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Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras

Por: Coleman Jackson, Abogado, CPA
Julio 28, 2017

Personas en los Estados Unidos que tienen una cuenta financiera en un país extranjero con un balance en cualquier momento durante el año del calendario de $10,000 o más tiene que presentar un Reporte de Banco Extranjero (Report of Foreign Bank) y un reporte de Cuentas Finánciales (FBAR). Esta revelación es debida en Abril 15 de cada año. La revelación de el FBAR está hecha en la Forma 114 de el Financial Crimes Network. La forma 114 se presenta en línea en la página de Financial Crimes Network. La Cuenta Finánciales (FBAR) es bajo mandato por el Bank Secrecy Act, 31 U.S. C. Sec. 5314, etc.

 

El Secretario Tesorero es autorizado a imponer una multa monetaria civil cuando una persona falla a presentar la forma requerida FINCIN 114. La multa monetaria civil es de $10,000 a menos que el servicio de ingresos internos encuentre que la persona intencionalmente fallo a presentar el FBAR. Si el Secretario encuentra que una persona en los Estados Unidos intencionalmente fallo a presentar la forma requerida 114 FINCIN, una multa de fracaso de presentar puede ser juzgado a la discreción de el Secretario Tesorero. La multa máxima impuesta por el Secretario Tesorero por falla intencionalmente de presentar la Forma 114 FINCIN es de $100,000 o la mitad del valor agregado en la cuenta (s) en el momento de la infracción de conformidad con el Código de Estados Unidos 31 Sec. 5321.

Que exactamente significa ‘falta intencional al archivo’ lo que se refiere a sin archivar tarde 114 de forma FINCIN o FBARs? Primero que todo, en la ley de impuestos, el termino ‘intencional’ no siempre requiere alguna intención. Eso significa que una persona no tiene que ‘intencionalmente’ omitir presentar el FBAR requerido. Hay una línea muy grande de casos de impuestos donde las cortes de todo el país han encontrado que los pagadores de impuestos intencionalmente fallaron a cumplir con las leyes de impuestos donde las cortes simplemente ignoraron si el pagador de impuestos intencionaron sus acciones no. Fallar educarse sobre los cumplimientos de las obligaciones es suficiente una deuda de intencionalmente fallar a presentar en la forma 114 de FINCIN. Las cortes han gobernado por mucho tiempo en favor del Tesoro del Departamento de los Estados Unidos, donde la “ceguera voluntaria” o “cerró los ojos ante las discrepancias” o, por lo tanto, “el esfuerzo consciente para evitar el conocimiento sobre los requisitos de presentación de informes.” La cuestión de voluntarismo es esencialmente una constatación de hecho. Ver Safeco Ins. Co. of America v Burr, 551 U.S. 47, 57 (2007, and Rykoff v. United States, 40 F.3d 305, 307 (9th Cir. 1994) o United States v Poole, 640 F. 3d 114, 122 (4th Cir. 2011). Si no lee documentos y devoluciones no es defensa. También ver Greer v. Commissioner of Internal Revenue, 595 F.3d 338, 347 n 4 (6th Cir. 2010).  Los regresos de impuestos han estado en corte para poner a los pagadores de impuestos en aviso de los requerimientos de FBAR. La corte en Mohney dijo eso mismo, ver  United States v. Mohney, 949 F. 2d 1397, 1407 (6th Cir. 1991). El fracaso voluntario en la presentación de FBARs es una cuestión de hecho que el Tesorero de los Estados Unidos ha estado ganando en cortes de todo el país. Recientemente, Diciembre 20,2016 en la corte de Los Estados Unidos en el Distrito Oeste de California, había un caso de el Señor y la  Señora Bohanec. La corte entro un juicio en favor de los Estados Unidos y contra de la pareja en un total de $160,915.75 mas todas las provisiones estatuarias incluyendo interés y multas mas costo y gastos.

Tal vez los casos ganados por los pagadores de impuestos no sean reportados, tal vez se están resolviendo antes del juicio, o tal vez los pagadores de impuestos que ganan en corte son muy pocos cuando se trata de presentar la Forma 114 FINCIN (FBARS). Vale la pena notar que El Servicio de ingresos internos a estado operando programas de divulgación voluntaria por algunos años para animar a personas de los Estados Unidos con bancos y cuentas extranjeras para presentarse voluntariamente más bien que ponerse en riesgo de la posibilidad y probabilidad de ser detectado por la Institución Financial Extranjera o FFI simplemente cumpliendo con el 30% de 26 C.F.R. Sec. 1.1471-2T(a)(1).

 Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Report of Foreign Bank and Financial Accounts

By:  Coleman Jackson, Attorney, CPA
July 18, 2017Report of Foreign Bank and Financial Accounts

United States Persons who hold a financial account in a foreign country with a balance anytime during the calendar year of $10,000 or more must file a Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) report.  This disclosure is currently due on April 15th of each year.  The FBAR disclosure is made on the Financial Crimes Network’s Form 114.  FINCIN Form 114 is filed online on the Financial Crimes Network’s website.  The FBAR is mandated by the Bank Secrecy Act, 31 U.S. C. Sec. 5314, etc. 

The Secretary of Treasury is authorized to impose civil monetary penalties when a person fails to file a required FINCIN Form 114.  The civil monetary penalty is capped at $10,000 unless the Secretary (the Internal Revenue Service (IRS)) finds that the person willfully failed to file the FBAR.  If the Secretary finds that the U.S. Person willfully failed to file a required FINCIN Form 114, a willful failure to file penalty can be assessed at the discretion of the Secretary of Treasury.  The maximum penalty imposed by the Secretary of Treasury for willfully failing to file a required FINCIN Form 114 is up to $100,000 or one-half the aggregate value in the account(s) at the time of the violation pursuant to U.S.C. 31 Sec. 5321.

What exactly does ‘willful failure to file’ mean as it relates to unfiled or tardy FINCIN Form 114 or FBARs?  First of all, in tax law, the term “willful” does not always actually require intent.  That means that a person does not have to actually ‘intend’ to skip filing a required FBAR.  There is a long line of tax cases where courts all over the country have found that taxpayers willfully failed to comply with tax laws where the courts simply ignored whether the taxpayer actually intended their actions or not.  Reckless failure to educate one-self of tax compliance obligations is sufficient for imposition of the willful failure to file penalty in a FINCIN Form 114 case.  Courts have long ruled in the U.S. Department Treasury’s favor where taxpayer’s “willful blindness” or “closed his eyes to discrepancies” or for that matter “conscious effort to avoid learning about reporting requirements” were at issue.  The question of willfulness is essentially a finding of fact.  See Safeco Ins. Co. of America v Burr, 551 U.S. 47, 57 (2007, and Rykoff v. United States, 40 F.3d 305, 307 (9th Cir. 1994) or United States v Poole, 640 F. 3d 114, 122 (4th Cir. 2011).  Failure to read documents and returns is no defense.  See also Greer v. Commissioner of Internal Revenue, 595 F.3d 338, 347 n 4 (6th Cir. 2010).  The tax return itself has been held by courts to place taxpayers on notice of FBAR requirements.  The court in Mohney said just that; see United States v. Mohney, 949 F. 2d 1397, 1407 (6th Cir. 1991).  Willful failure to file FBARs is a factual issue that the U.S. Treasury has been winning in Courts around the country.  Recently, December 20, 2016, in a U.S. District Court in the Western District of California, it is recorded in that Court’s filings that, Mr. & Mrs. Bohanec found that out the hard way.  The Court entered a judgment in favor of the Unites States of America and against the couple in the amount of $160, 915.75 plus all statutory accruals including interest and penalties plus costs and expenses.

Maybe the cases won by taxpayers are going unreported, maybe they are being settled before trial, or, maybe taxpayer’s wins in the Courts are simply very few where it comes to quivering over failing to file required FINCIN Form 114 (FBARS).  It is worth noting that the Internal Revenue Service has been operating Voluntary Disclosure Programs for several years designed to encourage U.S. Persons with foreign bank and financial accounts to come forward voluntarily rather than risk the possibility and probability of being detected through the Foreign Financial Institution reporting, or FFIs simply complying with the 30% withholding provisions of 26 C.F.R. Sec. 1.1471-2T(a)(1).

This law blog is written by the Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. for educational purposes; it does not create an attorney-client relationship between this law firm and its reader.  You should consult with legal counsel in your geographical area with respect to any legal issues impacting you, your family or business.

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U.S.A. IMMIGRATION OPTIONS AVAILABLE TO VICTIMS OF DOMESTIC VIOLENCE

By Coleman Jackson, Attorney & Counselor at Law
July 12, 2017

U.S.A. IMMIGRATION OPTIONS AVAILABLE TO VICTIMS OF DOMESTIC VIOLENCE

There are three ways immigrants who become victims of domestic violence, sexual assault, and some other specific crimes may apply for legal immigration status for themselves and their child(ren).

  1. Self-petition for legal status under the Violence Against Women Act (VAWA)
  2. Cancellation of removal under VAWA
  3. U-Visa (nonimmigrant crime victim’s visa)

A victim’s application is confidential and no one, including an abuser, crime perpetrator or family member, will be told that you applied.

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