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Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Aquí están las realidades afectando la compra y venta de Intereses de Bienes Inmuebles a Extranjeros en Estados Unidos: Extranjeros están sujetos a las leyes de impuestos de Estados Unidos bajo ciertas circunstancias. A los Residentes y no Residentes se les cobran impuestos de manera diferentes bajo las leyes de Estados Unidos.

A residentes extranjeros (titulares de Tarjeta Verde y extranjeros que cumplen con el examen de presencia sustancial) se les cobra impuestos en Estados Unidos, en términos generales, de la misma manera que se les cobran impuestos a los ciudadanos de Estados Unidos bajo el Código 26 de Estados Unidos. A los residentes se les cobran impuestos sobre su ingreso mundial, de cualquier fuente, al igual que a ciudadanos de Estados Unidos sin importar donde residan y sin importar de donde generan los ingresos. Residentes extranjeros usan las mismas tablas de impuestos que los ciudadanos de los Estados Unidos.

A los extranjeros que no son residentes (extranjeros que no cumplen con el examen de presencia sustancial o la Tarjeta Verde) se les cobran impuestos basado en la fuente de ingresos y también dependiendo de si los ingresos se conectan efectivamente con comercio o negocio de Estados Unidos o no.  Ingresos de extranjeros no residentes de fuentes dentro de Estados Unidos son sujetos a los impuestos sobre ganancias de Estados Unidos y se debe separar en dos grupos:

  1. Ingresos que están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos, e
  2. Ingresos que no están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos

A ingresos en el grupo (a) se les cobra impuestos con las mismas tarifas aplicadas a ciudadanos de Estados Unidos. A ingresos en el grupo (b) se le cobran impuestos de tasa única del treinta por ciento (30%) o una tarifa más baja por tratado de impuestos.

Reglas especiales de impuestos aplican a no residentes comprando o vendiendo interés en bienes inmuebles en Estados Unidos. A ganancias o pérdidas de la venta o cambio de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos se les cobra impuestos como si el extranjero se hubiera involucrado en comercio o negocios en Estados Unidos.

Por otra parte, reglas especiales de retención de impuestos bajo 26 U.S.C. (Código de Ingresos Internos) requiere bajo ciertas circunstancias que los compradores comprando bienes inmuebles a un extranjero retengan impuestos a menos que ciertas excepciones apliquen. Interés en bienes inmuebles en Estados Unidos es definido como bienes inmuebles ubicados dentro de Estados Unidos, e incluye entre otras cosas, viviendas residenciales unifamiliares,  viviendas de unidades múltiples y edificios comerciales, etcétera. Es extremadamente importante consultar con un asesor legal sobre implicaciones de la ley de impuestos; y otros peligros legales no tan obvios, al comprar interés de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero.  Su agente  o corredor típico de bienes inmuebles no es abogado y no puede asesorar legalmente a las partes en una transacción de bienes inmuebles respecto a las implicaciones de impuestos y otros problemas asociados con disposiciones de interés de bienes inmuebles que involucre a extranjeros.

Exactamente cuál es el requisito de retención asociado con la compra de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero? El Código de Ingresos Internos Sec. 1445 (a) obliga a los compradores a retener impuestos sobre los intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que involucran a extranjeros no residentes. La ley establece la responsabilidad legal sobre el comprador para el impuesto debido en la transacción si el comprador no cumple con IRC Sec. 1445 (a).

Cualquier comprador o cesionario comprando o intercambiando bienes inmuebles en Estados Unidos con un extranjero no residente antes de Febrero 17, 2016 debe retener impuestos de un 10% del precio de venta en la disposición. Para bienes inmuebles comprados o intercambiados con un extranjero no residente después de Febrero 16, 2016, la tasa de retención es generalmente 15% a menos de que la propiedad vaya a ser usada por el comprador como residencia y el precio de la venta no supere $1,000.000. In ese caso, la retención del impuesto permanece al 10%. Esta obligación de retención es la responsabilidad del comprador de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos cuando se compra de un extranjero no residente; lo cual quiere decir, compradores están expuestos a posible responsabilidad de impuestos o riesgos si no retienen el impuesto requerido en la cantidad correcta al momento del cierre de la transacción de bienes inmuebles. El requisito de retención se basa en el precio total de la venta; esto significa, comisiones de bienes inmuebles no son descontadas al aplicar el porcentaje correcto de retención de impuestos.

