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U.S. Immigration Petition Prices Set to Increase this December

October 27, 2016
By:  Coleman Jackson, Attorney

U.S. Immigration Petition Prices Set to Increase this December 2016

Have everybody heard?  It is official.  United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) fees are set to increase effective December 23, 2016.  Applications and immigration petitions postmarked or filed on or after December 23, 2016, must include the new fees or be rejected by USCIS.  Some examples of the fee increase effect on some of the more popular applications and petitions are as follows:

Form Number

Form Title

Fee-Effective 12-23-2016

Current Fee

I-90

Application to Replace Permanent Resident Card

$455

$365

I-102

Application for Replacement/Initial Nonimmigrant Arrival-Departure Document

455

330

I-129/129CW

Petition for a Nonimmigrant Worker

460

325

I-129F

Petition for Alien Fiancé(e)

535

340

I-130

Petition for Alien Relative

535

420

I-131 /I-131A

Application for Travel Document

575

360

I-140

Immigrant Petition for Alien Worker

700

580

I-212

Application for Permission to Reapply for Admission into the U.S. After Deportation or Removal

903

585

I-360

Petition for Amerasian Widow(er) or Special Immigrant

435

405

I-485

Application to Register Permanent Residence or Adjust Status

1,140

985

I-485

Application to Register Permanent Residence or Adjust Status (certain applicants under the age of 14 years)

750

635

I-526

Immigrant Petition by Alien Entrepreneur

3,675

1,500

I-539

Application to Extend/Change Nonimmigrant Status

370

290

I-600/600A

Petition to Classify Orphan as an Immediate Relative /Application for Advance Petition Processing of Orphan Petition

775

720

I-800/800A

Petition to Classify Convention Adoptee as an Immediate Relative /Application for Determination of Suitability to Adopt a Child from a Convention Country

775

720

I-601

Application for Waiver of Ground of Excludability

930

585

I-601A

Application for Provisional Unlawful Presence Waiver

630

585

I-690

Application for Waiver of Grounds of Inadmissibility

715

200

I-694

Notice of Appeal of Decision

890

755

I-698

Application to Adjust Status From Temporary to Permanent Resident (Under Section 245A of the INA)

1,670

1,020

I-751

Petition to Remove Conditions on Residence

595

505

I-765

Application for Employment Authorization

410

380

I-824

Application for Action on an Approved Application or Petition

465

405

I-829

Petition by Entrepreneur to Remove Conditions

3,750

3,750

I-924

Application for Regional Center Designation Under the Immigrant Investor Program

17,795

6,230

I-924A

Annual Certification of Regional Center

3,035

0

I-929

Petition for Qualifying Family Member of a U-1 Nonimmigrant

230

215

N-336

Request for Hearing on a Decision in Naturalization Proceedings

640

595

N-400

Application for Naturalization

640

595

N-470

Application to Preserve Residence for Naturalization Purposes

355

330

N-565

Application for Replacement Naturalization/Citizenship Document

555

345

N-600/N-600K

Application for Certification of Citizenship/Application for Citizenship and Issuance of Certificate under INA Section 322

1,170

600/550

USCIS Immigrant Fee

220

165

Biometric Fee

85

85

The table of fees above does not list the names or filling fees for all immigrant petitions and applications.  Filing fee increases take effect on or after December 23, 2016.  New submissions must be submitted to the Department of Homeland Security (USCIS) with the payment associated fees attached.

This law blog is written by the Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. for educational purposes; it does not create an attorney-client relationship between this law firm and its reader.  You should consult with legal counsel in your geographical area with respect to any legal issues impacting you, your family or business.

Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Octubre 17, 2016

Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Aquí están las realidades afectando la compra y venta de Intereses de Bienes Inmuebles a Extranjeros en Estados Unidos: Extranjeros están sujetos a las leyes de impuestos de Estados Unidos bajo ciertas circunstancias. A los Residentes y no Residentes se les cobran impuestos de manera diferentes bajo las leyes de Estados Unidos.

A residentes extranjeros (titulares de Tarjeta Verde y extranjeros que cumplen con el examen de presencia sustancial) se les cobra impuestos en Estados Unidos, en términos generales, de la misma manera que se les cobran impuestos a los ciudadanos de Estados Unidos bajo el Código 26 de Estados Unidos. A residentes se les cobran impuestos sobre su  ingreso mundial, de cualquier fuente, al igual que a ciudadanos de Estados Unidos sin importar donde residan y sin importar donde se generan los ingresos. Residentes extranjeros usan las mismas tablas de impuestos que los ciudadanos de Estados Unidos.

