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Acción civil por parte del contribuyente en negación o revocación de casos de pasaporte de Estados Unidos

Por Coleman Jackson, Abogado, Contador Certificado Publico
01/22/2019

Acción civil por parte del contribuyente en negación o revocación de casos de pasaporte de Estados Unidos

 

El Congreso de los Estados Unidos ha autorizado la negación o revocación de pasaportes Estadounidenses a los contribuyentes con serias deudas de impuestos delincuentes. Esta autorización esta codificada en la Sección 7345 del Código de Ingresos Internos y está en conformidad con la sección 32101 de la Ley FAST ( la “Ley de Transporte de Superficie de Estado Unidos”), que se convirtió en ley en los Estados Unidos el 14 de Diciembre de 2015. Deuda de impuestos delincuente significa une deuda tributaria federal impaga y legalmente exigible de un individuo que totaliza más de $50,000 que se ha evaluado y por la cual se ha presentado una Notificación de Gravamen Fiscal Federal y todos los recursos administrativos conforme a la Sección 6320 del  Código de Impuestos Internos han caducado agotado, o donde se haya emitido un impuesto federal. El IRS está obligado por ley a emitir un Aviso de Intención de  Cobrar antes de emitir un impuesto federal. Estos avisos informan a los contribuyentes que podrían ser certificados como contribuyentes seriamente delincuentes; y podrían ser los únicos avisos recibidos que alertan a los contribuyentes de que su pasaporte de los Estados  Unidos está en peligro o se le está negando o revocando.

 

Cualquier contribuyente seriamente delincuente que sea responsable de una deuda tributaria, que incluye impuestos, multas e intereses, en exceso de $50,000 y que no haya firmado un acuerdo de pago en cuotas o realizado otros acuerdos con el IRS para resolver la obligación tributaria, puede tener su pasaporte de los Estados Unidos denegado o revocado. El IRS está autorizado por la Ley de Impuestos de Estados Unidos para certificar ante el Departamento de Estado de Estados Unidos que la deuda impositiva del contribuyente está seriamente delincuente.

 

Una vez que el Departamento de Estado de Estados Unidos reciba la certificación de contribuyente seriamente delincuente del IRS, el Departamento de Estado no emitirá ni renovara un pasaporte. El Departamento de Estado puede revocar el pasaporte actual de los contribuyentes seriamente delincuentes que les impida viajar fuera de los Estados Unidos. Si la revocación de produce mientras el contribuyente esta en el extranjero, el contribuyente podría tener dificultades para entrar a los Estados Unidos en el puerto de entrada porque su pasaporte de los Estados Unidos ya no sería válido. Obviamente, los contribuyentes certificados por el IRS como delincuentes graves pueden tener sus vidas al revés con poca o ninguna advertencia previa mas allá de Aviso CP504 del IRS.

 

Los contribuyentes seriamente delincuentes solo tienen un remedio judicial para impugnar la certificación del contribuyente seriamente delincuente del IRS. La sección 7345(e) del Código de Ingresos Internos le permite a un contribuyente agravado iniciar una acción civil contra el Gobierno de los Estados Unidos en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos o en el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos correspondiente para impugnar la certificación del contribuyente seriamente delincuente.

 

 

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Cuentas Offshore? El tren está saliendo de la estación! IRS terminara el programa de divulgación voluntaria en el extranjero (OVDP) en Septiembre 28,2018

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Certificado Publico
Septiembre 24, 2018

 

El IRS está cerrando el Programa de Divulgación Voluntaria Offshore el 28 de  Septiembre de 2018. Este programa voluntario de cumplimiento tributario internacional fue diseñado para ayudar a personas, organizaciones y entidades comerciales a ocultar dinero, cuentas y activos en el extranjero para estar al día y cumplir con las leyes tributarias de Estados Unidos voluntariamente bajo una estructura de penalización civil reducida e indulgencia con respecto a un posible enjuiciamiento penal. Este programa que ha estado en vigencia desde aproximadamente 2009 y se extendió en 2012 y nuevamente en 2014 terminara en aproximadamente 7 días.

