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Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

Por Coleman Jackson, Abogado y consejero y CPA
23 de julio de 2021

 

Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

Operar una empresa comercial con efectivo puede ser una señal de auditoría del IRS porque las empresas que operan en efectivo son susceptibles a transacciones financieras fraudulentas. Sin embargo, ciertas operaciones comerciales manejan una gran cantidad de efectivo en sus operaciones normales. Estos negocios se clasifican en el lenguaje fiscal como negocios intensivos en efectivo.Tiendas de conveniencia, tiendas de donas, salones de masajes, peluquería, mini-mercados, bodegas, lugares de entretenimiento que funcionan con monedas; tales como videojuegos, máquinas de pinball, jukeboxes, mesas de billar, máquinas tragamonedas y otras máquinas de juego, por nombrar solo algunos negocios clásicos intensivos en efectivo. Todos estos tipos de negocios pueden operar legítimamente con una alta incidencia de transacciones en efectivo.Por lo tanto, no existe absolutamente ninguna insignia o indicio de fraude en la mayoría de estos negocios intensivos en efectivo. Los operadores de marihuana son otro ejemplo de negocios quizás legítimos que operan en efectivo. Cuando los operadores de marihuana sean legales, deben operar en efectivo porque el uso, venta y distribución de marihuana es ilegal según las leyes federales de control de drogas, aunque varios estados han legalizado esta droga con fines medicinales y de entretenimiento en algunos casos.Dado que es ilegal según la ley federal vender o distribuir marihuana, las empresas que venden y distribuyen marihuana no pueden utilizar el sistema bancario normal. Y algunas instalaciones de lavandería también son negocios que funcionan con monedas. Ellos también son negocios legítimamente intensivos en efectivo.Todos estos negocios intensivos en efectivo tienen una cosa en común, el efectivo es fungible y difícil de rastrear. Por lo tanto, cuando el examinador del IRS llega a auditar sus libros y registros, puede ser una experiencia desafiante para el auditor y extremadamente atemorizante para el dueño de la empresa que requiere mucho efectivo.

 

Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

El examinador del Estado de Texas y del IRS no ignora que las empresas que operan en efectivo pueden tener varios juegos de libros y registros o no tener ningún registro. Y a menudo, cuando tienen registros, son deficientes, incompletos e inexactos.La cuestión básica es la contabilidad adecuada de las transacciones durante el período de auditoría: las ventas, las compras y el inventario se contabilizan de manera adecuada y oportuna, donde el operador y el auditor pueden calcular de manera oportuna y precisa los impuestos adeudados y el operador puede presentar la cantidad correcta de impuestos al ¿autoridades fiscales?Estas preguntas son las preocupaciones adecuadas de cualquier auditor que examine los libros y registros de cualquier negocio intensivo en efectivo. Gastos personales pagados con el efectivo del negocio. Gastos comerciales pagados en efectivo a partir de recibos sin ningún registro. Uso personal de los artículos comprados. Inventarios físicos inexistentes o esporádicos que dan lugar a artículos comprados perdidos, robados o no contables.Las ventas en efectivo se registran en papel o libros de contabilidad separados completamente separados y distintos de los registros de ventas de tarjetas de crédito o cualquier cinta de registro. Múltiples empleados que utilizan los mismos cajones de efectivo sin rendición de cuentas o informes de efectivo o procedimientos de registro o sistema de control.Ahora bien, estas cosas podrían hacerse de forma intencionada, pero a menudo se hacen de forma no intencionada. Muchos inmigrantes trabajan en negocios intensivos en efectivo y muchos vienen a los Estados Unidos, donde se aplican diferentes normas culturales y comerciales con respecto al funcionamiento de una empresa comercial. No están familiarizados con los requisitos para mantener registros comerciales oportunos y precisos para fines de impuestos sobre ventas, uso e impuestos especiales limitados de Texas y fines de impuestos federales sobre la renta.Muchos inmigrantes se sorprenden y se asustan cuando el inspector de impuestos federal o de Texas toca a su puerta. Los buenos controles internos pueden servir a la voluntad del auditor y reducir el miedo del propietario de la empresa.

 

Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

Los controles internos es un proceso contable. Es un proceso muy importante en cualquier negocio contabilizar los recibos de dinero, el desembolso de dinero y contabilizar el inventario y la propiedad del negocio. Las empresas con un uso intensivo de efectivo deben implementar controles internos sólidos porque el efectivo es fungible.Los controles internos son el proceso o los sistemas establecidos para garantizar la captura eficiente y eficaz de datos críticos para garantizar que la empresa pueda funcionar de manera responsable ante sus propietarios y coherente con los objetivos de los propietarios; producir resúmenes financieros confiables y precisos para fines de gestión y de conformidad con obligaciones externas; e informa y cumple con las leyes, reglamentos y ordenanzas aplicables.Para que una empresa tenga un control interno eficaz, es necesario que los deberes laborales de los empleados que cobran el dinero, registran el dinero y revisan los informes de dinero estén adecuadamente separados. Los controles internos requieren documentación, documentación y más documentación.Y esto es fundamental para las empresas que requieren un uso intensivo de efectivo porque, según el Código Fiscal de Texas, todas las empresas deben mantener libros y registros contemporáneos precisos. El Código de Rentas Internas requiere lo mismo para propósitos de impuestos federales; y también requiere que los contribuyentes corroboren sus recibos y deducciones tras la inspección del IRS.Los dueños de negocios intensivos en efectivo harán bien en revisar sus controles internos antes de una visita de los auditores del Contralor de Cuentas Públicas de Texas o del Servicio de Impuestos Internos para asegurarse de que cumplen con todas las leyes tributarias aplicables.

