Tag Archives: contribuyente

Que hay de malo en pagar los gastos del negocio en efectivo?

Por: Coleman Jackson, Abogado, CPA
Octubre 26, 2018

 

De conformidad con la Sección 162 del Código de Rentas Internas, un negocio puede deducir un gasto incurrido en el negocio si es un gasto ordinario y necesario. Un gasto ordinario es habitual en la industria, el comercio o la profesión del contribuyente. Los gastos de negocio deben ser necesarios, útiles o útiles para llevar a cabo el propósito comercial o para llevar a cabo el negocio  del contribuyente. Parte del paquete “ordinario y necesario” es la realidad de que un gasto debe ser razonable. Si un gasto es ordinario, necesario y razonable depende de todos los hechos y circunstancias.

 

 

Los contribuyentes deben probar que los gastos son deducibles en sus declaraciones de impuestos! Para deducir un gasto ordinario, necesario y razonable, un contribuyente debe justificar o probar el gasto. La sustanciación simplemente significa que el contribuyente debe mantener documentación que muestre la fecha, el monto y el propósito comercial de la transacción. El contribuyente también debe verificar la forma y el método de pago de la transacción. Qué hay de malo en pagar los gastos de negocio en efectivo? El efectivo es fungible, lo que significa que, en general, no deja rastro de a dónde va ni de dónde viene. Por lo tanto, si un contribuyente debe realizar transacciones comerciales en efectivo, el contribuyente debe crear y mantener un registro contemporáneo que documente la fecha, el monto, las parte y el propósito comercial de la transacción. Un recibo de efectivo podría ser una forma conveniente de documentar las transacciones en efectivo. Del mismo modo, un diario contemporáneo podría ser una herramienta útil para documentar transacciones en efectivo.

 

 

Las mejores prácticas comerciales son nunca llevar a cabo negocios en efectivo porque las transacciones en efectivo grandes o frecuentes pueden ser indicativas de fraude fiscal u otras relaciones comerciales nefastas. Las transacciones en efectivo no documentadas no pueden ser verificadas, y pueden ser difíciles de seguir. El contribuyente siempre debe, a solicitud del Servicio de Impuestos Internos, producir une justificación creable de todos los gastos comerciales. Los gastos no comprobados no satisfacen los requisitos de la Sección 162 del Código de Ingresos Internos. Recuerde! Los gastos de negocios solamente son deducibles en los regresos de impuestos federales si son ordinarios, necesarios, y razonables. Los pagos en efectivo sin fundamento son una súper mala noticia — enormes facturas de impuestos y posible enjuiciamiento penal por evasión de impuestos federales.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432

Causa razonable y buena fe las multas del IRS pueden ser disminuidas, perdonadas o renunciadas

Por Coleman Jackson, Abogado y CPA
Junio 27, 2018

Causa razonable y buena fe las multas del IRS pueden ser disminuidas, perdonadas o renunciadas

El Servicio de Impuestos Internos, (IRS por sus iniciales en ingles), está lleno de varios tipos de sanciones que el Servicio de Impuestos Internos está autorizado a evaluar y cobrar a los contribuyentes errantes, indiferentes, negligentes, ambivalentes e indecisos o que incumplan con la ley que no recaudan o pagan sus impuestos o intentan evadir las leyes fiscales federales. Seis sanciones del IRS que parecen ser comunes en los años recientes son los que siguen:

Código Sec. 6672 Multas:  Penalidades que se imponen cuando los contribuyentes no recaudan a tiempo, entregan impuestos retenidos o evitan el pago puntual de sus obligaciones tributarias.

Código Sec. 6701 Multas: Multas impuestas a los preparadores de declaraciones de impuestos, tales como agentes inscriptos, contadores públicos certificados u otras personas que trabajan en la industria de servicios de preparación de declaraciones de impuestos que ayuda e incita a los contribuyentes a presentar declaraciones de impuestos falsos o fraudulentos.

Código Sec.6676 Multas:  Sanciones impuestas contra los contribuyentes y otras personas que presenten reclamos de reembolso de impuestos o tomen créditos fiscales sin base en la realidad, la verdad o los hechos. Las deducciones y créditos no confirmados en una declaración de impuestos comúnmente dan lugar a la Sección del Codigo.6676 penalizaciones. Presentar une declaración de impuestos con el IRS con una solicitud de reembolso falso constituye una declaración falsa bajo pena de perjurio.

Código Sec. 6697-6699 Multas: Sanciones por no presentar varios tipos de declaraciones de impuestos que deben presentarse. Por ejemplo, no presentar el Formulario 1040, el Formulario 1120, el Formulario 1120s o el Formulario 1165 puede ser la base para que el IRS evalué la falta de penalización. Las entidades de paso, como sociedades y Corporaciones-S, aun deben presentar declaraciones de impuestos de la entidad, aunque los impuestos federales se paguen a nivel de titularidad individual en lugar de a nivel de entidad.

 

Código Sec. 6712 Multas: Sanciones aplicadas contra los contribuyentes que no divulgan las posiciones fiscales basadas en tratados. Los inmigrantes, los expatriados y los extranjeros son especialmente susceptibles de incurrir en sanciones por la posición de un tratado tributario defectuoso a menos que contraten a consultores fiscales calificados en preparación de sus declaraciones de impuestos anuales.

