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Episodio 2: Navegando por la Debida Diligencia para los Preparadores de Impuestos

PENSAMIENTOS LEGALES – Navegando por la Debida Diligencia para los Preparadores de Impuestos

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y ASESOR LEGAL | Transcripción de Reflexiones Jurídicas

Publicado el 26 de junio de 2024

Tema: Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos

Introducción del abogado:

Mi nombre es Coleman Jackson, y soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración con sede en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a la Asistente Legal, Leiliane Godeiro, a las Asistentes Legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En el podcast » Pensamientos Legales en una nueva serie de podcasts de Pensamientos Legales que hemos titulado: «Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos y sanciones del preparador».   Este es el segundo episodio de esta serie de podcasts de Pensamientos Legales.  Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche podcasts.

-Los cinco episodios previstos en nuestra Serie de Casos de Multas para Preparadores de Declaraciones de Impuestos son los siguientes:

  1. Conclusiones clave del abogado
  2. Navegando por los Requisitos de Debida Diligencia por parte de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados
  3. Incumplimiento – Posibles Consecuencias para los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados
  4. Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
  5. Estrategias para el cumplimiento y la mitigación de riesgos

 

Introducción del entrevistador:

Hola a todos, mi nombre es Michelle Gutierrez y soy asistente administrativa en el bufete de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Professional Corporation. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206.  Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada al español es 214-599-0432.

Buenas tardes Abogado; gracias por permitirme entrevistarlo una vez más para el Episodio 2 de nuestros Requisitos de Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados y este aparente aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados. Hoy, espero hacer un par de preguntas diseñadas para navegar a través de estos procedimientos o requisitos de preparación de impuestos y las posibles consecuencias para los preparadores de impuestos y sus clientes.

Sr. Jackson, teniendo en cuenta la información que compartimos en el Episodio Uno de esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales hace unas semanas, nuestra audiencia ha sido alertada sobre los requisitos de diligencia debida del IRS relacionados con el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos, el Crédito de la Oportunidad Americana, el Estado Civil de Jefe de Familia y las posiciones fiscales del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. Creo que sería beneficioso para nuestra audiencia escuchar un proceso paso a paso sobre cómo cumplir exactamente con estos requisitos de diligencia debida.  Así que tengo la intención de navegar nuestro viaje a través de esto planteándoles algunas preguntas hoy.  Mis preguntas; Espero que ayude a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales a comprender mejor este complejo laberinto de requisitos fiscales federales.

Pregunta número uno:

Entonces, Sr. Jackson, si un contribuyente tiene uno o más hijos, o uno o más dependientes, ¿para qué créditos fiscales calificaría esta persona? ¿Y qué pasos deben tomar los preparadores de declaraciones de impuestos pagados de conformidad con?

No. 1: El Crédito Tributario por Hijos;

No. 2: El Crédito Tributario Adicional por Hijos; y

No. 3: ¿El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo?

Abogado, por favor, guíe a nuestra audiencia a través de cada una de estas posiciones fiscales una por una.

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Excelente pregunta Michelle y a mí me gusta el enfoque de navegación que has introducido aquí.  El primer paso que debe tomar el preparador de declaraciones de impuestos pagados es asegurarse de que esté muy familiarizado con el Anexo 8812 y las Instrucciones para el Anexo 8812.  Las Instrucciones del Anexo 8812 se utilizan para determinar si un contribuyente califica para el crédito tributario por hijos, otro crédito por dependientes, el crédito tributario adicional por hijos y el crédito tributario por ingreso del trabajo.  Las Instrucciones para el Anexo 8812 tienen hojas de trabajo y tablas para calcular cada uno de estos créditos.  Las Instrucciones para el Anexo 8812 deben completarse anualmente y mantenerse en los registros del preparador de impuestos pagado.  Así que Michelle, naveguemos a través de las Instrucciones para el Anexo 8812. Tenga en cuenta que las reglas y los cálculos asociados con estas posiciones fiscales pueden cambiar de un año a otro.  Por ejemplo, los montos que estoy usando para la publicación de esta discusión de podcast son para las declaraciones de impuestos de 2023; Estos montos y requisitos de elegibilidad podrían ser diferentes para 2024 y períodos impositivos posteriores.  Por lo tanto, los montos y limitaciones reales son solo para fines ilustrativos. Nuestra audiencia debe buscar asesores fiscales competentes para cualquier asunto específico relacionado con su situación o circunstancias particulares.

Instrucciones generales:

Los requisitos que ahora voy a enumerar se aplican a todas las posiciones fiscales que vamos a discutir en unos minutos para 2023:

R.El contribuyente debe tener un Número de Identificación Tributaria antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual de impuestos federales.  Si usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no tienen un Número de Seguro Social o ITIN emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual, no pueden reclamar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes, el Crédito Tributario Adicional por Hijos en su declaración original o en una declaración de impuestos anual enmendada.

B.Cada uno de sus hijos calificados debe tener un Número de Seguro Social que sea válido para el empleo y el SSN del hijo debe emitirse antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual de impuestos, incluidas las prórrogas.

  1. Los contribuyentes que reclamaron erróneamente el CTC, ACTC o ODC donde el IRS determinó que el error se debió a un desprecio imprudente o intencional de las leyes tributarias que rigen la elegibilidad, se les prohibirá reclamar cualquiera de estas posiciones tributarias durante dos años, incluso si el contribuyente es elegible para reclamar la posición fiscal.  Si el IRS determina que un contribuyente reclamó fraudulentamente uno de estos créditos, el contribuyente no puede reclamar el CTC, ACTC o ODC durante diez años.  También se podrían imponer sanciones civiles contra el contribuyente.  Si ocurrieron errores de cálculo en el pasado al reclamar CTC, ACTC o ODC, es muy probable que el contribuyente deba presentar el Formulario 8862 al reclamar estos créditos en años posteriores.
  2. Los hijos calificados reclamados como dependientes deben ser menores de 17 años de edad al final del año fiscal anual, digamos a fines de 2023; y el niño debe calificar como su dependiente.  Un hijo adoptado es tratado de la misma manera que un hijo suyo a los efectos de reclamar el CTC, ACTC o ODC.

E.Tenga en cuenta que si el hijo tiene 17 años al final del año o más, el contribuyente aún puede reclamar el Crédito por Otro Dependiente.

F.Las limitaciones se aplican al CTC y al ODC.  En primer lugar, si la cantidad en la línea 18 de su declaración de impuestos de la serie 1040 es menor que el CTC y el ODC, es posible que no califique para las posiciones fiscales, y en segundo lugar, si el ingreso bruto ajustado modificado (AGI, por sus siglas en inglés) del contribuyente es más de $400,000 para contribuyentes conjuntos o $200,000 para otros tipos de contribuyentes, el contribuyente no califica para el CTC y el ODC.  Mire los montos de cálculo en la Línea 3 del Anexo 8812.  Las hojas de cálculo deben completarse con precisión.

Las Instrucciones para el Anexo 8812 dan una guía detallada al preparador de declaraciones de impuestos pagadas con respecto a cada una de estas instrucciones generales.  Así que repito lo que dije desde el principio; el preparador de declaraciones de impuestos debe familiarizarse con el Formulario 8812, sus instrucciones y las hojas de trabajo para cada posición de impuestos.

Naveguemos ahora a las Instrucciones Específicas en el Anexo 8812 para las posiciones de impuestos CTC (ODC), ACTC y EITC.

Primeras Instrucciones Específicas aplicables al Crédito Tributario por Hijos y Otro Crédito por Dependientes:

Siga la guía paso a paso y use las hojas de trabajo en las Instrucciones del Anexo 8812 para completar las líneas correspondientes en la declaración de impuestos de la serie 1040.  Estas instrucciones son el mejor amigo del preparador de declaraciones de impuestos pagado para determinar la elegibilidad y la cantidad correcta del CTC y ODC.

Tenga en cuenta que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 cambió las reglas y los montos de reembolso en 2017.

En el año tributario que finalizó el 31 de diciembre de 2023, el monto del CTC fue de $2,000 por hijo calificado; y en 2023 se permitió un crédito no reembolsable de $500 para los dependientes que califiquen.  Tenga en cuenta que no puede sumergirse dos veces; Eso significa que no puede marcar la casilla del Crédito tributario por hijos y el Crédito por otro dependiente para la misma persona.  Recuerde que incluso las violaciones negligentes o no intencionales de CTC y ODC pueden resultar en que su cliente sea expulsado de reclamar CTC y ODC durante dos años.  Tenga mucho cuidado al verificar la elegibilidad y tenga cuidado al calcular el monto del CTC y ODC.

El reembolso máximo para 2023 fue de $1,400 por hijo calificado.

El CTC y el ODC se reclaman en el Formulario 1040.  Inserte el número correcto de dependientes en la columna 4 del Formulario 1040 y siga las instrucciones del formulario.  Haga exactamente lo mismo en la columna 4 del Formulario 1040 para OTC y escriba los resultados en la línea 6.  Recuerde que no se sumerja dos veces.

Calcule siempre las limitaciones de crédito utilizando la Hoja de Trabajo A y la Hoja de Trabajo B cuando se le indique la Instrucción para el Anexo 8812.

Segundas Instrucciones Específicas aplicables al Crédito Tributario Adicional por Hijos-

Siga las instrucciones paso a paso del Anexo 8812 para la Parte II-A de la ACTC.

La parte reembolsable del crédito tiene un valor de hasta $1,600 por hijo calificado en 2023.  Estos montos pueden cambiar de un año a otro.  Estoy usando 2023 con fines ilustrativos sobre cómo estos créditos y posiciones fiscales.  Los estamos utilizando simplemente para navegar a través del proceso de determinación de la elegibilidad y los montos computacionales para los créditos.

El crédito disminuye a medida que aumenta su ingreso bruto (para las personas con ingresos individuales que superan los $200,000 de ingreso bruto ajustado; y para las personas que presentan una declaración conjunta con ingresos de más de $400,000 AGI, el CTC y el ODC se reducen a cero)

Ninguno de estos créditos tributarios está permitido si el contribuyente ha presentado el Formulario 2555 (ingreso del trabajo en el extranjero)

El ACTC se reclama en el Formulario 1040, Anexo 8812 (Créditos por hijos calificados y otros dependientes).  Este anexo debe adjuntarse a la declaración de impuestos del contribuyente presentada ante el IRS.  El preparador de declaraciones de impuestos pagado debe mantener una copia de las instrucciones y hojas de trabajo del Anexo 8812 en sus registros comerciales normales.

Mi conclusión general en términos de navegar por los aspectos computacionales y de elegibilidad del CTC, ODC y ACTC es que el Anexo 8812, las instrucciones y las hojas de trabajo deben ser entendidos, utilizados y mantenidos por los preparadores de declaraciones de impuestos pagados al aconsejar a los contribuyentes que graven estas posiciones fiscales.  Schedule 8812 es una herramienta de navegación.  Es un mapa.  Es una guía.

Tercera Instrucción Específica que aplica al Crédito por Ingreso del Trabajo

Obtenga una copia de la Publicación 596 del IRS, que contiene una Lista de Verificación de Elegibilidad para el Crédito por Ingreso del Trabajo que proporciona una herramienta de navegación paso a paso para determinar la elegibilidad de los contribuyentes y una guía de cálculo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo.  Siga las instrucciones del Formulario 1040 para el crédito por ingreso del trabajo y las instrucciones del Anexo 8812 y la Tabla de Ingresos del Trabajo de la Hoja de Trabajo – Línea 18a

La Lista de Verificación del Crédito por Ingreso del Trabajo contiene todo lo que un preparador de declaraciones debe necesitar para cumplir con los Requisitos de Debida Diligencia con respecto a esta posición tributaria en particular.  La lista de verificación se actualiza cada año en la Publicación 596, en inglés.  Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben mantener una copia de la lista de verificación completa en sus registros comerciales normales.

El Crédito por Ingreso del Trabajo se reclama en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR (Declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores).  Si el contribuyente tiene un hijo calificado, el Anexo EIC también debe completarse y presentarse ante el IRS.

 

ENTREVISTADOR: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez

Entrevista Cómo:

Gracias por explicar estos complejos asuntos tributarios tan claramente, Sr. Jackson. Espero que su navegación a través del Formulario 8812, sus instrucciones y hojas de trabajo hayan aumentado la comprensión de la audiencia de nuestro Podcast de Pensamientos Legales con respecto a las expectativas de los requisitos de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados al preparar declaraciones de impuestos anuales donde las familias reclaman el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el Crédito por Ingreso del Trabajo.  Parece que los errores de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados con respecto a la elegibilidad y el cálculo de estos créditos realmente pueden dañar a los contribuyentes que realmente pueden necesitar estos reembolsos para mantener a sus familias.

Si lo entendí correctamente, Sr. Jackson, el simple hecho de tomar accidentalmente el CTC, ODC y ACTC podría resultar en que el contribuyente no sea elegible para reclamar el crédito nuevamente durante dos años, incluso si de otra manera es elegible para el crédito. Y usted dijo que si el IRS determina que hubo fraude al tomar el CTC o ODC, se le podría prohibir al contribuyente reclamar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes y el Crédito Tributario Adicional por Hijos durante diez años.  Ese es un tiempo muy, muy largo para que a una familia merecedora se le prohíba recibir reembolsos de impuestos que de otro modo serían elegibles reclamar.  ¡Su énfasis repetido en el Anexo 8812, sus instrucciones y hojas de trabajo está absolutamente justificado!  Estas son consecuencias potencialmente nefastas para los contribuyentes trabajadores y sus familias causadas por los errores de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Pregunta número dos:

Entonces, mi siguiente pregunta; con todos estos resultados potencialmente graves que resultan de preparadores pagados que no conocen las leyes tributarias o no siguen estas reglas de diligencia debida; bueno, mi siguiente pregunta es esta: ¿Qué tal si reclamo el estado civil de cabeza de familia? Recuerdo que este fue uno de los Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados que mencionaste en el Episodio Uno de nuestro Podcast de Pensamientos Legales hace unas semanas.

Abogado Jackson, ¿cuándo es elegible un contribuyente para reclamar el estado civil de cabeza de familia y cuáles son las posibles consecuencias de equivocarse?

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

¡Excelente Michelle!  Observaciones muy astutas.  Sí, me escuchaste bien.  A los contribuyentes se les puede prohibir tomar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y otro Crédito por Dependientes durante dos años si el IRS encuentra que reclamaron erróneamente estos créditos en el pasado.  En caso de que se constate la existencia de fraude, el contribuyente puede verse inhabilitado durante diez años para adoptar cualquiera de estas posiciones fiscales.  Ahora espero que quede claro para nuestra audiencia de podcast que los Requisitos de Debida Diligencia y Sanciones de los Preparadores Pagados del IRS sobre los preparadores pagados protegen la integridad del sistema tributario federal al proteger a los contribuyentes inocentes que son perjudicados por los preparadores de declaraciones de impuestos que no conocen la ley tributaria o la violan intencionalmente.  A lo largo de los años, hemos visto a numerosos contribuyentes que se vieron perjudicados por posiciones fiscales sin fundamento debido a su preparador de declaraciones de impuestos.  Entonces, en este sentido, el aumento percibido en las investigaciones del IRS sobre preparadores de declaraciones de impuestos pagados es un buen desarrollo.

Abordemos la primera parte de su pregunta sobre la elegibilidad de los jefes de familia.  ¿Quién es elegible para reclamar el estado civil de cabeza de familia?

Un contribuyente califica para el estatus de cabeza de familia si cumple con todos estos requisitos:

  1. El contribuyente es soltero o se considera soltero (personas casadas que están separadas y residen en un hogar separado) el último día del año tributario; y
  2. El contribuyente pagó más de la mitad de los gastos para mantener un hogar durante el año tributario; y
  3. Con la excepción de un estudiante de tiempo completo y un padre, una persona calificada, que puede ser prácticamente cualquier pariente familiar, que resida en el hogar durante más de la mitad del año fiscal. Las ausencias temporales, como las de los estudiantes, no les impiden ser una «persona calificada» para fines de presentación del estado de cabeza de familia.

Los extranjeros no residentes no califican para ser cabeza de familia, pero un extranjero no residente puede optar por ser tratado como extranjero residente a efectos fiscales.  Un extranjero residente puede calificar para el estado civil de cabeza de familia si presenta el formulario de elección adecuado para tributar como extranjero residente.

La elección del jefe de familia se realiza en el Formulario 1040 Declaración de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas de EE. UU.

¿Cómo puede un contribuyente demostrar que pagó más de la mitad de los gastos del hogar?  Un contribuyente debe poder demostrar a través de documentación adicional que pagó más de la mitad de los gastos del hogar (alquiler, comestibles, reparaciones, mantenimiento y artículos similares que benefician a los ocupantes del hogar en su conjunto).  Los artículos y efectos personales no son artículos calificados para determinar los gastos del hogar para fines del Jefe de Familia.

Las mejores prácticas para documentar y acumular evidencia de los gastos del hogar son que el preparador de declaraciones de impuestos pagado complete el Formulario 886-HOH, que identifica y organiza los Documentos de respaldo para probar el estado civil del jefe de familia.  Este formulario puede ser solicitado por los examinadores del IRS durante una Investigación de Multas para el Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados.  También podría solicitarse al contribuyente afectado durante una inspección del IRS.  Este formulario es una excelente lista de verificación para las determinaciones y la documentación del estado civil del jefe de familia.  Ayuda a organizar y documentar la posición fiscal de HOH.

Pasemos ahora a la segunda parte de su pregunta: ¿Cuáles son las posibles consecuencias de reclamar erróneamente el estado civil de cabeza de familia?

Primero: las consecuencias para el preparador de declaraciones de impuestos pagado es la posible evaluación de una multa de diligencia debida del preparador por un monto de aproximadamente $ 560, como comenté en el episodio uno de esta serie de podcasts hace unas semanas.  El preparador de declaraciones de impuestos pagado deberá mantener documentación contemporánea de la posición tributaria de HOH y presentarla al Agente del IRS cuando se le solicite durante una Investigación de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados.

