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Episódio 3: Lidando com as auditorias do IRS (classificação incorreta do trabalhador)

Episódio 3: Lidando com as auditorias do IRS (classificação incorreta do trabalhador)

Legal Thought’s – Episódio 3 de Lidando com as auditorias do IRS (Classificação incorreta do trabalhador)

Coleman Jackson, PC | Transcrição de Pensamentos Legais
Publicadas em 21 de agosto de 2023

DOL Teste de Classificação do Trabalhador | Seguro Horst

Apresentação do advogado:

Bem-vindo ao Pensamentos Jurídicos! Meu nome é Coleman Jackson e sou advogado da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas.

Além de mim, temos Leiliane Godeiro – Assistente Jurídica de Contencioso, e nossos administrativos Ernesto Munoz e Michelle Gutierrez.

No podcast “Pensamentos Legais” de hoje, nossa Assistente Jurídica de Contencioso, Leiliane Godeiro, vai me entrevistar em nossa série contínua de impostos federais intitulada “Lidando com o IRS”. No podcast Pensamentos Legais de hoje, o advogado falará sobre a classificação incorreta de um trabalhador como contratado independente, quando o trabalhador deveria ser classificado como funcionário do empregador. Este é o episódio 3 da nossa série de podcasts intitulada Lidando com o IRS. Aqui está lidando com a divisão de auditorias do IRS.

Apresentação do entrevistador ao público:

Olá a todos, meu nome é Leiliane Godeiro e sou Assistente Jurídica de Contencioso no escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração Coleman Jackson, Professional Corporation. Nosso escritório de advocacia está localizado na 6060 North Central Expressway, Suite 620, bem aqui em Dallas, Texas, 75206.

Boa tarde Advogado; obrigado por estar aqui comigo até hoje enquanto eu o entrevisto em nossa série contínua de podcast intitulada; “Lidando com o IRS”.

Neste terceiro episódio da série Pensamentos Legais Podcast Lidando com o IRS de nosso escritório de advocacia, o foco hoje será a classificação incorreta de trabalhadores pelo empregador.

 Advogado, vamos começar.

PERGUNTA 1:  Advogado, explique por que a classificação de um trabalhador é motivo de preocupação para o IRS, para começar?

Entrevistado: Coleman Jackson, Advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Boa tarde Leiliane;

Definitivamente, com certeza o Internal Revenue Service está muito interessado em como os trabalhadores são classificados para fins fiscais por todos os motivos que explicarei em alguns minutos. Mas deixe-me apontar desde o início que a forma como um trabalhador é classificado não é apenas uma preocupação do IRS; os próprios trabalhadores devem se preocupar muito com a forma como são classificados; a Texas Work Force Commission também se preocupa com a forma como os trabalhadores do Texas são classificados para fins de legislação trabalhista e tributária; e o Departamento do Trabalho dos EUA e outras agências governamentais federais, estaduais e locais também estão preocupados com a forma como os trabalhadores são classificados por todos os motivos sociais procurados.

Agora, deixe-me voltar para a lei que impõe esse dever de se preocupar com a classificação do trabalhador diretamente sobre os ombros do Internal Revenue Service, que é a agência federal encarregada da responsabilidade de fazer cumprir as leis tributárias federais do país.

Neste podcast em particular; estamos limitando nossa discussão sobre classificação de trabalhadores a questões tributárias federais. Então, deixe-me responder à sua pergunta – por que o IRS deveria se preocupar com a classificação do trabalhador?

Primeiro, o Capítulo 26 do Código dos Estados Unidos dá ao Tesouro dos Estados Unidos e ao Serviço de Receita Interna, que é a agência de execução do Tesouro para supervisionar a aplicação dos estatutos fiscais federais dos Estados Unidos. 26 USC é comumente chamado de Internal Revenue Code.

Em segundo lugar, o Internal Revenue Service (o IRS) é a agência responsável pela aplicação do Internal Revenue Code.

Em terceiro lugar, o Internal Revenue Code, os tribunais e o IRS estabeleceram regras para determinar se um trabalhador é classificado como empregado, empregado estatutário, não-funcionário estatutário ou contratado independente.

Em quarto lugar, há consequências fiscais significativas da classificação do trabalhador para quem contratou o trabalhador e também para o trabalhador.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Comentário do entrevistador:  Advogado, parece complicado!

PERGUNTA 2:  Advogado, você pode explicar em linguagem clara o que significam essas diferentes classificações de trabalhadores?

 

Entrevistado: Coleman Jackson, Advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 2

Ok, deixe-me tentar explicar estes termos:

Em primeiro lugar, o termo empregado é o teste de características de 20 fatores de direito comum estabelecido pela Suprema Corte dos Estados Unidos em um caso decidido por volta de 1954. empregador desse trabalhador em particular tem sobre os meios, métodos e resultados das atividades dos trabalhadores. O Código do Trabalho do Texas usa esse mesmo tipo de linguagem ao definir o termo ‘empregado’. Os trabalhadores que atuam sob esse grau de controle (ou direito de controle por parte da pessoa que os contrata) são chamados de “Empregados de Direito Comum”. A maioria das pessoas se refere ao ‘funcionário de direito consuetudinário’ simplesmente como ‘funcionário’.

Em segundo lugar, o termo contratante independente aplica-se aos trabalhadores da primeira categoria que não se enquadram na definição de empregado de direito consuetudinário. Empreiteiros independentes exercem controle e independentes não apenas sobre seus resultados, mas também sobre seus métodos e meios de realizar sua tarefa. Empreiteiros independentes podem sofrer perdas monetárias como resultado de seu trabalho; ao passo que os funcionários normalmente recebem o mesmo salário ou remuneração, independentemente de o projeto ou atribuição gerar lucro ou prejuízo.

Em terceiro lugar, o termo Funcionário Estatutário é criado e definido no 26 USC (Seção 31201(d(3)) do IRC como trabalhadores que prestam serviços em quatro áreas ocupacionais principais: (a) certos motoristas que distribuem certas bebidas, produtos alimentícios e outros bens ou produtos, (b) trabalhadores domésticos que são como fabricantes, (c) vendedores ambulantes que distribuem mercadorias para revenda e (d) vendedores de seguros de vida.

Quarto, não funcionários estatutários são criados e definidos em 26 USC (seções 3506 e 3508 do IRC) como certos agentes imobiliários, vendedores diretos e certos trabalhadores de serviços de colocação.

Deixei de fora algumas das complexidades dessas seções do Internal Revenue Code. O mais importante para o nosso público saber é que os trabalhadores estatutários são “empregados”. Eles não são contratantes independentes.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Comentário do entrevistador:  Isso com certeza veio alto e claro. O principal é se o trabalhador está devidamente classificado como autônomo ou se deve ser classificado como empregado. Isso você deixou claro! Agora que você entendeu o significado dessas classificações de trabalhadores, está claro para nós. PERGUNTA 3:  Quais são as consequências fiscais significativas de toda essa coisa de classificação de trabalhadores?

Entrevistado: Coleman Jackson, Advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 3

As consequências fiscais para as várias classificações de trabalhadores que discutimos são as seguintes:

Primeiro, aqueles que contratam um ‘funcionário de direito consuetudinário’ são obrigados pelo Internal Revenue Code a reter impostos de renda federais, reter impostos federais sobre contribuições de seguro e pagar impostos federais de desemprego sobre salários e remunerações pagas a um funcionário. Os empregadores devem fornecer aos funcionários o Formulário W-2, eles devem enviar o W-2 para a Administração do Seguro Social. Os empregadores também são obrigados a preencher o Formulário I-9 para todos os funcionários e manter os arquivos I-9 de cada funcionário contratado dentro dos dias da nova contratação. Os empregadores também são obrigados a apresentar declarações trimestrais ao IRS (Formulário 941) e relatórios anuais (Formulário 940).

Quanto aos requisitos de relatórios e requerimentos de arquivamento, não há distinção entre um trabalhador classificado como empregado de direito consuetudinário e aquele classificado como empregado estatutário.

O segundo ponto que gosto de destacar é este. Aqueles que contratam empreiteiros independentes normalmente não são obrigados a fazer quaisquer retenções do cheque de pagamento dos trabalhadores. Mas pode haver casos em que as leis federais de retenção impõem ao pagador a obrigação de reter certas porcentagens do contracheque do beneficiário. Mas nunca há uma retenção de imposto fica ou futa ou exigência de pagamento no pagador de um contratante independente. A remuneração do Contratado Independente é normalmente relatada nos Formulários 1099-Diversos e 1099-NEC, conforme apropriado, dependendo do motivo do pagamento. Nenhum relatório é enviado à Administração da Previdência Social sobre pagamentos a contratados independentes. O único relatório arquivado no IRS por aqueles que empregam um contratado independente são os Formulários 1099 que acabamos de mencionar.

Finalmente, quanto aos trabalhadores que estão impedidos de serem classificados como empregados de acordo com as Seções do Código da Receita Federal que mencionei anteriormente, os relatórios para não funcionários estatutários devem ser tratados de maneira muito semelhante aos do contratante independente, que explicarei em detalhes próximo. Nenhum requisito de retenção se aplica em situações normais; mas lembre-se de que, em algumas circunstâncias, as regras de retenção obrigatória de até 30% se aplicam a pagamentos a certos tipos de indivíduos de acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos. Aqueles que contratam trabalhadores estatutários não empregados são obrigados a fornecer a eles os Formulários 1099-Diversos e 1099-NEC, conforme apropriado, e arquivar as cópias apropriadas no IRS.

Lembre-se de que deixei de fora todas as exigências impostas pela Lei Estadual para quem contrata trabalhadores. Deixei qualquer discussão sobre isso porque este podcast é limitado a requisitos de impostos federais e consequências para classificação incorreta de trabalhadores.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Comentário do Entrevistado:  Com certeza advogado; trata-se apenas de legislação tributária federal; mas, se alguém em nosso público quiser ouvir um podcast sobre as leis tributárias do Texas e como elas se aplicam a empregadores, funcionários ou contratados independentes, sinta-se à vontade para nos escrever, ligar ou enviar um e-mail com sua solicitação.

PERGUNTA 4:

Advogado para encerrar isso. Minha quarta pergunta é esta: o que acontece se o exame do IRS determinar que um trabalhador está classificado incorretamente? Quero dizer, alguém está em apuros?

Entrevistado: Coleman Jackson, Advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – QUESTÃO 4

Não necessariamente. Depende apenas do motivo pelo qual o trabalhador foi classificado incorretamente. Importará se é por engano ou se os trabalhadores foram mal classificados intencionalmente. Existem coisas que o empregador pode fazer para corrigir a situação; e, de fato, há coisas que um trabalhador pode fazer para descobrir se estão devidamente classificadas. Deixe-me começar primeiro com as coisas que um trabalhador pode fazer:

O trabalhador pode apresentar o formulário SS-8 do IRS ao Internal Revenue Service para solicitar uma determinação com base nos fatos e circunstâncias de seu emprego.