Código Sec. 6662 Multas: Las sanciones impuestas a los contribuyentes que no informan ingresos de fuentes extranjeras, como cuentas bancarias, en el extranjero, empresas extranjeras y tenencias de activos extranjeros pueden incurrir en multas muy severas. Los ciudadanos de los Estados Unidos, los extranjeros y ciertos extranjeros no residentes deben informar los ingresos mundiales de todas las fuentes, incluidas cuentas bancarias extranjeras, empresas extranjeras, fideicomisos extranjeros y otros activos extranjeros. Además, los contribuyentes con tenencias extranjeras cuyo valor agregado exceda los $10,000 en cualquier año calendario deben presentar electrónicamente el Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) con la Red de Delitos Financieros (FinCen’s BSA E-Filing System). La falta de información sobre la existencia de propiedades en el extranjero está sujeto a sanciones civiles y penales. Se prevé que este conjunto de sanciones y el enjuiciamiento penal potencial irán en aumento en el futuro cercano porque el IRS ha anunciado que finalizara el Programa de Divulgación Voluntaria de 2014 el 20 de Septiembre de 2018.

Otro conjunto especial de normas fiscales ha estado en vigor desde hace tiempo para perdonar las sanciones fiscales debido a una causa razonable y buena fe. La causa razonable esta en el Código Sec. 6664. El IRS no impondrá penalidades relacionadas con la exactitud cuando el contribuyente demuestre que hubo una causa razonable para la posición fiscal y que actuaron de buena fe con respecto a la posición o acto fiscal en cuestión. La defensa de causa razonable bajo el Código Sec. 6664 enciende todos los hechos y circunstancias. Eso simplemente significa que el  IRS y las cortes tratan de determinar “por que” el contribuyente no cumplió con las leyes fiscales federales. El conocimiento sustancial de un contribuyente de la ley tributaria federal es un factor importante que el IRS y los Tribunales consideran al determinar si un contribuyente actuó de buena fe y de manera razonable. Los inmigrantes o aquellos que recientemente inmigraron a los Estados Unidos a menudo carecen de la sofisticación y el conocimiento de las leyes impositivas de Estados Unidos. La complejidad de las leyes tributarias estadounidenses a menudo confunde a los estadounidenses bien educados también. Varios tribunales han encontrado la confianza de los contribuyentes en las sugerencias, recomendaciones y guías de los preparadores de declaraciones de impuestos para cumplir con la carga de los contribuyentes y demostrar que actuaron de manera razonable y con buena fe. Los contribuyentes que ejercen el cuidado y la diligencia de negocios ordinarios a veces también son encontrados por el IRS y los tribunales como actuando de buena fe y razonablemente. Estos diversos ejemplos simplemente muestran que el IRS puede reducir, perdonar o exonerar a las multas fiscales federales en un amplio espectro de situaciones. Los contribuyentes confrontados con situaciones de penalidad impositiva del IRS deben actuar de manera razonable y ser prudentes al explorar con su abogado fiscal el potencial de que las penas se puedan reducir, perdonar o anular. Incluso las penas de fraude se pueden renunciar en determinadas circunstancias y también se pueden evitar cargos criminales.

 

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432

IRS Terminara el Programa de Divulgación Voluntaria Offshore de 2014 en Septiembre 28,2018

Por: Coleman Jackson, Abogado, CPA
abril 20, 2018

IRS Terminara el Programa de Divulgación Voluntaria Offshore de 2014 en Septiembre 28,2018

Escuchó la nueva noticia? El Lunes Marzo 13,2018 el IRS anuncio que terminara el Programa de Divulgación Voluntaria Offshore en Septiembre 28,2018.

Es probable que ya es muy tarde para las personas que tomaron sus oportunidades y no han tomado los pasos para entrar en el Programa de Divulgación Voluntaria Offshore (OVDP, por sus iniciales en ingles). Practicantes por todo el país han encontrado retrasos extremos en lograr que los contribuyentes estén previamente autorizados en el OVDP 2014 por meses . Solicitudes de pre-autorización están tomando más de 6 meses estos días. Los representantes del  IRS han declarado que la unidad de pre-autorización del IRS tiene retrasos en el registro de incluso nuevas solicitudes de pre-autorización de OVDP. La unidad tiene por lo menos 9 a 10 meses de atrasos en solicitudes….por lo que nos dicen.

Contribuyentes que no han tomado ventaja del 2014 OVPD tienen que actuar rápidamente. Repito, es posible que ya sea muy tarde para actuar. El Tesoro de U.S.A. ha recibido información directa o indirecta de instituciones financieras extranjeras con respecto a personas de Estados Unidos con cuentas bancarias extranjeras desde hace aproximadamente dos años.  Ellos probablemente saben que personas de Estados Unidos tienen cuentes de banco extranjeras. La posibilidad de ser detectada con respecto a cuentas extranjeras bancarias es increíblemente alta.  De hecho, podría ser imposible esconderse de la detección; y, el posible enjuiciamiento federal de violaciones podría aumentar.

Los infractores de las reglas de FBAR al no informar puntualmente las cuentas bancarias extranjeras están sujetos a las multas civiles y al enjuiciamiento penal. Cuentas Bancarias Extranjeras son reportadas anualmente en Abril 15, llenando el Formulario 114 con el Financial Crimes Network. FBARs delincuentes ponen al contribuyente en peligro legal. También puede haber problemas con impuestos federales si el contribuyente ha declarado menos ingresos o declaraciones de impuestos federales sin presentar.  Fraudes de impuestos y FBARs delincuentes son crímenes serios que pueden resultar en años en prisión federal sobre convicción.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432