Coleman Jackson, PC | Transcrição de Pensamentos Jurídicos
Publicado em 19 de agosto de 2022
Considerações Jurídicasé uma apresentação audiocast de Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em questões legais de tributação, litígio e imigração.
Este episódio de Pensamentos Legais é um audiocast onde o advogado, Coleman Jackson está sendo entrevistado por Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal de Coleman Jackson, PC. Você pode ouvir este podcast clicando aqui:
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TRANSCRIÇÃO:
ADVOGADO: Coleman Jackson
PENSAMENTOS LEGAIS
COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO JURÍDICO
Bem-vindo ao Pensamentos Fiscal
Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Alexis Brewer, assistente legal tributária do escritório.
Outros membros do Coleman Jackson, PC são o advogado Coleman Jackson, Gladys Marcos, assistente legal de imigração e Johanna Powell, assistente legal tributária.
Nosso tópico de hoje é: Imposto sobre o uso de veículos pesados em rodovias – Prazo final em 31 de agosto de 2022.
ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário
Pergunta 1: Advogado, quem nos Estados Unidos é obrigado a pagar o imposto de uso de rodovias pesadas? Como que um motorista determina se deve pagar esse imposto pesado de uso de rodovias até porque muitos de nós viajamos diariamente de casa para nossos locais de trabalho!
Resposta do advogado – Pergunta 1:
Boa tarde, Alexis.
Em primeiro lugar, deixe-me abordar suas preocupações em relação ao passageiro médio: o Imposto de Uso de Rodovias Pesadas não se aplica ao viajante médio.
Agora que eliminei esse medo, deixe-me abordar sua pergunta com seriedade.
Alexis, o Imposto de Uso de Rodovias Pesadas se aplica aos motoristas de rodovias que dirigem nas rodovias dos Estados Unidos com qualquer veículo automotor projetado para transportar uma carga, independentemente de seu veículo motorizado também ser projetado para executar outras funções. O foco principal abordado pelo Congresso não é no uso de rodovias pesadas, em geral, mas sim no desgaste em nosso sistema de rodovias interestaduais por veículos motorizados, como caminhões-reboque e similares, puxando e transportando cargas a granel pelas rodovias.
O foco está no uso rodoviário por veículos pesados, como caminhões maciços, caminhões tratores e ônibus comerciais. Geralmente, vans, caminhonetes, caminhões-painel, caminhões baú e veículos similares não estão sujeitos ao imposto de uso pesado de rodovias, pois possuem peso bruto tributável inferior a 55.000 libras.
A resposta para a segunda parte da sua pergunta, Alexis, sobre o que os motoristas precisam saber para determinar se o imposto de uso pesado de rodovias se aplica a eles é a seguinte:
- Qual é o peso bruto tributável do seu veículo? São 55.000 libras ou não?
- Qual é o mês em que o veículo foi usado pela primeira vez durante o período fiscal? Um período de tributação começa em 1º de julho de um ano e termina em 30 de junho do ano seguinte.
ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário
Isso me leva direto à minha próxima pergunta –
Pergunta 2: O que significa o termo peso bruto tributável?
Resposta do advogado – Pergunta 2:
Essa é uma ótima pergunta, Alexis.
O Internal Revenue Code aborda dois conceitos ao definir o termo peso bruto tributável:
Primeiro Conceito:O peso real descarregado é o peso vazio do caminhão, caminhão-trator ou ônibus, totalmente equipado para serviço. O que significa que um veículo está “totalmente equipado para serviço”?
- Com relação aos caminhões e caminhões-tratores, totalmente equipados para serviço inclui a carroceria do veículo, acessórios, equipamentos acoplados ou transportados em tal caminhão ou caminhão-trator para uso em conexão com o movimento do veículo por meio de sua motor próprio ou para uso na manutenção do veículo; e um complemento completo de lubrificantes, combustível e água. Totalmente equipado para serviço não inclui o motorista, qualquer equipamento (não incluindo a carroceria) acoplado ou transportado no veículo para uso no manuseio, proteção ou preservação de carga, ou qualquer equipamento especial (como compressor de ar, guindaste, máquinas de campos petrolíferos, etc.) montadas no veículo para uso em trabalhos de construção, em operações de campos petrolíferos, etc.
- Com relação aos ônibus, totalmente equipados para serviço inclui carroceria, acessórios, equipamentos acoplados ou transportados em tal ônibus para uso em conexão com o movimento do veículo por meio de seu próprio motor, para uso na manutenção do veículo, ou para acomodação de passageiros ou outros, e um complemento completo de lubrificantes, combustível e água. Não inclui o motorista do ônibus.
Segundo Conceito:O peso bruto tributável de um veículo automotor rodoviário é determinado usando a seguinte fórmula matemática:
1. a soma do peso real descarregado do veículo totalmente equipado para serviço, mais
2. o peso real descarregado de quaisquer semirreboques ou reboques totalmente equipados para serviço normalmente usados em combinação com o veículo, mais
3. o peso da carga máxima habitualmente transportada no veículo e em quaisquer semirreboques ou reboques habitualmente utilizados em combinação com o veículo.
