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Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras – PENSAMENTOS LEGAIS

Coleman Jackson, P.C. | Transcrição do Podcast de Pensamentos Legais
Publicado em 18 de junho de 2021

Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras

Pensamentos Legaisé uma apresentação em podcast da Coleman Jackson, P.C., um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em tributação, litígio e questões legais de imigração.

Este episódio específico de Pensamentos Legais é um podcast em que o advogado, Coleman Jackson está sendo entrevistado por Mayra Torres, a associada de relações públicas da Coleman Jackson, P.C. O tema da discussão é “Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras” Você pode ouvir este podcast clicando aqui:

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TRANSCRIPT:

Assistente Legal: Leiliane Godeiro
Pensamentos Legais
COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO JURÍDICO

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Bem-vindo ao Pensamentos sobre Imigração

  • Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Mayra Torres, a associada de relações públicas do escritório.
  • Outros membros do Coleman Jackson, PC são o advogado Coleman Jackson, Yulissa Molina, assistente legal tributária, Reyna Munoz, assistente legal de imigração, e Mayra Torres, associada de relações públicas.
  • Nosso tópico de hoje é:  Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

  • Advogado, obrigado por se juntar a nós hoje para discutir as leis que exigem que certos indivíduos, empresas e outras entidades relatem contas bancárias e financeiras estrangeiras em tempo hábil. Um tópico muito importante para qualquer pessoa com contas em bancos estrangeiros e outros ativos no exterior.
  • Questão 1:

Você poderia nos dar uma visão geral da fonte legal dessas regras legais que obrigam certos indivíduos a divulgar seus bancos estrangeiros, contas financeiras e outros ativos offshore. Quero dizer por que a lei exige isso; a quem se aplica e quais são as penalidades por não cumprimento? Todas essas são perguntas para as quais todos com ativos estrangeiros provavelmente precisam responder. Então, advogado, você poderia explicar isso em termos fáceis de entender?

O advogado responde à pergunta 1:

Boa tarde Mayra. Sim, posso dar uma visão geral de quais leis impõem esses requisitos para divulgação de contas em bancos estrangeiros, por que o Congresso promulgou esses estatutos, a quem essas regras de divulgação se aplicam e quais penalidades são impostas àqueles que não divulgam oportunamente suas participações no exterior.

Resposta nº 1:

  • A Lei de Sigilo Bancário (BSA) foi promulgada em lei em 1970. A Lei de Sigilo Bancário está codificada em 31 USC Seções 5311 e seguintes. A lei autoriza a Rede de Execução de Crimes Financeiros do Departamento do Tesouro dos EUA (FinCen) para administrar e fazer cumprir a lei. A BSA dá FinCen autoridade para coletar informações de um norte-americano que tenha interesses financeiros ou autoridade signatária sobre contas bancárias e financeiras estrangeiras. A BSA também ofereceFinCennumerosos poderes para fazer cumprir a lei no que se refere às instituições financeiras também; mas, isso está além do escopo deste podcast em particular. Vou apenas falar sobre a aplicação da lei a certas pessoas dos EUA, conforme definido na BSA.
  • O Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR), que é FinCen O formulário 114 deve ser preenchido até 15 de abrilºanualmente para relatar certos bancos estrangeiros e participações financeiras de cidadãos norte-americanos. Um FBAR oportuno é necessário porque as instituições financeiras estrangeiras podem não estar sujeitas aos mesmos requisitos de relatórios que as instituições financeiras nacionais. O FBAR também é uma ferramenta usada pelo governo dos Estados Unidos para identificar pessoas que podem estar usando contas financeiras estrangeiras para contornar as leis dos Estados Unidos. As informações contidas nos FBARs podem ser usadas para identificar ou rastrear fundos usados ​​para fins ilícitos ou para identificar receitas não declaradas mantidas ou geradas no exterior. Portanto, isso explica o que o Congresso está chegando em termos de certas pessoas dos EUA. A lei foi projetada para detectar fraudes fiscais, lavagem de dinheiro e outras atividades criminosas financeiras nefastas.
  • Em abril de 2003, a Rede de Crimes Financeiros e Execução (FinCEN) delegou autoridade de execução em relação ao FBAR para o Internal Revenue Service (IRS). O IRS agora é responsável por:
  • Investigarpossíveisviolaçõescivis;
  • Avaliação e cobrança de penalidades civis; e
  • Emissão de decisõesadministrativas.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Questão 2.

Advogado, é perfeitamente claro por que divulgar contas bancárias estrangeiras e outros ativos offshore e participações financeiras anualmente em um FBAR é tão importante.

Explique com mais detalhes exatamente quem é obrigado a apresentar o FBAR?

O advogado responde à pergunta 2:

  • De acordo com a Lei de Sigilo Bancário, uma pessoa dos Estados Unidos deve apresentar um FBAR sob certas condições que explicarei em um minuto. Um cidadão americano é definido na BSA como: um cidadão dos Estados Unidos, um residente nos Estados Unidos, negócios estruturados de acordo com as leis de qualquer estado ou território dos Estados Unidos; como uma corporação, parceria, sociedade de responsabilidade limitada, fideicomisso e espólio. Um cidadão norte-americano deve apresentar um FBAR à Financial Crimes Network emFinCen Formulário 114 para relatar:
    1. um interesse financeiro ou signatário ou outra autoridade sobre uma ou mais contas financeiras localizadas fora dos Estados Unidos se
    2. o valor agregado dessas contas financeiras estrangeiras excedeu $ 10.000 em qualquer momento durante o ano civil relatado.
  • Geralmente, uma conta em uma instituição financeira localizada fora dos Estados Unidos é uma conta financeira estrangeira. O fato de a conta ter gerado lucro tributável não tem efeito sobre o fato de a conta ser uma “conta financeira estrangeira” para fins do FBAR. Mas você não precisa relatar contas financeiras estrangeiras que são:
    1. Contas de Correspondente / Nostro,
    2. Pertencente a uma entidade governamental,
    3. Propriedade de uma instituição financeira internacional,
    4. Mantido em um banco militar dos Estados Unidos,
    5. Detido em uma conta de aposentadoria individual (IRA) que você possui ou é beneficiário,
    6. Realizado em um plano de aposentadoria do qual você é participante ou beneficiário, ou
    7. Parte de um fideicomisso do qual você é beneficiário, se um cidadão norte-americano (fideicomisso, fiduciário do fideicomisso ou agente do fideicomisso) registrar um FBAR relatando essas contas.
  • Você não precisa apresentar um FBAR para o ano civil se:
    1. Nenhuma de suas contas financeiras estrangeiras, isoladamente ou combinadas, excedeu US $ 10.000 em qualquer momento durante o ano civil relatado.
    2. Todas as suas contas financeiras estrangeiras são relatadas em um FBAR consolidado arquivado oportunamente.
    3. Todas as suas contas financeiras estrangeiras são propriedade conjunta de seu cônjuge e seu cônjuge e você autorizou seu cônjuge a arquivar as contas mantidas em conjunto em um Formulário 114 preenchido oportunamente, executando o Formulário 114a. Se você possui contas externas separadas, deve preencher um formulário 114 em tempo hábil.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Entendo, portanto, se um contribuinte tiver contas financeiras no exterior e o valor máximo agregado exceder US $ 10.000 a qualquer momento durante o ano civil, ele deve apresentar o Formulário 114 à Rede de Crimes Financeiros.

  • Questão 3:

Advogado, qual é a data de vencimento para preencher o Formulário 114 com a Rede de Crimes Financeiros para relatar contas bancárias estrangeiras?

