Pensamientos Legales: Episodio 2 de Informes de información sobre beneficiarios reales | Obligaciones de las pequeñas y medianas empresas estadounidenses en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 13 de septiembre de 2023

Introducción del abogado

Bienvenido’s a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson, corporación profesional, un bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración en Dallas, Texas. 

Además de mí, contamos con la asistente legal, Leiliane Godeiro, asistentes legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y asistentes administrativos, Ernesto Muñoz y Michelle Gutiérrez.

En el podcast » Pensamientos legales» de hoy, nuestra Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará sobre el tema importante de: «Informes de información de beneficiarios reales y obligaciones de las pequeñas y medianas empresas estadounidenses bajo la Ley de Transparencia Corporativa».  Este es Episodio No 2, una continuación de nuestra Serie de Podcasts de Pensamientos Legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa.

El episodio de hoy, nos centraremos en los informes de información sobre beneficiarios reales; y, qué propietarios de pequeñas y medianas empresas deben cumplir con los requisitos de informes obligatorios.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez soy Asistente Administrativa en el bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, corporación professional. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, justo aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado. Sr. Jackson, ¡gracias por aceptar sentarse conmigo mientras continuamos nuestra discusión sobre este tema candente de derecho comercial!

Ahora, comencemos nuestro segundo podcast de nuestra serie que trata sobre la aplicación de la Ley de Transparencia Corporativa por parte de la Red de Ejecución de Delitos Financieros en lo que se refiere a ciertas pequeñas y medianas empresas estadounidenses, como usted explicó con detalles insoportables hace unas semanas en nuestro primer episodio de esta serie de podcasts de pensamientos legales de nuestro bufete de abogados.  Nuestros oyentes que se perdieron el Episodio Uno deben escuchar el primer episodio publicado hace unas semanas para comprender completamente este Segundo Episodio; ya que este segundo episodio es una continuación y se basa en lo que el Sr. Jackson explicó en el episodio uno sobre la Ley de Transparencia Corporativa y la Ley contra el lavado de dinero de 2020.

Comentarios de entrevistadora: Abogado Jackson durante nuestra última conversación sobre la Ley de Transparencia Corporativa, su presentación fue ciertamente esclarecedora y extremadamente interesante.  Creo que los propietarios de pequeñas y medianas empresas que escuchan nuestro podcast de pensamientos legales pueden tener numerosas preguntas sin respuesta. Sr. Jackson, usted dejó muy claro en sus comentarios en el Episodio Uno que se espera que muchas pequeñas y medianas empresas se vean afectadas por la Ley de Transparencia Corporativa. Una gran pregunta con la que tengo que comenzar hoy es esta:

Pregunta 1: Abogado, ¿exactamente cómo informarán los propietarios afectados de pequeñas y medianas empresas su interés en la propiedad?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Esa es ciertamente una buena pregunta Michelle para comenzar nuestro Episodio 2; y es uno que ayudará a los oyentes a descifrar si son parte de la demografía de esta jurisdicción obligada a cumplir con la Ley de Transparencia Corporativa.  La respuesta corta es que los propietarios de pequeñas y medianas empresas afectados por los requisitos de presentación de informes de la Ley de Transparencia Corporativa se identificarán presentando oportunamente Informes de Información de Beneficiarios Reales ante la Red de Control de Delitos Financieros, que es una agencia dentro del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. FinCEN no es el IRS, que también es una agencia del Departamento del Tesoro que nuestra audiencia probablemente esté más familiarizada al cumplir con las leyes fiscales federales de los Estados Unidos.

Permítanme tratar de explicar esto con más detalle en términos simples. Michelle, si el interés de propiedad de un individuo en una compañía de informes requeridos es inferior al 25%, ese individuo estaría exento de la obligación de presentar un Informe de Información de Beneficiarios Reales ante la Red de Control de Delitos Financieros. Por otro lado, si el interés de propiedad de un individuo en una compañía de informes requeridos es del 25% o más, ese individuo tendría la obligación de presentar un Informe de Información de Propiedad Beneficiaria ante la Red de Control de Delitos Financieros. Beneficiario efectivo; Por lo tanto, significa un individuo que posee el 25% o más de participación accionaria en una compañía que informa. 

El término «empresa informante» bajo la CTA significa una entidad comercial estructurada bajo cualquier ley estatal o tribal de estructuración de negocios. Tales como, artículos de organización de presentación de negocios bajo el Código de Organización Empresarial en Texas y presentados ante la Oficina del Secretario de Estado de Texas; o en otros Estados, las empresas que presentan documentos organizativos en virtud de un conjunto similar de leyes de estructuración.  Es extremadamente importante que nuestra audiencia de podcast entienda que cada individuo dentro de una compañía de informes en particular debe presentar individualmente un Informe de información de beneficiarios reales con FinCEN si cumple con el umbral de informes del 25%.  Los BOIR no son presentados por la entidad o a nivel de entidad informante.  La CTA coloca la obligación de informar obligatoriamente directamente sobre los propietarios individuales que cumplen con los umbrales de interés de propiedad que mencioné hace un momento.  Repito, usted, la persona que posee el 25% o más de participación accionaria en la compañía que informa debe cumplir con sus obligaciones de información bajo la Ley de Transparencia Corporativa. Este es un requisito de informe micro-individual de interés; y convierte la base de datos nacional de la Red de Control de Delitos Financieros en una red concentrada que mapea todo «control sustancial» de las pequeñas y medianas empresas en todo Estados Unidos.

Como dije en el Episodio Uno, y de nuevo ahora; el término compañías informantes, incluye cualquier entidad comercial estructurada bajo cualquier ley estatal o tribal de estructuración de negocios, tales como, corporaciones, compañías de pasivos limitados y otro tipo de entidades.  Mi querido oyente de podcast; La transparencia corporativa no se limita a las empresas estructuradas como corporaciones.  Estos requisitos de presentación de informes se aplican a las empresas familiares de responsabilidad limitada, por ejemplo.  No fueron eximidos por el Congreso o FinCEN en la promulgación de las reglas para hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa.  Los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA se aplican a las entidades informantes más pequeñas.  Estas entidades de un miembro y dos miembros no están exentas.