Quanto aos que contrataram o trabalhador; o IRS tem vários programas de divulgação voluntária para empregadores que podem ter classificado incorretamente seus trabalhadores. Esses programas podem ser usados ​​mesmo durante o exame de auditoria:

1. O Programa de Liquidação de Classificação Voluntária (VCSP) permite que contribuintes qualificados reclassifiquem trabalhadores como funcionários para fins de imposto de trabalho e recebam uma multa reduzida. O VCSP tem diretrizes rígidas sobre quem pode se qualificar para usar esse tipo de programa de anistia;

2. A segunda válvula de alívio para os empregadores que classificaram erroneamente os trabalhadores como contratados independentes, quando não o são, é chamada de programa de alívio da Seção 530. Este programa criado sob a Lei de Receita de 1978 pode ser invocado pelos contribuintes, mesmo sob exame do IRS.

3. O IRS também possui outros programas de divulgação de posição fiscal que podem funcionar nessa classificação incorreta do espaço do trabalhador.

4. Qualquer empregador que não tenha certeza de como seus trabalhadores devem ser classificados pode perguntar ao IRS preenchendo um SS-8.

ENCERRAMENTO DA ENTREVISTADORA : Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Advogado, obrigado por estar aqui hoje conosco, esta informação sobre como lidar com um IRS quando a classificação do trabalhador é um problema. Esperamos que nosso público o considere informativo e os ajude a conhecer seus direitos como contribuintes; saiba como proteger seus direitos no caso infeliz de que eles ou seus negócios tenham um exame do IRS envolvendo classificação incorreta de sua força de trabalho como contratados independentes, quando deveriam ser classificados como funcionários. Da mesma forma, os trabalhadores que são classificados incorretamente também sofrem com essa classificação incorreta, seja intencional ou acidental, advogado.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este devem se inscrever em nosso Podcast Legal Thoughts no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, contratos, litígios e pensamentos legais de imigração da Coleman Jackson, Professional Corporation, localizada bem aqui em Dallas, Texas em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Chamadas em inglês: 214-599-0431 | Ligações em espanhol: 214-599-0432 | Ligações em português: 214-272-3100

CONSIDERAÇÕES FINAIS DO ADVOGADO:

Este é o fim de “PENSAMENTOS LEGAIS” por enquanto

Obrigado por nos dar seu valioso tempo esta manhã e ouvir o Podcast Pensamentos Legais de nosso escritório de advocacia. Este foi o primeiro episódio de nossa nova série de podcasts intitulada Lidando com o IRS. Espero que você tenha gostado do Episódio Três: “Lidando com um exame do IRS sobre classificação incorreta de trabalhadores”.

Se você quiser ver ou ouvir mais sobre tributação, contratos, litígios e Imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, Professional Corporation. Assine nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.

Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre tópicos relacionados a impostos, litígios e imigração. Até a próxima, cuidem-se.

Pensamentos Legais – Episódio 2 de Lidando com IRS Liens (garantias)

Pensamentos Legais – Episódio 2 de Lidando com IRS Liens (garantias)

Coleman Jackson, PC | Transcrição de Pensamentos Legais
Publicado em 07 de agosto de 2023

Existe um prazo prescricional para os ónus fiscais do IRS? - Serviços Fiscais do Bloco SH

Pensamentos Legais é uma apresentação em podcast da Coleman Jackson, P.C., um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em tributação, litígio e questões legais de imigração.

Este episódio de Pensamentos Legais é um audiocast onde o advogado, Coleman Jackson está sendo entrevistado por Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de litígio da Coleman Jackson, P.C. O tema da discussão é “Episódio 2: Lidando com IRS Liens (garantias)”.

Se você gosta deste podcast, fique atento a mais episódios do escritório de advocacia de tributação, litígio e imigração de Coleman Jackson, P.C. Certifique-se de se inscrever. Visite o escritório de advocacia especialista em impostos, litígios e imigração de Coleman Jackson, P.C. online em www.cjacksonlaw.com.

No podcast “Pensamentos Legais” de hoje, nossa Assistente Jurídica de Contencioso, Leiliane Godeiro, vai me entrevistar em nossa série contínua de impostos federais intitulada “Lidando com o IRS”, onde o advogado falará sobre ônus do IRS e as opções dos contribuintes para lidar com eles. Este é o episódio 2: “Lidando com os ônus do IRS”.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Olá a todos, meu nome é Leiliane Godeiro e sou Assistente Jurídica de Contencioso no escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração Coleman Jackson, Professional Corporation. Nosso escritório de advocacia está localizado na 6060 North Central Expressway, Suite 620, bem aqui em Dallas, Texas, 75206.

Boa tarde Advogado; obrigado por estar aqui comigo até hoje enquanto eu o entrevisto em nossa série contínua de podcast intitulada; “Lidando com o IRS”.

Neste segundo episódio desta série de Podcasts Legal Thoughts, nosso tópico de hoje é “Lidando com ônus do IRS”.

Advogado, vamos começar.

PERGUNTA 1: Advogado, por favor, explique, o que é uma garantia do IRS?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1:

Boa tarde Leiliane;

A Lei da Linha Fiscal Federal que foi promulgada em lei em 1966 criou as Seções 6321 a 6326 do Código da Receita Federal. Essas seções 26 do Código dos Estados Unidos estabelecem que “se qualquer pessoa responsável pelo pagamento de qualquer imposto negligenciar ou se recusar a pagar o mesmo após a demanda, o valor (incluindo quaisquer juros, valor adicional, acréscimos ao imposto ou multa tributável, juntamente com quaisquer custos que possam ocorrer além disso) será uma garantia em favor dos Estados Unidos sobre todas as propriedades e direitos de propriedade, sejam reais ou pessoal, pertencente a tal pessoa”.

Leiliane, o que tudo isso significa em português claro é que os seguintes fatos foram estabelecidos:

1. O IRS fez uma avaliação de imposto contra o contribuinte (apuração de imposto significa simplesmente que o IRS colocou na conta de imposto do contribuinte que o contribuinte deve ao governo dos Estados Unidos devido ao imposto de renda tributável, imposto sobre doações, imposto sobre herança ou alguma outra forma de impostos, multas ou juros legais; e

2.O IRS seguiu todos os procedimentos legais e notificou que você deve os impostos, multas e juros pendentes; e

3. Você, o contribuinte, ignorou os avisos do IRS para você ou, de outra forma, não tomou providências para saldar a dívida fiscal pendente.

Observe que a garantia é criada por lei; se os fatos acima um a três forem verdadeiros, há uma garantia fiscal criada contra você (o contribuinte) em favor do governo dos Estados Unidos. A criação da garantia não requer nenhum envolvimento judicial ou quaisquer outras ações por você, o IRS ou qualquer outra pessoa.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Comentário do entrevistado:   Advogado, o que é uma garantia de imposto de IRS agora está absolutamente claro para mim agora!

PERGUNTA 2: Agora que o IRS tem uma garantia de imposto contra o contribuinte, e agora?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 2

Bem, isso significa que a garantia do imposto do IRS se aplica a todos os bens móveis e imóveis do contribuinte inadimplente, independentemente de onde estejam localizados. Agora, este penhor de imposto do IRS atribui à propriedade do contribuinte inadimplente que existe na data do penhor, bem como qualquer propriedade no futuro em que o contribuinte tenha interesse legal direta ou indiretamente. Por exemplo, colocar a propriedade em um fideicomisso é ineficaz para anular uma garantia do IRS porque a garantia se aplica a todas as propriedades nas quais o contribuinte inadimplente tenha qualquer interesse beneficiário, bem como qualquer propriedade real e pessoal adquirida durante a existência da garantia que o contribuinte tenha título legal.

O termo legal “anexar” significa simplesmente que a garantia do IRS por lei se conecta à propriedade do contribuinte como cola a dois pedaços de papel; eles estão colados e você não pode separar os dois.

E Leliane, essas não são todas as ramificações para o contribuinte inadimplente; há também consequências familiares e financeiras potencialmente amplas resultantes da garantia do imposto de IRS.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

PERGUNTA 3:  Advogado, quais são algumas dessas outras ramificações de ter uma garantia de imposto de IRS?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 3

OK; as ramificações são muito expansivas. Os dois pedaços de papel colados tendem a contar a história sobre o alcance e a força de uma garantia do IRS. Tomemos, por exemplo, estas ramificações ou efeitos do penhor fiscal sobre o contribuinte inadimplente:

Crédito – a maioria das pessoas, de vez em quando, deseja ter acesso a um instrumento de crédito para comprar um imóvel, comprar um carro, investir em equipamentos e todo tipo de atividade que exige dinheiro e o contribuinte inadimplente não pode pagar integralmente em dinheiro;

Emprego – a maioria das pessoas, de tempos em tempos, deseja trabalhar ou ser empregada para ganhar a vida para si e para suas famílias. Os empregadores podem não querer contratar alguém que, talvez, não possa lidar com seus assuntos financeiros de maneira responsável;

Relações familiares – a maioria das pessoas, de tempos em tempos, deseja estar em uma família estável, estável e solidária. Os membros da família e os membros da família em potencial podem relutar em iniciar ou manter relações sob a situação estressante de lidar com cobradores e a ameaça de ruína financeira;

Posições de liderança responsáveis ​​– em sua igreja, em sua comunidade, em seu governo local, estadual e federal. Algumas pessoas verão o contribuinte inadimplente como possivelmente irresponsável e desonesto.

Restrições de viagem — quando um contribuinte inadimplente deve mais de $ 50.000, o IRS tem autoridade na lei tributária dos EUA para encaminhar o contribuinte inadimplente ao Departamento de Estado dos EUA com o objetivo de restringir seu passaporte americano ou revogá-lo totalmente. Isso não afetaria as viagens domésticas; mas certamente impedirá viagens para a maioria dos destinos internacionais que exigem passaportes válidos para entrar no país.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Comentário do entrevistado:  Eu posso ver como todas essas consequências negativas ocorrem quando um contribuinte está sob uma garantia de imposto de IRS.

PERGUNTA 4: Advogado, existe alguma maneira possível de se livrar legalmente de uma garantia de imposto de IRS?

RESPOSTA DO ADVOGADO – QUESTÃO 4

  • Sim, de fato. Existem várias maneiras possíveis de se livrar de uma garantia do IRS:
  • Antes de mais nada, você precisa testar a validade do penhor para começar; e
  • Supondo que a garantia seja válida, considere se livrar da garantia

1. Pedir dinheiro emprestado ou ganhar dinheiro para pagar a dívida fiscal integralmente. Você precisa primeiro verificar com o IRS Lien Operations para obter o saldo de pagamento do penhor. Agora, esse saldo provavelmente será maior do que qualquer correspondência recente que você possa ter recebido do IRS ou qualquer declaração anual que possa ter recebido deles;

2. Em segundo lugar, você pode enviar uma solicitação oficial ao IRS para liberar ou liberar o penhor de certas propriedades, por exemplo, facilitar uma transação de venda de imóveis. Este procedimento de quitação de garantia normalmente acordado pelo IRS para cobrar parte ou a totalidade da dívida pendente da transferência ou venda de imóveis. O imposto de IRS é normalmente pago com o depósito da transação imobiliária;

3. Em terceiro lugar, você pode solicitar que o IRS retire a garantia quando o estatuto de cobrança de dez anos expirar;

4. Em quarto lugar, você pode, em algumas circunstâncias, solicitar a liberação da garantia ao concordar com um acordo de parcelamento com o IRS para pagamentos mensais da dívida fiscal pendente.

