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¡Se Nos Está AcercandoMuy Rápido La Fecha Límite Para Que Los Empleadores y Otros Pagadores Envíen Los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099 MISC! ¡Las sanciones por no cumplir con la fecha límite del 31 de enero de 2022 sin una causa razonable son drásticas!

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
15 de enero de 2022

¡Se Nos Está AcercandoMuy Rápido La Fecha Límite Para Que Los Empleadores y Otros Pagadores Envíen Los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099 MISC!

La Ley: Regulación de Tesorería, Sección 1.6041 (a):

Las regulaciones federales del impuesto sobre la renta requieren que cualquier persona que se dedique a un oficio o negocio reporte la compensación pagada en el Formulario 1096, Resumen Anual y Transmisión de Declaraciones de Información de EE.UU. El Formulario 1099 para compensación de no empleados por encima de 600 dólares y en el Formulario W-2 para compensación de empleados. El formulario 1099 se ha dividido en una serie de formularios a lo largo de los años. Los principales son el Formulario 1099-Misc, que se utiliza para informar todo tipo de pagos a terceros y el Formulario 1099-NEC, que se utiliza para informar la compensación pagada a los no empleados. Véase la Sección 6041 del Código de Rentas Internas (IRS).

La Fecha Límite para las Declaraciones de Información y DóndePresentarlo: Sección 6071 del Código de Rentas Internas

La Fecha Límite para las Declaraciones de Información y DóndePresentarlo: Sección 6071 del Código de Rentas Internas:

El 31 de enero de 2022 es la fecha límite para enviarle el Formulario W-2 a los empleados y presentarlo ante la Administración del Seguro Social para la compensación pagada en el 2021.La fecha límite para enviar el Formulario 1099-NEC a los no empleados y presentarlo ante el Servicio de Impuestos Internos es también el 31 de enero de 2022 para la compensación por servicios incurridos en el 2021. Desde el 2020, la compensación de 600 dólares o más pagada a los no empleados, incluyendo a los abogados, debe informarse en el Formulario 1099-NEC; excepto por los pagos hechos a corporaciones por no empleados.Los pagos a corporaciones de abogados deben informarse en el Formulario 1099-MISC. Para los pagos de no empleados realizados durante el transcurso de la realización de una actividad comercial o empresarial, la fecha límite para presentar el Formulario 1099-MISC también es el 31 de enero de 2022. El 31 de enero de 2022 está a la vuelta de la esquina; y algunas extensiones están disponibles si se solicitan antes de dicha fecha.

 

La exposición Legal Potencial para los Empleadores y Otros Pagadores de Compensación por Servicios

La exposición Legal Potencial para los Empleadores y Otros Pagadores de Compensación por Servicios:

Un empleador o pagador de compensación por servicios que no proporcione formularios precisos de información, como el formulario W-2 para empleados y los formularios 1099-NEC para no empleados o el formulario 1099-Misc para no empleados, puede recibir una sanción bajo Interna Sección 6721 del Código de Ingresos para las siguientes infracciones de la ley fiscal de EE. UU.:

  1. No proporcionar a tiempo un Formulario W-2 correcto a un empleado;
  2. No presentar a tiempo un Formulario W-2 correcto y el Formulario W-3 relacionado y el Formulario 1096 a la Administración del Seguro Social;
  3. No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto a un no empleado;
  4. No presentar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto ante el Servicio de Impuestos Internos;
  5. No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto a un beneficiario cuando sea necesario;
  6. No presentar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto con el Servicio de Impuestos Internos;
  7. Nota: el punto clave aquí es la oportunidad de proporcionar el formulario adecuado al beneficiario y la presentación oportuna de la información correcta a las agencias gubernamentales correspondientes. Por ejemplo, el empleador no presenta el Formulario W-2 ante el Servicio de Impuestos Internos. Los empleadores y otros pagadores pueden incurrir en multas por no informar los Números correctos de Seguro Social o los ITIN válidos o por presentar formularios incompletos o documentos ilegibles ante el gobierno. Los empleadores deben asegurarse de que los empleados completen con precisión el Formulario I-9 en el momento de su contratación. Además, todos los pagadores de compensación a personas que no son empleados deben verificar con elCódigo de Rentas Internaso IRS (por sus siglas en inglés) que los números de identificación fiscal recibidos por los trabajadores se les hayan emitido correctamente. De lo contrario, los pagadores de la compensación pueden estar sujetos a sanciones sustanciales.

 

Tabla de Posibles Sanciones por Declaración de Información Inoportuna o Inexacta

Tabla de Posibles Sanciones por Declaración de Información Inoportuna o Inexacta:

La Sección 6721 del Código de Rentas Internas y las reglamentaciones de implementación permiten que el Servicio de Rentas Internas ejerza discreción al cobrar multas por no cumplir con la ley fiscal de los Estados Unidos relacionada con las declaraciones de información. El Servicio de Impuestos Internos rutinariamente cobra multas separadas por no presentar una declaración de información correcta a tiempo y por no proporcionar declaraciones de beneficiario correctas a tiempo. Por lo tanto, tenga en cuenta al revisar la tabla de multas a continuación que podría haber una duplicación de las multas: una por no presentar la declaración a tiempo o por no presentar la declaración ante la agencia gubernamental correspondiente y la segunda por no entregar declaraciones correctas a los empleados o beneficiarios que no son empleados. Las siguientes sanciones con el tiempo pueden ser muy sustanciales y la pena máxima permitida por la ley por infracciones negligentes difiere según el tamaño del empleador. Los infractores intencionales de estas leyes de devolución de información están sujetos a una amplia gama de sanciones civiles según la ley fiscal de los EE.UU. Las sanciones penales también son una posibilidad real de fraude fiscal.Consulte la Sección 7204 del Código de Rentas Internas, Delitos Fiscales, Otros Delitos y Confiscaciones. Además, cada vez que un contribuyente viola las leyes fiscales con intención, deliberadamente o con abandono imprudente, se expone a sí mismo y a sus organizaciones a exposiciones legales en virtud de otras leyes relacionadas con la defraudación del gobierno de los EE.UU. En este blog limitaremos nuestro análisis y discusión a las acciones civiles. Los lectores interesados deben seguir nuestro sitio de blog donde habitualmente escribimos sobre impuestos, contratos gubernamentales, litigios contractuales y asuntos relacionados con la ley de inmigración; que son áreas del derecho que practicamos en Coleman Jackson, P.C. 

Posibles Cargos Civiles por Cada Declaración de Información o Declaración de Beneficiario:

Año fiscal. Hasta 30 días de retraso. 31 días de retraso y hasta el 1ro de agosto. Después del 1ro de agosto o sin presentarse.

 

Desacato intencional.
2023 $50 $110 $290 $580
2022 $50 $110 $280 $570
2021 $50 $110 $280 $560
2020 $50 $110 $270 $550
2019 $50 $100 $270 $540
2018 $50 $100 $260 $530
2017 $50 $100 $260 $520
2016 $50 $100 $260 $520
2015 – 2011 $30 $60 $100 $250

 

Debo señalar aquí que, aunque etiquetamos la siguiente tabla en este blog con el término «Posibles cargos», no hay nada incierto acerca de estas evaluaciones de sanciones. No quiero que se mal interprete ni que exista alguna duda sobre si el IRS hará cumplir la ley contra los infractores de las leyes de declaración de devolución de información. Estas multas se evalúan de manera rutinaria y prácticamente automática cuando un agente o examinador del IRS audita al contribuyente o el IRS descubre el problema a través de informantes, trabajadores descontentos, beneficiarios, información contradictoria en el Formulario 941, Formulario 940 y Formulario 1096, posiciones impositivas incongruentes adoptadas por el contribuyente, como posiciones 1099A o de otro tipo. En los últimos años, las Divisiones Civil y Penal del IRS parecían haberse centrado en problemas de cumplimiento de impuestos sobre la nómina. Las sanciones por no proporcionar y presentar oportunamente las declaraciones de información están sujetas a intereses al igual que otras sanciones bajo otras disposiciones del Código de Rentas Internas. Las disposiciones penales en la ley tributaria de los Estados Unidos también exponen a los infractores a un posible enjuiciamiento.

 

¿Qué Puede Hacer un Empleador si los Posibles Problemas de Cumplimiento Acechan en la Oscuridad en sus Establecimientos?

¿Qué Puede Hacer un Empleador si los Posibles Problemas de Cumplimiento Acechan en la Oscuridad en sus Establecimientos?

Los establecimientos dedicados a un oficio o negocio deben, en primer lugar, considerar revisar sus gastos de 2021 antes de la fecha límite de presentación de la declaración de información del 3 de enero de 2022 y asegurarse de proporcionar declaraciones correctas a los empleados y no empleados de manera oportuna. Además, deben considerar presentar los informes correctos ante la agencia gubernamental correcta.