Segundo: las consecuencias para el contribuyente podrían resultar en un examen o auditoría del IRS de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes de los últimos tres años. Si el IRS determina que un contribuyente no es elegible para elegir el estado civil de cabeza de familia, se puede hacer que el contribuyente pague el monto junto con multas civiles e intereses.  Una vez más, esto podría dar lugar a exámenes de auditoría que se remontan a varios años fiscales abiertos.  El IRS puede mirar hacia atrás tres años y hacer ajustes tributarios a las declaraciones de impuestos presentadas erróneamente anteriormente.  Los contribuyentes son responsables de las posiciones tributarias tomadas en sus declaraciones de impuestos independientemente del asesoramiento erróneo proporcionado por su preparador de declaraciones de impuestos.  Palabra para los sabios: Los contribuyentes deben seleccionar a sus preparadores de declaraciones de impuestos después de una cuidadosa consideración de sus credenciales, capacitación y experiencia en la preparación de impuestos federales.

 

INTERVIEWER: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez

 Entrevista Cómo:

Gracias, Sr. Jackson. Eso sin duda me lo aclaró. Los contribuyentes y los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer estos peligros y las consecuencias de equivocarse.  Usted ha señalado todo esto en un lenguaje muy claro y comprensible para nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales en este Episodio Nº 2 y en el Episodio Nº 1 publicado hace varias semanas.  Cualquier contribuyente que cometa un error al reclamar el estado civil de CTC, ODC, ACTC y cabeza de familia puede sufrir un duro despertar con consecuencias fiscales muy graves junto con su preparador de declaraciones de impuestos pagado.

Cualquiera de nuestros oyentes está confundido acerca de esto, consulte el sitio web de IRS.gov donde puede investigar estos asuntos por sí mismo de forma gratuita.

Si tiene preguntas que desea que nuestro bufete de abogados aborde en futuros podcasts; como siempre, envíenos sus consultas y sugerencias.  Puede llamar al (214) 599-0431, enviar un correo electrónico: cj@cjacksonlaw.com o visitarnos en línea en www.cjacksonlaw.com para obtener más información sobre este tema o puede leer cualquiera de nuestros blogs que abordan diversos temas de impuestos internacionales, impuestos federales, estatales y locales; litigios de contratos; y varios temas candentes de inmigración también.

 

Pregunta número tres:

Sr. Jackson, tengo una última pregunta que tiene que ver con el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana.  Es probable que muchos de los espectadores de nuestro podcast Pensamientos Legales sean estudiantes universitarios de la Universidad Metodista del Sur y de otras universidades locales, estatales y nacionales de todo el país.  El Crédito Tributario de la Oportunidad Americana se mencionó en el Episodio Uno de esta serie de podcasts hace unas semanas y creo que todos deberían saber más al respecto.

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 3

Michelle, un contribuyente que paga gastos de educación calificados durante el año tributario, puede optar por reclamar un Crédito de la Oportunidad Americana para un estudiante elegible.

El AOC está diseñado para ayudar con el costo de la educación superior al reducir la responsabilidad tributaria de los contribuyentes dólar por dólar en su declaración de impuestos por los gastos de educación calificados incurridos durante el año fiscal como parte de un título, certificado o programa de educación similar.  El estudiante debe llevar, al menos, la mitad de la carga normal del curso de estudiante a tiempo completo.  Y el programa de estudios debe conducir a un título, certificado o logro académico similar.

El AOC tiene un valor de $2,500 por año para gastos de educación calificados.  El AOC está disponible para un estudiante, un contribuyente o el cónyuge o dependiente del contribuyente.

El AOC está permitido solo durante los primeros cuatro años de educación postsecundaria.  Eso significa que, por lo general, el AOC no está permitido para el trabajo de posgrado o la asistencia a una escuela profesional, como una facultad de derecho o una escuela de medicina.

El AOC se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado anual entre $80,000 y $90,000 ($160,000 y $180,000 para un declarante conjunto).  La eliminación gradual se basa en un multiplicador. No voy a entrar aquí en la mecánica de las matemáticas de la eliminación gradual.

La AOC tiene reglas reembolsables y no reembolsables que el preparador de declaraciones de impuestos debe conocer y cumplir cuando asesora a los contribuyentes para reclamar la posición tributaria de la AOC en su declaración.

El AOC se reclama completando el Formulario 8863 que se adjunta a la declaración de impuestos completa presentada ante el IRS.  El número de Seguro Social de los estudiantes elegibles debe incluirse en este formulario.  El estudiante debe haber recibido el estado de cuenta de matrícula de su escuela antes del 31 de enero del siguiente año fiscal.

Los contribuyentes que reclaman erróneamente el AOC pueden ser suspendidos por dos años después del año tributario más reciente para el cual reclamaron el AOC de manera imprudente o negligente.  Además, en caso de que el IRS descubra que el contribuyente reclamó fraudulentamente el AOC, la banda puede ser por diez años.  La multa para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados es de aproximadamente $560 por cada caso de aconsejar erróneamente al contribuyente que reclame el AOC.

 

RESUMEN DEL ENTREVISTADOR: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez Abogada, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro segundo podcast sobre este tema tan importante: «Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos y Casos de Multas del Preparador Pagado del IRS» Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos Legales sobre los requisitos de diligencia debida de los preparadores de impuestos y los casos de multas de diligencia debida.  Abogado en este episodio, usted ha explicado claramente cómo los contribuyentes regulares, trabajadores e inocentes también pueden sufrir graves pérdidas financieras cuando reclaman erróneamente créditos o toman posiciones fiscales a las que no tienen derecho.  ¡Gracias abogado por guiarnos a través de esto!  ¡Amigos, estén atentos a los próximos podcasts de pensamientos legales sobre este importante tema de impuestos federales!  Tenemos la intención de publicar el tercer episodio de esta serie de podcasts en unas dos semanas.

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Vigilancia de la Ley publicados en nuestro canal U-tube.  Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado de cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desea que discutamos en el futuro Podcast de Pensamientos Legales.  Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho tributario y comercial.

■Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración [pensamientos lagales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

■Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 |Llamadas en portugués: 214-272-3100

 

COMENTARIOS FINALES DEL ABOGADO:

Este es el final de los «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

■Gracias a todos por escucharnos hoy al comenzar nuestra nueva serie de podcasts de pensamientos legales que trata sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos pagados para determinar la elegibilidad para ciertos beneficios tributarios.  Este fue nuestro segundo episodio en esta serie de podcasts en los que navegamos a través de varias posiciones fiscales, como CTC, ACTC, ODC, EIC y la Elección del Estado Civil del Jefe de Familia.  Básicamente estamos hablando de temas que pueden beneficiar a nuestra audiencia; especialmente, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados en nuestra audiencia que aparecen con frecuencia en los casos de multas para preparadores de impuestos pagados por el IRS.  Estén atentos a los próximos episodios de esta serie.

Hasta la próxima, cuídate.

Si desea ver o escuchar más litigios sobre impuestos, estructuración de negocios y contratos e inmigración PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  Suscríbete a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches tu podcast.  ¡Estén atentos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y animar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración.  Hasta la próxima, cuídate.

Episodio 1 Observaciones del abogado al tratar con representantes del IRS

PENSAMIENTOS LEGALES – Episodio 1 Observaciones del abogado al tratar con representantes del IRS

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y CONSEJERO LEGAL | Transcripción de Pensamientos Legales Publicado el 12 de Junio de 2024

Tema: Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos

Introducción del abogado:

Bienvenido a pensamientos legales, mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Asistente Legal, Leiliane Godeiro, las Asistentes Legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y la Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de “pensamientos legales” de hoy, nuestra asistente administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará en una nueva serie de podcasts de pensamientos legales que hemos titulado: “Debida diligencia y sanciones del preparador de declaraciones de impuestos. ” Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast.

Los cuatro episodios de nuestra serie de casos de sanciones para preparadores de declaraciones de impuestos son los siguientes:

  1. Observaciones de los abogados al lidiar con un aumento en los casos de sanciones para preparadores de declaraciones de impuestos
  2. Navegando por la debida diligencia para los preparadores de impuestos
  3. Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
  4. Estrategias de cumplimiento y mitigación de riesgos

 

 

Introducción del entrevistadora:

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutiérrez soy asistente administrativa en la firma de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Nuestro bufete de abogados está ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206. Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada en español es 214-599-0432.

Buenas tardes Abogado; Gracias por permitirme entrevistarlo sobre lo que parece ser un aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Sr. Jackson, gracias por acompañarme para discutir este asunto. Quizás esta nueva serie de podcasts que trata sobre los exámenes de diligencia debida del IRS sea igual de importante y probablemente aborde los impactos en los preparadores de declaraciones de impuestos pagados y sus clientes debido a las investigaciones de diligencia debida de los preparadores pagados del IRS. Por lo tanto, creo que los oyentes de nuestro Podcast de Pensamientos Legales deben escuchar su perspectiva sobre este aparente aumento en las investigaciones de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Mi primera pregunta es esta:

Pregunta de la entrevistadora número 1:

¿Cuáles son algunas de las conclusiones clave que obtuvo al representar a los preparadores de declaraciones de impuestos en los exámenes del IRS con respecto a los requisitos de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Gracias Michelle por esta pregunta. No hablaré de ningún detalle aquí; en general Compartiré mis observaciones generales con respecto a las investigaciones de diligencia debida de preparadores pagados del IRS. Algunas conclusiones clave son las siguientes:

 

Mi primera conclusión: parece haber un aumento en las inspecciones del IRS a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados desde 2023 según la Sección 6695(a) del Código de Impuestos Internos, que impone a los preparadores el deber de determinar anualmente la elegibilidad de un contribuyente para asumir las siguientes posiciones impositivas en su declaraciones de impuestos federales individuales:

 

Estado de cabeza de familia

  • Crédito tributario por hijos
  • Crédito tributario adicional por hijos
  • El Crédito de Oportunidad Estadounidense, y
  • El crédito tributario por ingreso del trabajo

 

Mi segunda conclusión es que parece que este repunte está afectando en mayor medida a los contribuyentes de ingresos bajos y medios porque es más probable que adopten este tipo de posiciones impositivas, ya que la mayoría de estos créditos fiscales tienen límites de ingresos. Eso significa que las personas con altos ingresos no califican para este tipo de créditos fiscales.

Mi tercera conclusión es que parece que las familias inmigrantes se ven más afectadas por este aumento en los exámenes de preparación que otros hogares estadounidenses. La razón de esto puede ser difícil de determinar con seguridad, pero parece que podría deberse a lo siguiente:

  • Los inmigrantes pueden tener una tendencia a utilizar preparadores remunerados que no tienen licencias tradicionales, como contadores públicos certificados, agentes registrados o credenciales de abogado. Generalmente los preparadores y sus clientes son del mismo país o hablan el mismo idioma nativo. Por lo general, estos preparadores cobran menos por la preparación de declaraciones que los contadores públicos certificados o los agentes registrados. Se puede percibir que estos preparadores tienen menos educación y, por lo tanto, la Inteligencia Artificial podría expulsar las declaraciones para que sean examinadas por humanos (pero tenga en cuenta que si esto ocurre, probablemente no sea un objetivo intencional las declaraciones de impuestos de inmigrantes). Según mi observación, el efecto práctico crea este resultado.
  • Los algoritmos de inteligencia artificial podrían conllevar el sesgo y la ceguera de quienes los crean, generando así un mayor grado de declaraciones de impuestos que no se ajustan a algún patrón estándar. Por ejemplo, lenguas africanas, lenguas latinas, tradiciones familiares donde los niños no tienen el apellido del padre. Los inmigrantes pueden residir en hogares multigeneracionales compuestos por abuelos, padres, hijos e incluso sobrinas y sobrinos con muy pocos ingresos familiares. Los algoritmos de IA podrían simplemente descartar estos retornos como patrones domésticos anormales.
  • Los examinadores del IRS que carecen de conocimientos de idiomas extranjeros y de conciencia social sobre tradiciones culturales distintas de las expresiones o prácticas tradicionales occidentales podrían alarmarse bastante cuando revisen estas anomalías señaladas por los algoritmos. Esto podría conducir a una mayor revisión después de que los algoritmos marquen un montón de declaraciones del preparador de impuestos para su revisión humana.
  • Todos estos factores y más podrían explicar por qué hay una mayor incidencia de contribuyentes inmigrantes que se ven afectados por los exámenes de debida diligencia de preparadores remunerados realizados por el IRS en los últimos años. Nuevamente, éste es el efecto práctico; pero eso no significa necesariamente que las declaraciones de impuestos de los inmigrantes sean el objetivo. Tampoco significa que los contribuyentes de bajos ingresos estén siendo intencionalmente objeto de auditoría por parte del IRS. Es simplemente el efecto práctico y, nuevamente, este aumento percibido en los exámenes de preparación remunerados podría ser impulsado por algoritmos informáticos que no tienen conciencia, alma ni humanidad. Simplemente ven un patrón de vida o familiar que no se ajusta a las normas percibidas.

Mi cuarta conclusión es que la Sección 6695(g) del Código de Impuestos Internos permite al IRS imponer una multa muy alta si un preparador de declaraciones de impuestos remunerado no cumple con cuatro requisitos precisos de diligencia debida. La multa para los períodos impositivos que terminan en 2023 fue de $560 por cada infracción. La implicación práctica de estas sanciones es que los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados pueden llegar con propuestas de sanciones fiscales elevadas, de decenas de miles a cientos de miles de dólares, dependiendo generalmente del número de declaraciones que realizan y de cuántas sanciones se les han impuesto.

Michelle, podemos hablar más sobre los cuatro requisitos de diligencia debida impuestos a los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados en podcasts posteriores de esta serie o ahora mismo. Te dejaré dirigir nuestro camino a través de esta serie según las preguntas que hagas. ¿Qué crees que nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales debería saber ahora? Tenga en cuenta que no tenemos que decirles todo lo que necesitan saber sobre este tema de una vez.

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentarios del entrevistador: Gracias por su perspicaz respuesta, Sr. Jackson, parece que hay muchos requisitos y calificaciones que cumplir para evitar sanciones considerables. Como mencionó, es importante que nuestros oyentes que representan a empresas de tamaño pequeño y mediano o que se identifican como inmigrantes presten mucha atención a lo que se espera de ellos para la preparación y presentación de informes de las respectivas declaraciones de impuestos federales anuales.

Pregunta del entrevistadora:

Entonces, mi siguiente pregunta es, ¿cómo se aseguran los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados de comprender los complejos criterios de elegibilidad para créditos fiscales como el Crédito por Ingreso del Trabajo, el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

¡Excelente Michelle! Pregunta muy astuta.

 

Primero: los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer las cuatro posiciones impositivas donde se aplican estos requisitos de diligencia debida:

 

  1. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el estatus tributario de cabeza de familia;
  2. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense;
  3. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito Tributario por Hijos; y
  4. Elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo

 

Segundo: Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer los cuatro requisitos de diligencia debida para determinar si un contribuyente es elegible para estos beneficios fiscales:

  1. El requisito de debida diligencia número 1 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos complete una lista de verificación de elegibilidad o tenga registros de elegibilidad alternativos basados ​​en la información proporcionada por el contribuyente o información razonablemente conocida por el preparador. Nota práctica: según mi experiencia en la representación de preparadores de declaraciones de impuestos en casos de preparadores de declaraciones de impuestos del IRS, es absolutamente una buena práctica documentar estas elegibilidades en el Formulario 8867, Lista de verificación de diligencia debida del preparador pagado. También es fundamental que esta lista de verificación se adjunte a la declaración del contribuyente y se mantenga una copia en los archivos del preparador de la declaración con toda la documentación utilizada para establecer la elegibilidad del contribuyente para asumir la posición tributaria.
  2. El requisito de diligencia debida número 2 requiere que la finalización del Formulario 8867 por parte del preparador de declaraciones de impuestos se base en la información proporcionada por el contribuyente o en información razonablemente conocida por el preparador de declaraciones. Según este segundo requisito de debida diligencia, el preparador de declaraciones de impuestos debe calcular con precisión el monto del crédito y debe conservar una copia de las hojas de cálculo. Nuevamente por representar a los preparadores de declaraciones a lo largo de los años en estos asuntos; Es fundamental que el preparador de declaraciones mantenga archivos actualizados sobre todo esto. Los exámenes de diligencia debida del IRS pueden ser una llamada sorpresa a la puerta comercial del preparador de declaraciones de impuestos.
  3. El requisito de diligencia debida número 3 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos realice algunas investigaciones razonables contemporáneas siempre que sepa, o tenga motivos para saber, que la información utilizada por ellos en la preparación de la declaración del contribuyente parece inconsistente o incorrecta. o incompleto o que de otro modo sorprenda a un preparador de declaraciones de impuestos razonable y bien informado con conocimientos en derecho tributario. Este es un estándar objetivo, es decir, lo que pensaría un “profesional fiscal razonable y bien informado” sobre la información proporcionada al preparador de declaraciones de impuestos. Nota práctica: el preparador de declaraciones de impuestos debe tomar notas contemporáneas de cualquier consulta que realice para establecer la elegibilidad de la posición fiscal y puede esperar tener que presentar estas notas contemporáneas en caso de que un agente del IRS llame a su puerta y busque realizar un examen de diligencia debida del preparador pagado. Palabras sabias: el conocimiento y la investigación deben documentarse, no es suficiente que el preparador de declaraciones de impuestos tenga conocimiento mental del contribuyente, por ejemplo, miembros de la familia, miembros de la iglesia u otras personas que el preparador de declaraciones conoce o cree conocer.
  4. El Requisito de Diligencia Debida Número 4 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos pagado conserve una copia de todos los materiales de elegibilidad utilizados para establecer la elegibilidad para las posiciones impositivas en la declaración durante tres años después del 30 de junio siguiente a la fecha de la declaración o reclamo del reembolso fue entregado al contribuyente. Nota práctica: este material debe conservarse en los registros comerciales normales durante al menos tres o cuatro años a partir de la presentación de la declaración de impuestos ante el IRS.