Michelle, como señalé en el Episodio Uno, el objetivo fundamental de FinCEN es clasificar e identificar a todos los propietarios sustanciales de pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos para promulgar plenamente la intención del Congreso al promulgar la Ley contra el lavado de dinero de 2020 para combatir el lavado de dinero, la evasión fiscal, el fraude fiscal, el financiamiento del terrorismo, la corrupción y otros delitos financieros nefastos cometidos por pequeñas y medianas empresas estadounidenses.  En la Norma Final de FinCEN que implementa la Ley de Transparencia Corporativa, se menciona a los actores criminales nacionales que utilizan entidades corporativas para ofuscar sus actividades ilícitas; algunos conspirando para defraudar a los Estados Unidos con millones de dinero de ayuda COVID-19 mediante el uso de identidades sintéticas y compañías ficticias, y otros individuos y co-conspiradores que usan identidades sintéticas y compañías ficticias asociadas para solicitar fraudulentamente asistencia financiera bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP).  La Ley de Transparencia Corporativa es parte de la Ley contra el lavado de dinero de 2020. FinCEN se encarga de hacer cumplir la CTA.  Brillar la luz del sol en las pequeñas y medianas empresas estadounidenses es de lo que se trata la CTA.  Este FinCEN basado en datos nacionales está diseñado para mostrar FinCEN, el IRS y otros que controlan sustancialmente las empresas comerciales estadounidenses.  Es probable que los investigadores utilicen la base de datos nacional de FinCen para intentar recuperar millones, si no miles de millones, de dólares defraudados del PPP y otros programas de ayuda COVID-19.

Hay discusiones en curso con respecto a los controles de acceso y las cuestiones constitucionales y de privacidad asociadas con la base de datos nacional de FinCEN.   Como señalé en el Episodio Uno de nuestro Podcast de Pensamientos Legales hace unas semanas, las políticas fundamentales en el Congreso que promulgan estas leyes y otorgan al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos poderes de aplicación tan amplios y extensos es exponer a aquellos que poseen y controlan sustancialmente las pequeñas y medianas empresas estadounidenses a FinCEN, el IRS y otras agencias de aplicación de la ley (nacionales y extranjeras) por el bien de la economía de los Estados Unidos.  donde los ciudadanos estadounidenses han perdido oportunidades de trabajo, secretos comerciales y conocimientos técnicos e incluso muchos estadounidenses han sido excluidos de los mercados inmobiliarios por compradores ocultos en todo el país.  La Ley de Transparencia Corporativa fue creada por el bien de nuestra seguridad nacional al detectar y prevenir actividades financieras ilícitas donde las empresas y los propietarios han ocultado sus identidades reales y ocultado su actividad criminal mediante el uso de entidades comerciales ficticias para solicitar y obtener fondos de ayuda COVID-19, y para exponer e investigar a las empresas estadounidenses que han utilizado el engaño durante años en actividades anónimas.  tales como, esquemas de estructuración de propiedad oculta y comportamiento similar en muchas industrias en todo el país.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Gracias abogado. Esta idea que compartió con nuestra audiencia del podcast Legal Thoughts definitivamente ayudará a los propietarios de negocios a tomar decisiones oportunas para proteger a su empresa bajo las nuevas regulaciones de FinCEN. Tener estos datos en todas las empresas dentro del espectro que acaba de mencionar probablemente protegerá a este país de las pequeñas y medianas empresas involucradas en el fraude fiscal, el engaño de alivio de COVID-19, el financiamiento del terrorismo, la corrupción y otros tipos de actividades que disminuyen las oportunidades económicas y dañan nuestra economía y nuestro país de manera más expansiva.  Las identidades de aquellos que poseen pequeñas y medianas empresas estadounidenses ahora se mantendrán de forma segura dentro de la base de datos nacional del Tesoro de los Estados Unidos. Ahora que nuestra audiencia entiende quién se ve afectado por esta regulación y por qué esta Ley está diseñada para arrojar luz sobre la propiedad de negocios en nuestro país; Mis siguientes preguntas son estas.

Pregunta 2: Sr. Jackson, ¿podría explicar en detalle qué información exactamente debe divulgarse en un Informe de Información de Beneficiarios Reales? ¿Qué información sobre estos propietarios de pequeñas y medianas empresas se almacenará en la base de datos nacional de FinCEN?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 2

Esa es una pregunta muy bien porque los tipos de información que deben divulgar los propietarios de pequeñas y medianas empresas estadounidenses y la información almacenada en la base de datos nacional de FinCEN es fundamental para determinar si FinCEN puede cumplir con su mandato en virtud de la Ley contra el lavado de dinero de 2020 para descubrir a los abusadores de fondos de ayuda de Covid-19, lavadores de dinero, artistas de fraude fiscal, evasores de impuestos y otros presuntamente involucrados en delitos financieros.

Es importante que nuestra audiencia de podcast comprenda que realmente no se requiere demasiada información para ser divulgada en un Informe de información de beneficiario real; pero el valor de esa información para fines de investigación por parte de FinCEN, el Servicio de Impuestos Internos y otros podría ser invaluable en la investigación del fraude fiscal, la evasión de impuestos y todos los demás delitos que las fuerzas del orden público están tratando de exponer y descubrir. Los investigadores federales y estatales equipados con herramientas de inteligencia artificial actuales y emergentes capaces de procesos de alto volumen pueden mejorar el uso de los investigadores de la base de datos nacional de FinCEN en sus esfuerzos por descubrir a los artistas del fraude de Covid-19, lavadores de dinero, artistas del fraude fiscal y aquellos involucrados en otro tipo de delitos financieros. La inteligencia artificial ya es capaz de ayudar en el análisis financiero y las investigaciones forenses. La IA puede ver patrones y conexiones previamente desconocidos para los humanos en medicina y otras áreas, incluido el análisis financiero.