Esta provisión de retención potencialmente crea un conflicto verdadero de intereses entre un comprador  y el agente o corredor inmobiliario.  Del mismo modo un conflicto de intereses podría existir entre un extranjero no residente vendiendo intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos y su agente o corredor de bienes inmuebles, especialmente  con la disponibilidad de exenciones y la selección de compradores. Podría ser prudente para un comprador y vendedor de interés en bienes inmuebles involucrado con extranjeros no residentes tener su asesor legal independiente  separado y distinto a sus respectivos agentes o corredores de bienes inmuebles porque las leyes de impuestos están implicadas con la posibilidad de consecuencias financieras sustanciales podrían tener un impacto en las decisiones de la venta de bienes inmuebles por los compradores y vendedores de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos que impliquen a extranjeros no residentes . También, leyes contra la discriminación  en la venta y compra de bienes raíces en Estados Unidos podría afectar estas transacciones.

Pero en cuanto a las excepciones a los requisitos de retención; las siguientes son generalizaciones muy amplias referentes a las excepciones que podrían aplicar (dependiendo de todos los hechos y circunstancias) a los requisitos de retención de IRC Sec. 1445:

El comprador no tiene como requisito retener ninguna cantidad bajo Sec. 1445 (a) si una o más de las siguientes aplica a la transacción:

  1. El extranjero no residente suministra una declaración jurada testificando que no es una persona extranjera;
  2. Corporación domestica privada suministra una declaración jurada testificando que su interés en la corporación no es un interés de bienes inmobiliarios de Estados Unidos;
  3. IRS emite un comunicado de calificación al comprador (o vendedor) satisfaciendo los requisitos establecidos en IRC Sec. 871(b)(1) o 882(a)(1);
  4. El precio de venta en la transacción de intereses de bienes inmuebles de Estados Unidos no supera $300,000 y el comprador tiene la intención de usar la propiedad como residencia; o
  5. Una compraventa ficticia está implicada conforme a IRC Sec. 8997(h) (5).

Estas excepciones han sido abreviadas y solo indican la naturaleza básica de la exención estatutaria. Al igual que con cualquier estatuto efectuado las partes deben consultar la Sección(es) correspondiente(s) del Código de Impuestos Internos, Reglamento(s) de Impuestos Internos, Sentencia(s) de Ingresos, Opinión(es) de la Corte de Impuestos, y decisión(es) de otras Cortes habiendo interpretado y establecido precedencia con respecto a cómo y cuándo estas excepciones de retención de impuestos pueden o no aplicar para retención de impuestos en deposiciones de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos  que implican extranjeros no residentes. Cualquier persona comprando o vendiendo intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero no residente debe realizar su debida diligencia antes de entrar a un contrato de arras o cualquier otro tipo de contrato de compra. Asimismo extranjeros deben realizar su debida diligencia con respecto a leyes de impuestos aplicables y otras leyes de Estados Unidos antes de entrar en una transacción de interés en bienes inmuebles que implica a un extranjero no residente. Consecuencias de impuestos involuntarias podrían estar al acecho detrás de cada transacción de interés en bienes inmuebles en Estados Unidos que implique a un extranjero no residente así como la exposición a consecuencias involuntarias de otras leyes estatales y federales que gobiernan la disposición de interés en bienes inmuebles.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Comenzando su primer negocio en Texas: Uso de nombres comerciales en Texas – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES: COMENZANDO SU PRIMER NEGOCIO EN TEXAS

EPISODIO 2: USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS

Publicado: Octubre 19, 2022

Escúchenos: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-2-Uso-de-nombres-comerciales-en-Texas-e1nfg16

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-2-Uso-de-nombres-comerciales-en-Texas-e1nfg16

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TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ABOGADO:  Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Sumado a mí, tenemos a Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara sobre el importante tema de: “USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS.”

Esta es una serie de podcasts sobre como comenzar su primer negocio en Texas y este es el segundo episodio.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Procesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí conmigo en este segundo episodio de nuestra serie de podcast “Comenzando su primer negocio en Texas” para hablar al respecto de el “USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS.”

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

Abogado Jackson, en nuestro primer episodio de comenzando su primer negocio en Texas hablamos acerca de estructuras de negocios y algunos problemas operacionales relacionados con comenzar un negocio. Ahora, una de las primeras etapas cuando uno está comenzando un negocio en Texas es elegir un nombre apropiado para el negocio.
Que significa hacer negocios con un nombre comercial en Texas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Buenas tardes Johana.