ENCERRAMENTO DA ENTREVISTADORA : Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Advogado, obrigada por estar aqui hoje conosco, esta informação sobre como lidar com uma garantia do IRS. Esperamos que nosso público o considere informativo e os ajude a conhecer seus direitos como contribuintes; saber como proteger seus direitos no caso infeliz de que eles ou seus negócios tenham uma garantia de imposto de IRS; e esperamos que nosso público saiba agora como preservar seus direitos legais de acordo com o código tributário federal se, infelizmente, tiverem um penhor fiscal sobre seus bens imóveis e pessoais.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este devem se inscrever em nosso Podcast Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, contratos, litígios e pensamentos legais de imigração da Coleman Jackson, Professional Corporation, localizada bem aqui em Dallas, Texas em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Chamadas em inglês: 214-599-0431 | Ligações em espanhol: 214-599-0432 | Ligações em português: 214-272-3100

CONSIDERAÇÕES FINAIS DO ADVOGADO

Este é o fim de “PENSAMENTOS LEGAIS” por enquanto.

Obrigado por nos dar seu precioso tempo esta manhã e ouvir o Podcast Pensamentos Legais de nosso escritório de advocacia. Este foi o primeiro episódio de nossa nova série de podcasts intitulada Lidando com o IRS. Espero que você tenha gostado do primeiro episódio: “Lidando com uma garantia do IRS”.

Se você quiser ver ou ouvir mais sobre tributação, contratos, litígios e Imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, Professional Corporation. Assine nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.

Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre tópicos relacionados a impostos, litígios e imigração. Até a próxima, cuidem-se.

Empregado ou contratante independente – Por que isso importa?

Empregado ou contratante independente – Por que isso importa?

Por Coleman Jackson, Advogado e CPA.

Data: 19 de junho de 2023.

 Empregado ou contratante independente – Por que isso importa?

Como você deve fazer uma determinação?

Como o Internal Revenue Service faz uma determinação?

Normalmente, quando os auditores do Internal Revenue Service examinam um negócio com a finalidade de determinar a classificação do trabalhador, o Serviço geralmente seguirá a decisão de 1947 da Suprema Corte dos Estados Unidos em um caso chamado Estados Unidos vs. Silk.

No caso Silk, o Tribunal disse que se um trabalhador é devidamente classificado como empregado ou contratado independente depende de todos os fatos e circunstâncias. O Tribunal delineou 20 fatores, que se a maioria dos fatores puder ser respondida sim, então o Internal Revenue Service provavelmente classificará o trabalhador como empregado. Esses 20 fatores são os seguintes:

  1. O trabalhador é obrigado a cumprir as instruções sobre quando, onde e como o trabalho deve ser feito?
  2. O trabalhador recebe treinamento que o capacite a realizar o trabalho de uma maneira específica?
  3. O trabalhador deve realizar os serviços pessoalmente?
  4. Existe uma relação contínua entre o trabalhador e a entidade que o contratou?
  5. Os serviços prestados pelo trabalhador fazem parte integrante das operações da empresa?
  6. A entidade contrata, supervisiona ou paga auxiliares para auxiliar o trabalhador no trabalho?
  7. O destinatário dos serviços do trabalhador define os horários de trabalho?
  8. O trabalhador é obrigado a dedicar o seu tempo integral à pessoa para quem presta serviços?
  9. Os serviços são executados no local de negócios da entidade ou em locais específicos designados pelo negócio?
  10. O destinatário dos serviços direciona a sequência em que o trabalho deve ser feito?
  11. O método de pagamento é por hora, semana ou mês, em vez de comissão ou por trabalho?
  12. As despesas de negócios e/ou viagens são reembolsadas pela empresa ao trabalhador?
  13. Os relatórios orais ou escritos regulares devem ser apresentados pelo trabalhador?
  14. A empresa fornece computadores, ferramentas de trabalho e insumos utilizados pelo trabalhador?
  15. O trabalhador deixou de investir em equipamentos ou instalações utilizadas na prestação de serviços?
  16. O arranjo coloca o trabalhador na posição de perceber uma perda ou lucro no trabalho?
  17. O trabalhador presta serviços exclusivamente para a entidade em vez de trabalhar para várias outras entidades ao mesmo tempo?
  18. O trabalhador disponibiliza seus serviços ao público em geral?
  19. O trabalhador está sujeito a despedimento por motivos diversos do incumprimento das especificações contratuais?
  20. O trabalhador pode rescindir o relacionamento sem incorrer em responsabilidade por não concluir o trabalho atribuído?

Por que importa como um trabalhador é classificado?

  1. O custo da classificação incorreta dos trabalhadores pode ser enorme.
  2. Em primeiro lugar, seus funcionários podem estar carregando erroneamente o ônus dos impostos de trabalho autônomo.
  3. A classificação incorreta de seus trabalhadores significa que você (o empregador) não está pagando sua parcela justa de impostos e isso pode sujeitá-lo a impostos atrasados, juros e multas. O Serviço quer que os impostos sejam pagos pela parte adequada. Entidades não conformes podem ser elegíveis para certas provisões de porto seguro do Internal Revenue Code.
  4. Há também certas consequências do Estado do Texas por não classificar adequadamente os trabalhadores. Portanto, a classificação adequada do trabalhador é uma questão de legislação tributária federal e estadual. Pode haver consequências civis e criminais por não classificar adequadamente os trabalhadores no Estado do Texas.
  5. É importante que os imigrantes paguem sua parcela justa de impostos. Também é justo que os imigrantes sejam devidamente classificados como empregados ou contratados independentes, dependendo de todos os fatos e circunstâncias.

O que a Comissão da Força de Trabalho do Texas?

Código do Trabalho do Texas define a relação entre empregado e empregador de maneira muito semelhante à forma como essa relação é definida na legislação trabalhista federal e na legislação tributária. A Comissão de Força de Trabalho do Texas (TWC) tem a tarefa de fazer cumprir o Código de Trabalho do Texas. A classificação incorreta de trabalhadores é normalmente investigada após a comissão receber uma reclamação ou quando os exames de auditoria da TWC revelam evidências de que um estabelecimento classificou incorretamente trabalhadores como contratados independentes quando, na realidade, os trabalhadores são empregados. A classificação incorreta de trabalhadores tem consequências de lei estadual e federal. O Internal Revenue Service e a Texas Workforce Commission podem trabalhar juntos na aplicação das leis trabalhistas no que se refere a violações fiscais.

Por que arriscar ser pego agora!

Se é trabalhador e não sabe como deve ser classificado, deverá contactar umadvogado fiscalpara discutir todos os fatos e circunstâncias de sua situação particular porque discutimos apenas princípios gerais neste blog.

Se você é um empregador e deseja fazer a coisa certa e evitar possíveis consequências enormes no futuro para a classificação incorreta de seus trabalhadores, obtenha representação legal para rever a sua situação hoje.

Este blog jurídico é escrito pelo Tributação | Contencioso | Escritório de Advocacia de Imigraçãode Coleman Jackson, PC para fins educacionais; não cria uma relação advogado-cliente entre este escritório de advocacia e seu leitor. Você deve consultar um advogado em sua área geográfica com relação a quaisquer questões legais que afetem você, sua família ou negócios.

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A SUPREMA CORTE DOS EUA OPINIOU QUE O RELATÓRIO DE BANCO ESTRANGEIRO E CONTAS FINANCEIRAS TEM PENALIDADE MÁXIMA DE VIOLAÇÃO INVOLUNTÁRIA DE US$ 10.000 POR FBAR E NÃO POR CONTA

A SUPREMA CORTE DOS EUA OPINIOU QUE O RELATÓRIO DE BANCO ESTRANGEIRO E CONTAS FINANCEIRAS TEM PENALIDADE MÁXIMA DE VIOLAÇÃO INVOLUNTÁRIA DE US$ 10.000 POR FBAR E NÃO POR CONTA

Por: Coleman Jackson, advogado e contador público certificado

6 de março de 2023

Próximos requisitos de relatórios de informações dos beneficiários efetivos

A Lei de Sigilo Bancário (BSA) e seus regulamentos de implementação exigem que certos indivíduos apresentem relatórios anuais ao governo federal sobre suas contas bancárias no exterior. O estatuto impõe uma multa máxima de $ 10.000 por violações não intencionais da lei. Mas recentemente surgiu uma questão na Suprema Corte dos Estados Unidos. Alguém que não apresenta um relatório anual preciso ou oportuno comete uma única violação sujeita a uma multa única de US$ 10.000? Ou essa pessoa comete violações separadas e incorre em penalidades diferentes de $ 10.000 para cada conta não registrada corretamente em um único relatório? Como o Nono Circuito interpretou a lei de uma forma e o Quinto Circuito de outra, a Suprema Corte dos EUA aceitou o caso e recentemente decidiu em favor dos contribuintes.

A BSA simplesmente exige que aqueles que possuem contas no exterior com um saldo agregado de mais de US$ 10.000 apresentem um relatório anual em um formulário conhecido como “FBAR” – o Relatório de Bancos Estrangeiros e Contas Financeiras. 31 USC §5314; 31 CFR §1010.306 (2021). Estes relatórios destinam-se a ajudar o governo a “rastrear fundos” que possam ser utilizados para “fins ilícitos” e a identificar “receitas não declaradas” que possam ser tributadas separadamente nos termos do Internal Revenue Code.

Caso do 9ª Circuito: Jane Boyd, cidadã americana, tinha 13 contas relevantes no Reino Unido. Como o valor agregado nas contas da Sra. Boyd excedeu $ 10.000 em 2009, ela deveria ter registrado um FBAR em 2010. Negligenciando isso, ela corrigiu o erro em 2012, enviando um relatório completo e preciso na época. O governo reconheceu que a violação da lei por Boyd foi “involuntária” e impôs uma multa de US$ 130.000 – US$ 10.000 para cada uma de suas 13 contas atrasadas. O Nono Circuito justificou a visão da Sra. Boyd, afirmando que a BSA autoriza “apenas uma penalidade não intencional quando um FBAR prematuro, mas preciso, é arquivado, não importa o número de contas”. 991 F. 3d, em 1078.