En respecto a la información requerida en los reportes de información de beneficiarios reales:

Esta lista es la información requerida que los beneficiarios reales de las pequeñas y medianas empresas estadounidenses afectadas por la Ley de divulgación corporativa deben informar:

1.El nombre legal del beneficiario final;

2.la fecha de nacimiento del beneficiario final;

3.la dirección residencial del beneficiario final;

4.la dirección comercial de la empresa que informa; y

Tarjeta de identificación con foto emitida por el gobierno, como una licencia de conducir estatal, pasaporte u otro documento de identificación válido emitido por el gobierno. Este documento debe cargarse en FinCEN junto con el Informe de información sobre beneficiarios reales.

Repito: este tipo de información, aunque no extensa, está siendo recopilada por FinCEN para cumplir con sus obligaciones de aplicación de la ley en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa en relación con sus esfuerzos para descubrir el fraude de COVID-19, prevenir el lavado de dinero, el fraude fiscal, la evasión fiscal, financiación del terrorismo y otros delitos financieros. La información requerida sobre la propiedad sustancial de pequeñas y medianas empresas se almacenará en la base de datos nacional de la Red de Ejecución de Delitos Financieros. Una vez que el propietario de la pequeña y mediana empresa afectada cumpla con proporcionar a FinCEN toda la información que acabo de mencionar enviándola directamente a FinCEN, el propietario de la pequeña y mediana empresa afectada habrá cumplido con éxito sus obligaciones en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa. Sin embargo, creo que debería mencionar aquí que FinCEN podría tener preguntas sobre las presentaciones y solicitar información adicional o investigar de otra manera en función de las presentaciones.

Estos requisitos de informes de la CTA entran en vigencia para las empresas estructuradas después del 1 de enero de 2024 el 1 de enero de 2024 y los propietarios de las empresas afectadas deben presentar sus Informes de información de titularidad real dentro de los 30 días posteriores a la aprobación de su Artículo de organización por parte de la agencia gubernamental estatal o tribal correspondiente. . Estos requisitos de informes de la CTA entran en vigencia para todas las demás empresas afectadas el 1 de enero de 2025. En otras palabras, las empresas existentes o estructuradas antes del 1 de enero de 2024 tienen otro año para cumplir. Cualquier entidad informante requerida y sus beneficiarios reales deben hacer los planes apropiados para comenzar a cumplir con los requisitos de informes de información de propiedad real de inmediato, ya que la fecha límite para todas las empresas afectadas es el 1 de enero de 2025. Esto les da a los beneficiarios reales en las empresas iniciadas antes del 1 de enero de 2024 exactamente un año calendario para consultar con sus asesores legales y defensores para preparar y cumplir con sus obligaciones bajo la Ley de Transparencia Empresarial. Cualquiera que esté pensando en estructurar cualquier tipo de negocio bajo un Código de Organización Empresarial Estatal o Tribal después del 1 de enero de 2024 debe consultar con su asesor legal antes de tomar la decisión de selección de la entidad.

Finalmente Michelle, respondiendo a tu pregunta; Creo que es muy importante para mí señalar a nuestra audiencia del podcast pensamientos legales que; Si bien estos Informes de información sobre el beneficiario real deben mantenerse dentro de la base de datos nacional segura de FinCEN, es extremadamente importante que todos comprendan quién tendrá acceso a esta información y los procedimientos o salvaguardas establecidos para proteger esta información. Ahora bien, estos protocolos de acceso no están del todo claros en este momento. Pero parece que hay un número limitado de corporaciones gubernamentales a las que se les puede otorgar acceso a información específica mediante el envío de una solicitud de acceso a la Red de Ejecución de Delitos Financieros explicando la justificación de su solicitud para buscar en la base de datos nacional de FinCEN de propietarios de pequeñas y medianas empresas. negocios De acuerdo con las reglas finales de FinCEN que implementan la CTA; FinCEN rechazará y aceptará solicitudes manualmente a través de su sistema de TI de beneficiario final. Las reglas continúan diciendo que la información de los propietarios de negocios se mantendrá de forma segura y solo se distribuirá con el consentimiento tanto del solicitante como de la empresa para que sus BOI se compartan externamente.

La regla final que implementa la CTA dice que las corporaciones y las agencias gubernamentales que pueden acceder a los informes de información de beneficiarios reales con el consentimiento son las siguientes.

1. Agencias gubernamentales federales, estatales, locales y tribales de EE. UU. (por ejemplo, el Contralor de Cuentas Públicas de Texas y el Fiscal General de Texas).
2. Organismos encargados de hacer cumplir la ley, jueces, fiscales y autoridades centrales extranjeros
3. Instituciones financieras que soliciten BOI con la justificación de cumplir con sus obligaciones bajo la Ley de Secreto Bancario y otros estatutos y leyes con respecto a las leyes bancarias de “conozca a su cliente” y los requisitos de diligencia debida del consumidor del banco. Esto incluye las acciones requeridas de estas instituciones financieras bajo la ley.
4. Los reguladores funcionales federales y las agencias reguladoras apropiadas que actúan en capacidad de supervisión y acceden a la condición financiera de las instituciones financieras (por ejemplo, los reguladores bancarios).
5. Finalmente, el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos; específicamente FinCEN, que es la Red de Ejecución de Delitos Financieros y el IRS, que es el Servicio de Impuestos Internos (la agencia encargada de la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales federales de Estados Unidos).

Finalmente, la regla final de FinCEN que implementa la Ley de Transparencia Corporativa establece que la información puede extraerse de la base de datos nacional de FinCEN solo con fines de investigación y dentro de los límites de la aplicación de la ley. La regla final de la FinCEN continúa diciendo que los beneficiarios reales aún pueden confiar en la seguridad de este sistema, ya que la información debe ser aprobada formal y oficialmente por la Red de Ejecución de Delitos Financieros antes de ser entregada a las organizaciones, agencias y otros.

