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Episódio 3: Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e intersecção com a legislação tributária federal

Episódio 3: Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e intersecção com a legislação tributária federal

Pensamentos Legais – Episódio 3 da Lei de Transparência Corporativa

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO ADVOGADO | Transcrição de Pensamentos Legais

Publicado em 29 de setembro de 2023
Tópico: “Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e intersecção com a legislação tributária federal”


INTRODUÇÃO DO ADVOGADO:

Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Mlaah Singh, assistente legal do escritório.

Além de mim, temos o Advogado e CPA, Coleman Jackson, as Law Clerk, Ayesha Jain e Mlaah Singh, e a Assistente Administrativa, Michelle Gutierrez.

No podcast “Pensamentos Legais” de hoje, nosso Escriturário Jurídico, Mlaah Singh, irá me entrevistar sobre o importante tema: “Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e Interseção com a Lei Tributária Federal”.

No episódio de hoje, vamos nos concentrar nas disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa e nos tipos de atores que podem ser avaliados pelas penalidades. Falaremos também sobre a intersecção do IRS e do FinCEN na perseguição do Departamento do Tesouro dos EUA a evasores fiscais, fraudadores fiscais e atores envolvidos em outros crimes financeiros.

INTRODUÇÃO DO ENTREVISTADOR: 

Boa tarde, Sr. Jackson. Obrigado por concordar em sentar-se comigo mais uma vez enquanto começamos a nos aprofundar um pouco mais na nova aplicação do FinCEN em todo o país dos Requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa em relação às pequenas e médias empresas da América. No final do episódio 2 da nossa série CTA Legal Thoughts Podcast, você avisou que o CTA tinha força. Hoje, as minhas perguntas centrar-se-ão no quão afiados são realmente esses dentes e na intersecção entre o trabalho do Internal Revenue Service e da Rede de Repressão aos Crimes Financeiros no combate às violações fiscais e outros crimes financeiros. Nosso público de podcast, com certeza, pode estar sentado sobre canetas e urtigas morrendo de vontade de ouvir mais sobre tudo isso, sobre como você os deixou pendurados em nosso episódio 2 sobre dentes penalizados do CTA e tudo mais.

De qualquer forma, advogado, hoje irei perguntar-lhe sobre as possíveis consequências se uma pequena e média empresa for obrigada a cumprir, mas não cumprir, os novos requisitos de comunicação de informações de propriedade do beneficiário do CTA.

Audiência, deixe-me começar meu questionamento ao advogado Jackson assim: em primeiro lugar, antes de começarmos, deixe-me apenas dar um resumo dos tipos de perguntas para as quais tentarei obter respostas esta tarde. Esperamos que essas áreas respondam a algumas de suas perguntas; não abordamos questões específicas em nosso podcast de reflexões jurídicas, blogs ou vídeos jurídicos em nosso canal U-Tube. Nossas publicações, como estas, são gerais. Se alguém em nosso público tiver dúvidas específicas, pode nos ligar, escrever ou entrar em contato conosco de outra forma.

(1) quem deve se preocupar com as disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa?

(2) quais penalidades são permitidas pelas disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa? e

(3) como a Disposição sobre Penalidades da Lei de Transparência Corporativa se relaciona com penalidades permitidas por violações de outras leis nos Estados Unidos, como o Código da Receita Federal; por exemplo?

Agora que nosso cenário está montado: vamos ficar mais espertos com nosso terceiro e último podcast em nossa série de podcasts Legal Thoughts que trata dessa nova lei federal chamada – “Lei de Transparência Corporativa”.

Comentários do entrevistador:

Sr. Jackson, vamos começar o episódio nº 3 de nossa série CTA de podcast de reflexões jurídicas, agora mesmo.

Advogado, sei que você falou muito sobre os relatórios de informações sobre propriedade beneficiária e 25% de participação acionária e coisas assim no episódio 2, algumas semanas atrás. Quero voltar e me aprofundar no CTA; então esta é minha primeira pergunta de hoje:

PERGUNTA UM

Quem deve se preocupar com as disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Mlaah, agradeço como você preparou o cenário para nosso público e para mim. Portanto, começarei apontando os atores que deveriam se preocupar com as disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa. Então, deixe-me começar com os atores no palco.

Primeiro Ator: As empresas declarantes nacionais e estrangeiras são definidas no CTA como qualquer entidade empresarial estruturada sob quaisquer leis organizacionais de negócios estaduais ou tribais.

Segundo Ator:  Os Proprietários Beneficiários são definidos no CTA como qualquer pessoa com 25% ou mais de participação acionária em uma empresa nacional ou estrangeira.

Terceiro Ator: Indivíduos com Controle Substancial da empresa relatora. Este termo é definido no CTA para incluir literalmente qualquer pessoa que tenha controle substancial sobre a direção e a tomada de decisões em uma empresa relatora. Isto inclui membros da equipa de gestão da empresa relatora; como Diretor Financeiro, Diretor Executivo, Diretor de Operações, Tesoureiro, Conselheiro Geral e Presidente. O termo inclui qualquer pessoa na empresa relatora que dirija, gerencie e controle a empresa relatora. Todos eles são cobertos pela definição de Controle Substancial do CTA e todos devem apresentar relatórios individuais de informações de propriedade beneficiária ao FinCEN de acordo com o cronograma que expliquei no Episódio 2 do nosso podcast Legal Thoughts, algumas semanas atrás.

Quarto Ator: Conspiradores e Co-conspiradores podem ser qualquer pessoa que conspire com outras pessoas para violar o CTA.

Quinto Ator: Qualquer pessoa que faça uso indevido ou acesse o banco de dados nacional de pequenas e médias empresas do FinCEN sem autorização ou faça uso indevido de relatórios de informações sobre propriedade beneficiária, violando a Lei de Transparência Corporativa (CTA).

ENTREVISTADOR:  Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Uau, todos os vários atores estão no palco. Então, agora advogado, deixe as cortinas abertas!

Sr. Jackson, por favor, responda à minha segunda pergunta no que se refere a—

(a) ator número um (esta é a empresa relatora),

(b) ator número dois (estes são os beneficiários efetivos,

(c) ator número três (são indivíduos com controle substancial, como o CEO da empresa relatora),

(d) ator número quatro (são conspiradores e co-conspiradores); e finalmente,

(e) ator número cinco (estes são aqueles que violam os protocolos de acesso e autorização do FinCEN e os termos de uso da base de dados nacional do FinCEN que contém os relatórios seguros de informações sobre propriedade efetiva das pequenas e médias empresas da América.

Ok, advogado Jackson, agora que você identificou todos os atores no palco; por favor responda minha segunda pergunta, que é assim.

PERGUNTA DOIS 

Quais penalidades são permitidas pelas disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa? Por favor, explique da forma mais clara possível a potencial exposição à penalidade do CTA dos vários atores no palco. Por favor, ajude nosso público de Pensamentos Legais a entender como as Disposições de Penalidades do CTA funcionam e se aplicam às pequenas e médias empresas da América e àqueles que as possuem e operam.

