Arquivo de etiquetas: imposto

Obrigações Fiscais Federais dos Trabalhadores GIG (Temporários)

PENSAMENTOS LEGAUS: Obrigações Fiscais Federais dos Trabalhadores GIG (temporários) | Publicado em 27 de outubro de 2022

Pensamentos Legais é uma apresentação audiocast de Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em questões legais de tributação, litígio e imigração.

Este episódio de Pensamentos Legais é um audiocast onde o advogado, Coleman Jackson está sendo entrevistado por Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributária da Coleman Jackson, PC. Você pode ouvir este podcast clicando aqui:

Se você gosta deste podcast, fique atento para mais episódios do escritório de advocacia de tributação, litígio e imigração de Coleman Jackson, PC Certifique-se de se inscrever. Visite o escritório de advocacia de tributação, contencioso e imigração de Coleman Jackson, PC online em www.cjacksonlaw.com.

TRANSCRIÇÃO:

ADVOGADO: Coleman Jackson

PENSAMENTOS LEGAIS

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO

ADVOGADO: Coleman Jackson

Bem-vindo ao Pensamentos Fiscal

Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Alexis Brewer, assistente legal tributária do escritório.
Outros membros do Coleman Jackson, PC são o advogado Coleman Jackson, Gladys Marcos, assistente legal de imigração e Johanna Powell, assistente legal tributária.

Nosso tópico de hoje é: “Obrigações fiscais federais dos trabalhadores temporários”.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Pergunta 1: O que é gig work e quem se classifica como gig worker?

Resposta do advogado – Pergunta 1:

O IRS define o trabalho temporário como “qualquer atividade em que as pessoas ganham renda fornecendo trabalho, serviços ou bens sob demanda. Muitas vezes, é por meio de uma plataforma digital como um aplicativo ou site.” Desde a pandemia do COVID-19, vimos um aumento no número de trabalhadores temporários.

O trabalho de gig inclui trabalhos como:

Dirigir para aplicativos de compartilhamento de carona ou entregas (por exemplo: Uber, Amazon, DoorDash)
Executando recados ou concluindo tarefas (por exemplo: Instacart ou TaskRabbit)
Vender produtos online ou alugar equipamentos (por exemplo: Etsy ou lojas online)
Alugar propriedade ou parte dela (por exemplo: Airbnb ou Turo)
Fornecer serviços criativos ou profissionais (por exemplo: Upwork ou Handy.com)
Qualquer outro trabalho temporário, sob demanda ou freelance

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Pergunta 2: O que os trabalhadores temporários precisam saber sobre suas obrigações fiscais federais?

Resposta do advogado – Pergunta 2:

Em primeiro lugar, Alexis, os trabalhadores de shows devem saber que o trabalho de shows é tributável de acordo com o Internal Revenue Code!

Seja um emprego em tempo integral ou apenas uma atividade paralela, os contribuintes devem relatar a renda do show em sua declaração de imposto federal. De acordo com o American Rescue Act de 2021, o limite de relatórios para trabalhadores temporários foi reduzido para US$ 600 sem requisito mínimo de transação. Isso significa que, independentemente de quantos “trabalhos” ou transações você faça, se você fez mais de US $ 600, é obrigado a pagar impostos sobre essa renda.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Bem, por quais impostos os trabalhadores temporários são responsáveis?

Resposta do advogado – Pergunta 3:

Essa é uma pergunta muito complexa e requer uma resposta diferenciada, pois depende se o trabalhador temporário é classificado adequadamente como funcionário ou contratado independente.

O IRS define um funcionário como “qualquer pessoa que realiza um trabalho quando o empregador tem o direito de controlar o que será feito e como será feito. Mesmo que o empregador dê liberdade de ação.” Esta é a classificação mais intuitiva porque é a relação empregado/empregador normal a que estamos acostumados.

Quando um trabalhador temporário é classificado como empregado, seu empregador retém os impostos exigidos do salário do empregado; tais como, Imposto de Renda, Imposto de Previdência Social e Medicare. Deixe-me salientar que o Texas não tem um imposto de renda estadual. Tal como acontece com os empregos típicos de empregado-empregador, os empregados temporários que são devidamente classificados como funcionários receberão um w-2 padrão e incluem seus ganhos gig relatados em seu W-2 em sua declaração de imposto anual do Formulário 1040.