 

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Podcast – Exclusión del Ingreso Bruto – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado el 7 de octubre de 2020

Exclusión del Ingreso Bruto

Pensamientos Legales es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de Pensamientos Legales es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es “Exclusión del Ingreso Bruto“ Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de Pensamientos Legales de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
ABOGADO: Coleman Jackson
PENSAMIENTOS LEGALES
COLEMAN JACKSON, ATTORNEY & COUNSELOR AT LAW

ABOGADO: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de abogados en impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema de hoy es: “Ingresos de la Liberación de Deudas.”
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, asistente Legal de Impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asistente Legal de Inmigración, Reyna Muñoz, hará las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este importante tema tributario: “Ingresos de la Liberación de Deudas”

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 1:

  • ¡Buenos días a todos! ¡Hoy es una mañana de otoño bastante fría! Mi nombre es Reyna Muñoz y soy la Asistente Legal de Inmigración en Coleman Jackson, P.C.  Somos una firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración basada aquí en Dallas, Texas.
  • Abogado: ¿Todos los ingresos están sujetos a impuestos en los Estados Unidos?

Respuestas del abogado a la pregunta 1:

  • Buenos días, Reyna. ¡Vaya, esa es una pregunta amplia esta mañana! Permítanme comenzar con la Sección 61 del Código de Impuestos Internos, donde los ingresos brutos se definen en la Ley Tributaria de los Estados Unidos. Ahí es donde debemos comenzar nuestra discusión sobre los ingresos imponibles en la ley tributaria de los Estados Unidos.  Los ingresos brutos se definen en la Sección 61 del Código de Impuestos Internos como todos los ingresos de cualquier fuente derivada.
    El Código de Impuestos Internos contiene una lista de los tipos de ingresos que están sujetos a impuestos, pero la Sección 61 del IRC establece específicamente que la lista no pretende ser exhaustiva o completa.  Los tipos de ingresos específicamente incluidos en la lista de ingresos brutos son:

    1. Compensación por servicios, incluyendo honorarios, comisiones, beneficiosmarginales y artículos similares;
    2. Ingresos brutos derivados de negocios;
    3. ganancias derivadas de transacciones inmobiliarias;
    4. interés;
    5. Alquileres;
    6. Regalías;
    7. Dividendos
    8. Pensión alimenticia y pagos de mantenimiento separados;
    9. Anualidades;
    10. Ingresos de seguros de vida y contratos de dotación;
    11. Pensiones;
    12. Ingresos por liberación de una deuda
    13. Participación distributiva de los ingresos brutos de una sociedad colectiva;
    14. Ingresos con respecto a un difunto; Y
    15. Ingresos por un interés en un patrimonio o fideicomiso
  • Repito: Esta lista de ingresos brutos imponibles no es exhaustiva. Los ingresos brutos en virtud de la Ley Tributaria de los Estados Unidos son extremadamente amplios y prevén la imposición de los incrementos de la riqueza constituidos en cualquier figura o forma.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Abogado eso es mucho. ¡Permítanme ver si podemos limitar nuestra discusión a esto!
  • PREGUNTA 2: ¿Se excluye algún ingreso de los ingresos brutos a efectos fiscales de los Estados Unidos?

El abogado continúa con la respuesta a lapregunta2:

  • Reyna, esa es una buena estrategia porque, como he dicho, el concepto de ingreso bruto en la ley tributaria de los Estados Unidos es un concepto global. Los ingresos brutos incluyen los ingresos derivados de cualquier fuente derivada.
  • Ahora sobre los ingresos que se excluyen de los ingresos brutos a efectos fiscales. Permítanme limitar nuestras discusiones a los ingresos de la liberación de deudas, ya que esto podría ser un problema inminente ya que Covid-19 continúa golpeando a muchas familias en sus bolsillos. Sección del Código de Impuestos Internos 108 (a) establece que el ingreso bruto no incluye ninguna cantidad que de otro modo sería incluible en el ingreso bruto por causa de la liberación de deudas del contribuyente si:
    1. La liberación ocurre en un caso de quiebra según el Título 11;
    2. La liberación ocurre cuando el contribuyente es insolvente;
    3. La deuda liberada es una deuda agrícola calificada;
    4. En el caso de un contribuyente que no sea una corporación C, la deuda esuna obligación calificada de inmuebles de uso comercial; O
    5. La deuda liberada es deuda calificada de la residencia principal que es liquidada-
      1. Antes del 1 de enero de 2021, o
      2. sujeta a un acuerdo que es firmado y documentado por escrito antes del 1 de enero de 2021.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Bien, has enumerado unas cinco categorías allí. En este momento, por favor explique el último que mencionó en la lista con más detalle.
  • Pregunta 3: ¿Explique qué es deuda calificada de la residencia principal y cómo funciona y todo?

Respuestas del abogado a la Pregunta 3:

  • Reyna, el término deuda calificada de la residencia principal significa la deuda que financia la residencia principal del contribuyente o el lugar donde el contribuyente reside la mayor parte del tiempo. Esta es la residencia principal del contribuyente.
  • La hipoteca de la residencia principal del contribuyente debe cumplir ambos puntos o condiciones:
    1. La hipoteca debe haber sido sacada para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa principal del contribuyente; Y
    2. La hipoteca debe asegurar la vivienda principal del contribuyente
  • Permítanme añadir que el contribuyente no puede tener más que una residencia principal que cumpla todos los hechos y circunstancias. La deuda puede ser una segunda obligación hipotecaria si cumple con los requisitos uno y dos.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿cuánto de esta deuda calificada de la residencia principal es elegible para la exclusión de los ingresos brutos del contribuyente?