Permítanme decir esto: por experiencia en la representación de preparadores de declaraciones de impuestos, otra área común que se revisa son las declaraciones de impuestos donde la declaración de impuestos contiene un Anexo C. Muchas veces hemos visto al examinador del IRS consultar al preparador de declaraciones sobre las posiciones impositivas adoptadas. El Anexo C utiliza el mismo conocimiento, necesita consultar reglas y estándares de documentación que los utilizados para el CTC, AOTC, EIC y el estado civil para efectos de la declaración del jefe de hogar. Palabra para los sabios: Conozca a sus declarantes de la lista C y documente sus posiciones impositivas comerciales al mismo tiempo. Guarde una copia de esta documentación contemporánea en sus archivos comerciales. Un preparador de devoluciones no puede simplemente confiar en la palabra del cliente para los recibos y deducciones comerciales. Deben realizar investigaciones razonables y conservar pruebas de ellas en sus libros y registros.

 

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistador: Gracias por desglosar su respuesta de esa manera. En resumen, el Sr. Jackson ha señalado que para que se cumpla la debida diligencia, un contribuyente debe primero realizar una lista de verificación de elegibilidad o al menos tener registros de elegibilidad alternativos. A continuación, en resumen, el abogado ha dicho que un contribuyente debe completar el Formulario 8867. Luego, un contribuyente debe abordar cualquier inconsistencia que descubra mientras realiza sus tareas de preparación de declaraciones de impuestos. Y finalmente, en resumen, el abogado ha advertido sobre la necesidad de que el preparador de declaraciones de impuestos remunerado cree registros contemporáneos y los mantenga en el curso normal de sus negocios. De cara al futuro, mi siguiente pregunta es:


Pregunta número tres:

¿Cuáles son los desafíos frecuentes que enfrentan los preparadores de declaraciones de impuestos al navegar por los requisitos de diligencia debida para posiciones tributarias comunes?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

Los preparadores de declaraciones de impuestos que navegan por los requisitos de elegibilidad de diligencia debida para preparadores pagados se enfrentan a desafíos tales como:

Deben mantener el conocimiento actualizado de todas las leyes y cambios tributarios relevantes. Por lo tanto, tendrán que incurrir en el costo de asistir a cursos de educación tributaria continua para asegurarse de conocer las situaciones tributarias que podrían enfrentar durante la temporada de impuestos;

Deben conocer a sus clientes. Por ejemplo, conozco algunos Contadores Públicos Certificados que se niegan a aceptar cualquier cliente que no conocen a través de referencias creíbles. Esto puede presentar el desafío de desarrollar una práctica vibrante de preparación de impuestos.

Deben completar listas de verificación de diligencia debida y realizar consultas razonables. Todo esto podría llevar mucho tiempo y ser costoso. Tal vez sus clientes no quieran pagar una tarifa razonable por el trabajo de preparación de impuestos porque piensan que es fácil o simple.

Estos son algunos de los desafíos de los que he oído hablar al hablar con los preparadores de declaraciones de impuestos. Es probable que se presenten muchos más desafíos a los preparadores que deben cumplir con los requisitos de elegibilidad de diligencia debida.

Quizás en el próximo podcast de esta serie podamos hablar sobre tipos específicos de desafíos que experimentan los preparadores de declaraciones de impuestos que enfrentan sanciones por no ser diligentes al determinar la elegibilidad para EITC, AOTC, CTC/ACTC y HOH. Si lo desea, podemos hacerlo en un futuro episodio de podcast de esta serie de requisitos de diligencia debida para preparadores. Vamos a tener que irnos por ahora porque tengo que llegar a una cita.

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro primer podcast sobre este tema tan importante: “Requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos”. Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos legales sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de impuestos y los casos de sanciones por diligencia debida. . Amigos, ¡estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos legales sobre este importante tema de impuestos federales!

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts de esta serie o cualquiera de nuestros podcasts, blogs o videos de Vigilancia de la ley publicados en nuestro canal de YouTube. Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado a cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desee que analicemos en futuros podcasts de Pensamientos legales. Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho fiscal y empresarial.
Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos y reflexiones legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí en Dallas, Texas, en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 | Llamadas portuguesas: 214-272-3100

 

 

OBSERVACIONES FINALES DEL ABOGADO:

Gracias a todos por escucharnos hoy cuando comenzamos nuestra nueva serie de podcasts de Pensamientos legales que trata sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos pagado para determinar la elegibilidad para ciertos beneficios fiscales. Este fue nuestro primer episodio de esta serie de podcasts. Básicamente estamos hablando de temas que pueden beneficiar a nuestra audiencia; especialmente, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados de nuestra audiencia que frecuentemente surgen en los casos de multas para preparadores de impuestos pagados del IRS. Estén atentos a futuros episodios de esta serie.

Hasta la próxima, cuídate.

Si desea ver o escuchar más impuestos, estructuración de negocios y litigios sobre contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Episodio 5 de actualización del abogado sobre los requisitos de presentación de información sobre beneficiarios finales de la CTA

PENSAMIENTOS LEGALES – Episodio 5 de actualización del abogado sobre los requisitos de presentación de información sobre beneficiarios finales de la CTA

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y CONSEJERO LEGAL | Transcripción de Pensamientos Legales Publicado el 20 de marzo de 2024

Tema: Los Tribunales han comenzado a opinar sobre la Ley de Transparencia

Introducción del abogado:

Bienvenido a pensamientos legales, mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Asistente Legal, Leiliane Godeiro, las Asistentes Legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y la Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En el podcast » Pensamientos Legales» de hoy, nuestra asistente administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará sobre el importante tema relacionado con el hecho de que: «Los tribunales han comenzado a opinar sobre la Ley de Transparencia Corporativa». Para obtener más información sobre la Ley de Transparencia Corporativa, sintonice los primeros cuatro episodios de esta serie.

Las cuatro partes son las siguientes:

  1. Una visión general de la Ley de Transparencia Corporativa
  2. Informes de beneficiarios reales en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa
  3. Sanciones e intersección de la Ley de Transparencia Corporativa con la Ley Federal de Impuestos
  4. Actualización del abogado sobre los requisitos de informes de beneficiarios finales de la CTA

 

 

Introducción del entrevistadora:

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutiérrez soy asistente administrativa en el bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

  • Buenas tardes Abogado; gracias por aceptar sentarse conmigo y actualizar la audiencia de nuestro podcast Pensamientos Legales con respecto a los Requisitos de Presentación de Información sobre Beneficiarios Reales de la Ley de Transparencia Corporativa para pequeñas y medianas empresas estadounidenses. Abogado, me dijo esta mañana algo sobre un tribunal federal en Alabama donde el tribunal dijo que la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 es una violación de la Constitución de los Estados Unidos. Por lo tanto, creo que nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales necesita saber lo que esto significa. Abogado, este es un momento perfecto para actualizar a nuestra audiencia sobre la CTA y los requisitos de informes de beneficiarios finales de la CTA, ya que parece que los tribunales han comenzado a intervenir aquí.

Entrevistadora: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentarios del entrevistadora: Muchos en nuestra audiencia podrían estar pensando que tal vez este fallo de la Corte le está diciendo a FinCEN que pause toda la aplicación de los requisitos de Informes de Beneficiarios Reales de la CTA en las pequeñas y medianas empresas de todo el país. O qué otros tribunales federales están fallando en contra de la aplicación de la CTA.  ¿O qué ha hecho EE.UU.  La Corte Suprema dijo sobre la aplicación de FinCEN bajo la CTA. Me refiero a nuestros propietarios de pequeñas empresas y, francamente, a los propietarios de negocios y sus empleados necesitan saber lo que está sucediendo aquí. Esto no es confuso para ningún abogado.
Voy a comenzar con la pregunta que creo que está en la mente de la mayoría de nuestra audiencia de podcasts: Abogado Jackson, ¿qué significa este fallo de la Corte de Alabama para las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos con respecto a cualquier obligación de presentar un informe inicial de información sobre beneficiarios finales ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros en 2024?

 

 

Respuesta del abogado: Coleman Jackson 

1. Michelle, esta es sin duda una excelente pregunta para comenzar esta actualización de la Ley de Transparencia Corporativa porque un Tribunal de Distrito federal de Alabama es (por ahora) el único Tribunal, hasta ahora, que ha intervenido en la constitucionalidad del Requisito de Informes de Beneficiarios Finales de la Ley de Transparencia Corporativa que requiere que la mayoría de las pequeñas empresas en Estados Unidos presenten informes de BOI ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros a partir del 1 de enero. El Tribunal de Distrito de Alabama en el Distrito Norte de Alabama dice que la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 viola la Constitución de los Estados Unidos.  El tribunal ordenó a FinCEN que dejara de hacer cumplir la CTA contra el demandante en el caso.

2. El fallo del Tribunal de Alabama en el caso, Pequeña Empresa Nacional Unido contra Yellen, No. 5:22-cv-0113 8 (N.D. Alabama) el 1 de marzo de 2024 prohibió a FinCEN hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa contra los demandantes en el caso: Isaac Winkles, las empresas informantes de las que Isaac Winkles es el beneficiario final o solicitante, la Asociación Nacional de Pequeñas Empresas, y miembros de la Asociación Nacional de Pequeñas Empresas a partir del 1 de marzo de 2024.  Esas personas y entidades no están obligadas a reportar información sobre beneficiarios finales a FinCEN en este momento.

3. El fallo del Tribunal de Alabama no afecta a ninguna otra pequeña empresa, entidad e individuo, que se vea afectado por la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.  Espero que otros tribunales de los Estados Unidos se pronuncien sobre la constitucionalidad de la Ley de Transparencia Corporativa en las próximas semanas y meses.  En última instancia, es probable que se le pida a la Corte Suprema de EE. UU. que evalúe la cuestión de si el Congreso se excedió en sus poderes en virtud de la Constitución de EE. UU. al promulgar la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.  Nuestra audiencia debe estar atenta a futuras decisiones judiciales con respecto a la CTA.   Nuestro bufete de abogados tiene la intención de publicar podcasts y blogs actualizados según se justifique en la CTA y la aplicación de los Requisitos de Informes de Beneficiarios Finales por parte de FinCEN, lo que afecta a más de 42 millones de pequeñas y medianas empresas en todo Estados Unidos.

 

 

Entrevistadora Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

  • Entonces, abogado Jackson, para la pregunta número 2, ¿qué protecciones de la Constitución de los Estados Unidos podrían ser violadas por el Congreso al promulgar la Ley de Transparencia Corporativa de 2021?

 

 

Respuesta del abogado: Coleman Jackson 

Esa, Michelle, es una pregunta muy importante. Va directamente a algunas de las disposiciones constitucionales que informaron el análisis legal que condujo al fallo de la Corte Federal de Alabama de que la Ley de Transparencia Corporativa viola la Constitución de los Estados Unidos.  La Corte no decidió este caso sobre todas las disposiciones constitucionales que estoy a punto de discutir aquí, pero creo que el intento del Congreso de regular la mayoría de las pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos bajo la Ley de Transparencia Corporativa podría violar la mayoría de las protecciones constitucionales otorgadas a todos los estadounidenses de la siguiente manera:

1. El Artículo 1, Sección 8, Cláusula 3 (Cláusula de Comercio) de la Constitución de los Estados Unidos dice que «El Congreso tendrá el poder de regular el comercio con las naciones extranjeras, y entre los diversos Estados, y con las tribus indias».  El problema con la CTA parece ser que el Congreso intentó de manera inadmisible bajo la Ley de Transparencia Corporativa regular a la mayoría de las pequeñas empresas en los Estados Unidos, la mayoría de las cuales probablemente se dediquen solo al comercio intraestatal.  Es muy probable que se trate de un intento inadmisible de regular a las pequeñas empresas que se dedican exclusivamente a la actividad económica local.

2. En la Convención Constitucional de 1787, los redactores de la Constitución discutieron y decidieron no otorgar al Congreso la facultad de regular la estructuración empresarial; en cambio, optaron por dejar la estructuración de los negocios en manos de los diversos Estados.  La Constitución de los Estados Unidos no contiene ninguna cláusula enumerada que otorgue al Congreso el poder de regular las pequeñas empresas en los Estados Unidos. Las empresas están y siempre han estado estructuradas bajo las leyes estatales de estructuración de negocios que difieren de un estado a otro.  Es probable que la doctrina contra la requisa impida que el Congreso remedie este problema con la CTA al exigir al Estado la promulgación o el ejercicio del poder estatal para hacer cumplir la CTA.

3. El Artículo 1, Sección 8, Cláusula 1 de la Constitución de los Estados Unidos otorga al Congreso poderes tributarios; Esta disposición dice lo siguiente: «El Congreso tendrá la facultad de establecer y recaudar impuestos, derechos, contribuciones e impuestos especiales».  El CTA no parece ser un impuesto porque las leyes fiscales federales de los Estados Unidos están codificadas en el Código 26 de los Estados Unidos, que comúnmente se conoce como el Código de Rentas Internas.  El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) tiene la responsabilidad de administrar y hacer cumplir las leyes fiscales federales en los Estados Unidos.  Considerando que la Ley de Transparencia Corporativa es administrada y aplicada por la Red de Ejecución de Delitos Financieros, cuya base de datos de propietarios de pequeñas empresas y aquellos con control sustancial sobre ellas debe ponerse a disposición de una amplia gama de agencias federales, estatales e incluso internacionales de aplicación de la ley para combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, el fraude fiscal y otros tipos de delitos financieros.  Final. La CTA no parece ser el Congreso ejerciendo sus poderes tributarios porque las sanciones en virtud de la CTA por presentar informes inexactos de la Junta de Inversiones o no presentar la Junta de Inversiones suenan más como multas que como impuestos, y la exposición penal de hasta dos años suena más como una disposición del derecho penal que como una disposición del derecho tributario. Estas sanciones en virtud de la CTA no son aplicadas por el IRS, sino por FinCEN.

4. El 4ª Enmienda de la Constitución de los Estados Unidos dice que «no se violará el derecho de las personas a estar seguras en sus personas, casas, papeles y efectos, contra registros e incautaciones irrazonables, y no se emitirán órdenes judiciales, sino por causa probable, respaldada por juramento o afirmación, y describiendo particularmente el lugar que se registrará y las personas o cosas que se incautarán».  La CTA parece violar la 4ª Enmienda al penalizar a las empresas; sus propietarios y aquellos que tienen un control sustancial de ellos por no presentar informes de BOI ante una agencia de aplicación de la ley del gobierno federal sin presentar evidencia de causa probable consistente con la precedencia judicial común de las protecciones de la 4ª Enmienda.

5. El 5ª Enmienda de la Constitución de los Estados Unidos dice que «ninguna persona será obligada en ningún caso penal a ser testigo contra sí misma, ni privada de la vida, la libertad o la propiedad, sin el debido proceso legal…»  La CTA también parece violar la 5ª Enmienda porque estos informes de la Junta de Inversiones podrían someter a los contribuyentes a procedimientos penales basados en la información requerida sobre los beneficiarios finales.

6. La Primera Enmienda de la Constitución también podría ser violada por la CTA porque podría interferir con la formación de empresas y asociaciones por parte de los propietarios de pequeñas empresas, asociaciones o de otro tipo.  La Ley de Transparencia Corporativa podría hacer que algunos estadounidenses no inicien una nueva pequeña empresa propia cuando se enteren de que tienen que informar a FinCEN los tipos de datos personales requeridos por los Requisitos de Reporte de Información de Beneficiarios Finales.

Nuestra audiencia debe tener en cuenta que el fallo de la Corte de Alabama sobre la constitucionalidad de la Ley de Transparencia Corporativa es solo la opinión de una Corte y solo protege a un número limitado de personas y entidades.  Es muy probable que muchos más tribunales se pronuncien sobre la constitucionalidad de la CTA en las próximas semanas y meses.  Las pequeñas empresas afectadas y las afectadas por la CTA o que piensen que podrían verse afectadas por esta ley, deben seguir nuestros podcasts y blogs.

 

 

Entrevistadora Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistador: Gracias, abogado. ¡Parece que varios derechos constitucionales pueden ser violados en la búsqueda de la Transparencia Corporativa por parte del Congreso! En gran medida, y como resumen para nuestros oyentes, Abogado, parece que le está diciendo a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales que la Cláusula de Libertad de Asociación de la Primera Enmienda, las protecciones de Causa Probable de la Cuarta Enmienda contra registros e incautaciones ilegales, y las protecciones de autoincriminación de la Quinta Enmienda se sacrificarían a expensas del poder de FinCEN diseñado para detener el lavado de dinero.  financiación del terrorismo, evasión fiscal y otros delitos financieros. Ahora, Sr. Jackson, entiendo que un gran argumento de que el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Norte de Alabama también ha planteado preocupaciones sobre el comercio y las leyes de estructuración de negocios del gobierno estatal.
Pregunta número tres:

Entonces, Sr. Jackson, mi tercera pregunta es una: ¿Tiene el Gobierno Federal el poder de interferir con la estructuración de negocios y el comercio intraestatal? ¿Puede identificar y explicar a qué disposiciones se refieren al detallar estas cuestiones?

