está enfocado en el uso pesado o frecuente de las autopistas, generalmente, sino que se enfocan en el uso y el deterioro de nuestras carreteras inter estatales por el uso de vehículos pesados como tractores, camiones de remolque y similares que transportan carga a granel por las carreteras. Entonces, en resumen, el enfoque es en el uso de vehículos pesados como grandes camiones de carga, tractores y buses comerciales. Generalmente, vans, camionetas pick up, furgonetas y vehículos similares no son sujetos a este impuesto porque el peso es de menos de cincuenta y cinco mil libras.
Respecto de la segunda parte de la pregunta de que necesitan saber los conductores para determinar si este impuesto aplica para ellos es lo siguiente:
Primero: ¿Que es el peso bruto sujeto a impuestos de su vehículo? ¿Es cincuenta y cinco mil libras o no? y,
Segundo: en que mes el vehículo se usó por primera vez durante el periodo sujeto a impuestos. El año fiscal empieza el primero de julio y termina el treinta de junio del siguiente año.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 2: Abogado, que significa el termino peso bruto sujeto a impuestos?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:
Johana, el código de rentas internas aborda dos conceptos cuando define el termino peso bruto sujeto a impuestos.
El primero es el peso real cuando el vehículo esta descargado, ya sea furgón, camioneta, tractor o bus, es decir, el peso del vehículo vacío pero equipado completamente para el servicio.
Ahora, ¿qué significa que el vehículo está completamente equipado para servicio?
Con respecto a camionetas y tractores, completamente equipado para servicio incluye el cuerpo del vehículo, los accesorios, los equipos atados o cargados por la camioneta o el tractor para el uso en conexión con el movimiento del vehículo, por medio del propio motor o para el uso del mantenimiento del vehículo: y el conjunto completo de los lubricantes, el combustible y el agua. Completamente equipado para servicio no incluye el conductor, o ningún equipo (que no esté incluido en el cuerpo del vehículo) atado al vehículo para el manejo y protección de la carga, o ningún equipo especial (como compresores, grúa, maquinaria especializada en yacimientos petrolíferos, etcétera) montados en el vehículo para el uso de trabajos de construcción operaciones en yacimientos de aceite, etcétera.
Por otro lado, en cuanto a los buses, completamente equipado para servicio incluye el cuerpo, accesorios, equipos atados o cargados por el bus para el uso en conexión con el movimiento del vehículo por el mismo motor, para el uso del mantenimiento del vehículo, o para la acomodación de pasajeros y otros, y el complemento completo de lubricantes, combustible y agua. Al igual que el anterior no incluye el conductor.

El Segundo concepto sobre el peso bruto sujeto a impuestos de un vehículo pesado se determina usando la siguiente fórmula matemática:
La suma del peso real sin carga del vehículo completamente equipado para servicio, mas
2. el peso real sin carga de cualquier remolque o semi remolque completamente equipado para servicio usado normalmente en combinación con el vehículo, mas
3. el peso máximo de la carga que se transporta habitualmente en el vehículo y en el remolque que se utilice en combinación con el mismo.
En resumen: el peso bruto de un vehículo sujeto a impuestos es la suma de: el peso del vehículo descargado y completamente equipado para servicio, el peso del remolque atado al vehículo, pero descargado, y el peso máximo que usualmente se carga en el vehículo o el remolque.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 3:

¿Cuáles son las categorías en cuanto al peso y el valor que el propietario debe pagar?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Los vehículos que pesan de cincuenta y cinco mil libras en adelante deben pagar este impuesto por el uso de autopistas.
El monto a pagar por el uso de autopistas con vehículos pesados esta entre cien dólares y quinientos cincuenta dólares usando la fórmula matemática que explique anteriormente.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos
PREGUNTA 4:

¿Abogado, hay excepciones al pago de este impuesto por el uso de vehículos pesados en las autopistas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

Johana, si hay excepciones al pago de este impuesto, los vehículos pesados que usan las autopistas pero que son operados por:
El gobierno Federal
El Distrito de Columbia

El gobierno estatal o local
La Cruz roja nacional americana
Un departamento de bomberos sin ánimo de lucro, asociación de ambulancias, o equipos de rescate
Un gobierno tribal indígena, pero solo si el uso del vehículo implica el ejercicio de una función gubernamental tribal esencial, o
El transporte masivo de alguna autoridad si es creada bajo un estatuto que le da ciertos poderes que usualmente son ejercidos por el Estado.