Respuestas del abogado a la pregunta4:

  • Bueno, en primer lugar, permítanme decir, la lista de exclusiones tiene una orden que los contribuyentes deben tener en cuenta; por ejemplo, la liberación en un casos de quiebra según el Título 11 adelanta a todas las demás exclusiones previstas en la Sección 108 del Código. Y la exclusión por insolvencia que mencioné hace un tiempo tiene prioridad sobre la exclusión de la deuda agrícola y la exclusión de bienes inmuebles calificados; y la exclusión por deuda calificada de la residencia principal tiene prioridad sobre la exclusión de insolvencia, a menos que el contribuyente hace las elecciones adecuadas.
  • Ahora, volvamos a su pregunta original Reyna; por favor repita su pregunta de nuevo para que podamos ser claros al respecto.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 5:

  • ¡Claro, no hay problema, abogado! Gracias por señalar el orden de las varias exclusiones.  Mi pregunta original fue…
  • ¿Cuánto de la deuda calificada de la residencia principal que es perdonado por el prestador está excluido de los ingresos brutos del contribuyente?

Respuestas del abogado a la pregunta 5:

  • Bien, permítanme hacer cuatro puntos muy importantes en lo que se refiere al monto de la exclusión de la cancelación de los ingresos de la deuda de cierta deuda calificada de la residencia principal:
  • Número 1: la exclusión de deuda de residencia sólo se aplica, en su mayor parte, a la deuda liberada después de 2006 y antes de 2021 o al menos el contribuyente necesita un acuerdo de liberación por escrito antes del 31 de diciembre de 2020
  • Número 2: la cantidad máxima de deuda perdonada que el contribuyente puede tratar como deuda calificada de la residencia principal es de $2 millones de dólares o $1 millón si presenta como casado declarando por separado;
  • Número 3: La deuda liberada debe estar directamente relacionada con la disminución del valor de mercado de la casa principal del contribuyente o directamente debido a la situación financiera deteriorada o deficiente del contribuyente.
  • Número 4: El monto de exclusión se limita a la parte del préstamo liberado que es deuda calificada de la residencia principal. Eso simplemente significa que la exclusión se limita a la porción de la deuda liberada que cumple con la definición de deuda calificada de la residencia principal que discutí al comienzo de esta discusión.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Pregunta No. 6:

Abogado, ¿cómo toma un contribuyente la exclusión de la deuda calificada de la residencia principal?  Quiero decir, ¿esto está en la declaración de impuestos que presentan o qué?

Respuestas del abogado a la pregunta 6:

  • Sí, el contribuyente debe adjuntar el Formulario 982, Reducción de Atributos Tributarios Debido a la Liberación de Endeudamiento a su declaración anual de impuestos presentado ante el IRS y cumplir con las instrucciones apropiadas que explican su posición fiscal.
  • Reyna, ¿tienes alguna otra pregunta con respecto a los tipos de ingresos excluidos de los ingresos brutos? Hasta ahora, en su mayoría hemos hablado de la deuda calificada de la residencia principal.  Y hay muchos aspectos de este tema que no hemos explorado.  Podríamos hablar más de deuda extinguida a través de reposesiones y ejecuciones hipotecarias.  ¿Alguna pregunta adicional específica en este momento sobre este tema de cancelación de deuda?

Observaciones finales de Reyna

  • Abogado gracias por responder a mis preguntas. Si tengo más preguntas que involucran la exclusión de la deuda cancelada de los impuestos estadounidenses, pero puedo posponerlas para otro momento.
    Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen nuestro podcast. ¡Cuídense todos! Y regresen en aproximadamente dos semanas, para más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, PC, que se encuentra aquí mismo en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • La línea para inglés: 214-599-0431 y la línea para español: 214-599-0432.

Coleman Jackson, observaciones finales del abogado:

ESTE ES EL FIN DE «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de infórmale sobre “Ingresos de la Liberación de Deudas”. Si quiere escuchar más sobre inmigración, impuestos, y litigios de Coleman Jackson, P.C. suscríbase en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, o donde usted escuche sus podcasts. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas. Estamos en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y animar a nuestras comunidades en estos temas sobre inmigración, impuestos, y litigios. ¡Hasta la próxima, cuídese!

Podcast – Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de pensamientos legales Podcast
Publicado noviembre 30, 2020

El Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Bienvenidos a Pensamientos en Impuestos
  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema para hoy es «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenas tardes a todos, soy Mayra. Soy la Asociada de Relaciones Públicas en la firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, P.C.  Aquí mismo en Dallas, Texas.
    Hola Abogado; hoy vamos a discutir el tema: ¿Qué significa el Brazo Largo del Código Tributario de los Estados Unidos?

Pregunta 1:

  • Bueno, abogado, ¿qué significa el Brazo Largo del Código Tributario de EE.UU. de todos modos?

Respuestas del abogado 1:

  • Buenos días, Mayra. Creo que este es un tema fascinante; ¡así que vamos a empezar!
  • Los ciudadanos de los Estados Unidos y los residentes permanentes legales (o comúnmente conocidos como titulares de la tarjeta verde) están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos brutos, independientemente de dónde se gane o cómo se gane en el mundo. Esa norma básica se establece en el Código de los Estados Unidos, artículo 61(a); y se explica en el Código 26 de Reglamentos Federales, Sección 1.1-1(b).
  • Así que, para responder a su pregunta, es por eso que a menudo se dice por los profesionales de impuestos que el código tributario de los Estados Unidos tiene brazos largos. Puede llegar a ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes y sus ingresos brutos desde cualquier parte del mundo.  ¡Estos son brazos muy largos!