 

 

Respuesta del abogado: Coleman Jackson

  • La Cláusula de Comercio de 1887, Artículo 1, Sección 8 de la Constitución de los Estados Unidos, otorga al Congreso el poder de regular el comercio con las naciones extranjeras, entre los diversos Estados, y con las Tribus Indias. Permítanme poner esto en contexto.  El consenso de los historiadores coincide en que, para empezar, las cuestiones económicas fueron una de las principales preocupaciones en la celebración de la Convención Constitucional.  Bajo los Artículos de la Confederación, el gobierno federal era débil en términos de poderes regulatorios económicos, mientras que los estados eran poderosos con respecto a la regulación del comercio.  Esto llevó a guerras comerciales entre los estados, donde los estados fronterizos impusieron gravámenes, impuestos y aranceles a las mercancías que viajaban a los Estados entrantes. Esto llevó a guerras comerciales y represalias entre los Estados. En virtud de los Artículos de la Confederación, los diversos Estados celebraron acuerdos comerciales directamente con las naciones extranjeras y las tribus indias.  Los redactores de la Constitución estaban a favor de que Estados Unidos hablara con una sola voz en los acuerdos comerciales con naciones extranjeras y tribus indias. El consenso histórico es que la Cláusula de Comercio fue diseñada para promover el libre comercio.  La mayoría de los historiadores están de acuerdo en que la Cláusula de Comercio se incluyó en la Constitución de los Estados Unidos para resolver estos problemas.  Por lo tanto, creo que este contexto histórico con respecto al problema que se pretende solucionar es útil cuando se trata de determinar si el Congreso se excedió en sus facultades constitucionales al promulgar la Ley de Transparencia Corporativa.

 

  • El Artículo 1, Sección 8, Cláusula 3 de la Constitución de los Estados Unidos otorga al Congreso el poder de regular el comercio con las naciones extranjeras, entre los diversos Estados y con las tribus indias. La mayor parte de la jurisprudencia de la Corte Suprema sobre la Cláusula de Comercio se ha referido a la Cláusula de Comercio inactiva porque el Congreso ha ejercido su poder positivo o afirmativo en virtud de la Cláusula de Comercio muy raramente.  La Corte Suprema de Estados Unidos dictaminó que el poder del Congreso en virtud de la cláusula de Comercio es amplio, pero tiene límites.  Es probable que la Corte Suprema de Justicia de los Estados Unidos intervenga en última instancia para decidir si el Congreso se ha excedido en su poder en virtud de la Cláusula de Comercio al promulgar la Ley de Transparencia Corporativa.  Parece que el Congreso está tratando de regular a la mayoría de las pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos utilizando la Cláusula de Comercio.  La Constitución de los Estados Unidos no otorga expresamente al Congreso la facultad de regular las entidades comerciales en los Estados Unidos.  De hecho, las empresas están estructuradas bajo las leyes de organización empresarial de varios estados en todo Estados Unidos.  Así es como siempre ha sido y nada en la Constitución de los Estados Unidos parece darle este poder al Congreso de los Estados Unidos.

 

  • Aparentemente, el gobierno federal creó la Ley de Transparencia Corporativa bajo el supuesto de que el Congreso tiene el poder de regular a las pequeñas y medianas empresas, tal vez bajo la Cláusula de Comercio, la Cláusula de Impuestos o alguna otra disposición constitucional. Sin embargo, el tribunal federal de Alabama escuchó estos argumentos presentados por el gobierno y encontró una diferencia entre el poder de regular el comercio interestatal y el comercio intraestatal. El tribunal de Alabama también determinó que no había disposiciones enumeradas en la Constitución de los Estados Unidos que otorgaran al gobierno federal poder sobre el Estado para establecer leyes de estructuración empresarial. Tal vez si se deja intacta, la Ley de Transparencia Corporativa podría, al menos hasta cierto punto, hacer que algunas empresas se estructuren y formen de acuerdo con las expectativas de FinCEN, lo que probablemente le dará al gobierno federal el poder de alterar las leyes de estructuración empresarial en todo el país. Como dije antes, y creo que vale la pena repetirlo y enfatizarlo: la estructuración empresarial ha sido, hasta ahora, dejada en manos del gobierno estatal para determinar, descifrar y regular.  La Ley de Transparencia Corporativa puede cambiar eso si se permite que se mantenga.

 

 

Entrevistadora Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa 

  • Comentario del entrevistador: Ciertamente puedo ver cómo estas intrusiones federales en las leyes estatales de estructuración de negocios pueden crear mucha confusión para aquellos que desean poseer y operar sus propios negocios. También es probable que aumente los costos y gastos de iniciar, operar y administrar una pequeña y mediana empresa en Estados Unidos. Este tribunal de Alabama puede ser la primera de muchas decisiones judiciales sobre el poder del Congreso para regular la actividad económica intraestatal y las pequeñas empresas en todo nuestro país. Abogado, su explicación sobre varias protecciones constitucionales podría ser cuestionada por la CTA parece ser la forma en que ha explicado los argumentos del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Norte de Alabama. Nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales debe estar atenta porque este podría no ser el único tribunal que intervenga en la Ley de Transparencia Corporativa.

Pregunta número 4 para el abogado Coleman Jackson:

Abogado, para los propietarios de pequeñas y medianas empresas que sintonizan nuestro Podcast de Pensamientos Legales, ¿puede detallar ejemplos específicos de cómo la Ley de Transparencia Corporativa podría afectar negativa y positivamente a los propietarios de negocios? ¿Qué se esperaría exactamente de los dueños de negocios al completar los Informes de Beneficiarios Finales y qué está en juego para los dueños de negocios que pueden obtener la parte más corta del palo?

 

 

Respuesta del abogado: Coleman Jackson

  • Michelle, esa es una excelente pregunta; pero creo que la pregunta de umbral es si los tribunales anularán la Ley de Transparencia Corporativa como el Tribunal de Alabama. Es por eso que he declarado repetidamente en nuestro Podcast y Blogs de Pensamientos Legales y verbalmente a los propietarios de pequeñas empresas; que debemos esperar hasta que los tribunales se pronuncien sobre si las pequeñas y medianas empresas tendrán que presentar informes de información sobre beneficiarios reales ante la FinCEN.  Los tribunales responderán a esta pregunta a tiempo.  Esta es la práctica de la ley y todas las pequeñas empresas e individuos afectados por la CTA deben buscar asesoramiento legal al respecto.  Esta es la práctica de la ley y si alguien debe cumplir con la CTA de alguna manera y cómo debe hacerlo es una cuestión legal.  Los abogados continuarán monitoreando a medida que los tribunales intervengan en esto y asesoren a sus clientes en consecuencia.  Esto podría ser una determinación estado por estado o tribunal de circuito por tribunal de circuito sobre la constitucionalidad de la CTA.  Y es muy probable que la Corte Suprema de los Estados Unidos decida en última instancia la constitucionalidad de la CTA y su requisito de presentación de informes de la Junta de Inversiones.  Las pequeñas empresas afectadas deben cumplir con la ley; pero los Tribunales nos guiarán en cuanto a lo que es la ley.  Así es como funciona la ley en Estados Unidos.  Los tribunales con jurisdicción sobre usted le dirán cuáles son sus derechos y obligaciones en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa.

 

  • Michelle, has hecho algunas preguntas muy incitadoras durante toda esta serie de podcasts sobre la Ley de Transparencia Corporativa. Así que no quiero que usted ni nadie de nuestra audiencia piense que su pregunta aquí no merece una respuesta completa.  Comencé con la incertidumbre de si la CTA viola las protecciones de la Constitución, porque esa es de hecho la pregunta de umbral que determina si la CTA va a tener algún impacto en las pequeñas y medianas empresas.  Si se declara inconstitucional en los tribunales, especialmente en la Corte Suprema de los Estados Unidos, es probable que la CTA tenga un impacto limitado o nulo en las pequeñas y medianas empresas.

 

  • Pero en cuanto a sus preguntas sobre el probable impacto de la CTA; si se permite que los tribunales se manifiesten, tendrá un impacto tremendo y ramificaciones costosas para las pequeñas empresas. También afectará la planificación patrimonial, la planificación de protección de activos, la planificación de la ley de la tercera edad, así como las empresas extranjeras y nacionales estructuradas bajo las leyes estatales de estructuración de negocios y las empresas que hacen negocios bajo esas leyes estatales en cualquier lugar de los Estados Unidos.  Ten en cuenta que el CTA tiene que ver con la transparencia.  Muchos planes patrimoniales y planes de protección de activos se basan en el secreto, donde los ricos protegen sus identidades e intereses de propiedad a través de varios tipos de fideicomisos y otros vehículos de planificación.  La CTA podría requerir cientos, incluso miles de informes de beneficiarios finales individuales de un solo fideicomiso o plan patrimonial, por ejemplo.  La exposición penal también llama la atención, con una posible condena de dos años en una prisión federal tras la condena por violar la CTA y la multa civil de $ 500 por día también llama la atención.  La Ley de Transparencia Corporativa tiene dientes muy afilados.  Todas estas consecuencias llaman la atención y deberían dar a nuestra audiencia una comprensión clara de por qué es importante que estén atentos y sigan los desarrollos de la Corte y consulten a abogados y asesores con respecto a la Ley de Transparencia Corporativa y los desarrollos de la aplicación de la CTA por parte de FinCEN.  En todo momento he puesto el énfasis en el hecho de que la CTA es una nueva ley.  Asesorar a cualquier persona sobre la CTA es la práctica de la ley y no hay abogados que no estén equipados para asesorar a nadie si debe o no cumplir con la CTA.  Las empresas y las personas afectadas deben cumplir con la ley, ya que los tribunales dicen cuál es o no es la ley.

 

 

Entrevistadora Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro 5º podcast sobre esta noticia emergente de que los «tribunales han comenzado a opinar sobre la Ley de Transparencia Corporativa» Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta actualización en nuestra serie de Pensamientos Legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa de 2021, y se mantenga al día con nosotros sobre la Ley de Transparencia Corporativa y su impacto en las pequeñas y medianas empresas de todo nuestro mundo. país se mueve a través del Poder Judicial Federal.  ¡Amigos, estén atentos a los podcasts de Pensamientos Legales!

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Vigilancia de la Ley publicados en nuestro canal U-tube.

  • Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración Pensamientos Legales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

 

  • Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 |Llamadas en portugués: 214-272-3100

 

 

Abogado: Coleman Jackson

COMENTARIOS FINALES DEL ABOGADO:

  • Este es el final de «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora, gracias a todos por escucharnos hoy mientras actualizamos nuestros Episodios 1, 2, 3 y 4 del Podcast de Pensamientos Legales sobre los Requisitos de Informes de Información sobre Beneficiarios Finales de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) sobre las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos.

 

  • Nuestros oyentes deben estar atentos a las posibles actualizaciones, correcciones y comentarios explicativos futuros del podcast Pensamientos Legales a medida que FinCEN aplica la Ley de Transparencia Corporativa y los tribunales intervienen con respecto a la validez constitucional del intento del Congreso de regular la mayoría de las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos.

 

  • Si desea ver o escuchar más litigios sobre impuestos, estructuración de negocios y contratos e inmigración PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbete a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches tu podcast.  ¡Estén atentos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y animar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración.  Hasta la próxima, cuídate.

Episodio 4: Actualización del abogado sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA.

Pensamientos legales: Episodio 4 de Actualización del abogado sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA.

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 1 de Noviembre de 2023

Introducción del abogado

Bienvenido a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

Ademas de mi, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de «Pensamientos legales» hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutiérrez, Me entrevistará sobre el importante tema de: «Requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa».

Esta ha sido una serie de podcasts, y el episodio número 4 de hoy es una actualización a medida que se acerca la fecha de entrada en vigor del 1 de enero de 2024 y FinCEN está publicando más información pública sobre este tema.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez, soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; Gracias por aceptar sentarse conmigo y actualizar a nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa para pequeñas y medianas empresas estadounidenses. ¡Abogado Jackson, la fecha de implementación para el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes de la BOI se está acercando!

Vámonos. Nuevamente en este cuarto episodio; Abogado, le brindará a nuestra audiencia de podcast una actualización sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre propiedad empresarial de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.

Pregunta 1: Entonces, abogado Jackson, mi primera pregunta es. ¿Si tiene alguna actualización, corrección o comentario sobre los requisitos de presentación de informes de la información sobre beneficiarios reales ahora que FinCEN ha estado emitiendo cada vez más guías públicas, publicaciones, etc. sobre la aplicación de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 en las pequeñas y medianas empresas?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Michelle, para empezar, esa es una muy buena pregunta porque tengo actualizaciones, correcciones y aclaraciones para los episodios 1, 2 y 3 de nuestro podcast Pensamientos Legales en nuestra serie de podcasts CTA de Pensamientos Legales publicada anteriormente basada en la revisión de publicaciones y la asistencia a seminarios web ( s) por FinCEN.

Lo primero que me gustaría puntar es que hay recursos disponibles para el público en el sitio web de FinCEN donde las pequeñas empresas pueden obtener información sobre los requisitos de presentación de la información sobre beneficiarios reales.

1.El 29 de septiembre de 2023, FinCEN publicó una publicación muy informativa titulada “Guía de cumplimiento para pequeñas entidades (BOI-Requisitos de presentación de informes de información sobre propietarios reales)”. Esta es una guía detallada paso a paso para pequeñas empresas. Los propietarios de pequeñas empresas de nuestra audiencia pueden descargar una copia de esta guía desde fincen.gov.

2.El 4 de octubre de 2023, asistí a un seminario web organizado por el Servicio de Impuestos Internos titulado “Requisitos de presentación de informes para información sobre beneficiarios reales”. Esta presentación estuvo a cargo de un representante de la Red de Ejecución de Delitos Financieros. Nuestra audiencia probablemente pueda obtener una copia del folleto del seminario web de FinCEN.

3.Nuestra audiencia puede encontrar mucha información sobre la Ley de Transparencia Corporativa en el sitio web en la Red de Ejecución de Delitos Financieros de forma gratuita para el público. Simplemente vaya a fincen.gov.

Lo segundo que me gustaría señalar son las siguientes conclusiones del seminario web de FinCEN organizado por el IRS el 4 de octubre de 2023:

1.FinCEN comenzará hacer cumplir los requisitos de presentación de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 a partir del 1 de enero de 2024.

2.Las nuevas pequeñas empresas aprobadas por el Secretario de Estado a partir del 1 de enero de 2024 deben presentar su información inicial de propiedad efectiva ante con FinCEN 30 días después de recibir la notificación del Secretario de Estado de que sus estatutos han sido aprobados.

3.Las pequeñas empresas que se crearon ante la Secretaría de Estado antes del 1 de enero de 2024 deben presentar su información inicial de propiedad efectiva con FinCEN antes del 1 de enero de 2025. Eso significa que deben presentar su información inicial de propiedad efectiva el 31 de diciembre de 2024 o antes. necesitan comenzar a prepararse para cumplir con sus requisitos de información sobre beneficiarios reales; deben notificar a los empleados clave y comenzar a recopilar los documentos de identificación correctos y otra información para que estén listos para presentar sus informes iniciales de información sobre beneficiarios reales con FinCEN antes de la fecha límite del 1 de enero de 2025.

Continuación de las conclusiones del abogado del seminario web de FinCEN el 4 de octubre de 2023 organizado por el Servicio de Impuestos Internos:

  1. FinCEN espera que puedan haber problemas y errores cometidos inicialmente en las primeras presentaciones o tal vez algunas empresas no presenten las solicitudes por ignorancia de la ley. FinCEN tiene la intención de otorgar un período de gracia de 90 días antes de imponer sanciones por falta de presentación involuntaria o errores. Las pequeñas empresas tendrán 90 días para cumplir y presentar correctamente de(BOI) la información sobre beneficiarios reales inicial ante la FinCEN.
  2. FinCEN tiene la intención de imponer una multa civil de quinientos dólares por día a todos los propietarios de pequeñas empresas y a aquellos con control sustancial de pequeñas empresas por violación intencional de la Ley de Transparencia Corporativa. Aparentemente no hay límite para esta multa de quinientos dólares y se extiende hasta que la pequeña empresa cumpla con la ley.
  3. La FinCEN podría remitir a los infractores intencionales de la CTA al Departamento de Justicia de Estados Unidos con la recomendación de iniciar un proceso penal. Un delito según la CTA es un máximo de 2 años en una prisión federal y una multa penal de hasta diez mil dólares en caso de condena.
  4. El representante de FinCEN parecía no estar seguro de si quienes no eran abogados podían ejercer ante la Financial Crimes Enforcement Network. Pero concluyó que una BOI es una forma; por lo que ningún abogado podría presentarlo en nombre de sus clientes. Su presentación no es vinculante para el gobierno de Estados Unidos. La ley es lo vinculante y cualquiera que quiera conocer sus responsabilidades según la ley debe leerla por sí mismo o buscar asesoramiento legal.
  5. El representante de FinCEN mencionó que para las pequeñas empresas establecidas con la Secretaría de Estado a partir del 1 de enero de 2024; La CTA exige que los solicitantes de la empresa presenten un informe ante la FinCEN (1) identificando a la persona que realmente presentó los estatutos ante el Secretario de Estado e (2) identificando a las personas que dirigieron la presentación. El representante de FinCEN no respondió preguntas aclaratorias relacionadas con quién encaja en el término Solicitantes de Empresa.
  6. La CTA no exige que la información sobre beneficiarios reales se presente anualmente. Sin embargo, la CTA requiere una BOI actualizada cuando cambia cualquiera de la información reportada inicialmente. Ejemplos de tales eventos que requieren una BOI actualizada son los cambios de dirección y el vencimiento de una licencia de conducir o pasaporte. La información sobre beneficiarios reales actualizados deben presentarse dentro de los 30 días calendario posteriores a dicho cambio.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Gracias abogado. Esta información adicional ciertamente agrega mucho valor y detalles precisos a nuestra comprensión general al escuchar el podcast Pensamientos Legales de nuestra firma de abogados hasta ahora. Es importante que los pequeños propietarios beneficiarios, las personas con un control sustancial de las pequeñas empresas e incluso todos los empleados de las pequeñas empresas sepan lo que implica este mandato de presentación de la información sobre beneficiarios reales, considerando los posibles castigos severos que se pueden imponer a las pequeñas empresas afectadas en todo Estados Unidos por violar las leyes. la Ley de Transparencia Empresarial.