A situação mais difícil ou complexa ocorre quando um trabalhador temporário é devidamente classificado como contratado independente. A regra geral é que um trabalhador é um contratante independente se o pagador tem o direito de controlar ou dirigir apenas o resultado do trabalho e não o que será feito e como será feito. Por exemplo, os contratados independentes normalmente têm a liberdade de contratar outros para concluir seu trabalho.

Ao contrário dos funcionários, os contratados independentes não têm retenções retiradas de seus contracheques antes de recebê-los. Isso significa que os contratados independentes receberão anualmente um Formulário 1099 em vez de um Formulário W-2. Os empreiteiros independentes são responsáveis pelo pagamento dos impostos sobre o trabalho por conta própria. Os impostos sobre o trabalho autônomo consistem nas mesmas duas partes: Previdência Social e Medicare. Ao contrário de quando o trabalhador é um empregado e os empregadores pagam metade desses impostos, os contratados independentes são obrigados a pagar o valor total desses impostos.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Como os trabalhadores temporários saberão se são funcionários ou contratados independentes?

Resposta do advogado – Pergunta 4:

É o empregador/proprietário da empresa que fará essa classificação, pois ele é o responsável final pela retenção de impostos se o trabalhador for empregado. (Se o empregador não puder decidir, o Formulário SS-4 pode ser arquivado no IRS, e o IRS fará a determinação. O Formulário SS-4 pode ser arquivado pelo empregador ou pelo trabalhador. Atualmente, o IRS pode levar até 6 meses para processo Formulário SS-4).

Para determinar se um trabalhador é um empregado ou um contratado independente, o empregador examinará a relação entre o trabalhador e a empresa.

Os empregadores (ou o IRS, se necessário) precisarão considerar todas as evidências do grau de controle e independência nessa relação. Os fatos que fornecem essa evidência se enquadram em três categorias – Controle Comportamental, Controle Financeiro e Relacionamento das Partes.

Controle Comportamental abrange fatos que mostram se a empresa tem o direito de dirigir e controlar qual trabalho é realizado e como o trabalho é feito, por meio de instruções, treinamento ou outros meios.
Controle financeiro abrange fatos que mostram se a empresa tem o direito de dirigir ou controlar os aspectos financeiros e comerciais do trabalho do trabalhador. Isso inclui:
1. Até que ponto o trabalhador tem despesas comerciais não reembolsadas
2. A extensão do investimento do trabalhador nas instalações ou ferramentas usadas na execução dos serviços
3. A medida em que o trabalhador disponibiliza seus serviços ao mercado relevante
4. A medida em que o trabalhador pode realizar um lucro ou incorrer em uma perda, e
5. Como a empresa paga o trabalhador
Relação das Parte sabrange fatos que evidenciam o tipo de relacionamento que as partes mantinham. Isso inclui:
1. Contratos escritos ou acordos verbais descrevendo o relacionamento que as partes pretendiam criar
2. Se a empresa fornece ao trabalhador benefícios do tipo empregado, como seguro, plano de pensão, pagamento de férias ou auxílio-doença
3. A permanência do relacionamento e
4. Até que ponto os serviços prestados pelo trabalhador são um aspecto fundamental do negócio regular da empresa

Os empregadores precisarão considerar todo o relacionamento com o trabalhador ao determinar se classificam o trabalhador como empregado ou contratado independente. A classificação adequada dos trabalhadores é regida pelas leis trabalhistas federais e estaduais e a classificação incorreta dos trabalhadores pode trazer enormes consequências federais e estaduais.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Ok, digamos que um trabalhador temporário seja classificado como contratado independente e seja responsável pelo imposto de trabalho autônomo que você mencionou.

PERGUNTA 5:
O que isto significa?

Resposta do advogado – Pergunta 5:

Se um trabalhador temporário for classificado como contratado independente, ele será responsável pelos impostos de trabalho autônomo. O sistema tributário dos Estados Unidos é um sistema de pagamento conforme o uso, o que significa que os trabalhadores temporários classificados como contratados independentes que ganharam mais de US $ 600 durante o período fiscal são obrigados a pagar pagamentos trimestrais de impostos estimados.