A los extranjeros no residentes (extranjeros que no cumplen con el examen de presencia sustancial o la Tarjeta Verde) se les cobra impuestos basado en la fuente de ingresos y también dependiendo de si los ingresos se conectan efectivamente con comercio o negocio de Estados Unidos o no.  Ingresos de extranjeros no residentes de fuentes dentro de Estados Unidos son sujetos a los impuestos sobre ganancias de Estados Unidos y se debe separar en dos grupos como sigue:

  1. Ingresos que están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos, e
  2. Ingresos que no están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos

A ingresos en el grupo (a) se les cobra impuestos con las mismas tarifas aplicadas a ciudadanos de Estados Unidos. A ingresos en el grupo (b) se le cobran impuestos de tasa única del treinta por ciento (30%) o una tarifa más baja por tratado de impuestos.

Reglas especiales de impuestos aplican a no residentes comprando o vendiendo interés en bienes inmuebles en Estados Unidos. A ganancias o pérdidas de la venta o cambio de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos se les cobra impuestos como si el extranjero se hubiera involucrado en comercio o negocios en Estados Unidos.

Por otra parte, reglas especiales de retención de impuestos bajo 26 U.S.C. (Código de Ingresos Internos) requiere bajo ciertas circunstancias que los compradores comprando bienes inmuebles a un extranjero retengan impuestos a menos que ciertas excepciones apliquen. Interés en bienes inmuebles en Estados Unidos es definido como bienes inmuebles ubicados dentro de Estados Unidos, e incluye entre otras cosas, viviendas residenciales unifamiliares,  viviendas de unidades múltiples y edificios comerciales, etcétera. Es extremadamente importante consultar con un asesor legal sobre implicaciones de la ley de impuestos; y otros peligros legales no tan obvios, al comprar interés de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero.  Su agente  o corredor típico de bienes inmuebles no es abogado y no puede asesorar legalmente a las partes en una transacción de bienes inmuebles respecto a las implicaciones de impuestos y otros problemas asociados con disposiciones de interés de bienes inmuebles que involucre a extranjeros.

Exactamente cuál es el requisito de retención asociado con la compra de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero? El Código de Ingresos Internos Sec. 1445 (a) obliga a los compradores a retener impuestos sobre los intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que involucran a extranjeros no residentes. La ley establece la responsabilidad legal sobre el comprador para el impuesto debido en la transacción si el comprador no cumple con IRC Sec. 1445 (a).

Cualquier comprador o cesionario comprando o intercambiando bienes inmuebles en Estados Unidos con un extranjero no residente antes de Febrero 17, 2016 debe retener impuestos de un 10% del precio de venta en la disposición. Para bienes inmuebles comprados o intercambiados con un extranjero no residente después de Febrero 16, 2016, la tasa de retención es generalmente 15% a menos de que la propiedad vaya a ser usada por el comprador como residencia y el precio de la venta no supere $1,000.000. In ese caso, la retención del impuesto permanece al 10%. Esta obligación de retención es la responsabilidad del comprador de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos cuando se compra de un extranjero no residente; lo cual quiere decir, compradores están expuestos a posible responsabilidad de impuestos o riesgos si no retienen el impuesto requerido en la cantidad correcta al momento del cierre de la transacción de bienes inmuebles. El requisito de retención se basa en el precio total de la venta; esto significa, comisiones de bienes inmuebles no son descontadas al aplicar el porcentaje correcto de retención de impuestos.

Esta provisión de retención potencialmente crea un conflicto verdadero de intereses entre un comprador  y el agente o corredor inmobiliario.  Del mismo modo un conflicto de intereses podría existir entre un extranjero no residente vendiendo intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos y su agente o corredor de bienes inmuebles, especialmente  con la disponibilidad de exenciones y la selección de compradores. Podría ser prudente para un comprador y vendedor de interés en bienes inmuebles involucrado con extranjeros no residentes tener su asesor legal independiente  separado y distinto a sus respectivos agentes o corredores de bienes inmuebles porque las leyes de impuestos están implicadas con la posibilidad de consecuencias financieras sustanciales podrían tener un impacto en las decisiones de la venta de bienes inmuebles por los compradores y vendedores de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos que impliquen a extranjeros no residentes . También, leyes contra la discriminación  en la venta y compra de bienes raíces en Estados Unidos podría afectar estas transacciones.

