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Episódio 5: Atualização do advogado sobre os requisitos de relatório de informações de propriedade beneficiária do CTA

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Episódio 5: Atualização do advogado sobre os requisitos de relatório de informações de propriedade beneficiária do CTA

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSULTOR JURÍDICO | Transcrição de pensamentos legais postadas em 21 de março de 2024

Assunto: Os tribunais começaram a avaliar a lei da transparência corporativa

Bem-vindo ao Pensamentos Legais!

Introdução do advogado:

Meu nome é Coleman Jackson e sou advogado na Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributária, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas. Além de mim, temos a Assistente Jurídica, Leiliane Godeiro, as Escriturárias, Ayesha Jain e Mlaah Singh, e a Assistente Administrativa, Michelle Gutierrez.

No podcast “Pensamentos Jurídicos” de hoje, nosso Escriturário Jurídico, Mlaah Singh, irá me entrevistar sobre o importante tópico relacionado ao fato de que: “Os Tribunais Começaram a Avaliar a Lei de Transparência Corporativa”. Para obter mais informações sobre a Lei de Transparência Corporativa, assista aos primeiros quatro episódios desta série.

As quatro partes são as seguintes:

  1. Uma Visão Geral da Lei de Transparência Corporativa
  2. Relatórios de propriedade benéfica sob a Lei de Transparência Corporativa
  3. Penalidades e interseção da Lei de Transparência Corporativa com a Lei Tributária Federal
  4. Atualização do advogado sobre os requisitos de relatório de propriedade beneficiária do CTA

 

Introdução do entrevistador:

Olá a todos, meu nome é Mlaah Singh e sou secretário jurídico no escritório de advocacia tributária, de estruturação de negócios, contratos, contencioso e imigração da Coleman Jackson, Professional Corporation. Nosso escritório de advocacia está localizado em 6060 North Central Expressway, Suite 620, aqui mesmo em Dallas, Texas.

  • Boa tarde Advogado; obrigado por concordar em sentar-se comigo e atualizar nosso público de podcast de Pensamentos Legais sobre os Requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa para pequenas e médias empresas americanas. Advogado, você me contou esta manhã algo sobre um tribunal federal no Alabama, onde o tribunal disse que a Lei de Transparência Corporativa de 2021 é uma violação da Constituição dos EUA. Então, acho que nosso público do Legal Thoughts Podcast precisa saber o que isso significa. Advogado, este é o momento perfeito para atualizar nosso público sobre o CTA e os requisitos de relatórios de propriedade beneficiária do CTA, uma vez que parece que os tribunais começaram a influenciar aqui.
Entrevistador: Mlaah Singh, escriturário jurídico

Comentários do entrevistador: Muitos em nosso público podem estar pensando que talvez esta decisão do Tribunal esteja dizendo ao FinCEN para interromper toda a aplicação do CTA dos requisitos de Relatórios de Propriedade Beneficiária em pequenas e médias empresas em todo o país. Ou o que outros tribunais federais estão decidindo contra a aplicação do CTA. Ou o que disse a Suprema Corte dos EUA sobre a aplicação do FinCEN no âmbito do CTA. Quero dizer, nossos proprietários de pequenas empresas e, francamente, os proprietários de empresas e seus funcionários precisam saber o que está acontecendo aqui. Isso não confunde nenhum advogado.

Vou começar com a pergunta que acho que está na mente da maioria do público do nosso podcast: Advogado Jackson, o que a decisão deste Tribunal do Alabama significa para as pequenas e médias empresas na América no que diz respeito a qualquer obrigação de apresentar uma ação inicial benéfica relatório de informações de propriedade com a Rede de Repressão a Crimes Financeiros em 2024?

Resposta do advogado: Coleman Jackson
  • Mlaah, esta é certamente uma excelente pergunta para começar esta atualização da Lei de Transparência Corporativa, porque um Tribunal Distrital Federal do Alabama é (por enquanto) o único Tribunal, até agora, que opinou sobre a constitucionalidade do Requisito de Relatório de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa que exige que quase todas as pequenas empresas na América apresentem relatórios BOI à Rede de Execução de Crimes Financeiros a partir de 1º de janeiro de 2024. O Tribunal Distrital do Alabama, no Distrito Norte do Alabama, afirma que a Lei de Transparência Corporativa de 2021 viola a Constituição dos EUA. O Tribunal ordenou que o FinCEN parasse de aplicar o CTA contra o Autor no caso.
  • A decisão do Tribunal do Alabama no caso, National Small Business United v. Yellen, No. 5:22-cv-0113 8 (ND Alabama) em 1º de março de 2024 proibiu o FinCEN de aplicar a Lei de Transparência Corporativa contra os demandantes no caso– Isaac Winkles, empresas relatoras das quais Isaac Winkles é o proprietário beneficiário ou requerente, a National Small Business Association e membros da National Small Business Association em vigor a partir de 1º de março de 2024. Esses indivíduos e entidades não são obrigados a relatar informações de propriedade beneficiária ao FinCEN Neste momento.
  • A decisão do Tribunal do Alabama não afeta quaisquer outras entidades de pequenas empresas e indivíduos que sejam afetados pela Lei de Transparência Corporativa de 2021. Espero que outros tribunais nos Estados Unidos avaliem a constitucionalidade da Lei de Transparência Corporativa nas próximas semanas. e meses. Em última análise, é provável que o Supremo Tribunal dos EUA seja solicitado a avaliar se o Congresso excedeu os seus poderes ao abrigo da Constituição dos EUA ao promulgar a Lei de Transparência Empresarial de 2021. O nosso público deve ficar atento a futuras decisões judiciais relativas à CTA. Nosso escritório de advocacia pretende publicar podcasts e blogs atualizados conforme garantido pela aplicação do CTA e do FinCEN dos Requisitos de Relatórios de Propriedade Beneficiária, afetando mais de 42 milhões de pequenas e médias empresas em todos os Estados Unidos.
Entrevistador: Mlaah Singh, escriturário jurídico
  • Então, advogado Jackson, para a pergunta número 2, quais proteções na Constituição dos EUA podem ser violadas pelo Congresso ao promulgar a Lei de Transparência Corporativa de 2021?
Resposta do advogado: Coleman Jackson

Essa, Mlaah, é uma questão muito importante. Vai diretamente para algumas das disposições constitucionais que informaram a análise jurídica que levou à decisão do Tribunal Federal do Alabama de que a Lei de Transparência Corporativa viola a Constituição dos EUA. O Tribunal não decidiu este caso com base em todas as disposições constitucionais que estou prestes a discutir aqui, mas penso que a tentativa do Congresso de regulamentar a maioria das pequenas e médias empresas nos Estados Unidos ao abrigo da Lei de Transparência Corporativa poderia potencialmente violar a maior parte dos As proteções constitucionais concedidas a todos os americanos são as seguintes:

  • O Artigo 1 da Constituição dos EUA, Seção 8, Cláusula 3 (Cláusula de Comércio) diz que “O Congresso terá poder para regular o comércio com nações estrangeiras, e entre os vários Estados, e com as tribos indígenas”. O problema com o CTA parece ser que a tentativa inadmissível do Congresso, ao abrigo da Lei de Transparência Corporativa, de regular a maioria das pequenas empresas nos Estados Unidos, a maioria das quais provavelmente estará envolvida apenas no comércio intra-estadual. É extremamente provável que esta seja uma tentativa inadmissível de regular as pequenas empresas envolvidas exclusivamente na actividade económica local.
  • Na Convenção Constitucional de 1787, os redatores da Constituição discutiram e decidiram não dar ao Congresso o poder de regular a estruturação empresarial; em vez disso, optaram por deixar a estruturação dos negócios para os diversos Estados. A Constituição dos EUA não contém nenhuma cláusula enumerada que dê ao Congresso o poder de regular as pequenas empresas nos EUA. As empresas são e sempre foram estruturadas de acordo com leis estaduais de estruturação de empresas que diferem de estado para estado. A doutrina anti-comando provavelmente impedirá o Congresso de remediar este problema com a CTA, ordenando ao Estado que promulgue ou exerça o poder do Estado para fazer cumprir a CTA.
  • O Artigo 1, Seção 8, Cláusula 1 da Constituição dos EUA confere ao Congresso poderes tributários; Esta disposição diz o seguinte: “O Congresso terá poder para estabelecer e cobrar impostos, taxas, impostos e impostos especiais de consumo.” O CTA não parece ser um imposto porque as leis fiscais federais dos EUA estão codificadas no Código 26 dos Estados Unidos, que é comumente referido como Código da Receita Federal. O Internal Revenue Service (IRS) tem a responsabilidade de administrar e fazer cumprir as leis fiscais federais nos Estados Unidos. Considerando que a Lei de Transparência Corporativa é administrada e aplicada pela Rede de Repressão a Crimes Financeiros, cuja base de dados de proprietários de pequenas empresas e daqueles com controle substancial sobre eles deve ser disponibilizada a uma ampla gama de agências de aplicação da lei federais, estaduais e até internacionais para combater lavagem de dinheiro, financiamento do terrorismo, fraude fiscal e outros tipos de crimes financeiros. Final. O CTA não parece ser o Congresso exercendo seus poderes tributários porque as penalidades previstas no CTA para a apresentação de relatórios de BOI imprecisos ou arquivos de falhas do BOI soam mais como multas do que como impostos e a exposição criminal de até dois anos soa mais como uma disposição de direito penal do que uma disposição de direito tributário. Estas penalidades ao abrigo do CTA não são aplicadas pelo IRS, mas pelo FinCEN.
  • A 4ª Emenda à Constituição dos EUA diz que “o direito das pessoas de estarem seguros em suas pessoas, casas, papéis e bens, contra buscas e apreensões injustificadas, não deve ser violado, e nenhum mandado será emitido, mas mediante causa provável, apoiado por juramento ou afirmação, e particularmente descrevendo o local a ser revistado e as pessoas ou coisas a serem apreendidas.” O CTA parece violar a 4ª Emenda ao penalizar as empresas; seus proprietários e aqueles que têm controle substancial sobre eles por não apresentarem relatórios de BOI a uma agência de aplicação da lei do governo federal sem apresentar evidências de causa provável consistente com a precedência judicial comum das proteções da 4ª Emenda .
  • A 5ª Emenda à Constituição dos EUA diz que “nenhuma pessoa será obrigada em qualquer caso criminal a ser testemunha contra si mesma, nem privada da vida, liberdade ou propriedade, sem o devido processo legal…” O CTA parece violar a 5ª Emenda à Constituição dos EUA. Alteração também porque esses relatórios do BOI podem sujeitar os arquivadores a processos criminais com base nas informações exigidas sobre Propriedade Beneficiária.
  • A Primeira Emenda da Constituição também poderia ser violada pela CTA porque poderia interferir na formação de negócios e associações, parcerias ou outros, por parte dos pequenos empresários. A Lei de Transparência Corporativa poderia potencialmente fazer com que alguns americanos não iniciassem um novo pequeno negócio quando descobrissem que precisam relatar ao FinCEN os tipos de dados pessoais exigidos pelos Requisitos de Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária.

Nosso público deve ter em mente que a decisão do Tribunal do Alabama sobre a Constitucionalidade da Lei de Transparência Corporativa é apenas a opinião de um Tribunal e protege apenas um número limitado de indivíduos e entidades. É muito provável que muitos mais tribunais se pronunciem sobre a constitucionalidade da CTA nas próximas semanas e meses. As pequenas empresas impactadas e aquelas impactadas pelo CTA ou que pensam que podem ser impactadas por esta lei, devem acompanhar nossos podcasts e blogs.

 

Entrevistador: Mlaah Singh, escriturário jurídico

Comentário do entrevistador: Obrigado, advogado. Parece que vários direitos constitucionais podem ser violados na busca da Transparência Corporativa por parte do Congresso! Em grande parte, e como uma recapitulação para nossos ouvintes, advogado, parece que você está contando ao nosso público do Podcast de Pensamentos Legais a Cláusula de Liberdade de Associação da Primeira Emenda, as proteções de Causa Provável da Quarta Emenda contra buscas e apreensões ilegais e as proteções de autoincriminação da Quinta Emenda seriam todos sacrificados à custa do poder do FinCEN concebido para impedir o branqueamento de capitais, o financiamento do terrorismo, a evasão fiscal e outros crimes financeiros. Agora, Sr. Jackson, entendo que um grande argumento levantado pelo Tribunal Distrital dos Estados Unidos para o Distrito Norte do Alabama também diz respeito a algo sobre o comércio e as leis de estruturação de negócios do governo estadual.

Pergunta número três:

Então, Sr. Jackson, minha terceira pergunta é: o Governo Federal tem o poder de interferir na estruturação de negócios e no comércio intra-estadual? Você consegue identificar e explicar quais disposições estão em questão ao detalhar essas questões?

Resposta do advogado: Coleman Jackson

  •  

    A Cláusula de Comércio de 1887, Artigo 1, Seção 8 da Constituição dos EUA, dá ao Congresso o poder de regular o comércio com nações estrangeiras, entre os vários Estados, e com as Tribos Indígenas. Deixe-me colocar isso em contexto. O consenso dos historiadores concorda que, para começar, as questões económicas foram uma das principais preocupações na realização da Convenção Constitucional. De acordo com os Artigos da Confederação, o governo federal era fraco em termos de poderes reguladores económicos, enquanto os Estados eram poderosos no que diz respeito à regulação do comércio. Isto levou a guerras comerciais entre os estados, onde os estados fronteiriços impunham taxas, impostos e taxas sobre mercadorias que viajavam para os estados de entrada. Isto levou a guerras comerciais e retaliações entre os Estados. Nos termos dos Artigos da Confederação, os vários Estados celebraram acordos comerciais diretamente com nações estrangeiras e as Tribos Indígenas. Os redatores da Constituição favoreceram que os Estados Unidos falassem a uma só voz em acordos comerciais com nações estrangeiras e tribos indígenas. O consenso histórico é que a Cláusula de Comércio foi concebida para promover o livre comércio. A maioria dos historiadores concorda que a Cláusula Comercial foi incluída na Constituição dos EUA para resolver estes problemas. Portanto, penso que este contexto histórico no que diz respeito ao problema que foi concebido para resolver é útil ao tentar determinar se o Congresso excedeu os seus poderes constitucionais ao promulgar a Lei de Transparência Corporativa.