O advogado responde à pergunta 3:

  • Mayra, essa é uma excelente pergunta porque há potenciais multas civis graves e possíveis consequências criminais para os americanos que não apresentarem o Formulário 114 na Rede de Crimes Financeiros em tempo hábil. O FBAR é um relatório anual arquivado emFinCen Formulário 114. O FBAR vence em 15 de abrilº após o ano civil relatado.
  • Os contribuintes podem ter uma extensão automática para 15 de outubroº se não cumprirem a data de vencimento anual FBAR de 15 de abrilº. Você não precisa solicitar uma extensão para registrar o FBAR até 15 de outubro. 15 de outubroºextensão é automática.
  • Se você for afetado por um desastre natural, o governo pode estender ainda mais a data de vencimento do FBAR. É importante que você analise as informações relevantes para obter informações completas.
  • Se um arquivador não tiver todas as informações disponíveis para arquivar a devolução até a data de extensão automática de 15 de outubroº, o arquivador deve apresentar uma declaração o mais completa possível e corrigir o relatório quando informações adicionais ou novas estiverem disponíveis.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Questão 4:

  • Advogado, o que poderia acontecer a um contribuinte que deixar de apresentar seu FBAR exigido até o prazo de arquivamento prorrogado de 15 de outubroº?

O advogado responde à pergunta 4:

  • Se um FBAR obrigatório não for apresentado até a data apropriada, o cidadão norte-americano que violar a Lei de Sigilo Bancário pode estar sujeito a penalidades pecuniárias civis e / ou criminais, ou ambas, por relatórios FBAR e / ou violações de manutenção de registros. A pena exata imposta dependerá de todos os fatos e circunstâncias de cada caso. As penalidades máximas atuais por não apresentar FBARs exigidos ou FBARs inadimplentes são as seguintes:
    • Para violações não intencionais:Pessoas dos EUA que inadvertidamente violarem a lei estão sujeitas a penalidades civis de no máximo $ 12.921 para cada violação negligente. Os 9ºO Tribunal de Apelações do Circuito decidiu no início deste ano que 31 USC Seção 5341 permite que o IRS imponha apenas uma penalidade não intencional quando um FBAR intempestivo é arquivado, não importa o número de contas bancárias estrangeiras mantidas pelo contribuinte; mas, esta questão não está resolvida em todos os Circuitos. Eu não acho que o 5ºCurto circuito; que é o Tribunal de Apelações do Circuito com jurisdição do tribunal federal sobre o Texas; Até onde eu sei, não abordou esta questão sobre se a multa FBAR inadimplente pode ser imposta com base no número de contas não declaradas ou se deve ser imposta em cada Formulário 114 extemporâneo. O contribuinte precisa entender que o IRS leva uma postura agressiva na aplicação das penalidades autorizadas pela Lei do Sigilo Bancário. Estou apenas alertando os americanos com contas estrangeiras não declaradas. As penalidades por violações da Lei de Sigilo Bancário são muito severas e são perseguidas agressivamente pelo IRS. Os tribunais tendem a decidir se o contribuinte agiu de forma não intencional ou intencional de maneira mecânica; no sentido de que, a declaração de imposto anual pergunta especificamente se o contribuinte possui, tem autoridade signatária sobre ou controla contas estrangeiras. Essa pergunta na declaração de imposto de renda do Formulário 1040 deve ser respondida sim ou não. As instruções de declaração de imposto de renda do Formulário 1040 alertam o contribuinte para que consulte as instruções do formulário antes de responder à pergunta. Dito isso, vamos falar sobre penalidades para violações intencionais da Lei de Sigilo Bancário, porque provar que as ações do contribuinte foram inadvertidas ou não intencionais pode ser desafiador.
    • Para violações intencionais: Os americanos que não apresentarem o Formulário 114 ou não reterem os registros das contas estrangeiras intencionalmente podem estar sujeitos a penalidades civis de até $ 129.210, ou 50% do valor da conta no momento da violação.
    • Por Violação Negligente por Instituições Financeiras ou Negócios ou Comércio Não Financeiros: Esses tipos de negócios que violam negligentemente os requisitos FBAR da Lei de Segurança Bancária podem estar sujeitos a uma penalidade civil por negligência de até US $ 1.118. Esta penalidade não se aplica a indivíduos que violam a BSA.
    • Para um padrão de atividade negligente por uma instituição financeira ou comércio ou negócio não financeiro:Esses tipos de negócios que se envolvem em um padrão de violações negligentes das regras do FBAR podem estar sujeitos à penalidade civil por Violação Negligente de $ 1.078 com relação a qualquer violação, não superior a $ 86.976. Este padrão de penalidades por atividade negligente não se aplica a indivíduos; eles se aplicam a empresas.
    • Essas penalidades serão aplicadas se um FBAR for apresentado com atraso ou não for apresentado. Se o contribuinte não foi contatado pelo IRS sobre o atraso do FBAR e não está sob investigação do IRS, ele pode entrar com um FBAR atrasado. Para manter as penalidades ao mínimo, isso deve ser feito o mais rápido possível.
    • Ao registrar um FBAR atrasado, ele dá a opção de fornecer mais explicações sobre o registro atrasado ou indicar se o registro é feito em conjunto com um programa de conformidade do IRS. Se a conta financeira estrangeira for devidamente relatada ao FBAR arquivado em atraso e o IRS determinar que a violação do FBAR foi devido a uma causa razoável, nenhuma penalidade será imposta.
    • Os contribuintes podem ser auditados pelo IRS. O contribuinte pode apresentar o Formulário 2848, Procuração e Declaração de Representante para autorizar um advogado ou outro profissional a representá-lo em questões inadimplentes da FBAR e investigações do IRS relativas a contas bancárias estrangeiras e ativos estrangeiros e ganhos não declarados. Algumas vezes, o IRS descobre problemas FBAR durante os exames de auditoria de rotina das declarações de impostos dos contribuintes. Às vezes, FBARs inadimplentes são descobertos durante os exames da BSA / Antilavagem de dinheiro, investigações contra o terrorismo e durante as ações informais e formais de execução de crimes financeiros pela Financial Crimes Network e Office of Foreign Assets Control. Além disso, os bancos também devem fazer Relatórios de Atividades Suspeitas regulares de acordo com a Lei de Sigilo Bancário. Como você pode ver, há muitas agências federais envolvidas na aplicação da Lei de Sigilo Bancário e há várias maneiras de o governo dos Estados Unidos aprender sobre as contas estrangeiras dos contribuintes. Existem penalidades civis potencialmente substanciais que podem ser avaliadas contra contribuintes inadimplentes com contas estrangeiras não declaradas e até mesmo exposição potencialmente criminal para violadores do FBAR.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

  • Uau, advogado, ouvindo sobre todas essas penalidades; é óbvio que o IRS e outras agências de aplicação da lei do governo dos EUA têm muito poder para fazer cumprir essas regras contra pessoas que não seguem a Lei de Sigilo Bancário exatamente da maneira certa! O governo não considera esse assunto levianamente. É muito importante que os FBARs sejam apresentados com precisão e na data de vencimento apropriada.
  • Questão nº 5

Então, advogado, explique como e onde um contribuinte registra um FBAR?