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 2:

  • ¡Eso es interesante! ¿Cómo se enteraría el Gobierno de los Estados Unidos sobre estos ingresos brutos y estos intereses extranjeros de ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde tienen el deber legal de presentar voluntariamente declaraciones de impuestos apropiadas y otros materiales informativos ante el gobierno de los Estados Unidos que informen de sus ingresos e intereses brutos en cuentas financieras en el extranjero. Las declaraciones de impuestos federales deben presentarse anualmente para reportar ingresos brutos (tales como, Formulario 1040 (individuos), Formulario 1065 (Asociaciones), Formulario 1120 (Corporaciones, Formulario 1041 (Patrimonios).  Todos estos formularios de impuestos se presentan al Servicio de Impuestos Internos cuando corresponda.  Otros ciudadanos estadounidenses y titulares de la tarjeta verde con intereses de propiedad o autoridad signatario de cuentas extranjeras deben completar la Lista B, Parte III, Línea 7 del Formulario 1040, su declaración de impuestos individual discutiendo sus intereses o autoridad signataria sobre cualquier cuenta extranjera durante el período impositivo; y además, en el caso de que el saldo en una sola cuenta o combinación de cuentas extranjeras sea superior a $10,000 durante el período impositivo, el contribuyente también debe presentar una FBAR ante la Red de Delitos Financieros.
  • No será difícil para el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos enterarse de las obligaciones de los contribuyentes que reportan obligaciones hoy en día con la tecnología que existe. De hecho, hoy es más fácil que nunca que la información sea compartida por entidades empresariales, entidades gubernamentales e individuos en cuestión de segundos en todo el mundo.
  • El Tesoro de los Estados Unidos ha negociado acuerdos de operación e informes con los gobiernos de todo el mundo para compartir directa o indirectamente información bancaria financiera de ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes.
  • PERMÍTANME DECIR QUE ES EXTREMADAMENTE IMPROBABLE QUE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS NO SE ENTERE HOY DE ESTOS INGRESOS Y ACTIVOS EXTRANJEROS.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 3:

  • ¿Qué puede suceder si un ciudadano estadounidense no reporta todos sus ingresos brutos y no reporta su participación en una cuenta bancaria extranjera?
  • En primer lugar, ¿qué es una cuenta bancaria extranjera?

Respuestas del abogado Pregunta 3:

  • Una cuenta bancaria extranjera es una cuenta en una institución extranjera o una institución físicamente ubicada fuera de las fronteras de los Estados Unidos y sus territorios. Las sucursales de bancos domiciliados en los Estados Unidos ubicados en el extranjero no están clasificadas como un banco extranjero para fines de informes FBAR o propósitos del IRS.
  • Las personas que no cumplan con las leyes de los EE. UU. pueden esperar que tengan una gradación de exposición criminal y civil. Lo que quiero decir con eso es que en los Estados Unidos las sanciones penales y las sanciones civiles por violación de la ley se califican en función del nivel de culpabilidad.  Esto también es cierto con respecto al incumplimiento voluntario de las leyes fiscales de los Estados Unidos.  El código tributario de los Estados Unidos impone varía tipos de sanciones por violaciones, tales como evasión de impuestos, falta de presentar sanciones, multas por presentación negligente.
  • En cuanto a no reportar intereses en cuentas extranjeras, el IRS está autorizado a evaluar y cobrar sanciones civiles contra cualquier persona que no reporte su interés en una cuenta extranjera en una FBAR presentada oportunamente.
  • He escrito numerosos blogs con respecto a la estructura de multas diseñada para hacer responsables a los estafadores fiscales.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿podría al menos explicar lo que quiere decir con la gradación de las penas?

Respuestas del abogado Pregunta 4:

  • ¡Muy bien! Permítanme describir brevemente lo que significa la gradación de las penas en lo que se refiere a la falta de presentación de una FBAR requerida.
  • Si el incumplimiento de una FBAR de una persona es considerado intencional por el IRS, entonces el IRS tiene la discreción de evaluar una multa máxima de $100,000 o 50 por ciento del saldo en la cuenta extranjera en el momento de la violación. Lo que es más alto es la sanción cobrable.
  • La voluntad no requiere el conocimiento real del deber de reportar intereses en una cuenta extranjera. El descuido imprudente o descuidado de su deber legal de reportar su propiedad o interés del beneficiario en la cuenta extranjera es suficiente para que el IRS evalúe y recoja la multa.
  • El IRS ha sido impugnado en tribunales en todo el país, y tienen un historial de apuestas bastante bueno en ganar los casos de FBAR de intencionalidad. Vamos, sólo mira; estos casos son lo que los abogados llaman rutinariamente casos de documentos. Por ejemplo, (1) es fácil probar si alguien es ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde porque hay un certificado de nacimiento o certificado de naturalización de los Estados Unidos o una tarjeta de residente permanente legal; (2) es fácil probar que la cuenta se encuentra fuera de los EE.UU. y sus territorios porque hay estados de cuenta bancarias; y (3) es fácil probar que el contribuyente presentó una declaración de impuestos que no enumere la cuenta bancaria extranjera porque hay el Anexo B, Parte III, Línea 7 del Formulario 1040 del IRS.  Oye, tres strikes y estás fuera.  La voluntad de violar las reglas de la FBAR no es una carga muy alta para el IRS para llevar en estos casos de violación de FBAR.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 5:

  • Bien, abogado que suena como tres strikes. ¿Podría ser difícil golpear la pelota?  Pero ¿qué hay de—
  • ¿Si el contribuyente contrató a un preparador profesional de declaraciones de impuestos para preparar y presentar la declaración? ¿Podría el contribuyente decir ahora que no fue intencional?

Respuestas del abogado Pregunta 5:

  • Bueno, depende de todos los hechos y circunstancias en cuanto a si un hábil negociador y defensor podría hacer una defensa.
  • Pero lo principal que todo el mundo debe tomar es esto:
  • Se considera que los contribuyentes tienen un conocimiento constructivo y responsabilidad por el contenido de sus declaraciones de impuestos que se firman bajo pena de perjurio.
  • Cuando los inmigrantes están involucrados que carecen del conocimiento del idioma inglés, las normas culturales en términos de informes tributarios voluntarios, desafíos educativos y otros factores de capacidad, en estas circunstancias la defensa hábil podría lograr convertir lo que parece ser una violación intencional en una violación sin voluntad de la ley estadounidense. Las personas con ingresos brutos extranjeros e intereses de cuentas extranjeras deben hacer su debida diligencia en la selección de profesionales de impuestos en la preparación de las declaraciones de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento con los requisitos de FBAR para las sanciones por no cumplir son duras independientemente de la calificación de las sanciones.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 6:

  • De acuerdo, creo que lo entiendo.
  • Abogado, ¿mencionó la divulgación voluntaria? ¿Hay alguna manera de que una persona pueda hacer esto bien incluso después de que no informaron adecuadamente sus ingresos brutos o su cuenta extranjera?