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 2

Essa é uma excelente forma de organizar a minha resposta porque a lei é complicada e a Lei de Transparência Corporativa não é diferente. É uma lei abrangente concebida para capturar todos os tipos de intervenientes envolvidos em vários tipos de crimes financeiros e enganos, tais como abuso de ajuda humanitária devido à Covid-19, branqueamento de capitais, fraude fiscal, evasão fiscal e uma série de outros delitos financeiros através do uso de empresas de fachada, entidades empresariais estruturadas de todos os tamanhos, fazendo negócios em acordos enganosos, como DBAs enganosos e uma série de outras ficções de entidades que abrangem fronteiras interestaduais e até mesmo fronteiras internacionais.

Mlaah, estou dizendo tudo isso para que nosso público entenda que as penalidades permitidas pela Lei de Transparência Corporativa dependem dos atores, de sua culpabilidade e da interseção do CTA com outras leis internacionais, federais, estaduais e locais. Os infratores do CTA também podem estar violando outras leis federais, como o Código da Receita Federal em particular; mas também as leis estaduais e locais podem ser violadas por intervenientes que violem a CTA. Vou limitar minha discussão neste podcast às penalidades do CTA e possivelmente do Código da Receita Federal. Mas o nosso público deve compreender que esta não é uma lista exaustiva de possíveis sanções que os infratores da CTA podem enfrentar, nem pretende ser uma lista exaustiva de possíveis sanções civis e criminais que possam ser possíveis ao abrigo de outras sanções internacionais, federais, leis estaduais e locais para crimes descobertos por investigadores e promotores usando os dados coletados e armazenados pela FINCEN sob o CTA. Qualquer pessoa sujeita aos requisitos de comunicação obrigatória da CTA deve consultar os seus consultores jurídicos e conselheiros ao cumprir e até mesmo contemplar e planear cumprir os requisitos de comunicação de informações sobre propriedade beneficiária da CTA. Existem graves consequências civis e criminais pela violação da CTA.

Mlaah, já que agora preparei ainda mais o cenário para a seriedade de tudo isso; deixe-me agora responder brevemente à sua pergunta sobre os atores identificados no palco.

Primeiro Ator Nº 1: Empresa Informante – a empresa relatora que deliberadamente impedir o preenchimento de um relatório de propriedade beneficiária, fizer com que um relatório impreciso seja arquivado ou de outra forma conspirar com engano ao preencher um relatório de informações de propriedade beneficiária a ser arquivado no FinCEN será responsável por nos Estados Unidos por uma pena civil não superior a US$ 10.000 e pode ser multado de acordo com o título 18 do Código dos Estados Unidos, preso por não mais de 3 anos, ou ambos, mediante condenação. Estas penalidades do CTA aplicam-se aos relatórios iniciais de informações sobre os beneficiários efetivos, aos relatórios corretivos e ao relatório anual de informações sobre os beneficiários efetivos. Mais uma vez, todos os tipos de outras leis internacionais, estatais e locais podem estar implicadas em comportamentos fraudulentos e enganosos relacionados com relatórios de informações sobre beneficiários efetivos.

Vou reunir os atores números 2, 3 e 4 porque a disposição de penalidade do CTA afirma, em parte, que, em geral, será ilegal para qualquer pessoa afetar o comércio interestadual ou estrangeiro, fornecendo conscientemente ou tentando fornecer informações falsas. ou informações fraudulentas de propriedade beneficiária, incluindo uma fotografia de identificação falsa ou fraudulenta, para o FinCEN.

Também é uma violação da disposição de penalidade do CTA se alguém deixar deliberadamente de fornecer informações completas ou atualizadas sobre propriedade beneficiária ao FinCEN.

Além disso, é uma violação da disposição de penalidades do CTA se alguém divulgar conscientemente a existência de uma intimação ou outro pedido de aplicação da lei nos termos do CTA.

Embora eu tenha discutido o Ator Um (a empresa relatora), separadamente, cada violação que se aplica aos Atores 2, 3 e 4 também se aplica ao Ator número um – a empresa relatora.

Observação: as disposições sobre penalidades do CTA não permitem penalidades por violações negligentes dos requisitos de Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária do CTA. Existem também certos indivíduos e entidades estatutárias isentos. Atores menores ou menores de idade e vários outros tipos de atores também são isenções legais das disposições de denúncia e penalidades do CTA. No entanto, os profissionais que aconselham os actores em palco estão incluídos no significado do termo da Disposição de Penalidades do CTA, ‘qualquer um’; tais como contadores, advogados, consultores ou qualquer outra pessoa que assessore pequenas e médias empresas. Os credores das empresas declarantes estão, na sua maioria, estatutariamente isentos dos requisitos de prestação de informações da CTA, mas nem sempre.

Disposição de Defesa de Causa Razoável: A Disposição de Penalidades do CTA afirma que o Secretário do Tesouro pode renunciar às penalidades civis e criminais do CTA mediante determinação de que a violação foi devida a causa razoável e não devido a negligência intencional. Esta disposição de isenção do CTA abre a porta para a defesa de advogados, possivelmente perante o FinCEN e até mesmo em fóruns judiciais apropriados.

Prazo de prescrição: o CTA tem prazo de prescrição de seis anos. Isso significa que os infratores que apresentarem um relatório defeituoso ficam legalmente expostos por seis anos. Normalmente, por lei, um prazo prescricional para violação ou processo não começa a vigorar até que um relatório adequado seja apresentado em conformidade com as obrigações do ator nos termos do estatuto. Parece não haver nada no CTA que altere esta regra geral da lei federal.

Mlaah, eu sei que esta foi uma resposta longa; mas estou tentando cobrir uma grande área e tornar as disposições sobre penalidades da Lei de Transparência Corporativa o mais simples possível para o nosso público do podcast Legal Thoughts. Esta é uma nova lei federal muito complicada. É uma nova lei promulgada em 2020 e está sendo implementada e aplicada pelo FinCEN no cronograma que expliquei no Episódio 2 do nosso Podcast de Pensamentos Legais, algumas semanas atrás. Nossos ouvintes que perderam o Episódio 2 desta série de podcasts no CTA deveriam voltar e ouvir o Episódio Um e o Episódio 2.

Deixe-me neste momento passar para o Ator nº 5 no palco. O ator nº 5 são organizações e pessoas que violam a Lei de Transparência Corporativa porque acessam a base de dados nacional do FinCEN sem a aprovação do FinCEN ou usam o relatório de informações sobre propriedade beneficiária em violação do CTA.

A disposição sobre penalidades do CTA estabelece que as penalidades criminais previstas na seção 5322 se aplicam ao uso indevido e à divulgação não autorizada de informações sobre propriedade beneficiária. Resumindo: isso significa potencialmente anos de prisão federal após condenação por uso indevido e acesso não autorizado à base de dados nacional segura do FinCEN sobre pequenas e médias empresas americanas. Devo observar aqui que a base de dados nacional do FinCEN não está disponível ao público.