O advogado responde à pergunta 5:

  • A FBAR arquivado eletronicamente por meio da Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCen) Sistema de enchimento eletrônico BSA. Você acessaFinCen’s Portal da Web BSA E-Filing acessando fincen.treas.gov.
  • Já mencionei esse fato uma vez durante esta apresentação; mas deixe-me dizer de novo; FBARs não são arquivados coma declaração anual de impostos do contribuinte. O formulário 114 é usado para arquivar FBARs. O formulário 114 não é um formulário de imposto.
  • Se o contribuinte desejar apresentar o Formulário 114 em papel, deverá ligar para o Regulatory Helpline da FinCEN no telefone 800-949-2732 para solicitar a isenção do e-arquivamento. euf FinCEN aprovar a solicitação, FinCEN enviará o formulário FBAR em papel para ser preenchido e enviado ao IRS no endereço indicado nas instruções do formulário. FinCen não aceitará arquivamentos em papel no TD F 90-22.1, que é obsoleto e foi substituído pelo Formulário 114 há vários anos) ou um FormCEN 114 impresso, que atualmente é usado apenas para arquivamento eletrônico.
  • Se o contribuinte preferir que outra pessoa arquive seu FBAR em seu nome, ele devo assinar um Registro de Autorização para Arquivar Eletronicamente FBARs, para autorizar que indivíduo ou escritório de advocacia para preencher eletronicamente o Formulário 114 em seu nome. Relatório FinCEN 114a; que mencionei há algum tempo nesta discussão, quando estava falando sobre co-titulares de contas no exterior, não são arquivados comFinCen. O formulário 114a é apenas para fins de manutenção de registros. Os titulares de conta conjunta devem apresentar este formulário para exame, caso o FinCEN ou o IRS o solicitem.
  • Gostaria de observar que a lei exige que esses registros sejam mantidos por cinco anos a partir da data de vencimento do FBAR.
  • Os registros devem ser mantida para cada conta estrangeira que deve ser incluída no Formulário 114. Os registros devem estabelecer o nome da conta, o número da conta, nome e endereço do banco estrangeiro, tipo de conta e valor máximo durante o ano. OLei de Sigilo Bancário não precisamente mandato o tipo de documento que deve ser conservado pelo contribuinte. Possivelmente pode serextratos bancários ou cópia do FBAR arquivado. Qualquer que sejadocumento que o contribuinte utiliza para comprovar as informações exigidas, deve ser mantido por cinco anos após a data de vencimento do FBAR.
  • No caso de um oficial ou funcionário que registra um FBAR para relatar a autoridade signatária sobre as contas financeiras estrangeiras de seu empregador; o funcionário não é obrigado a manter pessoalmente os registros dessas contas. Mas seu empregador deve manter os registros necessários para essas contas estrangeiras.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

  • Advogado, obrigada por esta apresentação abrangente e informativa sobre “Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras
  • Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcast como este devem se inscrever em nosso Pensamentos legais Podcast no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que eles ouçam seu podcast. Você pode acompanhar nossos blogs acessando o site de nosso escritório de advocacia emcjacksonlaw.com. Todo mundo se cuide por enquanto! Volte em cerca de duas semanas, para mais um pensamentos legais sobre impostos, litígios de contratos públicos e imigração da Coleman Jackson, PC, que está localizado bem aqui em Dallas, Texas na 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • Linha em inglês: 214-599-0431,Espanhol: 214-599-0432,Português: 214-272-3100.

ESTE É O FIM DOS “PENSAMENTOS LEGAIS” POR AGORA

  • Obrigada por nos dar a oportunidade de informá-lo sobre “Relatório de contas bancárias e financeiras estrangeiras”
  • ”.Se você quiser ver ou ouvir mais sobre impostos, litígios e imigração em PENSAMENTOS LEGAIS Coleman Jackson, P.C. Fique ligado! Estamos aqui em Dallas, Texas e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre tópicos que tratam de impostos, litígios e imigração. Até a próximavez e fiquembem.

Negócios com uso intensivo de dinheiro precisam de bons controles internos para sustentar a atividade empresarial

Por Coleman Jackson, Advogado e Conselheiro e CPA
11 de agosto de 2021

 

Negócios com uso intensivo de dinheiro precisam de bons controles internos para sustentar a atividade empresarial

Operar uma empresa com dinheiro pode ser um sinalizador de auditoria do IRS porque as empresas que operam com dinheiro são suscetíveis a transações financeiras fraudulentas. No entanto, certas operações comerciais geram muito dinheiro em suas operações normais. Essas empresas são classificadas na linguagem tributária como empresas com uso intensivo de caixa. Lojas de conveniência,lojas de donuts, casas de massagem, cabeleireiros, mini-mercados, bodegas, locais de diversão que funcionam com moedas; tais como videogames, máquinas de pinball, jukeboxes, mesas de sinuca, caça-níqueis e outras máquinas de jogos, para citar apenas alguns negócios clássicos de uso intensivo de dinheiro. Todos esses tipos de negócios podem operar legitimamente com um alto índice de transações em dinheiro. Portanto, não há absolutamente nenhum crachá ou indício de fraude na maioria dessas empresas com uso intensivo de dinheiro. Os operadores de maconha são outro exemplo de negócios talvez legítimos que operam em dinheiro. Se os operadores de maconha fossem legais, eles deveriam operar em dinheiro porque o uso, a venda e a distribuição de maconha são ilegais segundo as leis federais de repressão às drogas, embora vários estados tenham legalizado essa droga para fins medicinais e também de entretenimento em alguns casos. Visto que é ilegal, segundo a lei federal, vender ou distribuir maconha, as empresas que vendem e distribuem maconha não podem usar o sistema bancário normal. E certas lavanderias também funcionam com moedas. Eles também são negócios legitimamente intensivos em dinheiro. Todas essas empresas de uso intensivo de caixa têm uma coisa em comum: o caixa é fungível e difícil de rastrear. Portanto, quando o examinador do IRS vem auditar seus livros e registros, pode ser uma experiência desafiadora para o auditor e extremamente assustadora para os proprietários de negócios que fazem uso intensivo de dinheiro. Todas essas empresas com uso intensivo de caixa têm uma coisa em comum: o caixa é fungível e difícil de rastrear. Portanto, quando o examinador do IRS vem auditar seus livros e registros, pode ser uma experiência desafiadora para o auditor e extremamente assustadora para os proprietários de negócios que fazem uso intensivo de dinheiro. Todas essas empresas com uso intensivo de caixa têm uma coisa em comum: o caixa é fungível e difícil de rastrear. Portanto, quando o examinador do IRS vem auditar seus livros e registros, pode ser uma experiência desafiadora para o auditor e extremamente assustadora para os proprietários de negócios que fazem uso intensivo de dinheiro.

 

Negócios com uso intensivo de dinheiro precisam de bons controles internos para sustentar a atividade empresarial

Não está perdido noExaminador do estado do Texas e do IRS que empresas que operam com dinheiro podem ter vários conjuntos de livros e registros ou nenhum registro. E muitas vezes, quando eles têm registros, eles são pobres, incompletos e imprecisos. A questão básica é a contabilização adequada das transações durante o período de auditoria: as vendas, compras e estoque são contabilizados de maneira adequada e oportuna, onde o operador calcula e apresenta os impostos de maneira oportuna e precisa às autoridades? Esta questão é uma preocupação apropriada de qualquer auditor que examina os livros e registros de qualquer negócio que exija muito dinheiro. Despesas pessoais pagas com o dinheiro da empresa. Despesas comerciais pagas em dinheiro a partir de recibos sem quaisquer registros de uso pessoal de itens comprados. Inventários físicos inexistentes ou esporádicos, o que leva a itens comprados perdidos, roubados ou não contabilizados. As vendas à vista registradas em papel ou livros separados completamente distintos dos registros de vendas de cartão de crédito. Vários funcionários usando as mesmas gavetas de dinheiro sem qualquer prestação de contas ou relatórios de caixa ou sistema de registro. Agora, essas coisas podem ser feitas intencionalmente, mas, muitas vezes, de forma não intencional. Muitos imigrantes trabalham em empresas que fazem uso intensivo de dinheiro e muitos vêm para os Estados Unidos, onde diferentes normas culturais e comerciais se aplicam com relação à operação de uma empresa. Eles não estão familiarizados com os requisitos para manter registros comerciais precisos e em tempo hábil para fins de vendas, uso e impostos especiais de consumo e fins de imposto de renda federal do Texas. Muitos imigrantes ficam surpresos e com medo quando o examinador fiscal do Texas ou Federal bate à sua porta.

