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Podcast – Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.3 – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado febrero 1 de 2021

Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.3

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.2» Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
    Nuestro tema para hoy es: «Actualización sobre el alivio Covid-19 para individuos y empresas- Parte 3“.
    Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: «Actualización sobre El alivio de Covid-19 para individuos y empresas- Parte 3».

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenos días a todos. Mi nombre es Mayra Torres y soy la asociada de relaciones publicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es una firma de abogado de impuestos, litigios e inmigración con sede aquí en Dallas, Texas.
  • Abogado hemos publicado dos podcasts anteriores donde discutimos varios aspectos de la desgravación fiscal ofrecida a individuos y empresas en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. En la primera parte del Podcast Pensamientos en Impuestos hace varias semanas, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo hablando de cheques de estímulo. Luego, en la segunda parte, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo discutiendo la desgravación fiscal en la Ley para empresas, como el Programa de Protección de Cheques de Pago. En esta tercera parte, analizaremos la condonación de la deuda y el programa de protección de cheques de pago.Pregunta 1:
  • Así que abogado, comencemos esta mañana con esta pregunta: En términos generales, abogado, ¿cuáles son las implicaciones fiscales para la condonación de la deuda?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

  • Buenos días, Mayra.
    Ese es un excelente lugar para empezar antes de entrar en el Programa de Protección de Cheques de Pago y las reglas especiales de condonación de los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago a las empresas bajo la Ley CARES y la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.
  • En términos generales, bajo la Sección 61(a)(11) del Código de Impuestos Internos y la Sección 1.61-12(a) de Regulaciones de Tesorería, un contribuyente que es dado de baja del pago de una deuda por un acreedor debe incluir el monto bruto liquidado en los ingresos brutos a efectos del impuesto federal sobre la renta. Es un ingreso bruto porque el contribuyente ha recibido un incremento en la riqueza; es lo mismo que los salarios, o ganancias o dividendos u otras formas de aumento de la riqueza realizada por un contribuyente.
    Sin embargo, hay varias excepciones a esta regla, y la que nos importa en este Podcast se refiere a las excepciones codificadas en la ley en virtud de la Ley CARES y la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta. 2:

  • Eso suena interesante.
    ¿Podría explicar en pocas palabras cuándo un préstamo del Programa de protección de nómina califica para la condonación de préstamos libres de impuestos en virtud de los programas de alivio Covid-19 que ha estado discutiendo en estos últimos tres podcasts?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Mayra, en pocas palabras; El hecho de que un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago sea elegible para la cancelación libre de impuestos del tratamiento de la deuda dependerá de cuánto del monto del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago se usó para pagar los costos de nómina durante un período cubierto.
  • Según la Ley CARES Original, los fondos del préstamo del programa de protección de cheques de pago podrían usarse para pagar ciertos gastos comerciales elegibles, como costos de nómina, pagos de servicios públicos, alquiler e intereses de algunas obligaciones hipotecarias. Todo este costo tuvo que ser asumido por el beneficiario del préstamo. Dependiendo de si el 75 por ciento o más de los fondos del préstamo se utilizaron en el costo de la nómina durante el período cubierto, parte o la totalidad del préstamo de protección de nómina estaba sujeto a condonación según la Ley CARES. Bajo la Ley CARES original, había algunas preguntas sobre si la cancelación de la deuda era un ingreso imponible según la Sección 61 del Código de Rentas Internas También bajo la Ley CARES original, el IRS emitió reglas que establecían que los costos comerciales pagados con los Fondos de Préstamos de la Ley de Protección del Cheque de Pago no eran deducibles por la empresa en su declaración de impuestos federales Sin embargo, el Congreso anuló el Servicio de Impuestos Internos en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, haciendo que todos los Préstamos del Programa de Protección de Nómina estén libres de impuestos y el Congreso también dictaminó que los gastos comerciales pagados con los fondos del préstamo eran gastos comerciales totalmente deducibles de conformidad con las disposiciones normales del Código de Impuestos Internos. Estas disposiciones de alivio particulares en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 se relacionan y se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Nómina bajo la Ley CARES, así como a los que se originan bajo la Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • ¡Déjame asegurarme de que entiendo lo que acabas de decir abogado!¿Creo que usted dijo que cuando un Préstamo del Programa de Protección de Nómina se utiliza para pagar los gastos operativos de la empresa, tales como, costos de nómina, pagos de servicios públicos, alquiler y ciertos tipos de intereses hipotecarios, el préstamo del Programa de Protección de Nómina puede ser cancelado libre de impuestos para el negocio? ¡Y el negocio todavía puede deducir los gastos comerciales pagados usando los ingresos del préstamo en su declaración de impuestos federal anual!
    ¿Entendí todo bien, abogado?