ENTREVISTADOR:  Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Advogado Jackson, não há necessidade de se desculpar por avançar lentamente nas disposições penais desta nova e complicada lei. Suspeito que o público do podcast Legal Thoughts apreciou sua abordagem professoral ao explicar este material difícil.

Sr. Jackson agradece os insights que você forneceu hoje com relação às penalidades permitidas pela nova Lei de Transparência Corporativa.

Você mencionou anteriormente neste podcast algo sobre penalidades sob outras leis internacionais, federais, estaduais e locais que poderiam cruzar com a disposição de penalidades do CTA. Isso parece extremamente interessante. Nosso público pode estar curioso sobre o seu comentário – que você fez de passagem. Particularmente, acho que ajudaria se você explicasse como a Lei de Transparência Corporativa se relaciona com a Receita Federal, porque provavelmente está muito claro para o público do nosso podcast que o Tesouro dos Estados Unidos tem aplicado vigorosamente as leis tributárias federais desde sempre. A maioria dos indivíduos e empresas que nos ouvem agora, provavelmente, vêm apresentando declarações de impostos federais ao IRS há anos. Existem infrações fiscais gravíssimas correlacionadas com violações da Lei de Transparência Corporativa?

Ao longo desta série de Podcasts de Pensamentos Legais que trata da Lei de Transparência Corporativa, você enfatizou como é importante que todos os proprietários de pequenas e médias empresas na América conheçam a Lei de Transparência Corporativa. Você disse no episódio 2 do nosso podcast que o CTA entrará em vigor a partir de 1º de janeiro de 2024 para alguns novos negócios e até 1º de janeiro de 2025 para os negócios já existentes em 1º de janeiro de 2024. Nossos ouvintes que não ouviram os dois primeiros podcasts nesta série, você pode querer visitar nosso Podcast de Pensamentos Jurídicos, onde quer que ouçam seus podcasts.

Obrigado pelo seu tempo esta tarde; Sr. Se você pudesse esclarecer o que está dizendo sobre a interseção entre os impostos federais e a Lei de Transparência Corporativa, acho que o público do nosso podcast ficaria grato. Então, vamos todos ficar mais espertos. Esta é minha última pergunta nesta série de CTA.

PERGUNTA TRÊS 

Advogado Jackson, o cumprimento da Lei de Transparência Corporativa tem algum efeito no cumprimento das leis tributárias federais?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 3

Mlaah, obrigado por essa pergunta final muito astuta. Lembre-se do que eu disse no primeiro episódio do nosso Podcast de Pensamentos Legais. A intenção do Congresso ao aprovar o CTA e a implementação do FinCEN da Seção 6403 da Lei de Transparência Corporativa (CTA), transformada em lei como parte da Lei de Autorização de Defesa Nacional para o Ano Fiscal de 2021 (NDAA), que descreve quem deve registrar uma ação benéfica relatório de informações de propriedade com FinCEN; as políticas públicas por detrás da promulgação e implementação destas novas leis visam ajudar a prevenir e combater o branqueamento de capitais, o financiamento do terrorismo, a corrupção, a fraude fiscal e outras atividades ilícitas cometidas por atores que utilizam estruturas corporativas, como empresas de fachada e de fachada, para ofuscar as suas identidades e branquear os seus ganhos ilícitos através da utilização do sistema financeiro dos EUA. Na sua regra de implementação final emitida em 30 de setembro de 2022, o FinCEN apresenta uma análise detalhada do problema que foi encarregado de resolver. FinCEN fala sobre evasão fiscal, fraude fiscal e violações de alívio da Covid-19 e violações por empresas de fachada, grandes e pequenas. Eles até usam algumas condenações recentes do Departamento de Justiça para explicar o problema que a nação enfrenta. As bases de dados e redes habilitadas para inteligência artificial são susceptíveis de resultar na exposição de fraudes financeiras, corrupção e actividades ilícitas de empresas de todas as dimensões e estruturas, que têm sido há muito escondidas dos examinadores de auditoria, investigadores e procuradores. A Lei de Transparência Corporativa foi aprovada pelo Congresso para expor crimes financeiros. A CTA não diz até onde os investigadores podem retroceder no passado para investigar crimes ao abrigo de outros estatutos e leis. O FinCEN fornece uma análise detalhada do problema que foi encarregado de resolver. FinCEN fala sobre evasão fiscal, fraude fiscal e violações de alívio da Covid-19 e violações por empresas de fachada, grandes e pequenas. Eles até usam algumas condenações recentes do Departamento de Justiça para explicar o problema que a nação enfrenta. As bases de dados e redes habilitadas para inteligência artificial são susceptíveis de resultar na exposição de fraudes financeiras, corrupção e actividades ilícitas de empresas de todas as dimensões e estruturas, que têm sido há muito escondidas dos examinadores de auditoria, investigadores e procuradores. A Lei de Transparência Corporativa foi aprovada pelo Congresso para expor crimes financeiros. A CTA não diz até onde os investigadores podem retroceder no passado para investigar crimes ao abrigo de outros estatutos e leis. O FinCEN fornece uma análise detalhada do problema que foi encarregado de resolver. FinCEN fala sobre evasão fiscal, fraude fiscal e violações de alívio da Covid-19 e violações por empresas de fachada, grandes e pequenas. Eles até usam algumas condenações recentes do Departamento de Justiça para explicar o problema que a nação enfrenta. As bases de dados e redes habilitadas para inteligência artificial são susceptíveis de resultar na exposição de fraudes financeiras, corrupção e actividades ilícitas de empresas de todas as dimensões e estruturas, que têm sido há muito escondidas dos examinadores de auditoria, investigadores e procuradores. A Lei de Transparência Corporativa foi aprovada pelo Congresso para expor crimes financeiros. A CTA não diz até onde os investigadores podem retroceder no passado para investigar crimes ao abrigo de outros estatutos e leis.

Como salientei no Episódio Um, as empresas relatoras não se limitam às corporações; empresa relatora é definida no CTA como qualquer entidade estruturada sob qualquer código de organização empresarial de qualquer Estado e de quaisquer leis tribais. Isso inclui a menor das menores sociedades de responsabilidade limitada e qualquer outra entidade empresarial estruturada sob leis comerciais estaduais e tribais. Além disso, sem dúvida, a definição de empresa relatora também inclui empresas que “fazem negócios como” e são frequentemente chamadas de DBAs. Na medida em que os DBAs tenham apresentado documentos organizacionais ou de formação, digamos, ao Secretário de Estado, ou a funcionários locais, municipais e distritais, eles poderiam ser obrigados a apresentar relatórios de informações sobre propriedade beneficiária ao FinCEN. Historicamente, os DBAs têm sido usados ​​por pequenas e médias empresas; e às vezes usado para enganar o público, envolver-se em fraude financeira e evasão fiscal. Assim, o alcance e o âmbito das actividades do FinCEN e da sua base de dados nacional podem expor violações de muitas leis jurisdicionais, violações de códigos de ética profissional e revelar enganos há muito escondidos. Por enquanto, deixe-me abordar sua pergunta sobre a interseção da Lei de Transparência Corporativa com as leis tributárias federais de nosso país.