En el caso de que un establecimiento dedicado a un oficio o negocio realice una revisión de sus gastos y determine que ha presentado informes de información incorrecta en el pasado, deben considerar proporcionar declaraciones corregidas a sus trabajadores u otros beneficiarios que no sean empleados. Esto es especialmente cierto si ellos presentan oportunamente los formularios corregidos con los funcionarios gubernamentales correspondientes. Las declaraciones de información, si se corrigen oportunamente, pueden no estar sujetas a estas sanciones. Sin embargo, hay una ventana muy corta para enmendar y presentar informes de información corregidos. Estos reportes de información deberán ser corregidos dentro de aproximadamente seis meses de su(s) respectiva(s) fecha(s) de vencimiento.

Ahora bien, en caso de que las devoluciones no puedan ser corregidas por enmienda; los contribuyentes que puedan demostrar que las violaciones de la declaración de información se debieron a una causa razonable o que su incumplimiento de las leyes fiscales federales no se debió a ninguna falta propia, o que las violaciones de la ley se debieron a causas fuera de sus poderes o controles, podrían potencialmente lograr que las sanciones disminuyan en parte o en su totalidad. Una solicitud de reducción de la sanción es simplemente una forma en que el contribuyente puede buscar el perdón. La solicitud se basa en la equidad y la justicia fundamental y requiere buena fe y una base genuina de hecho y de derecho. Los procedimientos y reglas tradicionales de reducción de multas se aplican a la reducción de solicitudes de multas asociadas con infracciones de las leyes federales de declaración de impuestos. La decisión de solicitar una reducción de sanciones no debe tomarse a la ligera, ya que las solicitudes de reembolso frívolas se aplican a las solicitudes de reducción. Las solicitudes frívolas o sin fundamento están sujetas a una multa del 20 % según la ley fiscal de los EE.UU. Estas solicitudes deben basarse en la ley con la recopilación de pruebas documentales, testimonios de testigos y otras pruebas acreditativas creíbles.

 

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Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

Por: Coleman Jackson, abogado y consejero en derecho y Contador Público certificado.
31 de diciembre de 2021
Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

El Quinto Circuito:

El Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos es el tribunal federal que escucha las apelaciones de las decisiones de los tribunales federales emitidas por los tribunales de distrito federales en Texas, Luisiana y Misisipi. Eso significa que las decisiones judiciales del Quinto Circuito son vinculantes para los tribunales federales ubicados en estos tres estados. Las decisiones de la corte del Quinto Circuito son vinculantes para los residentes de Texas, Luisiana y Misisipi.

La Decisión de la Corte discutida en este blog:

Recientemente, en una apelación del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas, el Quinto Circuito dictaminó que la multa para un contribuyente que no informa los intereses en cuentas bancarias extranjeras se aplica por cuenta, no por formulario. Véase U.S. v Bittner (5th Cir.2021).
Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta
Resumen de la Ley:

El Congreso de los Estados Unidos promulgó la Ley de Secreto Bancario en 1970. La Ley de Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en inglés) está codificada en su forma enmendada en 31 U.S.C. § 5311. La BSA, tal como se implementa, requiere personas específicas, que incluya ciudadanos de los Estados Unidos y titulares de tarjetas verdes, con un interés financiero en una cuenta financiera en un país extranjero que notifique dicha relación al Comisionado de Rentas Internas cada año en el que tal relación exista. Se considera que la persona especificada (ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde) tiene un interés financiero en una cuenta extranjera en la que la persona es propietaria o tiene autoridad de signatario; o cualquier cuenta extranjera de cualquier corporación en la que la persona tenga una participación mayor al cincuenta por ciento. La BSA también se aplica a la propiedad de los beneficiarios y otros intereses en fideicomisos extranjeros.

El formulario de informe prescrito es actualmente el Formulario 114, este debe presentarse el 15 de abril de cada año calendario o antes, relacionando las cuentas financieras extranjeras con saldos que superen los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario anterior. El saldo de $10,000 puede estar en una sola cuenta extranjera o una combinación de varias cuentas extranjeras más pequeñas. El formulario 114 se conoce comúnmente como FBAR. El FBAR se presenta ante la Red de Delitos Financieros. La Red de Delitos Financieros es una agencia del Departamento del Tesoro de Estados Unidos. FINCen no es el Servicio de Impuestos Internos. El FBAR no se presenta ante el IRS.

La Ley de Secreto Bancario autoriza al Secretario del Tesoro a imponer una sanción monetaria civil a cualquier persona específica (ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde) que viole o cause cualquier violación de cualquier disposición de 31 U.S.C. § 5314. El régimen de sanciones y la autoridad se establecen en 31 U.S.C. §5321.

Se aplican diferentes sanciones dependiendo de si se determina que la violación de la BSA fue o no intencional. La pena máxima por una infracción no intencional es de $10,000. Ver 31 U.S.C. §5321 (a) (B) (i). La multa máxima aumenta a más de $100,000 o el cincuenta por ciento del monto de la transacción cuando la infracción involucra una transacción; o el saldo en la cuenta en el momento de la infracción cuando la infracción implica no informar la existencia de la cuenta extranjera. Ver 31 U.S.C. §5321 (a) (5) (C) (i) y §5321 (a) (5) (D). En el caso de que el contribuyente informara adecuadamente sobre la cuenta extranjera, en ocasiones se encuentra disponible una defensa de causa razonable para violaciones no intencionales de la BSA.

 

Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta
Resumen de los Hechos en el Caso — EE.UU contra Bittner (5. ° Cir. 2021):

Bittner, el acusado en el caso ante el 5º Circuito. Nació en Rumanía en 1957 y se convirtió en ciudadano de los Estados Unidos en 1987. Para resumir, regresó a Rumanía, su país natal en 1990, se convirtió en un empresario e inversionista exitoso. Mantuvo decenas de cuentas bancarias en Rumanía, Suiza y Liechtenstein utilizando numerosas cuentas “para ocultar su nombre” según el expediente judicial. Además, el registro del tribunal muestra que Bittner utilizó contadores para mantener registros financieros y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales rumanas. Según las conclusiones de los hechos del Tribunal, Bittner no sabía que, como ciudadano de los Estados Unidos, tenía que reportar sus intereses en determinadas cuentas bancarias extranjeras al gobierno de los Estados Unidos. Bittner nunca presentó FBAR mientras vivía en Rumanía.

Bittner regresó a los Estados Unidos en el 2011 y se enteró de que se suponía que él debía presentar los FBAR mientras residía en Rumanía. Contrató a un contador público autorizado que preparó y presentó sus FBAR morosos en mayo de 2012. El expediente judicial muestra que Bittner contrató a un segundo contador público autorizado que enmendó sus presentaciones originales y reveló cada cuenta no declarada desde 2007 hasta 2011, lo que indica que tenía 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009, 53 en 2010 y 54 en 2011. No queda claro a partir dela decisión del tribunal cómo el Servicio de Impuestos Internos se enteró de estas presentaciones tardías de FBAR y de las enmiendas relacionadas; no obstante, dejemos clarosque la privacidad de la que disfrutan las declaraciones de impuestos federales en virtud de la Ley de Impuestos Federales de Estados Unidos no se otorga a los FBAR. Los FBAR presentados ante la Red de Delitos Financieros están disponibles rutinariamente para las agencias federales de aplicación de la ley. El Congreso promulgó la Ley de Secreto Bancario con el objetivo principal de frenar el «uso serio y generalizado» de cuentas financieras extranjeras para evadir impuestos estadounidenses. Estas leyes también están diseñadas para combatir el lavado de dinero, las actividades financieras nefastas y otras actividades financieras ilegales a través de las fronteras internacionales. Por lo tanto, no es sorprendente que el IRS se entere de estas presentaciones FBAR en mora. Independientemente de cómo se enteró el IRS de las violaciones. “El IRS evaluó $ 2.72 millones en multas contra Bittner por violaciones no intencionales de la sección 5314 – $ 10,000 por cada cuenta no declarada de 2007 a 2011, específicamente 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009, 53 en 2010 y 54 en 2011 «. Se produjo una demanda en la que el gobierno de los EE. UU. Solicitó un juicio sobre las sanciones impuestas por la FBAR. Bittner argumentó en el nivel del tribunal de primera instancia que no se leimponía sanción porque sus violaciones se debían a una causa razonable y que, por lo tanto, no podía ser sancionado por una violación no intencional. También argumentó en el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas que la multa no intencional debe imponerse por forma y no por cuenta, según lo evaluó el IRS. En resumen, el tribunal de distrito falló a favor de Bittner afirmando que la multa máxima de $ 10,000 por una violación no intencional se aplica en función de la forma, pero el tribunal rechazó varios otros argumentos que Bittner presentó al tribunal. Las partes apelaron ante la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito.