A regra geral é que todos são obrigados a pagar impostos federais à medida que ganham/recebem renda. Novamente, um sistema de pagamento conforme o uso. Os pagamentos de impostos estimados são exigidos quando os rendimentos auferidos não estão sujeitos a retenções automáticas (como no caso dos empregados) e os contribuintes esperam ter responsabilidade fiscal no final do ano.

Os impostos estimados são calculados no início do ano e pagos trimestralmente, normalmente com vencimento em 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro do ano fiscal, sendo o pagamento final efetuado em 15 de janeiro do ano seguinte. A falta de pagamento do imposto estimado pode resultar em uma avaliação de penalidade fiscal pelo IRS.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Advogado, obrigado por respostas tão claras e completas às minhas perguntas esta tarde. Discutimos muito em um período muito curto de tempo, então deixe-me encerrar minhas perguntas sobre o trabalhador temporário e os impostos federais de renda com esta última pergunta.

PERGUNTA 6:
Quais são as grandes lições para os trabalhadores temporários?
Resposta do advogado – Pergunta 6:

Obrigado, Alexis, por suas excelentes perguntas sobre este tema tributário muito importante, porque você está certo, a economia gig decolou durante a pandemia. Deixe-me resumir assim—

O principal argumento é que o trabalho de show é tributável!
A próxima grande lição é que as responsabilidades de declaração de impostos dos trabalhadores temporários são baseadas em como sua empresa/empregador os classifica… seja como funcionário ou como contratado independente:
1. Se um trabalhador temporário for classificado como funcionário, os impostos serão retidos de seu contracheque e eles receberão um Formulário W-2 padrão.
2. Se um trabalhador temporário for classificado como contratado independente, nenhum imposto será retido e ele será responsável pelo pagamento de impostos de trabalho autônomo para ganhos acima de US$ 600.
Finalmente, a última grande lição é que, se um trabalhador autônomo é um contratado independente e é responsável pelos impostos de trabalho autônomo, eles também podem ser obrigados a fazer pagamentos trimestrais de imposto de renda estimados diretamente ao IRS. Não posso enfatizar demais a importância de acompanhar os pagamentos de impostos estimados, se necessário.

Conclusão do Entrevistador

Advogado, obrigado por se sentar comigo hoje para explicar como a lei dos EUA:

Define o que o termo “gig workers” significa,
Divide os trabalhadores temporários em duas classificações amplas como funcionários ou contratados independentes e
Como a lei tributária dos EUA impõe obrigações e responsabilidades fiscais federais variadas aos trabalhadores temporários, dependendo de como eles são classificados por seus empregadores – como funcionários ou contratados independentes.

Parece que a ideia geral aqui é que os trabalhadores temporários precisam estar cientes de como seus empregadores os classificam, especialmente se forem contratados independentes. E uma conclusão geral aqui é que as surpresas não são boas no que diz respeito às obrigações e responsabilidades fiscais federais.

Para nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assine nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Cuidem-se, todos! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, litígios e imigração Legal Thoughts de Coleman Jackson, PC, localizado bem aqui em Dallas, Texas, em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Chamadores em inglês: 214-599-0431 | Chamadas em espanhol: 214-599-0432 | Chamadas em português: 214-272-3100

O Imposto de Uso de Veículos Rodoviários Pesados – Prazo Próximo 31 de agosto de 2022

Deixe seu comentário aqui

Coleman Jackson, PC | Transcrição de Pensamentos Jurídicos
Publicado em 19 de agosto de 2022

Considerações Jurídicasé uma apresentação audiocast de Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em questões legais de tributação, litígio e imigração.

Este episódio de Pensamentos Legais é um audiocast onde o advogado, Coleman Jackson está sendo entrevistado por Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal de Coleman Jackson, PC. Você pode ouvir este podcast clicando aqui:

TRANSCRIÇÃO:

ADVOGADO: Coleman Jackson
PENSAMENTOS LEGAIS
COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO JURÍDICO

Bem-vindo ao Pensamentos Fiscal

Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Alexis Brewer, assistente legal tributária do escritório.

Outros membros do Coleman Jackson, PC são o advogado Coleman Jackson, Gladys Marcos, assistente legal de imigração e Johanna Powell, assistente legal tributária.