A maior parte do nosso público provavelmente já ouviu falar da Receita Federal. O Internal Revenue Service é uma agência federal do Tesouro dos Estados Unidos. O IRS tem a responsabilidade de fazer cumprir as leis fiscais federais dos Estados Unidos. As leis tributárias dos Estados Unidos estão codificadas no Capítulo 26 do Código dos Estados Unidos; comumente nos referimos a isso como Código da Receita Federal. O Internal Revenue Service consiste basicamente em duas divisões. Existe a Divisão Civil onde são processadas as declarações fiscais de todos os tipos de contribuintes de todo o mundo que devem cumprir o Código da Receita Federal. Existe a Divisão de Investigação Criminal (CI) que conduz investigações criminais sobre supostas violações do Código da Receita Federal. O Departamento de Justiça busca encaminhamentos de acusação do CID.

Então, em resposta à sua pergunta; o IRS pode avaliar uma série de penalidades civis, desde penalidades por negligência, falta de apresentação de penalidades, falta de pagamento de penalidades, penalidades relacionadas à precisão, subavaliação de penalidades de renda e muitas, muitas mais penalidades, indo até 75% penalidade por fraude civil para certas violações do Código da Receita Federal. O trabalho da Divisão Civil provavelmente afetará o trabalho do FinCEN porque as declarações fiscais, se houver, apresentadas ao IRS pelos atores que o FinCEN descobre o envolvimento em atividades ilícitas por meio de sua base de dados nacional poderiam ajudar a Divisão Civil do IRS a descobrir impostos fraude, evasão fiscal e outras infrações fiscais federais.

Quanto à Divisão Criminal, como já mencionei; esta divisão do IRS tem a tarefa de investigar crimes fiscais e encaminhar o Departamento de Justiça para possível processo. Qualquer pessoa que intencionalmente, de qualquer maneira, tente derrotar, realmente derrotar, deixar de pagar, evadir qualquer imposto sob o Código da Receita Federal poderá ser multada em não mais de US$ 100.000 (infratores individuais) e US$ 500.000 (infratores corporativos). Os infratores do Código da Receita Federal também podem ser presos por até cinco anos, além das multas civis.

Nosso público precisa saber que as violações do Código da Receita Federal são extremamente graves e que o IRS tem perseguido os infratores fiscais por meio de sua Divisão Civil e Divisão Criminal há anos. Terão acesso à base de dados nacional do FinCEN sobre pequenas e médias empresas, o que provavelmente lhes dará um tesouro de informações para perseguir os fraudadores fiscais, os evasores fiscais e aqueles que fraudam o sistema tributário federal. O FinCEN e o IRS têm trabalhado juntos em determinados assuntos há anos; tomemos, por exemplo, violações de relatórios de contas bancárias estrangeiras. O IRS é a agência que persegue os infratores do FBAR, embora os FBAR sejam protocolados anualmente na Rede de Execução de Crimes Financeiros em 15 de abril. FinCEN é uma agência federal de aplicação da lei do Departamento do Tesouro dos EUA. Nosso público precisa saber disso!

Deixe-me encerrar o Episódio 3 com isto: Os requisitos de relatórios de informações sobre propriedade beneficiária devem ser levados extremamente a sério por todas as pequenas e médias empresas estruturadas e operando em qualquer lugar dos Estados Unidos.

CONCLUSÃO DO ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, Escriturária de Direito Tributário

Advogado, obrigado por estar comigo hoje em nosso terceiro e último episódio de nossa série de podcasts de Reflexões Jurídicas sobre a Lei de Transparência Corporativa; Requisitos de Relatório de Propriedade Beneficiária do FinCEN; e as Disposições Penalísticas da CTA no que diz respeito a vários intervenientes diferentes. Espero que nosso público agora entenda o que você quis dizer quando disse no Legal Thoughts Podcast, Episódio 2; há algumas semanas, que a Lei de Transparência Corporativa tem força. Hoje, você também mostrou claramente como a aplicação de impostos federais pela Receita Federal se cruza com as investigações da Rede de Execução de Crimes Financeiros e os relatórios de informações sobre propriedade beneficiária que certas pequenas e médias empresas serão obrigadas a começar a registrar após 1º de janeiro de 2024 … Isso será daqui a apenas alguns meses, advogado!

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COMENTÁRIOS FINAIS DO ADVOGADO:

Este é o fim dos “PENSAMENTOS LEGAIS” por enquanto

Obrigado por nos ouvir hoje enquanto explicamos a Disposição sobre Penalidades da Lei de Transparência Corporativa (CTA) e a intersecção entre os esforços da Receita Federal e da Rede de Execução de Crimes Financeiros para combater atividades ilícitas, corrupção, fraude fiscal e evasão fiscal. Nossos ouvintes gostariam de ler nossos blogs fiscais (publicamos muitos blogs fiscais sobre vários tópicos ao longo dos anos), visite o site do nosso escritório de advocacia em www.cjacksonlaw.com para acessar nossos blogs gratuitos. Nossos ouvintes devem ficar atentos aos futuros podcasts do Legal Thoughts sobre diversos temas de nossas áreas de atuação.

Se você quiser ver ou ouvir mais tributação, estruturação de negócios e contencioso contratual e imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, PC Assine nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.

Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar as nossas comunidades sobre temas relacionados com tributação, contratos, litígios e imigração. Até a próxima, tome cuidado.

Episódio 2: Relatórios de propriedade benéfica sob a Lei de Transparência Corporativa

Episódio 2: Relatórios de propriedade benéfica sob a Lei de Transparência Corporativa

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO ADVOGADO | Transcrição de Pensamentos Legais

Publicado em 15 de setembro de 2023
Tópico: “REDE DE EXECUÇÃO DE CRIMES FINANCEIROS (FINCen), Requisitos de relatórios de informações de propriedade beneficiária do Tesouro dos EUA”

INTRODUÇÃO DO ADVOGADO:

Apresentação do entrevistador ao público:

Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Mlaah Singh, assistente legal do escritório.

No podcast “Pensamentos Legais” de hoje, nosso Escriturário Jurídico, Mlaah Singh, irá me entrevistar sobre o importante tópico de: “ Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária e Obrigações das Pequenas e Médias Empresas Americanas sob a Lei de Transparência Corporativa”. O episódio nº 2 é uma continuação de nossa série de podcasts de reflexões jurídicas sobre a Lei de Transparência Corporativa. No episódio de hoje, focaremos nos Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária; e o que os proprietários de pequenas e médias empresas devem cumprir com os requisitos obrigatórios de relatórios.