Caso do 5ª Circuito: Alexandru Bittner nasceu e foi criado na Romênia, mas imigrou para os Estados Unidos ainda jovem em 1982 e se naturalizou. Após a queda do comunismo, o Sr. Bittner retornou à Romênia em 1990, onde iniciou uma carreira empresarial de sucesso. Como muitos cidadãos com dupla cidadania, ele não gostou do fato de a lei dos EUA exigir que ele mantivesse o governo informado sobre suas contas financeiras no exterior, mesmo quando morasse no exterior. Pouco depois de retornar aos Estados Unidos em 2011, o Sr. Bittner soube de suas obrigações de relatórios e contratou um contador para ajudá-lo a preparar os relatórios exigidos—cobrindo cinco anos, de 2007 a 2011. De acordo com os regulamentos vigentes, arquivadores com autoridade de signatário sobre ou um interesse qualificado em menos de 25 contas deve fornecer detalhes sobre cada conta, mas indivíduos com 25 ou mais contas precisam apenas marcar uma caixa e divulgar o número total de contas. 31 CFR §1010.350(g). O Sr. Bittner e seu novo contador forneceram detalhes para cada uma de suas contas – 61 contas em 2007, 51 em 2008, 53 em 2009 e 2010 e 54 em 2011. 19 F. 4th, em 738. Porque o governo assumiu a opinião de que penalidades involuntárias se aplicam a cada conta não relatada com precisão ou oportuna e, como os relatórios arquivados tardiamente do Sr. Bittner para 2007–2011 envolviam coletivamente 272 contas, o governo achou que uma multa de $ 2,72 milhões era adequada. O Sr. Bittner contestou sua penalidade no tribunal, argumentando que a BSA autoriza uma penalidade máxima para violações involuntárias de US$ 10.000 por relatório, não US$ 10.000 por conta. O tribunal distrital concordou com a leitura da lei pelo Sr. Bittner, United States v. Bittner, 469 F. Sup. 3d 709, 724–726 (ED Tex. 2020), mas o Quinto Circuito manteve a avaliação do governo, 19 F. 4th, em 749.

Decisão da Suprema Corte dos EUA: Para decidir quem tem a melhor leitura da lei, a Suprema Corte dos EUA começa com os termos das disposições estatutárias mais imediatamente relevantes, 31 USC §5314 e §5321. Seção 5314 (Secretário do Tesouro “deverá” exigir que certas pessoas “mantenham registros, arquivem relatórios ou mantenham registros e arquivem relatórios” quando “fazem uma transação ou mantêm uma relação” com um “financeiro estrangeiro agência.”) não fala de contas ou seu número. A palavra “conta” nem aparece. Em vez disso, o dever legal relevante é o dever de apresentar o relatório. Se um relatório é arquivado com atraso, se um relatório oportuno contém um erro sobre o “endereço [dos] participantes de uma transação” ou se um relatório inclui vários erros intencionais em sua “descrição de . . . transação[s],” o dever de fornecer um relatório compatível é violado. Como linha de base, o §5321(a)(5) autoriza o Secretário a impor uma penalidade civil de até US$ 10.000 por “qualquer violação” do §5314. A lei ainda não fala em contas nem em seu número. Além disso, a lei autoriza o Secretário a impor uma multa máxima de US$ 100.000 ou 50% do “saldo na conta no momento da violação” — o que for maior. §§5321(a)(5)(C) e (D)(ii). Então, aqui, finalmente, a lei adapta as penalidades às contas. Mas o estatuto faz isso apenas para uma certa categoria de casos que envolvem violações intencionais, não para casos como o nosso, que envolvem apenas violações involuntárias. Quando o Congresso inclui um idioma específico em uma seção de um estatuto, mas o omite de um vizinho, normalmente entendemos que essa diferença de idioma transmite uma diferença de significado (expressio unius est exclusio alterius). A interpretação do governo desafia esta regra tradicional de construção estatutária. Portanto, a Suprema Corte considerou que a penalidade máxima de US$ 10.000 da BSA para a falha não intencional de arquivar um FBAR em conformidade deve ser calculada por relatório, em vez de por conta. A decisão, que foi proferida em 28 de fevereiro de 2023, foi uma votação acirrada, 5 a 4, com o juiz Barrett escrevendo na dissidência: “A leitura mais natural do estatuto estabelece que cada falha em relatar uma conta estrangeira qualificada constitui uma decisão separada de denúncia de violação, para que o governo possa impor penalidades por conta. No entanto, a Suprema Corte reverteu o Quinto Circuito e devolveu o caso ao tribunal distrital.

O que a decisão da Suprema Corte em Bittner significa para os titulares de contas em bancos estrangeiros:

O que não está claro é o que isso significa para os contribuintes que pagaram multas civis por violações não intencionais de contas no passado. A decisão também levanta a questão de saber se o IRS será mais agressivo em caracterizar as violações como dolosas, agora que as diferenças nos cálculos das penalidades serão mais significativas.

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PENSAMENTOS LEGAIS: O PROCESSO DE ARRECADAÇÃO DA RECEITA INTERNA E AS OPÇÕES DO CONTRIBUINTE

PENSAMENTOS LEGAIS: O PROCESSO DE ARRECADAÇÃO DA RECEITA INTERNA E AS OPÇÕES DO CONTRIBUINTE

Postado em 02 de dezembro de 2022

Formulário 114, Relatório de Banco Estrangeiro e Contas Financeiras

Ouça-nos:

Legal Thoughts é um podcast hospedado por Coleman Jackson, Professional Corporation, um escritório de advocacia em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências em todo o mundo em questões legais de impostos, litígios e imigração.

Este episódio de Legal Thoughts é um podcast onde o advogado Coleman Jackson está sendo entrevistado por Johana Powell, Paralegal em Coleman Jackson, PC. O tópico de discussão de hoje é “ O PROCESSO DE COBRANÇA DO SERVIÇO DE RECEITA INTERNA E AS OPÇÕES DO COLABORADOR ”. Você pode ouvir este episódio clicando no seguinte link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EL-PROCESO-DE-COLECCIN-DEL-SERVICIO-DE-RENTAS-INTERNAS-Y-LAS-OPCIONES -DEL -CONTRIBUTOR-e1oofvr

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TRANSCRIÇÃO:

PENSAMENTOS LEGAIS

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO JURÍDICO

Bem vindo ao Pensamentos Fiscais

  • Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Alexis Brewer, assistente legal tributária do escritório.
  • Outros membros do Coleman Jackson, PC são o advogado Coleman Jackson, Gladys Marcos, assistente legal de imigração e Johanna Powell, assistente legal tributária.

Nosso tópico de hoje é: “O PROCESSO DE COBRANÇA DO SERVIÇO DE RECEITA INTERNA E AS OPÇÕES DO CONTRIBUINTE.”

ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica

 

QUESTÃO 1:

Advogado, o que é mais provável de acontecer quando um contribuinte apresenta uma declaração de impostos devidos no IRS da Receita Federal?

RESPOSTA DO ADVOGADO À PERGUNTA 1:

Boa tarde Joana.

Quando um contribuinte apresenta uma declaração de imposto no IRS, pode esperar que aconteça o seguinte num curto espaço de tempo: Se for devido um saldo na declaração;

  1. o IRS: Colocará o saldo devido em seus livros; Tecnicamente, essa etapa é chamada de “liquidação fiscal” pela legislação tributária;
  2. o IRS irá: Enviar ao contribuinte uma fatura solicitando o pagamento integral até uma determinada data;
  3. Caso o contribuinte não pague a primeira fatura integralmente ou entre em contato com o IRS para providenciar o pagamento, o IRS enviará ao contribuinte uma segunda fatura solicitando o pagamento integral de todos os impostos, multas e juros devidos em uma determinada data;
  4. Caso o contribuinte não pague a segunda fatura integralmente ou não entre em contato com a Receita Federal para fazer arranjos alternativos de pagamento, a Receita Federal iniciará seu processo de cobrança e aumentará a pressão sobre o contribuinte que está inadimplente com suas obrigações fiscais.

ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica

QUESTÃO 2:

Advogado, se um contribuinte não pagar voluntariamente suas dívidas fiscais, você pode esperar algum comportamento agressivo do IRS.

Quais são as ferramentas à disposição do IRS para iniciar o seu processo de cobrança aos contribuintes devedores?

RESPOSTA DO ADVOGADO À PERGUNTA 2:

Johana, os contribuintes que devem ao IRS devem entender que a lei dá ao IRS ampla autoridade e grandes poderes para cobrar impostos federais, multas e juros sem o envolvimento dos tribunais.
De fato, a medida cautelar não está à disposição do contribuinte. Os contribuintes não podem fazer com que nenhum tribunal ordene ao IRS que interrompa seus esforços de cobrança. Os contribuintes podem ter o direito de buscar a revisão do tribunal federal e derrubar algumas dessas ferramentas de cobrança que estou prestes a discutir; mas regras extremamente rígidas se aplicam para anular uma ação do IRS.
O IRS está autorizado, de acordo com as disposições do Internal Revenue Code, também estabelecido no capítulo vinte e seis do Código dos Estados Unidos, a cobrar impostos por meio de seus processos de cobrança:

  1. O IRS está autorizado a aplicar todos os reembolsos devidos a qualquer dívida fiscal inadimplente do contribuinte até que os impostos, multas e juros inadimplentes sejam pagos integralmente;
  2. O IRS está autorizado a arquivar uma garantia de imposto federal sobre registros de propriedade sempre que o contribuinte possuir propriedade. O penhor de imposto do IRS aplica-se a todos os bens de propriedade do contribuinte no momento em que o penhor é registrado nos registros e também se aplica a todos os bens de qualquer espécie que o contribuinte possa possuir no futuro até que os impostos, multas e juros sejam pagos em completo, ou o penhor é legalmente liberado;
  3. A Receita Federal está autorizada a designar um Oficial de Receita para contatar fisicamente o contribuinte em sua residência ou empresa, sem aviso prévio, na tentativa de cobrar impostos, multas e juros devidos;
  4. A Receita Federal está autorizada a intimar o contribuinte ou terceiro a comparecer às repartições da Receita Federal para prestar depoimento e apresentar os documentos pertinentes a um Oficial da Receita Federal;
  5. O IRS está autorizado a servir um penhor de terceiros para cobrar os impostos, multas e juros devidos pelo contribuinte. Por exemplo, o IRS tributa e apreende contas bancárias, salários e outras quantias devidas ao contribuinte ou mantidas em nome do contribuinte;
  6. A Divisão de Cobrança do IRS está autorizada a fazer encaminhamentos criminais para a Divisão Criminal do IRS para investigações criminais e possíveis acusações criminais contra o contribuinte e outros que auxiliam e incitam o contribuinte na violação das leis tributárias dos EUA. e finalmente;
  7. O IRS está autorizado a apresentar uma declaração ao Departamento de Estado dos EUA declarando a conta do contribuinte inadimplente gravemente e, consequentemente, notificar o Departamento dos EUA para que o passaporte americano do contribuinte inadimplente possa ser revogado ou a renovação do passaporte negada.

Deixe-me esclarecer aqui; Todas as ferramentas de cobrança que discuti aqui podem ser usadas pelo IRS sem qualquer envolvimento ou supervisão do tribunal!

ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica

Com todos esses riscos potenciais enfrentados pelo contribuinte, quais ações você deve tomar ao receber sua fatura do IRS?

