Category Archives: Teachers And Educators

La prueba de presencia sustancial

Mayo 15, 2017
Por Coleman Jackson, Abogado, CPA

Un inmigrante es considerado residente de los Estados Unidos por razones de ingresos federales cuando cumplan con esta prueba.

La prueba de presencia sustancial

A excepción de ciertos individuos exentos, tales como maestros, aprendices, estudiantes, atletas profesionales y ciertos individuos extranjeros del gobierno, los inmigrantes físicamente en los Estados Unidos que resuelven la prueba substancial de la presencia como se muestra en el diagrama abajo se consideran un residente de los Estados Unidos para los propósitos fiscales federales.

(a) (b) (c) (d)
Año Numero de días que el inmigrante estuvo presente en los Estados Unidos durante periodo Multiplicador Dias presentes sustanciales (Multiplique (b) por (c))
Año corriente   1.00  
Primer año anterior   .333  
Segundo año anterior   .167  
Total de años que el inmigrante está presente en los Estados Unidos. (agregue columna (d)

estado de impuestos de inmigrantes

Es crítico determinar el estado de impuestos de inmigrantes porque los inmigrantes que son poseedores de la residencia y los que resuelvan la prueba substancial de la presencia se tasan apenas como ciudadanos de los Estados Unidos. Los ciudadanos de los Estados Unidos son gravados en sus ingresos mundiales sin importar donde se ganan los ingresos. En términos generales, los inmigrantes cumplen la prueba de presencia sustancial cuando todas las siguientes afirmaciones son verdaderas.

  1. El inmigrante estuvo físicamente presente en los Estados Unidos por lo menos 31 días durante el calendario corriente; y
  2. El inmigrante estuvo físicamente presente en los Estados Unidos por 183 días durante el periodo de tres años por la cual la residencia se determina.

En caso de que se cumplan estas dos condiciones y no se aplique ninguna de las exenciones, el inmigrante es tratado como residente de los Estados Unidos a efectos fiscales. Pero como es típico en la ley Americana, hay excepciones incluso si un inmigrante cumple con la prueba de presencia sustancial. La “conexión mas estrecha con una excepción de un país extranjero” es justamente una excepción. También lo que constituye un día en los Estados Unidos puede ser afectado por si el inmigrante es un viajero regular de México o Canadá, o si el inmigrante esta en tránsito entre dos puntos extranjeros fuera de los EE.UU., o simplemente si el inmigrante esta en los EE.UU. en uno de los “status de persona exenta” que mencionamos en la parte superior de este blog. Incluso la condición medica del inmigrante podría afectar si el tiempo en los Estados Unidos se cuenta para el término “día” en los Estados Unidos para la prueba de presencia sustancial. En cualquier momento en los Estados Unidos debido a una condición medica que surgió mientras el inmigrante estaba en los EE.UU no se cuenta en el cálculo de prueba de presencia sustancial.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432

The Substantial Presence Test

May 08, 2017
By Coleman Jackson, Attorney, CPA

An Immigrant is Considered a Resident of the U.S. for Federal Tax Purposes When They Meet this Test

The Substantial Presence Test

Except for certain exempt individuals, such as teachers, trainees, students, professional athletes and certain foreign government individuals, immigrants physically in the United States who meet the substantial presence test as depicted in the diagram below are considered an U.S. Resident for federal tax purposes.

(a) (b) (c) (d)
Year Number of Days Immigrant Physically Present in United States  During Period Multiplier Substantial Present Days (Multiply (b) times (c))
Current Year   1.00  
First Prior Year   .333  
Second Prior Year   .167  
Total  Days Immigrant Present in U.S. (add column (d)  

tax status of immigrants

It is critical to determine the tax status of immigrants because immigrants who are Green Card Holders and those who meet the substantial presence test are taxed just like United States Citizens.  United States Citizens are taxed on their world wide income no matter where the income is earned.  Generally speaking, immigrants meet the substantial presence test when all of the following statements are true:

  1. The immigrant was physically present in the United States for at least 31 days during the current calendar year; and
  2. The immigrant was physically present in the United States for 183 days during the three year period for which residency is being determined.

