Por Coleman Jackson, advogado, contador público certificado
19 de abril de 2023
Já ouviu falar da Lei de Transporte de Superfície Fixing America (FAST) de 2015? Bem, de acordo com o FAST, o IRS tem autoridade para notificar o Departamento de Estado dos contribuintes certificados como devedores do governo federal. Uma dívida fiscal significativa é atualmente definida como uma nota fiscal inadimplente de US$ 52.000 ou mais . O FAST exige que o Departamento de Estado revogue o passaporte americano do contribuinte inadimplente e limite a capacidade do contribuinte de viajar para fora dos Estados Unidos .
Os contribuintes que pretendem viajar para fora dos Estados Unidos devem negociar com o IRS para obter o cancelamento da certidão de imposto em atraso. Até que isso aconteça, o contribuinte pode ficar preso fora dos EUA com um passaporte revogado, ou ser impedido de receber um passaporte pela primeira vez ou na renovação, deixando-o incapaz de viajar para fora do país por qualquer motivo.
O IRS identificou várias maneiras pelas quais os contribuintes podem evitar que o IRS notifique o Departamento de Estado sobre sua dívida fiscal gravemente inadimplente, como segue:
- Pagar integralmente a dívida tributária;
- Pagar pontualmente a dívida tributária de acordo com um acordo de parcelamento aprovado;
- Pagar atempadamente a dívida tributária ao abrigo de uma oferta de compromisso aceite;
- Pagar tempestivamente a dívida tributária nos termos de acordo de quitação com o Ministério Público;
- Ter um recurso de processo de cobrança pendente com uma taxa; ou
- Ter a cobrança suspensa porque um contribuinte fez uma eleição de cônjuge inocente ou solicitou tutela de cônjuge inocente.
A dica prática : o contribuinte que precisa viajar para o exterior deve arcar com a responsabilidade de suas obrigações fiscais federais muito antes de precisar viajar; porque além da opção um, acima (pagar a dívida fiscal integralmente), as opções sugeridas levam meses e algumas delas levam até anos para serem resolvidas nas negociações com a Receita Federal.
Os seguintes tipos de contribuintes foram isentos dos requisitos de certificação de contribuinte inadimplente sob o FAST:
- Contribuintes em processo de falência;
- Vítimas de Roubo de Identidade;
- Os contribuintes que o IRS tenha considerado incobráveis;
- Contribuintes localizados dentro de uma área de desastre declarada pelo governo federal;
- Contribuintes com pedido de Termo de Parcelamento pendente;
- Contribuintes com Pendência de Oferta em Compromisso com o IRS; ou
- Os contribuintes com IRS aceitaram um ajustamento que satisfaça integralmente a dívida; e
- O serviço do contribuinte em zona de combate não está isento das regras de certificação, mas a certificação é adiada enquanto cumpre o seu serviço na zona de combate.
Os contribuintes com planos de viajar para o exterior simplesmente precisam estar cientes do fato de que seus planos podem ser totalmente anulados se eles devem ao governo federal $ 52.000 ou mais em impostos atrasados. Os $ 52.000 podem ser devidos em impostos de renda pessoal ou impostos comerciais em que o contribuinte individual seja considerado uma parte responsável, como impostos sobre a folha de pagamento com relação à penalidade do fundo fiduciário que geralmente se aplica ao contribuinte inadimplente que possui o negócio ou mesmo funcionários da empresa responsáveis por decidir quais vendedores e fornecedores serão pagos e quando. Além disso, o limite de certificação de $ 52.000 pode ser alcançado para um único período fiscal ou vários períodos fiscais combinados. Exemplo nº 1. Exemplo nº 2, o sujeito passivo é proprietário de uma empresa de produção de aerogeradores com vinte trabalhadores; seus negócios diminuíram no terceiro trimestre de 2019 e o proprietário da empresa decidiu pagar o aluguel do escritório, serviços públicos, funcionários e fornecedores e não os impostos sobre a folha de pagamento do IRS. O IRS fica sabendo dessa decisão e considera o proprietário a parte responsável de acordo com a seção de impostos alemães e aplica uma multa de $ 52.000 ao proprietário. Nesse caso, o proprietário/contribuinte pode ser certificado pelo IRS como um contribuinte gravemente inadimplente sob o FAST. O passaporte do proprietário pode ser revogado ou a renovação do passaporte pode ser negada pelo Departamento de Estado dos EUA.
Este blog de direito é escrito pela Tributação | Contencioso | Imigração Coleman Jackson, PC para fins educacionais; não cria uma relação advogado-cliente entre este escritório de advocacia e seu leitor. Você deve consultar um advogado em sua área geográfica com relação a quaisquer questões legais que afetem você, sua família ou negócios.
Coleman Jackson, PC | Tributação, Contencioso e Direito de Imigração | Inglês (214) 599-0431 | Espanhol (214) 599-0432 | Português (214) 272-3100