Pregunta 3:

  • ¿Abogado, es automática la condonación del Préstamo de Protección de Nómina bajo la Ley CARES o una solicitud de perdón tiene que ser presentada en algún lugar?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

  • Mayra su resumen de lo que dije es perfecto. Y no la condonación de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago no es automática.
    El destinatario debe presentar la solicitud apropiada a la Administración de Pequeñas Empresas a través de su institución financiera.
    Bajo la Ley CARES, la solicitud de condonación de préstamos se presentó en el Formulario 3508 o 3508EZ dependiendo del monto máximo de la condonación del préstamo y ciertos otros factores.  Además, todas las solicitudes de condonación de préstamos deben ir acompañadas de registros y documentos comerciales creíbles durante el período cubierto que respalden las afirmaciones de los propietarios de negocios en las solicitudes de cancelación de deuda.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado en pocas palabras, ¿cuáles son los requisitos de elegibilidad para la cancelación del Préstamo del Programa de Protección de Nómina bajo la Ley de Apropiación Consolidada, 2021? ¿Quiero decir, Abogado son las reglas, formas y medidas a tomar para la condonación libre de impuestos de la deuda de la misma manera que bajo la Ley CARES?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

  • ¡Muy bien! Permítanme describir algunas de las diferencias o cambios en las reglas, formularios y procedimientos de condonación de Préstamos del Programa de Protección de Nóminas hechas por la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.
    Recuerde que en nuestro Podcast anterior en la Parte 2, explicamos cómo los gastos elegibles pagados de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago se ampliaron bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 para incluir gastos como, pago por software de negocios y servicios de computación en la nube incurridos debido al covid-19, ciertos gastos de capital cubiertos y ciertas medidas de seguridad de los trabajadores cubiertas; La métrica clave a tener en cuenta es esta: el Programa de Protección de Cheques de Pago todavía se centra esencialmente en el mantenimiento de los empleados y el personal de una empresa. Mantener a las personas empleadas– que en pocas palabras es lo que PPP se trata.  Usted puede simplemente ir por el nombre del programa— es decir, Programa de Protección de Cheques de Pago.  Así que los gastos de, al menos el 75% de los ingresos del préstamo para mantener la nómina durante el período cubierto, sigue siendo clave para la cancelación libre de impuestos de la deuda en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021?
  • La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 hizo que fuera más simple y fácil que se perdonaran las solicitudes de Préstamos cubiertas del Programa de Protección de Cheques de ciertos beneficiarios elegibles. Sólo una certificación como sigue debe ser hecha por el beneficiario del préstamo; y no es necesario presentar documentación justificativa con la certificación:
  • Un beneficiario elegible debe presentar a su prestamista una certificación que acredite que—
    1. una descripción del número de empleados que pudieron retener debido al préstamo de protección de cheques de pago;
    2. Estimaciones del monto del préstamo gastado en costos de nómina;
    3. Atestiguan que han suministrado con precisión los artículos 1 y 2 y han cumplido con el Artículo 307, Requisitos simplificados de solicitud de perdón de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, que requiere la retención de los registros de empleo 4 años después de la presentación de la solicitud de perdón y la retención de todos los demás registros pertinentes por un período de 3 años.
    4. La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 establece que el formulario simplificado de condonación de solicitud de préstamo no tiene más de una página de duración. Estos procedimientos simplificados de condonación de préstamos PPP se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago por un monto de $150,000 o menos.  Las disposiciones de la Sección 307 de Solicitud simplificada de perdón de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago originarios de la Ley CARES o la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Eso suena como una manera sólida de que muchas empresas puedan mantener a sus empleados trabajando durante esta terrible pandemia. Abogado, condonación del Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago no está sujeta a impuestos, derecho.  Empezamos este podcast hablando de la descarga del endeudamiento.