También están exentos de presentar la Forma 2290:

Los vehículos que están calificados para recolectar sangre o usados por compañías de recolección de sangre.
Y la maquinaria móvil que cumple con las especificaciones del chasis que esta descrito en maquinaria móvil especial diseñada para funciones de no transporte.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 5:

Y Abogado tengo un set de preguntas finales sobre este tema de pensamientos legales:
¿La primera es cuando es la fecha límite para presentar la forma 2290 para los propietarios de vehículos pesados que usan autopistas?, y
la segunda, que pasa si los propietarios no presentan los impuestos a tiempo?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:

Johana,

La sección cuarenta y uno punto sesenta once (a) de las Regulaciones sobre impuestos sobre los ingresos requiere que cada persona que es sujeta a los impuestos que impone el código de rentas internas sección cuarenta y cuatro ochenta y uno presente sus impuestos por cada periodo que empieza en julio primero y se extiende hasta el treinta de junio del siguiente año con la forma 2290 por el uso de vehículos pesados el 31 de agosto de cada año. Para los conductores que usan los vehículos después del primero de julio, la fecha límite para presentar los impuestos es el último día del mes siguiente al mes del primer uso. Es decir, la fecha de presentación y la fecha de pago es la misma, el treinta y uno de agosto. Para este año sería el treinta y uno de Agosto del 2022.

La forma 2290 debe ser presentada ante el IRS, Servicio de rentas internas.

Hay penalidades por no presentar los impuestos en la forma 2290 por el uso de vehículos pesados o por presentarlos de manera errónea y con cálculos equivocados.

En estos casos las penalidades impuestas por el Servicio de Rentas Internas son el veinte por ciento adicional a los impuestos que se deben en primer lugar. Los conductores de vehículos pesados probablemente recibirán avisos por el no cumplimiento del IRS.

Ahora, déjeme agregar la siguiente advertencia, como consecuencia del incumplimiento al presentar los impuestos, las áreas que supervisan estos impuestos especiales como el impuesto a vehículos pesados, resultan en auditorias de la forma once veinte que es la forma para presentar los impuestos corporativos, la diez sesenta y cinco que son para las sociedades y la diez cuarenta que es para presentar los impuestos individuales. De acuerdo a la sección cuarenta y cuatro ochenta y uno del Código de Rentas internas.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado, gracias por estar aquí hoy para respondernos estas preguntas respecto de LA FECHA LÍMITE PARA EL IMPUESTO SOBRE EL USO DE VEHÍCULOS PESADOS EN CARRETERAS ES EL 31 DE AGOSTO DE 2022

Para concluir: parece que lo mejor es que presente sus impuestos a tiempo para evitar penalidades o multas que le pueden traer malas consecuencias para su hogar y su negocio.

Abogado, gracias por brindar esta información para todos nuestros oyentes, estoy segura de que este tema es de gran utilidad para los propietarios y conductores que deben organizarse y preparar sus impuestos antes de las fechas límite, recuerden es el 31 de agosto de 2022.

Para Ingles: 214-599-0431 | Para Español: 214-599-0432 |Para Portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de LA FECHA LÍMITE PARA EL IMPUESTO SOBRE EL USO DE VEHÍCULOS PESADOS EN CARRETERAS ES EL 31 DE AGOSTO DE 2022

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Tx y queremos informarlos, educarlos e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Hasta la próxima, cuídense!

Lo que los contratistas públicos deben saber sobre la Ley de Reclamos Falsos y los Impuestos Federales: ¿Qui Tam?

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Por Coleman Jackson, Abogado y Consejero en Derecho y Contador Público Certificado
5 de marzo de 2022