Es probable que la inteligencia artificial mejore el procesamiento y las capacidades analíticas de las fuerzas del orden y mejore las conclusiones extraídas del uso de la base de datos nacional de FinCEN de propietarios de pequeñas y medianas empresas; y su capacidad para discernir patrones, relaciones y sacar conclusiones utilizando datos almacenados en la base de datos nacional de FinCEN y datos almacenados en todo tipo de bases de datos en todo el mundo.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora: Gracias por la informacion Sr. Jackson. La implementación de la Ley de Transparencia Empresarial parece ser extremadamente completa y con la ayuda de la Inteligencia Artificial; esta base de datos de propietarios de pequeñas y medianas empresas debería mejorar la capacidad del gobierno de los Estados Unidos para descubrir el fraude de alivio de Covid-19; detectar el fraude fiscal; descubrir la evasión de impuestos; y exponer otros delitos financieros en todo Estados Unidos. Nuestros oyentes de podcast; Abogado, podría preguntarse qué tipo de poderes de castigo se otorgan a FinCEN en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa. Quiero decir: todos podrían preguntarse qué tipo de sanciones se pueden imponer a los propietarios de negocios que se nieguen a cumplir o no presenten estos informes de información sobre beneficiarios reales de manera oportuna o inexacta.

Pregunta 3: En el tercer podcast de nuestra serie, ¿planea hablar sobre el castigo bajo la CTA? ¿Puede decirle a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales qué pueden esperar de nuestro próximo par de podcasts en esta serie de podcasts de CTA (diga podcast tres y cuatro; sobre qué temas hablará en relación con la implementación de la CTA por parte de FinCEN)?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 3

De acuerdo, Michelle, gracias por preparar nuestro próximo podcast de Pensamientos legales de esta serie, que es el Episodio 3, donde tengo la intención de centrarme en las sanciones civiles y penales que se pueden evaluar contra los infractores de los requisitos de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa. Entonces, tu pregunta final es excelente.

Michelle, dado el hecho de que hay muchos aspectos de esta jurisdicción que afectarán a un gran grupo demográfico en Estados Unidos, intentaré responder los siguientes tipos de preguntas en el Episodio 3 de nuestra serie CTA de pensamiento legales Podcast:

1.¿Cuáles son las sanciones por infracciones no dolosas a la Ley de Transparencia Empresarial?

2.¿Cuáles son las sanciones por infracciones dolosas a la Ley de Transparencia Empresarial?

3.¿Cuál es el rango de sanciones monetarias permitidas bajo la Ley de Transparencia Empresarial?

4.¿Cuál es el rango de sanciones penales que podrían conducir a tiempo en la cárcel federal para los infractores de la CTA al ser condenados?

Por ahora, permítanme aclararle a nuestra audiencia que la Ley de Transparencia Empresarial tiene fuerza. Las pequeñas y medianas empresas afectadas por la CTA podrían incurrir en sanciones civiles graves y varios años en una prisión federal por no presentar los Informes de información sobre beneficiarios reales a tiempo ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros.

Nuestra audiencia debe estar atenta a futuras publicaciones del Podcast de Pensamientos Legales de nuestro bufete de abogados.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro segundo podcast sobre la Ley de Transparencia Corporativa y los requisitos de informes de información sobre el beneficiario real de la FinCEN Planeamos grabar y publicar en unas pocas semanas uno o dos podcasts más en esta serie sobre la Ley de Transparencia Corporativa donde El Sr. Jackson tiene la intención de arrojar más luz sobre los impactos de la CTA en ciertos propietarios de pequeñas y medianas empresas.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde quiera que escuches su podcast. ¡Todos cuídense! Y vuelvan en unas dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Este es el final de «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

Quiero agradecer Asistente Administrativa de nuestro bufete de abogados, Michelle Gutierrez, por hacer preguntas tan excelentes hoy. Y agradezco a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales por brindarnos su atención hoy cuando nuestra Asistente Administrativa de nuestro Bufete de Abogados, Michelle Gutierrez, me entrevistó con respecto a los Requisitos de Reporte de Información de Beneficiarios de la Red de Ejecución de Delitos Financieros y su impacto en ciertos propietarios de pequeñas y medianas empresas. obligaciones bajo la Ley de Transparencia Empresarial. Tenemos la intención de hablar más sobre la implementación de FinCEN de la CTA en un par de podcasts más en las próximas semanas más o menos. Nuestros oyentes deben estar atentos a futuros podcasts de esta serie; definitivamente, nuestros oyentes que manejan sus propios negocios deben sintonizar el Episodio 3, donde analizo las posibles sanciones civiles y penales impuestas a los infractores de los requisitos de Informe de Información de Beneficiarios Efectivos de la Ley de Transparencia Corporativa.

Si desea ver o escuchar más información sobre impuestos, estructuración de negocios y litigios de contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche su podcast.

¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Pensamientos Legales: Episodio 1 de Una descripción general transparente de la corporación

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 30 de agosto de 2023

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales!  Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Ademas de mi, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michelle Gutiérrez.

En este podcast de «Pensamientos legales» hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutiérrez, me entrevistará sobre el tema importante de: «Informes de beneficiarios reales“

Este es una seria de podcasts, y el episodio de hoy, que es nuestro primer podcast de esta serie, se centrará en: «Una descripción general de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA)»

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez, soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo mientras lo entrevisto con respecto a este tema de derecho comercial: «Informes de información de beneficiarios reales de FinCEN»

Comencemos con nuestro primer podcast de esta seria: ¡Una breve descripción de la Ley de Transparencia Corporativa!

Comentarios de entrevistadora: Abogado, este tema parece oportuno y muy importante para nuestra audiencia del podcast pensamientos legales. Espero poder entrevistarlo sobre la Ley de Transparencia Empresarial. Parece que esta ley afectará a prácticamente todas las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos. ¿Verdad?