Pregunta 5:

  • ¿Es la cancelación o condonación por parte de la Administración de Pequeñas Empresas una descarga de endeudamiento donde la empresa debe impuestos sobre la renta sobre la cantidad dada de baja? Necesito aclarar esto, en pocas palabras; ¿es ingreso imponible para la empresa o para el propietario de la empresa?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

  • ¡En pocas palabras, Mayra!
    Los Préstamos de Protección de Cheques perdonados por la Administración de Pequeñas Empresas son una excepción legal a la Sección 61 del Código de Impuestos Internos.
    En pocas palabras, los Préstamos del Programa de Protección de Cheques que son perdonadores o cancelados por la Administración de Pequeñas Empresas están libres de impuestos para el negocio, para sus propietarios, accionistas o socios.
    Permítanme llevar a esta precaución sin embargo, todas las empresas que soliciten y obtengan exitosamente la cancelación de la SBA de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago deben mantener los libros y registros requeridos porque podrían tener que presentar dichos registros para la inspección de auditoría y el examen hasta cuatro años después de que el préstamo haya sido cancelado por el gobierno.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Este último punto es importante. Los Préstamos del Programa de Protección de Cheques son Préstamos de Administración de Pequeñas Empresas.  Los préstamos de la SBA están sujetos a un examen de auditoría.

Pregunta 6:

  • Abogado, ¿cuál es el alcance o el alcance del probable examen de auditoría?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 6:

  • Las empresas deben consultar con sus asesores de confianza al buscar la condonación de estos préstamos. Los asuntos que hemos estado discutiendo son leyes. Es decir, estamos explicando leyes recientes del Congreso en el intento del gobierno de lidiar con las consecuencias económicas y la devastación causadas por esta terrible pandemia global. En respuesta a su pregunta con respecto al alcance de la auditoría; Realmente no sé exactamente, pero seguro que el negocio va a tener que presentar probablemente evidencia de elegibilidad para el préstamo y elegibilidad para la condonación del préstamo de acuerdo con las reglas y regulaciones posteriores que la Administración de Pequeñas Empresas, el Tesoro de los Estados Unidos y otra agencia gubernamental podría emitir en el futuro.  Las empresas deben llevar buenos libros y registros que reflejen adecuadamente los gastos de los ingresos del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago durante al menos siete años.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Abogado, gracias por una explicación tan detallada de la condonación de la deuda y el Programa de Protección de Cheques de Pago.

Observaciones finales de Mayra Torres

  • Abogado gracias por esta presentación convincente.
    Sé que no hemos hablado de todo lo relativo a la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. Pero estas son mis preguntas por ahora.  Tal vez podamos hacer otro podcast sobre este tema ya que el tiempo lo permite y el interés de nuestros oyentes se nos comunica a través de llamadas, correos electrónicos o de otra manera.
  • Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. Puede seguir nuestros blogs visitando el sitio web de nuestra firma de abogados en www.cjacksonlaw.com.  ¡Cuidado todos por ahora!  Vuelva en aproximadamente dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, litigios y inmigración de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
    Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y llamadas portuguesas: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 en lo que se refiere a la Descarga del Endeudamiento y el Programa de Protección de Cheques». Podríamos hacer futuros blogs o podcasts que traten con la Exclusión de Entidades que Reciben Subvenciones de Operadores de Lugares Obturados bajo la Sección 7(a)(36) de la Ley de Pequeñas Empresas, 15 U.S.C. 636(a)(36). Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigios e inmigración en PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  ¡No te muevas!  Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas y consulte el sitio web de nuestro bufete de abogados en www. cjacksonlaw.com seguir nuestros blogs.  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Podcast – Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.2 – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicadoenero 20 de 2021

Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.2» Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:

Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
    Nuestro tema para hoy es: «Actualización sobre el alivio Covid-19 para individuos y empresas- Parte 2“.
    Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre : «Actualización sobre El alivio de Covid-19 para individuos y empresas- Parte 2».