Nosso tópico de hoje é: Imposto sobre o uso de veículos pesados em rodovias – Prazo final em 31 de agosto de 2022.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Pergunta 1: Advogado, quem nos Estados Unidos é obrigado a pagar o imposto de uso de rodovias pesadas? Como que um motorista determina se deve pagar esse imposto pesado de uso de rodovias até porque muitos de nós viajamos diariamente de casa para nossos locais de trabalho!

Resposta do advogado – Pergunta 1:

Boa tarde, Alexis.

Em primeiro lugar, deixe-me abordar suas preocupações em relação ao passageiro médio: o Imposto de Uso de Rodovias Pesadas não se aplica ao viajante médio.

Agora que eliminei esse medo, deixe-me abordar sua pergunta com seriedade.

Alexis, o Imposto de Uso de Rodovias Pesadas se aplica aos motoristas de rodovias que dirigem nas rodovias dos Estados Unidos com qualquer veículo automotor projetado para transportar uma carga, independentemente de seu veículo motorizado também ser projetado para executar outras funções. O foco principal abordado pelo Congresso não é no uso de rodovias pesadas, em geral, mas sim no desgaste em nosso sistema de rodovias interestaduais por veículos motorizados, como caminhões-reboque e similares, puxando e transportando cargas a granel pelas rodovias.

O foco está no uso rodoviário por veículos pesados, como caminhões maciços, caminhões tratores e ônibus comerciais. Geralmente, vans, caminhonetes, caminhões-painel, caminhões baú e veículos similares não estão sujeitos ao imposto de uso pesado de rodovias, pois possuem peso bruto tributável inferior a 55.000 libras.

A resposta para a segunda parte da sua pergunta, Alexis, sobre o que os motoristas precisam saber para determinar se o imposto de uso pesado de rodovias se aplica a eles é a seguinte:

Qual é o peso bruto tributável do seu veículo? São 55.000 libras ou não?
Qual é o mês em que o veículo foi usado pela primeira vez durante o período fiscal? Um período de tributação começa em 1º de julho de um ano e termina em 30 de junho do ano seguinte.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Isso me leva direto à minha próxima pergunta –

Pergunta 2: O que significa o termo peso bruto tributável?

Resposta do advogado – Pergunta 2:

Essa é uma ótima pergunta, Alexis.
O Internal Revenue Code aborda dois conceitos ao definir o termo peso bruto tributável:
Primeiro Conceito:O peso real descarregado é o peso vazio do caminhão, caminhão-trator ou ônibus, totalmente equipado para serviço. O que significa que um veículo está “totalmente equipado para serviço”?

Com relação aos caminhões e caminhões-tratores, totalmente equipados para serviço inclui a carroceria do veículo, acessórios, equipamentos acoplados ou transportados em tal caminhão ou caminhão-trator para uso em conexão com o movimento do veículo por meio de sua motor próprio ou para uso na manutenção do veículo; e um complemento completo de lubrificantes, combustível e água. Totalmente equipado para serviço não inclui o motorista, qualquer equipamento (não incluindo a carroceria) acoplado ou transportado no veículo para uso no manuseio, proteção ou preservação de carga, ou qualquer equipamento especial (como compressor de ar, guindaste, máquinas de campos petrolíferos, etc.) montadas no veículo para uso em trabalhos de construção, em operações de campos petrolíferos, etc.
Com relação aos ônibus, totalmente equipados para serviço inclui carroceria, acessórios, equipamentos acoplados ou transportados em tal ônibus para uso em conexão com o movimento do veículo por meio de seu próprio motor, para uso na manutenção do veículo, ou para acomodação de passageiros ou outros, e um complemento completo de lubrificantes, combustível e água. Não inclui o motorista do ônibus.