RESPOSTA DO ADVOGADO À PERGUNTA 3:

  1. O contribuinte deve abrir de imediato o correio do IRS logo que o receba. Essa é a primeira coisa que o contribuinte deve fazer. O tempo é essencial porque os prazos críticos para agir são frequentemente encontrados na correspondência do IRS. Ao não agir, os contribuintes podem abrir mão de direitos muito importantes. Por exemplo, o direito de buscar alívio no Tribunal Fiscal dos EUA sem primeiro pagar os impostos, multas e juros devidos vem em uma carta de 90 dias do IRS. Se você não agir dentro de 90 dias, perderá esse direito para sempre.
  2. Em segundo lugar, o contribuinte deve ler atentamente a correspondência; e se não entenderem, devem entrar em contato com o IRS e combinar para discutir com eles; ou entre em contato com um advogado, contador ou agente registrado do IRS e marque uma reunião e leve sua correspondência do IRS com eles para sua reunião inicial.
  3. A terceira coisa que deve acontecer é que o contribuinte deve decidir quais ações adicionais devem ser tomadas; isso vai depender do seguinte
    • Quais ações o IRS está solicitando que o contribuinte tome na correspondência, se houver;
    • Se for uma nota fiscal ou aviso de ajuste fiscal em que o IRS solicita o pagamento até uma determinada data:
      • Caso o contribuinte concorde em dever os impostos, multas e juros, o contribuinte deverá pagar integralmente ou negociar algum tipo de acordo de pagamento com a Receita Federal;
      • Caso o contribuinte não concorde com o saldo devedor ou parte dele; o contribuinte deve exercer os seus direitos de cobrança do devido processo, ou o direito do contribuinte de impugnar judicialmente a liquidação nos prazos fixados na correspondência do IRS, ou exercer qualquer número de outros direitos que o contribuinte possa ter dependendo de todos os factos e circunstâncias.
  4. Os contribuintes que lidam com o IRS devem buscar seriamente a representação profissional; principalmente se não tiverem certeza de quais são as questões tributárias ou estiverem em grande exposição cível e criminal.

ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica

PERGUNTA 4:

Advogado Jackson, o que acontece se o contribuinte não puder pagar os impostos, multas e juros integralmente?
RESPOSTA DO ADVOGADO À PERGUNTA 4:

Mais uma vez, as opções específicas disponíveis para um contribuinte dependerão de todos os fatos e circunstâncias. Os fatos importam; como, por exemplo, o tipo de dívida fiscal; como impostos de renda, impostos comerciais, impostos sobre a folha de pagamento, impostos especiais de consumo e similares. O valor da dívida tributária é muito importante para saber quais opções estarão disponíveis para resolver o assunto. A história de um contribuinte com o IRS também pode ser muito importante. Independentemente disso, todos os fatos e circunstâncias são importantes quanto às opções disponíveis. Algumas das opções que podem estar disponíveis são:

  1. Negocie um acordo de parcelamento de pagamento total ou parcial com o IRS. Novamente, dependendo de todos os fatos e circunstâncias, o contribuinte pode solicitar um acordo de parcelamento no site irs.gov, por telefone, por correio ou visitando um escritório local do IRS. Se isso pode ser feito dependerá do valor da responsabilidade fiscal, do histórico anterior do contribuinte, do status atual de conformidade fiscal do contribuinte e de muitas outras coisas. Um contribuinte pode querer consultar um advogado sempre que se deparar com grandes dívidas fiscais, declarações fiscais não preenchidas e, certamente, quando tiver exposição criminal devido a suas ações ou omissões quando se trata de cumprir as leis tributárias federais.
  2. O IRS pode oferecer uma oferta de compromisso para alguns contribuintes. Os contribuintes devem agir prontamente assim que receberem suas notas fiscais do IRS. Não ignore o problema; só vai piorar. Uma oferta de compromisso é procurada para liquidar impostos não pagos por menos do que o valor total devido, o IRS pode aceitar uma oferta de compromisso quando o IRS acredita que a responsabilidade fiscal do contribuinte pode não ser exata, ou quando o contribuinte mostrou à divisão de o IRS de que o contribuinte não possui bens e rendimentos suficientes para pagar a dívida fiscal, ou que o pagamento da dívida causaria dificuldades indevidas ao contribuinte. Nos últimos anos, poucas ofertas em pedidos de compromisso são aprovadas.

ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica

Advogado, obrigado por estar aqui conosco hoje para nos informar sobre o processo de cobrança do Internal Revenue Service e as opções do contribuinte, é importante que o público conheça essas informações, considerando que todos os indivíduos e empresas nos Estados Unidos devem declarar seus impostos, manter seus registros e prepará-los adequadamente para evitar problemas com o IRS.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais informações como essa devem se inscrever em nossa página de podcast “Legal Thoughts” no podcast da Apple, podcast do Google ou Spotify. Tome cuidado e volte em 2 semanas para obter mais informações sobre seus impostos, litígios e questões legais de imigração em nossa página “Legal Thoughts” da Coleman Jackson Professional Corporation, localizada em Dallas, Texas em 6060 North Central Expressway, escritório 620.

Para inglês: 214-599-0431 | Para espanhol: 214-599-0432 |Para português: 214-272-3100

Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras

Coleman Jackson, P.C. | Transcrição do Podcast de Pensamentos Legais

 

PENSAMENTOS LEGAIS: Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras  | Publicado em 07 de novembro de 2022

Visão geral do protesto de lance

Escute:

 

Pensamentos Legais é uma apresentação em podcast da Coleman Jackson, P.C., um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em tributação, litígio e questões legais de imigração.

Este episódio específico de Pensamentos Legais é um podcast em que o advogado, Coleman Jackson está sendo entrevistado por Mayra Torres, a associada de relações públicas da Coleman Jackson, P.C. O tema da discussão é “Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras” Você pode ouvir este podcast clicando aqui: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/Relatrio-de-contas-bancrias-e-financeiras-estrangeiras-e1qcnjf

Você também pode ouvir este episódio e assinar Coleman Jackson, podcast PC’s Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox ou onde quer que você possa ouvir seu podcast.

 

TRANSCRIPT:

 

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Pensamentos Legais

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO JURÍDICO

 

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Bem-vindo ao Pensamentos Fiscais

  • Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Alexis Brewer, assistente legal tributária do escritório.
  • Outros membros do Coleman Jackson, PC são o advogado Coleman Jackson, Gladys Marcos, assistente legal de imigração e Johanna Powell, assistente legal tributária.
  • Nosso tópico de hoje é: Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras

 

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

  • Advogado, obrigado por se juntar a nós hoje para discutir as leis que exigem que certos indivíduos, empresas e outras entidades relatem contas bancárias e financeiras estrangeiras em tempo hábil. Um tópico muito importante para qualquer pessoa com contas em bancos estrangeiros e outros ativos no exterior.
  • Questão 1:

Você poderia nos dar uma visão geral da fonte legal dessas regras legais que obrigam certos indivíduos a divulgar seus bancos estrangeiros, contas financeiras e outros ativos offshore. Quero dizer por que a lei exige isso; a quem se aplica e quais são as penalidades por não cumprimento? Todas essas são perguntas para as quais todos com ativos estrangeiros provavelmente precisam responder. Então, advogado, você poderia explicar isso em termos fáceis de entender?

 

O advogado responde à pergunta 1:

Boa tarde Alexis. Sim, posso dar uma visão geral de quais leis impõem esses requisitos para divulgação de contas em bancos estrangeiros, por que o Congresso promulgou esses estatutos, a quem essas regras de divulgação se aplicam e quais penalidades são impostas àqueles que não divulgam oportunamente suas participações no exterior.

Resposta nº 1:

  • A Lei de Sigilo Bancário (BSA) foi promulgada em lei em 1970. A Lei de Sigilo Bancário está codificada em 31 USC Seções 5311 e seguintes. A lei autoriza a Rede de Execução de Crimes Financeiros do Departamento do Tesouro dos EUA (FinCen) para administrar e fazer cumprir a lei. A BSA dá FinCen autoridade para coletar informações de um norte-americano que tenha interesses financeiros ou autoridade signatária sobre contas bancárias e financeiras estrangeiras. A BSA também ofereceFinCennumerosos poderes para fazer cumprir a lei no que se refere às instituições financeiras também; mas, isso está além do escopo deste podcast em particular. Vou apenas falar sobre a aplicação da lei a certas pessoas dos EUA, conforme definido na BSA.
  • O Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR), que é FinCen O formulário 114 deve ser preenchido até 15 de abrilºanualmente para relatar certos bancos estrangeiros e participações financeiras de cidadãos norte-americanos. Um FBAR oportuno é necessário porque as instituições financeiras estrangeiras podem não estar sujeitas aos mesmos requisitos de relatórios que as instituições financeiras nacionais. O FBAR também é uma ferramenta usada pelo governo dos Estados Unidos para identificar pessoas que podem estar usando contas financeiras estrangeiras para contornar as leis dos Estados Unidos. As informações contidas nos FBARs podem ser usadas para identificar ou rastrear fundos usados ​​para fins ilícitos ou para identificar receitas não declaradas mantidas ou geradas no exterior. Portanto, isso explica o que o Congresso está chegando em termos de certas pessoas dos EUA. A lei foi projetada para detectar fraudes fiscais, lavagem de dinheiro e outras atividades criminosas financeiras nefastas.
  • Em abril de 2003, a Rede de Crimes Financeiros e Execução (FinCEN) delegou autoridade de execução em relação ao FBAR para o Internal Revenue Service (IRS). O IRS agora é responsável por:
  • Investigar possíveis violações civis;
  • Avaliação e cobrança de penalidades civis; e
  • Emissão de decisões administrativas.

 

 

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Questão 2.

Advogado, é perfeitamente claro por que divulgar contas bancárias estrangeiras e outros ativos offshore e participações financeiras anualmente em um FBAR é tão importante.

Explique com mais detalhes exatamente quem é obrigado a apresentar o FBAR?

 

O advogado responde à pergunta 2:

  • De acordo com a Lei de Sigilo Bancário, uma pessoa dos Estados Unidos deve apresentar um FBAR sob certas condições que explicarei em um minuto. Um cidadão americano é definido na BSA como: um cidadão dos Estados Unidos, um residente nos Estados Unidos, negócios estruturados de acordo com as leis de qualquer estado ou território dos Estados Unidos; como uma corporação, parceria, sociedade de responsabilidade limitada, fideicomisso e espólio. Um cidadão norte-americano deve apresentar um FBAR à Financial Crimes Network emFinCen Formulário 114 para relatar:
    1. um interesse financeiro ou signatário ou outra autoridade sobre uma ou mais contas financeiras localizadas fora dos Estados Unidos se
    2. o valor agregado dessas contas financeiras estrangeiras excedeu $ 10.000 em qualquer momento durante o ano civil relatado.
  • Geralmente, uma conta em uma instituição financeira localizada fora dos Estados Unidos é uma conta financeira estrangeira. O fato de a conta ter gerado lucro tributável não tem efeito sobre o fato de a conta ser uma “conta financeira estrangeira” para fins do FBAR. Mas você não precisa relatar contas financeiras estrangeiras que são:
    1. Contas de Correspondente / Nostro,
    2. Pertencente a uma entidade governamental,
    3. Propriedade de uma instituição financeira internacional,
    4. Mantido em um banco militar dos Estados Unidos,
    5. Detido em uma conta de aposentadoria individual (IRA) que você possui ou é beneficiário,
    6. Realizado em um plano de aposentadoria do qual você é participante ou beneficiário, ou
    7. Parte de um fideicomisso do qual você é beneficiário, se um cidadão norte-americano (fideicomisso, fiduciário do fideicomisso ou agente do fideicomisso) registrar um FBAR relatando essas contas.
  • Você não precisa apresentar um FBAR para o ano civil se:
    1. Nenhuma de suas contas financeiras estrangeiras, isoladamente ou combinadas, excedeu US $ 10.000 em qualquer momento durante o ano civil relatado.
    2. Todas as suas contas financeiras estrangeiras são relatadas em um FBAR consolidado arquivado oportunamente.
    3. Todas as suas contas financeiras estrangeiras são propriedade conjunta de seu cônjuge e seu cônjuge e você autorizou seu cônjuge a arquivar as contas mantidas em conjunto em um Formulário 114 preenchido oportunamente, executando o Formulário 114a. Se você possui contas externas separadas, deve preencher um formulário 114 em tempo hábil.