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenos días a todos. Mi nombre es Mayra Torres y soy la asociada de relaciones públicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es una firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración con sede aquí en Dallas, Texas.
    Abogado hace aproximadamente una semana, tuvimos una conversación sobre la desgravación fiscal ofrecida a individuos y empresas en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.  En el primer Podcast de Pensamientos Legales, hace aproximadamente una semana, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo hablando de cheques de estímulo.  Habíamos dicho que continuaríamos esta conversación en un podcast futuro y principalmente discutiremos los beneficios para las empresas en el paquete de alivio de Covid de $900 mil millones.Pregunta 1:
  • Pero antes de examinar mis preguntas sobre el alivio empresarial en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021; además de la compensación de desempleo federal semanal de $300 para las personas que perdieron sus empleos debido a Covid, y los cheques de estímulo de $600 para ciertas personas, ¿hay otros beneficios significativos en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 para individuos o hogares?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

  • Buenos días, Mayra.
    Sí Mayra; permítanme resumir brevemente algunos otros beneficios significativos para las personas en la Ley de Asignaciones Consolidadas de $900 mil millones de dólares, 2021 que fue aprobada por el Congreso el 27 de diciembre de 2020.

    1. Las familias con hijos son elegibles para el Crédito Tributario por Hijo basado en los ingresos de 2019 en lugar de los ingresos de 2020. Esto se aplica tanto a las determinaciones de elegibilidad para el crédito tributario por ingresos ganados como al crédito tributario adicional por hijos.  Estos créditos están diseñados para ayudar a familias de bajos ingresos a ingresos modestos con niños calificados.
    2. El umbral de ingreso bruto ajustado (AGI) para determinar la cantidad que una persona o familia puede deducir en gastos médicos se cambió del 10 por ciento de AGI al 7.5 por ciento de AGI para los años fiscales a partir de 2020.
    3. Hay otras prestaciones menores para las personas y las familias en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021; pero, creo que he mencionado los principales que la gente debe tener en cuenta en términos de ver si ellos personalmente se ven afectados por la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Así que abogado permítanme resumir los beneficios para las personas, las familias y los hogares para asegurarse de que entiendo lo que está diciendo:
  • Los desempleados debidos a Covid-19 son elegibles para recibir 11 semanas de beneficios federales de desempleo de emergencia de $300 por semana además de su beneficio estatal de desempleo.
  • Con ciertas excepciones y limitaciones que usted mencionó Abogado, las personas y las familias pueden ser elegibles para recibir pagos de estímulo de $600 por cada miembro de la familia.
  • La elegibilidad para las familias para el crédito por ingresos ganados y el crédito tributario adicional por hijos se basa en los ingresos de las familias de 2019.
    Y por último, las deducciones de gastos médicos a partir de 2020 se basan en un ingreso bruto ajustado del 7.5 por ciento en lugar del 10 por ciento.

Pregunta. 2:

  • Abogado, ¿resumí correctamente los principales beneficios para individuos y familias en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021? ¿Es lo que acabo de decir una comprensión exacta de lo que dijiste anteriormente?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Mayra, tienes buen oído. Básicamente me oíste correctamente.  Los cuatro puntos que usted enumeró son los principales beneficios para las personas y las familias que obtuve de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021; pero, tenga en cuenta que la Ley es muy masiva con numerosas disposiciones fiscales y no fiscales.  No voy a tratar de cubrir toda esa legislación en un podcast.  Sólo estamos señalando algunos puntos altos importantes que podrían ser de interés para nuestros oyentes.
  • Antes de pasar a nuestra discusión sobre las empresas afectadas por esta legislación, permítanme señalar que la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 corrigió la Ley de Cuidados original que creó la desafortunada situación en la que a las parejas que utilizaban un solo número de seguro social se les negaba el pago de estímulo en virtud de la Ley de Cuidados. En virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, las parejas que utilizan un solo número de seguro social en su hogar y el otro individuo un Número de Identificación Individual del Contribuyente o ITIN son elegibles para el pago de estímulo de $600 bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Gracias por señalar que una segunda ronda de pagos directos de asistencia en efectivo de $600 por cada miembro de la familia puede estar disponible para las familias de estatus mixto donde sólo un cónyuge tiene un número de seguro social bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. ¡Esa es una buena

Pregunta 3:

  • Hablemos ahora de los negocios. ¿Qué hay en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 que beneficia a las empresas, como los propietarios únicos y los contratistas independientes?  ¿Y de qué tipo de negocios estamos hablando, abogado?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

  • Mayra; ¡esa es una buena dirección para empezar! Tenemos que llegar a los puntos más altos de lo que está en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 para las empresas, tales como contratistas independientes, propietarios únicos, asociaciones y otros tipos de negocios.
  • El beneficio más significativo de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 es el Título II—Continuando el Programa de Protección de Cheques de Pago y Otro Apoyo a Pequeñas Empresas.
  • Una preocupación sobre las pequeñas empresas se define en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021, tal como se define en el artículo 3 de la Ley de Pequeñas Empresas, 15 U.S.C. 632. Cualquier propietario de negocios que se pregunte si es una pequeña empresa debe considerar revisar la sección 3 de la Ley de Pequeñas Empresas.
  • La Ley establece que el Administrador de la Administración de Pequeñas Empresas deberá en un plazo de 10 días a partir de la entrada en vigor de la Ley, redactar, adoptar y aplicar los reglamentos apropiados para administrar las disposiciones y leyes establecidas por el Congreso en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. Los propietarios de pequeñas empresas que piensen que podrían ser elegibles para cualquier beneficio bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 pueden querer consultar con su banquero, abogado u otro asesor de confianza inmediatamente en preparación para el papel de las nuevas regulaciones de la SBA que implementan la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿Qué tan pronto emitirá la Administración de Pequeñas Empresas las regulaciones de implementación para la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

  • No estoy seguro con respecto a la fecha exacta o el momento en que la Administración de Pequeñas Empresas emitirá el marco regulatorio o las reglas para implementar la Ley de Protección de Cheques de Pago de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. Se informa que la SBA está trabajando en las regulaciones y pautas.  Lo que los propietarios de pequeñas empresas necesitan saber en este momento es que el Congreso autorizó $285 mil millones de dólares adicionales para el Programa de Protección de Cheques de Pago y establecen específicamente limitaciones de tamaño de negocios, una fase de criterios de institución financiera donde se supone que debe comenzar a financiar a través de instituciones financieras comunitarias y pequeñas típicamente utilizadas por las minorías y otras en áreas económicas deprimidas y luego a las principales instituciones bancarias que normalmente no podrían financiar tales áreas , y el Congreso también ampliaron los tipos de gastos calificados que se pueden pagar utilizando los ingresos del Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago.  También se han introducido cambios en los procedimientos de condonación de préstamos y lotes y muchas otras disposiciones de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 que benefician a las empresas.
  • La Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 distingue entre dos grupos amplios: Permítanme llamarlos los «Primeros Prestatarios de Sorteo» y los Prestatarios del Segundo Sorteo.
  • Los prestatarios del primer sorteo son prestatarios que no participaron en el Programa de Protección de Cheques de Pago original promulgado en la Ley de CARES original. La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 requiere que los prestatarios por primera vez tengan menos de 500 empleados y sus operaciones comerciales deben haber estado operativas a partir del 15 de febrero de 2020.  El primer préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago no puede exceder 2.5 veces el costo promedio de nómina mensual de pequeñas empresas y no puede exceder $10 millones de dólares.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • ¡Eso es excelente!

Pregunta 5:

  • ¿Cuáles son los términos y requisitos del Programa de Protección de Cheques de Pago para los Prestatarios de Segundo Sorteo?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

  • La Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 es para empresas que participaron en la Ley de Cuidados, Programa de Protección de Cheques de Pago original. Las empresas pueden solicitar un «Préstamo de Segundo Sorteo» si han gastado o esperan gastar el monto total de su primer préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago antes de recibir fondos para el segundo préstamo.  También pueden solicitar un Préstamo de Segundo Sorteo, ya sea que hayan solicitado y recibido la condonación de su Préstamo de Primer Sorteo o no.  En general, la pequeña empresa debe tener 300 empleados o menos para ser elegible para solicitar un Préstamo de Segundo Sorteo bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021, Programa de Protección de Cheques de Pago.
  • Se debe notar que la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 aumentó la capacidad de los prestatarios del Programa de Protección de Cheques de Pago para solicitar un aumento en el monto del préstamo debido a regulaciones actualizadas.  Esto afecta a las entidades que no aceptaron su préstamo o devolvieron el préstamo en virtud de la Ley de CARES.  Las entidades afectadas deben consultar con su prestamista, abogado u otro asesor de confianza en relación con la realización de tales solicitudes en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 6:

