La criptomoneda y el cumplimiento de las leyes fiscales federales de EE. UU. Están bajo escrutinio

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Febrero 15, 2018

La criptomoneda y el cumplimiento de las leyes fiscales federales de EE. UU. Están bajo escrutinio

La criptomoneda es una moneda virtual o valor digital que sirve como medio de intercambio, cantidad de riqueza o medida de cuenta o valor. La moneda virtual puede actuar como una moneda monetaria, pero no se considera moneda de curso legal en los Estados Unidos o en cualquier otro lugar del mundo. Los titulares de cambio de moneda virtual usan criptomonedas similares a la forma en que se intercambia y utiliza la moneda de curso legal; por ejemplo, puede cambiarse por dólares, intercambiarse por bienes y cambiarse por servicios; y el valor digital puede estar en una cuenta mantenida con fines de inversión. La criocurrencia ha estado en las noticias mucho últimamente debido a su volatilidad y los ojos de los reguladores de todo el mundo. Muchos países de todo el mundo han estado observando el espacio de moneda virtual para un posible mayor escrutinio y posiblemente una regulación intensa.

En los Estados Unidos, el Servicio de Rentas Internas emitió la Notificación del IRS 2014-21 como su orientación inicial con respecto a las transacciones en moneda virtual. En este Aviso, el Tesoro de EE. UU. Definió la criptomoneda como un producto básico y no como moneda de curso legal. ¡Se define como propiedad! En otras palabras; aunque la moneda digital se intercambia como dinero, no se trata como moneda de curso legal en la legislación fiscal de los EE. UU .; es tratado como una mercancía. La venta, la compra y el uso de moneda virtual tienen consecuencias impositivas reales en virtud de la legislación fiscal federal de EE. UU. Como mercancía, la moneda virtual es propiedad, y como tal, está sujeta a los principios generales de impuestos aplicables a las transacciones de propiedad. Eso significa que las ganancias y pérdidas realizadas en transacciones de moneda virtual están sujetas a las leyes federales de impuestos de EE. UU. Los titulares de moneda virtual pueden incurrir en pasivos tributarios en función de su tenencia, transferencia y uso de moneda virtual porque el Servicio de Rentas Internas utiliza principios fiscales generales aplicables a las transacciones de propiedad con respecto a las transacciones en moneda virtual como bitcoin.

Más y más en estos días a medida que el resplandor de los reguladores gubernamentales se intensifica en la moneda virtual; cuestiones de criptomoneda se han estado desarrollando en procedimientos judiciales en los Estados Unidos. Parece que los reguladores de todo el mundo han comenzado a tomar más en cuenta la moneda virtual. A fines de 2017, en un caso en el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Norte de California, el Tesoro de los Estados Unidos demandó a Coinbase, Inc. para obtener la información de sus clientes por citación durante varios años. El IRS en Coinbase estaba tratando de hacer cumplir una convocatoria del gobierno de conformidad con 26 U.S.C. Secciones 7402 (b) y 7604 (a). Hubo aproximadamente 10,000 clientes relacionados con la convocatoria de Coinbase. El gobierno buscó obtener los siguientes registros (en una citación abreviada: el IRS redujo o modificó la citación original presentada en Coinbase, Inc.) de acuerdo con los documentos judiciales:

  1. Registros de registro de cuenta / billetera / bóveda para cada cuenta / billetera / bóveda propiedad o controladas por el usuario durante el período indicado anteriormente limitado a nombre, dirección, número de identificación fiscal, fecha de nacimiento, registros de apertura de cuenta, copias del pasaporte o del conductor licencia, todas las direcciones de billetera y todas las claves públicas para todas las cuentas / billeteras / bóvedas.
  2. Registros de diligencia Know-Your-Customer.
  3. Acuerdos o instrucciones que conceden a un tercero acceso, control o autoridad de aprobación de transacción.
  4. Todos los registros de actividad de cuenta / billetera / bóveda incluyendo registros de transacciones u otros registros identificando la fecha, cantidad y tipo de transacción (compra / venta / intercambio), el saldo posterior a la transacción, los nombres u otros identificadores de las contrapartes de la transacción ; solicitudes o instrucciones para enviar o recibir bitcoin; y, cuando las contrapartes tramitan a través de sus propias cuentas / billeteras / bóvedas de Coinbase, toda la información disponible que identifica a los usuarios de dichas cuentas y su información de contacto.
  5. Correspondencia entre Coinbase y el usuario o cualquier tercero con acceso a la cuenta / billetera / bóveda perteneciente a la apertura, cierre o transacción de la cuenta / billetera / bóveda.
  6. Todos los estados de cuentas o facturas periódicas (o equivalentes).

Estos seis elementos son texto actual del documento o solicitud de información solicitada por el IRS en Estados Unidos v. Coinbase, Inc. y otros, Case No. 17-cv-01431-JSC. El IRS argumentó que necesitaba conocer toda esta información con respecto a los clientes de Coinbase porque el IRS “está llevando a cabo una investigación para determinar la identidad y corregir el impuesto federal a la renta de las personas de los Estados Unidos que realizaron transacciones en una moneda virtual convertible … por los años finaliza el 31 de diciembre de 2013, 2014 y 2015. “Los abogados del IRS argumentaron que el “IRS cree que las ganancias de la moneda virtual no se informan.”

El Tribunal de Distrito en Coinbase simpatizaba con el “legítimo propósito del IRS de investigar la brecha de informes entre el número de usuarios de monedas virtuales que Coinbase afirma haber tenido durante el período de convocatoria y los usuarios de bitcoins estadounidenses que informaron ganancias o pérdidas al IRS durante los años convocados.” Por lo tanto, el juez ordenó a Coinbase que libere la identidad, el nombre, la fecha de nacimiento, la información de identificación del contribuyente y la dirección de los titulares de cuentas para determinar si un contribuyente informó adecuadamente de las ganancias y pérdidas de divisas digitales. Aunque el Tribunal no resolvió, en este caso particular, completamente a favor del IRS; parece claro que el Tribunal podría permitirle al IRS obtener información adicional tal como la información expuesta anteriormente en las Solicitudes 1 a 6 en resoluciones futuras en este caso, si pueden demostrar que los contribuyentes probablemente no cumplan con las leyes tributarias federales o otras leyes El cumplimiento tributario federal parece ser el único problema en este caso. ¿Los contribuyentes que negocian e invierten en criptomonedas cumplen con las leyes tributarias federales de EE. UU.? La criptomoneda y el cumplimiento de las leyes federales de impuestos de EE. UU. Están bajo escrutinio.

Este caso judicial demuestra que el IRS está examinando el cumplimiento de impuestos federales con respecto a las transacciones en moneda virtual. Las transacciones de criptomonedas están sujetas a los principios generales de impuestos a la propiedad según las leyes fiscales de EE. UU. Y las que realizan transacciones en moneda virtual convertible, como bitcoins, deben demostrar el cumplimiento de las leyes impositivas de EE. UU. Debido a convocatorias según 26 U.S.C. Las Secciones 7402 (b) y 7604 (a) son exigibles en los tribunales del distrito federal contra los intercambios de divisas virtuales, los inversores y los usuarios de criptomonedas.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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