El término latino Qui Tam en inglés básico simplemente significa un proceso legal por el cual un individuo enjuicia o demanda en nombre del gobierno y participa en las ganancias de cualquier litigio exitoso o asentamiento. El término individuo podría ser una entidad, un estado o una agencia gubernamental local en el caso del gobierno federal, o un individuo natural. Hay derechos qui tam o proscripciones en numerosos estatutos federales y estatales. Por ejemplo, Texas y muchos otros estados tienen una Ley de Reclamaciones Falsas. Además, existe una disposición qui tam en el Código de Rentas Internas que proscribe que las personas elegibles, tal como se define en el Código, son elegibles para presentar una reclamación de adjudicación, y para recibir una adjudicación bajo Rentas Internas. Sección 7623 del Código y las Secciones 301.7623-1 a 301.7623-4 de las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos.Por ahora no voy a hablar de reclamos qui tam en relación a la ley de Texas ni de cualquier otro Estado en este blog. Sin embargo, los invito a que miren nuestros blogs de manera que, si nuestra audiencia expresa interés, nosotros podríamos, en el futuro, escribir un blog o hacer un podcast o video sobre qui tam en Texas. Aunque para darles una breve descripción de los impuestos federales de adjudicación qui tam está este blog; este blog no se trata de impuestos, sino de las prohibiciones qui tam que se encuentran en la Ley federal de reclamos falsos, que se puede encontrar en 31 U.S.C. Secciones 3729 a 3733 ampliadas en 1986 y nuevamente en el 2009. Mi enfoque con respecto a qui tam en la ley federal va a ser limitado a pesar de que estoy hablando de qui tam solo en la contratación pública. Con este blog de ninguna manera pretendo ser exhaustivo en este tema complejo y arcano, ni hago ningún intento de revisar todo el estatuto donde se puedan encontrar proscripciones qui tam.

Contratista del gobierno, tenga cuidado, el Rey tiene muchos ojos. Echemos un vistazo a qui tam y contratación pública.

La Ley de Reclamaciones Falsas y el Código de Ética y Conducta Comercial de Contratistas Públicos:

La Ley de Reclamaciones Falsas permite que una persona privada, conocida como relator, presente una acción civil qui tam “en nombre del Gobierno [Federal]”, 31 U.S.C. §3730(b), contra “cualquier persona” que “a sabiendas presenta… una reclamación de pago falsa o fraudulenta” al Gobierno o a determinados terceros que actúen en nombre del Gobierno, §§3729(a), (b)(2). El Gobierno puede optar por intervenir en la acción. Ver §§3730(b)(2), (4). Véase Cochise Consultancy, Inc., ET AL. v. Estados Unidos EX REL. Caza (139 S. Ct. 1507 (2019).
El Reglamento Federal de Adquisiciones (FAR) Parte 52.203-13 Código de ética y conducta empresarial prescribe que

(1) “dentro de los 30 días siguientes a la adjudicación del contrato, salvo que el Oficial de Contrataciones establezca un plazo mayor, el contratista deberá:

Contar con un código escrito de ética y conducta empresarial;
Poner una copia del código a disposición de cada empleado involucrado en el desempeño delcontrato;

(2) El Contratista deberá:

Ejercer la debida diligencia para prevenir y detectar conductas delictivas; y
En su defecto, promover una cultura organizacional que promueva una conducta ética y un compromiso con el cumplimiento de la ley.

(3) (i) El Contratista deberá comunicarse oportunamente, por escrito, a la Oficina del Inspector General (OIG) de la agencia, con copia al Oficial de Contrataciones, siempre en relación con la adjudicación, ejecución o cierre de este contrato o cualquier subcontrato en virtud del mismo; el Contratista tiene que tener evidencia creíble de que el principal, empleado, agente o subcontratista del Contratista ha cometido:

(A) Una violación de la ley penal federal que involucre fraude, conflicto de intereses, soborno o violaciones de gratificación que se encuentran en el Título 18 del Código de los Estados Unidos, o

(B) Una violación de la Ley civil de Reclamaciones Falsas (31 U.S.C. 3729 – 3733).

Cuidado con el contratista del gobierno, el rey tiene muchos ojos. Las Regulaciones Federales de Adquisición (FAR) Parte 52.203-14 requieren que el Contratista muestre carteles de la línea directa de fraude a la vista en los sitios de trabajo del contrato. Los denunciantes potenciales, desde los conserjes de la empresa hasta los líderes de la empresa y desde los visitantes ocasionales hasta los subcontratistas, se encuentran por todo el lugar de trabajo día y noche. Cualquier persona con evidencia creíble puede iniciar una demanda civil. El relator recibe una parte de las ganancias de la acción, generalmente del 15 al 25 por ciento si el gobierno interviene, y del 25 al 30 por ciento si no lo hace, más los honorarios y costos de los abogados. Ver §§4730(d)(1)-(2). Ver tambiénVermont Agency of Natural Resources v. United States ex rel. Stevens, 529 U.S. 765, 769 – 770 (2000).

¿Qué deben saber los contratistas públicos y los relatores sobre los Premios e Impuestos Qui Tam?