Esta en lo cierto, mencione en nuestro primer episodio de esta serie “Comenzando su primer negocio en Texas, que nuevas empresas deben considerar ciertas inquietudes legales como operacionales cuando se está estructurando un negocio en Texas. También dije que dejaríamos este tema respecto de operar un negocio en Texas bajo un nombre comercial para otro podcast, y aquí estamos.

Entonces Johana, en respuesta a su primera pregunta ¿Que significa hacer negocios en Texas bajo un nombre comercial? Déjeme primero aclarar que el nombre comercial no es el nombre legal de un negocio. El nombre comercial es el nombre usado por el negocio para hacer negocios en el Estado de Texas. El nombre comercial es llamado usualmente “DBA” que son las siglas en inglés y significa “haciendo negocios como”. Por ejemplo, digamos que el nombre de cierta compañía es “Agua Helada, LLC” y la compañía conduce negocios en Texas como “Refrigerador móvil de agua para usted”.

La Sección setenta y uno ciento uno del Código de Negocios y Comercio de Texas requiere que una compañía, como el ejemplo mencionado antes, que hace negocios bajo un nombre comercial presente un certificado de nombre comercial con la secretaria de Estado, comúnmente referido como “SOS” por sus siglas en inglés, si conducen actividades regularmente o conducen servicios profesionales en el Estado de Texas con un nombre que no es el nombre legal. La sección setenta y uno ciento uno requiere la presentación del certificado de nombre comercial con la SOS de corporaciones domésticas y extranjeras, compañías de responsabilidad limitada, sociedades limitadas, y otros tipos de estructuras comerciales conduciendo negocios en Texas.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos


PREGUNTA 2:
Abogado, ¿en qué momento los dueños de negocios deben presentar el certificado de nombre comercial y cuál es el efecto de presentarlo?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Johana, para evitar perjudicar otros negocios y confusiones, los propietarios deben presentar los documentos por el nombre comercial antes de empezar a conducir sus negocios en este estado.
Las consecuencias de presentar el certificado de nombre comercial es hacer público el registro de que el negocio está conduciendo negocios bajo ese nombre especifico. Sin embargo, la presentación del nombre comercial no constituye el uso actual para determinar prioridad, y tampoco le da el derecho al propietario de la compañía de usar el nombre si es contrario al derecho común, derechos estatutarios de otros, si viola las normas de justa competencia, prácticas comerciales desleales, violación de marcas, derechos de autor, y leyes similares de conformidad con el Código de Comercio y Negocios en la Sección 71.157.

Todos debemos respetar los derechos de otros. La violación de los derechos de otros puede resultar en una demanda, sanciones de ética profesional y enormes pérdidas financieras. Los dueños de negocios deben ser diligentes a la hora de determinar la disponibilidad del nombre comercial antes de empezar a usarlo, independientemente si es el nombre comercial o el nombre legal. Actuar de otro modo puede ser una violación de leyes civiles y criminales.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Comentario: Abogado, eso es muy acertado, debemos respetar los derechos de otros cuando estamos lidiando con asuntos comerciales y en realidad en cualquier momento.

PREGUNTA 3:
Abogado, tengo curiosidad respecto de este punto, entonces si yo presento mi certificado de nombre comercial con la secretaria de estado, ¿eso significa que nadie puede usarlo?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Johana, generalmente todos los negocios deben proteger su propiedad intelectual y buen nombre.

Cuando se presenta un certificado por nombre comercial esto solo previene que la secretaria de estado acepte otro certificado de formación para una entidad con un nombre que la secretaria de estado determina que no es distinguible en los registros. La presentación del certificado de nombre comercial con la secretaria de estados es una notificación, lo que significa que ellos no tienen ninguna autoridad bajo las leyes de Texas para revisar el certificado de nombre comercial y determinar si existen conflictos con algún otro nombre en los registros.

Johana, cualquier disputa o violación que implica la adquisición de un nombre comercial en Texas es probablemente sujeto al litigio entre las partes por infracción de marcas, derechos de autor, prácticas comerciales engañosas, interferencia ilícita de contratos o alguna causa de acción como estas en la Corte Distrital del Estado.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 4: Abogado, ¿cuáles son los pasos para presentar un certificado de nombre comercial exitoso?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

Primero, se debe determinar si el nombre que usted quiere registrar está disponible. El código Administrativo de Texas en el Titulo 1, Parte 4, Capitulo 79 C, establece una serie de reglas para determinar si los nombres son distinguibles, el mismo, o disponible con consentimiento.