 

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Entendo, portanto, se um contribuinte tiver contas financeiras no exterior e o valor máximo agregado exceder US $ 10.000 a qualquer momento durante o ano civil, ele deve apresentar o Formulário 114 à Rede de Crimes Financeiros.

  • Questão 3:

Advogado, qual é a data de vencimento para preencher o Formulário 114 com a Rede de Crimes Financeiros para relatar contas bancárias estrangeiras?

 

O advogado responde à pergunta 3:

  • Mayra, essa é uma excelente pergunta porque há potenciais multas civis graves e possíveis consequências criminais para os americanos que não apresentarem o Formulário 114 na Rede de Crimes Financeiros em tempo hábil. O FBAR é um relatório anual arquivado emFinCen Formulário 114. O FBAR vence em 15 de abrilº após o ano civil relatado.
  • Os contribuintes podem ter uma extensão automática para 15 de outubroº se não cumprirem a data de vencimento anual FBAR de 15 de abrilº. Você não precisa solicitar uma extensão para registrar o FBAR até 15 de outubro. 15 de outubroº extensão é automática.
  • Se você for afetado por um desastre natural, o governo pode estender ainda mais a data de vencimento do FBAR. É importante que você analise as informações relevantes para obter informações completas.
  • Se um arquivador não tiver todas as informações disponíveis para arquivar a devolução até a data de extensão automática de 15 de outubroº, o arquivador deve apresentar uma declaração o mais completa possível e corrigir o relatório quando informações adicionais ou novas estiverem disponíveis.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Questão 4:

  • Advogado, o que poderia acontecer a um contribuinte que deixar de apresentar seu FBAR exigido até o prazo de arquivamento prorrogado de 15 de outubroº?

O advogado responde à pergunta 4:

  • Se um FBAR obrigatório não for apresentado até a data apropriada, o cidadão norte-americano que violar a Lei de Sigilo Bancário pode estar sujeito a penalidades pecuniárias civis e / ou criminais, ou ambas, por relatórios FBAR e / ou violações de manutenção de registros. A pena exata imposta dependerá de todos os fatos e circunstâncias de cada caso. As penalidades máximas atuais por não apresentar FBARs exigidos ou FBARs inadimplentes são as seguintes:
    • Para violações não intencionais:Pessoas dos EUA que inadvertidamente violarem a lei estão sujeitas a penalidades civis de no máximo $ 12.921 para cada violação negligente. Os 9ºO Tribunal de Apelações do Circuito decidiu no início deste ano que 31 USC Seção 5341 permite que o IRS imponha apenas uma penalidade não intencional quando um FBAR intempestivo é arquivado, não importa o número de contas bancárias estrangeiras mantidas pelo contribuinte; mas, esta questão não está resolvida em todos os Circuitos. Eu não acho que o 5ºCurto circuito; que é o Tribunal de Apelações do Circuito com jurisdição do tribunal federal sobre o Texas; Até onde eu sei, não abordou esta questão sobre se a multa FBAR inadimplente pode ser imposta com base no número de contas não declaradas ou se deve ser imposta em cada Formulário 114 extemporâneo. O contribuinte precisa entender que o IRS leva uma postura agressiva na aplicação das penalidades autorizadas pela Lei do Sigilo Bancário. Estou apenas alertando os americanos com contas estrangeiras não declaradas. As penalidades por violações da Lei de Sigilo Bancário são muito severas e são perseguidas agressivamente pelo IRS. Os tribunais tendem a decidir se o contribuinte agiu de forma não intencional ou intencional de maneira mecânica; no sentido de que, a declaração de imposto anual pergunta especificamente se o contribuinte possui, tem autoridade signatária sobre ou controla contas estrangeiras. Essa pergunta na declaração de imposto de renda do Formulário 1040 deve ser respondida sim ou não. As instruções de declaração de imposto de renda do Formulário 1040 alertam o contribuinte para que consulte as instruções do formulário antes de responder à pergunta. Dito isso, vamos falar sobre penalidades para violações intencionais da Lei de Sigilo Bancário, porque provar que as ações do contribuinte foram inadvertidas ou não intencionais pode ser desafiador.
    • Para violações intencionais: Os americanos que não apresentarem o Formulário 114 ou não reterem os registros das contas estrangeiras intencionalmente podem estar sujeitos a penalidades civis de até $ 129.210, ou 50% do valor da conta no momento da violação.
    • Por Violação Negligente por Instituições Financeiras ou Negócios ou Comércio Não Financeiros: Esses tipos de negócios que violam negligentemente os requisitos FBAR da Lei de Segurança Bancária podem estar sujeitos a uma penalidade civil por negligência de até US $ 1.118. Esta penalidade não se aplica a indivíduos que violam a BSA.
    • Para um padrão de atividade negligente por uma instituição financeira ou comércio ou negócio não financeiro:Esses tipos de negócios que se envolvem em um padrão de violações negligentes das regras do FBAR podem estar sujeitos à penalidade civil por Violação Negligente de $ 1.078 com relação a qualquer violação, não superior a $ 86.976. Este padrão de penalidades por atividade negligente não se aplica a indivíduos; eles se aplicam a empresas.
    • Essas penalidades serão aplicadas se um FBAR for apresentado com atraso ou não for apresentado. Se o contribuinte não foi contatado pelo IRS sobre o atraso do FBAR e não está sob investigação do IRS, ele pode entrar com um FBAR atrasado. Para manter as penalidades ao mínimo, isso deve ser feito o mais rápido possível.
    • Ao registrar um FBAR atrasado, ele dá a opção de fornecer mais explicações sobre o registro atrasado ou indicar se o registro é feito em conjunto com um programa de conformidade do IRS. Se a conta financeira estrangeira for devidamente relatada ao FBAR arquivado em atraso e o IRS determinar que a violação do FBAR foi devido a uma causa razoável, nenhuma penalidade será imposta.
    • Os contribuintes podem ser auditados pelo IRS. O contribuinte pode apresentar o Formulário 2848, Procuração e Declaração de Representante para autorizar um advogado ou outro profissional a representá-lo em questões inadimplentes da FBAR e investigações do IRS relativas a contas bancárias estrangeiras e ativos estrangeiros e ganhos não declarados. Algumas vezes, o IRS descobre problemas FBAR durante os exames de auditoria de rotina das declarações de impostos dos contribuintes. Às vezes, FBARs inadimplentes são descobertos durante os exames da BSA / Antilavagem de dinheiro, investigações contra o terrorismo e durante as ações informais e formais de execução de crimes financeiros pela Financial Crimes Network e Office of Foreign Assets Control. Além disso, os bancos também devem fazer Relatórios de Atividades Suspeitas regulares de acordo com a Lei de Sigilo Bancário. Como você pode ver, há muitas agências federais envolvidas na aplicação da Lei de Sigilo Bancário e há várias maneiras de o governo dos Estados Unidos aprender sobre as contas estrangeiras dos contribuintes. Existem penalidades civis potencialmente substanciais que podem ser avaliadas contra contribuintes inadimplentes com contas estrangeiras não declaradas e até mesmo exposição potencialmente criminal para violadores do FBAR.

 

 

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

  • Uau, advogado, ouvindo sobre todas essas penalidades; é óbvio que o IRS e outras agências de aplicação da lei do governo dos EUA têm muito poder para fazer cumprir essas regras contra pessoas que não seguem a Lei de Sigilo Bancário exatamente da maneira certa! O governo não considera esse assunto levianamente. É muito importante que os FBARs sejam apresentados com precisão e na data de vencimento apropriada.
  • Questão nº 5

Então, advogado, explique como e onde um contribuinte registra um FBAR?

 

O advogado responde à pergunta 5:

  • A FBAR arquivado eletronicamente por meio da Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCen) Sistema de enchimento eletrônico BSA. Você acessaFinCen’s Portal da Web BSA E-Filing acessando fincen.treas.gov.
  • Já mencionei esse fato uma vez durante esta apresentação; mas deixe-me dizer de novo; FBARs não são arquivados coma declaração anual de impostos do contribuinte. O formulário 114 é usado para arquivar FBARs. O formulário 114 não é um formulário de imposto.
  • Se o contribuinte desejar apresentar o Formulário 114 em papel, deverá ligar para o Regulatory Helpline da FinCEN no telefone 800-949-2732 para solicitar a isenção do e-arquivamento. euf FinCEN aprovar a solicitação, FinCEN enviará o formulário FBAR em papel para ser preenchido e enviado ao IRS no endereço indicado nas instruções do formulário. FinCen não aceitará arquivamentos em papel no TD F 90-22.1, que é obsoleto e foi substituído pelo Formulário 114 há vários anos) ou um FormCEN 114 impresso, que atualmente é usado apenas para arquivamento eletrônico.
  • Se o contribuinte preferir que outra pessoa arquive seu FBAR em seu nome, ele devo assinar um Registro de Autorização para Arquivar Eletronicamente FBARs, para autorizar que indivíduo ou escritório de advocacia para preencher eletronicamente o Formulário 114 em seu nome. Relatório FinCEN 114a; que mencionei há algum tempo nesta discussão, quando estava falando sobre co-titulares de contas no exterior, não são arquivados comFinCen. O formulário 114a é apenas para fins de manutenção de registros. Os titulares de conta conjunta devem apresentar este formulário para exame, caso o FinCEN ou o IRS o solicitem.
  • Gostaria de observar que a lei exige que esses registros sejam mantidos por cinco anos a partir da data de vencimento do FBAR.
  • Os registros devem ser mantida para cada conta estrangeira que deve ser incluída no Formulário 114. Os registros devem estabelecer o nome da conta, o número da conta, nome e endereço do banco estrangeiro, tipo de conta e valor máximo durante o ano. OLei de Sigilo Bancário não precisamente mandato o tipo de documento que deve ser conservado pelo contribuinte. Possivelmente pode serextratos bancários ou cópia do FBAR arquivado. Qualquer que sejadocumento que o contribuinte utiliza para comprovar as informações exigidas, deve ser mantido por cinco anos após a data de vencimento do FBAR.
  • No caso de um oficial ou funcionário que registra um FBAR para relatar a autoridade signatária sobre as contas financeiras estrangeiras de seu empregador; o funcionário não é obrigado a manter pessoalmente os registros dessas contas. Mas seu empregador deve manter os registros necessários para essas contas estrangeiras.