 

Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

Lo que dictaminó el Quinto Circuito:

A continuación, se describe brevemente cómo el Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito dictaminó si la sanción de la FBAR por una violación no intencional de la BSA se evalúa por cada formulario o por cuenta:

Las sanciones de la BSA «se imponen solamente en caso de violación de las regulaciones promulgadas por el Secretario; si el Secretario no hiciera nada, la Ley en sí no impondría sanciones a nadie.» Es la falta de presentación de una FBAR anual la violación contemplada «por sección 5321 (a) (5) (A).
Análisis y decisión del 5º Circuito: Ni el texto ni la estructura de la BSA separa la excusa de la infracción. Por el contrario, si la excepción de infracciones no intencionales se aplica por cuenta, entonces, lógicamente, las infracciones que la excepción perdona también deben surgir por cuenta. Enmarcada en términos de «la transacción» y «la cuenta», la excepción de causa razonable se lee más naturalmente como una excusa para no informar una transacción o cuenta, no para no presentar un FBAR. Esta lectura respalda nuestra opinión de que la «infracción» subyacente en la sección 5321 (a) (5) (A) no se puede leer por formulario. El texto, la estructura, el historial y el propósito de las disposiciones legales y reglamentarias relevantes muestran que la «violación» de la sección 5314 contemplada en la sección 5321 (a) (5) (A) es la falta de informar una cuenta calificada, no la falta de presentar un FBAR. Por lo tanto, el límite de multa de $10,000 se aplica por cuenta, no por formulario»

 

Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta
¿Cuáles son algunas Lecciones y Conclusiones del Caso Bittner?

Como indiqué al principio de este blog, la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos escucha las apelaciones de los tribunales federales con jurisdicción sobre ciudadanos estadounidenses, titulares de tarjetas verdes y otras personas que residen en Texas, Luisiana y Misisipi. Por lo tanto, el fallo de la corte de que el IRS está autorizado bajo las regulaciones de la BSA a evaluar las sanciones de FBAR por cuenta es vinculante para todos los tribunales federales dentro del Quinto Circuito. La falta de reporte de una cuenta bancaria extranjera calificada está sujeta al límite de multa de $10,000 por cuenta por violaciones no intencionales del BSA por parte de residentes de Texas, Luisiana y Misisipi.

Los asuntos de FBAR conllevan exposiciones potencialmente criminales que no se tratan en este blog en particular porque este caso fue un asunto de derecho civil. Quizás la presentación de informes de cuentas y activos de bancos extranjeros sea más un asunto legal que un asunto contable que los Contadores Públicos Certificados están acostumbrados a manejar, ya que la Red de Crímenes Financieros es más una agencia de aplicación de la ley del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos que un Servicio de Impuestos Internos. Ambas agencias trabajan juntas en asuntos de cuentas extranjeras; pero recuerde, el Formulario 114 se presenta ante la Red de Delitos Financieros.

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Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado16 de julio de 2021

Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es “Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”. Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:

Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

  • Una gran bienvenida a nuestra audiencia de Pensamientos Legales que hablan español.
  • Yo soy Mayra Torres. Soy la Asociada de Relaciones Publican en Coleman Jackson, PC.; estamos localizados aquí en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206. Nuestro bufete de abogados representa a clientes por todo el mundo en impuestos, litigio en contratos gubernamentales, e inmigración.
  • Estaré traduciendo este podcast a español producido por el abogado. Esta presentación es palabra por palabra de la sesión de preguntas y respuestas con el abogado. Solamente estoy traduciendo la conversación de la entrevista con el abogado.

Abogado: Coleman Jackson

Bienvenidos a Pensamientos en Impuestos

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema de hoy es:  “Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”. Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Munoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio, y Mayra Torres, asociada de relaciones publicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales, «nuestra asociada de relaciones publicas Mayra Torres, estará haciendo las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este tema de inmigración tan importante: «Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”.

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

  • Buenas tardes a todos. Mi nombre es Mayra Torres, y soy la asociada de relaciones públicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es una firma de abogados basada aquí en Dallas Texas que representa a clientes de todo el mundo en impuestos, litigios y leyes de inmigración.
    Abogado, gracias por acompañarme hoy para discutir las leyes que requieren ciertas personas, empresas y otras entidades para reportar oportunamente cuentas bancarias y financieras extranjeras. Un tema muy importante para cualquier persona con cuentas bancarias en el extranjero y otros activos en el exterior.
    Pregunta 1:
    ¿Podría darnos una visión general de la fuente legal de estas reglas legales que obligan a ciertas Obligar a ciertas personas a revelar sus cuentas bancarias, financieras y otras particiones de activos extranjeros? Me refiero a ¿qué ley requiere esto; a quién se aplica y cuáles son las sanciones por incumplimiento? Todas estas son preguntas a las que probablemente toda persona con activos en el extranjero necesite una respuesta. Entonces, Abogado, ¿podría explicar esto en términos fáciles de entender?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

  • Buenas tardes, Mayra. Sí, puedo dar una descripción general de qué leyes imponen estos requisitos para la divulgación de cuentas bancarias extranjeras, por qué el Congreso dice que promulgó estos estatutos, a quién se aplican estas reglas de divulgación y qué sanciones se imponen a quienes no divulgan oportunamente sus participaciones en el extranjero.
  • La Ley de Secreto Bancario (BSA) se promulgó como ley en 1970. La Ley de Secreto Bancario está codificada en 31 de la USC Secciones 5311 y siguientes.  La ley autoriza a La Red contra los Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de Estados Unidos, a administrar y hacer cumplir la ley.  La Ley de Secreto Bancario le da a FinCen autoridad para colectar información de una persona estadounidense que tiene intereses financieros o autoridad signataria sobre cuentas bancarias y financieras extranjeras.   La BSA también otorga a FinCen numerosas facultades para hacer cumplir la ley en lo que se refiere a las instituciones financieras también; pero, eso está fuera del alcance de este podcast en particular.  Sólo voy a hablar de la aplicación de la ley a ciertas personas estadounidenses como se define en la BSA.
    El Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR), que es el Formulario FinCen 114, debe presentarse anualmente antes del 15 de abril para informar sobre ciertas participaciones financieras y bancarias extranjeras de personas estadounidenses. Se requiere un FBAR oportuno porque las instituciones financieras extranjeras pueden no estar sujetas a los mismos requisitos de presentación de informes que las instituciones financieras nacionales. El FBAR es también una herramienta utilizada por el gobierno de los Estados Unidos para identificar a las personas que pueden estar utilizando cuentas financieras extranjeras para eludir la ley de los Estados Unidos. La información contenida en los FBARs puede utilizarse para identificar o rastrear fondos utilizados con fines ilícitos o para identificar los ingresos no reportados mantenidos o generados en el extranjero. Entonces, esto explica a qué se dirige el Congreso en términos de ciertas personas de EE. UU.  La ley está diseñada para detectar fraude fiscal, lavado de dinero y otras actividades criminales financieras nefastas.
  • En abril de 2003, La Red contra los Delitos Financieros (FinCEN) delegó la autoridad de ejecución con respecto a el FBAR al Servicio de Impuestos Internos (IRS). El IRS ahora es responsable de:
  • Investigar posibles violaciones civiles;
    Evaluar y cobrar sanciones civiles; y
    Emitir resoluciones administrativas.
  • Pero que quede claro, el Formulario 114, el FBAR anual, se presenta a FinCen, no al Servicio de Impuestos Internos. La delegación de autoridad de cumplimiento de abril de 2003 ante el IRS no tuvo absolutamente ningún impacto en quién debe presentar un FBAR (Formulario 114), o dónde se debe presentar el Formulario 114 o cuándo se requiere que se presente el FBAR. La divulgación del FBAR se presenta en el sitio web de FinCen.

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Pregunta 2:

  • Abogado, está muy claro por qué es tan importante revelar las cuentas bancarias extranjeras y otros activos y participaciones financieras en el extranjero anualmente en un FBAR.
    Por favor, ¿explique con más detalle exactamente quién debe presentar el FBAR?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Bajo la Ley de Secreto Bancario, una persona de los Estados Unidos debe presentar un FBAR bajo ciertas condiciones que explicaré en un minuto. La persona estadounidense se define en la BSA como: un ciudadano de los Estados Unidos, residente de los EE. UU., negocios estructurados bajo las leyes de cualquier estado o territorio de los Estados Unidos; como, una corporación, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada, fideicomiso y patrimonio.  Una persona estadounidense debe presentar una FBAR ante la Red de Delitos Financieros en el Formulario FinCen 114 para informar:
  • un interés financiero en o signatario u otra autoridad sobre una o más cuentas financieras ubicadas fuera de los Estados Unidos si
    el valor agregado de esas cuentas financieras extranjeras superó los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario reportado.
  • Por lo general, una cuenta en una institución financiera ubicada fuera de los Estados Unidos es una cuenta financiera extranjera. Si la cuenta produjo ingresos imponibles no tiene ningún efecto sobre si la cuenta es una «cuenta financiera extranjera» a efectos de FBAR. Pero no es necesario reportar cuentas financieras extranjeras que son:
  • Cuentas corresponsales/Nostros,
    Propiedad de una entidad gubernamental,
    Propiedad de una institución financiera internacional,
    Mantenido en una instalación bancaria militar de los Estados Unidos,
    Mantenido en una cuenta de jubilación individual (IRA) que usted posee o es beneficiario de,
  • Mantenido en un plan de jubilación del cual es participante o beneficiario, o
    Parte de un fideicomiso del que usted es beneficiario, si una persona estadounidense (fideicomisario, fideicomisario del fideicomiso o agente del fideicomiso) presenta un FBAR que informa de estas cuentas.
  • No es necesario presentar un FBAR para el año calendario si:
  • Ninguna de sus cuentas financieras extranjeras, ya sea singularmente o combinadas superó los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario reportado.
    Todas sus cuentas financieras extranjeras se informan en una FBAR consolidada presentada oportunamente.
    Todas sus cuentas financieras extranjeras son de propiedad conjunta con su cónyuge y usted autorizó a su cónyuge a presentar las cuentas conjuntas en un Formulario 114 presentado a tiempo mediante la ejecución del Formulario 114a. Si posee cuentas extranjeras separadas, debe presentar un Formulario 114 a tiempo.