 

PERGUNTA 1

O advogado Jackson, durante nossa última conversa sobre a Lei de Transparência Corporativa, foi certamente esclarecedor e um tanto assustador também. Acho que os proprietários de pequenas e médias empresas que estão ouvindo nosso podcast de reflexões jurídicas podem ter inúmeras perguntas sem resposta

Questões. Sr. Jackson, você deixou bem claro em seus comentários no Episódio Um que muitas pequenas e médias empresas deverão ser impactadas pela Lei de Transparência Corporativa. Uma grande questão que tenho para começar hoje é esta: Advogado, exatamente como os proprietários afetados de pequenas e médias empresas reportarão sua participação acionária?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Essa é certamente uma boa pergunta, Mlaah, para iniciar nosso Episódio 2; e ajudará os ouvintes a decifrar se fazem parte do grupo demográfico desta jurisdição obrigado a cumprir a Lei de Transparência Corporativa. A resposta curta é que os proprietários de pequenas e médias empresas afetados pelos requisitos de relatórios da Lei de Transparência Corporativa se identificarão preenchendo oportunamente Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária junto à Rede de Execução de Crimes Financeiros, que é uma agência do Departamento do Tesouro dos EUA. FinCEN não é o IRS, que também é uma agência do Departamento do Tesouro com a qual nosso público provavelmente estará mais familiarizado ao cumprir as leis fiscais federais dos Estados Unidos.

Deixe-me tentar explicar isso com mais detalhes em termos simples. Mlaah, se a participação acionária de um indivíduo em uma empresa de relatórios obrigatórios for inferior a 25%, esse indivíduo estaria isento da obrigação de apresentar um Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária à Rede de Repressão a Crimes Financeiros. Por outro lado, se a participação acionária de um indivíduo em uma empresa com relatórios obrigatórios for de 25% ou mais, esse indivíduo teria a obrigação de apresentar um Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária à Rede de Repressão a Crimes Financeiros. Portador beneficiado; portanto, significa um indivíduo que possui 25% ou mais de participação acionária em uma empresa relatora. O termo “empresa relatora” no âmbito do CTA significa uma entidade empresarial estruturada sob quaisquer leis estaduais ou tribais de estruturação de negócios. Como, artigos de organização de registro de negócios de acordo com o Código de Organização Empresarial no Texas e arquivados no Gabinete do Secretário de Estado do Texas; ou em outros Estados, empresas que arquivam documentos organizacionais sob um conjunto semelhante de leis estruturantes. É extremamente importante para o nosso público de podcast entender que cada indivíduo dentro de uma determinada empresa relatora deve apresentar individualmente um Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária ao FinCEN se atingir o limite de relatório de 25%. Os BOIR não são arquivados pela entidade ou no nível da entidade relatora. É extremamente importante para o nosso público de podcast entender que cada indivíduo dentro de uma determinada empresa relatora deve apresentar individualmente um Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária ao FinCEN se atingir o limite de relatório de 25%. Os BOIR não são arquivados pela entidade ou no nível da entidade relatora. É extremamente importante para o nosso público de podcast entender que cada indivíduo dentro de uma determinada empresa relatora deve apresentar individualmente um Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária ao FinCEN se atingir o limite de relatório de 25%. Os BOIR não são arquivados pela entidade ou no nível da entidade relatora.

A CTA impõe a obrigação de reporte obrigatório diretamente aos proprietários individuais que cumpram os limites de participação acionária que mencionei há pouco. Repetindo, o indivíduo que possui 25% ou mais de participação acionária na empresa relatora deve cumprir suas obrigações de prestação de informações de acordo com a Lei de Transparência Corporativa. Este é um requisito de relato de interesse microindividual; e transforma a base de dados nacional da Rede de Repressão aos Crimes Financeiros numa rede concentrada que mapeia todo e qualquer “controlo substancial” de pequenas e médias empresas nos Estados Unidos. Como enfatizei no Episódio Um, e novamente agora; o termo empresas relatoras inclui qualquer entidade empresarial estruturada sob quaisquer leis estaduais ou tribais de estruturação de negócios, como sociedades anônimas, sociedades de responsabilidade limitada,

Meu querido ouvinte de podcast; a transparência corporativa não se limita a negócios estruturados como corporações. Esses requisitos de relatórios se aplicam a empresas familiares de responsabilidade limitada, por exemplo. Eles não foram isentos pelo Congresso ou pelo FinCEN na promulgação das regras para fazer cumprir a Lei de Transparência Corporativa. Os requisitos de comunicação de informações sobre propriedade beneficiária do CTA aplicam-se às menores entidades sujeitas obrigatórias. Eles não estão isentos.

Mlaah, como apontei no primeiro episódio, o objetivo fundamental do FinCEN é classificar todos os proprietários substanciais para concretizar plenamente a intenção do Congresso ao promulgar o Anti-Money

Lei de Lavagem de Dinheiro de 2020 para combater a lavagem de dinheiro, evasão fiscal, fraude fiscal, financiamento do terrorismo, corrupção e outros crimes financeiros nefastos cometidos por pequenas e médias empresas americanas. A Lei de Transparência Corporativa faz parte da Lei Antilavagem de Dinheiro de 2020. O FinCEN é responsável por fazer cumprir o CTA. Iluminar a luz do sol sobre as pequenas e médias empresas americanas é o objetivo do CTA. Este banco de dados nacional do FinCEN foi projetado para mostrar o FinCEN, o IRS e outros que controlam substancialmente as empresas americanas.

Existem discussões em andamento a respeito de controles de acesso, questões constitucionais e de privacidade associadas ao banco de dados nacional do FinCEN. As políticas fundamentais no Congresso que promulgam estas leis e dão ao Departamento do Tesouro dos EUA estes amplos poderes de aplicação da lei consistem em expor aqueles que possuem e controlam substancialmente as pequenas e médias empresas americanas ao FinCEN, ao IRS e a outras agências de aplicação da lei (nacionais e estrangeiras) para o bem da economia dos Estados Unidos, onde os cidadãos americanos perderam oportunidades de emprego, segredos comerciais e know-how e até mesmo muitos americanos foram excluídos dos mercados imobiliários por compradores ocultos em todo o país; para o bem da nossa segurança nacional, detectando e prevenindo atividades financeiras ilícitas em que empresas e proprietários ocultaram suas identidades reais e ocultaram suas atividades criminosas usando entidades comerciais de fachada e usaram fraude durante anos em atividades anônimas, como estruturação oculta de propriedade esquemas e comportamento semelhante em muitas indústrias em todo o país.

ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Obrigado advogado. Este insight que você compartilhou com nosso público do podcast Legal Thoughts certamente ajudará os proprietários de empresas a tomar decisões oportunas para proteger suas empresas sob as novas regulamentações do FinCEN. Ter esses dados entre as empresas dentro do espectro que você acabou de mencionar provavelmente protegerá este país de pequenas e médias empresas envolvidas em fraude fiscal, financiamento do terrorismo, corrupção e outros tipos de atividades que diminuem as oportunidades econômicas e prejudicam ainda mais a nossa economia e o nosso país. expansivamente. Quem possui pequenas empresas americanas será agora mantido de forma segura na base de dados nacional do Tesouro dos EUA. Agora que o nosso público entende quem é impactado por este regulamento e por que esta lei foi projetada para iluminar a propriedade de empresas em nosso país; minha próxima pergunta é esta.