  • O Artigo 1, Seção 8, Cláusula 3 da Constituição dos Estados Unidos dá ao Congresso o poder de regular o comércio com nações estrangeiras, entre os vários Estados e com as Tribos Indígenas. A maior parte da jurisprudência da Suprema Corte sobre a Cláusula de Comércio envolveu a Cláusula de Comércio latente porque o Congresso exerceu seu poder positivo ou afirmativo sob a Cláusula de Comércio muito raramente. O Supremo Tribunal dos EUA decidiu que o poder do Congresso ao abrigo da cláusula de comércio é amplo, mas tem limites. É provável que a SCOTUS eventualmente intervenha para decidir se o Congresso excedeu o seu poder ao abrigo da Cláusula Comercial ao promulgar a Lei de Transparência Corporativa. Parece que o Congresso está tentando regular a maioria das pequenas e médias empresas nos Estados Unidos usando a Cláusula Comercial. A Constituição dos EUA não confere expressamente ao Congresso o poder de regular as entidades empresariais nos Estados Unidos. Na verdade, as empresas são estruturadas de acordo com as leis organizacionais de negócios de vários Estados nos Estados Unidos. Sempre foi assim e nada na Constituição dos EUA parece dar esse poder ao Congresso dos EUA.
  • Aparentemente, o governo federal criou a Lei de Transparência Corporativa no pressuposto de que o Congresso tem o poder de regular as pequenas e médias empresas, talvez ao abrigo da Cláusula Comercial, da Cláusula Tributária ou de alguma outra disposição constitucional. No entanto, o tribunal federal do Alabama ouviu estes argumentos apresentados pelo governo e encontrou uma diferença entre o poder de regular o comércio interestadual e o comércio intra-estadual. O tribunal do Alabama também concluiu que não havia disposições enumeradas na Constituição dos EUA que concedessem ao governo federal poder sobre o do Estado para estabelecer leis de estruturação de negócios. Talvez, se deixada intacta, a Lei de Transparência Corporativa possa, pelo menos até certo ponto, fazer com que algumas empresas se estruturem e se formem de acordo com as expectativas do FinCEN, o que provavelmente dará ao governo federal poder para alterar as leis de estruturação de empresas em todo o país. Como eu disse antes, e acho que vale a pena repetir e enfatizar: a estruturação dos negócios tem sido, até agora, deixada ao governo do Estado para determinar, decifrar e regular. A Lei de Transparência Corporativa pode mudar isso se for permitida.
Entrevistador: Mlaah Singh, escriturário jurídico

Comentário do entrevistador: Posso certamente ver como essas intrusões federais nas leis estaduais de estruturação de empresas podem criar muita confusão para aqueles que desejam possuir e operar seus próprios negócios. Também é provável que aumente os custos e despesas de abertura, operação e gestão de uma pequena e média empresa na América. Este tribunal do Alabama pode ser a primeira de muitas decisões judiciais sobre o poder do Congresso de regular a atividade económica intra-estadual e as pequenas empresas em todo o nosso país. Advogado, sua explicação sobre várias proteções constitucionais pode ser questionada pelo CTA. Parece ser a forma como você explicou os argumentos do Tribunal Distrital dos Estados Unidos para o Distrito Norte do Alabama. Nosso público do Podcast de Pensamentos Jurídicos precisa ficar atento porque este pode não ser o único tribunal que pesa na Lei de Transparência Corporativa.

Pergunta número 4 para o advogado Coleman Jackson:

Advogado, para os proprietários de pequenas e médias empresas que acompanham nosso podcast de reflexões jurídicas, você pode detalhar exemplos específicos de como a Lei de Transparência Corporativa poderia afetar negativa e positivamente os proprietários de empresas? O que exatamente seria esperado dos proprietários de empresas ao preencherem Relatórios de Propriedade Beneficiária e o que está em jogo para os proprietários de empresas que podem ficar com a desvantagem?

Resposta do advogado: Coleman Jackson

  •  

    Mlaah, essa é uma excelente pergunta; mas penso que a questão fundamental é se os tribunais irão derrubar a Lei de Transparência Corporativa como o Tribunal do Alabama. É por isso que afirmei repetidamente em nossos podcasts e blogs de reflexões jurídicas e verbalmente para proprietários de pequenas empresas; que devemos esperar até que os tribunais decidam se as pequenas e médias empresas terão de apresentar Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária ao FinCEN. Os tribunais responderão a esta questão a tempo. Esta é a prática da lei e todas as pequenas empresas e indivíduos afetados pela CTA devem procurar aconselhamento jurídico sobre este assunto. Esta é a prática da lei e se e como alguém deve cumprir o CTA de alguma forma é uma questão jurídica. Os advogados continuarão a monitorizar à medida que os tribunais avaliam esta questão e aconselham os seus clientes em conformidade. Esta poderia ser uma determinação de Estado por Estado ou de Tribunal de Circuito por Tribunal de Circuito sobre a Constitucionalidade do CTA. E é muito provável, Mlaah, que o Supremo Tribunal dos EUA decida, em última instância, a Constituição da CTA e a sua exigência de reporte do BOI. As pequenas empresas afetadas devem cumprir a lei; mas os tribunais nos orientarão sobre o que é a lei. É assim que a lei funciona na América. Os tribunais com jurisdição sobre você informarão quais são seus direitos e obrigações de acordo com a Lei de Transparência Corporativa.

  • Mlaah, você fez algumas perguntas muito instigantes durante toda esta série de podcasts sobre a Lei de Transparência Corporativa. Portanto, não quero que você ou qualquer pessoa do nosso público pense que sua pergunta aqui não merece uma resposta completa. Comecei com a incerteza sobre se a CTA viola as protecções da Constituição porque essa é de facto a questão fundamental que determina se a CTA terá algum impacto nas pequenas e médias empresas. Se for considerada inconstitucional nos tribunais, especialmente no Supremo Tribunal dos EUA, a CTA terá provavelmente impacto limitado ou nulo nas pequenas e médias empresas.
  • Mas quanto às suas dúvidas sobre o provável impacto do CTA; se for autorizado pelos tribunais, terá impactos tremendos e ramificações dispendiosas para as pequenas empresas. Também terá impacto no planejamento patrimonial, no planejamento de proteção de ativos, no planejamento de leis para idosos, bem como nas empresas estrangeiras e nacionais estruturadas de acordo com as leis estaduais de estruturação de negócios e nas empresas que fazem negócios sob essas leis estaduais em qualquer lugar dos Estados Unidos. Lembre-se de que o CTA trata de transparência. Muitos planos imobiliários e planos de proteção de ativos envolvem sigilo, onde os ricos protegem suas identidades e interesses de propriedade por meio de vários tipos de trustes e outros veículos de planejamento. O CTA poderia exigir centenas ou mesmo milhares de relatórios individuais de propriedade beneficiária de um único fundo fiduciário ou plano patrimonial, por exemplo. A exposição criminal também chama a atenção, com possíveis dois anos de prisão federal após a condenação por violação do CTA e a multa civil de US$ 500 por dia também chama definitivamente a atenção. A Lei de Transparência Corporativa tem dentes muito afiados. Todas essas consequências chamam a atenção e devem dar ao nosso público uma compreensão clara de por que é importante que eles fiquem atentos e sigam os desenvolvimentos do Tribunal e consultem advogados e conselheiros sobre a Lei de Transparência Corporativa e os desenvolvimentos da aplicação do CTA pelo FinCEN. Sempre coloquei ênfase no facto de a CTA ser uma lei nova. Aconselhar alguém sobre o CTA é prática jurídica e nenhum advogado está preparado para aconselhar alguém se deve ou não cumprir o CTA. As empresas e indivíduos afetados precisam cumprir a lei, pois os tribunais determinam o que é ou não a lei.
Entrevistador: Mlaah Singh, escriturário jurídico

Advogado, obrigado por sentar comigo hoje em nosso 5º podcast sobre esta notícia emergente de que “Os tribunais começaram a avaliar a Lei de Transparência Corporativa”. Certamente espero que nosso público se beneficie desta atualização em nossa série de reflexões jurídicas sobre a Lei de Transparência Corporativa. Lei de Transparência de 2021 e mantenha-se atualizado conosco à medida que a Lei de Transparência Corporativa e seu impacto nas pequenas e médias empresas em todo o nosso país passam pelo judiciário federal. Pessoal, fiquem ligados nos Podcasts do Legal Thoughts!

Nosso público pode nos enviar perguntas em www.cjacksonlaw.com se tiver dúvidas ou desejar comentar sobre nossos podcasts nesta série ou qualquer um de nossos podcasts de Pensamentos Jurídicos, blogs ou vídeos de Law Watch postados em nosso canal U-tube.

  • Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assinem nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, estruturação de negócios, litígio de contratos e reflexões jurídicas de imigração de Coleman Jackson, PC, localizado aqui mesmo em Dallas, Texas, em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • Chamadores em inglês: 214-599-0431 | Chamadores espanhóis: 214-599-0432 | Chamadores portugueses: 214-272-3100
Resposta do advogado: Coleman Jackson

COMENTÁRIOS FINAIS DO ADVOGADO:

  • Este é o fim dos “PENSAMENTOS LEGAIS” por enquanto, obrigado a todos por nos ouvirem hoje enquanto atualizamos nossos Episódios 1, 2, 3 e 4 do Podcast de Pensamentos Legais sobre os Requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa (CTA) em As pequenas e médias empresas da América.

Nossos ouvintes devem ficar atentos a possíveis futuras atualizações, correções e comentários explicativos do podcast Legal Thoughts, à medida que a Lei de Transparência Corporativa é aplicada pelo FinCEN e os tribunais avaliam a validade constitucional da tentativa do Congresso de regular a maioria das pequenas e médias empresas. negócios na América.

Até a próxima, tome cuidado.

Se você quiser ver ou ouvir mais tributação, estruturação de negócios e contencioso contratual e imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, PC Assine nosso Podcast de Pensamentos Jurídicos no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar as nossas comunidades sobre temas relacionados com tributação, litígio e imigração. Até a próxima, tome cuidado.

Episódio 4: Atualização do advogado sobre os requisitos de relatório de informações de propriedade beneficiária do CTA.

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Pensamentos Legais –  Episódio 4 da Lei de Transparência Corporativa
COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO ADVOGADO | Transcrição de Pensamentos Legais

 

Publicado em 02 de novembro de 2023

Tópico: “Requisitos de relato de informações sobre propriedade beneficiária da Lei de Transparência Corporativa”

INTRODUÇÃO DO ADVOGADO:

Meu nome é Coleman Jackson e sou advogado na Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributária, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas.

Além de mim, temos a Assistente Jurídica, Leiliane Godeiro, as Escriturárias, Ayesha Jain e Mlaah Singh, e a Assistente Administrativa, Michelle Gutierrez.

No podcast “Pensamentos Legais” de hoje, nosso Escriturário Jurídico, Mlaah Singh, irá me entrevistar sobre o importante tópico: “Requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa”.

Esta tem sido uma série de podcasts, e o episódio 4 de hoje é uma atualização à medida que a data de aplicação de 1º de janeiro de 2024 se aproxima e o FinCEN está divulgando mais informações públicas sobre este tópico.

INTRODUÇÃO DO ENTREVISTADOR:

Olá a todos, meu nome é Mlaah Singh e sou secretário jurídico no escritório de advocacia tributária, contratual, contencioso e de imigração da Coleman Jackson, Professional Corporation. Nosso escritório de advocacia está localizado em 6060 North Central Expressway, Suite 620, aqui mesmo em Dallas, Texas.

Boa tarde Advogado; obrigado por concordar em sentar-se comigo e atualizar nosso público de podcast de Pensamentos Legais sobre os Requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa para pequenas e médias empresas americanas. Advogado Jackson, a data de implementação para aplicação dos requisitos de relatórios do BOI está se aproximando!

Vamos indo. Novamente neste 4º episódio; Advogado, você fornecerá ao nosso público do podcast uma atualização sobre os requisitos de relatório de informações de propriedade de empresas da Lei de Transparência Corporativa de 2021.

PERGUNTA UM

Então, advogado Jackson, minha primeira pergunta é se você tem alguma atualização, correção ou comentário sobre os requisitos de relatórios do BOI, agora que o FinCEN tem emitido cada vez mais orientações públicas, publicações e assim por diante sobre a aplicação da Lei de Transparência Corporativa de 2021 em pequenas e médias empresas?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Mlaah, essa é uma pergunta muito boa para começar, porque tenho atualizações, correções e esclarecimentos para os episódios 1, 2 e 3 do nosso Legal Thoughts Podcast em nossa série de podcast CTA do Legal Thoughts Podcast publicada anteriormente com base na revisão de publicações e na participação no webinar ( s) pela FinCEN.

A primeira coisa que gostaria de salientar é que os recursos estão disponíveis ao público no site do FinCEN, onde as pequenas empresas podem aprender sobre os requisitos de relatórios do BOI.

1.Em 29 de setembro de 2023, o FinCEN lançou uma publicação muito informativa intitulada “Guia de conformidade para pequenas entidades (BOI – Requisitos de relatório de informações de propriedade benéfica)”. Este é um guia passo a passo detalhado para pequenas empresas. Os proprietários de pequenas empresas do nosso público podem baixar uma cópia deste guia em fincen.gov.

2.Em 4 de outubro de 2023, participei de um webinar organizado pela Receita Federal intitulado “Requisitos de Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária”. Esta apresentação foi feita por um representante da Rede de Repressão a Crimes Financeiros. Nosso público provavelmente poderá obter uma cópia do folheto do webinar do FinCEN.

3.Nosso público pode encontrar muitas informações sobre a Lei de Transparência Corporativa no site da Rede de Execução de Crimes Financeiros, gratuitamente ao público. Basta acessar fincen.gov.

A segunda coisa que gostaria de destacar são as seguintes conclusões do webinar do FinCEN organizado pelo IRS em 4 de outubro de 2023:

1. O FinCEN começará a aplicar os Requisitos de Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa de 2021 a partir de 1º de janeiro de 2024.

2. As novas pequenas empresas aprovadas pelo Secretário de Estado em ou após 1 de janeiro de 2024 devem apresentar o seu BOI inicial ao FinCEN 30 dias após receberem a notificação do Secretário de Estado de que os seus estatutos foram aprovados.

3. As pequenas empresas que foram criadas junto do Secretário de Estado antes de 1 de janeiro de 2024 devem apresentar o seu BOI inicial ao FinCEN até 1 de janeiro de 2025. Isso significa que devem apresentar o seu BOI inicial até 31 de dezembro de 2024. As pequenas empresas precisam de comece a se preparar para cumprir os requisitos do BOI; eles precisam notificar os funcionários principais e começar a coletar os documentos de identificação corretos e outras informações para que estejam prontos para arquivar seus relatórios iniciais de BOI junto ao FinCEN antes de 1º de janeiro de 2025

Continuação das conclusões do advogado do webinar do FinCEN em 4 de outubro de 2023, organizado pela Receita Federal:

4. O FinCEN espera que possam haver problemas e erros cometidos inicialmente nos primeiros registros ou talvez algumas empresas não apresentem o pedido por desconhecimento da lei. O FinCEN pretende conceder um período de carência de 90 dias antes de impor sanções por falha não intencional no arquivamento ou erros. As pequenas empresas terão 90 dias para cumprir e registrar corretamente o BOI inicial no FinCEN.

5. O FinCEN pretende impor uma multa civil de US$ 500 por dia a todos os proprietários de pequenas empresas e àqueles com controle substancial de pequenas empresas por violação intencional da Lei de Transparência Corporativa. Aparentemente não há limite para essa multa de US$ 500 e ela vigora até que a pequena empresa cumpra a lei.

6. O FinCEN poderia encaminhar os violadores intencionais do CTA ao Departamento de Justiça dos EUA com a recomendação de processo criminal. Um crime sob o CTA é um máximo de 2 anos de prisão federal e multa criminal de até US$ 10.000 após a condenação.

7. O representante do FinCEN parecia não ter certeza se nenhum advogado poderia exercer a profissão antes da Repressão aos Crimes Financeiros. Mas ele concluiu que um BOI é um formulário; portanto, nenhum advogado poderia apresentá-lo em nome dos clientes. A sua apresentação não é vinculativa para o governo dos EUA. A lei é o que é vinculativo e qualquer pessoa que queira conhecer as suas responsabilidades perante a lei deve ler a lei por si própria ou procurar aconselhamento jurídico.

8. O representante do FinCEN mencionou que para as pequenas empresas estabelecidas com o Secretário de Estado em ou após 1 de janeiro de 2024; o CTA exige que os Candidatos da Empresa apresentem um relatório ao FinCEN (1) identificando o indivíduo que realmente apresentou o contrato social ao Secretário de Estado e (2) identificando os indivíduos que dirigiram o depósito. O representante do FinCEN não respondeu a questões de esclarecimento relacionadas a quem se enquadra no termo Empresa Candidata.

9. O CTA não exige que o BOI seja apresentado anualmente. No entanto, o CTA exige um BOI atualizado quando qualquer uma das informações inicialmente relatadas for alterada. Exemplos de tais eventos que exigem um BOI atualizado são mudanças de endereço e expiração de carteira de motorista ou passaporte. Os BOI atualizados devem ser arquivados no prazo de 30 dias corridos após tal alteração.