Los contribuyentes que no cumplen con cuentas y activos extraterritoriales tienen siete días para solicitar permiso para participar en el Programa de Divulgación Voluntaria Offshore. La entrada al programa comienza con la presentación a la División Criminal del IRS de una solicitud de consideración preliminar para la divulgación en el marco del programa OVDP. Si se concede la solicitud preliminar, el proceso de divulgación, revisión, aprobación y cierre demora entre 12 y 18 meses. Los contribuyentes que pueden haber cometido evasión fiscal internacional o tienen cuentas offshore en el extranjero corren el riesgo de ser informados por su banco o institución financiera offshore ya que estas instituciones extranjeras deben informar directa o indirectamente a los ciudadanos de los Estados Unidos y/o residentes permanentes con cuentas en sus instituciones financieras al Servicio de Impuestos Internos.

Una vez que expire el OVPD el 28 de Septiembre de 2018, el IRS podría implementar un programa de reemplazo o algún procedimiento o método para que los contribuyentes que no cumplan con los impuestos internacionales, pero hasta el momento, el IRS no ha anunciado ningún programa de indulgencia o procedimientos que reemplacen el OVDP que expira. Palabra sabia — solicite el OVDP antes de que expire el 28 de Septiembre de 2018.

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Drawing2 E2 VisaPor: Coleman Jackson, Abogado

Agosto 01, 2016

Que es una inversión marginal con propósito de la visa E2? Esto es un obstáculo muy importante al buscar que aprueben una Visa de Inversionista E2. La marginalidad de un negocio es una de las mayores razones por la cual a los inversionistas en un negocio se les niega la visa E-2. Por esta razón esta es un área que se debe probar y desarrollar muy bien. El inversionista debe prestar mucha atención al asunto marginal.

Que es marginalidad? Para calificar para estatus de visa E2, el solicitante no debe haber invertido en una empresa bajo tratado solamente con el propósito de ganarse la vida para sí mismo o su familia.

Un negocio marginal es una empresa que no tiene capacidad actual o futura de generar más de las ganancias suficientes para proveer un mínimo para mantener al inversionista de tratado y a su familia.

Como un inversionista hace para saltar sobre este obstáculo de marginalidad?

1. Si el negocio puede mostrar que tiene ganancias en este momento o dentro de 5 años en exceso al dinero para compensar al inversionista y a su familia, marginalidad probablemente no es un problema. Esto sería fundamentado con registros de historial financiero y rendimiento financiero y opiniones de expertos en la industria y localización geográfica en donde se opera el negocio;

2. Una empresa que no tiene la capacidad de generar ganancias como está pero si tiene capacidad de hacer una contribución económica de buena cantidad en el momento o en el futuro no es considerada una empresa marginal;

3. Muestre esta capacidad de ganancias por medio de:

a. Un plan de negocios bien diseñado;
b. Rendimiento financiero,
c. Testimonio Económico Experto (Informes)

Conclusión: Aunque los inversionistas antes podían establecer que la empresa de tratado no es una empresa marginal mostrando fuentes de ingresos independientes para mantener al solicitante y sus dependientes, esto ahora no es suficiente. El inversionista debe mostrar más pruebas que simplemente fuentes independientes de recursos disponibles para el comerciante bajo tratado. El solicitante de la Visa E2 ahora debe mostrar que los ingresos del negocio de tratado son suficientes para probar que el negocio no es empresa marginal.

Estrategia:

1. Presentar un plan de negocios confiable para verificar la capacidad de generar suficientes ingresos en un máximo de cinco años.
2. Obtener una opinión experta de un consejero comercial u otro experto que este familiarizado con la clase de negocios en el área donde la empresa comenzara las actividades de negocio.
3. Demostrar lo siguiente:
a. Estructura y cumplimiento adecuado del negocio con todas las leyes que apliquen;
b. Estructura organizacional adecuada;
c. Descripción detallada de la obligaciones laborales del inversionista de tratado mostrando en papel que él califica para una Visa E-2
d. Evidencia de las obligaciones laborales del inversionista de tratado mostrando prueba que califica para una Visa E2.
e. Relaciones adecuadas con banqueros , contadores, abogados y otros asesores profesionales;
f. Cumplimiento con todos los otros requisitos en las instrucciones y manual del juez.

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