 

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

  • Advogado, obrigada por esta apresentação abrangente e informativa sobre “Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras
  • Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcast como este devem se inscrever em nosso Pensamentos legais Podcast no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que eles ouçam seu podcast. Você pode acompanhar nossos blogs acessando o site de nosso escritório de advocacia emcjacksonlaw.com. Todo mundo se cuide por enquanto! Volte em cerca de duas semanas, para mais um pensamentos legais sobre impostos, litígios de contratos públicos e imigração da Coleman Jackson, PC, que está localizado bem aqui em Dallas, Texas na 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
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ESTE É O FIM DOS “PENSAMENTOS LEGAIS” POR AGORA

 

  • Obrigada por nos dar a oportunidade de informá-lo sobre “Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras”
  • ”. Se você quiser ver ou ouvir mais sobre impostos, litígios e imigração em PENSAMENTOS LEGAIS Coleman Jackson, P.C. Fique ligado! Estamos aqui em Dallas, Texas e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre tópicos que tratam de impostos, litígios e imigração. Até a próxima vez e fiquem bem.

O prazo para empregadores e outros pagadores para envio dos formulários W-2, 1099-NEC e 1099 MISC está se aproximando rapidamente! Penalidades pelo não cumprimento do prazo de 31 de janeiro de 2022 sem causa razoável é dramático!

Por: Coleman Jackson, advogado e contador público certificado
10 de janeiro de 2022

 

O prazo para empregadores e outros pagadores para envio dos formulários W-2, 1099-NEC e 1099 MISC está se aproximando rapidamente!

A Lei: Seção 1.6041 (a) do Regulamento do Tesouro:

Os regulamentos de imposto de renda federal exigem que qualquer pessoa envolvida em um comércio ou negócio deve relatar a compensação paga no Formulário 1096, Resumo Anual e Transmissão de Devoluções de Informações dos EUA e no Formulário 1099 para compensação de não-funcionários acima de $ 600 e no Formulário W-2 para compensação de funcionários. O formulário 1099 foi dividido em uma série de formulários ao longo dos anos. Os principais são o Formulário 1099-Misc, que é usado para relatar todos os tipos de pagamentos a terceiros, e o Formulário 1099-NEC, que é usado para relatar as compensações pagas a não funcionários. Consulte a seção 6041 do código de receita interna.

 

 

O prazo para devoluções de informações e onde: Seção 6071 do Código da Receita Federal

O prazo para devoluções de informações e onde: Seção 6071 do Código da Receita Federal:

O prazo para envio do Formulário W-2 para funcionários e seu arquivamento na Administração da Previdência Social é 31 de janeiro de 2022 para indenizações pagas em 2021. O prazo para envio do Formulário 1099-NEC para não funcionários e seu arquivamento na Receita Federal é 31 de janeiro , 2022 para compensação por serviços incorridos em 2021. Desde 2020, compensação de $ 600 ou mais paga a não funcionários, incluindo advogados, deve ser relatada no Formulário 1099-NEC; exceto para pagamentos de não funcionários feitos a empresas. Pagamentos a corporações de advogados devem ser relatados no Formulário 1099-MISC. Para pagamentos de não funcionários feitos durante a condução de um comércio ou negócio, o prazo para preencher o Formulário 1099-MISC também é 31 de janeiro de 2022. 31 de janeiro de 2022 está chegando; certas extensões estão disponíveis se solicitadas antes de 31 de janeiro de 2022.

 

A potencial exposição legal para empregadores e outros pagadores de compensação por serviços

A potencial exposição legal para empregadores e outros pagadores de compensação por serviços:

Um empregador ou pagador de compensação por serviços que não forneça formulários de informações precisas, como Formulário W-2 para funcionários e Formulários 1099-NEC para não funcionários ou Formulário 1099-Misc para não funcionários pode receber uma penalidade em Interno Seção 6721 do Código de Receita para as seguintes violações da legislação tributária dos EUA:

  1. Falha em fornecer oportunamente um Formulário W-2 correto a um funcionário;
  2. Falha em apresentar atempadamente um Formulário W-2 correto e Formulário W-3 e Formulário 1096 para a Administração da Segurança Social;
  3. Falha em fornecer atempadamente um Formulário 1099-NEC correto a um não funcionário;
  4. Falha em apresentar atempadamente um formulário correto 1099-NEC junto do Internal Revenue Service;
  5. Falha em fornecer tempestivamente um Formulário 1099-Misc correto a um beneficiário quando necessário;
  6. Falha em apresentar atempadamente um formulário correto 1099-Misc com o Internal Revenue Service; e
  7. Observação: o ponto-chave aqui é a oportunidade de fornecer o formulário adequado ao beneficiário e de apresentar as informações corretas aos órgãos governamentais apropriados em tempo hábil. Por exemplo, o empregador não preenche o Formulário W-2 com o Internal Revenue Service. Os empregadores e outros pagadores podem incorrer em penalidades por não relatar os Números de Seguro Social corretos ou ITINs válidos ou preencher formulários incompletos ou documentos ilegíveis com o governo. Os empregadores devem garantir que os funcionários preencham com precisão o Formulário I-9 no momento de sua contratação. Além disso, todos os pagadores de indenizações a não funcionários devem verificar com o IRS se os números de identificação fiscal recebidos pelos trabalhadores foram devidamente emitidos para eles. Caso contrário, os pagadores de indenizações podem estar sujeitos a penalidades substanciais. 

 

Tabela de penalidades potenciais para devoluções de informações fora do prazo ou imprecisas

Tabela de penalidades potenciais para devoluções de informações fora do prazo ou imprecisas:

A seção 6721 do Código de Receita Interna e os regulamentos de implementação permitem que o Serviço de Receita Interna seja discreto ao cobrar multas por não cumprimento da legislação tributária dos Estados Unidos referente a declarações de informações. O Internal Revenue Service normalmente cobra multas separadas por não apresentar um retorno de informações corretas no prazo e por não fornecer as declarações corretas do beneficiário dentro do prazo. Portanto, tenha em mente ao revisar a tabela de penalidades abaixo que pode haver duplicação das penalidades: uma por intempestividade ou falha em registrar a devolução junto ao órgão governamental apropriado e duas por inadimplência ou falha em fornecer declarações corretas a funcionários ou não funcionários. . As seguintes penalidades no tempo podem ser muito substanciais e a pena máxima permitida pela lei para violações por negligência difere dependendo do tamanho do empregador. Os infratores intencionais dessas leis de devolução de informações estão sujeitos a uma ampla gama de penalidades civis de acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos. As sanções criminais também são uma possibilidade real de fraude fiscal. Consulte a seção 7204 do Código da Receita Federal, Crimes fiscais, outras ofensas e confiscos. Além disso, sempre que um contribuinte viola as leis fiscais com intenção, intencionalmente ou com abandono imprudente, ele expõe a si mesmo e suas organizações a exposições legais sob outras leis relativas à fraude ao governo dos Estados Unidos. Neste blog, limitaremos nossa análise e discussão às ações civis. Os leitores interessados ​​devem seguir nosso blog, onde escrevemos rotineiramente sobre impostos, contratos governamentais, litígios de contratos e questões de lei de imigração; quais são, áreas do direito que praticamos em Coleman Jackson, PC.

Potenciais encargos civis para cada devolução de informação ou declaração do beneficiário: 

Ano fiscal Até 30 dias de atraso 31 dias de atraso até 1º de agosto Após 1º de agosto ou não arquivado Desprezo intencional
2023 $ 50 $ 110 $ 290 $ 580
2022 $ 50 $ 110 $ 280 $ 570
2021 $ 50 $ 110 $ 280 $ 560
2020 $ 50 $ 110 $ 270 $ 550
2019 $ 50 $ 100 $ 270 $ 540
2018 $ 50 $ 100 $ 260 $ 530
2017 $ 50 $ 100 $ 260 $ 520
2016 $ 50 $ 100 $ 260 $ 520
2015 – 2011 $ 30 $ 60 $ 100 $ 250

 

Devo salientar aqui que, embora rotulemos a tabela a seguir neste blog com o termo ‘cobranças potenciais’; não há nada incerto sobre essas avaliações de penalidade. Não quero que você pense que haja alguma dúvida se o IRS aplicará a lei contra os violadores das leis de relatório de devolução de informações. Essas penalidades são avaliadas rotineiramente de forma praticamente automática quando um agente ou examinador do IRS audita o contribuinte ou o IRS descobre o problema por meio de informantes, trabalhadores descontentes, beneficiários, informações conflitantes no Formulário 941, Formulário 940 e Formulário 1096, posições tributárias incongruentes assumidas pelo contribuinte , como posições 1099A ou de outra forma. Nos últimos anos, as Divisões Civil e Criminal do IRS pareciam ter se concentrado em questões de conformidade tributária da folha de pagamento. As penalidades por falha no fornecimento atempado e na devolução do arquivo de informações estão sujeitas a juros, tal como outras penalidades ao abrigo de outras disposições do Código da Receita Federal. As disposições criminais da legislação tributária dos Estados Unidos também expõem os infratores a processos judiciais em potencial.

 

O que um empregador pode fazer se potenciais problemas de conformidade se escondem no escuro em seus estabelecimentos? 

O que um empregador pode fazer se potenciais problemas de conformidade se escondem no escuro em seus estabelecimentos?

Os estabelecimentos envolvidos em um comércio ou negócio devem, em primeiro lugar, considerar a revisão de suas despesas de 2021 antes do prazo final para preenchimento de informações de 31 de janeiro de 2022 e certificar-se de que fornecem declarações corretas a funcionários e não funcionários em tempo hábil. Além disso, eles devem considerar o preenchimento dos relatórios corretos junto ao órgão governamental correto.

No caso de um estabelecimento engajado em um comércio ou negócio conduzir uma revisão de suas despesas e determinar que eles apresentaram relatórios de informações incorretas no passado, eles devem considerar o fornecimento de declarações corrigidas para seus trabalhadores ou outros beneficiários do meio-dia. Isso é especialmente verdadeiro se eles apresentarem os formulários corrigidos em tempo hábil aos funcionários governamentais apropriados. As devoluções de informações, se corrigidas em tempo oportuno, não podem estar sujeitas a essas penalidades. No entanto, há uma janela muito curta para alterar e arquivar relatórios de informações corrigidas. Esses relatórios de informações devem ser corrigidos em aproximadamente seis meses a partir da (s) respectiva (s) data (s) de vencimento.