ENTREVISTADOR:  Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Obrigado advogado. Essas informações adicionais certamente agregam muito valor e detalhes precisos ao nosso entendimento geral ao ouvir o podcast de reflexões jurídicas do nosso escritório de advocacia até agora. É importante para os pequenos proprietários beneficiários, pessoas com controle substancial de pequenas empresas, e até mesmo todos os funcionários de pequenas empresas, saber o que este mandato de arquivamento do BOI implica, considerando as possíveis punições severas que podem ser impostas às pequenas empresas afetadas em toda a América por violação de a Lei de Transparência Corporativa.

PERGUNTA DOIS 

Minha segunda pergunta para você hoje, advogado, é: quais perguntas as empresas podem se fazer para entender se devem ser uma empresa relatora? Existem diferentes tipos de relatórios necessários para este mandato?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA DOIS

Obrigado por fazer esta pergunta esclarecedora. Penso que é muito importante que todos os membros das pequenas e médias empresas na América compreendam os requisitos de relatórios do BOI da CTA; não apenas os Proprietários Beneficiários e aqueles com controle substancial dos negócios impactados pela Lei de Transparência Corporativa de 2021.

Em resposta à sua pergunta, vou sugerir novamente ao nosso público do podcast Legal Thoughts que eles obtenham uma cópia do “Guia de conformidade para pequenas empresas no BOI” do FinCEN porque ele fornece uma abordagem passo a passo detalhada para ajudar pequenas e empresas de médio porte, seus gerentes e funcionários para determinar se devem cumprir os Requisitos de Relatório de Informações sobre Proprietários Beneficiários da Lei de Transparência Corporativa e como cumpri-los.

De forma alguma quero sugerir que seja fácil fazer as determinações corretas usando o Guia de Conformidade para Pequenas Empresas do FinCEN; mas é certamente um bom lugar para as pequenas e médias empresas iniciarem a sua análise. O guia é fácil de ler, direto, mas complexo. As pequenas e médias empresas devem consultar aconselhamento jurídico em questões jurídicas como estas, que têm consequências financeiras e potencialmente criminais tão ousadas.

ENTREVISTADOR:  Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Sr. Jackson, isso foi extremamente útil. O FinCen parece estar esperando Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária de um número extremamente grande de pequenas e médias empresas da classe trabalhadora de todo o país. Esses requisitos de relatórios parecem representar muitos custos adicionais na operação e administração de uma pequena empresa na América.

Você mencionou nos episódios 1 e 2 desta série que a intenção do Congresso ao aprovar a Lei de Transparência Corporativa era ajudar o Departamento do Tesouro dos EUA a descobrir melhor a propriedade e o controle das pequenas empresas americanas e insistir em seus esforços para descobrir, detectar e prevenir crimes financeiros; tais como fraude fiscal, financiamento do terrorismo e lavagem de dinheiro.

PERGUNTA TRÊS

Advogado, minha última pergunta de hoje é a seguinte: As pequenas e médias empresas conseguem cumprir a Lei de Transparência Corporativa sem representação legal?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA TRÊS

Mlaah, essa é uma pergunta muito empática e atenciosa; e um excelente. Posso dizer que seu foco está no custo para as pequenas empresas no cumprimento do CTA.

Você se lembra do que eu disse há pouco. Quando foi feita uma pergunta semelhante ao representante do FinCEN durante o Webinar do FinCEN em 4 de outubro de 2023, ele indicou que não advogados poderiam apresentar os relatórios BOI ao FinCEN em nome dos clientes. Portanto, acho que os proprietários de pequenas empresas também podem apresentar eles próprios os relatórios. O autopreenchimento poderia reduzir o custo de conformidade com o CTA; mas lembro a todos na audiência do nosso podcast que a lei pode ser extremamente complexa.

A Lei de Transparência Corporativa é complicada, expansiva e é uma lei federal completamente nova projetada para regular a maioria das pequenas e médias empresas nos Estados Unidos. A CTA tornou-se lei em 2021. Esta nova lei tem graves sanções civis e potenciais consequências criminais. As pequenas e médias empresas devem ter cuidado e exercer a devida diligência ao planear o cumprimento dos Requisitos de Comunicação de Informações sobre Propriedade Beneficiária da CTA. Nosso público do podcast Legal Thoughts precisa saber que apenas advogados são treinados em direito. Nenhum advogado não deve exercer a advocacia, seja em seu próprio nome ou em nome de qualquer outra pessoa.

Então, em resumo; os requisitos de relatório de informações sobre propriedade beneficiária são uma estrutura totalmente nova de regulamentação federal para pequenas e médias empresas na América. Há muito a ser aprendido pelos reguladores do FinCEN, do IRS e de outras agências governamentais. As pequenas e médias empresas em toda a América devem ajustar-se e adaptar-se a este escrutínio do CTA. Os advogados empresariais que aconselham as pequenas e médias empresas devem observar como os tribunais interpretam estes novos regulamentos à medida que o FinCEN os aplica. Os advogados aconselharão e defenderão seus clientes de acordo, à medida que o CTA e o BOI se tornarem parte da operação de uma pequena e média empresa na América. Com o tempo, saberemos mais sobre como os requisitos de relatórios de informações sobre propriedade beneficiária da Lei de Transparência Corporativa impactam as pequenas e médias empresas americanas.

CONCLUSÃO DO ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, Escriturário de Direito Tributário

Advogado, obrigado por sentar comigo hoje em nosso 4º podcast sobre a Lei de Transparência Corporativa e os Requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária do FinCEN. Eu certamente espero que nosso público tenha gostado desta atualização em nossa série de Reflexões Jurídicas sobre a Lei de Transparência Corporativa de 2021. A propósito, nosso público pode nos enviar perguntas em www.cjacksonlaw.com se tiver dúvidas ou quiser comentar sobre nossos podcasts neste série ou qualquer um de nossos podcasts de reflexões jurídicas, blogs ou vídeos de observação jurídica publicados em nosso canal U-tube.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assinem nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, estruturação de negócios, litígio de contratos e reflexões jurídicas de imigração de Coleman Jackson, PC, localizado aqui mesmo em Dallas, Texas, em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Chamadores em inglês: 214-599-0431 | Chamadores espanhóis: 214-599-0432 | Chamadores portugueses: 214-272-3100

OBSERVAÇÕES FINAIS DO ADVOGADO:

Obrigado a todos por nos ouvirem hoje enquanto atualizamos nossos Episódios 1, 2 e 3 do Podcast de Pensamentos Legais sobre os Requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa (CTA) para pequenas e médias empresas da América.
Nossos ouvintes devem ficar atentos a possíveis atualizações futuras do podcast Legal Thoughts, correções e comentários explicativos, já que a Lei de Transparência Corporativa é aplicada pelo FinCEN a partir de 1º de janeiro de 2024.

Até a próxima, tome cuidado.

Episódio 3: Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e intersecção com a legislação tributária federal

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Episódio 3: Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e intersecção com a legislação tributária federal

Pensamentos Legais – Episódio 3 da Lei de Transparência Corporativa

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO ADVOGADO | Transcrição de Pensamentos Legais

Publicado em 29 de setembro de 2023
Tópico: “Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e intersecção com a legislação tributária federal”


INTRODUÇÃO DO ADVOGADO:

Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Mlaah Singh, assistente legal do escritório.

Além de mim, temos o Advogado e CPA, Coleman Jackson, as Law Clerk, Ayesha Jain e Mlaah Singh, e a Assistente Administrativa, Michelle Gutierrez.

No podcast “Pensamentos Legais” de hoje, nosso Escriturário Jurídico, Mlaah Singh, irá me entrevistar sobre o importante tema: “Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e Interseção com a Lei Tributária Federal”.

No episódio de hoje, vamos nos concentrar nas disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa e nos tipos de atores que podem ser avaliados pelas penalidades. Falaremos também sobre a intersecção do IRS e do FinCEN na perseguição do Departamento do Tesouro dos EUA a evasores fiscais, fraudadores fiscais e atores envolvidos em outros crimes financeiros.

INTRODUÇÃO DO ENTREVISTADOR: 

Boa tarde, Sr. Jackson. Obrigado por concordar em sentar-se comigo mais uma vez enquanto começamos a nos aprofundar um pouco mais na nova aplicação do FinCEN em todo o país dos Requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa em relação às pequenas e médias empresas da América. No final do episódio 2 da nossa série CTA Legal Thoughts Podcast, você avisou que o CTA tinha força. Hoje, as minhas perguntas centrar-se-ão no quão afiados são realmente esses dentes e na intersecção entre o trabalho do Internal Revenue Service e da Rede de Repressão aos Crimes Financeiros no combate às violações fiscais e outros crimes financeiros. Nosso público de podcast, com certeza, pode estar sentado sobre canetas e urtigas morrendo de vontade de ouvir mais sobre tudo isso, sobre como você os deixou pendurados em nosso episódio 2 sobre dentes penalizados do CTA e tudo mais.

De qualquer forma, advogado, hoje irei perguntar-lhe sobre as possíveis consequências se uma pequena e média empresa for obrigada a cumprir, mas não cumprir, os novos requisitos de comunicação de informações de propriedade do beneficiário do CTA.

Audiência, deixe-me começar meu questionamento ao advogado Jackson assim: em primeiro lugar, antes de começarmos, deixe-me apenas dar um resumo dos tipos de perguntas para as quais tentarei obter respostas esta tarde. Esperamos que essas áreas respondam a algumas de suas perguntas; não abordamos questões específicas em nosso podcast de reflexões jurídicas, blogs ou vídeos jurídicos em nosso canal U-Tube. Nossas publicações, como estas, são gerais. Se alguém em nosso público tiver dúvidas específicas, pode nos ligar, escrever ou entrar em contato conosco de outra forma.

(1) quem deve se preocupar com as disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa?

(2) quais penalidades são permitidas pelas disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa? e

(3) como a Disposição sobre Penalidades da Lei de Transparência Corporativa se relaciona com penalidades permitidas por violações de outras leis nos Estados Unidos, como o Código da Receita Federal; por exemplo?

Agora que nosso cenário está montado: vamos ficar mais espertos com nosso terceiro e último podcast em nossa série de podcasts Legal Thoughts que trata dessa nova lei federal chamada – “Lei de Transparência Corporativa”.

Comentários do entrevistador:

Sr. Jackson, vamos começar o episódio nº 3 de nossa série CTA de podcast de reflexões jurídicas, agora mesmo.

Advogado, sei que você falou muito sobre os relatórios de informações sobre propriedade beneficiária e 25% de participação acionária e coisas assim no episódio 2, algumas semanas atrás. Quero voltar e me aprofundar no CTA; então esta é minha primeira pergunta de hoje:

PERGUNTA UM

Quem deve se preocupar com as disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Mlaah, agradeço como você preparou o cenário para nosso público e para mim. Portanto, começarei apontando os atores que deveriam se preocupar com as disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa. Então, deixe-me começar com os atores no palco.

Primeiro Ator: As empresas declarantes nacionais e estrangeiras são definidas no CTA como qualquer entidade empresarial estruturada sob quaisquer leis organizacionais de negócios estaduais ou tribais.

Segundo Ator:  Os Proprietários Beneficiários são definidos no CTA como qualquer pessoa com 25% ou mais de participação acionária em uma empresa nacional ou estrangeira.

Terceiro Ator: Indivíduos com Controle Substancial da empresa relatora. Este termo é definido no CTA para incluir literalmente qualquer pessoa que tenha controle substancial sobre a direção e a tomada de decisões em uma empresa relatora. Isto inclui membros da equipa de gestão da empresa relatora; como Diretor Financeiro, Diretor Executivo, Diretor de Operações, Tesoureiro, Conselheiro Geral e Presidente. O termo inclui qualquer pessoa na empresa relatora que dirija, gerencie e controle a empresa relatora. Todos eles são cobertos pela definição de Controle Substancial do CTA e todos devem apresentar relatórios individuais de informações de propriedade beneficiária ao FinCEN de acordo com o cronograma que expliquei no Episódio 2 do nosso podcast Legal Thoughts, algumas semanas atrás.

Quarto Ator: Conspiradores e Co-conspiradores podem ser qualquer pessoa que conspire com outras pessoas para violar o CTA.

Quinto Ator: Qualquer pessoa que faça uso indevido ou acesse o banco de dados nacional de pequenas e médias empresas do FinCEN sem autorização ou faça uso indevido de relatórios de informações sobre propriedade beneficiária, violando a Lei de Transparência Corporativa (CTA).

ENTREVISTADOR:  Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Uau, todos os vários atores estão no palco. Então, agora advogado, deixe as cortinas abertas!

Sr. Jackson, por favor, responda à minha segunda pergunta no que se refere a—

(a) ator número um (esta é a empresa relatora),

(b) ator número dois (estes são os beneficiários efetivos,

(c) ator número três (são indivíduos com controle substancial, como o CEO da empresa relatora),

(d) ator número quatro (são conspiradores e co-conspiradores); e finalmente,

(e) ator número cinco (estes são aqueles que violam os protocolos de acesso e autorização do FinCEN e os termos de uso da base de dados nacional do FinCEN que contém os relatórios seguros de informações sobre propriedade efetiva das pequenas e médias empresas da América.

Ok, advogado Jackson, agora que você identificou todos os atores no palco; por favor responda minha segunda pergunta, que é assim.

PERGUNTA DOIS 

Quais penalidades são permitidas pelas disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa? Por favor, explique da forma mais clara possível a potencial exposição à penalidade do CTA dos vários atores no palco. Por favor, ajude nosso público de Pensamentos Legais a entender como as Disposições de Penalidades do CTA funcionam e se aplicam às pequenas e médias empresas da América e àqueles que as possuem e operam.

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 2

Essa é uma excelente forma de organizar a minha resposta porque a lei é complicada e a Lei de Transparência Corporativa não é diferente. É uma lei abrangente concebida para capturar todos os tipos de intervenientes envolvidos em vários tipos de crimes financeiros e enganos, tais como abuso de ajuda humanitária devido à Covid-19, branqueamento de capitais, fraude fiscal, evasão fiscal e uma série de outros delitos financeiros através do uso de empresas de fachada, entidades empresariais estruturadas de todos os tamanhos, fazendo negócios em acordos enganosos, como DBAs enganosos e uma série de outras ficções de entidades que abrangem fronteiras interestaduais e até mesmo fronteiras internacionais.

Mlaah, estou dizendo tudo isso para que nosso público entenda que as penalidades permitidas pela Lei de Transparência Corporativa dependem dos atores, de sua culpabilidade e da interseção do CTA com outras leis internacionais, federais, estaduais e locais. Os infratores do CTA também podem estar violando outras leis federais, como o Código da Receita Federal em particular; mas também as leis estaduais e locais podem ser violadas por intervenientes que violem a CTA. Vou limitar minha discussão neste podcast às penalidades do CTA e possivelmente do Código da Receita Federal. Mas o nosso público deve compreender que esta não é uma lista exaustiva de possíveis sanções que os infratores da CTA podem enfrentar, nem pretende ser uma lista exaustiva de possíveis sanções civis e criminais que possam ser possíveis ao abrigo de outras sanções internacionais, federais, leis estaduais e locais para crimes descobertos por investigadores e promotores usando os dados coletados e armazenados pela FINCEN sob o CTA. Qualquer pessoa sujeita aos requisitos de comunicação obrigatória da CTA deve consultar os seus consultores jurídicos e conselheiros ao cumprir e até mesmo contemplar e planear cumprir os requisitos de comunicação de informações sobre propriedade beneficiária da CTA. Existem graves consequências civis e criminais pela violação da CTA.

Mlaah, já que agora preparei ainda mais o cenário para a seriedade de tudo isso; deixe-me agora responder brevemente à sua pergunta sobre os atores identificados no palco.