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

  • Ya entiendo, así que si un contribuyente tiene cuentas financieras extranjeras y el valor máximo agregado supera los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario, entonces deben presentar el Formulario 114 con la Red de Delitos Financieros.

Pregunta 3:
Abogado, ¿cuál es la fecha de vencimiento para presentar el Formulario 114 ante la Red de Delitos Financieros para reportar participaciones de cuentas bancarias extranjeras?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

  • Mayra, esa es una excelente pregunta porque hay posibles multas civiles graves y posibles consecuencias criminales para las personas estadounidenses que no presentan oportunamente el Formulario 114 ante la Red de Delitos Financieros. El FBAR es un informe anual presentado en el Formulario FinCen 114.  El FBAR vence el 15 de abril después del año calendario reportado.
  • A los contribuyentes se les permite una extensión automática hasta el 15 de octubre si no cumplen con la fecha de vencimiento anual del FBAR del 15 de abril. No es necesario solicitar una extensión para presentar el FBAR antes del 15 de octubre. La extensión del 15 de octubre es automática.
  • Si usted se ve afectado por un desastre natural, el gobierno puede extender aún más su fecha de vencimiento del FBAR. Es importante que revise los documentos relevantes para obtener información completa.
  • Si un declarante no tiene toda la información para presentar la devolución antes de la fecha de extensión automática del 15 de octubre, el declarante debe presentar la declaración lo más completa posible y modificar el informe cuando haya información adicional o nueva disponible

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿qué le podría pasar a un contribuyente que no presente su FBAR requerido antes de la fecha límite de presentación extendida del 15 de octubre?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

  • Si un FBAR requerida no se presenta antes de la fecha apropiada, la persona de los EE. UU. en violación de la Ley de Secreto Bancario puede estar sujeta a sanciones monetarias civiles y/o sanciones criminales, o ambas, por violaciones de informes y/o registros de FBAR. La sanción exacta impuesta dependerá de todos los hechos y circunstancias de cada caso. Las sanciones máximas actuales por no presentar los FBAR requeridos o los FBAR morosos son los siguientes:
  • Para violaciones no intencionales: Las personas estadounidenses que inadvertidamente violan la ley están sujetas a sanciones civiles de hasta un máximo de $12,921 por cada violación negligente. El Tribunal de Apelaciones del Noveno Circuito dictaminó al principio de este año que 31 U.S.C. Sección 5341 permite que el IRS imponga solo una multa no intencional cuando se presenta un FBAR inoportuno, sin importar el número de cuentas bancarias extranjeras que tenga el contribuyente; pero este tema no está resuelto en todos los Circuitos. No creo que el Tribunal del Quinto Circuito; que es el Tribunal de Circuito de Apelaciones con jurisdicción tribunal federal sobre Texas; Hasta donde yo sé, no han abordado este tema en cuanto a si la multa FBAR morosa se puede imponer en función del número de cuentas no declaradas o si se debe imponer en cada Formulario 114 inoportuno. El contribuyente debe comprender que el IRS adopta una postura muy agresiva al imponer las sanciones autorizadas por la Ley de secreto bancario. Simplemente advierto a las personas estadounidenses con cuentas en el extranjero no declaradas. Las sanciones por infracciones de la Ley de secreto bancario son muy severas y el IRS las persigue agresivamente. Los tribunales tienden a decidir asuntos relacionados con si el contribuyente actuó voluntaria o voluntariamente de manera mecánica; en el sentido de que, la declaración anual de impuestos pide específicamente la cuestión de si el contribuyente posee, tiene la autoridad de firma sobre el control o cuentas en el extranjero. Esa pregunta en la declaración de impuestos del Formulario 1040 debe responderse sí o no. Las instrucciones de la declaración de impuestos del Formulario 1040 advierten al contribuyente que consulte las instrucciones del formulario antes de responder la pregunta. Dicho esto, hablemos de las sanciones por violaciones intencionales de la Ley de secreto bancario porque demostrar que las acciones de un contribuyente fueron inadvertidas o no intencionales puede ser un desafío.
  • Por violaciones intencionales: Las personas estadounidenses que no presenten el Formulario 114 o no conserven registros de las cuentas extranjeras intencionalmente pueden estar sujetas a sanciones civiles de hasta el mayor de $129,210, o el 50% del monto en la cuenta en el momento de la violación.
    Por una violación negligente por parte de instituciones financieras o negocios o comercio no financieros: Estos tipos de negocios que violan negligentemente los requisitos del FBAR de la Ley de Seguridad Bancaria pueden estar sujetos a una sanción civil por negligencia de hasta $1,118. Esta sanción no se aplica a las personas que violen la BSA.
    Por un patrón de actividad negligente por parte de una institución financiera o comercio o negocio no financiero:
    Este tipo de negocios que se involucran en un patrón de violaciones negligentes de las reglas de FBAR pueden estar sujetas a una sanción civil por Violación Negligente de $ 1,078 con respecto a dicha violación, no más de $ 86,976. Estas sanciones por patrón de actividades negligentes no se aplican a las personas; se aplican a las empresas.
  • Estas sanciones se aplicarán si un FBAR no se presenta o se presenta tarde Si el contribuyente no ha sido contactado por el IRS acerca de la tarde FBAR y no está siendo investigado por el IRS, pueden presentar una FBAR tarde. Para mantener las sanciones al mínimo, esto debe hacerse lo antes posible.
    Al presentar un FBAR tarde, da la opción de proporcionar más explicaciones de la presentación tardía o indicar si la presentación se hace en conjunto con un programa de cumplimiento del IRS. Si la cuenta financiera extranjera se informa correctamente de la FBAR presentada tardíamente, y el IRS determina que la violación de FBAR se debió a una causa razonable, no se impondrá ninguna sanción.
    Los contribuyentes pueden ser auditados por el IRS. Los contribuyentes pueden presentar el Formulario 2848, Poder del Abogado y Declaración de Representante, para autorizar a un abogado u otro profesional a para representarlos en asuntos de FBAR delincuente y investigaciones del IRS con respecto a cuentas bancarias extranjeras y activos extranjeros y ganancias no declaradas. Algunas veces el IRS descubre problemas de FBAR durante los exámenes de auditoría de rutina de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes.  A veces se descubren FBAR delincuentes durante los exámenes de BSA/Antilavado de dinero, investigaciones antiterroristas y durante las acciones informales y formales de ejecución de delitos financieros por parte de la Red de Delitos Financieros y la Oficina de Control de Activos Extranjeros.  Además, los bancos también deben hacer informes regulares de actividades sospechosas bajo la Ley de Secreto Bancario.   Así que como se puede ver hay muchas agencias federales involucradas con la aplicación de la Ley de Secreto Bancario y hay muchas maneras en que el gobierno de los Estados Unidos puede aprender acerca de las cuentas extranjeras de los contribuyentes.  Hay sanciones civiles potencialmente sustanciales que podrían evaluarse contra contribuyentes no conformes con cuentas extranjeras no declaradas e incluso una exposición potencialmente criminal para los infractores de FBAR.

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

  • Vaya, abogado, al enterarse de todas esas sanciones; ¡es obvio que el IRS y otras agencias de aplicación de la ley del gobierno de los EE. UU. tienen mucho poder para hacer cumplir estas reglas contra las personas que no siguen la Ley de Secreto Bancario! El gobierno no toma estos asuntos ligeramente. Es muy importante que los FBARs se presenten con precisión y antes de la fecha de vencimiento apropiada.
    Pregunta 5:
    ¿Entonces Abogado, explique cómo y dónde un contribuyente presenta una FBAR?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