In the event that both of these conditions are met and none of the exemptions apply, the immigrant is treated as a Resident of the United States for tax purposes.  But as is typical in American law, there are exceptions even if an immigrant meets the substantial presence test.  The ‘closer connection to a foreign country exception’ is just such an exception.    Also what constitutes a day in the United States can be affected by whether the immigrant is a regular commuter from Mexico or Canada, or whether the immigrant is in transit between two foreign points outside of the U.S., or simply whether the immigrant is in the U.S. in one of the ‘exempt person statuses’ that we mentioned at the top of this blog.  Even the medical condition of the immigrant could impact whether time in the United States is counted toward the term ‘day’ in the United States for the substantial presence test.  Any time in the United States due to a medical condition that arose while the immigrant was in the U.S. is not counted in the substantial presence test calculus.

This law blog is written by the Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. for educational purposes; it does not create an attorney-client relationship between this law firm and its reader.  You should consult with legal counsel in your geographical area with respect to any legal issues impacting you, your family or business.

Coleman Jackson, P.C. | Taxation, Litigation, Immigration Law Firm | English (214) 599-0431 | Spanish (214) 599-0432

Check Your ITIN because it could be Expired or Expiring Soon

By: Coleman Jackson, Attorney, CPA
November 21, 2016

Check Your ITIN because it could be Expired or Expiring Soon

Individual Taxpayer Identification Number, otherwise known as (ITIN) allows taxpayers to meet their tax filing obligations who cannot obtain a Social Security Number.  An ITIN is typically used by nonresident foreigners , undocumented resident foreigners, dependents and spouses of U.S. Citizens and resident foreigners who cannot get a social security number, and nonresident students, professors or researchers filing a U.S. federal tax return or claiming an exception, and anyone else who has a tax reporting obligation but cannot obtain a social security number.  The ITIN, like a social security number, is a nine digit code.  The ITIN begins with the number 9 and has fourth and fifth digits ranging from 50-65, 70-88, 90-92, and 94-99.   These are the middle digits of the ITIN.   The ITIN does not grant the holder any legal rights to reside in the United States.  The ITIN does not grant the holder any right to work in the United States.  The ITIN is issued by the United States Treasury (IRS).  The ITIN is only used for tax reporting purposes.

ITIN holders beware!  Section 203 of the Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015 (PATH Act), which became law on December 18, 2015 made critical changes to U.S. Tax Law, 26 U.S.C. Section 6109 as it relates to the Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) Program.  Because of these PATH Act changes, every ITIN holder must check their ITIN to determine whether it is expired or expiring soon.  The PATH Act made major changes in the ITIN Program which requires holders of ITINs to renew their ITIN.

Holders of unused ITINs must renew them or they will expire.  Any ITIN not used on a federal tax return for the last three (3) years.  Count back from the current year to the previous three tax reporting periods.  If it has been three years since the ITIN was used; it expires on January 1, 2017.  That means that if you hold an ITIN that was not used in 2015, 2014 or 2013; your ITIN is no longer valid and cannot be used when you file your 2016 federal tax return; unless, you timely renew it.  The IRS began accepting ITIN renewal applications on October 1, 2016 for taxpayers affected by the PATH Act.

ITINs issued before 2013 began expiring in 2016 on a rolling basis.  The mandatory renewal period for these ITINs is on what the IRS is calling a rolling basis.  The key numbers that triggers the expiration and mandatory renewal schedule as to when the pre-2013 ITIN renewal period began are the middle two digits of the ITIN.  For example, beginning October 1, 2016, ITIN holders with middle digits of 78 and 79 began renewing their ITIN. Every ITIN holder must examine their ITIN and the ITIN of family members (household members) to determine when their ITIN expires or expired based on the IRS rolling renewal schedule.

Holders of expired ITINs could have difficulty complying with U.S. tax laws.  They could be prohibited from claiming exemptions and dependents and so forth with expired ITINs.  Moreover, failure to timely file required federal tax returns carry serious consequences under U.S. tax laws, such as, civil negligence penalties, fraud penalties and potential criminal prosecution.  There could also be serious consequences under the Immigration and Nationality Act (INA) for failure to comply with U.S. federal tax laws (Internal Revenue Code).  Federal tax law abuse violates the terms of immigrant visas under the INA in certain circumstances.   ITIN holders must check their ITIN because the ITIN could be expired or expiring soon.