Pregunta 1: Abogado, ¿podría explicar cuáles son los objetivos de política pública detrás de la promulgación de la Ley de Transparencia Empresarial?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Michelle, tienes toda la razón con respecto al alcance potencial y el impacto de la Ley de Transparencia Corporativa. Nadie debe dejarse engañar por la palabra «corporativo» en el título de la ley. Esta ley afectará a las pequeñas y medianas empresas estructuradas y que hacen negocios en los Estados Unidos bajo las leyes estatales de estructuración de negocios, sean o no una corporación. Tu pregunta es una pregunta muy astuta. Así que permítanme comenzar con por qué el Congreso promulgó la Ley de Transparencia Corporativa.

En 2020, el Congreso promulgó la Ley contra el lavado de dinero con la intención de detectar, exponer y prevenir el lavado de dinero y otros delitos financieros nefastos. La Ley esperaba aumentar el intercambio de información financiera entre empresas y sus respectivos socios, subsidiarias y con sus ubicaciones o operaciones internacionales. Bajo este estatuto, la Red de Delitos Financieros (FinCEN) recibió la autoridad y la responsabilidad de completar un estudio de tres años para garantizar que los impactos de esta Ley en las empresas americanos fueran positivos.

El objetivo del Congreso al promulgar el estatuto era combatir el lavado de dinero, detectar la corrupción financiera y otras actividades comerciales nefastas en los negocios americano.

La Ley de Transparencia Corporativa, o CTA, es la Sección 6403 de la Ley Contra el Lavado de Dinero de 2020. La CTA se promulgó en 2021 y su fecha de vigencia es el 1 de enero de 2024. Se estima que las implicaciones nacionales de la promulgación de la Ley de Transparencia Corporativa en las empresas americano serán enormes. Se espera que más de 32 millones de pequeñas y medianas empresas en todos los estados de los Estados Unidos se vean afectadas.

En pocas palabras, esa es la razón por lo que nuestro bufete de abogados está grabando esta nueva serie de podcasts de Pensamientos legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa. Creemos que es muy importante que nuestra audiencia de podcasts sepa qué hace la CTA, a quién afecta, qué se requiere de ellos y las posibles consecuencias civiles y penales si las pequeñas y medianas empresas no cumplen a tiempo con la Ley de Transparencia Empresarial.

Las empresas en los Estados Unidos afectadas por la CTA tendrán que presentar Informes de Información de Beneficiarios Efectivos ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros a los que se podrá acceder dentro de una base de datos nacional segura que contiene información vital para mejorar la capacidad del Departamento del Tesoro de los EE. UU. para detectar, supervisar y prevenir delitos financieros. Es probable que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) mejore su capacidad para detectar el fraude fiscal, la evasión de impuestos y otros delitos fiscales expuestos cuando los propietarios reales (beneficiarios efectivos) de las empresas estadounidenses deben proporcionar sus nombres legales, direcciones e información de contacto en los Informes de información sobre beneficiarios reales presentados ante la FinCEN a partir del 1 de enero de 2024.

Explicaré los requisitos de informes del propietario beneficiario con más detalle en el futuro podcast de Pensamientos legales en esta serie de CTA. Nuestra audiencia, si está interesada en saber más sobre la CTA, debe suscribirse a nuestro podcast Pensamientos Legales.

De acuerdo con el registro del Congreso y la Regla Final del Registro Federal 31 CFRR Parte 1010 publicado por la Red de Ejecución de Delitos Financieros; Alguno de las razones para promulgar la CTA es “ayudar a prevenir y combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, la corrupción, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas”.

La integridad en las empresas americanos es vital para la vitalidad y la salud de la economía de los Estados Unidos y, francamente, para la salud de la economía mundial. Creo que la política pública detrás del Congreso de los Estados Unidos al promulgar la CTA se basa en este objetivo principal fundamental. La corrupción es un contaminante que destruye la competencia justa y, por lo tanto, daña el potencial de todos.

Como mencioné al principio del podcast, el control de delitos financieros (FinCEN); que es una agencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos es la agencia federal facultada con la autoridad y responsabilidad para hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa. Esta organización se conoce comúnmente como simplemente «FinCEN». FinCEN es la misma agencia donde los bancos han informado ciertas actividades de transacciones bancarias sospechosas durante años. FinCEN es la misma agencia en la que hemos ayudado a los clientes a presentar informes FBAR sobre sus cuentas bancarias en el extranjero y otros activos y tenencias en el extranjero. Actualmente, los FBAR se presentan cada año ante FinCEN el 15 de abril o antes.

FinCEN tiene la autoridad y el poder para trabajar tenazmente para recopilar y analizar información vital sobre asuntos financieros nacionales y extranjeros. Para combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, el fraude y una plétora de otros delitos financieros.

La misión de FinCEN es proteger la integridad de las empresas estadounidenses y su relación con su gobierno. La deshonestidad, la corrupción y el fraude sin control erosionan la confianza y, por lo tanto, destruyen las relaciones.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Gracias Abogado. Creo que nuestra audiencia puede entender ahora por qué se promulgó la CTA. Cada uno de nosotros debería tener la oportunidad de sobresalir, contribuir y servir a nuestro país y contribuir al bien global. La deshonestidad, el fraude y la corrupción desenfrenados y desenfrenados nos impiden individual y colectivamente como país alcanzar nuestro verdadero potencial. Abogado, creo que es bueno que tenga la intención de enseñar más luz sobre este tema haciendo más podcasts sobre el impacto de la Ley de Transparencia Corporativa en las pequeñas y medianas empresas en todo nuestro país.