  • Una FBAR debe presentarse electrónicamente presentado electrónicamente a través del Sistema de presentación electrónica BSA de la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCen) . Puede acceder al Portal Web de Presentación Electrónica BSA de FinCen yendo a fincen.treas.gov.
    Mencioné este hecho una vez antes durante esta presentación; pero permítanme decirlo de nuevo; Los FBARs no se presentan con la declaración de impuestos anual del contribuyente. El formulario 114 se utiliza para presentar los FBAR. El Formulario 114 no es un formulario de impuestos.
    Si el contribuyente desea presentar el Formulario 114 en formato papel, el contribuyente debe llamar a la Línea de Ayuda Regulatoria de FinCEN al 800-949-2732 para solicitar una exención de la presentación electrónica. Si FinCEN aprueba la solicitud, FinCEN enviará el formulario FBAR en papel para completarlo y envíelo por correo al IRS a la dirección que se indica en las instrucciones del formulario. FinCen no aceptará presentaciones en papel en TD F 90-22.1, que está obsoleto y fue reemplazado por el Formulario 114 hace varios años) o un Formulario FinCEN impreso 114, que actualmente se utiliza únicamente para la presentación electrónica.
    Si el contribuyente prefiere que otra persona presente su FBAR en su nombre, debe firmar un Registro de Autorización para Presentar Electrónicamente FBARs, para autorizar a esa persona o firma de abogados a presentar electrónicamente el Formulario 114 en su nombre. El informe de FinCEN 114a; que mencioné hace un tiempo en esta discusión cuando hablaba de los titulares conjuntos de cuentas extranjeras, no se presenta con FinCen. El formulario 114a es solo para fines de mantenimiento de registros. Los titulares de cuentas conjuntas deben presentar este formulario para su examen en caso de que FinCEN o IRS lo soliciten.
  • Me gustaría señalar que la ley exige que estos registros se conserven durante cinco años a partir de la fecha de vencimiento de la FBAR.
    Los registros deben conservarse para cada cuenta externa que deban incluirse en el Formulario 114. Los registros deben establecer el nombre en la cuenta, el número de cuenta, el nombre y la dirección del banco extranjero, el tipo de cuenta y el valor máximo durante el año. La Ley de Secreto Bancario no exige precisamente el tipo de documento que debe conservar el contribuyente.  Posiblemente podrían ser extractos bancarios o una copia de la FBAR presentada.  Cualquier documento que el contribuyente utilice para fundamentar esta información requerida, debe conservarse durante cinco años después de la fecha de vencimiento de la FBAR.
    En el caso de un oficial o empleado que presente una FBAR para informar a la autoridad signataria sobre las cuentas financieras extranjeras de su empleador; el empleado no está obligado a mantener registros personales en estas cuentas. Pero su empleador debe mantener los registros requeridos para estas cuentas extranjeras.

Observaciones finales de Mayra Torres

  • Abogado muchas gracias por esta presentación extremadamente completa e informativa sobre:«Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”
    Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchan su podcast. Puede seguir nuestros blogs yendo al sitio web de nuestra firma de abogados en cjacksonlaw.com. ¡Todos cuídense por ahora!  Vuelva en unas dos semanas, para más impuestos, litigios de contratos públicos y pensamientos legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
    Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y portugueses: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre «Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras».
  • «Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigios e inmigración en PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. ¡No te muevas Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en unas dos semanas y consulte el sitio web de nuestra firma de abogados en www. cjacksonlaw.com para seguir nuestros blogs.  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y ayudar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Comentario final de Mayra Torres

  • Una vez más, soy Mayra Torres, Asociada de Relaciones Publicas con Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigio, litigio de contratos gubernamentales, e inmigración basada aquí en Dallas, Texas.
  • Este es el final de Pensamientos legales por ahora; Vuelve en unas dos semanas si quieres escuchar más podcasts como este. Comparta nuestro Podcast de pensamientos legales con sus familiares, amigos y compañeros de trabajo y de clase. Cualquiera que desee llamarnos en español puede llamar a nuestra línea en español al (214) 599-0432. Visite nuestro sitio web en www.cjacksonlaw.com y seleccione el enlace en español para acceder al sitio web de nuestra firma de abogados en español.
  • Esta ha sido una traducción al español de un podcast en inglés anterior del abogado. Soy Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C. Que estén todos bien y cuídense.

El IRS advierte a los contribuyentes sobre organizaciones benéficas falsas y estafadores que se dirigen a inmigrantes

Por: Coleman Jackson, Abogado, consejero y CPA
06 de agosto de 2021

El IRS advierte a los contribuyentes sobre organizaciones benéficas falsas y estafadores que se dirigen a inmigrantes

El IRS continúa observando a los delincuentes que utilizan una variedad de estafas dirigidas a contribuyentes honestos. En algunos casos, estas estafas engañarán a los contribuyentes para que hagan algo ilegal o que, en última instancia, les cause un daño financiero. En este blog, hablaremos sobre las organizaciones benéficas falsas y el fraude de inmigrantes, que forman parte de la lista de estafas fiscales de la «Docena sucia» en 2021.

 

Caridades Falsas

El IRS advierte a los contribuyentes sobre organizaciones benéficas falsas y estafadores que se dirigen a inmigrantes

Los contribuyentes deben estar atentos a los estafadores que establecen organizaciones falsas para aprovechar la generosidad del público. Los estafadores se aprovechan de las tragedias y los desastres.

Las estafas que solicitan donaciones para los esfuerzos de socorro en casos de desastre son especialmente comunes por teléfono. Los contribuyentes siempre deben verificar una organización benéfica antes de donar, y no deben sentirse presionados a donar de inmediato.

Los contribuyentes que donan dinero o bienes a una organización benéfica pueden reclamar una deducción en su declaración de impuestos federales al reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos. Sin embargo, para recibir una deducción, los contribuyentes deben donar a una organización benéfica calificada. Para verificar el estado de una organización benéfica, pueden usar la herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS. También es importante que los contribuyentes recuerden que no pueden deducir obsequios a individuos ni a organizaciones políticas y candidatos.

Aquí hay algunos consejos para ayudar a los contribuyentes a evitar estafas de caridad falsas:

  • Las personas nunca deben permitir que las personas que llaman las presionen.Una organización benéfica legítima estará encantada de recibir una donación en cualquier momento, por lo que no hay prisa. Se anima a los donantes a que se tomen el tiempo necesario para realizar su propia investigación.
  • Confirma que la caridad es real. Los posibles donantes deben pedirle al recaudador de fondos el nombre exacto, el sitio web y la dirección postal de la organización benéfica, para que puedan confirmarlo más tarde. Algunos vendedores telefónicos deshonestos usan nombres que suenan a organizaciones benéficas conocidas para confundir a la gente.
  • Tenga cuidado con cómo se hace una donación. Los contribuyentes no deben trabajar con organizaciones benéficas que soliciten donaciones dando números de una tarjeta de regalo o transfiriendo dinero. Eso es una estafa. Es más seguro pagar con tarjeta de crédito o cheque, y solo después de investigar la organización benéfica.

 

Fraude de inmigración

El IRS advierte a los contribuyentes sobre organizaciones benéficas falsas y estafadores que se dirigen a inmigrantes

Los imitadores del IRS y otros estafadores a menudo usan amenazas e intimidación para dirigirse a grupos con dominio limitado del inglés.

La estafa de suplantación de identidad por teléfono del IRS sigue siendo una estafa común. Aquí es donde un contribuyente recibe una llamada telefónica amenazando con ir a la cárcel, deportación o revocación de una licencia de conducir de alguien que dice estar con el IRS. Los inmigrantes recientes suelen ser los más vulnerables. Las personas deben ignorar estas amenazas y no involucrar a los estafadores.

El primer contacto de un contribuyente con el IRS generalmente será por correo, no por teléfono. Los empleados legítimos del IRS no amenazarán con revocar licencias o deportar a una persona. Estas son tácticas de miedo.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

Por Coleman Jackson, Abogado y consejero y CPA
23 de julio de 2021

 

Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

Operar una empresa comercial con efectivo puede ser una señal de auditoría del IRS porque las empresas que operan en efectivo son susceptibles a transacciones financieras fraudulentas. Sin embargo, ciertas operaciones comerciales manejan una gran cantidad de efectivo en sus operaciones normales. Estos negocios se clasifican en el lenguaje fiscal como negocios intensivos en efectivo.Tiendas de conveniencia, tiendas de donas, salones de masajes, peluquería, mini-mercados, bodegas, lugares de entretenimiento que funcionan con monedas; tales como videojuegos, máquinas de pinball, jukeboxes, mesas de billar, máquinas tragamonedas y otras máquinas de juego, por nombrar solo algunos negocios clásicos intensivos en efectivo. Todos estos tipos de negocios pueden operar legítimamente con una alta incidencia de transacciones en efectivo.Por lo tanto, no existe absolutamente ninguna insignia o indicio de fraude en la mayoría de estos negocios intensivos en efectivo. Los operadores de marihuana son otro ejemplo de negocios quizás legítimos que operan en efectivo. Cuando los operadores de marihuana sean legales, deben operar en efectivo porque el uso, venta y distribución de marihuana es ilegal según las leyes federales de control de drogas, aunque varios estados han legalizado esta droga con fines medicinales y de entretenimiento en algunos casos.Dado que es ilegal según la ley federal vender o distribuir marihuana, las empresas que venden y distribuyen marihuana no pueden utilizar el sistema bancario normal. Y algunas instalaciones de lavandería también son negocios que funcionan con monedas. Ellos también son negocios legítimamente intensivos en efectivo.Todos estos negocios intensivos en efectivo tienen una cosa en común, el efectivo es fungible y difícil de rastrear. Por lo tanto, cuando el examinador del IRS llega a auditar sus libros y registros, puede ser una experiencia desafiante para el auditor y extremadamente atemorizante para el dueño de la empresa que requiere mucho efectivo.