Pero en cuanto a las excepciones a los requisitos de retención; las siguientes son generalizaciones muy amplias referentes a las excepciones que podrían aplicar (dependiendo de todos los hechos y circunstancias) a los requisitos de retención de IRC Sec. 1445:

El comprador no tiene como requisito retener ninguna cantidad bajo Sec. 1445 (a) si una o más de las siguientes aplica a la transacción:

  1. El extranjero no residente suministra una declaración jurada testificando que no es una persona extranjera;
  2. Corporación domestica privada suministra una declaración jurada testificando que su interés en la corporación no es un interés de bienes inmobiliarios de Estados Unidos;
  3. IRS emite un comunicado de calificación al comprador (o vendedor) satisfaciendo los requisitos establecidos en IRC Sec. 871(b)(1) o 882(a)(1);
  4. El precio de venta en la transacción de intereses de bienes inmuebles de Estados Unidos no supera $300,000 y el comprador tiene la intención de usar la propiedad como residencia; o
  5. Una compraventa ficticia está implicada conforme a IRC Sec. 8997(h) (5).

Estas excepciones han sido abreviadas y solo indican la naturaleza básica de la exención estatutaria. Al igual que con cualquier estatuto efectuado las partes deben consultar la Sección(es) correspondiente(s) del Código de Impuestos Internos, Reglamento(s) de Impuestos Internos, Sentencia(s) de Ingresos, Opinión(es) de la Corte de Impuestos, y decisión(es) de otras Cortes habiendo interpretado y establecido precedencia con respecto a cómo y cuándo estas excepciones de retención de impuestos pueden o no aplicar para retención de impuestos en deposiciones de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos  que implican extranjeros no residentes. Cualquier persona comprando o vendiendo intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero no residente debe realizar su debida diligencia antes de entrar a un contrato de arras o cualquier otro tipo de contrato de compra. Asimismo extranjeros deben realizar su debida diligencia con respecto a leyes de impuestos aplicables y otras leyes de Estados Unidos antes de entrar en una transacción de interés en bienes inmuebles que implica a un extranjero no residente. Consecuencias de impuestos involuntarias podrían estar al acecho detrás de cada transacción de interés en bienes inmuebles en Estados Unidos que implique a un extranjero no residente así como la exposición a consecuencias involuntarias de otras leyes estatales y federales que gobiernan la disposición de interés en bienes inmuebles.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432

Foreigners and Persons Purchasing and Selling United States Real Property Interests to and from Foreigners Must Consider U.S. Tax Consequences

By:  Coleman Jackson, Attorney, CPA
October 05, 2016

Foreigners are subject to United States tax laws under certain circumstances.  Resident and nonresident aliens (foreigners) are taxed differently under U.S. tax laws.

Here are realities effecting buying and selling United States Real Property Interests to or from Foreigners:  Foreigners are subject to United States tax laws under certain circumstances.  Resident and nonresident aliens (foreigners) are taxed differently under U.S. tax laws.

Resident aliens (Green Card Holders and foreigners meeting the substantial presence test) are taxed in the United States, generally speaking, the same way United States citizens are taxed under 26 United States Code.  Resident’s are taxed on their worldwide income, from whatever source, the same as United States citizens regardless where they reside and regardless where the income is earned.  Resident foreigners use the same tax tables as U.S. citizens.

Nonresident foreigners (foreigners who do not meet the substantial presence test or Green Card) are taxed based on the source of their income and whether or not their income is effectively connected with a United States trade or business.  Nonresident foreigner’s income from sources within the U.S. is subject to U.S. income tax and must be separated into two pools as follows:

a) Income that is effectively connected with a trade or business in the United States, and
b) Income that is not effectively connected with a trade or business in the United States

Income in pool (a) is taxed at the same graduated tax rates as applied to U.S. citizens. Income in pool (b) is taxed at a flat thirty percent (30%) tax rate or lower tax treaty tax rate.

Special tax rules apply to nonresident foreigners purchasing or selling United States Real Property interest.  Gains and losses from the sale or exchange of United States real property interests are taxed as if the foreigner is engaged in a trade or business in the United States.