Pregunta 2: Entrevistadora: Mi segunda pregunta para usted hoy, abogado, es ¿qué preguntas pueden hacerse las empresas para saber si deben ser una empresa que informa? ¿Se requieren diferentes tipos de informes para este mandato?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 2

Gracias por hacer esta pregunta aclaratoria. Creo que es muy importante que todos los miembros de las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos comprendan los requisitos de presentación de informes de la BOI de la CTA; no simplemente los propietarios reales y aquellos con control sustancial de las empresas afectadas por la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.

En respuesta a su pregunta, nuevamente voy a sugerir encarecidamente a nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales que obtengan una copia de la “Guía de cumplimiento para pequeñas empresas en la BOI” de FinCEN porque proporciona un enfoque detallado paso a paso para ayudar a las pequeñas y medianas empresas. medianas empresas, sus gerentes y empleados para determinar si deben cumplir con los Requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa y cómo cumplirlos.

De ninguna manera quiero dar a entender que sea fácil tomar las determinaciones correctas utilizando la Guía de cumplimiento para pequeñas empresas de FinCEN; pero sin duda es un buen lugar para que las pequeñas y medianas empresas comiencen su análisis. La guía es fácil de leer, sencilla pero compleja. Las pequeñas y medianas empresas deben consultar con un asesor legal en asuntos legales como estos que tienen consecuencias financieras y potencialmente criminales tan atrevidas.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Sr. Jackson, eso fue de gran ayuda. FinCen parece estar esperando informes de información sobre beneficiarios reales de un número extremadamente grande de pequeñas y medianas empresas de clase trabajadora de todo el país. Estos requisitos de presentación de informes parecen representar muchos costos adicionales al operar y administrar una pequeña empresa en Estados Unidos.

Usted mencionó en los episodios 1 y 2 de esta serie que el intento del Congreso al aprobar la Ley de Transparencia Corporativa fue ayudar al Departamento del Tesoro de los EE. UU. a estar en mejores condiciones de descubrir la propiedad y el control de las pequeñas empresas estadounidenses e insistir en sus esfuerzos por descubrirlas. , detectar y prevenir delitos financieros; como el fraude fiscal, la financiación del terrorismo y el blanqueo de dinero.

Abogado, mi última pregunta de hoy es la siguiente:

Pregunta 3: ¿Las pequeñas y medianas empresas pueden cumplir con la Ley de Transparencia Empresarial sin representación legal?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 3

Michelle, esa es una pregunta muy empática y reflexiva; y uno excelente. Puedo decir que su atención se centra en el costo que supone para las pequeñas empresas el cumplimiento de la CTA.

¿Recuerdas lo que dije hace un tiempo? Cuando al representante de FinCEN se le hizo una pregunta similar durante el seminario web de FinCEN el 4 de octubre de 2023, indicó que quienes no son abogados podían presentar los informes de la BOI ante FinCEN en nombre de los clientes. Por lo tanto, creo que los propietarios de pequeñas empresas también podrían presentar los informes ellos mismos. La autopresentación podría reducir el costo de cumplimiento de la CTA; pero les recuerdo a todos en nuestra audiencia de podcast que la ley puede ser extremadamente compleja.

La Ley de Transparencia Corporativa es complicada, amplia y es una ley federal completamente nueva diseñada para regular a la mayoría de las pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos. La CTA se convirtió en ley en 2021. Esta nueva ley tiene graves sanciones civiles y posibles consecuencias penales. Las pequeñas y medianas empresas deben tener cuidado y actuar con la debida diligencia cuando planifiquen cumplir con los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA. La audiencia de nuestro podcast Legal Thoughts debe comprender que solo los abogados están capacitados en derecho. Ningún abogado no debe ejercer la abogacía, ya sea en nombre propio o en nombre de otra persona.

En resumen; Los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales son un marco completamente nuevo de regulación federal para las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos. Los reguladores de FinCEN, el IRS y otras agencias gubernamentales tienen mucho que aprender. Las pequeñas y medianas empresas de todo Estados Unidos deben ajustarse y adaptarse a este escrutinio de la CTA. Los abogados comerciales que asesoran a pequeñas y medianas empresas deben observar cómo los tribunales interpretan estas nuevas regulaciones a medida que FinCEN las hace cumplir. Los abogados asesorarán y defenderán a sus clientes en consecuencia a medida que la CTA y la BOI se conviertan en parte de la operación de una pequeña y mediana empresa en Estados Unidos. Con el tiempo sabremos más sobre cómo los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa afectan a las pequeñas y medianas empresas estadounidenses.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por acompañarme hoy en nuestro cuarto podcast sobre la Ley de Transparencia Corporativa y los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de FinCEN. Seguramente espero que nuestra audiencia haya disfrutado de esta actualización de nuestra serie Pensamientos legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa de 2021. Por cierto, nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en este o cualquiera de nuestros podcasts, blogs o videos de (Law Watch) Vigilancia de la ley y Pensamientos Legales publicados en nuestro canal You-tube.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbase a nuestro Podcast Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos y reflexiones legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí en Dallas, Texas, en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Este es el fin de “PENSAMIENTOS LEGALES” por ahora

Gracias a todos por escucharnos hoy mientras actualizamos los episodios 1, 2 y 3 de nuestro podcast de Pensamientos Legales sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) para las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos.

Nuestros oyentes deben estar atentos a posibles actualizaciones, correcciones y comentarios explicativos futuros del podcast Legal Thoughts a medida que FinCEN haga cumplir la Ley de Transparencia Corporativa a partir del 1 de enero de 2024.

Hasta la próxima, tenga cuidado.

Si desea ver o escuchar más impuestos, estructuración de negocios y litigios sobre contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

 

Episodio 3: Sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) e Intersección con la Ley Federal de Impuestos

Pensamientos legales: Episodio 3 de sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) e Intersección con la Ley Federal de Impuestos

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 27 de septiembre de 2023

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales!  Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Ademas de mi, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de «Pensamientos legales» hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutiérrez, me entrevistará sobre el tema importante de: “Sanciones de la Ley de Transparencia Empresarial (CTA) e Intersección con la Ley Federal de Impuestos”.

Para el episodio de hoy, nos enfocaremos en las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial y los tipos de actores que pueden ser sancionados. También hablaremos sobre la intersección del IRS y FinCEN en la persecución del Departamento del Tesoro de los EE. UU. de evasores de impuestos, defraudadores de impuestos y actores involucrados en otros delitos financieros.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez, soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes, abogado. Gracias por aceptar sentarse conmigo una vez más mientras comenzamos a profundizar un poco más en la nueva aplicación a nivel nacional de FinCEN de los requisitos de informes de información beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa con respecto a las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos. Al final del episodio 2 de nuestra serie de podcasts de pensamientos legales de la CTA, usted advirtió que la CTA tenía dientes. Hoy, mis preguntas se centrarán en qué tan afilados son realmente esos dientes y la intersección entre el trabajo del Servicio de Impuestos Internos y CONTROL DE DELITOS FINANCIEROS en la lucha contra las infracciones fiscales y otros delitos financieros. Es posible que nuestra audiencia de podcast haya estado sentada sobre bolígrafos y ortigas muriéndose por escuchar más sobre todo esto con cómo los dejó colgando en nuestro Episodio 2 sobre los dientes de penalización de CTA y todo.

Entonces, de todos modos, abogado, hoy le preguntaré sobre las posibles consecuencias que una pequeña y mediana empresa deben que cumplir, pero no cumple, con los nuevos requisitos de informes de información de propiedad de los beneficiarios de la CTA.

Audiencia, permítanme comenzar mi interrogatorio del abogado Jackson de esta manera: primero y principal, antes de comenzar, permítanme dar un resumen de los tipos de preguntas que intentaré obtener respuestas esta tarde. Con suerte, estas áreas responderán algunas de sus preguntas; no abordamos inquietudes específicas en nuestro podcast de pensamientos legales, blogs o videos de Law Watch en nuestro canal U-Tube. Nuestras publicaciones, como estas, son generales. Si alguien de nuestra audiencia tiene preguntas específicas, puede llamarnos, escribirnos o comunicarse con nosotros de otra manera.

¿Quién deben preocuparsen de la Disposición Sancionadora de la Ley de Transparencia Empresarial?

  1. ¿Qué sanciones están permitidas en virtud de las Disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa? y
  2. Cómo la Disposición de Sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa se relaciona con las sanciones permitidas por violaciones de otras leyes en los Estados Unidos, dice el Código de Rentas Internas; ¿Por ejemplo?

Ahora que nuestro escenario está listo: seamos más inteligentes con nuestro tercer y último podcast de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales que trata sobre esta nueva ley federal llamada “Ley de Transparencia Corporativa”.

Comentarios de entrevistadora: Sr. Jackson, comencemos episodio # 3 de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales de CTA, ahora mismo. Abogado, sé que usted habló mucho sobre los informes de información de beneficiarios reales y el 25% de interés de propiedad y mas en el Episodio 2 hace un par de semanas. Quiero dar la vuelta y profundizar en la CTA; esta es mi primera pregunta de hoy

Pregunta 1: ¿Quién debe preocuparse por las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Michelle, aprecio cómo preparaste el escenario para nuestra audiencia y para mí. Así pues, comenzaré puntando los actores que deben preocuparse por las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial. Así que permítanme comenzar con los actores en el escenario.

Primer actor: Las compañías de informes nacionales y extranjeras se definen en la CTA como cualquier entidad comercial estructurada bajo cualquier ley de organización comercial estatal o tribal.

Segundo Actor: Los Beneficiarios Efectivos se definen en la CTA como cualquier persona con una participación accionaria del 25 percentaje o más en una empresa informante nacional o extranjera.

Tercer Actor: Personas con Control Sustancial de la empresa informante. Este término se define en la CTA para incluir literalmente a cualquier persona que tenga control sustancial sobre la dirección y quien toma decisiones en una empresa informante. Esto incluye a los miembros del equipo directivo de la empresa que informa; tales como director financiero, director ejecutivo, director de operaciones, tesorero, consejero general y presidente. El término incluye a cualquier persona de la empresa informante que dirija, administre y controle a la empresa informante. Todos están cubiertos por la definición de control sustancial de la CTA y todos deben presentar informes de información de beneficiarios reales individuales con FinCEN en el cronograma que expliqué en el episodio 2 de nuestro podcast Pensamientos Legales hace unas semanas.

Cuarto Actor: Conspiradores y Co-Conspiradores podría ser cualquier persona que conspira con otros para contravenir a la CTA.

Quinto actor: cualquier persona que haga un uso indebido o acceda a la base de datos nacional de pequeñas y medianas empresas de la FinCEN sin autorización o hagan un uso indebido de los informes de información sobre beneficiarios reales en violación de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA).

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Wow todos los actores están en el escenario. Entonces, ahora Abogado, ¡que se abran las cortinas!

Sr. Jackson, responda mi segunda pregunta en lo que se refiere a:

(a) actor número uno (esta es la empresa informante),

(b) actor número dos (estos son los beneficiarios reales,

(c) actor número tres (se trata de personas con un control sustancial, como el director ejecutivo de la empresa informante),

(d) actor número cuatro (estos son conspiradores y co-conspiradores); y finalmente,

(e) actor número cinco (son aquellos que violan los protocolos de acceso y autorización de FinCEN y los términos de uso de la base de datos nacional de FinCEN que contiene los informes seguros de información sobre beneficiarios reales de las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos.

Bien Abogado Jackson, ahora que ha identificado todos los actores en el escenario; Por favor responda mi segunda pregunta, que dice así.

Pregunta 2: ¿Qué sanciones están permitidas en virtud de las Disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa? Explique lo más claramente posible la exposición de la penalización de CTA de los diversos actores en el escenario. Ayude a nuestra audiencia de Pensamientos legales a comprender cómo funcionan las Disposiciones sobre sanciones de la CTA en su aplicación a las pequeñas y medianas empresas estadounidenses y a quienes les poseen y les operan.

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 2

Esa es una excelente manera de organizar mi respuesta porque la ley es complicada y la Ley de Transparencia Empresarial no es diferente. Es un ley en expansión diseñada para atrapar a todo tipo de actores involucrados en diversos tipos de delitos y engaños financieros, como el abuso de alivio de Covid-19, el lavado de dinero, el fraude fiscal, la evasión de impuestos y una serie de otros delitos financieros mediante el uso de compañías ficticias, entidades comerciales estructuradas de todos los tamaños, que hacen negocios en acuerdos engañosos, como DBA engañosos y una serie de otras entidades ficticias que se extienden a través de las fronteras interestatales e incluso las fronteras internacionales.

Michelle, digo todo esto para que nuestra audiencia entienda que las sanciones permitidas bajo la Ley de Transparencia Corporativa dependen de los actores, su culpabilidad y la intersección de la CTA con otras leyes internacionales, federales, estatales y locales. Los infractores de la CTA también podrían estar infringiendo otras leyes federales, como el Código de Rentas Internas en particular; pero también las leyes estatales y locales podrían ser violadas por actores que violen la CTA. Voy a limitar mi discusión en este podcast a las sanciones bajo la CTA y posiblemente el Código de Rentas Internas. Pero nuestra audiencia debe entender que esta no es una lista exhaustiva de las posibles sanciones que pueden enfrentar los infractores de la CTA, ni pretende ser una lista exhaustiva de las posibles sanciones civiles y penales que podrían ser posibles bajo otras leyes internacionales, federales, estatales. leyes locales para delitos descubiertos por investigadores y fiscales utilizando los datos recopilados y almacenados por FINCEN bajo la CTA. Cualquier persona sujeta a los requisitos obligatorios de presentación de informes en la CTA debe consultar a sus asesores y asesores legales cuando cumpla e incluso contemple y planee cumplir con los requisitos de presentación de información sobre beneficiarios finales de la CTA. Existen graves consecuencias civiles y penales por la violación de la CTA.

Michelle, ya que ahora he preparado más el escenario con la seriedad de todo esto; Permítame ahora responder brevemente a su pregunta sobre los actores identificados en el escenario.

Primer actor #1: empresa que informa: la empresa que informa que deliberadamente impide la presentación de un informe de beneficiario real, hace que se presente un informe inexacto o de otra manera conspira para engañar al presentar un informe de información de beneficiario final para ser presentado ante FinCEN será responsable de los Estados Unidos por una sanción civil de no más de $10,000 y puede ser multado bajo el título 18, Código de los Estados Unidos, encarcelado por no más de 3 años, o ambos al ser condenado. Estas sanciones de la CTA se aplican a los informes de información inicial sobre el beneficiario real, los informes correctivos y el informe anual de información sobre el beneficiario final. Una vez más, todo tipo de otras leyes internacionales, estatales y locales podrían estar implicadas en el comportamiento fraudulento y engañoso relacionado con los informes de información sobre beneficiarios reales.

Voy a tomar a los actores números 2, 3 y 4 juntos porque la disposición de penalización de la CTA establece, en parte, que, en general, será ilegal que cualquier persona afecte el comercio interestatal o extranjero al proporcionar o intentar proporcionar información falsa a sabiendas. o información titularidad real fraudulenta, incluida una fotografía de identificación falsa o fraudulenta, a la FinCEN.

También es una violación de la disposición de penalización de la CTA si alguien intencionalmente no proporciona información completa o actualizada sobre el beneficiario real al FinCEN.

Además, es una violación de la disposición de penalización de la CTA si alguien revela a sabiendas la existencia de una citación o otra solicitud de aplicación de la ley en virtud de la CTA.

Aunque hablé del Actor Uno (la empresa que informa), por separado, cada infracción que se aplica a los Actores 2, 3 y 4 también se aplica al Actor número uno, la empresa que informa.

Nota: las disposiciones sobre sanciones de la CTA no permiten una sanción por infracciones negligentes de los requisitos de informes de información sobre el beneficiario real de la CTA. También hay ciertas personas físicas y entidades exentas por ley. Los menores o actores menores de edad y varios otros tipos de actores también son exenciones legales de las disposiciones de denuncia y sanción de la CTA. Sin embargo, aquellos profesionales que asesoran a los actores en el escenario están incluidos en el significado del término Disposición Sancionadora de la CTA, “cualquiera”; tales como contadores, abogados, consultores o cualquier otra persona que asesore a pequeñas y medianas empresas. Los acreedores de las empresas informantes están, en su mayor parte, legalmente exentos de los requisitos de informes de la CTA, pero no siempre.

Disposición de defensa causa razonable: La Disposición de penalización de la CTA establece que el Secretario del Tesoro puede renunciar a las sanciones civiles y penales de la CTA al determinar que la infracción se debió a una causa razonable y no a una negligencia intencional. Esta disposición de exención de la CTA abre la puerta a la defensa de un abogado posiblemente ante la FinCEN e incluso en los foros judiciales apropiados.

Estatuto de limitaciones: la CTA tiene un estatuto de limitaciones de seis años. Es decir, los infractores que presenten un informe defectuoso quedan legalmente expuestos durante seis años. Por lo general, en la ley, un plazo de prescripción por violación o enjuiciamiento no comienza a correr hasta que se presenta un informe adecuado en cumplimiento de las obligaciones de los actores en virtud del estatuto. No parece haber nada en la CTA que altere esta regla general en la ley federal.

Michelle, sé que esta ha sido una respuesta larga; pero estoy tratando de cubrir una gran cantidad de territorio y hacer que las disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa sean lo más simples posible para nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales. Esta es una nueva ley federal muy complicada. Es una nueva ley promulgada en 2020 y está siendo implementada y aplicada por FinCEN en la línea de tiempo que expliqué en el Episodio 2 de nuestro Podcast de Pensamientos Legales hace unas semanas. Nuestros oyentes que perdieron el Episodio 2 de esta serie de podcasts en CTA deben regresar y escuchar el Episodio uno y el Episodio 2.

Permítanme en este momento pasar al Actor No. 5 en el escenario. El Actor No. 5 son organizaciones y personas que violan la Ley de Transparencia Corporativa porque acceden a la base de datos nacional de FinCEN sin la aprobación de FinCEN o usan el informe de información de beneficiarios reales en violación de la CTA.