Respuestas del abogado Pregunta 6:

  • Sí, el IRS tiene programas de divulgación voluntaria. Pero el Programa de divulgación voluntaria o OVDP ha terminado y el IRS ya no está aceptando las revelaciones de los contribuyentes por no reportar cuentas extranjeras bajo ese programa.
  • Los varios Programas de Procedimientos Simplificados siguen siendo viables; pero sólo si la violación no es intencional. Además, las declaraciones de impuestos federales de los últimos tres años deben haberse presentado a tiempo. He escrito blogs sobre esto en el pasado y no voy a entrar en más detalles aquí; aparte de decir que el contribuyente debe asegurarse de que sus acciones no hayan sido intencionales porque el IRS audita estos envíos y si el IRS considera que las acciones del contribuyente fueron violaciones intencionales en lugar de violación involuntario, podrían hacer una derivación a Investigaciones Criminales del IRS para una posible derivación al Departamento de Justicia de EE. UU.
  • El IRS también tiene un programa de divulgación solo de FBAR que podría ser utilizado por algunos contribuyentes bajo circunstancias apropiadas.
  • Mayra, gracias por tus preguntas sobre este tema. Tenemos numerosos blogs sobre cuentas extranjeras en el sitio de blogs de nuestra firma de abogados.   Debemos irnos por ahora.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»
  • Podríamos discutir otros aspectos de este tema sobre ingresos brutos y asuntos de cuentas extranjeras en podcasts o blogs de seguimiento en un futuro próximo.Si quiere escuchar más sobre impuestos, litigio, o inmigración en Pensamientos Legales de Coleman Jackson, P.C. suscríbase a nuestro podcast y manténganse al tanto. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y apoyar a nuestras comunidades en temas sobre impuestos litigio, e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Desarrollos Tributarios Federales Relacionados con Covid-19

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
06 de abril de 2020

Como puedes imaginar, las cosas están cambiando y se desarrollan rápido y furioso durante esta pandemia de Covid-19. ¡La evolución de los impuestos no es una excepción! Nuestra oficina de abogado desea mantener a nuestros clientes y otros informados con respecto a ciertos desarrollos tributarios que podrían afectar sus negocios. En consonancia con ese deseo, tenga en cuenta los siguientes desarrollos de impuestos federales recientes:

  1. Día de Impuestos ahora 15 de julio de 2020: El Servicio de Tesoro e Impuestos Internos de los Estados Unidos se extendió automáticamente del 15 de abril de 2020 ha el 15 de julio de 2020 la fecha de vencimiento de la presentación del impuesto sobre la renta federal. El IRS da a los contribuyentes afectados hasta el último día del Período de Extensión para presentar declaraciones de impuestos o hacer pagos de impuestos, incluyendo pagos de impuestos estimados, que tienen una fecha de vencimiento original o extendida que está dentro del Período. El IRS renunciará a cualquier interés y multas por presentación tarde y penalidades de pago relacionadas con estas declaraciones de impuestos tardes.
  2. Los empleadores pequeños y medianos pueden comenzar a aprovechar dos créditos tributarios reembolsables de nómina diseñados para reembolsarlos inmediatamente y en totalidad, dólar por dólar, por el costo de proporcionar permisos de descanso relacionados con Coronavirus a sus empleados.
  3. EL Acto CARES de 2020 promulgada en respuesta a Covid-19 proporciona a los empleadores un crédito de retención de empleados por la cantidad de 50% de sus salarios afectados por el cierre debido a Covid-19. Además, el Acto que se convirtió en ley el 27 de marzo de 2020 extiende la fecha de vencimiento para el pago de impuestos sobre la nómina del empleador. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente la ley y calcular adecuadamente la cantidad de impuestos sobre la nómina que se pueden aplazar; porque no es 100% aplazamiento de todos los impuestos sobre la nómina. Nota: La Administración de Pequeñas Empresas ha anunciado que está tomando solicitudes por el alivio de desastres de pequeñas empresas con respecto a préstamos de hasta dos millones de dólares por dinero pedido prestado para hacer nómina durante esta Crisis de Covid-19. El proceso de solicitud y los detalles sobre qué empresas califican y los procedimientos para solicitar se pueden encontrar en el sitio web de Administración de Pequeñas Empresas. La SBA ha anunciado que ha relajado algunos de sus requisitos de procesamiento y documentación para agilizar el procesamiento de estos préstamos de emergencia a pequeñas empresas afectadas por Covid-19. Parece que estos préstamos de emergencia de la SBA podrían convertirse en subvenciones bajo ciertas condiciones. El IRS eximirá los cargos habituales y agilizará las solicitudes de copias de declaraciones de impuestos presentadas previamente para los contribuyentes Afectados de Covid-19 que los necesitan para solicitar beneficios o para presentar declaraciones de impuestos modificadas reclamando pérdidas de causalidad. El IRS puede anunciar más orientación y/o otras formas de alivio para los empleadores, en algún momento en el futuro con respecto a los impuestos sobre la nómina. Pero por ahora, este parece ser el plan de juego con respecto a los empleadores.
  4. » Planes de pagos existentes- Para los contribuyentes en virtud de un acuerdo de plan de pago existente, se suspenden los pagos adeudados entre el 1 de abril y el 15 de julio de 2020. Los contribuyentes que actualmente no pueden cumplir con los términos de Plan de Pago, incluyendo un Acuerdo de Pago Directo a Plazos, pueden suspender los pagos durante este período si lo prefieren. Además, el IRS no incumplirá ningún plan de pago durante este período. Por ley, los intereses seguirán acumulándose de los saldos impagados.» Fuente: IR-2020-59, 25 de marzo de 2020.
  5. El Acto CARES elimina la penalización por retiro anticipado del 10% para las distribuciones relacionadas con Covid-19 de las cuentas de jubilación y realiza otros cambios en las reglas con respecto a las contribuciones a las cuentas de jubilación.
  6. El Acto relaja ciertas reglas de contribuciones caritativas corporativas e individuales y prevé una deducción por encima de la línea de hasta $300 para contribuciones caritativas.
  7. Texas ha sido declarada Área de Desastre Presidencial relacionada con Covid-19, por lo que las reglas y disposiciones más específicas podrían ser desarrolladas por el IRS relacionadas con individuos y negocios con operaciones comerciales en Texas o impactadas por esta Declaración de Área de Desastre Presidencial en particular.