Negócios com uso intensivo de dinheiro precisam de bons controles internos para sustentar a atividade empresarial

Os controles internos são uma contabilidade de processar. É um processo muito importante em qualquer negócio contabilizar as receitas de dinheiro, o desembolso de dinheiro e o estoque e propriedade da empresa. Negócios com uso intensivo de caixa devem implementar controles internos rígidos porque o caixa é fungível. Os controles internos são o processo ou sistemas em vigor para garantir a captura eficiente e eficaz de dados críticos para garantir que a empresa possa funcionar de forma responsável pelos objetivos de seus proprietários, produzir resumos financeiros confiáveis ​​e precisos para fins de gerenciamento e de acordo com as obrigações externas; e relatórios e cumprir as leis, regulamentos e portarias aplicáveis. Para que uma empresa tenha um controle interno eficaz, é necessário que as obrigações de trabalho dos funcionários que coletam o dinheiro, registrem o dinheiro e revisem os relatórios financeiros sejam adequadamente separadas. Os controles internos requerem documentação, documentação e mais documentação. E isso é crítico para empresas que usam muito dinheiro porque, de acordo com o Código Tributário do Texas, todas as empresas devem manter livros e registros contemporâneos precisos. O Código da Receita Federal exige o mesmo para fins tributários federais; e também exige que os contribuintes comprovem seus recebimentos e deduções mediante exame do IRS. Os proprietários de negócios com uso intensivo de dinheiro farão bem em revisar seus controles internos antes de uma visita dos auditores do Texas ComptrollerofPublicAccounts ou do InternalRevenue Service para garantir que estão em conformidade com essas leis fiscais. O Código da Receita Federal exige o mesmo para fins tributários federais; e também exige que os contribuintes comprovem seus recebimentos e deduções mediante exame do IRS. Os proprietários de negócios com uso intensivo de dinheiro farão bem em revisar seus controles internos antes de uma visita dos auditores do Texas ComptrollerofPublicAccounts ou do InternalRevenue Service para garantir que estão em conformidade com essas leis fiscais. O Código da Receita Federal exige o mesmo para fins tributários federais; e também exige que os contribuintes comprovem seus recebimentos e deduções mediante exame do IRS. Os proprietários de negócios com uso intensivo de dinheiro farão bem em revisar seus controles internos antes de uma visita dos auditores do Texas ComptrollerofPublicAccounts ou do InternalRevenue Service para garantir que estão em conformidade com essas leis fiscais.

 

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IRS alerta os contribuintes sobre instituições de caridade falsas e golpistas que visam imigrantes

Por Coleman Jackson, Advogado, Conselheiro e CPA
07 de agosto de 2021

IRS alerta os contribuintes sobre instituições de caridade falsas e golpistas que visam imigrantes

O IRS continua a observar os criminosos usando uma variedade de golpes que visam os contribuintes honestos. Em alguns casos, esses golpes enganarão os contribuintes, levando-os a fazer algo ilegal ou que, em última análise, lhes causará prejuízos financeiros. Neste blog, vamos discutir sobre Instituições de caridade falsas e fraude de imigrantes, que fazem parte da lista “Dirty Dozen” de fraudes fiscais em 2021.

Caridades falsas

IRS alerta os contribuintes sobre instituições de caridade falsas e golpistas que visam imigrantes

Os contribuintes devem estar atentos a golpistas que criam organizações falsas para tirar proveito da generosidade do público. Os golpistas se aproveitam de tragédias e desastres.

Golpes solicitando doações para esforços de socorro em desastres são especialmente comuns por telefone. Os contribuintes devem sempre verificar uma instituição de caridade antes de doar e não devem se sentir pressionados a doar imediatamente.

Os contribuintes que doam dinheiro ou bens para uma instituição de caridade podem reivindicar uma dedução em sua declaração de imposto de renda federal reduzindo o valor de sua renda tributável. No entanto, para receber uma dedução, os contribuintes devem doar para uma instituição de caridade qualificada. Para verificar o status de uma instituição de caridade, eles podem usar a  ferramenta de pesquisa de organização isenta de impostos do IRS . Também é importante que os contribuintes se lembrem de que não podem deduzir presentes a pessoas físicas ou a organizações políticas e candidatos.

Aqui estão algumas dicas para ajudar o contribuinte a evitar falsos golpes de caridade:

  • Os indivíduos nunca devem permitir que nenhum interlocutor os pressione. Uma instituição de caridade legítima ficará feliz em receber uma doação a qualquer momento, então não há pressa. Os doadores são incentivados a reservar um tempo para fazer suas próprias pesquisas.
  • Confirme que a caridade é real. Os doadores em potencial devem pedir ao arrecadador de fundos o nome exato da instituição de caridade, o site e o endereço para correspondência, para que possam confirmá-lo mais tarde. Alguns operadores de telemarketing desonestos usam nomes que parecem instituições de caridade conhecidas para confundir as pessoas.
  • Tenha cuidado com a forma como a doação é feita. Os contribuintes não devem trabalhar com instituições de caridade que pedem doações fornecendo números de um cartão-presente ou transferindo dinheiro. Isso é uma farsa. É mais seguro pagar com cartão de crédito ou cheque – e somente depois de pesquisar a instituição de caridade.

Fraude de imigrantes

Imitadores de IRS e outros golpistas costumam usar ameaças e intimidação para grupos-alvo com proficiência limitada em inglês.

O golpe de falsificação de identidade de telefone do IRS continua sendo um golpe comum. É aqui que o contribuinte recebe um telefonema ameaçando pena de prisão, deportação ou revogação da carteira de motorista de alguém que afirma ser da IRS. Os imigrantes recentes costumam ser os mais vulneráveis. As pessoas precisam ignorar essas ameaças e não se envolveremcom os golpistas.

O primeiro contato do contribuinte com o IRS geralmente será por correio, não por telefone. Funcionários legítimos do IRS não ameaçarão revogar licenças ou mandar deportar uma pessoa. Estas são táticas assustadoras.

 

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Por que as pessoas que declaram impostos devem ter cuidado ao selecionar um preparador profissional para declarações de impostos – PENSAMENTOS LEGAIS

Coleman Jackson, P.C. | Transcrição do Podcast de Pensamentos Legais
Publicado em 08 de março de 2021

Por que as pessoas que declaram impostos devem ter cuidado ao selecionar um preparador profissional para declarações de impostos

Pensamentos Legais é uma apresentação em podcast da Coleman Jackson, P.C., um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em tributação, litígio e questões legais de imigração.

Este episódio específico de Pensamentos Legais é um podcast em que o advogado, Coleman Jackson está sendo entrevistado por Reyna Munoz, a assistente de imigração da Coleman Jackson, P.C. O tema da discussão é “Por que as pessoas que declaram impostos devem ter cuidado ao selecionar um preparador profissional para declarações de impostos.” Você pode ouvir este podcast clicando aqui:

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Assistente Legal: Leiliane Godeiro
Pensamentos Legais
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  • Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Mayra Torres, a associada de relações públicas do escritório.
  • Outros membros do Coleman Jackson, PC são o advogado Coleman Jackson, Yulissa Molina, assistente legal tributária, Reyna Munoz, assistente legal de imigração, e Mayra Torres, associada de relações públicas.
  • Nosso tópico de hoje é: “Por que as pessoas que declaram impostos devem ter cuidado ao selecionar um preparador profissional para declarações de impostos.”

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Questão 1:

Advogado, vamos começar com a maneira mais barata de as pessoas declararem seus impostos para 2020! Que opções existem para pessoas que não desejam pagar um preparador de declaração de imposto profissional? Quero dizer, as pessoas podem apresentar suas declarações de impostos de graça?