La disposición de sanciones de la CTA establece que las sanciones penales previstas en la sección 5322 se aplican al uso indebido y la divulgación no autorizada de información sobre beneficiarios reales. En pocas palabras: esto significa potencialmente años en una prisión federal tras la condena por uso indebido y acceso no autorizado a la base de datos nacional segura de FinCEN de las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos. Cabe señalar aquí que la base de datos nacional de FinCEN no está disponible para el público.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Abogado Jackson, no es necesario que se disculpe por analizar con lentitud las disposiciones sobre sanciones de esta nueva y complicada ley. Sospecho que nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales apreció su enfoque profesional para explicar este material difícil.

El Sr. Jackson agradeco la información que proporcionó hoy con respecto a las sanciones permitidas en virtud de la nueva Ley de Transparencia Corporativa.

Mencionó anteriormente en este podcast algo sobre las sanciones en virtud de otras leyes internacionales, federales, estatales y locales que podrían cruzarse con la disposición de sanciones de la CTA. Eso suena extremadamente interesante. Nuestra audiencia podría tener curiosidad acerca de su comentario, lo hizo de pasada. Particularmente, creo que sería útil si explicara cómo se relaciona la Ley de Transparencia Corporativa con el Servicio de Impuestos Internos porque probablemente sea muy claro para nuestra audiencia de podcasts que el Tesoro de los Estados Unidos ha estado haciendo cumplir enérgicamente las leyes fiscales federales desde siempre. La mayoría de las personas y empresas que nos escuchan en este momento, muy probablemente, han estado presentando declaraciones de impuestos federales ante el IRS durante años. ¿Existen infracciones fiscales muy graves correlacionadas con infracciones a la Ley de Transparencia Corporativa?

A lo largo de esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales que trata sobre la Ley de Transparencia Corporativa, ha enfatizado lo importante que es que todos los propietarios de pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos conozcan la Ley de Transparencia Corporativa. Usted dijo en el Episodio 2 de nuestro podcast que la CTA entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2024 para ciertos negocios nuevos y el 1 de enero de 2025 para aquellos negocios que ya existen el 1 de enero de 2024. Nuestros oyentes que no escucharon los dos primeros podcast en esta serie pueden visitar nuestro Podcast de Pensamientos Legales donde sea que escuchen sus podcasts.

Gracias por su tiempo esta tarde; Sr. Jackson. Si pudiera aclarar lo que estaba diciendo sobre la intersección entre los impuestos federales y la Ley de Transparencia Corporativa, creo que la audiencia de nuestro podcast estaría agradecida. Entonces, seamos todos más inteligentes, esta es mi última pregunta en esta serie de llamadas a la acción.

Pregunta 3: Abogado Jackson, ¿el cumplimiento de la Ley de Transparencia Corporativa tiene algún efecto sobre el cumplimiento de las leyes fiscales federales?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 3

Michelle, gracias por esa pregunta final tan astuta. Recuerde lo que dije en el episodio uno de nuestro Podcast de Pensamientos Legales. La intención del Congreso de aprobar la CTA y la implementación por parte de FinCEN de la Sección 6403 de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), promulgada como parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el año fiscal 2021 (NDAA), que describe quién debe presentar una solicitud beneficiosa informe de información de propiedad con FinCEN; Las políticas públicas detrás de la promulgación e implementación de estas nuevas leyes son para ayudar a prevenir y combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, la corrupción, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas cometidas por actores que utilizan estructuras corporativas como empresas ficticias y de fachada para ofuscar sus identidades y lavar sus ganancias mal habidas mediante el uso del sistema financiero estadounidense. En su regla de implementación final emitida el 30 de septiembre de 2022, FinCEN brinda un análisis detallado del problema que se le ha encargado resolver. FinCEN habla sobre la evasión de impuestos, el fraude fiscal y las infracciones de alivio de Covid-19 y las infracciones por parte de empresas ficticias grandes y pequeñas. Incluso utilizan algunas condenas recientes del Departamento de Justicia para explicar el problema que enfrenta la nación. Es probable que las redes y las bases de datos habilitadas con inteligencia artificial expongan el engaño financiero, la corrupción y las actividades ilícitas de empresas de todos los tamaños y estructuras que han estado ocultas durante mucho tiempo a los examinadores de auditoría, investigadores y fiscales. La Ley de Transparencia Corporativa fue aprobada por el Congreso para exponer los delitos financieros. La CTA no dice qué tan atrás en el pasado pueden ir los investigadores investigando delitos bajo otros estatutos y leyes.

Como note en Episodio uno, las empresas que informan no se limitan a las corporaciones; empresa informante se define en la CTA como cualquier entidad estructurada bajo cualquier código de organización empresarial de cualquier estado y de cualquier ley tribal. Eso incluye la más pequeña de las compañías de responsabilidad limitada más pequeñas y cualquier otra entidad comercial estructurada bajo las leyes comerciales estatales y tribales. Además, podría decirse que la definición de empresa que informa también incluye empresas que «hacen negocios como» y, a menudo, se las denomina DBA. En la medida en que los DBA hayan presentado documentos organizativos o de formación ante, digamos, el Secretario de Estado, o los funcionarios locales, de la ciudad y del condado, se les podría exigir que presenten informes de información sobre beneficiarios reales ante la FinCEN. Históricamente, los DBA han sido utilizados por pequeñas y medianas empresas; y, a veces, se utiliza para engañar al público, participar en engaños financieros y evasión de impuestos. Por lo tanto, el alcance y el alcance de las actividades de FinCEN y su base de datos nacional pueden exponer violaciones de muchas leyes jurisdiccionales, violaciones de códigos de ética profesional y descubrir engaños ocultos durante mucho tiempo. Por ahora, permítanme referirme a su pregunta sobre la intersección de la Ley de Transparencia Corporativa con las leyes fiscales federales de nuestra nación.

■Es probable que la mayoría de nuestra audiencia haya oído hablar del Servicio de Impuestos Internos. El Servicio de Impuestos Internos es una agencia federal del Tesoro de los Estados Unidos. El IRS tiene la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. Las leyes fiscales de los Estados Unidos están codificadas en el Capítulo 26 del Código de los Estados Unidos; comúnmente nos referimos a eso como el Código de Rentas Internas. El Servicio de Impuestos Internos consta, en líneas generales, de dos divisiones. Existe la División Civil donde se procesan las declaraciones de impuestos de todo tipo de contribuyentes de todo el mundo que deben cumplir con el Código de Rentas Internas. Existe la División de Investigación Criminal (CI) que realiza investigaciones criminales sobre presuntas violaciones del Código de Rentas Internas. El Departamento de Justicia sigue las referencias de enjuiciamiento del CID.

Entonces, en respuesta a su pregunta; el IRS puede evaluar una gran cantidad de multas civiles que van desde multas por negligencia, multas por no presentar multas, multas por no pagar, multas relacionadas con la precisión, multas por subestimación de los ingresos y muchas, muchas, más multas que llegan hasta el 75% multa por fraude civil por ciertas violaciones del Código de Rentas Internas. Es probable que el trabajo de la División Civil toque el trabajo de FinCEN porque las declaraciones de impuestos, si las hubiere, presentadas ante el IRS por los actores que FinCEN descubre que participan en actividades ilícitas a través de su base de datos nacional podrían ayudar a la División Civil del IRS a descubrir impuestos. fraude, evasión de impuestos y otras violaciones de impuestos federales.

En cuanto la Sala Penal, como ya he mencionado; esta división del IRS tiene la tarea de investigar delitos fiscales y remitirlos al Departamento de Justicia para un posible enjuiciamiento. Cualquier persona que intencionalmente de cualquier manera intente derrotar, realmente derrotar, no pagar o evadir cualquier impuesto bajo el Código de Rentas Internas podría recibir una multa de no más de $100,000 (infractores individuales) y $500,000 (infractores corporativos). Los infractores del Código de Rentas Internas también podrían ser encarcelados por hasta cinco años además de las multas civiles.

Nuestra audiencia necesita saber que las violaciones del Código de Rentas Internas son extremadamente graves y que el IRS ha estado persiguiendo a los infractores de impuestos a través de su División Civil y su División Penal durante años. Tendrán acceso a la base de datos nacional de FinCEN de pequeñas y medianas empresas que probablemente les brindará un tesoro de información para perseguir a los defraudadores fiscales, los evasores de impuestos y los que engañan al sistema fiscal federal. FinCEN y el IRS han estado trabajando juntos en ciertos asuntos durante años; Tomemos, por ejemplo, las infracciones de informes de cuentas bancarias extranjeras. El IRS es la agencia que persigue a los infractores de FBAR, aunque los FBAR se presentan anualmente ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros el 15 de abril. FinCEN es una agencia federal de aplicación de la ley del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. ¡Nuestra audiencia necesita saber eso! FinCEN investiga todo tipo de delitos financieros.

Permítanme terminar el episodio 3 con esto—- Todas las pequeñas y medianas empresas estructuradas y que operan en cualquier lugar de los Estados Unidos deben tomar muy en serio los requisitos de informes de información de beneficiarios reales.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro tercer y último episodio de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa; Requisitos de informes de beneficiarios reales de FinCEN; y las Disposiciones Penales de la CTA con respecto a varios actores diferentes. Espero que nuestra audiencia ahora entienden lo que usted quiso decir  en pensamientos Legales Podcast, Episodio 2; hace unas semanas, que la Ley de Transparencia Empresarial tiene dientes. Hoy, también ha demostrado claramente cómo la aplicación de impuestos federales por parte del Servicio de Impuestos Internos se cruza con las investigaciones de CONTROL DE DELITOS FINANCIEROS y los informes de información sobre beneficiarios reales que ciertas pequeñas y medianas empresas deberán comenzar a presentar declaraciones después del 1 de enero de 2024. ¡Eso es solo dentro de unos meses, abogado!

Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcasts como este deben suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde quieran escuchar su podcast. ¡Todos cuídense! Y vuelvan en unas dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

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Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Este es el final de «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

Gracias por escuchar hoy mientras explicamos la Disposición de Sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) y la intersección entre el Servicio de Impuestos Internos y los esfuerzos de Control Del Delito Financiero. Para combatir las actividades ilegales, la corrupción, el fraude fiscal y la evasión fiscal. A Nuestros oyentes quien les gustaría leer nuestros blogs de impuestos (hemos publicado muchos blogs de impuestos sobre varios temas durante los anos), visiten el sitio web de nuestro bufete de abogados en www.cjacksonlaw.com para acceder a nuestros blogs de forma gratuita. Nuestros oyentes deben estar atentos a futuros podcasts de Pensamientos Legales sobre diversos temas en nuestras áreas de práctica.

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¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas, y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos legales de inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Episodio 2: Informes de información sobre beneficiarios reales | Obligaciones de las pequeñas y medianas empresas estadounidenses en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa

Pensamientos Legales: Episodio 2 de Informes de información sobre beneficiarios reales | Obligaciones de las pequeñas y medianas empresas estadounidenses en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 13 de septiembre de 2023

Introducción del abogado

Bienvenido’s a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson, corporación profesional, un bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración en Dallas, Texas. 

Además de mí, contamos con la asistente legal, Leiliane Godeiro, asistentes legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y asistentes administrativos, Ernesto Muñoz y Michelle Gutiérrez.

En el podcast » Pensamientos legales» de hoy, nuestra Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará sobre el tema importante de: «Informes de información de beneficiarios reales y obligaciones de las pequeñas y medianas empresas estadounidenses bajo la Ley de Transparencia Corporativa».  Este es Episodio No 2, una continuación de nuestra Serie de Podcasts de Pensamientos Legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa.

El episodio de hoy, nos centraremos en los informes de información sobre beneficiarios reales; y, qué propietarios de pequeñas y medianas empresas deben cumplir con los requisitos de informes obligatorios.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez soy Asistente Administrativa en el bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, corporación professional. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, justo aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado. Sr. Jackson, ¡gracias por aceptar sentarse conmigo mientras continuamos nuestra discusión sobre este tema candente de derecho comercial!

Ahora, comencemos nuestro segundo podcast de nuestra serie que trata sobre la aplicación de la Ley de Transparencia Corporativa por parte de la Red de Ejecución de Delitos Financieros en lo que se refiere a ciertas pequeñas y medianas empresas estadounidenses, como usted explicó con detalles insoportables hace unas semanas en nuestro primer episodio de esta serie de podcasts de pensamientos legales de nuestro bufete de abogados.  Nuestros oyentes que se perdieron el Episodio Uno deben escuchar el primer episodio publicado hace unas semanas para comprender completamente este Segundo Episodio; ya que este segundo episodio es una continuación y se basa en lo que el Sr. Jackson explicó en el episodio uno sobre la Ley de Transparencia Corporativa y la Ley contra el lavado de dinero de 2020.

Comentarios de entrevistadora: Abogado Jackson durante nuestra última conversación sobre la Ley de Transparencia Corporativa, su presentación fue ciertamente esclarecedora y extremadamente interesante.  Creo que los propietarios de pequeñas y medianas empresas que escuchan nuestro podcast de pensamientos legales pueden tener numerosas preguntas sin respuesta. Sr. Jackson, usted dejó muy claro en sus comentarios en el Episodio Uno que se espera que muchas pequeñas y medianas empresas se vean afectadas por la Ley de Transparencia Corporativa. Una gran pregunta con la que tengo que comenzar hoy es esta:

Pregunta 1: Abogado, ¿exactamente cómo informarán los propietarios afectados de pequeñas y medianas empresas su interés en la propiedad?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Esa es ciertamente una buena pregunta Michelle para comenzar nuestro Episodio 2; y es uno que ayudará a los oyentes a descifrar si son parte de la demografía de esta jurisdicción obligada a cumplir con la Ley de Transparencia Corporativa.  La respuesta corta es que los propietarios de pequeñas y medianas empresas afectados por los requisitos de presentación de informes de la Ley de Transparencia Corporativa se identificarán presentando oportunamente Informes de Información de Beneficiarios Reales ante la Red de Control de Delitos Financieros, que es una agencia dentro del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. FinCEN no es el IRS, que también es una agencia del Departamento del Tesoro que nuestra audiencia probablemente esté más familiarizada al cumplir con las leyes fiscales federales de los Estados Unidos.

Permítanme tratar de explicar esto con más detalle en términos simples. Michelle, si el interés de propiedad de un individuo en una compañía de informes requeridos es inferior al 25%, ese individuo estaría exento de la obligación de presentar un Informe de Información de Beneficiarios Reales ante la Red de Control de Delitos Financieros. Por otro lado, si el interés de propiedad de un individuo en una compañía de informes requeridos es del 25% o más, ese individuo tendría la obligación de presentar un Informe de Información de Propiedad Beneficiaria ante la Red de Control de Delitos Financieros. Beneficiario efectivo; Por lo tanto, significa un individuo que posee el 25% o más de participación accionaria en una compañía que informa. 

El término «empresa informante» bajo la CTA significa una entidad comercial estructurada bajo cualquier ley estatal o tribal de estructuración de negocios. Tales como, artículos de organización de presentación de negocios bajo el Código de Organización Empresarial en Texas y presentados ante la Oficina del Secretario de Estado de Texas; o en otros Estados, las empresas que presentan documentos organizativos en virtud de un conjunto similar de leyes de estructuración.  Es extremadamente importante que nuestra audiencia de podcast entienda que cada individuo dentro de una compañía de informes en particular debe presentar individualmente un Informe de información de beneficiarios reales con FinCEN si cumple con el umbral de informes del 25%.  Los BOIR no son presentados por la entidad o a nivel de entidad informante.  La CTA coloca la obligación de informar obligatoriamente directamente sobre los propietarios individuales que cumplen con los umbrales de interés de propiedad que mencioné hace un momento.  Repito, usted, la persona que posee el 25% o más de participación accionaria en la compañía que informa debe cumplir con sus obligaciones de información bajo la Ley de Transparencia Corporativa. Este es un requisito de informe micro-individual de interés; y convierte la base de datos nacional de la Red de Control de Delitos Financieros en una red concentrada que mapea todo «control sustancial» de las pequeñas y medianas empresas en todo Estados Unidos.

Como dije en el Episodio Uno, y de nuevo ahora; el término compañías informantes, incluye cualquier entidad comercial estructurada bajo cualquier ley estatal o tribal de estructuración de negocios, tales como, corporaciones, compañías de pasivos limitados y otro tipo de entidades.  Mi querido oyente de podcast; La transparencia corporativa no se limita a las empresas estructuradas como corporaciones.  Estos requisitos de presentación de informes se aplican a las empresas familiares de responsabilidad limitada, por ejemplo.  No fueron eximidos por el Congreso o FinCEN en la promulgación de las reglas para hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa.  Los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA se aplican a las entidades informantes más pequeñas.  Estas entidades de un miembro y dos miembros no están exentas.

Michelle, como señalé en el Episodio Uno, el objetivo fundamental de FinCEN es clasificar e identificar a todos los propietarios sustanciales de pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos para promulgar plenamente la intención del Congreso al promulgar la Ley contra el lavado de dinero de 2020 para combatir el lavado de dinero, la evasión fiscal, el fraude fiscal, el financiamiento del terrorismo, la corrupción y otros delitos financieros nefastos cometidos por pequeñas y medianas empresas estadounidenses.  En la Norma Final de FinCEN que implementa la Ley de Transparencia Corporativa, se menciona a los actores criminales nacionales que utilizan entidades corporativas para ofuscar sus actividades ilícitas; algunos conspirando para defraudar a los Estados Unidos con millones de dinero de ayuda COVID-19 mediante el uso de identidades sintéticas y compañías ficticias, y otros individuos y co-conspiradores que usan identidades sintéticas y compañías ficticias asociadas para solicitar fraudulentamente asistencia financiera bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP).  La Ley de Transparencia Corporativa es parte de la Ley contra el lavado de dinero de 2020. FinCEN se encarga de hacer cumplir la CTA.  Brillar la luz del sol en las pequeñas y medianas empresas estadounidenses es de lo que se trata la CTA.  Este FinCEN basado en datos nacionales está diseñado para mostrar FinCEN, el IRS y otros que controlan sustancialmente las empresas comerciales estadounidenses.  Es probable que los investigadores utilicen la base de datos nacional de FinCen para intentar recuperar millones, si no miles de millones, de dólares defraudados del PPP y otros programas de ayuda COVID-19.