 

Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

El examinador del Estado de Texas y del IRS no ignora que las empresas que operan en efectivo pueden tener varios juegos de libros y registros o no tener ningún registro. Y a menudo, cuando tienen registros, son deficientes, incompletos e inexactos.La cuestión básica es la contabilidad adecuada de las transacciones durante el período de auditoría: las ventas, las compras y el inventario se contabilizan de manera adecuada y oportuna, donde el operador y el auditor pueden calcular de manera oportuna y precisa los impuestos adeudados y el operador puede presentar la cantidad correcta de impuestos al ¿autoridades fiscales?Estas preguntas son las preocupaciones adecuadas de cualquier auditor que examine los libros y registros de cualquier negocio intensivo en efectivo. Gastos personales pagados con el efectivo del negocio. Gastos comerciales pagados en efectivo a partir de recibos sin ningún registro. Uso personal de los artículos comprados. Inventarios físicos inexistentes o esporádicos que dan lugar a artículos comprados perdidos, robados o no contables.Las ventas en efectivo se registran en papel o libros de contabilidad separados completamente separados y distintos de los registros de ventas de tarjetas de crédito o cualquier cinta de registro. Múltiples empleados que utilizan los mismos cajones de efectivo sin rendición de cuentas o informes de efectivo o procedimientos de registro o sistema de control.Ahora bien, estas cosas podrían hacerse de forma intencionada, pero a menudo se hacen de forma no intencionada. Muchos inmigrantes trabajan en negocios intensivos en efectivo y muchos vienen a los Estados Unidos, donde se aplican diferentes normas culturales y comerciales con respecto al funcionamiento de una empresa comercial. No están familiarizados con los requisitos para mantener registros comerciales oportunos y precisos para fines de impuestos sobre ventas, uso e impuestos especiales limitados de Texas y fines de impuestos federales sobre la renta.Muchos inmigrantes se sorprenden y se asustan cuando el inspector de impuestos federal o de Texas toca a su puerta. Los buenos controles internos pueden servir a la voluntad del auditor y reducir el miedo del propietario de la empresa.

 

Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

Los controles internos es un proceso contable. Es un proceso muy importante en cualquier negocio contabilizar los recibos de dinero, el desembolso de dinero y contabilizar el inventario y la propiedad del negocio. Las empresas con un uso intensivo de efectivo deben implementar controles internos sólidos porque el efectivo es fungible.Los controles internos son el proceso o los sistemas establecidos para garantizar la captura eficiente y eficaz de datos críticos para garantizar que la empresa pueda funcionar de manera responsable ante sus propietarios y coherente con los objetivos de los propietarios; producir resúmenes financieros confiables y precisos para fines de gestión y de conformidad con obligaciones externas; e informa y cumple con las leyes, reglamentos y ordenanzas aplicables.Para que una empresa tenga un control interno eficaz, es necesario que los deberes laborales de los empleados que cobran el dinero, registran el dinero y revisan los informes de dinero estén adecuadamente separados. Los controles internos requieren documentación, documentación y más documentación.Y esto es fundamental para las empresas que requieren un uso intensivo de efectivo porque, según el Código Fiscal de Texas, todas las empresas deben mantener libros y registros contemporáneos precisos. El Código de Rentas Internas requiere lo mismo para propósitos de impuestos federales; y también requiere que los contribuyentes corroboren sus recibos y deducciones tras la inspección del IRS.Los dueños de negocios intensivos en efectivo harán bien en revisar sus controles internos antes de una visita de los auditores del Contralor de Cuentas Públicas de Texas o del Servicio de Impuestos Internos para asegurarse de que cumplen con todas las leyes tributarias aplicables.

 

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Podcast – Exclusión del Ingreso Bruto – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado el 7 de octubre de 2020

Exclusión del Ingreso Bruto

Pensamientos Legales es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de Pensamientos Legales es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es “Exclusión del Ingreso Bruto“ Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de Pensamientos Legales de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
ABOGADO: Coleman Jackson
PENSAMIENTOS LEGALES
COLEMAN JACKSON, ATTORNEY & COUNSELOR AT LAW

ABOGADO: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de abogados en impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema de hoy es: “Ingresos de la Liberación de Deudas.”
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, asistente Legal de Impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asistente Legal de Inmigración, Reyna Muñoz, hará las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este importante tema tributario: “Ingresos de la Liberación de Deudas”

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 1:

  • ¡Buenos días a todos! ¡Hoy es una mañana de otoño bastante fría! Mi nombre es Reyna Muñoz y soy la Asistente Legal de Inmigración en Coleman Jackson, P.C.  Somos una firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración basada aquí en Dallas, Texas.
  • Abogado: ¿Todos los ingresos están sujetos a impuestos en los Estados Unidos?

Respuestas del abogado a la pregunta 1:

  • Buenos días, Reyna. ¡Vaya, esa es una pregunta amplia esta mañana! Permítanme comenzar con la Sección 61 del Código de Impuestos Internos, donde los ingresos brutos se definen en la Ley Tributaria de los Estados Unidos. Ahí es donde debemos comenzar nuestra discusión sobre los ingresos imponibles en la ley tributaria de los Estados Unidos.  Los ingresos brutos se definen en la Sección 61 del Código de Impuestos Internos como todos los ingresos de cualquier fuente derivada.
    El Código de Impuestos Internos contiene una lista de los tipos de ingresos que están sujetos a impuestos, pero la Sección 61 del IRC establece específicamente que la lista no pretende ser exhaustiva o completa.  Los tipos de ingresos específicamente incluidos en la lista de ingresos brutos son:

    1. Compensación por servicios, incluyendo honorarios, comisiones, beneficiosmarginales y artículos similares;
    2. Ingresos brutos derivados de negocios;
    3. ganancias derivadas de transacciones inmobiliarias;
    4. interés;
    5. Alquileres;
    6. Regalías;
    7. Dividendos
    8. Pensión alimenticia y pagos de mantenimiento separados;
    9. Anualidades;
    10. Ingresos de seguros de vida y contratos de dotación;
    11. Pensiones;
    12. Ingresos por liberación de una deuda
    13. Participación distributiva de los ingresos brutos de una sociedad colectiva;
    14. Ingresos con respecto a un difunto; Y
    15. Ingresos por un interés en un patrimonio o fideicomiso
  • Repito: Esta lista de ingresos brutos imponibles no es exhaustiva. Los ingresos brutos en virtud de la Ley Tributaria de los Estados Unidos son extremadamente amplios y prevén la imposición de los incrementos de la riqueza constituidos en cualquier figura o forma.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Abogado eso es mucho. ¡Permítanme ver si podemos limitar nuestra discusión a esto!
  • PREGUNTA 2: ¿Se excluye algún ingreso de los ingresos brutos a efectos fiscales de los Estados Unidos?

El abogado continúa con la respuesta a lapregunta2:

  • Reyna, esa es una buena estrategia porque, como he dicho, el concepto de ingreso bruto en la ley tributaria de los Estados Unidos es un concepto global. Los ingresos brutos incluyen los ingresos derivados de cualquier fuente derivada.
  • Ahora sobre los ingresos que se excluyen de los ingresos brutos a efectos fiscales. Permítanme limitar nuestras discusiones a los ingresos de la liberación de deudas, ya que esto podría ser un problema inminente ya que Covid-19 continúa golpeando a muchas familias en sus bolsillos. Sección del Código de Impuestos Internos 108 (a) establece que el ingreso bruto no incluye ninguna cantidad que de otro modo sería incluible en el ingreso bruto por causa de la liberación de deudas del contribuyente si:
    1. La liberación ocurre en un caso de quiebra según el Título 11;
    2. La liberación ocurre cuando el contribuyente es insolvente;
    3. La deuda liberada es una deuda agrícola calificada;
    4. En el caso de un contribuyente que no sea una corporación C, la deuda esuna obligación calificada de inmuebles de uso comercial; O
    5. La deuda liberada es deuda calificada de la residencia principal que es liquidada-
      1. Antes del 1 de enero de 2021, o
      2. sujeta a un acuerdo que es firmado y documentado por escrito antes del 1 de enero de 2021.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Bien, has enumerado unas cinco categorías allí. En este momento, por favor explique el último que mencionó en la lista con más detalle.
  • Pregunta 3: ¿Explique qué es deuda calificada de la residencia principal y cómo funciona y todo?

Respuestas del abogado a la Pregunta 3:

  • Reyna, el término deuda calificada de la residencia principal significa la deuda que financia la residencia principal del contribuyente o el lugar donde el contribuyente reside la mayor parte del tiempo. Esta es la residencia principal del contribuyente.
  • La hipoteca de la residencia principal del contribuyente debe cumplir ambos puntos o condiciones:
    1. La hipoteca debe haber sido sacada para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa principal del contribuyente; Y
    2. La hipoteca debe asegurar la vivienda principal del contribuyente
  • Permítanme añadir que el contribuyente no puede tener más que una residencia principal que cumpla todos los hechos y circunstancias. La deuda puede ser una segunda obligación hipotecaria si cumple con los requisitos uno y dos.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿cuánto de esta deuda calificada de la residencia principal es elegible para la exclusión de los ingresos brutos del contribuyente?