Agora, caso as declarações não possam ser corrigidas por emenda; contribuintes que possam provar que as violações da declaração de informações foram devido a uma causa razoável ou que o seu descumprimento das leis tributárias federais não foi devido a qualquer culpa própria ou que as violações da lei foram devido a causas além de seus poderes ou controles. obter sucesso nas penalidades reduzidas em parte ou no total. Um pedido de redução da penalidade é simplesmente uma maneira de o contribuinte buscar perdão. O pedido é baseado na imparcialidade e justiça fundamentais e requer boa fé e uma base genuína de fato e lei. Os procedimentos e regras tradicionais de redução de penalidades aplicam-se à solicitação de redução de penalidades associada a violações das leis federais de impostos sobre devolução de informações. A decisão de pedir uma redução das penalidades não deve ser imputada levianamente, uma vez que pedidos de reembolso frívolos se aplicam aos pedidos de redução. Solicitações frívolas ou infundadas estão sujeitas a uma multa de 20% de acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos. Essas solicitações precisam ser baseadas na lei, com a coleta de provas documentais, depoimentos de testemunhas e outras provas substanciais confiáveis.

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Penalidades sobre contas bancárias estrangeiras não reportadas: o Tribunal de Recursos do Quinto Circuito penalizando por conta

Por: Coleman Jackson, Advogado e Conselheiro Jurídico e Contador público Certificado
30 de Dezembro de 2021

O Quinto Circuito:

O Tribunal de Apelações dos Estados Unidos para o Quinto Circuito é o tribunal federal que ouve apelações de decisões de tribunais federais emitidas pelos tribunais distritais federais no Texas, Louisiana e Mississippi. Isso significa que as decisões dos tribunais do 5º Circuito são vinculantes para os tribunais federais localizados nesses três estados. As decisões do tribunal do Quinto Circuito são obrigatórias para os residentes do Texas, Louisiana e Mississippi.

A decisão do tribunal discutida neste blog:

Recentemente, em uma apelação do Tribunal Distrital dos Estados Unidos para o Distrito Leste do Texas, o Quinto Circuito determinou que a penalidade para um contribuinte que deixar de declarar juros em contas bancárias estrangeiras se aplica por conta, não por formulário. Veja U.S. v. Bittner (5º Cir. 2021).

 

Penalidades sobre contas bancárias estrangeiras não reportadas: o Tribunal de Recursos do Quinto Circuito penalizando por conta

Resumo da lei:

O Congresso dos Estados Unidos promulgou a Lei de Sigilo Bancário em 1970. A Lei de Sigilo Bancário (BSA) foi codificada e alterada em 31 U.S.C. § 5311. A BSA, conforme implementada, exige que pessoas especificadas, que incluem cidadãos dos Estados Unidos e titulares de Green Card, com interesse financeiro em uma conta financeira em um país estrangeiro, relatem tal relação ao Comissário da Receita Federal para cada ano em que tal relacionamento existe. A pessoa especificada (Cidadão dos EUA ou Titular do Green Card) é considerada como tendo um interesse financeiro em uma conta estrangeira na qual a pessoa possui ou tem autoridade signatária; ou qualquer conta estrangeira de qualquer empresa na qual a pessoa tenha uma participação acionária superior a cinquenta por cento. A BSA também se aplica à propriedade do beneficiário e outras participações em fundos estrangeiros.

O formulário de relatório prescrito é por meio do Formulário 114, que deve ser apresentado em ou antes de 15 de abril de cada ano civil com relação a contas financeiras estrangeiras com saldos superiores a $ 10.000 a qualquer momento durante o ano civil anterior. O saldo de $ 10.000 pode estar em uma única conta estrangeira ou em uma combinação de várias contas estrangeiras menores. O formulário 114 é comumente conhecido como FBAR. O FBAR está registrado na Rede de Crimes Financeiros. A Financial Crimes Network é uma agência do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos. FINCen não é o Internal Revenue Service. O FBAR não é apresentado ao IRS.

A Lei de Sigilo Bancário autoriza o Secretário do Tesouro a “impor uma penalidade civil em dinheiro a qualquer pessoa especificada (cidadão dos EUA e titular do Green Card) que violar ou causar qualquer violação de qualquer disposição de 31 U.S.C. § 5314.” O regime de pena e autoridade são estabelecidos em 31 U.S.C. §5321. Diferentes penalidades se aplicam dependendo se a violação da BSA for determinada como não intencional ou intencional. A penalidade máxima para uma violação ilícita é $ 10.000. Consulte 31 U.S.C. §5321 (a)(B)(i). A penalidade máxima aumenta para mais de $ 100.000 ou cinquenta por cento do valor da transação quando a violação envolve uma transação; ou o saldo da conta no momento da violação, quando a violação envolver a omissão de comunicação da existência da conta estrangeira. Consulte 31 U..SC. §5321 (a)(5)(C)(i) e §5321 (a)(5)(D). No caso de o contribuinte reportar adequadamente a conta estrangeira, às vezes está disponível uma defesa de causa razoável para violações não intencionais da BSA.

 

Penalidades sobre contas bancárias estrangeiras não reportadas: o Tribunal de Recursos do Quinto Circuito penalizando por conta

Resumo dos fatos no caso –U.S. v. Bittner (5º Cir. 2021):

Bittner foi réu no caso antes do 5ºCircuito. Ele nasceu na Romênia em 1957 e se naturalizou nos Estados Unidos em 1987. Em resumo, ele voltou para sua Romênia natal em 1990, tornou-se um empresário e investidor de muito sucesso. Ele mantinha dezenas de contas bancárias na Romênia, Suíça e Liechtenstein usando contas numeradas “[para] ocultar [seu] nome”, de acordo com os autos do tribunal. Além disso, o registro do tribunal mostra que Bittner usava contadores para manter registros financeiros e garantir o cumprimento das leis fiscais romenas. De acordo com as conclusões do Tribunal sobre os fatos, Bittner não sabia que, como cidadão dos Estados Unidos, tinha de relatar seus interesses em certas contas bancárias estrangeiras ao governo dos Estados Unidos. Bittner nunca apresentou FBARs enquanto morava na Romênia.

Bittner voltou aos Estados Unidos em 2011 e soube que deveria apresentar FBARs enquanto residia na Romênia. Ele contratou um Contador Público Certificado que preparou e arquivou seuFBARs inadimplentes em maio de 2012. O registro do tribunal mostra que Bittner contratou um segundo Contador Público Certificado que alterou seus registros originais e divulgou cada conta não declarada de 2007 a 2011, indicando que ele tinha 61 contas em 2007, 51 em 2008, 53 em 2009, 53 em 2010 e 54 em 2011. Não está claro a partir da decisão do tribunal como a Receita Federal tomou conhecimento desses registros atrasados ​​do FBAR e das alterações relacionadas, entretanto, a privacidade de que gozam as declarações de impostos federais de acordo com a Lei Tributária Federal dos EUA não é concedida aos FBARs. Os FBARs protocolados na Financial Crimes Network estão rotineiramente disponíveis para as agências federais de aplicação da lei. O Congresso promulgou a Lei de Sigilo Bancário com o objetivo principal de coibir o “uso sério e generalizado” de contas financeiras estrangeiras para sonegar impostos dos EUA. Essas leis também foram elaboradas para combater a lavagem de dinheiro, atividades financeiras nefastas e outras atividades financeiras ilegais além das fronteiras internacionais. Portanto, não é surpreendente que o IRS soubesse desses registros delinquentes do FBAR. Independentemente de como o IRS soube das violações, “o IRS avaliou $ 2,72 milhões em penalidades contra Bittner por violações não intencionais da seção 5314 – $ 10.000 para cada conta não declarada de 2007 a 2011, especificamente 61 contas em 2007, 51 em 2008, 53, em 2009, 53 em 2010 e 54 em 2011. ” Seguiu-se um processo em que o governo dos Estados Unidos buscou um julgamento sobre as penalidades avaliadas pelo FBAR. Bittner argumentou no nível do tribunal de primeira instância que nenhuma penalidade era devida porque suas violações se deviam a uma causa razoável e, portanto, ele não poderia ser penalizado por uma violação não intencional. Ele também argumentou nos EUA Tribunal Distrital do Distrito Leste do Texas que a penalidade não intencional deve ser avaliada por formulário e não por conta, conforme o IRS avaliou. Em resumo, o tribunal distrital decidiu a favor de Bittner, afirmando que a penalidade máxima de $ 10.000 para uma violação não intencional se aplica por formulário, mas o Tribunal rejeitou vários outros argumentos que Bittner apresentou ao Tribunal. As partes apelaram para o Fifth Circuit Court of Appeals.

 

Penalidades sobre contas bancárias estrangeiras não reportadas: o Tribunal de Recursos do Quinto Circuito penalizando por conta

O que disse o 5º circuito:

Este é, em resumo, como o Tribunal de Recursos do Quinto Circuito decidiu se a penalidade FBAR por uma violação não intencional da BSA é avaliada por formulário ou por conta:

As “penalidades da BSA são atribuídas apenas à violação dos regulamentos promulgados pelo Secretário; se o Secretário não fizesse nada, a própria Lei não imporia penalidades a ninguém.” É a não apresentação de um FBAR anual que é a violação contemplada “por seção 5321(a)(5)(A).

Análise e Decisão do 5º Circuito: Nem o “texto nem a estrutura da BSA separam a desculpa da violação. Ao contrário, se a exceção de violações não intencionais se aplica por conta, então, logicamente, as violações que a exceção perdoa devem surgir também por conta. Enquadrada em termos de “a transação” e “a conta”, a exceção de causa razoável mais naturalmente se lê como desculpa para a falha em relatar uma transação ou conta, não a falha em registrar um FBAR. Essa leitura apoia nossa visão de que a “violação” subjacente na seção 5321 (a)(5)(A) não pode ser lida por formulário. O texto, estrutura, história e propósito das disposições legais e regulamentares relevantes mostram que a “violação” da seção 5314 contemplada pela seção 5321 (a)(5)(A) é a falha em relatar uma conta qualificada e não a falha em registrar um FBAR. Portanto, o limite de penalidade de $ 10.000 se aplica por conta, não por formulário. ”

 

Quais são algumas lições do caso Bittner?

Como afirmei no iníciodeste blog, o Tribunal de Apelações dos Estados Unidos para o Quinto Circuito ouve apelações de tribunais federais com jurisdição sobre cidadãos americanos, detentores de Green Card e outros residentes no Texas, Louisiana e Mississippi. Portanto, a decisão do tribunal de que o IRS tem permissão de acordo com os regulamentos da BSA para avaliar as penalidades do FBAR em uma base por conta é vinculativa para todos os tribunais federais dentro do 5º Circuito. A falha em relatar uma conta bancária estrangeira qualificada está sujeita à multa de $ 10.000 por conta para violações não intencionais de residentes do Texas, Louisiana e Mississippi.

Questões FBAR trazem exposições potencialmente criminais que não são discutidos neste blog em particular porque este caso era uma questão de direito civil. Talvez os relatórios de contas bancárias estrangeiras e de ativos sejam mais uma questão legal do que contábil que os Contadores Públicos Certificados estão acostumados a lidar, uma vez que a Financial Crimes Network é mais uma agência de aplicação da lei do Departamento do Tesouro dos EUA do que o Serviço de Receita Federal. Ambas as agências trabalham juntas em questões de contas estrangeiras; mas, lembre-se: o formulário 114 foi arquivado na Financial Crimes Network.

 

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