PERGUNTA DOIS 

Sr. Jackson, poderia explicar detalhadamente quais informações exatamente devem ser divulgadas  em um Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária? Que informações sobre esses pequenos e  médios empresários estão armazenadas na base de dados nacional do FinCEN?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA DOIS

Essa é uma questão astuta porque os tipos de informações que devem ser divulgadas pelos proprietários de pequenas e médias empresas americanas e as informações armazenadas no banco de dados nacional do FinCEN são fundamentais para saber se o FinCEN pode cumprir seu mandato sob a Lei Anti-Money

Lei de Lavagem de Dinheiro de 2020 para descobrir lavadores de dinheiro, fraudadores fiscais, sonegadores de impostos e outros supostamente envolvidos em crimes financeiros. É importante que o público do podcast entenda que realmente não há muita informação necessária para ser divulgada em um Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária; mas o valor dessas informações para fins de investigação por parte do FinCEN, do Internal Revenue Service e outros poderia ser inestimável na investigação de fraude fiscal, evasão fiscal e todos os outros crimes que as autoridades policiais estão a tentar expor e descobrir. Esta é uma lista das informações exigidas que devem ser relatadas pelos Proprietários Beneficiários de Pequenas e Médias Empresas Americanas impactadas pelo CTA:

  1. A razão social do beneficiário efetivo;
  2. Data de nascimento do beneficiário efetivo;
  3. Endereço residencial do beneficiário efetivo;
  4. O endereço comercial da empresa relatora; e
  5. Cartão de identificação com foto emitido pelo governo, como carteira de motorista estadual, passaporte ou outro documento de identificação válido.

Este documento deve ser carregado no FinCEN juntamente com o Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária. Repito: este tipo de informação, embora não extensa, está a ser recolhida pela FinCEN para cumprir as suas obrigações de execução ao abrigo da Lei de Transparência Empresarial relativas aos seus esforços para prevenir o branqueamento de capitais, a fraude fiscal, a evasão fiscal, o financiamento do terrorismo e outros crimes financeiros. As informações necessárias sobre a propriedade substancial das pequenas e médias empresas serão armazenadas na base de dados nacional da Rede de Repressão aos Crimes Financeiros. Assim que o proprietário da pequena e média empresa impactada cumprir, fornecendo ao FinCEN todas as informações que acabei de mencionar, enviando-as diretamente ao FinCEN, o proprietário de uma pequena e média empresa impactada terá cumprido com sucesso as suas obrigações nos termos da Lei de Transparência Corporativa. Acho que devo mencionar aqui, no entanto, que o FinCEN pode ter dúvidas sobre as submissões e solicitar informações adicionais ou de outra forma investigar com base nas submissões.

Esses requisitos de relatório do CTA entram em vigor para negócios estruturados após 1º de janeiro de 2024 em 1º de janeiro de 2024 e os proprietários de negócios impactados são obrigados a apresentar seus Relatórios de Informações de Propriedade Beneficiária dentro de 30 dias após a aprovação de seu Artigo de Organização

pela agência governamental estadual ou tribal aplicável. Estes requisitos de relatórios do CTA entram em vigor para todas as outras empresas impactadas em 1º de janeiro de 2025. Em outras palavras, as empresas existentes ou estruturadas antes de 1º de janeiro de 2024 têm mais um ano para cumprir. Qualquer entidade relatora exigida e seus beneficiários efetivos devem fazer planos apropriados para começar a cumprir os requisitos do Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária imediatamente, uma vez que o prazo de entrega para todos os negócios impactados é 1º de janeiro de 2025. Isso dá aos proprietários beneficiários em negócios iniciados antes de 1º de janeiro de 2024. de todo o país por exatamente um ano civil para se aconselharem com seus consultores jurídicos e defensores para preparar e cumprir suas obrigações sob a Lei de Transparência Corporativa.​

Finalmente Mlaah, ao responder à sua pergunta; Acho que é muito importante ressaltar ao público do podcast Legal Thoughts que; embora estes Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária devam ser mantidos no banco de dados nacional seguro do FinCEN, é extremamente importante que todos entendam quem terá acesso a essas informações e os procedimentos ou salvaguardas em vigor para proteger essas informações. Agora, esses protocolos de acesso não estão absolutamente claros neste momento. Mas parece que há um número limitado de empresas governamentais às quais pode ser concedido acesso a informações específicas, enviando um pedido de acesso à Rede de Repressão a Crimes Financeiros, explicando a justificação do seu pedido de pesquisa na base de dados nacional do FinCEN de proprietários de pequenas e médias empresas. . De acordo com as regras finais de implementação do CTA do FinCEN; O FinCEN rejeitará e aceitará manualmente solicitações por meio de seu

Propriedade beneficiária do sistema informático. As regras dizem ainda que as informações dos proprietários de empresas serão mantidas com segurança e só serão distribuídas mediante consentimento do solicitante e da empresa para que seus BOIs sejam compartilhados externamente.

A Regra Final que implementa o CTA diz que as empresas e as agências governamentais capazes de acessar a Propriedade Beneficiária

Os relatórios de informações mediante consentimento são os seguintes.

– 1. Agências governamentais dos EUA, federais, estaduais, locais e tribais

– 2. Agências de aplicação da lei, juízes, promotores e autoridades centrais estrangeiras

– 3. Instituições financeiras que solicitam BOIs com a justificativa de cumprir com suas obrigações sob a Lei de Sigilo Bancário e outros estatutos e leis relativas a “conheça as leis bancárias do seu cliente” e os requisitos de devida diligência do consumidor do banco. Esse

inclui ações exigidas dessas instituições financeiras por lei.

– 4. Reguladores funcionais federais e agências reguladoras apropriadas atuando na capacidade de supervisão acessando a situação financeira das instituições financeiras

– 5. Finalmente, o Departamento do Tesouro dos EUA; especificamente o FinCEN, que é a Rede de Execução de Crimes Financeiros, e o IRS, que é o Internal Revenue Service (a agência encarregada de fazer cumprir as leis fiscais federais da América).

Finalmente, a Regra Final do FinCEN que implementa a Lei de Transparência Corporativa afirma que as informações podem ser extraídas da base de dados nacional do FinCEN apenas para fins de investigação e dentro dos limites da aplicação da lei. Os proprietários beneficiários ainda podem confiar na segurança deste sistema, uma vez que as informações devem ser formal e oficialmente aprovadas pela Rede de Repressão aos Crimes Financeiros antes de serem divulgadas às organizações, agências e outros.

 

ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Obrigado por esse insight, Sr. Jackson. A implementação da Lei de Transparência Corporativa parece ser extremamente abrangente e deverá melhorar a capacidade do governo dos Estados Unidos de detectar fraude fiscal, evasão fiscal e outros crimes financeiros em toda a América. Nossos telespectadores, o advogado, podem estar se perguntando que tipo de poder de punição é dado ao FinCEN de acordo com a Lei de Transparência Corporativa.