Mi segunda pregunta para usted hoy Abogado es mi última pregunta del día sobre este tema; y, es

Pregunta 2:  ¿Qué otras áreas planean discutir en nuestro futuro podcast con respecto a la Ley de Transparencia Corporativa?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del Abogado- Pregunta 2

Michelle, tu comentario es un buen resumen de lo que dije sobre la política pública detrás de la promulgación por el Congreso de los Estados Unidos de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.

En respecto a tu segunda pregunta; En un futuro podcast de CTA, pretendo explicar lo siguiente:

1. Lo que requiere la CTA;

2. Quiénes deben cumplir con el CTA;

3. Qué deben hacer las pequeñas y medianas empresas para cumplir

4. Cómo se aplican, dónde, cuándo y todos los detalles

5. Cuáles son la sanción civil y la exposición penal por incumplimiento de la CTA

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro primer podcast sobre la Ley de Transparencia Corporativa y los Requisitos de Informe del Beneficiario de la FinCEN. El podcast de hoy fue solo una descripción general de la política pública detrás de la promulgación de la Ley de Transparencia Corporativa por parte del Congreso. Tenemos tres o cuatro podcasts más programados en esta serie donde nuestro bufete de abogados tiene la intención de arrojar más luz sobre los impactos de la CTA.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde quiera que escuches su podcast. ¡Todos cuídense! Y vuelvan en unas dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Esto es el final de “Pensamientos Legales” por ahora

Gracias a todos por escucharnos hoy sobre el resumen de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA)”. Tenemos la intención de hablar más sobre la implementación de FinCEN de la CTA en varios podcasts más en las próximas semanas más o menos. Nuestros oyentes deben estar atentos a futuros podcasts de esta serie; definitivamente, ¡nuestros oyentes que manejan sus propios negocios!

Si desea ver o escuchar más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios de contratos, e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches su podcast.

¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas, y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos legales de inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Por Coleman Jackson, Abogado, CPA
Marzo 24, 2017

Quien está exento de los Impuestos Federales Estadounidenses? Como pueden ser exentos? Como mantienen su estatus de exención? Trataremos de responder estas tres preguntas en este blog. Primero, debe quedar claro que exención fiscal federal de Estados Unidos es un privilegio especial bajo leyes de impuestos federales de los Estados Unidos porque la regla general es un ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos debe presentar una declaración de impuestos federales, reportando su ingreso a menos que puede ser reclamados como dependiente en la declaración de otro contribuyente. Los términos ciudadano o residente de los Estado Unidos no se limitan a personas naturales, estos términos también pueden incluir ficciones legales, tales como corporaciones, asociaciones, agencias y otros tipos de entidades creadas bajo las leyes internacionales, federales, estatales, y locales. Las leyes Estadounidenses bajo, 26 U.S.C.S §61, en general define ingreso de cualquier origen, incluyendo (pero sin limitarse) a los siguientes elementos:

1. Compensación por servicios, incluyendo honorarios, comisiones, prestaciones sociales, y artículos similares;
2. Ingresos derivados de negocios;
3. Ganancias de propiedad;
4. Interés
5. Rentas
6. Los derechos de autor
7. Dividendos
8. Pensión alimenticia y pagos de mantenimiento separados;
9. Anualidades
10. Ingresos de seguro de vida y contratos de dotación;
11. Pensiones;
12. Ingresos por deudas;
13. Participación distributiva de los ingresos de la asociación;
14. Ingresos con respecto a un difunto y
15. Los ingresos de un interés en una sucesión o fideicomiso.

Esta lista de ingresos no es exhaustiva, que significa el ingreso puede traer otros tipos de transacciones o eventos económicos que existen en la actualidad o pueden existir en el futuro. Lo que es difícil para muchos inmigrantes (y también muchos Americanos nacidos aquí) es entender que las leyes fiscales federales  de los Estados Unidos llega hasta los confines de la tierra; significa que los residentes y ciudadanos Americanos estan obligados a presentar declaraciones de impuestos federales en todo el mundo a pesar de donde viva y sin importar su ingresos ganados en el mundo. Hemos hablado de estos conceptos y efectos de ingresos internacionales en blogs pasados, si está interesado/a en conocer más visite nuestro blog y Google. No nos enfocaremos en este detalle particularmente en este blog. Como mencionamos al principio de este blog, queremos explorar las tres preguntas sobre exenciones de Ingresos Federales Estadounidenses como siguen:

A. Quien está exento de los Impuestos Federales Estadounidenses?

B. Como pueden ser exentos?

C. Como mantienen su estatus de exención?

Quien está exento de los Impuestos Federales Estadounidenses?

El Código de Ingresos Internos: 26 U.S.C.S. §§501 y 401 establece las organizaciones que están exentas de impuestos federales a menos que la exención sea negada por el Tesorero de Estados Unidos (IRS) y la aplicación de §502 o §503. EL alcance de la exención se discute más adelante. En términos generales (lo que queremos decir con este término es que estamos discutiendo estos asuntos en términos muy generales, ya que la legislación tributaria es compleja)…….hay muchas, muchas condiciones, fechas de vigencia y otras disposiciones que podrían aplicarse a esta lista generalizada de organizaciones exentas. La lista de organizaciones que son exentas bajo §501(c) son las que siguen:

1. Toda corporación organizada bajo un Acta del Congreso que sea instrumental de los  Estados Unidos;
2. Cualquier corporación organizada con el exclusivo propósito de poseer un título de propiedad, recaudar ingresos y convertir todo el monto recaudado menos gastos en una organización que está exenta bajo la Sección 501 (c);
3. Cualquier corporación y cualquier cofre comunitario, fondo o fundación, organizado exclusivamente para fines religiosos, caritativos, científicos de pruebas de seguridad pública, literarios o educativos, o para fomentar la competencia deportiva nacional o internacional de aficiones de sus actividades implican la provisión de instalaciones o equipo atlético), o para prevenir la crueldad contra los niños o los animales, ninguna parte de la ganancia neta en beneficio de un accionista o individuo privado, ninguna parte sustancial de las actividades de que está llevando a cabo propaganda, o intentando de alguna otra manera, influir en la legislación (salvo que se disponga otra cosa en la subseccion (h), y que no participe ni intervenga en (incluyendo la publicación o distribución de declaraciones) (o en oposición a) cualquier candidato para cargos públicos;
4. Ligas cívicas u organizaciones no organizadas con fines lucrativos, sino exclusivamente para la promoción de la asistencia social, o asociación local de empleados municipales, donde los ingresos netos se destinan exclusivamente a fines de caridad, educación o recreación;
5. Organizaciones laborales, agrícolas u hortícolas;
6. Las ligas de negocios, las cámaras de comercio, las juntas comerciales de bienes raíces o las ligas profesionales de futbol organizadas como sin fines de lucro y cuyas ganancias nunca se hagan en beneficio de ningún accionista privado;
7. Los clubes organizados por placer, recreación y otros fines no lucrativos, sustancialmente todas las actividades de las cuales son para tales fines y ninguna parte de las ganancias netas de estas se beneficia de un accionista privado;
8. Sociedades beneficiarias fraternas, ordenes o asociaciones que operen bajo el sistema de hospedaje y que prevean el pago de beneficios de vida, enfermedad, accidente u otros beneficios a las sociedades de beneficio fraternal, a los miembros de la orden o la asociación o a sus dependientes;
9. Asociasiciones beneficiarias de empleados voluntarios que prevén e l pago de beneficios a los miembros de la asociación o sus dependientes o beneficiarios designados si no hay ganancias de asociación en benéfico de un accionista o individuo;
10. Sociedades, ordenes o asociaciones fraternales nacionales, que operan bajo el sistema de la logia, donde las ganancias netas se dedican exclusivamente a fines religiosos, caritativos, científicos, literarios, educativos y fraternales y nunca proporcionan beneficios de vida, enfermedad, accidente u otros;
11. Las asociaciones de fondos de jubilación de maestros de carácter puramente local, si ninguna de sus ganancias (salvo mediante el pago de prestaciones de jubilación) en beneficio de un accionista o individuo privado y los ingresos de la asociación se componen únicamente de los montos recibidos de impuestos públicos, sobre los salarios de los maestros miembros y los ingresos por inversiones;
12. Asociaciones benéficas de seguro de vida, o empresas de riego, compañías telefónicas o similares, etc.;
13. Las compañías de cementerio son propiedad y operan exclusivamente en beneficio de sus miembros o que no se explotan con fines lucrativos; y cualquier corporación fletada exclusivamente para el propósito de la disposición de  cuerpos por el entierro o la cremación que no está permitida por sus estatuto para dedicarse a cualquier negocio que no sea necesariamente incidente a ese propósito y ninguna parte de la ganancia neta de los cuales en beneficio de cualquier accionista privado o individuo;
14. Las cooperativas de crédito y los bancos de ahorros, etc., organizadas y operados con fines mutuos y sin ánimo de lucro;
15. Compañías de seguro distintas de las compañías de seguros de vida;
16. Subcapítulo IV corporaciones
17. Fideicomisos de compensación de desempleo suplementarios;
18. Un fideicomiso(s) anterior al 25 de Junio de 1959 que forma parte de un plan que prevé el pago de beneficios bajo un plan de pensiones financiado únicamente por las contribuciones de los empleados;
19. Un puesto u organización de miembros pasados o presentes de las Fuerzas Amadas de los Estados  Unidos, o de una unidad o sociedad auxiliar de un puesto o organización organizada en los Estados Unidos o de cualquiera de sus posesiones con ninguno de sus ingresos a cualquier accionista o individuo;
20. La Subseccion §501(c) (20) fue derogada por Pub. L. 113-295 en Diciembre 19, 2014;
21. Se trata de la Disposición del Fondo para los Hechos de Incapacidad de los Pulmones Negros que refiere a la parte C del título IV de la Ley Federal de Seguridad y Salud Minera de 1977 y cualquier ley estatal que proporcione compensación por incapacidad o muerte por neumoconiosis;
22. Esta es la Ley de Seguridad del Ingreso de los Empleados de la Seguridad de 1974;
23. Toda asociación organizada antes 1880, de la cual más del 75 por ciento de los miembros estén presentes o pasados miembros de las Fuerzas Amadas y cuyo propósito principal sea proporcionar seguro y otros beneficios a los veteranos o sus dependientes;
24. La Ley de Enmiendas al Plan de Pensiones de un Empleador de 1986 Sección ERSSA 4049 disposición de confianza;
25. Cualquier corporación provisión de confianza con 35 o menos accionistas o beneficiarios y una clase de acciones o interés de beneficiarios y organizada con el exclusivo propósito de adquirir bienes inmuebles y poseer titulo y recaudar ingresos de dicha propiedad y remitirlo todo menos gastos a una o más organizaciones §501(c)(3);
26. Cualquier organización establecida por un Estado exclusivamente para proporcionar cobertura de atención medica a través de un seguro emitido por la organización exclusivamente para la residencia del Estado que no puede obtener cobertura de atención medica y así sucesivamente;
27. Cualquier entidad organizada del estado establecida antes del 1 de Junio de 1996 para reembolsar exclusivamente a sus miembros las perdidas resultantes de los actos de indemnización por accidentes de trabajo;
28. El Fondo de Inversión de Jubilación Ferroviaria Nacional establecido en virtud de la sección 15 (j) de la Ley de Retiro de Ferrocarriles de 1974; y
29. Los emisores de seguros de salud CO-OP calificados bajo la sección 1322 de la Ley de Protección al Paciente y Asistencia Asequible;

El Internal Revenue Code §501(a) proporciona una exención para cualquier organización descrita en §501(c) arriba y §401(a) con algunas estipulaciones descritas en §502 y §503. Pero el estatus de exención de impuestos federales de una organización no protege los ingresos de los impuestos federales recibidos de fuentes y actividades no relacionadas con el propósito exento de la organización. Las organizaciones exentas que participan en actividades lucrativas están sujetas a las mismas tasas impositivas y las mismas reglas de impuestos federales que las organizaciones con fines de lucro y los individuos. En Louisiana Credit Union League v United States, 693 F2.d 525 (5^th Cir. 1982), la Corte dictamino que la participación regular de la liga en negocios no relacionados con su función exenta de impuestos era imponible.