O advogado responde à pergunta 1:

  1. Em primeiro lugar, as pessoas sempre podem preparar e apresentar sua declaração de imposto de renda, sem contratar e pagar ninguém.
  2. Em segundo lugar, as pessoas podem acessar IRS.gov e selecionar vários fornecedores de software de impostos de marca que permitirão que certos contribuintes qualificados usem seu software para preparar e arquivar eletronicamente sua declaração de imposto de renda individual de forma totalmente gratuita. Esta opção específica de preparação de impostos gratuitos pode ser uma excelente opção para alguns contribuintes. Normalmente, os fornecedores de software exigem que as pessoas atendam a determinados requisitos de renda, idade e residência estadual. Os requisitos de qualificação individuais dos fornecedores de software podem ser encontrados em IRS.gov. A maioria dos softwares de fornecedores gratuitos está em inglês, mas alguns estão em espanhol. Essa opção de arquivo gratuito é certamente uma opção que os contribuintes devem explorar.
  3. Terceiros podem encontrar clínicas de preparação de impostos gratuitas hospedadas por várias sociedades de contabilidade e jurídicas em toda a comunidade. Algumas igrejas e faculdades de direito e negócios também oferecem consultoria e consultoria tributária de taxas mínimas. As pessoas devem entrar em contato com as escolas profissionais em suas comunidades para saber se os alunos em treinamento em direito tributário fornecem esses serviços à comunidade. Quando frequentei a Escola de Direito da SMU, participei de sua clínica tributária que fornecia serviços gratuitos ou mínimos de controvérsia tributária para alunos matriculados, sob a supervisão do professor da clínica tributária. As pessoas devem fazer pesquisas em sociedades profissionais, escolas e locais de culto para ver o que está disponível.

Então, para resumir; Mayra, como você pode ver, há uma série de opções disponíveis para as pessoas prepararem suas declarações de impostos com pouco ou nenhum custo.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Este é um excelente resumo das opções de preparação e apresentação de declarações de impostos gratuitas ou de baixo custo que podem estar disponíveis para as pessoas este ano:

  1. as pessoas podem preparar e registrar suas declarações sem usar ninguém para ajudá-las;
  2. As pessoas podem acessar IRS.gov e selecionar um fornecedor de software de marca para preparar e registrar sua devolução se atender aos requisitos de qualificação do fornecedor, e
  3. As pessoas podem procurar um preparador de declaração de imposto de renda profissional gratuito ou de baixo custo em locais de culto locais, ou contabilidade profissional ou sociedades de direito ou clínicas fiscais de escolas de direito locais e escolas de contabilidade.

Questão 2:

Advogado, algumas pessoas não podem se qualificar para um desses serviços de preparação de impostos gratuitos ou de baixo custo. Algumas pessoas simplesmente pensam que os impostos são muito complexos; eles não podem preparar essas declarações fiscais complicadas e querem apenas contratar alguém para preparar a declaração e apresentá-la para eles. Que características e qualificações as pessoas devem procurar ao contratar um preparador de declaração de imposto de renda?

O advogado responde à pergunta 2:

  • Mayra, essa é uma pergunta muito boa, já que as pessoas são responsáveis ​​pela veracidade de sua declaração de imposto, independentemente de prepararem e arquivarem por conta própria ou contratarem outra pessoa para preparar e arquivar sua declaração.
  • Resposta nº 2:
  • Estas são algumas das coisas que as pessoas devem considerar ao selecionar um preparador de declaração de imposto de renda:
  • Indicial de formação educacional em direito tributário e contabilidade tributária. Isso pode ser evidenciado por um diploma da faculdade em impostos, contabilidade, direito, finanças ou algum diploma de negócios relacionados. O preparador da declaração pode ser qualificado apenas com certificados, mas com a crescente complexidade das questões fiscais envolvidas, deve fazer com que os contribuintes exerçam uma triagem mais rigorosa de um preparador da declaração de imposto antes de contratá-lo para trabalhar em sua devolução.
  • Número de identificação fiscal profissional (ou PTIN). O PTIN é uma credencial anual emitida pelo Ministério da Fazenda para profissionais autorizados a exercer a função de preparadores de declarações de impostos na Receita Federal. Para obter um PTIN, um profissional tributário deve ser um advogado em boa situação com uma Ordem dos Advogados do Estado, um Contador Público Certificado licenciado em boa situação com uma autoridade de licenciamento de CPA estadual, um agente inscrito em boa situação com o Internal Revenue Service, ou um preparador de declaração de imposto registrado sob o extinto Programa de preparador de declaração de imposto registrado do IRS. O contribuinte deve procurar esses tipos de credenciamento ao selecionar um preparador de declaração de imposto. Nos últimos anos, a taxa anual do PTIN foi suspensa devido a questionamentos judiciais sobre a tentativa do IRS de regulamentar a prática tributária. O objetivo declarado do IRS ao instituir o programa PTIN era melhorar a integridade e a qualidade da indústria de preparação de impostos. Alguns profissionais da área tributária contestaram essa tentativa na Justiça. No entanto, a credencial PTIN pode ser uma boa métrica para o público usar ao selecionar um preparador de declaração de imposto de renda. O resultado final é este — quando o profissional não possui um Cartão PTIN atualizado; É possivelmente um alerta vermelho brilhante para o contribuinte de que ele pode estar correndo riscos desnecessários ao contratar um preparador de declaração de imposto de renda não qualificado.
  • Experiência na preparação de declarações de impostos é um fator crítico ao selecionar um preparador de declarações de impostos. A legislação tributária muda constantemente de ano para ano e é muito importante que o profissional de declaração de impostos mantenha as competências em direito tributário anualmente. Quanto mais experiência o preparador da declaração de imposto tiver com o tipo de declaração envolvida, melhor. Por exemplo, se você tem contas no exterior, deve pensar muito antes de contratar qualquer preparador de devolução que nunca tenha trabalhado com contribuintes com contas no exterior ou ativos offshore. Ao longo dos anos, nosso escritório de advocacia viu muitos contribuintes que foram gravemente prejudicados por preparadores de declarações de impostos que não os aconselharam e aconselharam adequadamente com relação à contabilidade fiscal adequada para contas e ativos offshore.
  • Resumindo: os contribuintes devem procurar legislação tributária relevante e educação contábil, certificado do IRS Tax Professional PTIN e experiência fiscal relevante para questões tributárias relacionadas à sua situação particular ao selecionar um preparador de declaração de imposto de renda.
  • É muito importante fazer uma seleção sábia ao escolher qual preparador de declaração de imposto de renda contratar, porque os contribuintes podem estar sujeitos a penalidades civis e até mesmo a exposição criminal por imprecisões e declarações falsas materiais e posições fiscais assumidas em suas declarações de impostos e em seus pedidos de reembolso.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

  • Alerta vermelho brilhante! Antes de contratar alguém para fazer sua declaração de imposto de renda, olhe a formação educacional do profissional da declaração de impostos … como onde eles estudaram e onde aprenderam impostos e contabilidade; veja se eles têm uma certificação PTIN profissional de impostos do IRS atual e se eles têm o tipo certo de experiência fiscal para preparar sua declaração de impostos!
  • Se alguma dessas três coisas estiver faltando; é um alerta vermelho brilhante pessoal! Advogado, obrigado por responder minha pergunta de forma tão clara sobre quais características as pessoas devem procurar ao selecionar um preparador de declaração de imposto de renda.
  • Recebi os alertas vermelhos brilhantes, advogado?
  • Questão 3:

Advogado, parece que os contribuintes podem ter sérios problemas com seus impostos se contratarem um preparador de declaração de impostos não qualificado, incompetente ou desonesto.

Existe algum lugar onde um contribuinte possa pedir ajuda quando suspeitar que foi prejudicado por seu preparador de declaração de imposto de renda?