Hay discusiones en curso con respecto a los controles de acceso y las cuestiones constitucionales y de privacidad asociadas con la base de datos nacional de FinCEN.   Como señalé en el Episodio Uno de nuestro Podcast de Pensamientos Legales hace unas semanas, las políticas fundamentales en el Congreso que promulgan estas leyes y otorgan al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos poderes de aplicación tan amplios y extensos es exponer a aquellos que poseen y controlan sustancialmente las pequeñas y medianas empresas estadounidenses a FinCEN, el IRS y otras agencias de aplicación de la ley (nacionales y extranjeras) por el bien de la economía de los Estados Unidos.  donde los ciudadanos estadounidenses han perdido oportunidades de trabajo, secretos comerciales y conocimientos técnicos e incluso muchos estadounidenses han sido excluidos de los mercados inmobiliarios por compradores ocultos en todo el país.  La Ley de Transparencia Corporativa fue creada por el bien de nuestra seguridad nacional al detectar y prevenir actividades financieras ilícitas donde las empresas y los propietarios han ocultado sus identidades reales y ocultado su actividad criminal mediante el uso de entidades comerciales ficticias para solicitar y obtener fondos de ayuda COVID-19, y para exponer e investigar a las empresas estadounidenses que han utilizado el engaño durante años en actividades anónimas.  tales como, esquemas de estructuración de propiedad oculta y comportamiento similar en muchas industrias en todo el país.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Gracias abogado. Esta idea que compartió con nuestra audiencia del podcast Legal Thoughts definitivamente ayudará a los propietarios de negocios a tomar decisiones oportunas para proteger a su empresa bajo las nuevas regulaciones de FinCEN. Tener estos datos en todas las empresas dentro del espectro que acaba de mencionar probablemente protegerá a este país de las pequeñas y medianas empresas involucradas en el fraude fiscal, el engaño de alivio de COVID-19, el financiamiento del terrorismo, la corrupción y otros tipos de actividades que disminuyen las oportunidades económicas y dañan nuestra economía y nuestro país de manera más expansiva.  Las identidades de aquellos que poseen pequeñas y medianas empresas estadounidenses ahora se mantendrán de forma segura dentro de la base de datos nacional del Tesoro de los Estados Unidos. Ahora que nuestra audiencia entiende quién se ve afectado por esta regulación y por qué esta Ley está diseñada para arrojar luz sobre la propiedad de negocios en nuestro país; Mis siguientes preguntas son estas.

Pregunta 2: Sr. Jackson, ¿podría explicar en detalle qué información exactamente debe divulgarse en un Informe de Información de Beneficiarios Reales? ¿Qué información sobre estos propietarios de pequeñas y medianas empresas se almacenará en la base de datos nacional de FinCEN?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 2

Esa es una pregunta muy bien porque los tipos de información que deben divulgar los propietarios de pequeñas y medianas empresas estadounidenses y la información almacenada en la base de datos nacional de FinCEN es fundamental para determinar si FinCEN puede cumplir con su mandato en virtud de la Ley contra el lavado de dinero de 2020 para descubrir a los abusadores de fondos de ayuda de Covid-19, lavadores de dinero, artistas de fraude fiscal, evasores de impuestos y otros presuntamente involucrados en delitos financieros.

Es importante que nuestra audiencia de podcast comprenda que realmente no se requiere demasiada información para ser divulgada en un Informe de información de beneficiario real; pero el valor de esa información para fines de investigación por parte de FinCEN, el Servicio de Impuestos Internos y otros podría ser invaluable en la investigación del fraude fiscal, la evasión de impuestos y todos los demás delitos que las fuerzas del orden público están tratando de exponer y descubrir. Los investigadores federales y estatales equipados con herramientas de inteligencia artificial actuales y emergentes capaces de procesos de alto volumen pueden mejorar el uso de los investigadores de la base de datos nacional de FinCEN en sus esfuerzos por descubrir a los artistas del fraude de Covid-19, lavadores de dinero, artistas del fraude fiscal y aquellos involucrados en otro tipo de delitos financieros. La inteligencia artificial ya es capaz de ayudar en el análisis financiero y las investigaciones forenses. La IA puede ver patrones y conexiones previamente desconocidos para los humanos en medicina y otras áreas, incluido el análisis financiero.

En respecto a la información requerida en los reportes de información de beneficiarios reales:

Esta lista es la información requerida que los beneficiarios reales de las pequeñas y medianas empresas estadounidenses afectadas por la Ley de divulgación corporativa deben informar:

1.El nombre legal del beneficiario final;

2.la fecha de nacimiento del beneficiario final;

3.la dirección residencial del beneficiario final;

4.la dirección comercial de la empresa que informa; y

Tarjeta de identificación con foto emitida por el gobierno, como una licencia de conducir estatal, pasaporte u otro documento de identificación válido emitido por el gobierno. Este documento debe cargarse en FinCEN junto con el Informe de información sobre beneficiarios reales.

Repito: este tipo de información, aunque no extensa, está siendo recopilada por FinCEN para cumplir con sus obligaciones de aplicación de la ley en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa en relación con sus esfuerzos para descubrir el fraude de COVID-19, prevenir el lavado de dinero, el fraude fiscal, la evasión fiscal, financiación del terrorismo y otros delitos financieros. La información requerida sobre la propiedad sustancial de pequeñas y medianas empresas se almacenará en la base de datos nacional de la Red de Ejecución de Delitos Financieros. Una vez que el propietario de la pequeña y mediana empresa afectada cumpla con proporcionar a FinCEN toda la información que acabo de mencionar enviándola directamente a FinCEN, el propietario de la pequeña y mediana empresa afectada habrá cumplido con éxito sus obligaciones en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa. Sin embargo, creo que debería mencionar aquí que FinCEN podría tener preguntas sobre las presentaciones y solicitar información adicional o investigar de otra manera en función de las presentaciones.

Estos requisitos de informes de la CTA entran en vigencia para las empresas estructuradas después del 1 de enero de 2024 el 1 de enero de 2024 y los propietarios de las empresas afectadas deben presentar sus Informes de información de titularidad real dentro de los 30 días posteriores a la aprobación de su Artículo de organización por parte de la agencia gubernamental estatal o tribal correspondiente. . Estos requisitos de informes de la CTA entran en vigencia para todas las demás empresas afectadas el 1 de enero de 2025. En otras palabras, las empresas existentes o estructuradas antes del 1 de enero de 2024 tienen otro año para cumplir. Cualquier entidad informante requerida y sus beneficiarios reales deben hacer los planes apropiados para comenzar a cumplir con los requisitos de informes de información de propiedad real de inmediato, ya que la fecha límite para todas las empresas afectadas es el 1 de enero de 2025. Esto les da a los beneficiarios reales en las empresas iniciadas antes del 1 de enero de 2024 exactamente un año calendario para consultar con sus asesores legales y defensores para preparar y cumplir con sus obligaciones bajo la Ley de Transparencia Empresarial. Cualquiera que esté pensando en estructurar cualquier tipo de negocio bajo un Código de Organización Empresarial Estatal o Tribal después del 1 de enero de 2024 debe consultar con su asesor legal antes de tomar la decisión de selección de la entidad.

Finalmente Michelle, respondiendo a tu pregunta; Creo que es muy importante para mí señalar a nuestra audiencia del podcast pensamientos legales que; Si bien estos Informes de información sobre el beneficiario real deben mantenerse dentro de la base de datos nacional segura de FinCEN, es extremadamente importante que todos comprendan quién tendrá acceso a esta información y los procedimientos o salvaguardas establecidos para proteger esta información. Ahora bien, estos protocolos de acceso no están del todo claros en este momento. Pero parece que hay un número limitado de corporaciones gubernamentales a las que se les puede otorgar acceso a información específica mediante el envío de una solicitud de acceso a la Red de Ejecución de Delitos Financieros explicando la justificación de su solicitud para buscar en la base de datos nacional de FinCEN de propietarios de pequeñas y medianas empresas. negocios De acuerdo con las reglas finales de FinCEN que implementan la CTA; FinCEN rechazará y aceptará solicitudes manualmente a través de su sistema de TI de beneficiario final. Las reglas continúan diciendo que la información de los propietarios de negocios se mantendrá de forma segura y solo se distribuirá con el consentimiento tanto del solicitante como de la empresa para que sus BOI se compartan externamente.

La regla final que implementa la CTA dice que las corporaciones y las agencias gubernamentales que pueden acceder a los informes de información de beneficiarios reales con el consentimiento son las siguientes.

  1. Agencias gubernamentales federales, estatales, locales y tribales de EE. UU. (por ejemplo, el Contralor de Cuentas Públicas de Texas y el Fiscal General de Texas).
  2. Organismos encargados de hacer cumplir la ley, jueces, fiscales y autoridades centrales extranjeros
  3. Instituciones financieras que soliciten BOI con la justificación de cumplir con sus obligaciones bajo la Ley de Secreto Bancario y otros estatutos y leyes con respecto a las leyes bancarias de “conozca a su cliente” y los requisitos de diligencia debida del consumidor del banco. Esto incluye las acciones requeridas de estas instituciones financieras bajo la ley.
  4. Los reguladores funcionales federales y las agencias reguladoras apropiadas que actúan en capacidad de supervisión y acceden a la condición financiera de las instituciones financieras (por ejemplo, los reguladores bancarios).
  5. Finalmente, el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos; específicamente FinCEN, que es la Red de Ejecución de Delitos Financieros y el IRS, que es el Servicio de Impuestos Internos (la agencia encargada de la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales federales de Estados Unidos).

Finalmente, la regla final de FinCEN que implementa la Ley de Transparencia Corporativa establece que la información puede extraerse de la base de datos nacional de FinCEN solo con fines de investigación y dentro de los límites de la aplicación de la ley. La regla final de la FinCEN continúa diciendo que los beneficiarios reales aún pueden confiar en la seguridad de este sistema, ya que la información debe ser aprobada formal y oficialmente por la Red de Ejecución de Delitos Financieros antes de ser entregada a las organizaciones, agencias y otros.

Es probable que la inteligencia artificial mejore el procesamiento y las capacidades analíticas de las fuerzas del orden y mejore las conclusiones extraídas del uso de la base de datos nacional de FinCEN de propietarios de pequeñas y medianas empresas; y su capacidad para discernir patrones, relaciones y sacar conclusiones utilizando datos almacenados en la base de datos nacional de FinCEN y datos almacenados en todo tipo de bases de datos en todo el mundo.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora: Gracias por la informacion Sr. Jackson. La implementación de la Ley de Transparencia Empresarial parece ser extremadamente completa y con la ayuda de la Inteligencia Artificial; esta base de datos de propietarios de pequeñas y medianas empresas debería mejorar la capacidad del gobierno de los Estados Unidos para descubrir el fraude de alivio de Covid-19; detectar el fraude fiscal; descubrir la evasión de impuestos; y exponer otros delitos financieros en todo Estados Unidos. Nuestros oyentes de podcast; Abogado, podría preguntarse qué tipo de poderes de castigo se otorgan a FinCEN en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa. Quiero decir: todos podrían preguntarse qué tipo de sanciones se pueden imponer a los propietarios de negocios que se nieguen a cumplir o no presenten estos informes de información sobre beneficiarios reales de manera oportuna o inexacta.

Pregunta 3: En el tercer podcast de nuestra serie, ¿planea hablar sobre el castigo bajo la CTA? ¿Puede decirle a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales qué pueden esperar de nuestro próximo par de podcasts en esta serie de podcasts de CTA (diga podcast tres y cuatro; sobre qué temas hablará en relación con la implementación de la CTA por parte de FinCEN)?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 3

De acuerdo, Michelle, gracias por preparar nuestro próximo podcast de Pensamientos legales de esta serie, que es el Episodio 3, donde tengo la intención de centrarme en las sanciones civiles y penales que se pueden evaluar contra los infractores de los requisitos de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa. Entonces, tu pregunta final es excelente.

Michelle, dado el hecho de que hay muchos aspectos de esta jurisdicción que afectarán a un gran grupo demográfico en Estados Unidos, intentaré responder los siguientes tipos de preguntas en el Episodio 3 de nuestra serie CTA de pensamiento legales Podcast:

1.¿Cuáles son las sanciones por infracciones no dolosas a la Ley de Transparencia Empresarial?

2.¿Cuáles son las sanciones por infracciones dolosas a la Ley de Transparencia Empresarial?

3.¿Cuál es el rango de sanciones monetarias permitidas bajo la Ley de Transparencia Empresarial?

4.¿Cuál es el rango de sanciones penales que podrían conducir a tiempo en la cárcel federal para los infractores de la CTA al ser condenados?

Por ahora, permítanme aclararle a nuestra audiencia que la Ley de Transparencia Empresarial tiene fuerza. Las pequeñas y medianas empresas afectadas por la CTA podrían incurrir en sanciones civiles graves y varios años en una prisión federal por no presentar los Informes de información sobre beneficiarios reales a tiempo ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros.

Nuestra audiencia debe estar atenta a futuras publicaciones del Podcast de Pensamientos Legales de nuestro bufete de abogados.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro segundo podcast sobre la Ley de Transparencia Corporativa y los requisitos de informes de información sobre el beneficiario real de la FinCEN Planeamos grabar y publicar en unas pocas semanas uno o dos podcasts más en esta serie sobre la Ley de Transparencia Corporativa donde El Sr. Jackson tiene la intención de arrojar más luz sobre los impactos de la CTA en ciertos propietarios de pequeñas y medianas empresas.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde quiera que escuches su podcast. ¡Todos cuídense! Y vuelvan en unas dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Este es el final de «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

Quiero agradecer Asistente Administrativa de nuestro bufete de abogados, Michelle Gutierrez, por hacer preguntas tan excelentes hoy. Y agradezco a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales por brindarnos su atención hoy cuando nuestra Asistente Administrativa de nuestro Bufete de Abogados, Michelle Gutierrez, me entrevistó con respecto a los Requisitos de Reporte de Información de Beneficiarios de la Red de Ejecución de Delitos Financieros y su impacto en ciertos propietarios de pequeñas y medianas empresas. obligaciones bajo la Ley de Transparencia Empresarial. Tenemos la intención de hablar más sobre la implementación de FinCEN de la CTA en un par de podcasts más en las próximas semanas más o menos. Nuestros oyentes deben estar atentos a futuros podcasts de esta serie; definitivamente, nuestros oyentes que manejan sus propios negocios deben sintonizar el Episodio 3, donde analizo las posibles sanciones civiles y penales impuestas a los infractores de los requisitos de Informe de Información de Beneficiarios Efectivos de la Ley de Transparencia Corporativa.

Si desea ver o escuchar más información sobre impuestos, estructuración de negocios y litigios de contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche su podcast.

¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Episodio 1: Una descripción general transparente de la corporación

Pensamientos Legales: Episodio 1 de Una descripción general transparente de la corporación

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 30 de agosto de 2023

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales!  Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Ademas de mi, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michelle Gutiérrez.

En este podcast de «Pensamientos legales» hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutiérrez, me entrevistará sobre el tema importante de: «Informes de beneficiarios reales“

Este es una seria de podcasts, y el episodio de hoy, que es nuestro primer podcast de esta serie, se centrará en: «Una descripción general de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA)»

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez, soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo mientras lo entrevisto con respecto a este tema de derecho comercial: «Informes de información de beneficiarios reales de FinCEN»

Comencemos con nuestro primer podcast de esta seria: ¡Una breve descripción de la Ley de Transparencia Corporativa!

Comentarios de entrevistadora: Abogado, este tema parece oportuno y muy importante para nuestra audiencia del podcast pensamientos legales. Espero poder entrevistarlo sobre la Ley de Transparencia Empresarial. Parece que esta ley afectará a prácticamente todas las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos. ¿Verdad?

Pregunta 1: Abogado, ¿podría explicar cuáles son los objetivos de política pública detrás de la promulgación de la Ley de Transparencia Empresarial?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Michelle, tienes toda la razón con respecto al alcance potencial y el impacto de la Ley de Transparencia Corporativa. Nadie debe dejarse engañar por la palabra «corporativo» en el título de la ley. Esta ley afectará a las pequeñas y medianas empresas estructuradas y que hacen negocios en los Estados Unidos bajo las leyes estatales de estructuración de negocios, sean o no una corporación. Tu pregunta es una pregunta muy astuta. Así que permítanme comenzar con por qué el Congreso promulgó la Ley de Transparencia Corporativa.

En 2020, el Congreso promulgó la Ley contra el lavado de dinero con la intención de detectar, exponer y prevenir el lavado de dinero y otros delitos financieros nefastos. La Ley esperaba aumentar el intercambio de información financiera entre empresas y sus respectivos socios, subsidiarias y con sus ubicaciones o operaciones internacionales. Bajo este estatuto, la Red de Delitos Financieros (FinCEN) recibió la autoridad y la responsabilidad de completar un estudio de tres años para garantizar que los impactos de esta Ley en las empresas americanos fueran positivos.

El objetivo del Congreso al promulgar el estatuto era combatir el lavado de dinero, detectar la corrupción financiera y otras actividades comerciales nefastas en los negocios americano.

La Ley de Transparencia Corporativa, o CTA, es la Sección 6403 de la Ley Contra el Lavado de Dinero de 2020. La CTA se promulgó en 2021 y su fecha de vigencia es el 1 de enero de 2024. Se estima que las implicaciones nacionales de la promulgación de la Ley de Transparencia Corporativa en las empresas americano serán enormes. Se espera que más de 32 millones de pequeñas y medianas empresas en todos los estados de los Estados Unidos se vean afectadas.