This law blog is written by the Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. for educational purposes; it does not create an attorney-client relationship between this law firm and its reader.  You should consult with legal counsel in your geographical area with respect to any legal issues impacting you, your family or business.

Coleman Jackson, P.C. | Taxation, Litigation, Immigration Law Firm | English (214) 599-0431 | Spanish (214) 599-0432

Revise su ITIN porque Podría estar Vencido o Venciéndose Pronto

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Noviembre 11, 2016

Revise su ITIN porque Podría estar Vencido o Venciéndose Pronto

Numero de Identificación Personal de Contribuyente, también conocido como (ITIN, por sus siglas en ingles) permite que los contribuyentes que no pueden obtener un número de Seguro Social,  cumplan con sus obligaciones de presentación de impuestos. Un ITIN típicamente es utilizado por extranjeros no residentes, extranjeros residentes indocumentados, dependientes y conyugues de ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros que no pueden obtener número de seguro social, y estudiantes, profesores o investigadores no residentes que presentan una declaración de impuestos federal de Estados Unidos o que reclaman una excepción, y cualquier otra persona que tiene obligación de reportar impuestos y no puede obtener un número de seguro social.  El ITIN, como un número de seguro social, es un código de nueve dígitos. El ITIN comienza con el numero 9 y tiene los dígitos cuarto y quinto que van desde 50-65, 70-88, 90-92 y 94-99. Estos son los dígitos que van en la mitad del ITIN. El ITIN no concede al titular ningún derecho a trabajar en Estados Unidos. El ITIN es emitido por el Tesoro de Estados Unidos (IRS). El ITIN se utiliza únicamente para propósito de reportes de impuestos.

Titulares de ITIN tengan cuidado! Sección 203 de la Ley Protegiendo a Americanos sobre Aumento en los Impuestos de 2015 (LeyPATH ), la cual se convirtió en ley el 18 de diciembre de 2015 hizo cambios críticos a la Ley de Impuestos de Estados Unidos, 26 U.S.C. Sección 6109 que se refiere al Programa de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN). Debido a estos cambios en la Ley PATH, todos los titulares de ITIN deben revisar su ITIN para determinar si esta vencido o si se vence pronto. El Ley PATH hizo cambios importantes en el Programa ITIN, que requiere que los titulares de ITINs renueven su ITIN.

Los titulares de ITIN no utilizados deben renovarlos o se vencerán. Cualquier ITIN que no se uso en una declaración de impuestos federal en los últimos tres (3) años. Cuente desde el año actual a los tres periodos de reportes de impuestos anteriores. Si  han pasado tres años desde que se utilizo el ITIN; se vence el Enero 1, 2017. Eso significa que si usted tiene un ITIN que no fue utilizado en 2015, 2014, 2013; su ITIN ya no es válido y no puede ser usado cuando presente su declaración de impuesto federal de 2016; a menos queusted lo renueve a tiempo. El IRS comenzó a aceptar solicitudes de renovación de ITIN en octubre 1, 2016 para contribuyentes afectados por el  Ley PATH.

Los ITINs emitidos antes de 2013 comenzaron a vencer en 2016 en forma sucesiva. El periodo de renovación obligatoria para estos ITINs es lo que el IRS está llamando forma sucesiva. Los números clave que desencadenan la caducidad y el horario de renovación obligatoria en cuanto a cuando comenzó el periodo de renovación de ITINs pre-2013 son los dos dígitos del medio del ITIN. Por ejemplo, comenzando octubre 1, 2016, titulares de ITIN con dígitos del medio  78 y 79 comenzaron a renovar su ITIN. Cada titular de ITIN debe examinar su ITIN y ITIN de familiares (miembros del hogar) para determinar cuándo se vence su ITIN o si ya venció basado en el horario de renovación sucesiva del IRS.