Respuestas del abogado a la pregunta4:

  • Bueno, en primer lugar, permítanme decir, la lista de exclusiones tiene una orden que los contribuyentes deben tener en cuenta; por ejemplo, la liberación en un casos de quiebra según el Título 11 adelanta a todas las demás exclusiones previstas en la Sección 108 del Código. Y la exclusión por insolvencia que mencioné hace un tiempo tiene prioridad sobre la exclusión de la deuda agrícola y la exclusión de bienes inmuebles calificados; y la exclusión por deuda calificada de la residencia principal tiene prioridad sobre la exclusión de insolvencia, a menos que el contribuyente hace las elecciones adecuadas.
  • Ahora, volvamos a su pregunta original Reyna; por favor repita su pregunta de nuevo para que podamos ser claros al respecto.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 5:

  • ¡Claro, no hay problema, abogado! Gracias por señalar el orden de las varias exclusiones.  Mi pregunta original fue…
  • ¿Cuánto de la deuda calificada de la residencia principal que es perdonado por el prestador está excluido de los ingresos brutos del contribuyente?

Respuestas del abogado a la pregunta 5:

  • Bien, permítanme hacer cuatro puntos muy importantes en lo que se refiere al monto de la exclusión de la cancelación de los ingresos de la deuda de cierta deuda calificada de la residencia principal:
  • Número 1: la exclusión de deuda de residencia sólo se aplica, en su mayor parte, a la deuda liberada después de 2006 y antes de 2021 o al menos el contribuyente necesita un acuerdo de liberación por escrito antes del 31 de diciembre de 2020
  • Número 2: la cantidad máxima de deuda perdonada que el contribuyente puede tratar como deuda calificada de la residencia principal es de $2 millones de dólares o $1 millón si presenta como casado declarando por separado;
  • Número 3: La deuda liberada debe estar directamente relacionada con la disminución del valor de mercado de la casa principal del contribuyente o directamente debido a la situación financiera deteriorada o deficiente del contribuyente.
  • Número 4: El monto de exclusión se limita a la parte del préstamo liberado que es deuda calificada de la residencia principal. Eso simplemente significa que la exclusión se limita a la porción de la deuda liberada que cumple con la definición de deuda calificada de la residencia principal que discutí al comienzo de esta discusión.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Pregunta No. 6:

Abogado, ¿cómo toma un contribuyente la exclusión de la deuda calificada de la residencia principal?  Quiero decir, ¿esto está en la declaración de impuestos que presentan o qué?

Respuestas del abogado a la pregunta 6:

  • Sí, el contribuyente debe adjuntar el Formulario 982, Reducción de Atributos Tributarios Debido a la Liberación de Endeudamiento a su declaración anual de impuestos presentado ante el IRS y cumplir con las instrucciones apropiadas que explican su posición fiscal.
  • Reyna, ¿tienes alguna otra pregunta con respecto a los tipos de ingresos excluidos de los ingresos brutos? Hasta ahora, en su mayoría hemos hablado de la deuda calificada de la residencia principal.  Y hay muchos aspectos de este tema que no hemos explorado.  Podríamos hablar más de deuda extinguida a través de reposesiones y ejecuciones hipotecarias.  ¿Alguna pregunta adicional específica en este momento sobre este tema de cancelación de deuda?

Observaciones finales de Reyna

  • Abogado gracias por responder a mis preguntas. Si tengo más preguntas que involucran la exclusión de la deuda cancelada de los impuestos estadounidenses, pero puedo posponerlas para otro momento.
    Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen nuestro podcast. ¡Cuídense todos! Y regresen en aproximadamente dos semanas, para más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, PC, que se encuentra aquí mismo en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • La línea para inglés: 214-599-0431 y la línea para español: 214-599-0432.

Coleman Jackson, observaciones finales del abogado:

ESTE ES EL FIN DE «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de infórmale sobre “Ingresos de la Liberación de Deudas”. Si quiere escuchar más sobre inmigración, impuestos, y litigios de Coleman Jackson, P.C. suscríbase en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, o donde usted escuche sus podcasts. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas. Estamos en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y animar a nuestras comunidades en estos temas sobre inmigración, impuestos, y litigios. ¡Hasta la próxima, cuídese!

Podcast – Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de pensamientos legales Podcast
Publicado noviembre 30, 2020

El Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Bienvenidos a Pensamientos en Impuestos
  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema para hoy es «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenas tardes a todos, soy Mayra. Soy la Asociada de Relaciones Públicas en la firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, P.C.  Aquí mismo en Dallas, Texas.
    Hola Abogado; hoy vamos a discutir el tema: ¿Qué significa el Brazo Largo del Código Tributario de los Estados Unidos?

Pregunta 1:

  • Bueno, abogado, ¿qué significa el Brazo Largo del Código Tributario de EE.UU. de todos modos?

Respuestas del abogado 1:

  • Buenos días, Mayra. Creo que este es un tema fascinante; ¡así que vamos a empezar!
  • Los ciudadanos de los Estados Unidos y los residentes permanentes legales (o comúnmente conocidos como titulares de la tarjeta verde) están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos brutos, independientemente de dónde se gane o cómo se gane en el mundo. Esa norma básica se establece en el Código de los Estados Unidos, artículo 61(a); y se explica en el Código 26 de Reglamentos Federales, Sección 1.1-1(b).
  • Así que, para responder a su pregunta, es por eso que a menudo se dice por los profesionales de impuestos que el código tributario de los Estados Unidos tiene brazos largos. Puede llegar a ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes y sus ingresos brutos desde cualquier parte del mundo.  ¡Estos son brazos muy largos!

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 2:

  • ¡Eso es interesante! ¿Cómo se enteraría el Gobierno de los Estados Unidos sobre estos ingresos brutos y estos intereses extranjeros de ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde tienen el deber legal de presentar voluntariamente declaraciones de impuestos apropiadas y otros materiales informativos ante el gobierno de los Estados Unidos que informen de sus ingresos e intereses brutos en cuentas financieras en el extranjero. Las declaraciones de impuestos federales deben presentarse anualmente para reportar ingresos brutos (tales como, Formulario 1040 (individuos), Formulario 1065 (Asociaciones), Formulario 1120 (Corporaciones, Formulario 1041 (Patrimonios).  Todos estos formularios de impuestos se presentan al Servicio de Impuestos Internos cuando corresponda.  Otros ciudadanos estadounidenses y titulares de la tarjeta verde con intereses de propiedad o autoridad signatario de cuentas extranjeras deben completar la Lista B, Parte III, Línea 7 del Formulario 1040, su declaración de impuestos individual discutiendo sus intereses o autoridad signataria sobre cualquier cuenta extranjera durante el período impositivo; y además, en el caso de que el saldo en una sola cuenta o combinación de cuentas extranjeras sea superior a $10,000 durante el período impositivo, el contribuyente también debe presentar una FBAR ante la Red de Delitos Financieros.
  • No será difícil para el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos enterarse de las obligaciones de los contribuyentes que reportan obligaciones hoy en día con la tecnología que existe. De hecho, hoy es más fácil que nunca que la información sea compartida por entidades empresariales, entidades gubernamentales e individuos en cuestión de segundos en todo el mundo.
  • El Tesoro de los Estados Unidos ha negociado acuerdos de operación e informes con los gobiernos de todo el mundo para compartir directa o indirectamente información bancaria financiera de ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes.
  • PERMÍTANME DECIR QUE ES EXTREMADAMENTE IMPROBABLE QUE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS NO SE ENTERE HOY DE ESTOS INGRESOS Y ACTIVOS EXTRANJEROS.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 3:

  • ¿Qué puede suceder si un ciudadano estadounidense no reporta todos sus ingresos brutos y no reporta su participación en una cuenta bancaria extranjera?
  • En primer lugar, ¿qué es una cuenta bancaria extranjera?

Respuestas del abogado Pregunta 3:

  • Una cuenta bancaria extranjera es una cuenta en una institución extranjera o una institución físicamente ubicada fuera de las fronteras de los Estados Unidos y sus territorios. Las sucursales de bancos domiciliados en los Estados Unidos ubicados en el extranjero no están clasificadas como un banco extranjero para fines de informes FBAR o propósitos del IRS.
  • Las personas que no cumplan con las leyes de los EE. UU. pueden esperar que tengan una gradación de exposición criminal y civil. Lo que quiero decir con eso es que en los Estados Unidos las sanciones penales y las sanciones civiles por violación de la ley se califican en función del nivel de culpabilidad.  Esto también es cierto con respecto al incumplimiento voluntario de las leyes fiscales de los Estados Unidos.  El código tributario de los Estados Unidos impone varía tipos de sanciones por violaciones, tales como evasión de impuestos, falta de presentar sanciones, multas por presentación negligente.
  • En cuanto a no reportar intereses en cuentas extranjeras, el IRS está autorizado a evaluar y cobrar sanciones civiles contra cualquier persona que no reporte su interés en una cuenta extranjera en una FBAR presentada oportunamente.
  • He escrito numerosos blogs con respecto a la estructura de multas diseñada para hacer responsables a los estafadores fiscales.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿podría al menos explicar lo que quiere decir con la gradación de las penas?