En pocas palabras, esa es la razón por lo que nuestro bufete de abogados está grabando esta nueva serie de podcasts de Pensamientos legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa. Creemos que es muy importante que nuestra audiencia de podcasts sepa qué hace la CTA, a quién afecta, qué se requiere de ellos y las posibles consecuencias civiles y penales si las pequeñas y medianas empresas no cumplen a tiempo con la Ley de Transparencia Empresarial.

Las empresas en los Estados Unidos afectadas por la CTA tendrán que presentar Informes de Información de Beneficiarios Efectivos ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros a los que se podrá acceder dentro de una base de datos nacional segura que contiene información vital para mejorar la capacidad del Departamento del Tesoro de los EE. UU. para detectar, supervisar y prevenir delitos financieros. Es probable que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) mejore su capacidad para detectar el fraude fiscal, la evasión de impuestos y otros delitos fiscales expuestos cuando los propietarios reales (beneficiarios efectivos) de las empresas estadounidenses deben proporcionar sus nombres legales, direcciones e información de contacto en los Informes de información sobre beneficiarios reales presentados ante la FinCEN a partir del 1 de enero de 2024.

Explicaré los requisitos de informes del propietario beneficiario con más detalle en el futuro podcast de Pensamientos legales en esta serie de CTA. Nuestra audiencia, si está interesada en saber más sobre la CTA, debe suscribirse a nuestro podcast Pensamientos Legales.

De acuerdo con el registro del Congreso y la Regla Final del Registro Federal 31 CFRR Parte 1010 publicado por la Red de Ejecución de Delitos Financieros; Alguno de las razones para promulgar la CTA es “ayudar a prevenir y combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, la corrupción, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas”.

La integridad en las empresas americanos es vital para la vitalidad y la salud de la economía de los Estados Unidos y, francamente, para la salud de la economía mundial. Creo que la política pública detrás del Congreso de los Estados Unidos al promulgar la CTA se basa en este objetivo principal fundamental. La corrupción es un contaminante que destruye la competencia justa y, por lo tanto, daña el potencial de todos.

Como mencioné al principio del podcast, el control de delitos financieros (FinCEN); que es una agencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos es la agencia federal facultada con la autoridad y responsabilidad para hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa. Esta organización se conoce comúnmente como simplemente «FinCEN». FinCEN es la misma agencia donde los bancos han informado ciertas actividades de transacciones bancarias sospechosas durante años. FinCEN es la misma agencia en la que hemos ayudado a los clientes a presentar informes FBAR sobre sus cuentas bancarias en el extranjero y otros activos y tenencias en el extranjero. Actualmente, los FBAR se presentan cada año ante FinCEN el 15 de abril o antes.

FinCEN tiene la autoridad y el poder para trabajar tenazmente para recopilar y analizar información vital sobre asuntos financieros nacionales y extranjeros. Para combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, el fraude y una plétora de otros delitos financieros.

La misión de FinCEN es proteger la integridad de las empresas estadounidenses y su relación con su gobierno. La deshonestidad, la corrupción y el fraude sin control erosionan la confianza y, por lo tanto, destruyen las relaciones.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Gracias Abogado. Creo que nuestra audiencia puede entender ahora por qué se promulgó la CTA. Cada uno de nosotros debería tener la oportunidad de sobresalir, contribuir y servir a nuestro país y contribuir al bien global. La deshonestidad, el fraude y la corrupción desenfrenados y desenfrenados nos impiden individual y colectivamente como país alcanzar nuestro verdadero potencial. Abogado, creo que es bueno que tenga la intención de enseñar más luz sobre este tema haciendo más podcasts sobre el impacto de la Ley de Transparencia Corporativa en las pequeñas y medianas empresas en todo nuestro país.

Mi segunda pregunta para usted hoy Abogado es mi última pregunta del día sobre este tema; y, es

Pregunta 2:  ¿Qué otras áreas planean discutir en nuestro futuro podcast con respecto a la Ley de Transparencia Corporativa?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del Abogado- Pregunta 2

Michelle, tu comentario es un buen resumen de lo que dije sobre la política pública detrás de la promulgación por el Congreso de los Estados Unidos de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.

En respecto a tu segunda pregunta; En un futuro podcast de CTA, pretendo explicar lo siguiente:

1. Lo que requiere la CTA;

2. Quiénes deben cumplir con el CTA;

3. Qué deben hacer las pequeñas y medianas empresas para cumplir

4. Cómo se aplican, dónde, cuándo y todos los detalles

5. Cuáles son la sanción civil y la exposición penal por incumplimiento de la CTA

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro primer podcast sobre la Ley de Transparencia Corporativa y los Requisitos de Informe del Beneficiario de la FinCEN. El podcast de hoy fue solo una descripción general de la política pública detrás de la promulgación de la Ley de Transparencia Corporativa por parte del Congreso. Tenemos tres o cuatro podcasts más programados en esta serie donde nuestro bufete de abogados tiene la intención de arrojar más luz sobre los impactos de la CTA.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde quiera que escuches su podcast. ¡Todos cuídense! Y vuelvan en unas dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Esto es el final de “Pensamientos Legales” por ahora

Gracias a todos por escucharnos hoy sobre el resumen de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA)”. Tenemos la intención de hablar más sobre la implementación de FinCEN de la CTA en varios podcasts más en las próximas semanas más o menos. Nuestros oyentes deben estar atentos a futuros podcasts de esta serie; definitivamente, ¡nuestros oyentes que manejan sus propios negocios!

Si desea ver o escuchar más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios de contratos, e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches su podcast.

¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas, y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos legales de inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Capitulo 3: Tratando Con Los Exámenes Del IRS (Clasificación Errónea del Trabajador)

Capitulo 3: Tratando Con Los Exámenes Del IRS (Clasificación Errónea del Trabajador)

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 16 de agosto de 2023

DOL Worker Classification Test | Horst Insurance

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson y soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michele Gutierrez.

En el podcast de Pensamientos Legales de hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutierrez me estará entrevistando en nuestra serie continua de impuestos federales titulada “Tratando con el IRS”. En el capitulo de Pensamientos Legales de hoy, el abogado hablará sobre la clasificación errónea de un trabajador como contratista independiente cuando el trabajador debe ser clasificado como un empleado del empleador. Este es capitulo 3 de nuestra serie de podcasts titulado Trato con el IRS. Aquí se trata sobre la división del IRS que hacen los exámenes.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez y yo soy Asistente Administrativa en la oficina da impuestos, litigo de contrato, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo hoy para entrevistarlo en nuestra serie continua de podcasts titulada; “Tratando con el IRS”.

En este tercer episodio de nuestro podcast de Pensamientos Legales, el enfoque de hoy será la clasificación errónea de trabajadores.

Abogado, empecemos

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta 1: Abogado, para empezar explique por qué la clasificación de un trabajador es de alguna preocupación para el IRS

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Buenas tardes Michelle;

Definitivamente que el Servicio de Impuestos Internos está muy interesado en cómo se clasifican los trabajadores para el pago de impuestos por todas las razones que voy a explicar en unos minutos. Pero permítanme señalar desde el principio que cómo se clasifica a un trabajador no es simplemente una preocupación del IRS, los trabajadores mismos deberían estar muy preocupados de cómo están clasificados; la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas también se preocupa por cómo se clasifican los trabajadores de Texas para fines de derecho laboral y derecho tributario; y el Departamento de Trabajo de los EE. UU. y otros cuerpos federales, estatales y locales. Las agencias gubernamentales también están preocupadas por cómo se clasifican los trabajadores por todas las razones sociales buscadas.

Ahora permítanme pasar a la ley que impone este deber de preocuparse por la clasificación de los trabajadores directamente sobre los hombros del Servicio de Impuestos Internos, que es la agencia federal encargada de la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales de las naciones.

En este podcast en particular; estamos limitando nuestra discusión sobre la clasificación de los trabajadores a asuntos de impuestos federales. Entonces deja responderte a su pregunta de: ¿Por qué el IRS debería preocuparse por la clasificación de los trabajadores?

Primero, el Capítulo 26 del Código de los Estados Unidos otorga al Tesoro de los Estados Unidos y al Departamento Interno Servicio de Rentas, que es el organismo ejecutor del Tesoro para supervisar la aplicación de los estatutos fiscales federales de los Estados Unidos. 26 U.S.C. es comúnmente referido como el Código de Rentas Internas.

En segundo lugar, el Servicio de Rentas Internas (IRS) es la agencia encargada de hacer cumplir los Códigos de Rentas Internas.

Tercero, el Código de Rentas Internas, las cortes y el IRS han establecido reglas para determinar si un trabajador está clasificado como empleado, empleado estatutario, no empleado estatutario o contratista independiente.

En cuarto lugar, hay consecuencias fiscales de la clasificación de los trabajadores para aquellos que contrató al trabajador y para el trabajador también.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Abogado, esto se puede complicar!

Pregunta 2: Abogado, puedes explicar en claro Idioma que estas diferentes clasificaciones del trabajador significan?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del Abogado- Pregunta 2.

Bien, déjame tratar de explicar estos términos:

En primer lugar, el término empleado es la prueba de 20 factores del derecho consuetudinario establecida por la Corte Suprema de los Estados Unidos en un caso decidido alrededor de 1954. Esta es una prueba de derecho consuetudinario que contiene 20 factores de mantenimiento ideados por la Corte que básicamente gira en torno al grado de control que el empleador de ese trabajador en particular tiene sobre los medios, método y resultados de las actividades de los trabajadores. El Código Laboral de Texas usa este mismo tipo de lenguaje cuando define el término ‘empleado’. Trabajadores que trabajan bajo este grado de control (o derecho de control por parte de la persona quien los contrata) se denominan “Empleado de derecho consuetudinario”. La mayoría de la gente se refiere al «empleado de derecho consuetudinario» como simplemente ‘empleado’.

En segundo lugar, el término contratista independiente se aplica a los trabajadores de la primera categoría que no cumplen con la definición de empleado de derecho consuetudinario. Los contratistas independientes e independientes ejercen control no solo sobre sus resultados, sino, sus métodos y medios para llevar a cabo su tarea. Los contratistas independientes pueden experimentar pérdidas monetarias como los resultados de su trabajo; considerando que, los empleados normalmente reciben su mismo salario o compensación ya sea que el proyecto o asignación genera una ganancia o una pérdida.

Tercero, el término Empleado Estatutario es creado y definido en 26 USC (Sección IRC 31201(d(3)) como trabajadores que prestan servicios en cuatro áreas ocupacionales principales: (a) ciertos conductores que distribuyen ciertas bebidas, productos de alimentación y otros bienes o productos, (b) trabajadores de casa que son como fabricantes, (c) vendedores ambulantes que distribuyen mercancía para reventa, y (d) vendedores de seguros de vida.

En cuarto lugar, los no empleados estatutarios se crean y definen en 26 USC (Secciones del IRC 3506 y 3508) como ciertos agentes inmobiliarios, vendedores directos y ciertos servicios de colocación de trabajadores.

Omití algunas de las complejidades de estas Secciones del Código de Rentas Internas. Lo importante que nuestra audiencia debe de saber es que los trabajadores estatutarios son “empleados”. Ellos no son contratistas independientes.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Eso seguro salió alto y claro. Lo principal es si el trabajador está debidamente clasificado como un contratista independiente o si deben ser clasificado como empleado. ¡Eso lo has dejado claro! ¡ Muy claro! Ahora que ha hecho lo que significan estas clasificaciones de trabajadores claro

Pregunta 3:  ¿Cuales son las consecuencias fiscales sobre todo esto?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado – pregunta 3

Las consecuencias fiscales para las distintas clasificaciones de trabajadores que hemos venido discutiendo son estos—

En primer lugar, aquellos que contratan a un «empleado de derecho consuetudinario» están obligados en virtud de la Ley Interna Código de Ingresos para retener impuestos federales sobre la renta, retener impuestos de la ley de las contribuciones de seguros federales y pagar impuestos federales de desempleo sobre salarios y compensaciones pagadas a un empleado. Los empleadores deben dar a los empleados el formulario W-2, deben enviar la W-2 a la administración del Seguro Social. Los empleadores también son requerido para completar el Formulario I-9 por cada empleado a los pocos días de la nueva contratación y mantener archivos I-9. Los empleadores también están obligados a presentar declaraciones trimestrales al IRS (Formulario 941) y también informes anuales (Formulario 940).

En cuanto a los requisitos de información y los requisitos de presentación, no hay distinción entre un trabajador clasificado como empleado de derecho consuetudinario y los clasificados como estatutarios empleados.

El segundo punto que me gusta hacer es este. Aquellos que contratan a contratistas independientes normalmente no están obligados a hacer ningunas retenciones del cheque de pago de los trabajadores. Pero puede haber casos en las que las leyes federales de retención impongan un deber a el pagador de retener ciertos porcentajes del cheque de pago de los beneficiarios. Pero nunca hay requisito de pago del pagador de un contratista independiente de impuestos fica o futa. La compensación del contratista independiente es típicamente informado en los formularios 1099- Misceláneos y 1099-NEC, según el motivo del pago. No se envían informes a la Administración del Seguro Social sobre pagos a contratistas independientes. El único informe presentado ante el IRS por parte de quienes emplean a un contratista independiente son los formularios 1099 que acabamos de mencionar.

Finalmente, en cuanto a aquellos trabajadores que están excluidos de ser clasificados como empleados bajo el Código de Rentas Internas Apartados que mencioné anteriormente, los reportes para los no empleados estatutarios deben ser manejados de manera muy similar a los de los contratistas independientes, que explicaré en detalle a continuación. No se aplican requisitos de retención en situaciones normales; pero recuerden que, en algunas circunstancias, se aplican reglas de retención obligatoria de hasta el 30 % a los pagos a ciertos tipos de individuos bajo la ley tributaria de los Estados Unidos. Quienes contraten trabajadores no asalariados estatutarios están obligados a darles Formularios 1099- Misceláneos y 1099-NEC según corresponda y presente las copias correspondientes ante el IRS.

Tenga en cuenta que he dejado fuera todos los requisitos impuestos por la Ley Estatal de quienes contratan trabajadores. dejé cualquier discusión de esto porque este tema se limita a los requisitos de impuestos federales y las consecuencias de la clasificación errónea de los trabajadores.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Absolutamente abogado; esto es sólo sobre la ley fiscal federal; pero, si alguien en nuestra audiencia quiere para escuchar un podcast sobre las leyes fiscales de Texas y cómo aplicar a empleadores, empleados o contratistas independientes, no dude en escribirnos, llamarnos o enviarnos un correo electrónico con su pedido.

Pregunta 4: Abogado para terminar con esto. Mi cuarta pregunta es esta: ¿Qué sucede si el examen del IRS determina que un trabajador está mal clasificado? ¿Alguien esta en un grave problema?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado – pregunta 4

No necesariamente. Solo depende de por qué el trabajador está mal clasificado. Importará si es por error o si los trabajadores están mal clasificado intencionalmente. Hay cosas que el empleador puede hacer para corregir la situación; y, de hecho, hay cosas que un trabajador puede hacer para encontrar para saber si están correctamente clasificados. Permítanme comenzar primero con las cosas que un trabajador puede hacer:

El trabajador puede presentar el formulario SS-8 del IRS ante el Servicio de Impuestos Internos para solicitar una determinación basada en los hechos y circunstancias de su empleo.

Ahora bien, en cuanto a los que contrataron al trabajador; el IRS tiene varios programas de divulgación voluntaria para empleadores que pueden haber clasificado erróneamente sus trabajadores Estos programas se pueden utilizar incluso durante el examen de auditoría:

1.El Programa de Liquidación de Clasificación Voluntaria (Voluntary Classification Settlement Program) (VCSP) permite a los contribuyentes calificados reclasificar a los trabajadores como empleados por razones de impuestos y recibir una sanción reducida. El VCSP tiene pautas estrictas sobre quién puede calificar para usar este tipo de programa de amnistía;

2.La segunda válvula de alivio para los empleadores que clasificaron erróneamente a los trabajadores como contratistas independientes cuando no lo son, se conoce como el Programa de alivio de la Sección 530. Los contribuyentes pueden confiar en este programa creado en virtud de la Ley de Ingresos de 1978 incluso cuando están bajo examinación del IRS.

3.El IRS también tiene otros programas de divulgación de la posición fiscal que podrían funcionar en esta clasificación errónea del espacio del trabajador.

4.Cualquier empleador que no esté seguro de cómo deben clasificarse sus trabajadores puede preguntarle al IRS presentando un formulario SS-8.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros, esta información sobre cómo tratar con el IRS cuando la clasificación de los trabajadores es un problema. Esperemos que nuestra audiencia lo encuentre informativo y les ayude a conocer sus derechos como contribuyentes; saber cómo proteger sus derechos en el desafortunado caso de que ellos o su negocio tengan un examen del IRS que involucre la clasificación errónea de su fuerza laboral como contratistas independientes cuando deberían ser clasificados como empleados. Así mismo los trabajadores mal clasificados también sufren de esta clasificación errónea, ya sea que se haya hecho intencionalmente o por accidente.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde quiera que escuches tu podcast. ¡Todos cuídense! Y vuelvan en unas dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

 

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Esto es el final de «Pensamientos Legales» por ahora

Gracias por brindarnos su valioso tiempo esta mañana y escuchar nuestro Podcast de Pensamiento Legal de nuestro bufete de abogados. Este ha sido el primer episodio de nuestra nueva serie de podcasts titulada Cómo tratar con el IRS. Espero que hayas disfrutado capítulo tres: “Tartando Con Los Exámenes Del IRS (Clasificación Errónea del Trabajador)”.

Si desea ver o escuchar más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios de contratos, e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches su podcast.

¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas, y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos legales de inmigración. Hasta la próxima, cuídate.