Los titulares de ITINs vencidos podrían tener dificultad para cumplir con leyes de impuestos de Estados Unidos.Con ITINs vencidos les podría ser prohibido reclamar exenciones, dependientes, etcétera. Además, no presentar oportunamente las declaraciones de impuestos federales requeridos lleva serias consecuencias bajo las leyes de impuestos en Estados Unidos, como sanciones por negligencia civil, sanciones por fraude y posible persecución penal. También podría haber consecuencias serias bajo la Ley de Inmigración y Nacionalidad (INA, por sus siglas en inglés) por incumplimiento con las leyes federales de impuestos de Estados Unidos  (Código Interno de Ingresos). Abuso de la ley federal de impuestos viola los términos de visas inmigrantes bajo INA en ciertas circunstancias. Titulares de ITIN deben revisar su ITIN por que el ITIN puede estar vencido o venciéndose pronto.

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432

Precios de Peticiones de Inmigración en Estados Unidos van a Aumentar en Diciembre

Noviembre 10, 2016
Por: Coleman Jackson, Abogado

Precios de Peticiones de Inmigración en Estados Unidos van a Aumentar en Diciembre

Han escuchado? Es oficial. Las tarifas de Servicios de Inmigración y Ciudadanía (USCIS, por sus siglas en inglés) aumentaran a partir del 23 de Diciembre de 2016. Aplicaciones y peticiones de inmigración con sello postal o presentadas a partir del 23 de Diciembre de 2016, deben incluir los nuevos cargos o serán rechazadas por USCIS. Algunos ejemplos de aumento en las tarifas en las aplicaciones y peticiones más populares son las siguientes:

Número del Formulario

Título de la Formulario

Tarifa Efectiva

12-23-2016

Tarifa Actual

I-90

Solicitud para Reemplazar la Tarjeta de Residente Permanente

$455

$365

I-102

Solicitud de Reemplazo/Documento Inicial de Entrada y Salida de No Inmigrante

455

330

I-129/129CW

Petición de Trabajador No Inmigrante

460

325

I-129F

Petición de Prometido(a) Extranjero(a)

535

340

I-130

Petición de Pariente Extranjero

535

420

I-131 /I-131A

Solicitud de Documento de Viaje

575

360

I-140

Petición Inmigrante para Trabajador Extranjero

700

580

I-212

Solicitud de Ingreso a los Estados Unidos después de haber sido Deportado o Removido

903

585

I-360

Petición de Amerasiatico, Viudo o Inmigrante Especial

435

405

I-485

Solicitud de Registro de Residencia Permanente o Ajuste de Estatus

1,140

985

I-485

Solicitud de Registro de Residencia Permanente o Ajuste de Estatus (Ciertos solicitantes menores de 14 años)

750

635

I-526

Petición de Inmigrante por Empresario Extranjero

3,675

1,500

I-539

Petición para Extender/Cambiar Estatus de No Inmigrante

370

290

I-600/600A

Petición para Clasificar Huérfano como Familiar Inmediato/Solicitud para Procesamiento Acelerado de Petición de Huérfano

775

720

I-800/800A

Petición para Clasificar a un Adoptado de Convención como Familiar inmediato/ Solicitud de Determinación de idoneidad para Adoptar a un niño de un país de la Convención

775

720

I-601

Solicitud de Exención de Motivo de Exclusión

930

585

I-601A

Solicitud de Exención Provisional por Presencia Ilegal

630

585

I-690

Solicitud de Exención de Motivos de Inadmisibilidad

715

200

I-694

Notificación de Apelación de Decisión

890

755

I-698

Solicitud de Ajuste de Estatus de Temporal a Residente Permanente (Bajos Sección 245A del INA)

1,670

1,020

I-751

Petición para remover las Condiciones de Residencia

595

505

I-765

Solicitud de Autorización de Empleo

410

380

I-824

Solicitud de Acción en una Solicitud o Petición Aprobada

465

405

I-829

Petición de Empresario para Remover Condiciones

3,750

3,750

I-924

Solicitud para Designación de Centro Regional bajo el Programa de Inversionistas Inmigrantes

17,795

6,230

I-924A

Certificación Anual del Centro Regional

3,035

0

I-929

Petición para un Familiar Calificado de un No Inmigrante U-1

230

215

N-336

Solicitud de Audiencia sobre Decisión en los Procedimientos de Naturalización

640

595

N-400

Solicitud de Naturalización

640

595

N-470

Solicitud para Conservar la Residencian para Propósitos de Naturalización

355

330

N-565

Solicitud de Reemplazo de un Documento de Naturalización/Ciudadanía

555

345

N-600/N-600K

Solicitud de Certificación de Ciudadanía/Solicitud de Ciudadanía y Expedición de Certificado bajo INA Sección 322