Primeiro Ator Nº 1: Empresa Informante – a empresa relatora que deliberadamente impedir o preenchimento de um relatório de propriedade beneficiária, fizer com que um relatório impreciso seja arquivado ou de outra forma conspirar com engano ao preencher um relatório de informações de propriedade beneficiária a ser arquivado no FinCEN será responsável por nos Estados Unidos por uma pena civil não superior a US$ 10.000 e pode ser multado de acordo com o título 18 do Código dos Estados Unidos, preso por não mais de 3 anos, ou ambos, mediante condenação. Estas penalidades do CTA aplicam-se aos relatórios iniciais de informações sobre os beneficiários efetivos, aos relatórios corretivos e ao relatório anual de informações sobre os beneficiários efetivos. Mais uma vez, todos os tipos de outras leis internacionais, estatais e locais podem estar implicadas em comportamentos fraudulentos e enganosos relacionados com relatórios de informações sobre beneficiários efetivos.

Vou reunir os atores números 2, 3 e 4 porque a disposição de penalidade do CTA afirma, em parte, que, em geral, será ilegal para qualquer pessoa afetar o comércio interestadual ou estrangeiro, fornecendo conscientemente ou tentando fornecer informações falsas. ou informações fraudulentas de propriedade beneficiária, incluindo uma fotografia de identificação falsa ou fraudulenta, para o FinCEN.

Também é uma violação da disposição de penalidade do CTA se alguém deixar deliberadamente de fornecer informações completas ou atualizadas sobre propriedade beneficiária ao FinCEN.

Além disso, é uma violação da disposição de penalidades do CTA se alguém divulgar conscientemente a existência de uma intimação ou outro pedido de aplicação da lei nos termos do CTA.

Embora eu tenha discutido o Ator Um (a empresa relatora), separadamente, cada violação que se aplica aos Atores 2, 3 e 4 também se aplica ao Ator número um – a empresa relatora.

Observação: as disposições sobre penalidades do CTA não permitem penalidades por violações negligentes dos requisitos de Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária do CTA. Existem também certos indivíduos e entidades estatutárias isentos. Atores menores ou menores de idade e vários outros tipos de atores também são isenções legais das disposições de denúncia e penalidades do CTA. No entanto, os profissionais que aconselham os actores em palco estão incluídos no significado do termo da Disposição de Penalidades do CTA, ‘qualquer um’; tais como contadores, advogados, consultores ou qualquer outra pessoa que assessore pequenas e médias empresas. Os credores das empresas declarantes estão, na sua maioria, estatutariamente isentos dos requisitos de prestação de informações da CTA, mas nem sempre.

Disposição de Defesa de Causa Razoável: A Disposição de Penalidades do CTA afirma que o Secretário do Tesouro pode renunciar às penalidades civis e criminais do CTA mediante determinação de que a violação foi devida a causa razoável e não devido a negligência intencional. Esta disposição de isenção do CTA abre a porta para a defesa de advogados, possivelmente perante o FinCEN e até mesmo em fóruns judiciais apropriados.

Prazo de prescrição: o CTA tem prazo de prescrição de seis anos. Isso significa que os infratores que apresentarem um relatório defeituoso ficam legalmente expostos por seis anos. Normalmente, por lei, um prazo prescricional para violação ou processo não começa a vigorar até que um relatório adequado seja apresentado em conformidade com as obrigações do ator nos termos do estatuto. Parece não haver nada no CTA que altere esta regra geral da lei federal.

Mlaah, eu sei que esta foi uma resposta longa; mas estou tentando cobrir uma grande área e tornar as disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa o mais simples possível para o nosso público do podcast Legal Thoughts. Esta é uma nova lei federal muito complicada. É uma nova lei promulgada em 2020 e está sendo implementada e aplicada pelo FinCEN no cronograma que expliquei no Episódio 2 do nosso Podcast de Pensamentos Legais, algumas semanas atrás. Nossos ouvintes que perderam o Episódio 2 desta série de podcasts no CTA deveriam voltar e ouvir o Episódio Um e o Episódio 2.

Deixe-me neste momento passar para o Ator nº 5 no palco. O ator nº 5 são organizações e pessoas que violam a Lei de Transparência Corporativa porque acessam a base de dados nacional do FinCEN sem a aprovação do FinCEN ou usam o relatório de informações sobre propriedade beneficiária em violação do CTA.

A disposição sobre penalidades do CTA estabelece que as penalidades criminais previstas na seção 5322 se aplicam ao uso indevido e à divulgação não autorizada de informações sobre propriedade beneficiária. Resumindo: isso significa potencialmente anos de prisão federal após condenação por uso indevido e acesso não autorizado à base de dados nacional segura do FinCEN sobre pequenas e médias empresas americanas. Devo observar aqui que a base de dados nacional do FinCEN não está disponível ao público.

ENTREVISTADOR:  Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Advogado Jackson, não há necessidade de se desculpar por avançar lentamente nas disposições penais desta nova e complicada lei. Suspeito que o público do podcast Legal Thoughts apreciou sua abordagem professoral ao explicar este material difícil.

Sr. Jackson agradece os insights que você forneceu hoje com relação às penalidades permitidas pela nova Lei de Transparência Corporativa.

Você mencionou anteriormente neste podcast algo sobre penalidades sob outras leis internacionais, federais, estaduais e locais que poderiam cruzar com a disposição de penalidades do CTA. Isso parece extremamente interessante. Nosso público pode estar curioso sobre o seu comentário – que você fez de passagem. Particularmente, acho que ajudaria se você explicasse como a Lei de Transparência Corporativa se relaciona com a Receita Federal, porque provavelmente está muito claro para o público do nosso podcast que o Tesouro dos Estados Unidos tem aplicado vigorosamente as leis tributárias federais desde sempre. A maioria dos indivíduos e empresas que nos ouvem agora, provavelmente, vêm apresentando declarações de impostos federais ao IRS há anos. Existem infrações fiscais gravíssimas correlacionadas com violações da Lei de Transparência Corporativa?

Ao longo desta série de Podcasts de Pensamentos Legais que trata da Lei de Transparência Corporativa, você enfatizou como é importante que todos os proprietários de pequenas e médias empresas na América conheçam a Lei de Transparência Corporativa. Você disse no episódio 2 do nosso podcast que o CTA entrará em vigor a partir de 1º de janeiro de 2024 para alguns novos negócios e até 1º de janeiro de 2025 para os negócios já existentes em 1º de janeiro de 2024. Nossos ouvintes que não ouviram os dois primeiros podcasts nesta série, você pode querer visitar nosso Podcast de Pensamentos Jurídicos, onde quer que ouçam seus podcasts.

Obrigado pelo seu tempo esta tarde; Sr. Se você pudesse esclarecer o que está dizendo sobre a interseção entre os impostos federais e a Lei de Transparência Corporativa, acho que o público do nosso podcast ficaria grato. Então, vamos todos ficar mais espertos. Esta é minha última pergunta nesta série de CTA.

PERGUNTA TRÊS 

Advogado Jackson, o cumprimento da Lei de Transparência Corporativa tem algum efeito no cumprimento das leis tributárias federais?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 3

Mlaah, obrigado por essa pergunta final muito astuta. Lembre-se do que eu disse no primeiro episódio do nosso Podcast de Pensamentos Legais. A intenção do Congresso ao aprovar o CTA e a implementação do FinCEN da Seção 6403 da Lei de Transparência Corporativa (CTA), transformada em lei como parte da Lei de Autorização de Defesa Nacional para o Ano Fiscal de 2021 (NDAA), que descreve quem deve registrar uma ação benéfica relatório de informações de propriedade com FinCEN; as políticas públicas por detrás da promulgação e implementação destas novas leis visam ajudar a prevenir e combater o branqueamento de capitais, o financiamento do terrorismo, a corrupção, a fraude fiscal e outras atividades ilícitas cometidas por atores que utilizam estruturas corporativas, como empresas de fachada e de fachada, para ofuscar as suas identidades e branquear os seus ganhos ilícitos através da utilização do sistema financeiro dos EUA. Na sua regra de implementação final emitida em 30 de setembro de 2022, o FinCEN apresenta uma análise detalhada do problema que foi encarregado de resolver. FinCEN fala sobre evasão fiscal, fraude fiscal e violações de alívio da Covid-19 e violações por empresas de fachada, grandes e pequenas. Eles até usam algumas condenações recentes do Departamento de Justiça para explicar o problema que a nação enfrenta. As bases de dados e redes habilitadas para inteligência artificial são susceptíveis de resultar na exposição de fraudes financeiras, corrupção e actividades ilícitas de empresas de todas as dimensões e estruturas, que têm sido há muito escondidas dos examinadores de auditoria, investigadores e procuradores. A Lei de Transparência Corporativa foi aprovada pelo Congresso para expor crimes financeiros. A CTA não diz até onde os investigadores podem retroceder no passado para investigar crimes ao abrigo de outros estatutos e leis. O FinCEN fornece uma análise detalhada do problema que foi encarregado de resolver. FinCEN fala sobre evasão fiscal, fraude fiscal e violações de alívio da Covid-19 e violações por empresas de fachada, grandes e pequenas. Eles até usam algumas condenações recentes do Departamento de Justiça para explicar o problema que a nação enfrenta. As bases de dados e redes habilitadas para inteligência artificial são susceptíveis de resultar na exposição de fraudes financeiras, corrupção e actividades ilícitas de empresas de todas as dimensões e estruturas, que têm sido há muito escondidas dos examinadores de auditoria, investigadores e procuradores. A Lei de Transparência Corporativa foi aprovada pelo Congresso para expor crimes financeiros. A CTA não diz até onde os investigadores podem retroceder no passado para investigar crimes ao abrigo de outros estatutos e leis. O FinCEN fornece uma análise detalhada do problema que foi encarregado de resolver. FinCEN fala sobre evasão fiscal, fraude fiscal e violações de alívio da Covid-19 e violações por empresas de fachada, grandes e pequenas. Eles até usam algumas condenações recentes do Departamento de Justiça para explicar o problema que a nação enfrenta. As bases de dados e redes habilitadas para inteligência artificial são susceptíveis de resultar na exposição de fraudes financeiras, corrupção e actividades ilícitas de empresas de todas as dimensões e estruturas, que têm sido há muito escondidas dos examinadores de auditoria, investigadores e procuradores. A Lei de Transparência Corporativa foi aprovada pelo Congresso para expor crimes financeiros. A CTA não diz até onde os investigadores podem retroceder no passado para investigar crimes ao abrigo de outros estatutos e leis.

Como salientei no Episódio Um, as empresas relatoras não se limitam às corporações; empresa relatora é definida no CTA como qualquer entidade estruturada sob qualquer código de organização empresarial de qualquer Estado e de quaisquer leis tribais. Isso inclui a menor das menores sociedades de responsabilidade limitada e qualquer outra entidade empresarial estruturada sob leis comerciais estaduais e tribais. Além disso, sem dúvida, a definição de empresa relatora também inclui empresas que “fazem negócios como” e são frequentemente chamadas de DBAs. Na medida em que os DBAs tenham apresentado documentos organizacionais ou de formação, digamos, ao Secretário de Estado, ou a funcionários locais, municipais e distritais, eles poderiam ser obrigados a apresentar relatórios de informações sobre propriedade beneficiária ao FinCEN. Historicamente, os DBAs têm sido usados ​​por pequenas e médias empresas; e às vezes usado para enganar o público, envolver-se em fraude financeira e evasão fiscal. Assim, o alcance e o âmbito das actividades do FinCEN e da sua base de dados nacional podem expor violações de muitas leis jurisdicionais, violações de códigos de ética profissional e revelar enganos há muito escondidos. Por enquanto, deixe-me abordar sua pergunta sobre a interseção da Lei de Transparência Corporativa com as leis tributárias federais de nosso país.

A maior parte do nosso público provavelmente já ouviu falar da Receita Federal. O Internal Revenue Service é uma agência federal do Tesouro dos Estados Unidos. O IRS tem a responsabilidade de fazer cumprir as leis fiscais federais dos Estados Unidos. As leis tributárias dos Estados Unidos estão codificadas no Capítulo 26 do Código dos Estados Unidos; comumente nos referimos a isso como Código da Receita Federal. O Internal Revenue Service consiste basicamente em duas divisões. Existe a Divisão Civil onde são processadas as declarações fiscais de todos os tipos de contribuintes de todo o mundo que devem cumprir o Código da Receita Federal. Existe a Divisão de Investigação Criminal (CI) que conduz investigações criminais sobre supostas violações do Código da Receita Federal. O Departamento de Justiça busca encaminhamentos de acusação do CID.

Então, em resposta à sua pergunta; o IRS pode avaliar uma série de penalidades civis, desde penalidades por negligência, falta de apresentação de penalidades, falta de pagamento de penalidades, penalidades relacionadas à precisão, subavaliação de penalidades de renda e muitas, muitas mais penalidades, indo até 75% penalidade por fraude civil para certas violações do Código da Receita Federal. O trabalho da Divisão Civil provavelmente afetará o trabalho do FinCEN porque as declarações fiscais, se houver, apresentadas ao IRS pelos atores que o FinCEN descobre o envolvimento em atividades ilícitas por meio de sua base de dados nacional poderiam ajudar a Divisão Civil do IRS a descobrir impostos fraude, evasão fiscal e outras infrações fiscais federais.

Quanto à Divisão Criminal, como já mencionei; esta divisão do IRS tem a tarefa de investigar crimes fiscais e encaminhar o Departamento de Justiça para possível processo. Qualquer pessoa que intencionalmente, de qualquer maneira, tente derrotar, realmente derrotar, deixar de pagar, evadir qualquer imposto sob o Código da Receita Federal poderá ser multada em não mais de US$ 100.000 (infratores individuais) e US$ 500.000 (infratores corporativos). Os infratores do Código da Receita Federal também podem ser presos por até cinco anos, além das multas civis.

Nosso público precisa saber que as violações do Código da Receita Federal são extremamente graves e que o IRS tem perseguido os infratores fiscais por meio de sua Divisão Civil e Divisão Criminal há anos. Terão acesso à base de dados nacional do FinCEN sobre pequenas e médias empresas, o que provavelmente lhes dará um tesouro de informações para perseguir os fraudadores fiscais, os evasores fiscais e aqueles que fraudam o sistema tributário federal. O FinCEN e o IRS têm trabalhado juntos em determinados assuntos há anos; tomemos, por exemplo, violações de relatórios de contas bancárias estrangeiras. O IRS é a agência que persegue os infratores do FBAR, embora os FBAR sejam protocolados anualmente na Rede de Execução de Crimes Financeiros em 15 de abril. FinCEN é uma agência federal de aplicação da lei do Departamento do Tesouro dos EUA. Nosso público precisa saber disso!

Deixe-me encerrar o Episódio 3 com isto: Os requisitos de relatórios de informações sobre propriedade beneficiária devem ser levados extremamente a sério por todas as pequenas e médias empresas estruturadas e operando em qualquer lugar dos Estados Unidos.

CONCLUSÃO DO ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, Escriturária de Direito Tributário

Advogado, obrigado por estar comigo hoje em nosso terceiro e último episódio de nossa série de podcasts de Reflexões Jurídicas sobre a Lei de Transparência Corporativa; Requisitos de Relatório de Propriedade Beneficiária do FinCEN; e as Disposições Penalísticas da CTA no que diz respeito a vários intervenientes diferentes. Espero que nosso público agora entenda o que você quis dizer quando disse no Legal Thoughts Podcast, Episódio 2; há algumas semanas, que a Lei de Transparência Corporativa tem força. Hoje, você também mostrou claramente como a aplicação de impostos federais pela Receita Federal se cruza com as investigações da Rede de Execução de Crimes Financeiros e os relatórios de informações sobre propriedade beneficiária que certas pequenas e médias empresas serão obrigadas a começar a registrar após 1º de janeiro de 2024 … Isso será daqui a apenas alguns meses, advogado!

