Legal Thought’s – Episódio 3 de Lidando com as auditorias do IRS (Classificação incorreta do trabalhador)

Coleman Jackson, PC | Transcrição de Pensamentos Legais
Publicadas em 21 de agosto de 2023

Apresentação do advogado:

Bem-vindo ao Pensamentos Jurídicos! Meu nome é Coleman Jackson e sou advogado da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas.

Além de mim, temos Leiliane Godeiro – Assistente Jurídica de Contencioso, e nossos administrativos Ernesto Munoz e Michelle Gutierrez.

No podcast “Pensamentos Legais” de hoje, nossa Assistente Jurídica de Contencioso, Leiliane Godeiro, vai me entrevistar em nossa série contínua de impostos federais intitulada “Lidando com o IRS”. No podcast Pensamentos Legais de hoje, o advogado falará sobre a classificação incorreta de um trabalhador como contratado independente, quando o trabalhador deveria ser classificado como funcionário do empregador. Este é o episódio 3 da nossa série de podcasts intitulada Lidando com o IRS. Aqui está lidando com a divisão de auditorias do IRS.

Apresentação do entrevistador ao público:

Olá a todos, meu nome é Leiliane Godeiro e sou Assistente Jurídica de Contencioso no escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração Coleman Jackson, Professional Corporation. Nosso escritório de advocacia está localizado na 6060 North Central Expressway, Suite 620, bem aqui em Dallas, Texas, 75206.

Boa tarde Advogado; obrigado por estar aqui comigo até hoje enquanto eu o entrevisto em nossa série contínua de podcast intitulada; “Lidando com o IRS”.

Neste terceiro episódio da série Pensamentos Legais Podcast Lidando com o IRS de nosso escritório de advocacia, o foco hoje será a classificação incorreta de trabalhadores pelo empregador.

 Advogado, vamos começar.

PERGUNTA 1:  Advogado, explique por que a classificação de um trabalhador é motivo de preocupação para o IRS, para começar?

Entrevistado: Coleman Jackson, Advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 1

Boa tarde Leiliane;

Definitivamente, com certeza o Internal Revenue Service está muito interessado em como os trabalhadores são classificados para fins fiscais por todos os motivos que explicarei em alguns minutos. Mas deixe-me apontar desde o início que a forma como um trabalhador é classificado não é apenas uma preocupação do IRS; os próprios trabalhadores devem se preocupar muito com a forma como são classificados; a Texas Work Force Commission também se preocupa com a forma como os trabalhadores do Texas são classificados para fins de legislação trabalhista e tributária; e o Departamento do Trabalho dos EUA e outras agências governamentais federais, estaduais e locais também estão preocupados com a forma como os trabalhadores são classificados por todos os motivos sociais procurados.

Agora, deixe-me voltar para a lei que impõe esse dever de se preocupar com a classificação do trabalhador diretamente sobre os ombros do Internal Revenue Service, que é a agência federal encarregada da responsabilidade de fazer cumprir as leis tributárias federais do país.

Neste podcast em particular; estamos limitando nossa discussão sobre classificação de trabalhadores a questões tributárias federais. Então, deixe-me responder à sua pergunta – por que o IRS deveria se preocupar com a classificação do trabalhador?

Primeiro, o Capítulo 26 do Código dos Estados Unidos dá ao Tesouro dos Estados Unidos e ao Serviço de Receita Interna, que é a agência de execução do Tesouro para supervisionar a aplicação dos estatutos fiscais federais dos Estados Unidos. 26 USC é comumente chamado de Internal Revenue Code.

Em segundo lugar, o Internal Revenue Service (o IRS) é a agência responsável pela aplicação do Internal Revenue Code.

Em terceiro lugar, o Internal Revenue Code, os tribunais e o IRS estabeleceram regras para determinar se um trabalhador é classificado como empregado, empregado estatutário, não-funcionário estatutário ou contratado independente.

Em quarto lugar, há consequências fiscais significativas da classificação do trabalhador para quem contratou o trabalhador e também para o trabalhador.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Comentário do entrevistador:  Advogado, parece complicado!

PERGUNTA 2:  Advogado, você pode explicar em linguagem clara o que significam essas diferentes classificações de trabalhadores?

 

Entrevistado: Coleman Jackson, Advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 2

Ok, deixe-me tentar explicar estes termos:

Em primeiro lugar, o termo empregado é o teste de características de 20 fatores de direito comum estabelecido pela Suprema Corte dos Estados Unidos em um caso decidido por volta de 1954. empregador desse trabalhador em particular tem sobre os meios, métodos e resultados das atividades dos trabalhadores. O Código do Trabalho do Texas usa esse mesmo tipo de linguagem ao definir o termo ‘empregado’. Os trabalhadores que atuam sob esse grau de controle (ou direito de controle por parte da pessoa que os contrata) são chamados de “Empregados de Direito Comum”. A maioria das pessoas se refere ao ‘funcionário de direito consuetudinário’ simplesmente como ‘funcionário’.

