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Acción civil por parte del contribuyente en negación o revocación de casos de pasaporte de Estados Unidos

Por Coleman Jackson, Abogado, Contador Certificado Publico
01/22/2019

Acción civil por parte del contribuyente en negación o revocación de casos de pasaporte de Estados Unidos

 

El Congreso de los Estados Unidos ha autorizado la negación o revocación de pasaportes Estadounidenses a los contribuyentes con serias deudas de impuestos delincuentes. Esta autorización esta codificada en la Sección 7345 del Código de Ingresos Internos y está en conformidad con la sección 32101 de la Ley FAST ( la “Ley de Transporte de Superficie de Estado Unidos”), que se convirtió en ley en los Estados Unidos el 14 de Diciembre de 2015. Deuda de impuestos delincuente significa une deuda tributaria federal impaga y legalmente exigible de un individuo que totaliza más de $50,000 que se ha evaluado y por la cual se ha presentado una Notificación de Gravamen Fiscal Federal y todos los recursos administrativos conforme a la Sección 6320 del  Código de Impuestos Internos han caducado agotado, o donde se haya emitido un impuesto federal. El IRS está obligado por ley a emitir un Aviso de Intención de  Cobrar antes de emitir un impuesto federal. Estos avisos informan a los contribuyentes que podrían ser certificados como contribuyentes seriamente delincuentes; y podrían ser los únicos avisos recibidos que alertan a los contribuyentes de que su pasaporte de los Estados  Unidos está en peligro o se le está negando o revocando.

 

Cualquier contribuyente seriamente delincuente que sea responsable de una deuda tributaria, que incluye impuestos, multas e intereses, en exceso de $50,000 y que no haya firmado un acuerdo de pago en cuotas o realizado otros acuerdos con el IRS para resolver la obligación tributaria, puede tener su pasaporte de los Estados Unidos denegado o revocado. El IRS está autorizado por la Ley de Impuestos de Estados Unidos para certificar ante el Departamento de Estado de Estados Unidos que la deuda impositiva del contribuyente está seriamente delincuente.

 

Una vez que el Departamento de Estado de Estados Unidos reciba la certificación de contribuyente seriamente delincuente del IRS, el Departamento de Estado no emitirá ni renovara un pasaporte. El Departamento de Estado puede revocar el pasaporte actual de los contribuyentes seriamente delincuentes que les impida viajar fuera de los Estados Unidos. Si la revocación de produce mientras el contribuyente esta en el extranjero, el contribuyente podría tener dificultades para entrar a los Estados Unidos en el puerto de entrada porque su pasaporte de los Estados Unidos ya no sería válido. Obviamente, los contribuyentes certificados por el IRS como delincuentes graves pueden tener sus vidas al revés con poca o ninguna advertencia previa mas allá de Aviso CP504 del IRS.

 

Los contribuyentes seriamente delincuentes solo tienen un remedio judicial para impugnar la certificación del contribuyente seriamente delincuente del IRS. La sección 7345(e) del Código de Ingresos Internos le permite a un contribuyente agravado iniciar una acción civil contra el Gobierno de los Estados Unidos en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos o en el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos correspondiente para impugnar la certificación del contribuyente seriamente delincuente.

 

 

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Civil Action by Taxpayer in Denial or Revocation of United States Passport Cases

By Coleman Jackson, Attorney, Certified Public Accountant
January 08, 2019

 

Civil Action by Taxpayer in Denial or Revocation of United States Passport Cases

The United States Congress has authorized the denial or revocation of United States passports to taxpayers with seriously delinquent tax debt.  This authorization is codified in Internal Revenue Code Section 7345 and is pursuant to section 32101 of the FAST Act (the “Fixing America’s Surface Transportation Act”), which became law in the United States on December 14, 2015.  Seriously delinquent tax debt means an unpaid, legally enforceable federal tax debt of an individual totaling more than $50,000 that has been assessed and for which a Notice of Federal Tax Lien has been filed and all administrative remedies under Internal Revenue Code Section 6320 has lapsed or been exhausted, or where a federal tax levy has been issued.  The IRS is required under law to issue a Notice of Intent to Levy before issuing a federal tax levy.  These notices informs taxpayers that they could be certified as seriously delinquent taxpayers; and they might be the only notices received that alert taxpayers that their U.S. passport is in danger or being denied or revoked.

 

Seriously delinquent taxpayer

Any seriously delinquent taxpayer who is liable for a tax debt, which includes taxes, penalties and interest, in excess of $50,000 and has not entered into an installment agreement or made other arrangements with the IRS to resolve the tax obligation can have their United States Passport denied or revoked.  The IRS is authorized under U.S. Tax Law to certify to the U.S. State Department that the taxpayer’s tax debt is seriously delinquent.

 

The State Department may revoke the seriously delinquent taxpayer’s current passport preventing them from traveling outside of the United States

Once the U.S. State Department receives the IRS seriously delinquent taxpayer certification, the State Department will not issue or renew a passport.  The State Department may revoke the seriously delinquent taxpayer’s current passport preventing them from traveling outside of the United States.  If the revocation occurs while the taxpayer is abroad, the taxpayer could have difficulty reentering the Unites States at the port of entry because their U.S. Passport would no longer be valid.  Obviously taxpayers certified by the IRS as seriously delinquent can have their lives turned up-side-down with little or no advance warning beyond IRS Notice CP504.

 

Seriously Delinquent Taxpayers only have a judicial remedy to challenge the IRS seriously delinquent taxpayer certification

Seriously Delinquent Taxpayers only have a judicial remedy to challenge the IRS seriously delinquent taxpayer certification.  Internal Revenue Code Section 7345(e) allows an aggrieved taxpayer to bring a civil action against the United States Government in the U.S. Tax Court or in the appropriate U.S. District Court to challenge the seriously delinquent taxpayer certification.

 

 

This law blog is written by the Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. for educational purposes; it does not create an attorney-client relationship between this law firm and its reader.  You should consult with legal counsel in your geographical area with respect to any legal issues impacting you, your family or business.

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