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PensandoEn Impuestos

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
21 de marzo de 2020

PensandoEn Impuestos

¿Pensando en gastar ese dinero retenido del salario de los empleados para hacer un recorrido por el mundo, pagar otros gastos de negocios o hacer un pago hipotecario?  ¡No lo haga antes de leer la Sección 7702 del Código de Impuestos Internos!¡Escucha esas campanas de alarma sonando! Cualquier persona que esté obligada a cobrar, contabilizar y entregar al Tesoro de los Estados Unidos y no cumpla intencionalmente con este deber está sujeto a severas sanciones civiles y al ser encontrado culpable del delito grave de no cobrar, contabilizar y entregar puede ser multado hasta $10,000 y pasar hasta cinco años en prisión federal.  El fraude fiscal de nómina es un delito grave que comúnmente es investigado por la División de Investigación Criminal del IRS (CI).  Esta unidad del IRS investiga todo tipo de violaciones del Código de Impuestos Internos.  CI junto con la Red de Delitos Financieros investiganlas violaciones delaFBAR (estas son personas estadounidenses con cuentas bancarias extranjeras y otros activos extranjeros que no divulgan estas tenencias de manera oportuna y precisa en el Formulario 114), lavado de dinero (estas son individuos o entidades involucradas en algún tipo de actividad ilegal y que se esfuerzan por meter dinero sucio en el sistema bancario normal) y otros delitos financieros.

 

PensandoEn Impuestos

¿Pensando en no presentar la declaración de impuestos requerida, impuesto de regalo o otra declaración de impuestos federal o dar información fraudulenta al IRS?¡No lo haga antes de leer las Secciones 7207 y 7203 del Código de Impuestos Internos!¡Escucha esos silbatos sonando!Cualquier persona que intencionalmente da documentos falsos, que incluye devoluciones y cualquier otra representación escrita al Servicio de Impuestos Internos y cualquiera de sus empleados sabiendo que esta materialmente falso o fraudulento está sujeto a multas civiles y al ser encontrado culpable del delito de dar al Servicio declaraciones falsas ootros documentos puede ser multado hasta $10,000 (si es individual) y hasta $50,000 (si es corporación), y pasar hasta un año en la prisión federal.  Múltiples se aplican en que declaraciones, declaraciones de impuestos y documentos falsos acumulativos pueden generar multiplicaciónde las multas civiles y años adicionales a la duración de la pena de prisión.

 

PensandoEn Impuestos

¿Pensando en pagar menos impuestos que los legalmente debidos por participar en contabilidad creativa, dejando ese o este artículo fuera de la declaración mientras agrega y sueña con cosas que nunca sucedieron?No lo haga antes de leer la Sección 7201del Código de ImpuestosInternos.  ¡Escucha esos gongs sonando!Cualquier persona que intencionalmente intente evadir o derrotar cualquier contribución impuestabajo el Código de Impuestos Internos está sujeto a sanciones civiles de hasta $100,000 (si es individual)yhasta $500,000 (si es corporación), y pasar hasta cinco años en prisión federal tras la condena.

 

PensandoEn Impuestos

¿Pensando en impuestos?  Manténgase alejado de las mentiras.

 

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¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
07 de febrero de 2020

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Cuando el Servicio de Impuestos Internos le envía una factura de impuestos y usted no la paga, se crea un gravamen federal de impuestos por operación de la ley si el IRS presenta el gravamen en los registros de propiedad pública en su estado o no.  Un gravamen fiscal es simplemente una reclamación exigible que se adhiere a su propiedad y derecho a la propiedad.  Si el IRS presenta el gravamen en los registros de propiedad pública, deben bajo la ley informarle de esta acción.  Esto se hace a través de un Aviso de Impuestos Federales Lien.

 

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Un gravamen fiscal federal no autoriza que el IRS tome su propiedad.  Para esto, el IRS debe embargar su propiedad.  Un embargo es un proceso legal por el cual la autoridad tributaria puede tomar su propiedad o derecho a la propiedad sin la necesidad de obtener una orden judicial. No se confunda entre un gravamen (aviso de deuda tributaria) y un embargo (toma de su propiedad).  Los contribuyentes tienen derecho a apelar ambas acciones en la Oficina de Apelaciones y posiblemente ante el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos si sudesafío es oportuno.   Por ahora, la pregunta en este blog es ¿cómo deshacerse de un gravamen fiscal del IRS?