Em segundo lugar, o termo contratante independente aplica-se aos trabalhadores da primeira categoria que não se enquadram na definição de empregado de direito consuetudinário. Empreiteiros independentes exercem controle e independentes não apenas sobre seus resultados, mas também sobre seus métodos e meios de realizar sua tarefa. Empreiteiros independentes podem sofrer perdas monetárias como resultado de seu trabalho; ao passo que os funcionários normalmente recebem o mesmo salário ou remuneração, independentemente de o projeto ou atribuição gerar lucro ou prejuízo.

Em terceiro lugar, o termo Funcionário Estatutário é criado e definido no 26 USC (Seção 31201(d(3)) do IRC como trabalhadores que prestam serviços em quatro áreas ocupacionais principais: (a) certos motoristas que distribuem certas bebidas, produtos alimentícios e outros bens ou produtos, (b) trabalhadores domésticos que são como fabricantes, (c) vendedores ambulantes que distribuem mercadorias para revenda e (d) vendedores de seguros de vida.

Quarto, não funcionários estatutários são criados e definidos em 26 USC (seções 3506 e 3508 do IRC) como certos agentes imobiliários, vendedores diretos e certos trabalhadores de serviços de colocação.

Deixei de fora algumas das complexidades dessas seções do Internal Revenue Code. O mais importante para o nosso público saber é que os trabalhadores estatutários são “empregados”. Eles não são contratantes independentes.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Comentário do entrevistador:  Isso com certeza veio alto e claro. O principal é se o trabalhador está devidamente classificado como autônomo ou se deve ser classificado como empregado. Isso você deixou claro! Agora que você entendeu o significado dessas classificações de trabalhadores, está claro para nós. PERGUNTA 3:  Quais são as consequências fiscais significativas de toda essa coisa de classificação de trabalhadores?

Entrevistado: Coleman Jackson, Advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – PERGUNTA 3

As consequências fiscais para as várias classificações de trabalhadores que discutimos são as seguintes:

Primeiro, aqueles que contratam um ‘funcionário de direito consuetudinário’ são obrigados pelo Internal Revenue Code a reter impostos de renda federais, reter impostos federais sobre contribuições de seguro e pagar impostos federais de desemprego sobre salários e remunerações pagas a um funcionário. Os empregadores devem fornecer aos funcionários o Formulário W-2, eles devem enviar o W-2 para a Administração do Seguro Social. Os empregadores também são obrigados a preencher o Formulário I-9 para todos os funcionários e manter os arquivos I-9 de cada funcionário contratado dentro dos dias da nova contratação. Os empregadores também são obrigados a apresentar declarações trimestrais ao IRS (Formulário 941) e relatórios anuais (Formulário 940).

Quanto aos requisitos de relatórios e requerimentos de arquivamento, não há distinção entre um trabalhador classificado como empregado de direito consuetudinário e aquele classificado como empregado estatutário.

O segundo ponto que gosto de destacar é este. Aqueles que contratam empreiteiros independentes normalmente não são obrigados a fazer quaisquer retenções do cheque de pagamento dos trabalhadores. Mas pode haver casos em que as leis federais de retenção impõem ao pagador a obrigação de reter certas porcentagens do contracheque do beneficiário. Mas nunca há uma retenção de imposto fica ou futa ou exigência de pagamento no pagador de um contratante independente. A remuneração do Contratado Independente é normalmente relatada nos Formulários 1099-Diversos e 1099-NEC, conforme apropriado, dependendo do motivo do pagamento. Nenhum relatório é enviado à Administração da Previdência Social sobre pagamentos a contratados independentes. O único relatório arquivado no IRS por aqueles que empregam um contratado independente são os Formulários 1099 que acabamos de mencionar.

Finalmente, quanto aos trabalhadores que estão impedidos de serem classificados como empregados de acordo com as Seções do Código da Receita Federal que mencionei anteriormente, os relatórios para não funcionários estatutários devem ser tratados de maneira muito semelhante aos do contratante independente, que explicarei em detalhes próximo. Nenhum requisito de retenção se aplica em situações normais; mas lembre-se de que, em algumas circunstâncias, as regras de retenção obrigatória de até 30% se aplicam a pagamentos a certos tipos de indivíduos de acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos. Aqueles que contratam trabalhadores estatutários não empregados são obrigados a fornecer a eles os Formulários 1099-Diversos e 1099-NEC, conforme apropriado, e arquivar as cópias apropriadas no IRS.