Segundo Conceito:O peso bruto tributável de um veículo automotor rodoviário é determinado usando a seguinte fórmula matemática:
1. a soma do peso real descarregado do veículo totalmente equipado para serviço, mais
2. o peso real descarregado de quaisquer semirreboques ou reboques totalmente equipados para serviço normalmente usados em combinação com o veículo, mais
3. o peso da carga máxima habitualmente transportada no veículo e em quaisquer semirreboques ou reboques habitualmente utilizados em combinação com o veículo.
Em resumo, o peso bruto tributável de um veículo é a soma de: o peso real descarregado do veículo que está totalmente equipado para serviço, o peso real descarregado de reboques ou semirreboques totalmente equipados para serviço normalmente usados em combinação com o veículo , e o peso da carga máxima normalmente transportada no veículo e nos reboques ou semi-reboques.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Pergunta 3: Quais são as categorias de peso e a taxa de imposto que os proprietários devem pagar?

Resposta do advogado – Pergunta 3:

O peso é muito simples. Veículos com peso igual ou superior a 55.000 toneladas devem pagar o imposto de uso pesado de rodovias.

A alíquota do imposto de uso pesado de rodovias está entre US$ 100 e US$ 550 usando a fórmula matemática que acabei de explicar.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Bem, existem isenções para o imposto de uso de rodovias pesadas?

Resposta do advogado – Pergunta 4:

Sim, de facto existem várias isenções ao Imposto sobre a Utilização de Rodovias Pesadas. As isenções deste imposto de consumo exigem que um veículo automotor rodoviário seja usado e efetivamente operado por:

O governo federal,
O Distrito de Colúmbia
Um governo estadual ou local,
A Cruz Vermelha Nacional Americana,
Um corpo de bombeiros voluntário sem fins lucrativos, associação de ambulância ou esquadrão de resgate,
Um governo tribal indiano, mas apenas se o uso do veículo envolver o exercício de uma função essencial do governo tribal, ou
Uma autoridade de transporte de massa se for criada sob um estatuto que lhe dê certos poderes normalmente exercidos pelo Estado.

Também isentos do imposto (não é necessário apresentar o Formulário 2290) são:

Veículos de coleta de sangue qualificados (veja abaixo) usados por organizações de coleta de sangue qualificadas, e
Máquinas móveis que atendem às especificações de um chassi, conforme descrito em Máquinas móveis especialmente projetadas para funções que não são de transporte.

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário

Tudo bem, advogado, tenho um conjunto de perguntas finais:

Qual é o prazo para entrega do Formulário 2290, Declaração de Uso de Rodovia Pesada?
O que acontece se a declaração do Imposto sobre o Uso de Rodovia Pesada não for entregue em tempo hábil??

Resposta do advogado – Pergunta 5:

A Seção 41.6011(a)1 dos Regulamentos de Imposto de Renda exige que cada pessoa responsável pelo imposto imposto pela Seção 4481 do Código da Receita Federal arquive para cada período tributável. O período tributável começa em 1º de julho e se estende até 30 de junho do ano seguinte. Formulário 2290, a Declaração de Imposto sobre Uso de Rodovias Pesadas deve ser paga até 31 de agosto de cada ano. Para os condutores de veículos de primeira utilização após 1 de julho, o prazo de apresentação é o último dia do mês seguinte ao mês da primeira utilização.

Ressalto que a data de vencimento da devolução e a data de vencimento do pagamento são as mesmas; 31 de agosto. O prazo para este ano é quarta-feira, 31 de agosto de 2022. Uma vez preenchido, o Formulário 2290, a Declaração de Uso de Rodovias Pesadas é arquivada na Receita Federal.

Possíveis penalidades fiscais por não apresentar um Formulário 2290 exigido, Declaração de Imposto sobre Uso de Rodovias Pesadas, incluem multas por não apresentar multas ou multas de precisão no caso de os cálculos estarem errados. São multas de 20% que são impostas pelo IRS além dos impostos originalmente devidos. Os caminhoneiros de rodovias pesadas provavelmente receberão avisos de descumprimento da Receita Federal.

Deixe-me apenas acrescentar este aviso: às vezes, a supervisão dessas áreas de impostos especiais de consumo, como o Imposto sobre o Uso de Rodovias Pesadas, resulta em exames de auditoria de contribuintes inteiros do Formulário 1120 (declarações de imposto corporativo), 1065 (declarações de parceria) e 1040 (indivíduo) declarações de impostos das partes que não cumprem a Seção 4481 do Código da Receita Federal e os Regulamentos da Receita Federal relacionados.