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assinem nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, estruturação de negócios, litígio de contratos e reflexões jurídicas de imigração de Coleman Jackson, PC, localizado aqui mesmo em Dallas, Texas, em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

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COMENTÁRIOS FINAIS DO ADVOGADO:

Este é o fim dos “PENSAMENTOS LEGAIS” por enquanto

Obrigado por nos ouvir hoje enquanto explicamos a Disposição sobre Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e a intersecção entre os esforços da Receita Federal e da Rede de Execução de Crimes Financeiros para combater atividades ilícitas, corrupção, fraude fiscal e evasão fiscal. Nossos ouvintes gostariam de ler nossos blogs fiscais (publicamos muitos blogs fiscais sobre vários tópicos ao longo dos anos), visite o site do nosso escritório de advocacia em www.cjacksonlaw.com para acessar nossos blogs gratuitos. Nossos ouvintes devem ficar atentos aos futuros podcasts do Legal Thoughts sobre diversos temas de nossas áreas de atuação.

Se você quiser ver ou ouvir mais tributação, estruturação de negócios e contencioso contratual e imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, PC Assine nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.

Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar as nossas comunidades sobre temas relacionados com tributação, contratos, litígios e imigração. Até a próxima, tome cuidado.

Episódio 2: Relatórios de propriedade benéfica sob a Lei de Transparência Corporativa

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Episódio 2: Relatórios de propriedade benéfica sob a Lei de Transparência Corporativa

Pensamentos Legais – Episódio 2 da Lei de Transparência Corporativa

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO ADVOGADO | Transcrição de Pensamentos Legais

Publicado em 15 de setembro de 2023
Tópico: “REDE DE EXECUÇÃO DE CRIMES FINANCEIROS (FINCen), Requisitos de relatórios de informações de propriedade beneficiária do Tesouro dos EUA”

INTRODUÇÃO DO ADVOGADO:

Apresentação do entrevistador ao público:

Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Mlaah Singh, assistente legal do escritório.

No podcast “Pensamentos Legais” de hoje, nosso Escriturário Jurídico, Mlaah Singh, irá me entrevistar sobre o importante tópico de: “ Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária e Obrigações das Pequenas e Médias Empresas Americanas sob a Lei de Transparência Corporativa”. O episódio nº 2 é uma continuação de nossa série de podcasts de reflexões jurídicas sobre a Lei de Transparência Corporativa. No episódio de hoje, focaremos nos Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária; e o que os proprietários de pequenas e médias empresas devem cumprir com os requisitos obrigatórios de relatórios.

 

PERGUNTA 1

O advogado Jackson, durante nossa última conversa sobre a Lei de Transparência Corporativa, foi certamente esclarecedor e um tanto assustador também. Acho que os proprietários de pequenas e médias empresas que estão ouvindo nosso podcast de reflexões jurídicas podem ter inúmeras perguntas sem resposta

Questões. Sr. Jackson, você deixou bem claro em seus comentários no Episódio Um que muitas pequenas e médias empresas deverão ser impactadas pela Lei de Transparência Corporativa. Uma grande questão que tenho para começar hoje é esta: Advogado, exatamente como os proprietários afetados de pequenas e médias empresas reportarão sua participação acionária?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Essa é certamente uma boa pergunta, Mlaah, para iniciar nosso Episódio 2; e ajudará os ouvintes a decifrar se fazem parte do grupo demográfico desta jurisdição obrigado a cumprir a Lei de Transparência Corporativa. A resposta curta é que os proprietários de pequenas e médias empresas afetados pelos requisitos de relatórios da Lei de Transparência Corporativa se identificarão preenchendo oportunamente Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária junto à Rede de Execução de Crimes Financeiros, que é uma agência do Departamento do Tesouro dos EUA. FinCEN não é o IRS, que também é uma agência do Departamento do Tesouro com a qual nosso público provavelmente estará mais familiarizado ao cumprir as leis fiscais federais dos Estados Unidos.

Deixe-me tentar explicar isso com mais detalhes em termos simples. Mlaah, se a participação acionária de um indivíduo em uma empresa de relatórios obrigatórios for inferior a 25%, esse indivíduo estaria isento da obrigação de apresentar um Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária à Rede de Repressão a Crimes Financeiros. Por outro lado, se a participação acionária de um indivíduo em uma empresa com relatórios obrigatórios for de 25% ou mais, esse indivíduo teria a obrigação de apresentar um Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária à Rede de Repressão a Crimes Financeiros. Portador beneficiado; portanto, significa um indivíduo que possui 25% ou mais de participação acionária em uma empresa relatora. O termo “empresa relatora” no âmbito do CTA significa uma entidade empresarial estruturada sob quaisquer leis estaduais ou tribais de estruturação de negócios. Como, artigos de organização de registro de negócios de acordo com o Código de Organização Empresarial no Texas e arquivados no Gabinete do Secretário de Estado do Texas; ou em outros Estados, empresas que arquivam documentos organizacionais sob um conjunto semelhante de leis estruturantes. É extremamente importante para o nosso público de podcast entender que cada indivíduo dentro de uma determinada empresa relatora deve apresentar individualmente um Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária ao FinCEN se atingir o limite de relatório de 25%. Os BOIR não são arquivados pela entidade ou no nível da entidade relatora. É extremamente importante para o nosso público de podcast entender que cada indivíduo dentro de uma determinada empresa relatora deve apresentar individualmente um Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária ao FinCEN se atingir o limite de relatório de 25%. Os BOIR não são arquivados pela entidade ou no nível da entidade relatora. É extremamente importante para o nosso público de podcast entender que cada indivíduo dentro de uma determinada empresa relatora deve apresentar individualmente um Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária ao FinCEN se atingir o limite de relatório de 25%. Os BOIR não são arquivados pela entidade ou no nível da entidade relatora.

A CTA impõe a obrigação de reporte obrigatório diretamente aos proprietários individuais que cumpram os limites de participação acionária que mencionei há pouco. Repetindo, o indivíduo que possui 25% ou mais de participação acionária na empresa relatora deve cumprir suas obrigações de prestação de informações de acordo com a Lei de Transparência Corporativa. Este é um requisito de relato de interesse microindividual; e transforma a base de dados nacional da Rede de Repressão aos Crimes Financeiros numa rede concentrada que mapeia todo e qualquer “controlo substancial” de pequenas e médias empresas nos Estados Unidos. Como enfatizei no Episódio Um, e novamente agora; o termo empresas relatoras inclui qualquer entidade empresarial estruturada sob quaisquer leis estaduais ou tribais de estruturação de negócios, como sociedades anônimas, sociedades de responsabilidade limitada,

Meu querido ouvinte de podcast; a transparência corporativa não se limita a negócios estruturados como corporações. Esses requisitos de relatórios se aplicam a empresas familiares de responsabilidade limitada, por exemplo. Eles não foram isentos pelo Congresso ou pelo FinCEN na promulgação das regras para fazer cumprir a Lei de Transparência Corporativa. Os requisitos de comunicação de informações sobre propriedade beneficiária do CTA aplicam-se às menores entidades sujeitas obrigatórias. Eles não estão isentos.

Mlaah, como apontei no primeiro episódio, o objetivo fundamental do FinCEN é classificar todos os proprietários substanciais para concretizar plenamente a intenção do Congresso ao promulgar o Anti-Money

Lei de Lavagem de Dinheiro de 2020 para combater a lavagem de dinheiro, evasão fiscal, fraude fiscal, financiamento do terrorismo, corrupção e outros crimes financeiros nefastos cometidos por pequenas e médias empresas americanas. A Lei de Transparência Corporativa faz parte da Lei Antilavagem de Dinheiro de 2020. O FinCEN é responsável por fazer cumprir o CTA. Iluminar a luz do sol sobre as pequenas e médias empresas americanas é o objetivo do CTA. Este banco de dados nacional do FinCEN foi projetado para mostrar o FinCEN, o IRS e outros que controlam substancialmente as empresas americanas.

Existem discussões em andamento a respeito de controles de acesso, questões constitucionais e de privacidade associadas ao banco de dados nacional do FinCEN. As políticas fundamentais no Congresso que promulgam estas leis e dão ao Departamento do Tesouro dos EUA estes amplos poderes de aplicação da lei consistem em expor aqueles que possuem e controlam substancialmente as pequenas e médias empresas americanas ao FinCEN, ao IRS e a outras agências de aplicação da lei (nacionais e estrangeiras) para o bem da economia dos Estados Unidos, onde os cidadãos americanos perderam oportunidades de emprego, segredos comerciais e know-how e até mesmo muitos americanos foram excluídos dos mercados imobiliários por compradores ocultos em todo o país; para o bem da nossa segurança nacional, detectando e prevenindo atividades financeiras ilícitas em que empresas e proprietários ocultaram suas identidades reais e ocultaram suas atividades criminosas usando entidades comerciais de fachada e usaram fraude durante anos em atividades anônimas, como estruturação oculta de propriedade esquemas e comportamento semelhante em muitas indústrias em todo o país.

ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Obrigado advogado. Este insight que você compartilhou com nosso público do podcast Legal Thoughts certamente ajudará os proprietários de empresas a tomar decisões oportunas para proteger suas empresas sob as novas regulamentações do FinCEN. Ter esses dados entre as empresas dentro do espectro que você acabou de mencionar provavelmente protegerá este país de pequenas e médias empresas envolvidas em fraude fiscal, financiamento do terrorismo, corrupção e outros tipos de atividades que diminuem as oportunidades econômicas e prejudicam ainda mais a nossa economia e o nosso país. expansivamente. Quem possui pequenas empresas americanas será agora mantido de forma segura na base de dados nacional do Tesouro dos EUA. Agora que o nosso público entende quem é impactado por este regulamento e por que esta lei foi projetada para iluminar a propriedade de empresas em nosso país; minha próxima pergunta é esta.

PERGUNTA DOIS 

Sr. Jackson, poderia explicar detalhadamente quais informações exatamente devem ser divulgadas  em um Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária? Que informações sobre esses pequenos e  médios empresários estão armazenadas na base de dados nacional do FinCEN?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA DOIS

Essa é uma questão astuta porque os tipos de informações que devem ser divulgadas pelos proprietários de pequenas e médias empresas americanas e as informações armazenadas no banco de dados nacional do FinCEN são fundamentais para saber se o FinCEN pode cumprir seu mandato sob a Lei Anti-Money

Lei de Lavagem de Dinheiro de 2020 para descobrir lavadores de dinheiro, fraudadores fiscais, sonegadores de impostos e outros supostamente envolvidos em crimes financeiros. É importante que o público do podcast entenda que realmente não há muita informação necessária para ser divulgada em um Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária; mas o valor dessas informações para fins de investigação por parte do FinCEN, do Internal Revenue Service e outros poderia ser inestimável na investigação de fraude fiscal, evasão fiscal e todos os outros crimes que as autoridades policiais estão a tentar expor e descobrir. Esta é uma lista das informações exigidas que devem ser relatadas pelos Proprietários Beneficiários de Pequenas e Médias Empresas Americanas impactadas pelo CTA:

  1. A razão social do beneficiário efetivo;
  2. Data de nascimento do beneficiário efetivo;
  3. Endereço residencial do beneficiário efetivo;
  4. O endereço comercial da empresa relatora; e
  5. Cartão de identificação com foto emitido pelo governo, como carteira de motorista estadual, passaporte ou outro documento de identificação válido.

Este documento deve ser carregado no FinCEN juntamente com o Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária. Repito: este tipo de informação, embora não extensa, está a ser recolhida pela FinCEN para cumprir as suas obrigações de execução ao abrigo da Lei de Transparência Empresarial relativas aos seus esforços para prevenir o branqueamento de capitais, a fraude fiscal, a evasão fiscal, o financiamento do terrorismo e outros crimes financeiros. As informações necessárias sobre a propriedade substancial das pequenas e médias empresas serão armazenadas na base de dados nacional da Rede de Repressão aos Crimes Financeiros. Assim que o proprietário da pequena e média empresa impactada cumprir, fornecendo ao FinCEN todas as informações que acabei de mencionar, enviando-as diretamente ao FinCEN, o proprietário de uma pequena e média empresa impactada terá cumprido com sucesso as suas obrigações nos termos da Lei de Transparência Corporativa. Acho que devo mencionar aqui, no entanto, que o FinCEN pode ter dúvidas sobre as submissões e solicitar informações adicionais ou de outra forma investigar com base nas submissões.

Esses requisitos de relatório do CTA entram em vigor para negócios estruturados após 1º de janeiro de 2024 em 1º de janeiro de 2024 e os proprietários de negócios impactados são obrigados a apresentar seus Relatórios de Informações de Propriedade Beneficiária dentro de 30 dias após a aprovação de seu Artigo de Organização

pela agência governamental estadual ou tribal aplicável. Estes requisitos de relatórios do CTA entram em vigor para todas as outras empresas impactadas em 1º de janeiro de 2025. Em outras palavras, as empresas existentes ou estruturadas antes de 1º de janeiro de 2024 têm mais um ano para cumprir. Qualquer entidade relatora exigida e seus beneficiários efetivos devem fazer planos apropriados para começar a cumprir os requisitos do Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária imediatamente, uma vez que o prazo de entrega para todos os negócios impactados é 1º de janeiro de 2025. Isso dá aos proprietários beneficiários em negócios iniciados antes de 1º de janeiro de 2024. de todo o país por exatamente um ano civil para se aconselharem com seus consultores jurídicos e defensores para preparar e cumprir suas obrigações sob a Lei de Transparência Corporativa.​

Finalmente Mlaah, ao responder à sua pergunta; Acho que é muito importante ressaltar ao público do podcast Legal Thoughts que; embora estes Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária devam ser mantidos no banco de dados nacional seguro do FinCEN, é extremamente importante que todos entendam quem terá acesso a essas informações e os procedimentos ou salvaguardas em vigor para proteger essas informações. Agora, esses protocolos de acesso não estão absolutamente claros neste momento. Mas parece que há um número limitado de empresas governamentais às quais pode ser concedido acesso a informações específicas, enviando um pedido de acesso à Rede de Repressão a Crimes Financeiros, explicando a justificação do seu pedido de pesquisa na base de dados nacional do FinCEN de proprietários de pequenas e médias empresas. . De acordo com as regras finais de implementação do CTA do FinCEN; O FinCEN rejeitará e aceitará manualmente solicitações por meio de seu

Propriedade beneficiária do sistema informático. As regras dizem ainda que as informações dos proprietários de empresas serão mantidas com segurança e só serão distribuídas mediante consentimento do solicitante e da empresa para que seus BOIs sejam compartilhados externamente.

A Regra Final que implementa o CTA diz que as empresas e as agências governamentais capazes de acessar a Propriedade Beneficiária

Os relatórios de informações mediante consentimento são os seguintes.

– 1. Agências governamentais dos EUA, federais, estaduais, locais e tribais

– 2. Agências de aplicação da lei, juízes, promotores e autoridades centrais estrangeiras

– 3. Instituições financeiras que solicitam BOIs com a justificativa de cumprir com suas obrigações sob a Lei de Sigilo Bancário e outros estatutos e leis relativas a “conheça as leis bancárias do seu cliente” e os requisitos de devida diligência do consumidor do banco. Esse

inclui ações exigidas dessas instituições financeiras por lei.

– 4. Reguladores funcionais federais e agências reguladoras apropriadas atuando na capacidade de supervisão acessando a situação financeira das instituições financeiras

– 5. Finalmente, o Departamento do Tesouro dos EUA; especificamente o FinCEN, que é a Rede de Execução de Crimes Financeiros, e o IRS, que é o Internal Revenue Service (a agência encarregada de fazer cumprir as leis fiscais federais da América).