El código de organización de negocios en la Sección 5.053, indica en parte que “el nombre de una entidad de registro o una serie registrada de una LLC de Texas o el nombre bajo el cual una entidad de registro extranjera se registra para realizar transacciones comerciales en este estado debe distinguirse en los registros del secretario de Estado de cualquier registro existente entidad, reservas de nombre o registros de nombre presentados ante ellos”.

Johana, para presentar el certificado de un nombre comercial con la secretaria de estado, el nombre legal de la compañía ya debe estar registrado con ellos.

Solo luego usted puede presentar el certificado de nombre comercial con el formulario 503 de la secretaria de estado, y debe ser notarizado.

 

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado, muchas gracias por estar aquí con nosotros el día de hoy respondiendo estas preguntas acerca de cómo prepararse en el camino de ser propietario de su primer negocio en Texas. Hoy en nuestro Segundo episodio discutimos como hacer negocios en Texas bajo un nombre comercial.

PARA CONCLUIR: Para finalizar tenemos 3 conclusiones:

  1. usted primero debe presentar los documentos de estructuración de su negocio con la secretaria de estado para obtener su nombre legal, y
  2. Usted puede escoger si hacer negocios con un nombre comercial y presentar un certificado del mismo con la secretaria de estado, y
  3. Usted debe hacer un debido proceso con respecto a la disponibilidad antes de empezar a hacer negocios con un nombre comercial en Texas para respetar los derechos de otros dueños de negocio y evitar devastadores y costosos problemas legales.

Con esto concluimos nuestro Segundo episodio de Pensamientos legales en esta serie llamada “Comenzando su primer negocio en Texas”. Este episodio recordemos, fue acerca del USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, suite 620.

Para inglés:  214-599-0431 | Para español:  214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de “USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS.” Recuerde que este es el Segundo episodio de esta serie de podcast de “Comenzando su primer negocio en Texas”. Seguiremos publicando episodios acerca de este tema en los próximos meses.

Si desea escuchar más información acerca de impuestos, litigio de contratos, e inmigración de Coleman Jackson corporación profesional suscríbase a nuestro podcast de PENSAMIENTOS legales en Apple Podcast, Google Podcast, o Spotify.

  • ¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Nos vemos a la próxima, Cuídense!

 

Exención de impuestos federales de los Estados Unidos

Por Coleman Jackson, Abogado, CPA
Marzo 24, 2017

Exención de impuestos federales de los Estados Unidos

Quien está exento de los Impuestos Federales Estadounidenses? Como pueden ser exentos? Como mantienen su estatus de exención? Trataremos de responder estas tres preguntas en este blog. Primero, debe quedar claro que exención fiscal federal de Estados Unidos es un privilegio especial bajo leyes de impuestos federales de los Estados Unidos porque la regla general es un ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos debe presentar una declaración de impuestos federales, reportando su ingreso a menos que puede ser reclamados como dependiente en la declaración de otro contribuyente. Los términos ciudadano o residente de los Estado Unidos no se limitan a personas naturales, estos términos también pueden incluir ficciones legales, tales como corporaciones, asociaciones, agencias y otros tipos de entidades creadas bajo las leyes internacionales, federales, estatales, y locales. Las leyes Estadounidenses bajo, 26 U.S.C.S §61, en general define ingreso de cualquier origen, incluyendo (pero sin limitarse) a los siguientes elementos:

  1. Compensación por servicios, incluyendo honorarios, comisiones, prestaciones sociales, y artículos similares;
  2. Ingresos derivados de negocios;
  3. Ganancias de propiedad;
  4. Interés
  5. Rentas
  6. Los derechos de autor
  7. Dividendos
  8. Pensión alimenticia y pagos de mantenimiento separados;
  9. Anualidades
  10. Ingresos de seguro de vida y contratos de dotación;
  11. Pensiones;
  12. Ingresos por deudas;
  13. Participación distributiva de los ingresos de la asociación;
  14. Ingresos con respecto a un difunto y
  15. Los ingresos de un interés en una sucesión o fideicomiso.