 O advogado responde à pergunta 3:

  • A Receita Federal recebeu autoridade do Congresso para manter a confiança do público no sistema tributário federal. Sob essa autoridade, o IRS mantém comitês consultivos que estabelecem práticas, procedimentos e políticas dos escritórios de supervisão projetados para fazer cumprir os regulamentos que regem aqueles autorizados a praticar antes do IRS. O IRS é obrigado, de acordo com esses regulamentos, a manter uma lista de indivíduos e empresas que foram impedidos de exercer a atividade perante o IRS; lista os praticantes com sanções monetárias e uma lista dos praticantes que, de outra forma, foram sancionados pelo IRS.
  • Além da supervisão do IRS que mencionei; profissionais como advogados e contadores públicos credenciados são responsáveis ​​perante suas respectivas autoridades de licenciamento profissional em seus estados. Esses vários conselhos de licenciamento profissional têm procedimentos de reclamação específicos, nos quais os contribuintes lesados ​​podem registrar uma reclamação oficial.
  • Finalmente, os contribuintes prejudicados pelos preparadores da declaração de impostos também podem recorrer aos tribunais para obter reparação, entrando com uma ação judicial por responsabilidade profissional ou outra ação.
  • Devo alertar aqui que cada posição fiscal assumindo uma declaração de imposto particular não pode atingir o nível de incompetência ou prevaricação por parte do preparador da declaração de imposto. O julgamento é uma parte inerente de ser um profissional tributário. Essa característica intangível de confiança e confiança em seu profissional fiscal não pode ser exagerada.

 Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Questão 4:

  • Advogado, existem responsabilidades e penalidades impostas aos Preparadores de Declarações de Impostos que sejam não qualificados, incompetentes ou desonestos?

 O advogado responde à pergunta 4:

  • O Código da Receita Federal impõe uma lista completa de penalidades civis e criminais aos preparadores de declarações de impostos que são incompetentes ou se envolvem em conduta de má reputação. Os nomes e descrições dessas várias penalidades podem ser muito informativos quanto aos objetivos que o IRS está tentando alcançar em termos de proteção do público, proteção da confiança do público no sistema tributário e manutenção da integridade geral do sistema tributário federal dos Estados Unidos. Para não complicar muito isso para nossos ouvintes profissionais sem impostos, deixarei de fora quaisquer referências à seção específica do Código da Receita Federal ou Regulamento do Tesouro onde essas penalidades são codificadas. A maioria de nossos ouvintes provavelmente não se importa em saber a seção do código tributário real e os números de referência do regulamento do tesouro para essas penalidades.
  • Esta é uma lista de alguns dos tipos de penalidades que o IRS pode impor aos preparadores de declarações de impostos. Os contribuintes devem apenas pensar sobre o item da lista e olhar além do que está bem na frente deles para o que o IRS está tentando realizar ao impor essas penalidades a preparadores incompetentes ou aqueles envolvidos em conduta de má reputação:
  • Penalidades cíveis impostas aos preparadores de declarações de impostos pelo não cumprimento dos requisitos de devida diligência para determinar a elegibilidade para certos benefícios fiscais, como crédito de imposto de criança, chefe da família e crédito de renda auferida. Muitas vezes, os contribuintes assumem essas posições fiscais por engano ou com maus conselhos dos preparadores fiscais.
  • Penalidades impostas aos preparadores de declarações de impostos por não assinarem a declaração e penalidades por não fornecerem números de identificação, como PTIN e etc. Mais uma vez, muitas vezes, as declarações preparadas por preparadores de impostos pagos parecem ser auto-preparadas.
  • Várias penalidades impostas aos preparadores fiscais por fornecerem informações falsas ou enganosas ao Departamento do Tesouro ou a qualquer um de seus diretores, funcionários ou agentes.
  • Várias penalidades impostas a preparadores fiscais por auxiliar, aconselhar ou incitar terceiros na violação da lei tributária federal, sugerindo ou auxiliando em um plano ilegal para evitar a aplicação e administração adequada das leis tributárias dos Estados Unidos ou do pagamento de impostos dos Estados Unidos.
  • Os itens três e quatro podem resultar em negligência civil e penalidades relacionadas à precisão civil; e a violação deliberada ou imprudente das leis tributárias dos Estados Unidos pode levar a referências criminais e processo contra o preparador da declaração de imposto e o contribuinte.
  • Penalidades aplicadas ao preparador da declaração de imposto de renda por não entrega ao contribuinte uma cópia da declaração de imposto de renda.
  • Penalidades aplicadas ao preparador da declaração de imposto de renda pela não manutenção de cópia da declaração de imposto de renda preparada
  • Penalidades impostas ao preparador da declaração de imposto de renda por não manter registro de quem preparou a declaração
  • Os itens cinco a sete são projetados para criar um registro contemporâneo e fornecer uma cadeia de responsabilidade. As operações do preparador da declaração de imposto estão sujeitas ao exame e investigação do IRS.
  • Essas são apenas algumas das penalidades que o IRS poderia impor aos preparadores de declarações fiscais incompetentes e àqueles envolvidos em conduta de má reputação.
  • Os contribuintes devem ser cuidadosos quando os preparadores da declaração de impostos superam a promessa, fazem alegações de habilidade para obter certos valores de reembolso ou resultados fiscais, ou procuram negociar cheques de reembolso do contribuinte. Às vezes, os preparadores desonestos afirmam que o contribuinte tem empresas, fazendas e fábricas que o próprio contribuinte nunca soube que tinham. Lembre-se de que você é responsável pelos números e dados em sua declaração de impostos e o IRS irá procurá-lo primeiro para pagar o valor correto de impostos em dia. O preparador da declaração de impostos pode ou não ser responsabilizado. Portanto, uma palavra para o sábio: tenha cuidado ao selecionar o preparador de declaração de imposto de renda.
  • Todas essas áreas de penalidade que mencionei neste podcast devem ajudar os contribuintes a exercerem sabedoria e discrição ao selecionar um preparador de declaração de imposto de renda. Procure profissionais com caráter e experiência, mesmo que custe mais pagar seus impostos. Pode custar mais a longo prazo se você escolher um preparador fiscal incompetente ou envolvido em atos de má reputação.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

Advogado, obrigado por uma resposta tão completa às minhas perguntas sobre características, qualificações e outras coisas que as pessoas devem considerar ao selecionar um preparador de declaração de imposto de renda. Caráter e experiência sempre importam!

Essas são todas as perguntas que tenho agora a respeito de ser sábio e prudente ao selecionar um preparador de declaração de imposto de renda. Parece muito perigoso selecionar a pessoa ou empresa errada para preparar sua declaração de imposto de renda.

Assistente Legal: Leiliane Godeiro

  • Advogado, obrigada por esta apresentação abrangente e informativa sobre a seleção de um preparador de declaração de imposto de renda.
  • Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcast como este devem se inscrever em nosso Legal Thoughts Podcast no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que eles escutem seu podcast. Todo mundo se cuida! Siga-nos para obter mais informações sobre tributação, litígio e imigração em Pensamentos Legais Coleman Jackson, PC, que está localizado bem aqui em Dallas, Texas, na 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • Linha em inglês: 214-599-0431,Espanhol: 214-599-0432,Português: 214-272-3100.

ESTE É O FIM DOS “PENSAMENTOS LEGAIS” POR AGORA

  • Obrigada por nos dar a oportunidade de informá-lo sobre “Por que as pessoas que declaram impostos devem ter cuidado ao selecionar um preparador de declaração de imposto profissional?” .Se você quiser ver ou ouvir mais sobre impostos, litígios e imigração em PENSAMENTOS LEGAIS Coleman Jackson, P.C. Fique ligado! Estamos aqui em Dallas, Texas e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre tópicos que tratam de impostos, litígios e imigração. Até a próximavez e fiquembem.

Formulário falso W-8BEN usado em fraudes fiscais do IRS, não seja fisgado!

Por: Coleman Jackson, Advogado e CPA.
Data: 13 de janeiro de 2021.

Formulário falso W-8BEN usado em fraudes fiscais do IRS, não seja fisgado!

O que é o formulário W-8BEN?

O formulário W-8BEN (certificado de condição de estrangeiro de proprietário beneficiário para retenção de imposto nos Estados Unidos) é um documento legítimo de isenção de impostos dos EUA. Você só pode enviar o formulário W-8BEN diretamente ao seu agente de retenção.

Como os golpistas do formulário W-8BEN do IRS visam os contribuintes?

Os golpistas geralmente têm como alvo os contribuintes que não apresentaram ou não puderam apresentar suas declarações fiscais antes do prazo final de 15 de abril. Os golpistas do formulário W-8BEN do IRS normalmente enviam e-mails fraudulentos (e-mail, correio, fax, etc.) para obter informações pessoais do contribuinte.