 

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

¡Los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen fiscal del IRS!  Si la deuda tributaria ha estadopagada en su totalidad, el contribuyente puede deshacerse del gravamen fiscal buscando una liberación del gravamen.  Esto es típicamente un proceso automático; pero si no lo es, solicite la liberación del gravamen.  Los contribuyentes pueden solicitar la exención de ciertas propiedades del gravamen.  Esto se hace típicamente para facilitar la venta o financiamiento de bienes inmuebles o bienes comerciales con un gravamen fiscal federal adjunto.  Los contribuyentes pueden depositar una fianza y pedir que el gravamen sea liberado.  Los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen tributario presentando una impugnación en la Oficina de Apelaciones en cuanto a cuestiones de procedimiento ya que el IRS debe cumplir con las reglas legales exactas con respecto a la presentación de gravámenes fiscales federales.  Perfeccionar un gravamen fiscal del IRS como cualquier gravamen es una cuestión de ley estatal que varía de un estado a otro.  En Texas, la ley de propiedad varía de un condado a otro.  Esto simplemente significa que el IRS debe cumplir con la ley de cada condado al presentar gravámenes en los registros de propiedad del condado.  Hay 254 condados en Texas.  Además de cualquier cuestión de procedimiento, los contribuyentes también pueden deshacerse de un gravamen federal impugnándolo por razones jurídicas sustantivas.  Finalmente, los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen fiscal del IRS si la ley de cobros de diez años ha expirado a menos que la ley de recaudación haya sido extendida o suspendida por procedimientos de bancarrota o por otras razones.  La liberación del gravamen fiscal es automática al expirar el estatuto de recaudación de diez años.  Esto es simplemente un resumen de cómo deshacerse de un gravamen fiscal; en la ley, hay un montón de giros y vueltas dependiendo de todos los hechos y circunstancias.

 

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Los contribuyentes con deudas tributarias significativas pueden perder sus pasaportes estadounidenses

Por Coleman Jackson, abogado, contador público certificado
30 agosto 2019

Los contribuyentes con deudas tributarias significativas pueden perder sus pasaportes estadounidenses

 

 ¿Has oído hablar de la Ley de 2015 de Fijación del Transporte de Superficie de Estados Unidos (FAST, por sus siglas en inglés)? Bueno, bajo FAST, el IRS tiene la autoridad de notificar al Departamento de Estado de los contribuyentes certificados como adeudados al gobierno federal. Una deuda tributaria significativa se define actualmente como una factura tributaria morosa de $ 52,000 o más. El FAST requiere que el Departamento de Estado revoque el pasaporte estadounidense del contribuyente moroso y limite la capacidad del contribuyente para viajar fuera de los Estados Unidos.

 

Los contribuyentes que tengan la intención de viajar fuera de los Estados Unidos deben negociar con el IRS para levantar la certificación de impuestos morosos.

 

Los contribuyentes que tengan la intención de viajar fuera de los Estados Unidos deben negociar con el IRS para levantar la certificación de impuestos morosos. Hasta que eso suceda, el contribuyente podría quedar varado fuera de los EE. UU. con un pasaporte revocado, o ser bloqueado al recibir un pasaporte por primera vez o al renovarlo, dejándolo incapaz de viajar fuera del país por cualquier motivo.

 

El IRS ha identificado varias formas en que los contribuyentes pueden evitar que el IRS notifique al Departamento de Estado de su deuda tributaria gravemente morosa de la siguiente manera

 

El IRS ha identificado varias formas en que los contribuyentes pueden evitar que el IRS notifique al Departamento de Estado de su deuda tributaria gravemente morosa de la siguiente manera:

  1. Pagar la deuda tributaria en su totalidad;
  2. Pagar la deuda tributaria oportunamente bajo un acuerdo de pago aprobado;
  3. Pagar la deuda tributaria oportunamente bajo un aceptado ofrecimiento de transacción;
  4. Pagar la deuda tributaria a tiempo según los términos de un acuerdo de conciliación con el Departamento de Justicia;
  5. Tener una apelación de debido proceso de cobro pendiente con un gravamen; o
  6. Que se suspenda el cobro porque un contribuyente hizo una elección de cónyuge inocente o ha solicitado alivio de cónyuge inocente.

El consejo práctico: los contribuyentes que tienen que viajar al extranjero deben cumplir con sus obligaciones tributarias federales mucho antes de que tengan que viajar; porque aparte de la opción uno, arriba (pagar la deuda tributaria en su totalidad), las opciones sugeridas tardan meses y algunas incluso tardan años en resolverse en las negociaciones con el IRS.

Los siguientes tipos de contribuyentes han quedado exentos de los requisitos de certificación de contribuyentes morosos bajo FAST:

  • Contribuyentes en procedimiento de bancarrota;
  • Víctimas de robo de identidad;
  • Los contribuyentes que el IRS ha considerado no cobrables;
  • Los contribuyentes ubicados dentro de un área de desastre declarada por el gobierno federal;
  • Contribuyentes con solicitud de acuerdo de pago pendiente;
  • Contribuyentes con un ofrecimiento de transacción pendiente con el IRS; o
  • Los contribuyentes con un ajuste aceptado por el IRS que satisfará la deuda en su totalidad; y
  • Los contribuyentes que sirven en una zona de combate no están exentos de las reglas de certificación, pero la certificación se pospone mientras realizan su turno de servicio en la zona de combate.

 

Los contribuyentes con planes de viajar al extranjero simplemente deben ser conscientes del hecho de que sus planes pueden ser totalmente revertidos si le deben al gobierno federal $52,000 o más en impuestos atrasados.

 

Los contribuyentes con planes de viajar al extranjero simplemente deben ser conscientes del hecho de que sus planes pueden ser totalmente revertidos si le deben al gobierno federal $52,000 o más en impuestos atrasados. Los $ 52,000 podrían ser adeudados en impuestos sobre ingresos personales o impuestos comerciales donde el contribuyente individual haya sido considerado como una parte responsable, como en los impuestos sobre la nómina con respecto a la multa del fondo fiduciario que generalmente se aplica al contribuyente moroso que debe al negocio o incluso empleados del negocio responsables de decidir qué vendedores y proveedores se les paga y cuándo. También se puede alcanzar el umbral de certificación de $52,000 para un período impositivo único o varios períodos impositivos combinados. Ejemplo no 1, el contribuyente debe al IRS $2,000 para 2009, $14, 000 para 2015 y $40,000 para 2018. En este ejemplo, el contribuyente es gravemente delincuente y el IRS bajo FAST puede certificarlo como gravemente delincuente ante el Departamento de Estado de EE.UU. Ejemplo No. 2, el contribuyente posee una empresa de fabricación de molinos de viento con veinte empleados; su negocio se desaceleró a un susurro en el tercer trimestre de 2019 y el propietario del negocio decidió pagar el alquiler de oficinas, servicios públicos, empleados y proveedores y no los impuestos de nómina del IRS. El IRS se entera de esta decisión y encuentra al propietario como la parte responsable bajo la sección tributaria pertinente y accede a una multa de $52,000 en fondos fiduciarios para el propietario. En este caso, el IRS podría certificar al propietario /contribuyente como un contribuyente gravemente moroso bajo FAST. El pasaporte del propietario podría ser revocado o el Departamento de Estado de EE. UU. podría denegar la renovación de su pasaporte.