Esta lista de ingresos no es exhaustiva, que significa el ingreso puede traer otros tipos de transacciones o eventos económicos que existen en la actualidad o pueden existir en el futuro. Lo que es difícil para muchos inmigrantes (y también muchos Americanos nacidos aquí) es entender que las leyes fiscales federales  de los Estados Unidos llega hasta los confines de la tierra; significa que los residentes y ciudadanos Americanos estan obligados a presentar declaraciones de impuestos federales en todo el mundo a pesar de donde viva y sin importar su ingresos ganados en el mundo. Hemos hablado de estos conceptos y efectos de ingresos internacionales en blogs pasados, si está interesado/a en conocer más visite nuestro blog y Google. No nos enfocaremos en este detalle particularmente en este blog. Como mencionamos al principio de este blog, queremos explorar las tres preguntas sobre exenciones de Ingresos Federales Estadounidenses como siguen:

A. Quien está exento de los Impuestos Federales Estadounidenses?

B. Como pueden ser exentos?

C. Como mantienen su estatus de exención?

Quien está exento de los Impuestos Federales Estadounidenses?

Quien está exento de los Impuestos Federales Estadounidenses?

El Código de Ingresos Internos: 26 U.S.C.S. §§501 y 401 establece las organizaciones que están exentas de impuestos federales a menos que la exención sea negada por el Tesorero de Estados Unidos (IRS) y la aplicación de §502 o §503. EL alcance de la exención se discute más adelante. En términos generales (lo que queremos decir con este término es que estamos discutiendo estos asuntos en términos muy generales, ya que la legislación tributaria es compleja)…….hay muchas, muchas condiciones, fechas de vigencia y otras disposiciones que podrían aplicarse a esta lista generalizada de organizaciones exentas. La lista de organizaciones que son exentas bajo §501(c) son las que siguen:

  1. Toda corporación organizada bajo un Acta del Congreso que sea instrumental de los  Estados Unidos;
  2. Cualquier corporación organizada con el exclusivo propósito de poseer un título de propiedad, recaudar ingresos y convertir todo el monto recaudado menos gastos en una organización que está exenta bajo la Sección 501 (c);
  3. Cualquier corporación y cualquier cofre comunitario, fondo o fundación, organizado exclusivamente para fines religiosos, caritativos, científicos de pruebas de seguridad pública, literarios o educativos, o para fomentar la competencia deportiva nacional o internacional de aficiones de sus actividades implican la provisión de instalaciones o equipo atlético), o para prevenir la crueldad contra los niños o los animales, ninguna parte de la ganancia neta en beneficio de un accionista o individuo privado, ninguna parte sustancial de las actividades de que está llevando a cabo propaganda, o intentando de alguna otra manera, influir en la legislación (salvo que se disponga otra cosa en la subseccion (h), y que no participe ni intervenga en (incluyendo la publicación o distribución de declaraciones) (o en oposición a) cualquier candidato para cargos públicos;
  4. Ligas cívicas u organizaciones no organizadas con fines lucrativos, sino exclusivamente para la promoción de la asistencia social, o asociación local de empleados municipales, donde los ingresos netos se destinan exclusivamente a fines de caridad, educación o recreación;
  5. Organizaciones laborales, agrícolas u hortícolas;
  6. Las ligas de negocios, las cámaras de comercio, las juntas comerciales de bienes raíces o las ligas profesionales de futbol organizadas como sin fines de lucro y cuyas ganancias nunca se hagan en beneficio de ningún accionista privado;
  7. Los clubes organizados por placer, recreación y otros fines no lucrativos, sustancialmente todas las actividades de las cuales son para tales fines y ninguna parte de las ganancias netas de estas se beneficia de un accionista privado;
  8. Sociedades beneficiarias fraternas, ordenes o asociaciones que operen bajo el sistema de hospedaje y que prevean el pago de beneficios de vida, enfermedad, accidente u otros beneficios a las sociedades de beneficio fraternal, a los miembros de la orden o la asociación o a sus dependientes;
  9. Asociasiciones beneficiarias de empleados voluntarios que prevén e l pago de beneficios a los miembros de la asociación o sus dependientes o beneficiarios designados si no hay ganancias de asociación en benéfico de un accionista o individuo;
  10. Sociedades, ordenes o asociaciones fraternales nacionales, que operan bajo el sistema de la logia, donde las ganancias netas se dedican exclusivamente a fines religiosos, caritativos, científicos, literarios, educativos y fraternales y nunca proporcionan beneficios de vida, enfermedad, accidente u otros;
  11. Las asociaciones de fondos de jubilación de maestros de carácter puramente local, si ninguna de sus ganancias (salvo mediante el pago de prestaciones de jubilación) en beneficio de un accionista o individuo privado y los ingresos de la asociación se componen únicamente de los montos recibidos de impuestos públicos, sobre los salarios de los maestros miembros y los ingresos por inversiones;
  12. Asociaciones benéficas de seguro de vida, o empresas de riego, compañías telefónicas o similares, etc.;
  13. Las compañías de cementerio son propiedad y operan exclusivamente en beneficio de sus miembros o que no se explotan con fines lucrativos; y cualquier corporación fletada exclusivamente para el propósito de la disposición de  cuerpos por el entierro o la cremación que no está permitida por sus estatuto para dedicarse a cualquier negocio que no sea necesariamente incidente a ese propósito y ninguna parte de la ganancia neta de los cuales en beneficio de cualquier accionista privado o individuo;
  14. Las cooperativas de crédito y los bancos de ahorros, etc., organizadas y operados con fines mutuos y sin ánimo de lucro;
  15. Compañías de seguro distintas de las compañías de seguros de vida;
  16. Subcapítulo IV corporaciones
  17. Fideicomisos de compensación de desempleo suplementarios;
  18. Un fideicomiso(s) anterior al 25 de Junio de 1959 que forma parte de un plan que prevé el pago de beneficios bajo un plan de pensiones financiado únicamente por las contribuciones de los empleados;
  19. Un puesto u organización de miembros pasados o presentes de las Fuerzas Amadas de los Estados  Unidos, o de una unidad o sociedad auxiliar de un puesto o organización organizada en los Estados Unidos o de cualquiera de sus posesiones con ninguno de sus ingresos a cualquier accionista o individuo;
  20. La Subseccion §501(c) (20) fue derogada por Pub. L. 113-295 en Diciembre 19, 2014;
  21. Se trata de la Disposición del Fondo para los Hechos de Incapacidad de los Pulmones Negros que refiere a la parte C del título IV de la Ley Federal de Seguridad y Salud Minera de 1977 y cualquier ley estatal que proporcione compensación por incapacidad o muerte por neumoconiosis;
  22. Esta es la Ley de Seguridad del Ingreso de los Empleados de la Seguridad de 1974;
  23. Toda asociación organizada antes 1880, de la cual más del 75 por ciento de los miembros estén presentes o pasados miembros de las Fuerzas Amadas y cuyo propósito principal sea proporcionar seguro y otros beneficios a los veteranos o sus dependientes;
  24. La Ley de Enmiendas al Plan de Pensiones de un Empleador de 1986 Sección ERSSA 4049 disposición de confianza;
  25. Cualquier corporación provisión de confianza con 35 o menos accionistas o beneficiarios y una clase de acciones o interés de beneficiarios y organizada con el exclusivo propósito de adquirir bienes inmuebles y poseer titulo y recaudar ingresos de dicha propiedad y remitirlo todo menos gastos a una o más organizaciones §501(c)(3);
  26. Cualquier organización establecida por un Estado exclusivamente para proporcionar cobertura de atención medica a través de un seguro emitido por la organización exclusivamente para la residencia del Estado que no puede obtener cobertura de atención medica y así sucesivamente;
  27. Cualquier entidad organizada del estado establecida antes del 1 de Junio de 1996 para reembolsar exclusivamente a sus miembros las perdidas resultantes de los actos de indemnización por accidentes de trabajo;
  28. El Fondo de Inversión de Jubilación Ferroviaria Nacional establecido en virtud de la sección 15 (j) de la Ley de Retiro de Ferrocarriles de 1974; y
  29. Los emisores de seguros de salud CO-OP calificados bajo la sección 1322 de la Ley de Protección al Paciente y Asistencia Asequible;

El Internal Revenue Code §501(a) proporciona una exención para cualquier organización descrita en §501(c) arriba y §401(a) con algunas estipulaciones descritas en §502 y §503. Pero el estatus de exención de impuestos federales de una organización no protege los ingresos de los impuestos federales recibidos de fuentes y actividades no relacionadas con el propósito exento de la organización. Las organizaciones exentas que participan en actividades lucrativas están sujetas a las mismas tasas impositivas y las mismas reglas de impuestos federales que las organizaciones con fines de lucro y los individuos. En Louisiana Credit Union League v United States, 693 F2.d 525 (5th Cir. 1982), la Corte dictamino que la participación regular de la liga en negocios no relacionados con su función exenta de impuestos era imponible.