PERGUNTA TRÊS

Todos devem estar se perguntando que tipo de penalidades podem ser impostas aos proprietários de empresas que se recusam a cumprir ou apresentar esses relatórios de informações sobre propriedade beneficiária. No terceiro podcast da nossa série, você pretende falar sobre punições no CTA? Você pode dizer ao nosso público do Legal Thoughts Podcast o que eles podem esperar de nossos próximos podcasts nesta série de podcasts do CTA (digamos, podcast três e quatro; sobre quais tópicos você falará no que se refere à implementação do CTA pelo FinCEN)  ?

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA TRÊS

Ok, Mlaah, obrigado por apresentar nosso próximo podcast de Reflexões Jurídicas nesta série, que é o Episódio 3, onde pretendo me concentrar nas penalidades civis e criminais que podem ser avaliadas contra os infratores dos requisitos de relatórios de proprietários beneficiários da Lei de Transparência Corporativa. Portanto, sua pergunta final é uma excelente pergunta.

Mlaah, dado o fato de que há muitos aspectos desta jurisdição que impactarão um grande grupo demográfico na América, tentarei responder aos seguintes tipos de perguntas no Episódio 3 desta série de reflexões jurídicas do CTA:

  1. Quais são as penalidades para violações não intencionais da Lei de Transparência Corporativa?
  2. Quais são as penalidades para violações intencionais da Lei de Transparência Corporativa?
  3. Qual é a gama de penalidades monetárias permitidas pela Lei de Transparência Corporativa?
  4. Qual é a gama de penalidades criminais que podem levar à prisão federal para os infratores do CTA  após a condenação?

Por enquanto, deixe-me deixar claro para o nosso público: a Lei de Transparência Corporativa tem força. As pequenas e médias empresas afetadas pela CTA poderão incorrer em graves sanções civis e vários anos de prisão federal por não apresentarem oportunamente Relatórios de Informações sobre Proprietários Beneficiários à Rede de Crimes Financeiros. Nosso público deve ficar atento às futuras publicações do Legal Thoughts Podcast do nosso escritório de advocacia.

CONCLUSÃO DO ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, Escriturário de Direito Tributário

Advogado, obrigado por sentar comigo hoje em nosso primeiro podcast sobre a Lei de Transparência Corporativa e os Requisitos de Relatório de Proprietários de Informações Benéficas do FinCEN. Planejamos gravar e publicar em algumas semanas cerca de mais três a quatro podcasts nesta série sobre a Lei de Transparência Corporativa, onde O Sr. Jackson pretende lançar mais luz sobre os impactos do CTA sobre certos proprietários de pequenas e médias empresas.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assinem nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, estruturação de negócios, litígios contratuais e reflexões legais sobre imigração de Coleman Jackson, PC, localizado aqui mesmo em Dallas, Texas, em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Chamadores em inglês: 214-599-0431 | Chamadores em espanhol: 214-599-0432 | Chamadores portugueses: 214-272-3100

OBSERVAÇÕES FINAIS DO ADVOGADO:

Quero agradecer ao nosso público do Legal Thoughts Podcast por nos dar sua atenção hoje, enquanto o secretário de advocacia do nosso escritório de advocacia, Mlaah Singh, me entrevistou a respeito dos relatórios de informações do proprietário beneficiário da Financial Crimes Enforcement Network e seu impacto em determinados proprietários de pequenas e médias empresas. obrigações sob a Lei de Transparência Corporativa. Pretendemos falar mais sobre a implementação do CTA no FinCEN em mais alguns podcasts nas próximas semanas. Nossos ouvintes devem ficar atentos aos futuros podcasts desta série; definitivamente, nossos ouvintes que administram seus próprios negócios deveriam sintonizar o Episódio 3, onde examino as possíveis penalidades civis e criminais impostas aos infratores dos requisitos de Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária da Lei de Transparência Corporativa!

Se você quiser ver ou ouvir mais tributação, estruturação de negócios e contencioso contratual e imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, PC Assine nosso Podcast de Pensamentos Jurídicos no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.

Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar as nossas  comunidades sobre temas relacionados com tributação, litígio e imigração.

Até a próxima, tome cuidado.

Episódio 1: Uma Visão Geral da Lei de Transparência Corporativa

 Pensamentos Legais – Episódio 1 da Lei de Transparência Corporativa

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO JURÍDICO | Transcrição de Pensamentos Legais

Publicado em 02 de setembro de 2023
Tópico: “REDE DE EXECUÇÃO DE CRIMES FINANCEIROS (FINCen), Requisitos de relatórios de informações de propriedade beneficiária do Tesouro dos EUA

 

Introdução do advogado :

Apresentação do entrevistador ao público:

Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Mlaah Singh, assistente legal do escritório.

Nosso tópico de hoje é:  “REDE DE EXECUÇÃO DE CRIMES FINANCEIROS (FINCen), Requisitos de relatórios de informações de propriedade beneficiária do Tesouro dos EUA

Introdução do Entrevistador:
Boa tarde Advogado; obrigado por concordar em sentar-se comigo enquanto eu o entrevisto a respeito deste tópico importante de direito empresarial: “Relatórios de informações de propriedade benéfica do FinCEN” Vamos começar com nosso primeiro podcast desta série: Uma breve visão geral da Lei de Transparência Corporativa! Advogado, este tópico parece ser oportuno e muito importante para o público do podcast Legal Thoughts. Estou ansioso para entrevistá-lo sobre a Lei de Transparência Corporativa.
Pergunta número um:
Parece que esta lei afetará praticamente todas as pequenas e médias empresas da América. Isso está certo? Você poderia explicar quais objetivos de política pública estão por trás da promulgação da Lei de Transparência Corporativa?

Entrevistado: Coleman Jackson, advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Mlaah, você está absolutamente certo no que diz respeito ao escopo e impacto potencial da Lei de Transparência Corporativa. Ninguém deve ser enganado pela palavra “corporativo” no título da lei. Esta lei terá impacto sobre as pequenas e médias empresas estruturadas e que fazem negócios nos Estados Unidos de acordo com as leis estaduais de estruturação de negócios, sejam elas uma corporação ou não. Sua pergunta é uma pergunta muito astuta. Então, deixe-me começar explicando por que o Congresso promulgou a Lei de Transparência Corporativa. Em 2020, a Lei Antilavagem de Dinheiro foi promulgada pelo Congresso com a intenção de detectar, expor e prevenir a lavagem de dinheiro e outros crimes financeiros nefastos. A Lei esperava aumentar a partilha de informações financeiras entre empresas e os seus respetivos parceiros, subsidiárias e com as suas localizações ou operações internacionais. Nos termos deste estatuto, a Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) foi incumbida da autoridade e responsabilidade de concluir um estudo de três anos para garantir que os impactos desta Lei nas empresas americanas fossem positivos. O objetivo do Congresso ao promulgar o estatuto era combater a lavagem de dinheiro, detectar a corrupção financeira e outras atividades comerciais nefastas nas empresas americanas. A Lei de Transparência Corporativa, ou CTA, é a Seção 6.403 da Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro de 2020. A CTA foi promulgada em 2021 e sua data de vigência é 1º de janeiro de 2024. Estima-se que as implicações nacionais da promulgação da Lei de Transparência Corporativa nas empresas americanas será enorme. Espera-se que mais de 32 milhões de pequenas e médias empresas em todos os estados dos Estados Unidos sejam afetadas.
Resumindo, é por isso que nosso escritório de advocacia está gravando esta nova série de podcasts de reflexões legais da Lei de Transparência Corporativa. Achamos que é muito importante que o nosso público de podcast saiba o que o CTA faz, quem ele impacta, o que é exigido deles e as potenciais consequências civis e criminais se as pequenas e médias empresas não cumprirem tempestivamente a Lei de Transparência Corporativa.