 

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FBAR

Por: Coleman Jackson, abogado, contador público certificado
03 agosto 2019

FBAR

La Ley de Información de Divisas y Transacciones en el Extranjero de 1970, también conocida como la Ley de Secreto Bancario, requiere que los residentes, ciudadanos y empresas con cuentas bancarias en el extranjero y algunos otros activos en el extranjero de EE. UU., reporten esos intereses a la Red de Delitos Financieros anualmente en el Formulario 114 antes del 15 de abril del año siguiente.  El Formulario 114 es el Informe de Banco Extranjero y Cuentas Financieras o (FBAR). La Ley de Secreto Bancario tiene una serie de requisitos de información que se aplican a las instituciones financieras, así como a aquellas personas con intereses en activos extranjeros. Los requisitos de mantenimiento de registros e informes que se aplican a los titulares de cuentas extranjeros se detallan en 31 U.S.C. Sección. 5414. En el formulario 114, el FBAR debe presentarse electrónicamente a través del sitio web de la red de archivos electrónicos de la Ley de secreto bancario. La Red de Delitos Financieros es una agencia del Tesoro de los Estados Unidos, pero no es el Servicio de Impuestos Internos. Estas son dos agencias separadas bajo el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.

 

La Ley de Secreto Bancario en 31 U.S.C. Sección. 5414 también requiere que los contribuyentes con cuentas bancarias extranjeras divulguen esas cuentas en sus declaraciones de impuestos federales anuales.

 

La Ley de Secreto Bancario en 31 U.S.C. Sección. 5414 también requiere que los contribuyentes con cuentas bancarias extranjeras divulguen esas cuentas en sus declaraciones de impuestos federales anuales. El Formulario 1040 del IRS en la línea 7a del Anexo B pregunta específicamente si el contribuyente tiene un interés o una autoridad signataria sobre una cuenta bancaria extranjera. Una respuesta afirmativa a esta pregunta en el Anexo B requiere que el contribuyente identifique el país de la cuenta y algunos otros detalles. El hecho de que un contribuyente no marque la casilla «sí» cuando tiene un interés de un banco extranjero o una autoridad signataria sobre un activo extranjero aumenta seriamente su riesgo legal porque los tribunales han dicho que la falta de «marcar la casilla» constituye una violación intencional de la Ley de Secreto Bancario. La falta de lectura de la declaración se ha considerado insuficiente para evitar la responsabilidad en virtud de la Ley. Evitar el conocimiento de los requisitos de Actos no ha sido un plan exitoso. Los tribunales federales de todo el país han abordado estas diversas defensas y han encontrado que carecen de peso.

 

Cuando una violación de la Ley de Secreto Bancario no es intencional, la multa de FBAR por no revelar el interés financiero en cuentas bancarias extranjeras, valores o otros activos financieros se limita a $ 10,000.

 

Cuando una violación de la Ley de Secreto Bancario no es intencional, la multa de FBAR por no revelar el interés financiero en cuentas bancarias extranjeras, valores o otros activos financieros se limita a $ 10,000. Este límite solo se aplica a las violaciones no intencionales del estatuto FBAR. Si no se marca correctamente la casilla y no se revela a un preparador de declaraciones de impuestos la existencia de cuentas bancarias en el extranjero o otros activos en el extranjero es extremadamente probable que se considere una violación intencional de la Ley. La multa permitida por la Ley de Secreto Bancario por una violación intencional es igual al mayor de $ 100,000 o el 50% del saldo más alto en la cuenta en el momento de la violación. También hay penalidades criminales por la violación de la Ley de Secreto Bancario si un contribuyente es juzgado y condenado en virtud de la Ley. Según la ley, el Servicio de Impuestos Internos tiene 6 años desde la fecha de la violación para evaluar la multa de FBAR y pueden demandar al contribuyente o al patrimonio del contribuyente para cobrar las multas. Tenga en cuenta que las sanciones impuestas por FBAR no desaparecen con la muerte del contribuyente.

 

Nuevamente, si el IRS impone las multas de FBAR y el contribuyente se niega a pagarlas, el gobierno de los EE.UU. puede intentar cobrar las multas en un tribunal federal de conformidad con 31 EE. UU. Sección. 5321 (b) (1).

 

Nuevamente, si el IRS impone las multas de FBAR y el contribuyente se niega a pagarlas, el gobierno de los EE.UU. puede intentar cobrar las multas en un tribunal federal de conformidad con 31 EE. UU. Sección. 5321 (b) (1). El gobierno debe demostrar ante el tribunal la preponderancia de la evidencia de que (a) el contribuyente es un residente, ciudadano o entidad comercial de los EE. UU. sujeto a la Ley de Secreto Bancario, (b) el contribuyente tenía una obligación de informar conforme a la Ley de Secreto Bancario y fracasó para cumplir con la obligación de informar, y (c) la naturaleza de la violación del contribuyente en términos de violación no intencional o intencional del estatuto, y (d) el contribuyente no ha pagado oportunamente la multa impuesta. El contribuyente debe alegar y probar cualquier defecto en el estatuto de limitaciones en el caso del gobierno. Los casos FBAR, en general, son casos basados ​​en hechos. Los contribuyentes ganan algunos y pierden algunos.

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