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Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Por: Coleman Jackson, Attorney, CPA
Enero 23, 2017

Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Hay implicaciones de impuestos federales de matrimonio en un estado de comunidad de bienes. La ley de impuestos federales depende en el estado de matrimonio bajo la ley estatal. El matrimonio, su existencia y disolución  están completamente dentro de la jurisdicción de los estados de los Estados Unidos. Hay nueve estados de la comunidad de bienes de los Estados Unidos. Cuales son:

  • Arizona
  • California
  • Idaho
  • Luisiana
  • Nevada
  • Nuevo México
  • Texas
  • Washington
  • Wisconsin

En este blog, limitamos nuestra discusión a las parejas casadas en Texas. Alguien leyendo este blog, que está casado o contemplando casarse en algún lugar distinto de Texas, debe  tomar este hecho en consideración al leer este blog.  En Texas, Texas Family Code, Capitulo 2 establece dos categorías legales que pueden ser entradas a el Estado de Texas cuales son ceremonia matrimonial, comúnmente conocido como formal o matrimonio licenciado, y matrimonio informal, cual conocido como “matrimonio de ley común.”  Un matrimonio ceremonial es entrado en Texas cuando una pareja toma un juramento, obtiene una licencia para casarse y sigue con la ceremonia de casarse satisfaciendo todos los requisitos de matrimonio en el Texas Family Code, Capitulo 2.  Mientras que una ley común de matrimonio es presentada en Texas cuando una pareja omite obtener una licencia y seguir con la ceremonia de matrimonio; pero sin embargo se compromete a casarse, vivir juntos como marido y mujer y se introduce a otros como marido y mujer. En Texas, una ley común de matrimonio es legal, valido, y solamente puede ser terminada por muerte, divorcio o anulación, exactamente como un matrimonio formal. Mirar el capítulo 2 de Texas Family Code.

Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Una vez el pacto sea tomado, así sea formal o informal, el Estado de Texas conocerá la santidad de el matrimonio y la ley de impuestos aplicara a la pareja como un unión matrimonial. Leyes de propiedad de la comunidad de Texas determinara si la pareja tiene comunidad de bienes, ingresos de la comunidad, o los dos. Como Texas reconoce su matrimonio y  Texas es un estado de comunidad de bienes, usted puede presentar regresos de impuestos federales o regresos de impuestos separados. Parejas casadas que presentan una declaración conjunta usualmente pagan menos ingresos que una pareja casada que presenta declaraciones de impuestos federales separadas pero casadas. Podría haber, varias razones por la cual una pareja presente regresos de impuestos separados. Algunas parejas se casan por conveniencia, claramente tienen que considerar las implicaciones de impuestos sobre estas decisiones.  Por ejemplo, la Corte de Impuestos resolvió en Churchill v. Comm’r, T.C.  Memo 2001-182 (8/1//11) que aunque John alega que se caso con Sharon por conveniencia (para tener sus beneficios de seguro medico), el Comisario de el IRS tenia razón de ir tras los bienes e ingresos de Sharon considerando que la Oferta de Compromiso de John por el asentimiento de sus impuestos no pagados.  Matrimonios por conveniencia podrían ser ilegal bajo leyes estatales y federales, por lo cual también tienen consecuencias más allá de leyes de impuestos de los Estados Unidos.

Si la pareja casada presenta declaraciones de impuestos separadas, la pareja debe determinar el ingreso comunitario y los ingresos separados. En un estado de propiedad comunitario como Texas, propiedad adquirido durante matrimonio es propiedad comunitaria de el esposo y esposa. La mitad de todos los ingresos de la comunidad pertenecen a cada uno de los cónyuges durante el matrimonio, independiente de que el cónyuge haya trabajado para él, lo haya ganado o lo haya recibido. Las leyes de propiedad de la comunidad también afectan la base del contribuyente en bienes heredados de una persona casada que vivía en un estado de propiedad comunitaria.

División de propiedad entre condueños en el incidente de divorcio o no reconoce ninguna ganancia o perdida sobre la disposición de la propiedad ( las parejas domiciliadas en Texas son copropietarias de bienes adquiridos con bienes comunitarios adquiridos con bienes de la comunidad durante el matrimonio; la presunción refutable es que todos los bienes adquiridos en una presunción de matrimonio es que toda propiedad en un matrimonio en Texas es propiedad de la comunidad) . Así fue dicho por la Corte Suprema de los Estados Unidos en United States v. Davis, 370 U.S. 65 (1962).