Lembre-se de que deixei de fora todas as exigências impostas pela Lei Estadual para quem contrata trabalhadores. Deixei qualquer discussão sobre isso porque este podcast é limitado a requisitos de impostos federais e consequências para classificação incorreta de trabalhadores.

ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Comentário do Entrevistado:  Com certeza advogado; trata-se apenas de legislação tributária federal; mas, se alguém em nosso público quiser ouvir um podcast sobre as leis tributárias do Texas e como elas se aplicam a empregadores, funcionários ou contratados independentes, sinta-se à vontade para nos escrever, ligar ou enviar um e-mail com sua solicitação.

PERGUNTA 4:
Advogado para encerrar isso. Minha quarta pergunta é esta: o que acontece se o exame do IRS determinar que um trabalhador está classificado incorretamente? Quero dizer, alguém está em apuros?

Entrevistado: Coleman Jackson, Advogado

RESPOSTA DO ADVOGADO – QUESTÃO 4

Não necessariamente. Depende apenas do motivo pelo qual o trabalhador foi classificado incorretamente. Importará se é por engano ou se os trabalhadores foram mal classificados intencionalmente. Existem coisas que o empregador pode fazer para corrigir a situação; e, de fato, há coisas que um trabalhador pode fazer para descobrir se estão devidamente classificadas. Deixe-me começar primeiro com as coisas que um trabalhador pode fazer:

O trabalhador pode apresentar o formulário SS-8 do IRS ao Internal Revenue Service para solicitar uma determinação com base nos fatos e circunstâncias de seu emprego.

Quanto aos que contrataram o trabalhador; o IRS tem vários programas de divulgação voluntária para empregadores que podem ter classificado incorretamente seus trabalhadores. Esses programas podem ser usados ​​mesmo durante o exame de auditoria:

1. O Programa de Liquidação de Classificação Voluntária (VCSP) permite que contribuintes qualificados reclassifiquem trabalhadores como funcionários para fins de imposto de trabalho e recebam uma multa reduzida. O VCSP tem diretrizes rígidas sobre quem pode se qualificar para usar esse tipo de programa de anistia;

2. A segunda válvula de alívio para os empregadores que classificaram erroneamente os trabalhadores como contratados independentes, quando não o são, é chamada de programa de alívio da Seção 530. Este programa criado sob a Lei de Receita de 1978 pode ser invocado pelos contribuintes, mesmo sob exame do IRS.

3. O IRS também possui outros programas de divulgação de posição fiscal que podem funcionar nessa classificação incorreta do espaço do trabalhador.

4. Qualquer empregador que não tenha certeza de como seus trabalhadores devem ser classificados pode perguntar ao IRS preenchendo um SS-8.

ENCERRAMENTO DA ENTREVISTADORA : Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Contencioso

Advogado, obrigado por estar aqui hoje conosco, esta informação sobre como lidar com um IRS quando a classificação do trabalhador é um problema. Esperamos que nosso público o considere informativo e os ajude a conhecer seus direitos como contribuintes; saiba como proteger seus direitos no caso infeliz de que eles ou seus negócios tenham um exame do IRS envolvendo classificação incorreta de sua força de trabalho como contratados independentes, quando deveriam ser classificados como funcionários. Da mesma forma, os trabalhadores que são classificados incorretamente também sofrem com essa classificação incorreta, seja intencional ou acidental, advogado.

Nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este devem se inscrever em nosso Podcast Legal Thoughts no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Todos se cuidem! E volte em cerca de duas semanas, para mais impostos, contratos, litígios e pensamentos legais de imigração da Coleman Jackson, Professional Corporation, localizada bem aqui em Dallas, Texas em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Chamadas em inglês: 214-599-0431 | Ligações em espanhol: 214-599-0432 | Ligações em português: 214-272-3100

CONSIDERAÇÕES FINAIS DO ADVOGADO:

Este é o fim de “PENSAMENTOS LEGAIS” por enquanto

Obrigado por nos dar seu valioso tempo esta manhã e ouvir o Podcast Pensamentos Legais de nosso escritório de advocacia. Este foi o primeiro episódio de nossa nova série de podcasts intitulada Lidando com o IRS. Espero que você tenha gostado do Episódio Três: “Lidando com um exame do IRS sobre classificação incorreta de trabalhadores”.

Se você quiser ver ou ouvir mais sobre tributação, contratos, litígios e Imigração PENSAMENTOS LEGAIS de Coleman Jackson, Professional Corporation. Assine nosso Podcast de Pensamentos Legais no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast.

Fique atento! Estamos aqui em Dallas, Texas, e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre tópicos relacionados a impostos, litígios e imigração. Até a próxima, cuidem-se.