Como pueden ser exentos?

Como pueden ser exentos?

En primer lugar, una lectura cuidadosa de las diversas disposiciones de la exención 501 (c) revela que la estructuración de negocios es el primer paso si una organización pretende operar como una entidad sin fines de lucro. Los documentos de organización o de fundación de la entidad deben contener el idioma apropiado dependiendo de la disposición de exención aplicable que está siendo invocada por la entidad. Aquellos que comienzan organizaciones sin fines de lucro deben tener conciencia tributaria adecuada antes de presentar documentos de organización con la Oficina del Secretario de Estado u otra entidad gubermental.

Algunas organizaciones se consideran sin fines de lucro bajo las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. Los siguientes tipos de organizaciones se consideran exentos de impuestos si se aplican oficialmente para el estatus de exención de impuestos o no:

a. Las organizaciones que se sientan bajo una organización exenta de impuestos disfrutan del estatus de exención de impuestos otorgado a las organizaciones en particular ( muchas iglesias denominacionales tradicionales son ejemplos perfectos de la categoría de exención). En estos casos, la denominación principal posee un certificado de exención expedido por el Tesorero de los Estados Unidos.

b. Iglesias y otras organizaciones religiosas; sin embargo, se consideran exentos de impuestos si caen bajo una organización o no.

A pesar de que las iglesias independientes y otras organizaciones religiosas se consideran sin fines de lucro, puede ser prudente obtener oficialmente el estado no exento mediante la presentación de un Formulario 1023 con el Tesorero de los Estados Unidos porque in reconocimiento favorable por el Tesorero de EE.UU. se relaciona con el inicio de la organización si el Formulario 1023 se presenta dentro de los 15 meses siguientes a su expedición por el estado a la entidad su Certificado de Organización.  Además, si a través de la auditoria del IRS o de lo contrario el IRS desafía las reclamaciones de una organización de exención, una organización estará en mucho mejor forma si tiene un certificado oficial de exención. También hay requisitos de notificación obligatoria para reclamar la exención bajo algunas categorías §501; por ejemplo, La Ley de Protección de los Estadounidenses contra los Impuestos de 2015 requiere que las organizaciones que reclaman une exención bajo §501(c)(4) den al IRS notificación de su intención de operar como una entidad sin fines de lucro dentro de los 60 días de recibir su Certificado de Organización. Como se menciono anteriormente, el conocimiento de las implicaciones fiscales es muy importante cuando se organiza una entidad sin fines de lucro.

Las organizaciones que reclaman exención a través de la categoría §501(c)(3) quedan oficialmente exentas de impuestos mediante la presentación oportuna del Formulario 1023 y recibirán una carta de aprobación del Tesorero de los Estados Unidos. Otras organizaciones que buscan declaraciones oficiales de exención de impuestos federales deben obtener la certificación de exención mediante la presentación del Formulario 1024 con el Tesoro de los Estados Unidos. También hay formularios para ciertas organizaciones chicas.

Como mantienen su estatus de exención?

Como mantienen su estatus de exención?

Esta es una buena pregunta porque hay muchas maneras de como una organización exenta puede violar los términos de su disposición de exención particular a través de a) no organizar adecuadamente el negocio bajo la sección apropiada del Internal Revenue Code, o b) fallas para operar el negocio dentro de los limites de sus fines exentos, c) omisión o declaración equivocada de hechos relevantes en la aplicación para el estado de exención, o d) emprender campanas políticas y/o oponerse a los políticos como organización. El estatus de exención de las organizaciones puede ser revocado por numerosas razones; aun cuando el Tesoro de los Estados Unidos emita la carta de aprobación de la declaración de exención inicial; los tribunales han dicho que el IRS puede revocar un certificado de exención y evaluar retroactivamente el impuesto sobre los beneficios de la entidad como si la entidad fuera una empresa con fines de lucro desde su inicio. Ese fue el Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos para la decisión del Quinto Circuito en un caso titulado Etter Grain Co. v. United States, 462 F.2d 259, 263 (5th Cir. 1972).  Durante un examen de auditoría del IRS, se rebeló que Etter Grain Co. no fue organizado y operado como una corporación cooperativa como la había representado seria en su solicitud de exención. La Corte encontro que Etter Grain Co. no estaba debidamente estructurado y operado. Las tres lecciones de Etter Grain Co. son 1) las organizaciones deben estar debidamente estructuradas de acuerdo con la exención reclamada, 2) las organizaciones deben tener mucho cuidado al completar y archivar el Formulario 1023 y el Formulario 1024 porque la revocación y posterior imposición retroactiva de la entidad puede basarse en fundamentos facticos o legales, o ambos, y 3) las organizaciones deben operar de una manera consistente con la exención reclamada. Si la entidad es falsa o hace representaciones descuidadas al IRS para obtener el estatus de exención, estas pueden someter a la entidad a la revocación de sus estado de exención y tributación retroactiva. En reclamo fraudulento de una exención para eludir los impuestos federales podría resultar probablemente en procesamiento criminal y convicción; eso fue el caso de of United States v. J. Masat, 948 F.2d 923 (5th Cir. 1991) donde el contribuyente no presento declaraciones de impuestos y reclamo la exención de impuestos basado en la institución religiosa.

