Por: Coleman Jackson, Abogado & Contador Público Certificado
Junio 21, 2022
El mercado inmobiliario residencial ha estado más caliente que un verano en Texas por más de tres años. Las principales residencias han estado desapareciendo durante el mismo tiempo en todo Texas y prácticamente en cualquier otro lugar de los Estados Unidos. Primeros compradores de casas, inversionistas y otros, también han estado ofreciendo más por las propiedades, con nada a la vista que precios más y más altos. Escuche recientemente que el ritmo de venta de las casas en el arte Norte de Texas ha comenzado a disminuir un poco, pero los precios no han cambiado mucho. Los precios están por las nubes y los vendedores de residencias siguen en el poder, algunos continúan volteando sus casas como volteando panqueques en una plancha caliente. Los propietarios de casas están ganando mucho dinero. ¿Que tienen que decir las leyes de impuestos federales acerca de las ganancias de venta o intercambio de residencias principales?
Exclusión de ganancias para contribuyentes únicos:
Código de Rentas Internas. Sección 121(b)(1): provee la exclusión del ingreso bruto por propósitos de impuestos federales arriba de $250,000 de ganancia por la venta o el intercambio de propiedad, si durante un periodo de 5 años finalizando en la fecha de la venta o el intercambio, el contribuyente fue eldueño y uso la propiedad como su principal residencia por periodos que sumen 2 años o más.
Exclusión de ganancias por esposos y esposas presentando impuestos juntos:
Código de Rentas Internas. Sección 121(b)(2):provee la exclusión del ingreso bruto de impuestos federales arriba de $500,000 de ganancia de la venta o el intercambio de propiedad durante el periodo de 5 anos finalizando en la fecha de la venta o el intercambio, si:
- Cualquiera de los cónyuges era dueño de la propiedad durante 5 anos finalizando en la fecha de la venta o el intercambio y cualquiera de los cónyuges uso la propiedad como su principal residencia por periodos de 2 años o más;
- Ambos cónyuges cumplen con el requerimiento de uso de la propiedad de 2 años;
- Ninguno de los cónyuges es inelegible para la exclusión de ganancias de la residencia principal porque uno o ambos de ellos estuvieron involucrados en la venta o el intercambio de una previa residencia principal durante los 2 años finalizando en la fecha de la actual venta o intercambio.
Algunas reglas especiales o aplicaciones en diferentes situaciones:
Incapacidad física o mental:
Contribuyentes pueden enfermar e incapacitarse y pasar largos periodos de tiempo en hogares de ancianos o otros lugares de cuidado de largo plazo. Si tales desafortunados eventos ocurren, tal como, incapacidad física omental, el contribuyente califica para la exclusión de ganancia sobre la venta de su residencia principal, siempre y cuando, ellos sean dueños de la propiedad por un periodo de cinco anos y residan en la propiedad como su principal residencia por un periodo total de doce meses.
Mala salud, cambio de empleo por circunstancias imprevistas:
En el evento de que el contribuyente no cumpla el período de propiedad de la residencia principal de 5 años o el período de uso de la residencia principal de 2 años debido a problemas de salud, cambio de empleo u otras circunstancias imprevistas,la carga de prueba recae en el contribuyente para reunir los hechos y la evidencia para demostrar que califica para esta excepción al requisito de propiedad de 5 años y el requisito de uso de residencia principal de 2 años del estatuto.
Situaciones de supervivencia y divorcio:
El período de propiedad de 5 años y el período de uso de la residencia principal de 2 años, incluye la propiedad de 5 años y el período de uso de 2 años en el que el cónyuge fallecido del sobreviviente tenía la propiedad, para fines de exclusión de la ganancia en la venta de la residencia principal. La propiedad utilizada por un excónyuge conforme a una sentencia de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial cuenta para el uso de 2 años de la propiedad por parte del individuo como residencia principal a los efectos de la exclusión de ganancias en la venta o intercambio de una residencia principal.
Servicios de uniformados, Servicio Exterior y Comunidad de Inteligencia:
Los miembros del servicio uniformado, los empleados de servicio exterior de los Estados Unidos y los empleados de la comunidad de inteligencia de los EE.UU pueden optar por extender el periodo de propiedad de cinco anos hasta por 10 anos y suspender el periodo de uso de dos años mientras ellos o su cónyuge prestan servicio en los EE.UU en sus capacidades oficiales como miembro de los servicios uniformados de los EE.UU., del servicio exterior de los EE.UU. o empleado de la comunidad de inteligencia de los EE.UU.
Expatriación para evitar contribuir impuestos (ciudadanos de los Estados Unidos):
Código de Rentas Internas. Sección 877: provee que la ganancia en la venta o intercambio de una propiedad por un expatriado esta incluido en el ingreso bruto para los propósitos de contribuir con los impuestos federales. Las reglas de exclusión de Código de Rentas Internas. Sección 121(a) no son aplicables a los expatriados.
Con respecto de los altos precios del sector inmobiliario y la rápida venta de inmuebles actualmente, el problema de los impuestos es el siguiente: ¿Cuantos propietarios vendiendo sus casas le serán reconocidas las ganancias para propósitos de impuestos federales? Si no se aplica ninguna de las situaciones y reglas especiales discutidas anteriormente, estas ganancias de la venta de propiedad residencial podrían estar sujetas a impuestos a las tasas impositivas ordinarias del contribuyente.
Este blog legal fue escrito por la firma de abogados de Coleman Jackson, PC. Impuestos | Litigio | Inmigración, para propósitos educativos. Esto no crea una relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y sus lectores. Usted debe consultar con su consejero legal en su área geográfica con respecto de cualquier inquietud legal que lo esta impactando a usted, su familia o su negocio.
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