As empresas na América afetadas pelo CTA terão que apresentar Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária à Rede de Execução de Crimes Financeiros, que estarão acessíveis em um banco de dados nacional seguro que contém informações vitais, a fim de melhorar a capacidade do Departamento do Tesouro dos EUA de detectar, supervisionar e prevenir crimes financeiros. É provável que o Internal Revenue Service (IRS) melhore a sua capacidade de descobrir a fraude fiscal, a evasão fiscal e outros crimes fiscais expostos quando os verdadeiros proprietários (beneficiários beneficiários) de empresas dos EUA forem obrigados a fornecer os seus nomes legais, endereços e informações de contacto em Beneficiário. Relatórios de informações de propriedade arquivados no FinCEN a partir de 1º de janeiro de 2024. Explicarei os requisitos para relatórios do proprietário beneficiário com mais detalhes em um futuro podcast de reflexões legais nesta série de CTA. Nosso público,

De acordo com o registro do Congresso e a Regra Final 31 CFR Parte 1010 do Registro Federal publicada pela Rede de Execução de Crimes Financeiros; algumas razões para promulgar a CTA são “ajudar a prevenir e combater o branqueamento de capitais, o financiamento do terrorismo, a corrupção, a fraude fiscal e outras actividades ilícitas”. A integridade nas empresas americanas é vital para a vitalidade e a saúde da economia dos Estados Unidos e, francamente, para a saúde da economia global. Penso que a política pública por detrás do Congresso dos EUA na promulgação da CTA se baseia neste objectivo fundamental. A corrupção é um contaminante que destrói a concorrência leal e, portanto, prejudica o potencial de todos.

Como mencionei no início do podcast, a Rede de Repressão a Crimes Financeiros (FinCEN); que é uma agência do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos, é a agência federal com autoridade e responsabilidade para fazer cumprir a Lei de Transparência Corporativa. Esta organização é comumente referida simplesmente como “FinCEN”. FinCEN é a mesma agência onde os bancos relatam certas atividades bancárias suspeitas há anos. FinCEN é a mesma agência onde auxiliamos clientes a registrar FBARs informando suas contas bancárias estrangeiras e outros ativos e participações estrangeiras. Atualmente, os FBARs são arquivados todos os anos no FinCEN até 15 de abril. O FinCEN tem autoridade e poder para trabalhar obstinadamente para coletar e analisar informações vitais sobre assuntos financeiros nacionais e estrangeiros. Para combater a lavagem de dinheiro, financiamento do terrorismo, fraude e uma infinidade de outros crimes financeiros. A missão do FinCEN é proteger a integridade das empresas americanas e seu relacionamento com o governo. A desonestidade, a corrupção e a fraude desenfreada desgastam a confiança e, portanto, destroem relacionamentos.

ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, escriturária de direito tributário

Comentário do entrevistador: 

Obrigado advogado. Acho que nosso público pode entender agora por que o CTA foi promulgado. Todos nós devemos ter a oportunidade de nos destacarmos, contribuirmos e servirmos o nosso país e contribuirmos para o bem global. A desonestidade desenfreada e desenfreada, a fraude e a corrupção impedem-nos, individual e colectivamente, como país, de alcançar o nosso verdadeiro potencial. Advogado, acho bom que você pretenda esclarecer mais esse assunto, fazendo mais podcasts sobre o impacto da Lei de Transparência Corporativa nas pequenas e médias empresas em todo o nosso país.
Pergunta número dois:
Entrevistador: Minha segunda pergunta para você hoje, advogado, é minha última pergunta do dia sobre esse assunto; e é esta: Que outras áreas você planeja discutir em nosso futuro podcast sobre a Lei de Transparência Corporativa?

Entrevistado: Coleman Jackson, advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 2

Mlaah, seu comentário é um bom resumo do que eu disse sobre a política pública por trás do Congresso dos Estados Unidos que promulgou a Lei de Transparência Corporativa de 2021. Quanto à sua segunda pergunta; em futuro podcast sobre o CTA pretendo explicar o seguinte:
1. O que a Lei de Transparência Corporativa exige;
2. Quem deve cumprir a Lei de Transparência Corporativa;
3. O que as pequenas e médias empresas devem fazer para cumprir o FinCEN;
4. Onde, quando e como os indivíduos podem apresentar seu Relatório de Informações sobre Propriedade Beneficiária
5. Quais são as penalidades civis e criminais que podem ser aplicadas pelo descumprimento da Lei de Transparência Corporativa

CONCLUSÃO DO ENTREVISTADOR: Mlaah Singh, Escriturária de Direito Tributário

Advogado, obrigado por sentar comigo hoje em nosso primeiro podcast sobre a Lei de Transparência Corporativa e os Requisitos de Relatórios de Proprietários Beneficiários do FinCEN. O podcast de hoje foi apenas uma visão geral das políticas públicas por trás da promulgação da Lei de Transparência Corporativa pelo Congresso. Temos cerca de mais três a quatro podcasts programados nesta série onde nosso escritório de advocacia pretende lançar mais luz sobre os impactos do CTA.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assinem nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, estruturação de negócios, litígio de contratos e reflexões legais de imigração de Coleman Jackson, PC, localizado aqui mesmo em Dallas, Texas, em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206. Chamadores em inglês
. : 214-599-0431 | Chamadores espanhóis: 214-599-0432 | Chamadores portugueses: 214-272-3100

COMENTÁRIOS FINAIS DO ADVOGADO:

Obrigado a todos por nos ouvirem hoje sobre a Visão Geral da Lei de Transparência Corporativa (CTA).

Pretendemos falar mais sobre a implementação do CTA no FinCEN em vários outros podcasts nas próximas semanas. Nossos ouvintes devem ficar atentos aos futuros podcasts desta série; definitivamente, nossos ouvintes que dirigem seus próprios negócios!
Se você quiser ver ou ouvir mais tributação, estruturação de negócios e contencioso contratual e imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, PC Assine nosso Podcast de Pensamentos Jurídicos no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.
Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar as nossas comunidades sobre temas relacionados com tributação, litígio e imigração.