Conclusão do Entrevistador

Advogado, obrigada por estar comigo hoje para explicar essas informações sobre o Imposto sobre o Uso de Veículos Rodoviários Pesados e seu próximo prazo de 31 de agosto de 2022.

A conclusão parece ser que é melhor arquivar esses impostos especiais de consumo (como o Imposto de Uso de Veículos Rodoviários Pesados) a tempo para evitar penalidades que mais tarde poderiam trazer consequências ruins para a família e os negócios do contribuinte.

Chamadores em inglês: 214-599-0431 | Chamadas em espanhol: 214-599-0432 | Chamadas em português: 214-272-3100

Observações finais do advogado

Este é o fim dos Pensamentos Jurídicos de hoje!

Obrigada a todos por nos dar a oportunidade de informá-lo sobre: o Imposto de Uso de Veículos Rodoviários Pesados e seu próximo prazo de 31 de agosto de 2022.

Se você quiser ver ou ouvir mais PENSAMENTOS LEGAIS sobre tributação, litígio e imigração de Coleman Jackson, PC Assine nosso podcast de pensamentos legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.

Fique ligado! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre tópicos que tratam de tributação, litígio e imigração. Até a próxima, cuidem-se.

O que há de errado em pagar despesas comerciais em dinheiro?

Deixe seu comentário aqui

Por: Coleman Jackson, Advogado e CPA.
Data: 09 de janeiro de 2021.

De acordo com a seção 162 do Código da Receita Federal, uma empresa pode deduzir uma despesa incorrida no negócio se for uma despesa comum e necessária. Uma despesa normal é habitual na indústria, comércio ou profissão do contribuinte. As despesas comerciais devem ser necessárias, úteis ou úteis na realização do objetivo comercial ou na condução da empresa do contribuinte. Parte integrante do termo “comum e necessário” é a realidade de que uma despesa deve ser razoável. Se uma despesa é normal, necessária e razoável depende de todos os fatos e circunstâncias.

O contribuinte deve provar que as despesas são dedutíveis em suas declarações fiscais! Para deduzir uma despesa normal, necessária e razoável, o contribuinte deve fundamentar ou comprovar a despesa.A comprovação significa simplesmente que o contribuinte deve manter a documentação que mostre a data, o valor e o objetivo comercial da transação. O contribuinte também deve comprovar a forma da despesa e a forma de pagamento da sua transação. O que há de errado em pagar despesas comerciais em dinheiro? O dinheiro é fungível, o que significa que, geralmente, não deixa vestígios de para onde vai ou de onde vem. Portanto, se um contribuinte deve realizar transações comerciais em dinheiro, o contribuinte deve criar e manter um registro contemporâneo documentando a data, o valor, as partes e o objetivo comercial da transação. Um recibo em dinheiro pode ser uma maneira conveniente de documentar transações em dinheiro. Da mesma forma, um diário contemporâneo pode ser uma ferramenta útil para documentar transações em dinheiro.

As melhores práticas de negócios são nunca conduzir negócios em dinheiroporque transações em dinheiro grandes ou frequentes podem ser indicativas de fraude fiscal ou outras negociações comerciais nefastas. As transações em dinheiro não documentadas não podem ser comprovadas e podem ser difíceis de rastrear. O contribuinte sempre deve, mediante solicitação da Receita Federal, apresentar comprovação confiável para todas as despesas comerciais. Despesas não comprovadas não atendem aos requisitos da Seção 162 do Código da Receita Federal. Lembre-se! As despesas comerciais só são dedutíveis na declaração de imposto federal se forem normais, necessárias e razoáveis. Pagamentos em dinheiro não comprovados significam notícias extremamente ruins – contas de impostos potencialmente enormes e possível processo criminal por sonegação de impostos federal.

Este blog de direito é escrito pela Tributário | Litígio | Imigração Escritório de Direitoda Coleman Jackson, P.C. para fins educacionais; não cria uma relação advogado-cliente entre este escritório de advocacia e seu leitor. Você deve consultar o consultor jurídico em sua área geográfica com relação a quaisquer questões jurídicas que afetem você, sua família ou negócios.

Coleman Jackson, P.C. | Tributário, Litígio, Imigração Escritório de Direito | Inglês (214) 599-0431 | Espanhol (214) 599-0432| Português(214)-272-3100