Em resumo, o peso bruto tributável de um veículo é a soma de: o peso real descarregado do veículo que está totalmente equipado para serviço, o peso real descarregado de reboques ou semirreboques totalmente equipados para serviço normalmente usados em combinação com o veículo , e o peso da carga máxima normalmente transportada no veículo e nos reboques ou semi-reboques.
ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário
Pergunta 3: Quais são as categorias de peso e a taxa de imposto que os proprietários devem pagar?
Resposta do advogado – Pergunta 3:
O peso é muito simples. Veículos com peso igual ou superior a 55.000 toneladas devem pagar o imposto de uso pesado de rodovias.
A alíquota do imposto de uso pesado de rodovias está entre US$ 100 e US$ 550 usando a fórmula matemática que acabei de explicar.
ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário
Bem, existem isenções para o imposto de uso de rodovias pesadas?
Resposta do advogado – Pergunta 4:
Sim, de facto existem várias isenções ao Imposto sobre a Utilização de Rodovias Pesadas. As isenções deste imposto de consumo exigem que um veículo automotor rodoviário seja usado e efetivamente operado por:
- O governo federal,
- O Distrito de Colúmbia
- Um governo estadual ou local,
- A Cruz Vermelha Nacional Americana,
- Um corpo de bombeiros voluntário sem fins lucrativos, associação de ambulância ou esquadrão de resgate,
- Um governo tribal indiano, mas apenas se o uso do veículo envolver o exercício de uma função essencial do governo tribal, ou
- Uma autoridade de transporte de massa se for criada sob um estatuto que lhe dê certos poderes normalmente exercidos pelo Estado.
Também isentos do imposto (não é necessário apresentar o Formulário 2290) são:
- Veículos de coleta de sangue qualificados (veja abaixo) usados por organizações de coleta de sangue qualificadas, e
- Máquinas móveis que atendem às especificações de um chassi, conforme descrito em Máquinas móveis especialmente projetadas para funções que não são de transporte.
ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Tributário
Tudo bem, advogado, tenho um conjunto de perguntas finais:
- Qual é o prazo para entrega do Formulário 2290, Declaração de Uso de Rodovia Pesada?
- O que acontece se a declaração do Imposto sobre o Uso de Rodovia Pesada não for entregue em tempo hábil??
Resposta do advogado – Pergunta 5:
A Seção 41.6011(a)1 dos Regulamentos de Imposto de Renda exige que cada pessoa responsável pelo imposto imposto pela Seção 4481 do Código da Receita Federal arquive para cada período tributável. O período tributável começa em 1º de julho e se estende até 30 de junho do ano seguinte. Formulário 2290, a Declaração de Imposto sobre Uso de Rodovias Pesadas deve ser paga até 31 de agosto de cada ano. Para os condutores de veículos de primeira utilização após 1 de julho, o prazo de apresentação é o último dia do mês seguinte ao mês da primeira utilização.
Ressalto que a data de vencimento da devolução e a data de vencimento do pagamento são as mesmas; 31 de agosto. O prazo para este ano é quarta-feira, 31 de agosto de 2022. Uma vez preenchido, o Formulário 2290, a Declaração de Uso de Rodovias Pesadas é arquivada na Receita Federal.
Possíveis penalidades fiscais por não apresentar um Formulário 2290 exigido, Declaração de Imposto sobre Uso de Rodovias Pesadas, incluem multas por não apresentar multas ou multas de precisão no caso de os cálculos estarem errados. São multas de 20% que são impostas pelo IRS além dos impostos originalmente devidos. Os caminhoneiros de rodovias pesadas provavelmente receberão avisos de descumprimento da Receita Federal.
Deixe-me apenas acrescentar este aviso: às vezes, a supervisão dessas áreas de impostos especiais de consumo, como o Imposto sobre o Uso de Rodovias Pesadas, resulta em exames de auditoria de contribuintes inteiros do Formulário 1120 (declarações de imposto corporativo), 1065 (declarações de parceria) e 1040 (indivíduo) declarações de impostos das partes que não cumprem a Seção 4481 do Código da Receita Federal e os Regulamentos da Receita Federal relacionados.
Conclusão do Entrevistador
Advogado, obrigada por estar comigo hoje para explicar essas informações sobre o Imposto sobre o Uso de Veículos Rodoviários Pesados e seu próximo prazo de 31 de agosto de 2022.
A conclusão parece ser que é melhor arquivar esses impostos especiais de consumo (como o Imposto de Uso de Veículos Rodoviários Pesados) a tempo para evitar penalidades que mais tarde poderiam trazer consequências ruins para a família e os negócios do contribuinte.
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Observações finais do advogado
Este é o fim dos Pensamentos Jurídicos de hoje!
Obrigada a todos por nos dar a oportunidade de informá-lo sobre: o Imposto de Uso de Veículos Rodoviários Pesados e seu próximo prazo de 31 de agosto de 2022.
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