Finalmente, a Regra Final do FinCEN que implementa a Lei de Transparência Corporativa afirma que as informações podem ser extraídas da base de dados nacional do FinCEN apenas para fins de investigação e dentro dos limites da aplicação da lei. Os proprietários beneficiários ainda podem confiar na segurança deste sistema, uma vez que as informações devem ser formal e oficialmente aprovadas pela Rede de Repressão aos Crimes Financeiros antes de serem divulgadas às organizações, agências e outros.

 

ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Obrigado por esse insight, Sr. Jackson. A implementação da Lei de Transparência Corporativa parece ser extremamente abrangente e deverá melhorar a capacidade do governo dos Estados Unidos de detectar fraude fiscal, evasão fiscal e outros crimes financeiros em toda a América. Nossos telespectadores, o advogado, podem estar se perguntando que tipo de poder de punição é dado ao FinCEN de acordo com a Lei de Transparência Corporativa.

PERGUNTA TRÊS

Todos devem estar se perguntando que tipo de penalidades podem ser impostas aos proprietários de empresas que se recusam a cumprir ou apresentar esses relatórios de informações sobre propriedade beneficiária. No terceiro podcast da nossa série, você pretende falar sobre punições no CTA? Você pode dizer ao nosso público do Legal Thoughts Podcast o que eles podem esperar de nossos próximos podcasts nesta série de podcasts do CTA (digamos, podcast três e quatro; sobre quais tópicos você falará no que se refere à implementação do CTA pelo FinCEN)  ?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA TRÊS

Ok, Mlaah, obrigado por apresentar nosso próximo podcast de Reflexões Jurídicas nesta série, que é o Episódio 3, onde pretendo me concentrar nas penalidades civis e criminais que podem ser avaliadas contra os infratores dos requisitos de relatórios de proprietários beneficiários da Lei de Transparência Corporativa. Portanto, sua pergunta final é uma excelente pergunta.

Mlaah, dado o fato de que há muitos aspectos desta jurisdição que impactarão um grande grupo demográfico na América, tentarei responder aos seguintes tipos de perguntas no Episódio 3 desta série de reflexões jurídicas do CTA:

  1. Quais são as penalidades para violações não intencionais da Lei de Transparência Corporativa?
  2. Quais são as penalidades para violações intencionais da Lei de Transparência Corporativa?
  3. Qual é a gama de penalidades monetárias permitidas pela Lei de Transparência Corporativa?
  4. Qual é a gama de penalidades criminais que podem levar à prisão federal para os infratores do CTA  após a condenação?

Por enquanto, deixe-me deixar claro para o nosso público: a Lei de Transparência Corporativa tem força. As pequenas e médias empresas afetadas pela CTA poderão incorrer em graves sanções civis e vários anos de prisão federal por não apresentarem oportunamente Relatórios de Informações sobre Proprietários Beneficiários à Rede de Crimes Financeiros. Nosso público deve ficar atento às futuras publicações do Legal Thoughts Podcast do nosso escritório de advocacia.

CONCLUSÃO DO ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, Escriturário de Direito Tributário

Advogado, obrigado por sentar comigo hoje em nosso primeiro podcast sobre a Lei de Transparência Corporativa e os Requisitos de Relatório de Proprietários de Informações Benéficas do FinCEN. Planejamos gravar e publicar em algumas semanas cerca de mais três a quatro podcasts nesta série sobre a Lei de Transparência Corporativa, onde O Sr. Jackson pretende lançar mais luz sobre os impactos do CTA sobre certos proprietários de pequenas e médias empresas.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assinem nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, estruturação de negócios, litígios contratuais e reflexões legais sobre imigração de Coleman Jackson, PC, localizado aqui mesmo em Dallas, Texas, em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Chamadores em inglês: 214-599-0431 | Chamadores em espanhol: 214-599-0432 | Chamadores portugueses: 214-272-3100

OBSERVAÇÕES FINAIS DO ADVOGADO:

Quero agradecer ao nosso público do Legal Thoughts Podcast por nos dar sua atenção hoje, enquanto o secretário de advocacia do nosso escritório de advocacia, Mlaah Singh, me entrevistou a respeito dos relatórios de informações do proprietário beneficiário da Financial Crimes Enforcement Network e seu impacto em determinados proprietários de pequenas e médias empresas. obrigações sob a Lei de Transparência Corporativa. Pretendemos falar mais sobre a implementação do CTA no FinCEN em mais alguns podcasts nas próximas semanas. Nossos ouvintes devem ficar atentos aos futuros podcasts desta série; definitivamente, nossos ouvintes que administram seus próprios negócios deveriam sintonizar o Episódio 3, onde examino as possíveis penalidades civis e criminais impostas aos infratores dos requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa!

Se você quiser ver ou ouvir mais tributação, estruturação de negócios e contencioso contratual e imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, PC Assine nosso Podcast de Pensamentos Jurídicos no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.

Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar as nossas  comunidades sobre temas relacionados com tributação, litígio e imigração.

Até a próxima, tome cuidado.

Episódio 1: Uma Visão Geral da Lei de Transparência Corporativa

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 Pensamentos Legais – Episódio 1 da Lei de Transparência Corporativa

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO JURÍDICO | Transcrição de Pensamentos Legais

Publicado em 02 de setembro de 2023
Tópico: “REDE DE EXECUÇÃO DE CRIMES FINANCEIROS (FINCen), Requisitos de relatórios de informações de propriedade beneficiária do Tesouro dos EUA

 

Introdução do advogado :

Apresentação do entrevistador ao público:

Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Mlaah Singh, assistente legal do escritório.

Nosso tópico de hoje é:  “REDE DE EXECUÇÃO DE CRIMES FINANCEIROS (FINCen), Requisitos de relatórios de informações de propriedade beneficiária do Tesouro dos EUA

Introdução do Entrevistador:
Boa tarde Advogado; obrigado por concordar em sentar-se comigo enquanto eu o entrevisto a respeito deste tópico importante de direito empresarial: “Relatórios de informações de propriedade benéfica do FinCEN” Vamos começar com nosso primeiro podcast desta série: Uma breve visão geral da Lei de Transparência Corporativa! Advogado, este tópico parece ser oportuno e muito importante para o público do podcast Legal Thoughts. Estou ansioso para entrevistá-lo sobre a Lei de Transparência Corporativa.
Pergunta número um:
Parece que esta lei afetará praticamente todas as pequenas e médias empresas da América. Isso está certo? Você poderia explicar quais objetivos de política pública estão por trás da promulgação da Lei de Transparência Corporativa?

Entrevistado: Coleman Jackson, advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Mlaah, você está absolutamente certo no que diz respeito ao escopo e impacto potencial da Lei de Transparência Corporativa. Ninguém deve ser enganado pela palavra “corporativo” no título da lei. Esta lei terá impacto sobre as pequenas e médias empresas estruturadas e que fazem negócios nos Estados Unidos de acordo com as leis estaduais de estruturação de negócios, sejam elas uma corporação ou não. Sua pergunta é uma pergunta muito astuta. Então, deixe-me começar explicando por que o Congresso promulgou a Lei de Transparência Corporativa. Em 2020, a Lei Antilavagem de Dinheiro foi promulgada pelo Congresso com a intenção de detectar, expor e prevenir a lavagem de dinheiro e outros crimes financeiros nefastos. A Lei esperava aumentar a partilha de informações financeiras entre empresas e os seus respetivos parceiros, subsidiárias e com as suas localizações ou operações internacionais. Nos termos deste estatuto, a Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) foi incumbida da autoridade e responsabilidade de concluir um estudo de três anos para garantir que os impactos desta Lei nas empresas americanas fossem positivos. O objetivo do Congresso ao promulgar o estatuto era combater a lavagem de dinheiro, detectar a corrupção financeira e outras atividades comerciais nefastas nas empresas americanas. A Lei de Transparência Corporativa, ou CTA, é a Seção 6.403 da Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro de 2020. A CTA foi promulgada em 2021 e sua data de vigência é 1º de janeiro de 2024. Estima-se que as implicações nacionais da promulgação da Lei de Transparência Corporativa nas empresas americanas será enorme. Espera-se que mais de 32 milhões de pequenas e médias empresas em todos os estados dos Estados Unidos sejam afetadas.
Resumindo, é por isso que nosso escritório de advocacia está gravando esta nova série de podcasts de reflexões legais da Lei de Transparência Corporativa. Achamos que é muito importante que o nosso público de podcast saiba o que o CTA faz, quem ele impacta, o que é exigido deles e as potenciais consequências civis e criminais se as pequenas e médias empresas não cumprirem tempestivamente a Lei de Transparência Corporativa.

As empresas na América afetadas pelo CTA terão que apresentar Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária à Rede de Execução de Crimes Financeiros, que estarão acessíveis em um banco de dados nacional seguro que contém informações vitais, a fim de melhorar a capacidade do Departamento do Tesouro dos EUA de detectar, supervisionar e prevenir crimes financeiros. É provável que o Internal Revenue Service (IRS) melhore a sua capacidade de descobrir a fraude fiscal, a evasão fiscal e outros crimes fiscais expostos quando os verdadeiros proprietários (beneficiários beneficiários) de empresas dos EUA forem obrigados a fornecer os seus nomes legais, endereços e informações de contacto em Beneficiário. Relatórios de informações de propriedade arquivados no FinCEN a partir de 1º de janeiro de 2024. Explicarei os requisitos para relatórios do proprietário beneficiário com mais detalhes em um futuro podcast de reflexões legais nesta série de CTA. Nosso público,

De acordo com o registro do Congresso e a Regra Final 31 CFR Parte 1010 do Registro Federal publicada pela Rede de Execução de Crimes Financeiros; algumas razões para promulgar a CTA são “ajudar a prevenir e combater o branqueamento de capitais, o financiamento do terrorismo, a corrupção, a fraude fiscal e outras actividades ilícitas”. A integridade nas empresas americanas é vital para a vitalidade e a saúde da economia dos Estados Unidos e, francamente, para a saúde da economia global. Penso que a política pública por detrás do Congresso dos EUA na promulgação da CTA se baseia neste objectivo fundamental. A corrupção é um contaminante que destrói a concorrência leal e, portanto, prejudica o potencial de todos.

Como mencionei no início do podcast, a Rede de Repressão a Crimes Financeiros (FinCEN); que é uma agência do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos, é a agência federal com autoridade e responsabilidade para fazer cumprir a Lei de Transparência Corporativa. Esta organização é comumente referida simplesmente como “FinCEN”. FinCEN é a mesma agência onde os bancos relatam certas atividades bancárias suspeitas há anos. FinCEN é a mesma agência onde auxiliamos clientes a registrar FBARs informando suas contas bancárias estrangeiras e outros ativos e participações estrangeiras. Atualmente, os FBARs são arquivados todos os anos no FinCEN até 15 de abril. O FinCEN tem autoridade e poder para trabalhar obstinadamente para coletar e analisar informações vitais sobre assuntos financeiros nacionais e estrangeiros. Para combater a lavagem de dinheiro, financiamento do terrorismo, fraude e uma infinidade de outros crimes financeiros. A missão do FinCEN é proteger a integridade das empresas americanas e seu relacionamento com o governo. A desonestidade, a corrupção e a fraude desenfreada desgastam a confiança e, portanto, destroem relacionamentos.

ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Comentário do entrevistador: 

Obrigado advogado. Acho que nosso público pode entender agora por que o CTA foi promulgado. Todos nós devemos ter a oportunidade de nos destacarmos, contribuirmos e servirmos o nosso país e contribuirmos para o bem global. A desonestidade desenfreada e desenfreada, a fraude e a corrupção impedem-nos, individual e colectivamente, como país, de alcançar o nosso verdadeiro potencial. Advogado, acho bom que você pretenda esclarecer mais esse assunto, fazendo mais podcasts sobre o impacto da Lei de Transparência Corporativa nas pequenas e médias empresas em todo o nosso país.
Pergunta número dois:
Entrevistador: Minha segunda pergunta para você hoje, advogado, é minha última pergunta do dia sobre esse assunto; e é esta: Que outras áreas você planeja discutir em nosso futuro podcast sobre a Lei de Transparência Corporativa?

Entrevistado: Coleman Jackson, advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 2

Mlaah, seu comentário é um bom resumo do que eu disse sobre a política pública por trás do Congresso dos Estados Unidos que promulgou a Lei de Transparência Corporativa de 2021. Quanto à sua segunda pergunta; em futuro podcast sobre o CTA pretendo explicar o seguinte:
1. O que a Lei de Transparência Corporativa exige;
2. Quem deve cumprir a Lei de Transparência Corporativa;
3. O que as pequenas e médias empresas devem fazer para cumprir o FinCEN;
4. Onde, quando e como os indivíduos podem apresentar seu Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária
5. Quais são as penalidades civis e criminais que podem ser aplicadas pelo descumprimento da Lei de Transparência Corporativa

CONCLUSÃO DO ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, Escriturária de Direito Tributário

Advogado, obrigado por sentar comigo hoje em nosso primeiro podcast sobre a Lei de Transparência Corporativa e os Requisitos de Relatórios de Proprietários Beneficiários do FinCEN. O podcast de hoje foi apenas uma visão geral das políticas públicas por trás da promulgação da Lei de Transparência Corporativa pelo Congresso. Temos cerca de mais três a quatro podcasts programados nesta série onde nosso escritório de advocacia pretende lançar mais luz sobre os impactos do CTA.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assinem nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, estruturação de negócios, litígio de contratos e reflexões legais de imigração de Coleman Jackson, PC, localizado aqui mesmo em Dallas, Texas, em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206. Chamadores em inglês
. : 214-599-0431 | Chamadores espanhóis: 214-599-0432 | Chamadores portugueses: 214-272-3100

COMENTÁRIOS FINAIS DO ADVOGADO:

Obrigado a todos por nos ouvirem hoje sobre a Visão Geral da Lei de Transparência Corporativa (CTA).

Pretendemos falar mais sobre a implementação do CTA no FinCEN em vários outros podcasts nas próximas semanas. Nossos ouvintes devem ficar atentos aos futuros podcasts desta série; definitivamente, nossos ouvintes que dirigem seus próprios negócios!
Se você quiser ver ou ouvir mais tributação, estruturação de negócios e contencioso contratual e imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, PC Assine nosso Podcast de Pensamentos Jurídicos no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.
Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar as nossas comunidades sobre temas relacionados com tributação, litígio e imigração.

Empregado ou contratante independente – Por que isso importa?

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Empregado ou contratante independente – Por que isso importa?

Por Coleman Jackson, Advogado e CPA.

Data: 19 de junho de 2023.

 Empregado ou contratante independente – Por que isso importa?

Como você deve fazer uma determinação?

Como o Internal Revenue Service faz uma determinação?

Normalmente, quando os auditores do Internal Revenue Service examinam um negócio com a finalidade de determinar a classificação do trabalhador, o Serviço geralmente seguirá a decisão de 1947 da Suprema Corte dos Estados Unidos em um caso chamado Estados Unidos vs. Silk.