Respuestas del abogado Pregunta 4:

  • ¡Muy bien! Permítanme describir brevemente lo que significa la gradación de las penas en lo que se refiere a la falta de presentación de una FBAR requerida.
  • Si el incumplimiento de una FBAR de una persona es considerado intencional por el IRS, entonces el IRS tiene la discreción de evaluar una multa máxima de $100,000 o 50 por ciento del saldo en la cuenta extranjera en el momento de la violación. Lo que es más alto es la sanción cobrable.
  • La voluntad no requiere el conocimiento real del deber de reportar intereses en una cuenta extranjera. El descuido imprudente o descuidado de su deber legal de reportar su propiedad o interés del beneficiario en la cuenta extranjera es suficiente para que el IRS evalúe y recoja la multa.
  • El IRS ha sido impugnado en tribunales en todo el país, y tienen un historial de apuestas bastante bueno en ganar los casos de FBAR de intencionalidad. Vamos, sólo mira; estos casos son lo que los abogados llaman rutinariamente casos de documentos. Por ejemplo, (1) es fácil probar si alguien es ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde porque hay un certificado de nacimiento o certificado de naturalización de los Estados Unidos o una tarjeta de residente permanente legal; (2) es fácil probar que la cuenta se encuentra fuera de los EE.UU. y sus territorios porque hay estados de cuenta bancarias; y (3) es fácil probar que el contribuyente presentó una declaración de impuestos que no enumere la cuenta bancaria extranjera porque hay el Anexo B, Parte III, Línea 7 del Formulario 1040 del IRS.  Oye, tres strikes y estás fuera.  La voluntad de violar las reglas de la FBAR no es una carga muy alta para el IRS para llevar en estos casos de violación de FBAR.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 5:

  • Bien, abogado que suena como tres strikes. ¿Podría ser difícil golpear la pelota?  Pero ¿qué hay de—
  • ¿Si el contribuyente contrató a un preparador profesional de declaraciones de impuestos para preparar y presentar la declaración? ¿Podría el contribuyente decir ahora que no fue intencional?

Respuestas del abogado Pregunta 5:

  • Bueno, depende de todos los hechos y circunstancias en cuanto a si un hábil negociador y defensor podría hacer una defensa.
  • Pero lo principal que todo el mundo debe tomar es esto:
  • Se considera que los contribuyentes tienen un conocimiento constructivo y responsabilidad por el contenido de sus declaraciones de impuestos que se firman bajo pena de perjurio.
  • Cuando los inmigrantes están involucrados que carecen del conocimiento del idioma inglés, las normas culturales en términos de informes tributarios voluntarios, desafíos educativos y otros factores de capacidad, en estas circunstancias la defensa hábil podría lograr convertir lo que parece ser una violación intencional en una violación sin voluntad de la ley estadounidense. Las personas con ingresos brutos extranjeros e intereses de cuentas extranjeras deben hacer su debida diligencia en la selección de profesionales de impuestos en la preparación de las declaraciones de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento con los requisitos de FBAR para las sanciones por no cumplir son duras independientemente de la calificación de las sanciones.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 6:

  • De acuerdo, creo que lo entiendo.
  • Abogado, ¿mencionó la divulgación voluntaria? ¿Hay alguna manera de que una persona pueda hacer esto bien incluso después de que no informaron adecuadamente sus ingresos brutos o su cuenta extranjera?

Respuestas del abogado Pregunta 6:

  • Sí, el IRS tiene programas de divulgación voluntaria. Pero el Programa de divulgación voluntaria o OVDP ha terminado y el IRS ya no está aceptando las revelaciones de los contribuyentes por no reportar cuentas extranjeras bajo ese programa.
  • Los varios Programas de Procedimientos Simplificados siguen siendo viables; pero sólo si la violación no es intencional. Además, las declaraciones de impuestos federales de los últimos tres años deben haberse presentado a tiempo. He escrito blogs sobre esto en el pasado y no voy a entrar en más detalles aquí; aparte de decir que el contribuyente debe asegurarse de que sus acciones no hayan sido intencionales porque el IRS audita estos envíos y si el IRS considera que las acciones del contribuyente fueron violaciones intencionales en lugar de violación involuntario, podrían hacer una derivación a Investigaciones Criminales del IRS para una posible derivación al Departamento de Justicia de EE. UU.
  • El IRS también tiene un programa de divulgación solo de FBAR que podría ser utilizado por algunos contribuyentes bajo circunstancias apropiadas.
  • Mayra, gracias por tus preguntas sobre este tema. Tenemos numerosos blogs sobre cuentas extranjeras en el sitio de blogs de nuestra firma de abogados.   Debemos irnos por ahora.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»
  • Podríamos discutir otros aspectos de este tema sobre ingresos brutos y asuntos de cuentas extranjeras en podcasts o blogs de seguimiento en un futuro próximo.Si quiere escuchar más sobre impuestos, litigio, o inmigración en Pensamientos Legales de Coleman Jackson, P.C. suscríbase a nuestro podcast y manténganse al tanto. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y apoyar a nuestras comunidades en temas sobre impuestos litigio, e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Desarrollos Tributarios Federales Relacionados con Covid-19

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
06 de abril de 2020

Como puedes imaginar, las cosas están cambiando y se desarrollan rápido y furioso durante esta pandemia de Covid-19. ¡La evolución de los impuestos no es una excepción! Nuestra oficina de abogado desea mantener a nuestros clientes y otros informados con respecto a ciertos desarrollos tributarios que podrían afectar sus negocios. En consonancia con ese deseo, tenga en cuenta los siguientes desarrollos de impuestos federales recientes:

  1. Día de Impuestos ahora 15 de julio de 2020: El Servicio de Tesoro e Impuestos Internos de los Estados Unidos se extendió automáticamente del 15 de abril de 2020 ha el 15 de julio de 2020 la fecha de vencimiento de la presentación del impuesto sobre la renta federal. El IRS da a los contribuyentes afectados hasta el último día del Período de Extensión para presentar declaraciones de impuestos o hacer pagos de impuestos, incluyendo pagos de impuestos estimados, que tienen una fecha de vencimiento original o extendida que está dentro del Período. El IRS renunciará a cualquier interés y multas por presentación tarde y penalidades de pago relacionadas con estas declaraciones de impuestos tardes.
  2. Los empleadores pequeños y medianos pueden comenzar a aprovechar dos créditos tributarios reembolsables de nómina diseñados para reembolsarlos inmediatamente y en totalidad, dólar por dólar, por el costo de proporcionar permisos de descanso relacionados con Coronavirus a sus empleados.
  3. EL Acto CARES de 2020 promulgada en respuesta a Covid-19 proporciona a los empleadores un crédito de retención de empleados por la cantidad de 50% de sus salarios afectados por el cierre debido a Covid-19. Además, el Acto que se convirtió en ley el 27 de marzo de 2020 extiende la fecha de vencimiento para el pago de impuestos sobre la nómina del empleador. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente la ley y calcular adecuadamente la cantidad de impuestos sobre la nómina que se pueden aplazar; porque no es 100% aplazamiento de todos los impuestos sobre la nómina. Nota: La Administración de Pequeñas Empresas ha anunciado que está tomando solicitudes por el alivio de desastres de pequeñas empresas con respecto a préstamos de hasta dos millones de dólares por dinero pedido prestado para hacer nómina durante esta Crisis de Covid-19. El proceso de solicitud y los detalles sobre qué empresas califican y los procedimientos para solicitar se pueden encontrar en el sitio web de Administración de Pequeñas Empresas. La SBA ha anunciado que ha relajado algunos de sus requisitos de procesamiento y documentación para agilizar el procesamiento de estos préstamos de emergencia a pequeñas empresas afectadas por Covid-19. Parece que estos préstamos de emergencia de la SBA podrían convertirse en subvenciones bajo ciertas condiciones. El IRS eximirá los cargos habituales y agilizará las solicitudes de copias de declaraciones de impuestos presentadas previamente para los contribuyentes Afectados de Covid-19 que los necesitan para solicitar beneficios o para presentar declaraciones de impuestos modificadas reclamando pérdidas de causalidad. El IRS puede anunciar más orientación y/o otras formas de alivio para los empleadores, en algún momento en el futuro con respecto a los impuestos sobre la nómina. Pero por ahora, este parece ser el plan de juego con respecto a los empleadores.
  4. » Planes de pagos existentes- Para los contribuyentes en virtud de un acuerdo de plan de pago existente, se suspenden los pagos adeudados entre el 1 de abril y el 15 de julio de 2020. Los contribuyentes que actualmente no pueden cumplir con los términos de Plan de Pago, incluyendo un Acuerdo de Pago Directo a Plazos, pueden suspender los pagos durante este período si lo prefieren. Además, el IRS no incumplirá ningún plan de pago durante este período. Por ley, los intereses seguirán acumulándose de los saldos impagados.» Fuente: IR-2020-59, 25 de marzo de 2020.
  5. El Acto CARES elimina la penalización por retiro anticipado del 10% para las distribuciones relacionadas con Covid-19 de las cuentas de jubilación y realiza otros cambios en las reglas con respecto a las contribuciones a las cuentas de jubilación.
  6. El Acto relaja ciertas reglas de contribuciones caritativas corporativas e individuales y prevé una deducción por encima de la línea de hasta $300 para contribuciones caritativas.
  7. Texas ha sido declarada Área de Desastre Presidencial relacionada con Covid-19, por lo que las reglas y disposiciones más específicas podrían ser desarrolladas por el IRS relacionadas con individuos y negocios con operaciones comerciales en Texas o impactadas por esta Declaración de Área de Desastre Presidencial en particular.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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