Moreover, special tax withholding rules under 26 U.S.C. (Internal Revenue Code) requires under certain circumstances for buyers buying United States Real property from a foreigner to withhold taxes unless certain exemptions are applicable.  United States real property interest is defined as real estate located inside the United States, and includes amongst other things, residential single family homes, multi-unit dwellings, commercial buildings and so forth.  It is extremely important to consult legal counsel concerning tax law implications; and other not so obvious legal hazards, when buying United States real property interest from a foreigner.  Your typical real estate agent or broker is not a lawyer and cannot lawfully advise parties in a real property transaction regarding tax implications and other legal jeopardy concerns associated with real property interest dispositions involving foreigners.

What exactly is the withholding requirement associated with buying United States real property interests from a foreigner?  Internal Revenue Code Sec. 1445 (a) imposes a duty on buyers to withhold income tax on dispositions of U.S. real property interests involving nonresident foreigners.   The law imposes legal liability on the buyer for the tax due on the transaction if the buyer fails to comply with IRC Sec. 1445 (a).

Any buyer or transferee purchasing or exchanging a United States real property interest with a nonresident foreigner before February 17, 2016 must withhold a tax equal to 10% of the amount realized on the disposition.  For U.S. real property interests purchased or exchanged with a nonresident foreigner after February 16, 2016, the rate of withholding is generally 15% unless the property is going to be used by the buyer as a residence and the amount realized does not exceed $1,000,000.  In that case, the withholding tax remains at 10%.  These withholding obligations are the responsibility of the buyer of U.S. real property interests from nonresident foreigners; which means, buyers are exposed to potential tax liability or jeopardy if they fail to withhold the required tax in the correct amount at the time of closing the real property transaction.  The withholding requirement is based on the gross amount realized; which means, real estate commissions are not subtracted in applying the correct withholding tax percentage.

This withholding provision potentially creates a genuine conflict of interest between a buyer and their realtor or broker.  Likewise a conflict of interest could likely exist between a nonresident foreigner selling  U.S. real property interests and their real estate agent or broker,  especially involving the exemptions availability and selection of buyers .  It is probably prudent for buyer and seller of real property interest involving nonresident foreigners to have their independent legal counsel separate and distinct from their respective real estate agents or brokers because tax laws are implicated with potential for substantial financial consequences could have impact on real estate selling decisions by buyers and sellers of U.S. real property interest involving nonresident foreigners. Also, nondiscrimination laws in sale and purchase of real estate in the United States could impact these transactions.

But as for the exemptions to the withholding requirement; the following are very broad generalizations concerning exemptions that could apply (depending on all the facts and circumstances) to the withholding requirements of IRC Sec. 1445:

The buyer is not required to withhold any amount under Sec. 1445 (a) if one or more of the following applies to the transaction:

  1. The nonresident foreigner supplies an affidavit testifying that they are not a foreign person;
  2. Private domestic corporation supplies an affidavit testifying that their interests in the corporation is not an United States real property interests;
  3. IRS issues a qualifying statement to buyer (or seller) satisfying the requirements set forth in IRC Sec. 871(b)(1) or 882(a)(1);
  4. The amount realized on the U.S. real property interests transaction does not exceed $300,000 and the buyer intends to use the real property as its residence; or
  5. A wash sale is involved pursuant to IRC Sec. 8997(h) (5).

These exemptions have been abbreviated and only state the basic nature of the statutory exemption.  As with any statute effected parties must consult the applicable Internal Revenue Code Section(s), Internal Revenue Regulation(s), Revenue Ruling(s), Tax Court Opinion(s) and decision(s) of other Courts having interpreted and established precedence regarding how and when these tax withholding exemptions might or might not apply to withholding of tax on dispositions of United States real property interests involving nonresident foreigners.  Anyone buying or selling U.S. real property interest to a nonresident foreigner should perform their due diligence prior to entering an earnest money contract or any other kind of contract of purchase.  Likewise foreigners should perform their due diligence regarding applicable tax laws and other U.S. laws before entering into U.S. real property interest transactions involving nonresident foreigners.  Unintended tax consequences could lurk behind every U.S. real property interest transaction involving nonresident foreigners as well as exposure to unintended consequences of other state and federal laws governing disposition of real property interest.

This law blog is written by the Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. for educational purposes; it does not create an attorney-client relationship between this law firm and its reader.  You should consult with legal counsel in your geographical area with respect to any legal issues impacting you, your family or business.

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