Como pueden ser exentos?

En primer lugar, una lectura cuidadosa de las diversas disposiciones de la exención 501 (c) revela que la estructuración de negocios es el primer paso si una organización pretende operar como una entidad sin fines de lucro. Los documentos de organización o de fundación de la entidad deben contener el idioma apropiado dependiendo de la disposición de exención aplicable que está siendo invocada por la entidad. Aquellos que comienzan organizaciones sin fines de lucro deben tener conciencia tributaria adecuada antes de presentar documentos de organización con la Oficina del Secretario de Estado u otra entidad gubermental.

Algunas organizaciones se consideran sin fines de lucro bajo las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. Los siguientes tipos de organizaciones se consideran exentos de impuestos si se aplican oficialmente para el estatus de exención de impuestos o no:

a. Las organizaciones que se sientan bajo una organización exenta de impuestos disfrutan del estatus de exención de impuestos otorgado a las organizaciones en particular ( muchas iglesias denominacionales tradicionales son ejemplos perfectos de la categoría de exención). En estos casos, la denominación principal posee un certificado de exención expedido por el Tesorero de los Estados Unidos.

b. Iglesias y otras organizaciones religiosas; sin embargo, se consideran exentos de impuestos si caen bajo una organización o no.

A pesar de que las iglesias independientes y otras organizaciones religiosas se consideran sin fines de lucro, puede ser prudente obtener oficialmente el estado no exento mediante la presentación de un Formulario 1023 con el Tesorero de los Estados Unidos porque in reconocimiento favorable por el Tesorero de EE.UU. se relaciona con el inicio de la organización si el Formulario 1023 se presenta dentro de los 15 meses siguientes a su expedición por el estado a la entidad su Certificado de Organización.  Además, si a través de la auditoria del IRS o de lo contrario el IRS desafía las reclamaciones de una organización de exención, una organización estará en mucho mejor forma si tiene un certificado oficial de exención. También hay requisitos de notificación obligatoria para reclamar la exención bajo algunas categorías §501; por ejemplo, La Ley de Protección de los Estadounidenses contra los Impuestos de 2015 requiere que las organizaciones que reclaman une exención bajo §501(c)(4) den al IRS notificación de su intención de operar como una entidad sin fines de lucro dentro de los 60 días de recibir su Certificado de Organización. Como se menciono anteriormente, el conocimiento de las implicaciones fiscales es muy importante cuando se organiza una entidad sin fines de lucro.

Las organizaciones que reclaman exención a través de la categoría §501(c)(3) quedan oficialmente exentas de impuestos mediante la presentación oportuna del Formulario 1023 y recibirán una carta de aprobación del Tesorero de los Estados Unidos. Otras organizaciones que buscan declaraciones oficiales de exención de impuestos federales deben obtener la certificación de exención mediante la presentación del Formulario 1024 con el Tesoro de los Estados Unidos. También hay formularios para ciertas organizaciones chicas.

Como mantienen su estatus de exención?

Esta es una buena pregunta porque hay muchas maneras de como una organización exenta puede violar los términos de su disposición de exención particular a través de a) no organizar adecuadamente el negocio bajo la sección apropiada del Internal Revenue Code, o b) fallas para operar el negocio dentro de los limites de sus fines exentos, c) omisión o declaración equivocada de hechos relevantes en la aplicación para el estado de exención, o d) emprender campanas políticas y/o oponerse a los políticos como organización. El estatus de exención de las organizaciones puede ser revocado por numerosas razones; aun cuando el Tesoro de los Estados Unidos emita la carta de aprobación de la declaración de exención inicial; los tribunales han dicho que el IRS puede revocar un certificado de exención y evaluar retroactivamente el impuesto sobre los beneficios de la entidad como si la entidad fuera una empresa con fines de lucro desde su inicio. Ese fue el Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos para la decisión del Quinto Circuito en un caso titulado Etter Grain Co. v. United States, 462 F.2d 259, 263 (5^th Cir. 1972).  Durante un examen de auditoría del IRS, se rebeló que Etter Grain Co. no fue organizado y operado como una corporación cooperativa como la había representado seria en su solicitud de exención. La Corte encontro que Etter Grain Co. no estaba debidamente estructurado y operado. Las tres lecciones de Etter Grain Co. son 1) las organizaciones deben estar debidamente estructuradas de acuerdo con la exención reclamada, 2) las organizaciones deben tener mucho cuidado al completar y archivar el Formulario 1023 y el Formulario 1024 porque la revocación y posterior imposición retroactiva de la entidad puede basarse en fundamentos facticos o legales, o ambos, y 3) las organizaciones deben operar de una manera consistente con la exención reclamada. Si la entidad es falsa o hace representaciones descuidadas al IRS para obtener el estatus de exención, estas pueden someter a la entidad a la revocación de sus estado de exención y tributación retroactiva. En reclamo fraudulento de una exención para eludir los impuestos federales podría resultar probablemente en procesamiento criminal y convicción; eso fue el caso de of United States v. J. Masat, 948 F.2d 923 (5^th Cir. 1991) donde el contribuyente no presento declaraciones de impuestos y reclamo la exención de impuestos basado en la institución religiosa.

En general, una entidad mantiene su exención de los impuestos federales de los Estados Unidos al identificar claramente sus objetivos de organización exentos en sus documentos de fundación, reclamando exención bajo la proviso de impuestos apropiada, archivando oportunamente los documentos de exención apropiados con el Tesoro de los Estados Unidos coherente con sus fines exentos. La honestidad y la integridad es le camino a seguir.

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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