Os golpistas do formulário W-8BEN do IRS normalmente visam estrangeiros não residentes nos Estados Unidos, uma vez que são os contribuintes que provavelmente apresentarão um “Certificado de condição de estrangeiro de proprietário beneficiário para retenção de impostos nos Estados Unidos”. Muitos americanos nascidos nos Estados Unidos não têm qualquer participação acionária, autoridade signatária, participação do beneficiário ou outra participação de controle em quaisquer contas offshore ou ativos no exterior. O Formulário W-8BEN Scammer envia versões alteradas do FORMULÁRIO W-8BEN solicitando uma série de consultas pessoais que NÃO são necessárias para o formulário real (por exemplo, nome de solteira da mãe, número do passaporte, data de nascimento, números PIN e senhas). O formulário legítimo do IRS W-8BEN não pede nenhuma dessas informações.

Os formulários fraudulentos usam vários ângulos que podem ser reivindicados, como os seguintes:

  • Os regulamentos de combate à lavagem de dinheiro exigem uma revisão das informações do cliente e solicitam que você preencha o formulário.
  • Você está isento de declaração de impostos e retenções na fonte, incluindo juros pagos a você. Para proteger sua isenção de impostos, preencha o formulário em anexo.

Embora este tipo de e-mail possa ser bastante convincente; especialmente para membros das comunidades de imigrantes, existem vários fatores importantes que podem alertar os imigrantes que o e-mail é um golpe fiscal:

  • O IRS não pede o número da sua conta bancária ou PIN
  • O IRS não solicitaria que este formulário fosse enviado por meio de um número de fax particular
  • O IRS não solicitaria que o formulário fosse enviado com urgência, com eles retendo 30% “dos juros pagos a você” como consequência de sua inadimplência em apenas um período de uma semana

Formulário falso W-8BEN usado em fraudes fiscais do IRS, não seja fisgado!Como os imigrantes não residentes podem se proteger dos golpistas do IRS W-8BEN?

Se você receber esse tipo de golpe por e-mail, fax, correio ou outro formato, considere realizar as seguintes ações:

  • Não responda.
  • Não abra nenhum anexo. Os anexos podem conter código malicioso que infectará seu computador, smartphone, televisão inteligente ou tablet.
  • Não clique em nenhum link. Se você clicou em links de um e-mail suspeito ou site de phishing e inseriu informações confidenciais, visite o IRS proteção de identidade página.
  • Encaminhe o e-mail como está, para o IRS em phishing@irs.gov.
  • Depois de encaminhar o e-mail e / ou as informações do cabeçalho para o IRS, exclua a mensagem de e-mail original que você recebeu.

 

Este blog de direito é escrito pela Tributário | Litígio | Imigração Escritório de Direitoda Coleman Jackson, P.C. para fins educacionais; não cria uma relação advogado-cliente entre este escritório de advocacia e seu leitor. Você deve consultar o consultor jurídico em sua área geográfica com relação a quaisquer questões jurídicas que afetem você, sua família ou negócios.

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O que há de errado em pagar despesas comerciais em dinheiro?

Por: Coleman Jackson, Advogado e CPA.
Data: 09 de janeiro de 2021.

O que há de errado em pagar despesas comerciais em dinheiro? 

De acordo com a seção 162 do Código da Receita Federal, uma empresa pode deduzir uma despesa incorrida no negócio se for uma despesa comum e necessária. Uma despesa normal é habitual na indústria, comércio ou profissão do contribuinte. As despesas comerciais devem ser necessárias, úteis ou úteis na realização do objetivo comercial ou na condução da empresa do contribuinte. Parte integrante do termo “comum e necessário” é a realidade de que uma despesa deve ser razoável. Se uma despesa é normal, necessária e razoável depende de todos os fatos e circunstâncias.

 

O que há de errado em pagar despesas comerciais em dinheiro?

O contribuinte deve provar que as despesas são dedutíveis em suas declarações fiscais! Para deduzir uma despesa normal, necessária e razoável, o contribuinte deve fundamentar ou comprovar a despesa.A comprovação significa simplesmente que o contribuinte deve manter a documentação que mostre a data, o valor e o objetivo comercial da transação. O contribuinte também deve comprovar a forma da despesa e a forma de pagamento da sua transação. O que há de errado em pagar despesas comerciais em dinheiro? O dinheiro é fungível, o que significa que, geralmente, não deixa vestígios de para onde vai ou de onde vem. Portanto, se um contribuinte deve realizar transações comerciais em dinheiro, o contribuinte deve criar e manter um registro contemporâneo documentando a data, o valor, as partes e o objetivo comercial da transação. Um recibo em dinheiro pode ser uma maneira conveniente de documentar transações em dinheiro. Da mesma forma, um diário contemporâneo pode ser uma ferramenta útil para documentar transações em dinheiro.

 

O que há de errado em pagar despesas comerciais em dinheiro?

As melhores práticas de negócios são nunca conduzir negócios em dinheiroporque transações em dinheiro grandes ou frequentes podem ser indicativas de fraude fiscal ou outras negociações comerciais nefastas. As transações em dinheiro não documentadas não podem ser comprovadas e podem ser difíceis de rastrear. O contribuinte sempre deve, mediante solicitação da Receita Federal, apresentar comprovação confiável para todas as despesas comerciais. Despesas não comprovadas não atendem aos requisitos da Seção 162 do Código da Receita Federal. Lembre-se! As despesas comerciais só são dedutíveis na declaração de imposto federal se forem normais, necessárias e razoáveis. Pagamentos em dinheiro não comprovados significam notícias extremamente ruins – contas de impostos potencialmente enormes e possível processo criminal por sonegação de impostos federal.

 

Este blog de direito é escrito pela Tributário | Litígio | Imigração Escritório de Direitoda Coleman Jackson, P.C. para fins educacionais; não cria uma relação advogado-cliente entre este escritório de advocacia e seu leitor. Você deve consultar o consultor jurídico em sua área geográfica com relação a quaisquer questões jurídicas que afetem você, sua família ou negócios.

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Mudanças nos impostos federais devido ao COVID-19

Por: Coleman Jackson, advogado e contador público certificado
20 de Abril, 2020

Como você pode imaginar, as coisas estão mudando e evoluindo rapidamente durante esta pandemia de Covid-19. Mudanças nos Mudanças nos impostos não são exceção! Nosso escritório de advocacia deseja manter nossos clientes e todas as outras pessoas informadas a respeito de certas mudanças fiscais do IRS que possam impactar seus negócios. Tendo isso em mente, observe as mudanças fiscais federais abaixo:

  1. A entrega do imposto de renda foi alterada para 15 de julho de 2020: O tesouro e a Receita Federal Americana estenderam automaticamente de 15 de abril de 2020 para 15 de julho de 2020 a data de vencimento da declaração de imposto de renda federal. O IRS concede aos contribuintes afetados até o último dia do Período de Extensão para registrar declarações de impostos ou efetuar pagamentos de impostos, incluindo os pagamentos estimados de impostos, que têm uma data de vencimento original ou prolongada dentro do Período. O IRS abrirá mão de quaisquer juros e multas por declaração e pagamentos atrasados relacionados a essas declarações fiscais atrasadas.
  1. Empregadores de pequeno e médio porte podem começar a tirar proveito de dois créditos tributários reembolsáveis da folha de pagamento, designados para reembolsá-los imediatamente e totalmente, dólar por dólar, pelo custo de fornecer licença relacionada a Corona vírus para seus funcionários.
  1. A Lei CARES (Coronavirus Aid, Relief and Economic Security).de 2020 promulgada em resposta ao Covid-19, fornece aos empregadores impactados pelo fechamento devido ao Covid-19, um crédito para retenção de funcionários no valor de 50% de seus salários. Além disso, esta Lei que se tornou lei em 27 de março de 2020, estende a data de vencimento para o pagamento de impostos sobre os salários dos empregadores. Os contribuintes devem revisar cuidadosamente a lei e calcular adequadamente o valor dos impostos sobre os salários que podem ser diferidos; porque não é 100% diferido de todos os impostos sobre a folha de pagamento. Nota: A Administração de Pequenas Empresas anunciou que está recebendo aplicações para ajuda a pequenas empresas no que diz respeito a empréstimos de até dois milhões de dólares em fundos para folha de pagamento e aluguel durante esta crise do Covid-19. O Small Business Administration (SBA) anunciou que está recebendo aplicações para ajuda a pequenas empresas no que diz respeito a empréstimos de até dois milhões de dólares em fundos para folha de pagamento e o aluguel durante esta crise do Covid-19. O processo de aplicação com os detalhes sobre a qualificação e procedimentos, podem ser encontrados no site do Small Business Administration. O processo de aplicação e detalhes sobre a qualificação e procedimentos podem ser encontrados no site do Small Business Administration. O SBA anunciou que relaxou alguns de seus requisitos de processamento e documentação para agilizar o processamento desses empréstimos de emergência para as pequenas empresas impactadas pelo Covid-19. Parece que esses empréstimos de emergência do SBA poderiam ser convertidos em doações sob certas condições. O IRS renunciará às taxas usuais e agilizará as solicitações das cópias de declarações de imposto de renda anteriormente enviados para que os contribuintes afetados pelo Covid-19 e que precisem destas copias possam solicitar os benefícios ou enviar as devidas alterações nas declarações alegando perdas por acidentes. Acompanhe nossos blogs, para mais mudanças que poderão ocorrer nesta área de alívio para empregadores devido a parada de trabalho por conta do Covid-19. Mas, por enquanto, esse parece ser o plano atual para os empregadores. 
  1. Contratos de parcelamento existentes – para contribuintes em um Contrato de parcelamento existente, os pagamentos devidos entre 1º de abril e 15 de julho de 2020 estão suspensos. Os contribuintes que atualmente não conseguem cumprir os termos de um Contrato de parcelamento, incluindo o Contrato de parcelamento com deposito direto, podem suspender os pagamentos durante esse período, se assim o desejarem. Além disso, o IRS não padronizara’ nenhum acordo de parcelamento durante esse período. Por lei, os juros continuarão a ser acumulados em quaisquer saldos não pagos “. Fonte: IR-2020-59, 25 de março de 2020.
  1. A Lei CARES elimina a penalidade de 10% sobre retirada antecipada de contas de aposentadoria relacionadas ao Covid-19 e faz outras alterações nas regras relacionadas às contribuições destas contas.
  1. A lei relaxa certas regras corporativas e individuais de contribuições beneficentes e prevê dedução acima da linha de até US$ 300 para contribuições beneficentes.
  1. O Texas foi declarado como Área Presidencial de Desastres relacionada ao Covid-19; portanto, regras e disposições mais específicas podem ser desenvolvidas pelo IRS em relação a indivíduos e empresas com operações comerciais no Texas ou impactados por esta Declaração da Área Presidencial de Desastres.

 

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Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

Por: Coleman Jackson, Advogado, Contador Público Certificado
27 de fevereiro de 2020

Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

Já ouviu falar da Lei Reparando o transporte de superfície da América (FAST) de 2015? Bem, sob o FAST, o IRS tem autoridade para notificar o Departamento de Estado sobre contribuintes notificados ao Governo Federal como devedores. Atualmente, uma dívida tributária expressiva definida como fatura de imposto inadimplente deve ter o valor de US $ 52.000 ou mais. O FAST exige que o Departamento de Estado revogue o passaporte americano do contribuinte inadimplente e limite a capacidade do contribuinte de viajar para fora dos Estados Unidos.

 

Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

Os contribuintes que pretendem viajar para fora dos Estados Unidos devem negociar com o IRS a suspenção da notificação fiscal em atraso. Até que isso aconteça, o contribuinte pode ficar preso fora dos EUA com um passaporte revogado ou ser impedido de receber um passaporte pela primeira vez ou em renovação, deixando-os incapazes de viajar para fora do país por quaisquer motivo.

 

Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

O IRS identificou várias maneiras pelas quais os contribuintes podem evitar que o IRS notifique o Departamento de Estado de sua dívida tributária com atraso grave, como segue:

  1. Pagamento integral da dívida tributária;
  2. Pagar a dívida tributária em dia de acordo com um acordo aprovado de parcelamento;
  3. Pagar a dívida fiscal em dia de acordo com uma oferta aceita em contrato de compromisso;
  4. Pagamento em dia da dívida fiscal, nos termos de um acordo de liquidação com o Departamento de Justiça;
  5. Ter um processo pendente de cobrança devido a uma apelação do processo com imposição; ou
  6. Suspensão da cobrança porque o contribuinte elegeu o cônjuge ou solicitou assistência para o cônjuge por engano.

Dica prática: Os contribuintes que precisam viajar para o exterior devem responsavelmente lidar com suas obrigações fiscais federais muito antes de precisarem viajar; porque, diferentemente da opção número 1 acima (pagamento integral da dívida tributária), as opções sugeridas levam meses ou até anos para serem resolvidas nas negociações com o IRS.

Os tipos de contribuintes abaixo estão isentos da exigência de notificação de contribuinte inadimplente sob o FAST:

  • Contribuintes em processo de falência;
  • Vítimas de roubo de identidade;
  • Contribuintes que o IRS considerou não cobráveis;
  • Contribuintes localizados dentro de uma área federal declarada de desastre;
  • Contribuintes com solicitação de parcelamento pendente;
  • Contribuintes com oferta pendente em contrato com o IRS; ou
  • Contribuintes com um ajuste aceito pelo IRS que satisfará a dívida integralmente; e
  • Contribuintes servindo em zona de combate não está isento das regras de notificação, mas esta, é adiada enquanto cumprem seu dever na zona de combate.

 

Contribuintes com dívidas fiscais expressivas podem perder seus passaportes nos EUA

Os contribuintes com planos de viajem para o exterior devem estar cientes de que seus planos podem ser totalmente alterados caso devam ao governo federal US $ 52.000 ou mais em impostos atrasados. Os US $ 52.000 podem ser devidos sobre impostos de renda pessoal ou comercial, nos quais o contribuinte individual é considerado parte responsável, como nos impostos sobre a folha de pagamento com relação à penalidade do fundo fiduciário que geralmente se aplica ao contribuinte inadimplente que deve ao negócio, ou mesmo aos funcionários da empresa responsáveis por decidir quais vendedores e fornecedores serão pagos e quando. Além disso, o limite de certificação de US $ 52.000 pode ser atingido por um período fiscal único ou vários períodos fiscais combinados. Exemplo No 1, o contribuinte deve ao IRS US $ 2.000 para 2009, US $ 14.000 para 2015 e US $ 40.000 para 2018. Neste exemplo, o contribuinte está seriamente inadimplente e o IRS, sob FAST, pode declara-lo como seriamente inadimplente ao Departamento de Estado dos EUA. Exemplo nº 2, o contribuinte é dono de uma empresa de fabricação de moinhos de vento com vinte funcionários; seus negócios diminuíram no terceiro trimestre de 2019 e o proprietário decidiu pagar aluguel de escritórios, serviços públicos, funcionários e fornecedores e não os impostos sobre a folha de pagamento do IRS. O IRS fica sabendo dessa decisão e constata que o proprietário como parte responsável, sob a seção tributária pertinentes, acessa uma penalidade de $ 52.000 em fundos fiduciários sobre o proprietário. Nesse caso, o proprietário / contribuinte pode ser declarado pelo IRS como um contribuinte seriamente inadimplente sob o FAST. O passaporte do proprietário pode ser revogado ou sua renovação do passaporte pode ser negada pelo Departamento de Estado dos EUA.

 

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