No caso Silk, o Tribunal disse que se um trabalhador é devidamente classificado como empregado ou contratado independente depende de todos os fatos e circunstâncias. O Tribunal delineou 20 fatores, que se a maioria dos fatores puder ser respondida sim, então o Internal Revenue Service provavelmente classificará o trabalhador como empregado. Esses 20 fatores são os seguintes:

  1. O trabalhador é obrigado a cumprir as instruções sobre quando, onde e como o trabalho deve ser feito?
  2. O trabalhador recebe treinamento que o capacite a realizar o trabalho de uma maneira específica?
  3. O trabalhador deve realizar os serviços pessoalmente?
  4. Existe uma relação contínua entre o trabalhador e a entidade que o contratou?
  5. Os serviços prestados pelo trabalhador fazem parte integrante das operações da empresa?
  6. A entidade contrata, supervisiona ou paga auxiliares para auxiliar o trabalhador no trabalho?
  7. O destinatário dos serviços do trabalhador define os horários de trabalho?
  8. O trabalhador é obrigado a dedicar o seu tempo integral à pessoa para quem presta serviços?
  9. Os serviços são executados no local de negócios da entidade ou em locais específicos designados pelo negócio?
  10. O destinatário dos serviços direciona a sequência em que o trabalho deve ser feito?
  11. O método de pagamento é por hora, semana ou mês, em vez de comissão ou por trabalho?
  12. As despesas de negócios e/ou viagens são reembolsadas pela empresa ao trabalhador?
  13. Os relatórios orais ou escritos regulares devem ser apresentados pelo trabalhador?
  14. A empresa fornece computadores, ferramentas de trabalho e insumos utilizados pelo trabalhador?
  15. O trabalhador deixou de investir em equipamentos ou instalações utilizadas na prestação de serviços?
  16. O arranjo coloca o trabalhador na posição de perceber uma perda ou lucro no trabalho?
  17. O trabalhador presta serviços exclusivamente para a entidade em vez de trabalhar para várias outras entidades ao mesmo tempo?
  18. O trabalhador disponibiliza seus serviços ao público em geral?
  19. O trabalhador está sujeito a despedimento por motivos diversos do incumprimento das especificações contratuais?
  20. O trabalhador pode rescindir o relacionamento sem incorrer em responsabilidade por não concluir o trabalho atribuído?

Por que importa como um trabalhador é classificado?

  1. O custo da classificação incorreta dos trabalhadores pode ser enorme.
  2. Em primeiro lugar, seus funcionários podem estar carregando erroneamente o ônus dos impostos de trabalho autônomo.
  3. A classificação incorreta de seus trabalhadores significa que você (o empregador) não está pagando sua parcela justa de impostos e isso pode sujeitá-lo a impostos atrasados, juros e multas. O Serviço quer que os impostos sejam pagos pela parte adequada. Entidades não conformes podem ser elegíveis para certas provisões de porto seguro do Internal Revenue Code.
  4. Há também certas consequências do Estado do Texas por não classificar adequadamente os trabalhadores. Portanto, a classificação adequada do trabalhador é uma questão de legislação tributária federal e estadual. Pode haver consequências civis e criminais por não classificar adequadamente os trabalhadores no Estado do Texas.
  5. É importante que os imigrantes paguem sua parcela justa de impostos. Também é justo que os imigrantes sejam devidamente classificados como empregados ou contratados independentes, dependendo de todos os fatos e circunstâncias.

O que a Comissão da Força de Trabalho do Texas?

O Código do Trabalho do Texas define a relação entre empregado e empregador de maneira muito semelhante à forma como essa relação é definida na legislação trabalhista federal e na legislação tributária. A Comissão de Força de Trabalho do Texas (TWC) tem a tarefa de fazer cumprir o Código de Trabalho do Texas. A classificação incorreta de trabalhadores é normalmente investigada após a comissão receber uma reclamação ou quando os exames de auditoria da TWC revelam evidências de que um estabelecimento classificou incorretamente trabalhadores como contratados independentes quando, na realidade, os trabalhadores são empregados. A classificação incorreta de trabalhadores tem consequências de lei estadual e federal. O Internal Revenue Service e a Texas Workforce Commission podem trabalhar juntos na aplicação das leis trabalhistas no que se refere a violações fiscais.

Por que arriscar ser pego agora!

Se é trabalhador e não sabe como deve ser classificado, deverá contactar umadvogado fiscalpara discutir todos os fatos e circunstâncias de sua situação particular porque discutimos apenas princípios gerais neste blog.

Se você é um empregador e deseja fazer a coisa certa e evitar possíveis consequências enormes no futuro para a classificação incorreta de seus trabalhadores, obtenha representação legal para rever a sua situação hoje.

Este blog jurídico é escrito pelo Tributação | Contencioso | Escritório de Advocacia de Imigraçãode Coleman Jackson, PC para fins educacionais; não cria uma relação advogado-cliente entre este escritório de advocacia e seu leitor. Você deve consultar um advogado em sua área geográfica com relação a quaisquer questões legais que afetem você, sua família ou negócios.

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A IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO IMOBILIÁRIO E PROTEÇÃO DE ATIVOS

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Por: Coleman Jackson, advogado e contador público certificado

26 de abril de 2023

Giving in the United States creates tax obligations on the giver

Tantos americanos morreram durante a pandemia de Covid-19! Muitas famílias aprenderam durante esse período de dificuldades e perderam que o planejamento imobiliário e a proteção de ativos não são apenas para os poderosos e abastados, mas para todos. Veja bem, não nascemos para ficar aqui e todos precisam planejar sua saída espiritualmente, mas também temporalmente. Estamos todos de passagem. Somos todos companheiros de viagem nesta jornada rumo à vida. Formamos relações; impactamos a vida dos outros para o bem ou para o mal; acumulamos propriedades e outras coisas durante esta jornada. O planejamento imobiliário incorpora nossas metas e objetivos de como desejamos proteger nossos entes queridos e passar nosso legado pessoal, propriedades e coisas para nossos entes queridos, instituições de caridade e quem mais escolhermos. O planejamento patrimonial nos permite escolher quando os beneficiários herdam ou recebem nossa riqueza. O planejamento imobiliário nos permite planejar as incapacidades que podem surgir em nosso caminho. O Planejamento Imobiliário e a Proteção de Ativos são muito importantes. É a coisa responsável a fazer!

Muitos americanos aprenderam durante o Covid-19 que eles ou seus entes queridos falharam em planejar adequadamente ficar incapacitados por longos períodos de tempo ou suas mortes repentinas. Muitos advogados de planejamento imobiliário, impostos e proteção de ativos têm visto um aumento de famílias e indivíduos com esse tipo de assunto em seus corações e em suas mentes nos dias de hoje. Eles estão determinados a não cometer os erros dos mais velhos ao não planejar suas incapacidades e falecimentos. Acho que o público precisa saber sobre proteção de ativos e planejamento imobiliário.

É por isso que estou escrevendo este blog sobre planejamento imobiliário e proteção de ativos hoje. Será publicado e gratuito para quem acessar o site de nosso escritório de advocacia www.cjacksonlaw.com e clique em nossa página de blog. Incapacidade, morte e impostos impactam a todos nós de uma forma ou de outra, eventualmente, independentemente de nossa posição econômica na vida, ou nossa formação cultural ou qualquer outro particular relacionado a nós.

O que é Planejamento Sucessório e Proteção de Ativos:

  • Definições: Planejamento imobiliário – O planejamento imobiliário adequado permite que você planeje para si mesmo e para seus entes queridos (que incluem sua família, sua igreja e comunidade) sem abrir mão do controle de seus negócios. Seu plano imobiliário deve permitir a possibilidade de sua própria deficiência. Deve dar o que você possui a quem quiser, quando quiser e da maneira que quiser com o menor custo possível.

O planejamento imobiliário é tão importante que você não pode deixar de fazê-lo e, quando o faz, não pode deixar de contratar um representante legal competente. O planejamento imobiliário e a estruturação de negócios são específicos do estado, o que significa que a lei estadual afeta seu plano imobiliário. Isso significa que, se você mora no Texas; você deve considerar fortemente a contratação de um advogado licenciado no Texas. A lei tributária federal está implicada, então você deve considerar a contratação de um advogado especializado nas seções relevantes do Internal Revenue Code.

U.S. Persons Holding Controlling Interests in Foreign Businesses

Algumas coisas gerais sobre as quais você poderia conversar com seu advogado de planejamento imobiliário durante sua consulta inicial:

Existem cinco maneiras comuns de passar ativos para seus entes queridos pretendidos –

  • Testamentos
  • Fundos
  • Designações de beneficiários (por exemplo, seguro de vida, pensões, IRAs, etc.)
  • Acordos de propriedade conjunta
  • escrituras de bens vitalícios
  • Ativos não sucessórios
  • Locação conjunta com direito de sobrevivência
  • A pagar em contas de morte
  • Contas conjuntas
  • Seguro de vida
  • Questões fiscais – O fantasma dos impostos está sempre presente (portanto, você não pode ignorar as ramificações fiscais da morte. Algumas das considerações fiscais básicas que você precisa discutir com seu advogado de planejamento imobiliário durante sua consulta inicial são as seguintes:
  1. Crédito Tributário Unificado Federal
  2. Impostos imobiliários
  3. Presentes e imposto sobre presentes
  4. Propriedade Comunitária versus Propriedade Separada—Texas é um estado de propriedade comunitária e o impacto dessa realidade no planejamento imobiliário não pode ser subestimado.
  5. Impostos sobre a propriedade—Os impostos sobre a propriedade do Texas são alguns dos mais altos do país. Muitos idosos atrasam seus impostos sobre a propriedade e perdem suas propriedades devido a impostos inadimplentes. E, muitas vezes, aqueles que herdam propriedades no Texas não têm conhecimento desses problemas fiscais inadimplentes até que sejam confrontados com os procedimentos de execução duma hipoteca. A devida diligência é necessária para investigar as várias maneiras pelas quais a propriedade de uma propriedade é onerada.

Mais algumas coisas para falar durante sua consulta inicial com seu advogado de proteção de bens e bens. É muito útil se o seu advogado de planejamento imobiliário e proteção de ativos for educado em questões fiscais federais, porque os impostos federais estão sempre por perto, potencialmente impactando o valor de sua propriedade. Você deve considerar perguntar sobre:

  1. A importância de ter um testamento
  2. Tipos Básicos de Testamentos
  3. Leis de propriedade comunitária no Texas
  4. Testamento e confiança testamentária
  5. Disposições especiais e itens exclusivos para você
  6. Executores
  7. Execução de testamentos
  8. Revogação de testamentos
  9. Efeito do Divórcio em Testamentos e Fundos e Bens Comuns
  10. Efeito e Implicações do Status de Imigração, os Estados Unidos da América são uma terra de imigrantes e muitos imigrantes têm família, negócios e propriedades em seus países de origem; portanto, o planejamento imobiliário eficaz e a proteção de ativos devem considerar esses fatos e circunstâncias. O planejamento pré-imigração em alguns casos é crítico. O status de imigração não pode ser ignorado no planejamento imobiliário e tributário.

O que mais você pode considerar durante sua consulta inicial com seu advogado de planejamento imobiliário e proteção de ativos.

  •  Documentos auxiliares: Então, do que se trata? Morrer não é tudo em que você precisa pensar. Durante o Covid-19, as pessoas ficaram no hospital por meses e meses e meses. Quem cuidaria de seus assuntos domésticos: Quem cuidaria de seus negócios? Quem deveria cuidar de seus filhos menores? Questões de incapacidade também fazem parte do planejamento sucessório eficaz e proteção de ativos. O planejamento imobiliário é sobre o planejamento de sua incapacidade de cuidar de si mesmo, de seus filhos menores e de seus assuntos financeiros. Algumas ferramentas que os advogados de planejamento imobiliário usam em consideração à sua incapacidade de agir por conta própria são as seguintes:
  1. Poderes duráveis
  2. Poderes Gerais
  3. Poderes especiais
  4. Revogação de POAs
  5. POAs de assistência médica
  6. Diretriz para Médicos
  • Fundos:
  1. Criação de Trusts
  2. Finalidade, Tipos e Impostos com relação aos Fundos
  3. Contrato de Propriedade Comunitária e Testamento de Despejo
  4. Poderes Crummey
  5. Rescisão do Trust
  6. Fundos Conjugais e Bypass
  7. Quando a confiança não é aconselhável
  8. Como funcionam as relações de confiança
  9. Confiança Viva
  10. Confiança QTIP
  11. Fundos remanescentes de caridade
  • Tutelas
  • Cuidados a longo prazo? (Cuidados com Idosos, como Previdência Social, Asilos, SSI, Medicare, Medicaid e Hospice). Essas questões também são abordadas na proteção abrangente de patrimônio e ativos.

 

CONCLUSÃO: O PLANEJAMENTO IMOBILIÁRIO E A PROTEÇÃO DE ATIVOS NÃO SÃO SOBRE OS DOCUMENTOS

Planejamento imobiliário não é sobre os documentos! O planejamento imobiliário tem tudo a ver com suas metas e objetivos ao passar seu legado, valores e propriedades para quem você quiser, como quiser e quando quiser, com o mínimo possível de derramamento, como impostos, custas judiciais e outras despesas. É perigoso retirar documentos da internet ou obtê-los de amigos, parentes ou outros porque a lei é complicada e o que você encontra na internet ou em outro lugar pode não atingir suas metas e objetivos. Um advogado de aconselhamento é fundamental para o planejamento imobiliário eficaz, planejamento tributário e proteção de ativos. Esses planos precisam estar dentro dos limites de todas as leis e princípios éticos internacionais, federais, estaduais e locais aplicáveis. Quais são suas metas e objetivos em questões como essas?

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EPISÓDIO 3: Iniciando seu primeiro negócio no Texas – Obrigações fiscais estaduais e federais e os próximos relatórios FinCEN BOI

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EPISÓDIO 3: Iniciando seu primeiro negócio no Texas – Obrigações fiscais estaduais e federais e os próximos relatórios FinCEN BOI

Coleman Jackson, PC | Transcrição de Considerações Jurídicas
Publicadas em 30 de dezembro de 2022
Form 1040 Taxpayer

Visão geral: 

Legal Thoughts é uma apresentação de audiocast de Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em questões tributárias, contenciosas contratuais e legais de imigração.

Este episódio de Legal Thoughts é um audiocast em que o advogado Coleman Jackson está sendo entrevistado por Alexis Brewer, assistente jurídico tributário de Coleman Jackson, PC. Relatórios FinCEN BOI. Você pode ouvir este podcast clicando aqui:

Se você gosta deste podcast, fique atento para mais episódios do escritório de advocacia de tributação, litígio e imigração de Coleman Jackson, PC Certifique-se de se inscrever. Visite o escritório de advocacia de tributação, litígio e imigração de Coleman Jackson, PC online em www.cjacksonlaw.com .

 

TRANSCRIÇÃO:

ADVOGADO: Coleman Jackson

PENSAMENTOS LEGAIS

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO EM DIREITO

 

ADVOGADO: Coleman Jackson

Bem-vindo ao Pensamentos Jurídicos

Meu nome é Coleman Jackson e sou advogado da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia de impostos, litígios contratuais e imigração com sede em Dallas, Texas.

Além de mim, temos Alexis Brewer – Tax Legal Assistant, Leiliane Godeiro – Contencioso Legal Assistant e Johanna Powell – Tax Legal Assistant.

No podcast “Legal Thoughts” de hoje, nosso Assistente Jurídico Fiscal, Alexis Brewer, vai me entrevistar sobre o importante tópico: Iniciando seu primeiro negócio no Texas. Esta é uma série de podcasts, e o episódio de hoje será focado em: “Obrigações Fiscais Estaduais e Federais e os Próximos Relatórios FinCEN BOI”

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal

Olá a todos, meu nome é Alexis Brewer e sou assistente jurídico tributário no escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração da Coleman Jackson, Professional Corporation. Nosso escritório de advocacia está localizado na 6060 North Central Expressway, Suite 620, bem aqui em Dallas, Texas.

Boa tarde, Advogado; obrigado por concordar em se sentar comigo enquanto eu o entrevisto a respeito deste tópico tributário quente: “Iniciando seu primeiro negócio no Texas – obrigações fiscais estaduais e federais e os próximos relatórios FinCEN BOI”.

Vamos pular direto,

Pergunta 1: Advogado, você poderia nos dar uma visão rápida do tipo de impostos cobrados no estado do Texas?

 

Resposta do advogado – Pergunta 1:

Olá Alexis.

Em primeiro lugar, todos precisam entender que o estado do Texas impõe uma série de impostos para pessoas físicas e jurídicas, mas não há imposto de renda no Texas. Além disso, pessoas, indivíduos e empresas precisam entender que os impostos sobre a propriedade são cobrados pelos governos locais, como cidade, condado, distritos escolares e etc. em todo o estado do Texas. A lei dos impostos sobre a propriedade local é bastante direta e nosso escritório de advocacia não pratica essa área do direito.