1,170

600/550

USCIS Tarifa de Inmigrante

220

165

Tarifa Datos Biométricos

85

85

 

Esta tabla de tarifas no incluye los nombres y tarifas de todas las solicitudes y peticiones de inmigración. El aumento en las tarifas de presentación se hace efectivo a partir del 23 de Diciembre de 2016. Presentaciones nuevas deben ser enviadas al Departamento de Seguridad Nacional de Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés) con las tarifas de pago asociadas adjuntas.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos| Litigación | Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432

U.S. Immigration Petition Prices Set to Increase this December

October 27, 2016
By:  Coleman Jackson, Attorney

U.S. Immigration Petition Prices Set to Increase this December 2016

Have everybody heard?  It is official.  United States Citizenship and Immigration Services (USCIS) fees are set to increase effective December 23, 2016.  Applications and immigration petitions postmarked or filed on or after December 23, 2016, must include the new fees or be rejected by USCIS.  Some examples of the fee increase effect on some of the more popular applications and petitions are as follows:

Form Number

Form Title

Fee-Effective 12-23-2016

Current Fee

I-90

Application to Replace Permanent Resident Card

$455

$365

I-102

Application for Replacement/Initial Nonimmigrant Arrival-Departure Document

455

330

I-129/129CW

Petition for a Nonimmigrant Worker

460

325

I-129F

Petition for Alien Fiancé(e)

535

340

I-130

Petition for Alien Relative

535

420

I-131 /I-131A

Application for Travel Document

575

360

I-140

Immigrant Petition for Alien Worker

700

580

I-212

Application for Permission to Reapply for Admission into the U.S. After Deportation or Removal

903

585

I-360

Petition for Amerasian Widow(er) or Special Immigrant

435

405

I-485

Application to Register Permanent Residence or Adjust Status

1,140

985

I-485

Application to Register Permanent Residence or Adjust Status (certain applicants under the age of 14 years)

750

635

I-526

Immigrant Petition by Alien Entrepreneur

3,675

1,500

I-539

Application to Extend/Change Nonimmigrant Status

370

290

I-600/600A

Petition to Classify Orphan as an Immediate Relative /Application for Advance Petition Processing of Orphan Petition

775

720

I-800/800A

Petition to Classify Convention Adoptee as an Immediate Relative /Application for Determination of Suitability to Adopt a Child from a Convention Country

775

720

I-601

Application for Waiver of Ground of Excludability

930

585

I-601A

Application for Provisional Unlawful Presence Waiver

630

585

I-690

Application for Waiver of Grounds of Inadmissibility

715

200

I-694

Notice of Appeal of Decision

890

755

I-698

Application to Adjust Status From Temporary to Permanent Resident (Under Section 245A of the INA)

1,670

1,020

I-751

Petition to Remove Conditions on Residence

595

505

I-765

Application for Employment Authorization

410

380

I-824

Application for Action on an Approved Application or Petition

465

405

I-829

Petition by Entrepreneur to Remove Conditions

3,750

3,750

I-924

Application for Regional Center Designation Under the Immigrant Investor Program

17,795

6,230

I-924A

Annual Certification of Regional Center

3,035

0

I-929

Petition for Qualifying Family Member of a U-1 Nonimmigrant

230

215

N-336

Request for Hearing on a Decision in Naturalization Proceedings

640

595

N-400

Application for Naturalization

640

595

N-470

Application to Preserve Residence for Naturalization Purposes

355

330

N-565

Application for Replacement Naturalization/Citizenship Document

555

345

N-600/N-600K

Application for Certification of Citizenship/Application for Citizenship and Issuance of Certificate under INA Section 322

1,170

600/550

USCIS Immigrant Fee

220

165

Biometric Fee

85

85

The table of fees above does not list the names or filling fees for all immigrant petitions and applications.  Filing fee increases take effect on or after December 23, 2016.  New submissions must be submitted to the Department of Homeland Security (USCIS) with the payment associated fees attached.

This law blog is written by the Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. for educational purposes; it does not create an attorney-client relationship between this law firm and its reader.  You should consult with legal counsel in your geographical area with respect to any legal issues impacting you, your family or business.