Tanto el relator como el contratista deben darse cuenta de que las recuperaciones de la Ley de Reclamaciones Falsas ascienden a miles de millones de dólares en los Estados Unidos. Por otro lado, los reclamos de fraude fiscal federal de Qui Tam, pueden no ser tan costosos o numerosos como los reclamos bajo la FCA. Tenga en cuenta que las reclamaciones por fraude fiscal federal están expresamente exentas de la Ley de Reclamaciones Falsas. Ver § 3729(d) de la FCA. Como mencioné en la parte superior de este blog, el Código de Rentas Internas (IRC) contiene disposiciones y métodos especiales para las denuncias de denunciantes que involucran la administración de las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. El pago insuficiente de impuestos y las indemnizaciones por fraude fiscal a los denunciantes elegibles se presentan y manejan de conformidad con el Código de Rentas Internas §7623. Las adjudicaciones a los informantes elegibles pueden oscilar entre el 15 y el 30 por ciento de los ingresos recaudados como resultado del fallo o acuerdo de la reclamación presentada en la Oficina de Denuncias del IRS. Podría decirse que las adjudicaciones bajo la Ley de Reclamaciones Falsas y el Código de Rentas Internas son ingresos sujetos a impuestos para el relator o denunciante y no son pérdidas deducibles para el contratista descarriado u otro infractor; Pueden aplicarse pocas excepciones para ciertos tipos de gastos, como honorarios de abogados y otros costos de investigación y costos de juicio pagados en el procesamiento del asunto qui tam. Ver reg. Segundo. 1.61-2(a)__ pago qui tam es el equivalente a una recompensa u otro ingreso para el relator; y los pagos de qui tam pagados por un comercio o negocio no son deducibles bajo el Código de Rentas Internas, Sec. 162(f).

Manténgase alejado del comportamiento anti-relator: los relatores y los contratistas o los contribuyentes deben estar representados por un abogado en los casos de Qui Tam. Los relatores exitosos bajo la FCA tienen derecho a recuperar, en la mayoría de los casos, los honorarios, gastos y costos de los abogados. Tanto la FCA como el IRC contienen disposiciones contra la discriminación que pueden empeorar la situación de los presuntos infractores de la ley si manejan mal la situación del denunciante, ya sea intencionalmente o no. Tanto los contratistas como los contribuyentes deben mantener estrictos controles internos, realizar investigaciones legales y cumplir con todas las leyes aplicables. Muchos estatutos federales civiles y penales podrían estar implicado en los casos de Qui Tam, advirtiendo a todos los involucrados que estén representados y ejerzan la debida diligencia. Verel Código 26 de los Estados Unidos, Código de Impuestos Internos; el Código 41 de los Estados Unidos §4712, Protección de denunciantes para empleados contratistas; Título 48 del Código de Regulaciones Federales, 48 CFR 1., Las Regulaciones Federales de Adquisición, que cubre todas las prácticas federales de adquisición, incluidas las solicitudes de empresas pequeñas y los acuerdos de asociación o empresas conjuntas de pequeñas empresas; Título 31 del Código de los Estados Unidos y §42121(b) del Título 49 del Código de los Estados Unidos, Protección de Empleados; por citar solo algunos.

Este blog de derecho está escrito por Impuestos | Litigios | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que lo afecte a usted, su familia o su negocio.

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Un Cónyuge Puede Ser Liberado De Responsabilidad De Impuesto Federales Bajo Ciertas Circunstancias

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Abril 18, 2019
Por Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado

Texas es un estado de propiedad comunitaria, lo que significa que los ingresos obtenidos por cualquiera de los cónyuges durante su matrimonio son un elemento de los ingresos de la comunidad. Según la ley fiscal federal, cada cónyuge es responsable de los impuestos federales sobre ingreso de la comunidad, independientemente de qué cónyuge haya obtenido el elemento de ingresos de la comunidad.

Bajo la Sección 66 (b) del Código de Ingresos Internos, el Servicio de Ingresos Internos puede modificar el resultado de impuestos federal resultante de la aplicación de las leyes de propiedad de la comunidad y cobrar solo a un cónyuge con respecto a un elemento de ingresos de la comunidad si ese cónyuge actuó como si tuviera el derecho exclusivo a la partida de ingresos; es decir, lo utilizaron en sí mismos y no para el beneficio de la comunidad o el hogar, y no notificaron a su cónyuge sobre el elemento de ingreso de la comunidad antes de la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos federal para el período fiscal aplicable.

También hay, a veces el alivio equitativo disponible para los cónyuges inocentes, incluso cuando la pareja presentó una declaración de impuestos conjunta que creó la responsabilidad conjunta y separable de ambos cónyuges por el monto total de la deficiencia de impuestos, multas e intereses adeudados en la declaración conjunta.

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