  1. Então, deixe-me citar vários dos impostos significativos cobrados de indivíduos e empresas. Texas impôs os seguintes impostos, entre outros:
  2. Impostos limitados sobre vendas, uso e consumo são cobrados de indivíduos e empresas;
  3. Os impostos de franquia do Texas são impostos a certos tipos de negócios;
  4. Impostos sobre propriedade e interrupção de geração são cobrados sobre propriedades;
  5. Os impostos de compensação de desemprego são cobrados dos empregadores no Texas com funcionários;
  6. Bebidas Alcoólicas Os impostos incidem sobre os estabelecimentos com tais licenças para vender ou distribuir produtos alcoólicos;
  7. Impostos sobre seguros;
  8. As taxas hoteleiras incidem sobre a suposição de hotéis, motéis e estabelecimentos similares;
  9. Impostos sobre combustíveis

Esta é apenas uma lista de oito tipos de impostos impostos pelo estado do Texas que geram a maior receita para o estado. Existem vários outros tipos de impostos que o Texas impõe a indivíduos e empresas que operam no estado do Texas. Qualquer pessoa que deseje discutir esses impostos pode entrar em contato conosco com quaisquer detalhes ou seguir nossos blogs em www.cjacksonlaw.com; ou siga nossos Podcasts de Pensamentos Jurídicos; ou siga nossos vídeos Law Watch em nosso canal do You-Tube, onde frequentemente discutimos vários tópicos relacionados a impostos, contratos, litígios e questões de imigração que essas pessoas deveriam conhecer.

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal

Isso me leva direto para a minha próxima pergunta, advogado –

Pergunta 2: Qual é o tipo de imposto número um imposto pelo estado do Texas que todos no Texas precisam conhecer?

 

Resposta do advogado – Pergunta 2:

Bem, Alexis, os impostos prediais impostos pelos governos locais são claramente um imposto do qual todos no Texas devem estar cientes, já que o Texas é um dos estados com impostos prediais mais altos do país. Impostos sobre a propriedade são impostos cobrados pelos governos locais em todo o estado do Texas. Todas as pessoas que residem no Texas precisam saber sobre o sistema de impostos prediais porque é assim que as escolas públicas são financiadas, bem como hospitais públicos e serviços de saúde e vários outros serviços locais e municipais importantes.

Alexis com isso dito, o número um tipo de imposto imposto pelo estado que todos precisam estar cientes é o Texas Limited Sales, Use and Excise tax, que se aplica à maioria das compras de bens e alguns serviços.

Lembre-se, como afirmei anteriormente; Texas não tem um imposto de renda estadual. Então, nossos ouvintes devem estar se perguntando; Então, como o estado do Texas paga suas contas? O imposto limitado sobre vendas, uso e consumo é; de longe, o maior gerador de receita tributária para o estado do Texas. O imposto limitado sobre vendas, uso e consumo gera cerca de 58% das receitas fiscais do Texas anualmente. Este é o primeiro grande imposto imposto pelo Estado do Texas, do qual todos no Texas devem estar cientes. Qualquer pessoa que esteja operando um negócio ou pensando em iniciar um negócio no Texas deve fazer a devida diligência com relação a se seus produtos, bens e serviços estão sujeitos ao Imposto sobre vendas, uso e consumo limitado. Se seus produtos e serviços estiverem sujeitos a este imposto; o proprietário da empresa é um administrador do estado do Texas e deve obter uma licença de imposto sobre vendas, coletar os impostos sobre vendas apropriados de cada transação e relatar e enviar o dinheiro ao Controlador de Contas Públicas do Texas, que é o principal cobrador de impostos do Estado do Texas. Proprietários de empresas e outras partes responsáveis ​​podem se tornar pessoalmente responsáveis ​​por mexer com o Texas com relação a essas vendas, uso e questões fiscais de consumo.

O Texas impõe um imposto sobre vendas e uso de 6,25% sobre vendas, arrendamentos e aluguéis de bens móveis tangíveis (“propriedade tangível”) e sobre determinados serviços especificados na Seção 151 do Código Tributário do Texas. As localidades também podem impor até um máximo de 2% imposto sobre vendas e uso com relação a transações dentro de suas jurisdições. O limite máximo de vendas, impostos especiais de consumo e impostos de uso permitidos no Código Tributário do Texas é de 8,25% do valor bruto das vendas tributáveis.

O imposto sobre vendas e uso é gratuito, o que significa que o Texas só coleta o imposto como imposto sobre vendas pago pelo comprador no momento da venda ou como imposto sobre uso pago pelo comerciante caso o imposto sobre vendas não tenha sido pago pelo comprador no momento da venda. Resumindo, o imposto deve ser pago apenas uma vez, como imposto sobre vendas ou como imposto sobre o uso. Comerciantes no Texas são obrigados pelo Código Tributário do Texas a coletar o imposto como fiduciário do estado do Texas. Desde a decisão Wayfair da Suprema Corte dos Estados Unidos, alguns anos atrás, os comerciantes de fora do estado que vendem clientes no estado do Texas podem estar sujeitos às mesmas obrigações do Código Tributário do Texas que os comerciantes físicos e mortais que operam com instalações e agentes fisicamente dentro do estado .

Qualquer comerciante dentro ou fora do estado que conduza um negócio sujeito ao Texas Limited Sales, Use and Excise Tax deve obter uma autorização de imposto sobre vendas do Texas Comptroller of Public Accounts. Novamente, o Controlador de Contas Públicas do Texas é o principal cobrador de impostos do Estado do Texas que administra o Código Tributário do Texas. Todo tipo de informação útil e informativa pode ser encontrada no site da Controladoria.

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal

Pergunta 3: Advogado, há algum outro imposto importante imposto pelo Estado do Texas que afete os proprietários de empresas no Texas?

 

Resposta do advogado – Pergunta 3:

Alexis, outro grande imposto cobrado no Texas é o imposto de franquia do Texas; que também é conhecido como Imposto de Margem. O Texas Franchise Tax é um imposto cobrado de algumas empresas pelo privilégio de fazer negócios no Texas. Qualquer pessoa interessada neste tópico pode encontrar este imposto no Texas Tax Code.

Várias entidades sujeitas ao Texas Franchise Tax são:

  • Corporações;
  • Sociedades de Responsabilidade Limitada (LLC, incluindo sócio único e/ou marido e mulher LLC);
  • Bancos;
  • associações bancárias estaduais limitadas;
  • Associações de poupança e empréstimo;
  • S Corporações;
  • Corporações Profissionais;
  • Parcerias (geral, limitada e de responsabilidade limitada);
  • Fundos;
  • Associações profissionais;
  • Empreendimentos conjuntos; e
  • Outras entidades empresariais não isentas por lei

As entidades não sujeitas ao imposto de Franquia são:

  • Empresas em nome individual;
  • Sociedades em Comanditado (quando a titularidade for exclusivamente de pessoas físicas ou físicas. A sociedade não poderá ter donos de pessoa jurídica);
  • Certos fundos de concessão, propriedades de pessoas físicas e cauções;
  • Entidades isentas de acordo com a Seção 171, Subcapítulo B do Código Tributário;
  • Várias outras entidades passivas não incorporadas, fundos de investimento imobiliário e entidades classificadas no Capítulo 2212 do Código de Seguros;
  • Certos fundos estão sujeitos à Seção 401(a) ou 501(c)(9) do Internal Revenue Code.

Alexis, o cálculo real do imposto de franquia do Texas pode ser um cálculo contábil extremamente complicado; e qualquer empresa sujeita a esse imposto deve contratar um Contador Público Certificado muito competente que trabalhe com proprietários de empresas que devem pagar regularmente impostos de franquia. Muitos negócios; talvez a maioria das empresas do Texas, sujeitas ao imposto de franquia do Texas, precise apenas apresentar um relatório sem impostos devidos a cada ano. Os relatórios de impostos de franquia são arquivados anualmente on-line no Texas Comptroller of Public Accounts e há penalidades por falha no arquivamento e/ou falha no pagamento pontual de quaisquer impostos de franquia devidos no período.

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, advogado assistente jurídico tributário
, até agora, discutimos alguns dos impostos cobrados pelos governos locais, o imposto predial em particular cobrado localmente e alguns dos impostos importantes impostos pelo estado do Texas neste podcast – por exemplo, o imposto sobre vendas, uso e consumo e imposto de franquia. Há algumas mudanças futuras no horizonte da lei federal que você mencionou para mim alguns dias atrás, e acho que devemos encerrar este podcast explicando isso.
Pergunta 4: Advogado, você pode explicar brevemente a Lei de Transparência Corporativa e suas principais disposições?

 

Resposta do advogado – Pergunta 4:

Esta é uma ótima pergunta e é muito importante!

No ano passado, o Congresso aprovou a Lei de Transparência Corporativa (CTA) como parte da Lei Antilavagem de Dinheiro de 2020 (AMLA). O objetivo declarado do AMLA era ajudar o governo federal na detecção e prevenção de lavagem de dinheiro, fraude fiscal e outras atividades ilícitas.

A Lei de Transparência Corporativa, como resultado, impõe novas obrigações de relatórios obrigatórios com a intenção declarada de capturar e impedir esse comportamento ilícito. Os relatórios do FinCEN criados de acordo com esta regra obrigatória são chamados de “Relatórios de informações de propriedade beneficiária” ou relatórios de BOI. A Lei de Transparência Corporativa exigirá que a maioria das corporações, sociedades de responsabilidade limitada e outras entidades criadas ou registradas para fazer negócios nos Estados Unidos relatem informações sobre seus beneficiários efetivos – as pessoas que possuem ou controlam a empresa, ao Departamento Financeiro do Tesouro dos EUA Rede de Repressão a Crimes (FinCEN).

A Lei de Transparência Corporativa e seus novos requisitos de relatórios são uma grande mudança para todos os negócios estruturados sob qualquer lei de estruturação de organização de entidade estadual ou tribal e impõem novas obrigações de divulgação significativas aos organizadores de negócios e proprietários de empresas de entidades estruturadas sob leis organizacionais de negócios estaduais e tribais. A Rede de Crimes Financeiros (FinCEN) é a agência do Departamento do Tesouro dos EUA autorizada a fazer cumprir a Lei de Transparência Corporativa.

As regras finais que implementam a Lei de Transparência Corporativa foram publicadas pela Rede de Crimes Financeiros (FinCEN) em 30 de setembro de 2022 no Federal Register e se aplicam a “empresas de todos os portes, incluindo as menores empresas” nacionais e estrangeiras.

Uma empresa de relatórios é uma corporação, sociedade de responsabilidade limitada ou qualquer outra entidade criada mediante o registro de instrumentos de estruturação de entidade junto a um secretário de estado ou qualquer escritório similar de acordo com a lei de um estado.

  • Por exemplo, no Texas, o termo “empresas informantes” incluiria a maioria das entidades comerciais estruturadas sob o Código de Organização Empresarial, com exceção de empresas individuais e sociedades em geral. Se a empresa apresentou documentos organizacionais ao Secretário de Estado do Texas, as regras finais do FinCEN que implementam a Lei de Transparência Corporativa se aplicam a eles.

Um “proprietário efetivo” de acordo com a regra final do FinCEN inclui qualquer indivíduo que, direta ou indiretamente:

  1. exerça controle substancial sobre uma empresa informante, ou
  2. possui ou controla pelo menos 25 por cento das participações societárias em uma empresa de relatórios.

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal

Advogado, isso soa como grandes mudanças para os empresários! Você quer dizer que as regras se aplicam até mesmo a uma empresa familiar que opera como uma LLC!

Pergunta 5: Que tipo de informação essa organização familiar e outras empresas estruturadas sob a lei estadual devem arquivar e onde elas deverão arquivá-las?

 

Resposta do advogado – Pergunta 5:

Sim, Alexis, é exatamente isso que estou dizendo. As regras finais do FinCEN não isentam as pequenas empresas das obrigações impostas às organizações empresariais afetadas. As regras se aplicam à empresa de responsabilidade limitada familiar, bem como a outros negócios estruturados de acordo com as leis estaduais e tribais. Todos eles atendem à definição de ‘empresa denunciante’ e devem cumprir as regras de relatórios.

Quando uma empresa denunciante arquiva um “Relatório de informações sobre propriedade beneficiária”, ou relatório BOI, na Rede de Crimes Financeiros (FinCEN), ela é obrigada a se identificar e relatar quatro tipos de informações sobre cada um de seus beneficiários efetivos:

  1. Nome
  2. Data de nascimento
  3. Endereço, e
  4. Um número de identificação exclusivo emitido por uma jurisdição em um documento aceitável. Uma cópia deste documento de identificação aceitável deve ser enviada ao FinCEN para inspeção. O documento deve ser válido e atual.

As regras finais do FinCEN que implementam a Lei de Transparência Corporativa e as novas obrigações de relatórios relacionadas entram em vigor em 1º de janeiro de 2024.

  • As empresas declarantes criadas ou registradas antes de 1º de janeiro de 2024 terão um ano (até 1º de janeiro de 2025) para apresentar seus relatórios BOI iniciais
  • As empresas declarantes criadas ou registradas após 1º de janeiro de 2024 terão 30 dias após o recebimento da notificação de sua criação ou registro para arquivar seus relatórios iniciais de BOI.

Alexis, nosso escritório de advocacia, continuará monitorando os desenvolvimentos com relação à Lei de Transparência Corporativa e aos anúncios do FinCEN implementando as regras do BOI. Nosso escritório tem apresentado relatórios FBAR à Rede de Crimes Financeiros em nome dos contribuintes há anos; e o FinCEN é onde os novos relatórios do BOI também serão arquivados. Qualquer um de nossos ouvintes deve seguir nossos blogs e Podcasts de Pensamentos Jurídicos, onde discutimos esses tipos de tópicos.

 

Encerramento do entrevistador

Advogado, obrigado por sentar comigo hoje para explicar as obrigações fiscais de iniciar um novo negócio no Texas. Hoje, as principais conclusões desta discussão de podcast são:

  1. Imposto sobre vendas e uso do Texas no Texas : este é um imposto importante imposto pelo estado do Texas que afeta todos os que compram ou vendem bens e determinados serviços,
  2. Imposto de Franquia do Texas : Este também é um imposto importante imposto pelo Estado do Texas sobre certos negócios estruturados sob o Código de Organização Comercial do Texas e arquivado no Secretário de Estado do Texas e, potencialmente, na grande regra federal. Advogado até impactando
  3. Lei de Transparência Corporativa : Esta é uma nova e grande regra federal que será lançada em 2024. A nova regra obrigatória emitida pela Rede de Crimes Financeiros (FinCEN) exige que empresas estruturadas sob leis organizacionais de entidades estaduais ou tribais arquivem “Relatórios de informações de propriedade beneficiária” com o Rede de Crimes Financeiros. Essa regra é abrangente e afetará até as pequenas LLCs familiares. Nosso escritório precisa observar os desenvolvimentos do relatório do BOI e talvez produzir futuros blogs, videocasts e podcasts de Pensamentos Jurídicos sobre esse tópico.

 

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Chamadas em inglês: 214-599-0431 | Ligações em espanhol: 214-599-0432 | Ligações em português: 214-272-3100

 

Observações Finais do Advogado

Este é o fim dos Pensamentos Jurídicos de hoje!

Obrigado a todos por nos dar a oportunidade de informá-lo sobre: ​​“Iniciando seu primeiro negócio no Texas – Obrigações fiscais estaduais e federais e os próximos relatórios FinCEN BOI”

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Fique ligado! Estamos aqui em Dallas, Texas e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre temas relacionados a impostos, litígios e imigração. Até a próxima, cuidem-se.