En general, una entidad mantiene su exención de los impuestos federales de los Estados Unidos al identificar claramente sus objetivos de organización exentos en sus documentos de fundación, reclamando exención bajo la proviso de impuestos apropiada, archivando oportunamente los documentos de exención apropiados con el Tesoro de los Estados Unidos coherente con sus fines exentos. La honestidad y la integridad es le camino a seguir.

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Drawing2 E2 VisaPor: Coleman Jackson, Abogado

Agosto 01, 2016

Que es una inversión marginal con propósito de la visa E2? Esto es un obstáculo muy importante al buscar que aprueben una Visa de Inversionista E2. La marginalidad de un negocio es una de las mayores razones por la cual a los inversionistas en un negocio se les niega la visa E-2. Por esta razón esta es un área que se debe probar y desarrollar muy bien. El inversionista debe prestar mucha atención al asunto marginal.

Que es marginalidad? Para calificar para estatus de visa E2, el solicitante no debe haber invertido en una empresa bajo tratado solamente con el propósito de ganarse la vida para sí mismo o su familia.

Un negocio marginal es una empresa que no tiene capacidad actual o futura de generar más de las ganancias suficientes para proveer un mínimo para mantener al inversionista de tratado y a su familia.

Como un inversionista hace para saltar sobre este obstáculo de marginalidad?

1. Si el negocio puede mostrar que tiene ganancias en este momento o dentro de 5 años en exceso al dinero para compensar al inversionista y a su familia, marginalidad probablemente no es un problema. Esto sería fundamentado con registros de historial financiero y rendimiento financiero y opiniones de expertos en la industria y localización geográfica en donde se opera el negocio;

2. Una empresa que no tiene la capacidad de generar ganancias como está pero si tiene capacidad de hacer una contribución económica de buena cantidad en el momento o en el futuro no es considerada una empresa marginal;

3. Muestre esta capacidad de ganancias por medio de:

a. Un plan de negocios bien diseñado;
b. Rendimiento financiero,
c. Testimonio Económico Experto (Informes)

Conclusión: Aunque los inversionistas antes podían establecer que la empresa de tratado no es una empresa marginal mostrando fuentes de ingresos independientes para mantener al solicitante y sus dependientes, esto ahora no es suficiente. El inversionista debe mostrar más pruebas que simplemente fuentes independientes de recursos disponibles para el comerciante bajo tratado. El solicitante de la Visa E2 ahora debe mostrar que los ingresos del negocio de tratado son suficientes para probar que el negocio no es empresa marginal.

Estrategia:

1. Presentar un plan de negocios confiable para verificar la capacidad de generar suficientes ingresos en un máximo de cinco años.
2. Obtener una opinión experta de un consejero comercial u otro experto que este familiarizado con la clase de negocios en el área donde la empresa comenzara las actividades de negocio.
3. Demostrar lo siguiente:
a. Estructura y cumplimiento adecuado del negocio con todas las leyes que apliquen;
b. Estructura organizacional adecuada;
c. Descripción detallada de la obligaciones laborales del inversionista de tratado mostrando en papel que él califica para una Visa E-2
d. Evidencia de las obligaciones laborales del inversionista de tratado mostrando prueba que califica para una Visa E2.
e. Relaciones adecuadas con banqueros , contadores, abogados y otros asesores profesionales;
f. Cumplimiento con todos los otros requisitos en las instrucciones y manual del juez.

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