Por otra parte, Innocent Spouse and Equitable Tax Relief bajo el código de Rentas Internas podría estar disponible para los cónyuges enredados en las redes de impuestos federales resultantes de las decisiones y acciones de su cónyuge.

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432

Federal Tax Implications of Marriage in a Community Property State

By:  Coleman Jackson, Attorney, CPA
January 10, 2017

Community property state in USA

There are federal tax implications of marriage in a community property state.  Federal tax law depends upon the marital status of the parties under state law.  Marriage, its existence and dissolution are fully within the jurisdiction of the states of the United States.  There are nine community property states in the United States.  They are:

  • Arizona,
  • California,
  • Idaho,
  • Louisiana,
  • Nevada,
  • New Mexico,
  • Texas,
  • Washington, or
  • Wisconsin

In this blog, we will limit our discussions to married couples domiciled in Texas.  Anyone reading this blog who are married or contemplating marrying someplace other than Texas, need to take this fact into consideration while reading this blog.  In Texas, Texas Family Code, Chapter 2 sets out two lawful categories of marriages that may be entered into in the State of Texas.  They are, the ceremonial marriage, commonly known as the formal or licensed marriage; and the informal marriage, commonly known as “common law marriage”.   A ceremonial marriage is entered into in Texas when the couple takes an oath, obtains a license to marry and goes through a marriage ceremony satisfying all of the marriage requirements in the Texas Family Code chapter 2.  Whereas a common law marriage is entered into in Texas when a couple dispense with obtaining a license and going through a marriage ceremony; but yet agrees to be married, live together as husband and wife, and hold themselves out to others as husband and wife.  In Texas a common law marriage is a legal and valid marriage and can only be terminated by death, divorce or annulment—exactly like a formal marriage.  See the Texas Family Code chapter 2.

Federal Tax Implications of Marriage in a Community Property State

Once the marriage covenant has been taken whether formally or informally, the State of Texas recognizes the sanctity of the marriage, and federal tax laws applies to the couple as a marital union.  Texas community property laws will determine if the couple has community property, community income, or both.  Since Texas recognizes your marriage and Texas is a community property state, you can file a federal joint tax return or separate tax return.  You cannot file as a single person any longer.  Married couples filing jointly usually pay less tax than a married couple filing separate but married federal tax returns.  But there could be a host of reasons why a couple should file separate tax returns. Some couples marry for convenience.  They clearly must consider the tax implications of such decisions.  For example, the Tax Court ruled in Churchill v. Comm’r, T.C. Memo 2001-182 (8/1//11) that although John alleged that he married Sharon for convenience ( to get her health insurance benefits), the IRS Commissioner was right to go after Sharon’s assets and income in considering John’s Offer in Compromise for settlement of his unpaid tax liabilities.   Marriages for convenience—they could be unlawful under federal & states laws, and have other unintended consequences far beyond U.S. tax laws.

If the married couple files separate federal tax returns, the couple must determine the community income and the separate income.  In a community property state like Texas, property acquired during marriage is community property that is it is commonly owned by the spouses. One half of all community income belongs to each spouse during the marriage regardless of which spouse worked for it, earned it or received it.  Community property laws also affect the taxpayer’s basis in property inherited from a married person who lived in a community property state.

Division of property between co-owners at the incident of divorce or otherwise (couples domiciled in Texas are co-owners of property acquired with community property during marriage; the rebuttable presumption is that all property acquired in a marriage in Texas is community property) would recognize no gain or loss upon disposition of the property.  So said the United States Supreme Court in United States v. Davis, 370 U.S. 65 (1962).

Moreover, Innocent Spouse and Equitable Tax Relief under the Internal Revenue Code could possibly be available for spouses tangled up in the federal tax webs resulting from their spouse’s decisions and actions.

This law blog is written by the Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. for educational purposes; it does not create an attorney-client relationship between this law firm and its reader.  You should consult with legal counsel in your geographical area with respect to any legal issues impacting you, your family or business.

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