  • Abogado, ¿cuáles son los otros requisitos de elegibilidad para el Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago de Segundo Sorteo bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 6:

  • El término entidad elegible según la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 se define como una organización sin fines de lucro, una cooperativa de vivienda, una organización de veteranos, una empresa tribal, un trabajador autónomo elegible, un propietario único, un contratista independiente o una pequeña cooperativa agrícola que emplea a 300 empleados o menos.
  • El monto máximo de un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago otorgado a una pequeña empresa elegible a la que se le asigna un código del Sistema de Clasificación de la Industria de América del Norte que comienza con 72 en el momento del desembolso es el menor de, a elección de la entidad (1) el costo promedio mensual de nómina de las entidades en el año en que se otorga el préstamo, o (2) el costo de nómina mensual promedio de la entidad para el año calendario 2019 multiplicado por 3.5 o un máximo de $ 2 millones de dólares. El Código NAICS 72 cubre establecimientos comerciales como cafeterías, restaurantes, lugares para beber, campamentos recreativos, hoteles y, en general, cualquier tipo de alojamiento y establecimiento de servicios de comida. La empresa debe haber estado operativa el 15 de febrero de 2020.
  • Todas las demás pequeñas empresas, con la excepción de aquellas con el Código del Sistema de Clasificación de la Industria de América del Norte de 72 , que son empresas del sector de la industria de alojamiento y servicios alimentarios, no pueden superar los 300 empleados y los de su segundo sorteo están limitados a 2.5 veces los costos mensuales de nómina promedio de la empresa. El segundo préstamo de sorteo no puede exceder los $2 millones de dólares. El negocio debe haber estado operativo a partir del 15 de febrero de 2020.
  • Por último, todas las empresas que soliciten un segundo préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 deben mostrar que sus ingresos comerciales disminuyeron al menos un 25 por ciento en cualquier trimestre en 2020 en comparación con el mismo trimestre de 2019.
  • Una vez más quiero subrayar que la Administración de la Pequeña Empresa todavía está elaborando los reglamentos y la aplicación de las directrices para la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. Por lo tanto, algunos detalles de implementación pueden cambiar, pero los detalles básicos de elegibilidad están en el propio Estatuto.  Los propietarios de negocios podrían consultar con su prestamista, abogado u otro asesor de confianza en preparación para el papel fuera del Programa de Protección de Cheques de Pago de Segundo Sorteo por la Administración de Pequeñas Empresas.  Y pueden consultar el sitio web de Administración de Pequeñas Empresas para obtener actualizaciones sobre este programa.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Abogado, gracias por una explicación tan detallada de qué tipos de empresas podrían ser elegibles para solicitar un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. ¡Autónomos elegibles, contratistas independientes, personas con sus propios negocios son eligible! Y suena como, basado en los modelos de cálculo requeridos que usted mencionó, Abogado; las personas y las empresas elegibles necesitan participar en algunos cálculos complicados en términos de determinar cuáles son sus costos calificados de nómina y calcular la disminución del 25 por ciento en los ingresos, etc.

Pregunta 7:

  • Abogado, ¿hay limitaciones en los tipos de gastos que una empresa puede pagar con un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 7:

  • Sí, los hay. En primer lugar, el Programa de Protección de Cheques de Pago es para gastos de negocios.  Es absolutamente inapropiado utilizar los fondos para gastos personales o cualquier otro gasto no asociado específicamente con la empresa que solicita y recibe el préstamo del Programa de Protección de Cheques, ya sea bajo el Préstamo de Primer Sorteo o el Préstamo de Segundo Sorteo.
  • Bajo la Ley de CARES, los gastos comerciales tales como, costos de nómina, alquileres y servicios públicos podrían ser pagados con un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago.
  • La Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 amplió los tipos de gastos que se pueden pagar legalmente desde el Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago a gastos comerciales tales como:
    1. gastos de operaciones cubiertos, tales como, pagos por cualquier software comercial o servicios de computación en la nube que facilite las operaciones comerciales, la prestación de servicios, etc.;
    2. costo de daños a la propiedad cubiertos relacionados con daños a la propiedad y vandalismo o saqueo debido a disturbios públicos que ocurrieron durante 2020 que no estaban cubiertos por el seguro;
    3. costo de proveedor cubierto por cosas tales como gastos a un proveedor de bienes o servicios esenciales bajo contrato, orden u orden de compra vigente durante el período de cobertura del Programa de Protección de Cheques de Pago; Y
    4. los gastos cubiertos de protección de los trabajadores que son gastos de facilidad de capital para adaptar un establecimiento empresarial a cumplir con el Departamento de Salud y Servicios Humanos, el Centro para el Control de Enfermedades, las autoridades sanitarias locales o las normas y requisitos equivalentes de seguridad en el trabajo a partir del 1 de marzo de 2020 y que se extienden hasta que el Presidente declare que la Emergencia Nacional resultante de Covid-19 ha terminado.
  • Como puede ver, los tipos de gastos elegibles que se pueden pagar del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago se han ampliado drásticamente mediante la promulgación de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.

Observaciones finales de Mayra Torres

  • Abogado, gracias por esta presentación convincente.
  • Sé que no hemos hablado de todo lo relativo a la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. Pero estas son mis preguntas por ahora.  Tal vez podamos hacer otro podcast sobre este tema en unas dos semanas o algo así.
  • Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. Puede seguir nuestros blogs visitando el sitio web de nuestro firma de abogados en www.cjacksonlaw.com.  ¡Cuidado todos por ahora!  Vuelva en aproximadamente dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, litigios y inmigración de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y llamadas portuguesas: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021». Podríamos hacer varios podcasts y blogs futuros en los que hablemos sobre los procedimientos y la solicitud de condonación simplificada de préstamos del programa de protección de cheques de pago. También podríamos hacer futuros blogs o podcasts que traten con la Exclusión de Entidades que reciben Subvenciones de Operadores de Lugares Obturados bajo la Sección 7(a)(36) de la Ley de Pequeñas Empresas, 15 U.S.C. 636(a)(36).
  • Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigios e inmigración en PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos legales en aproximadamente dos semanas. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Podcast – Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicadoenero 14 de 2021

Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas»Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema para hoy es: «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas.»
    Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: “»Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas».

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenos días a todos. Mi nombre es Mayra Torres y soy la Asociada de Relaciones Públicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es un firma de abogado de impuestos, litigios e inmigración con sede aquí en Dallas, Texas.
    Abogado, está en todas las noticias que el Congreso aprobó recientemente un paquete de Covid de $ 900 mil millones que incluye amplias disposiciones fiscales.

    Pregunta 1:

  • ¿Cuáles son algunas de las implicaciones fiscales para los individuos y las familias?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

  • Buenos días, Mayra.
  • Sí Mayra; El Congreso recientemente aprobó y el presidente firmó un Paquete de Alivio de Covid de $900 mil millones con bastantes disposiciones fiscales. El paquete incluye pagos de $600 a contribuyentes individuales con ingresos brutos ajustados (AGI) de $75,000 o menos o en caso de retenciones de cabeza de casa con ingresos brutos ajustados (AGI) de $112,500. El nuevo pago de alivio para los contribuyentes de impuestos conjuntos es de $ 1,200 con un AGI de $ 150,000 o menos.  Y los contribuyentes reciben $600 por cada niño calificado.  El nuevo paquete de ayuda también extendió la compensación federal semanal de desempleo de $300 para las personas calificadas que perdieron sus empleos debido a Covid-19.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Abogado, ¿Quién califica para los créditos fiscales de reembolso de recuperación o cheques de estímulo?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Aparte de las limitaciones de ingresos brutos ajustadas que mencioné, las siguientes personas son elegibles para recibir cheques de estímulo a menos que no sean específicamente elegibles:
    Todo el mundo es elegible que no sea—

    1. Cualquier individuo extranjero no residente;
    2. Toda persona con respecto a la cual se permita una deducción en virtud del artículo 151 a otro contribuyente por un año imponible a partir del año natural en el que comienza el año imponible de la persona; Y
    3. Cualquier patrimonio o fideicomiso.
  • En resumen: Cualquiera que no caiga en 1, 2, o 3 arriba es elegible para recibir un cheque de estímulo.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 3:

  • ¿Qué es un individuo extranjero no residente?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

  • Mayra; ¡esa es una excelente pregunta!
  • En la Ley Tributaria de los Estados Unidos, un extranjero no residente es cualquier individuo que no es ciudadano de los Estados Unidos y no pasa la prueba de la tarjeta verde o prueba de presencia sustancial.
    En resumen: Un no residente es alguien que no es
    un ciudadano de los Estados Unidos; O
    2. un Residente Permanente Legal o Titular de la Tarjeta Verde; O
    3. una persona que pasa la prueba de presencia sustancial con respecto a la duración de la presencia física dentro de los Estados Unidos.  Entramos en discusiones detalladas de la prueba de presencia sustancial en blogs anteriores que se pueden encontrar en nuestro sitio de web y en podcast anterior también.  Así que no voy a pasar por los detalles de esta prueba de ahora.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿cómo solicita una persona elegible un cheque de estímulo?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

  • Bueno, los contribuyentes no tienen que solicitar cheques de estímulo.
  • Los contribuyentes que son elegibles para recibir un cheque de estímulo recibirán el cheque por depósito directo a cualquier cuenta a la que el contribuyente autorizó al IRS a enviar reembolsos o pagos federales a partir del 1 de enero de 2019. En caso de que el contribuyente no autorice al IRS a depositar directamente el cheque de estímulo, el Tesoro de los Estados Unidos enviará por correo un cheque en papel o tarjeta de débito directamente a la última dirección conocida del contribuyente.  La ley requiere que el Tesoro envíe estos pagos lo más rápido posible.  ¿Las personas elegibles ya deberían haber recibido su cheque de estímulo o deberían recibirlas muy pronto?

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Eso suena bastante fácil; ¡pero abogado!

Pregunta 5:

  • ¿Cómo sabrá el Tesoro de los Estados Unidos la cantidad correcta de dinero para enviar al contribuyente?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

  • ¡Excelente pregunta!
    Los cálculos y elegibilidad del pago de estímulo se basarán en las declaraciones de impuestos presentadas por los contribuyentes para el período tributario que termina el 31 de diciembre de 2019.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 6:

  • ¿Qué deben hacer las familias si creen que son elegibles, pero no han recibido un cheque de estímulo o en la cantidad incorrecta?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 6:

  • Deben ponerse en contacto con el Servicio de Impuestos Internos y preguntar.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Covid-19 ha matado a mucha gente. Y también muchas personas han muerto desde el 31 de diciembre de 2019; mi pregunta es si sus herederos, como los cónyuges sobrevivientes y los hijos, recibirán pagos de estímulo de sus familiares fallecidos. Me pregunto un poco sobre esto ya que los reembolsos o créditos de impuestos se basan en declaraciones de impuestos presentadas para los períodos impositivos que terminan el 31 de diciembre de 2019. ¿Es así?

Pregunta 7:

  • Abogado, ¿son los herederos de una persona fallecida elegible para recibir un chequeo de estímulo en nombre del difunto?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 7:

  • La «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021». Ese es el título oficial de la Ley de los Estados Unidos que fue aprobado recientemente por el Congreso que implementó las disposiciones fiscales de las que hemos estado hablando esta mañana en este podcast.
  • En virtud de la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021»; cualquier persona que falleció antes del 1 de enero de 2020 o en caso de declaración conjunta, ambos contribuyentes murieron antes del 1 de enero de 2020; los herederos de esos contribuyentes no recibirían el pago de estímulo.
  • En virtud de la Ley, cualquier persona que muera después del 1 de enero de 2020 o en caso de declaración conjunta, ambos contribuyentes mueren después del 1 de enero de 2020, los herederos legítimos de esos contribuyentes deberían poder reclamar el pago de estímulo. Es posible que tengan que hacer un reclamo específicamente con el IRS como lo haría normalmente en un caso de representante fallecido. Lo que estoy diciendo es que no estoy seguro de que el Tesoro de los Estados Unidos sepa enviar el pago de estímulo al heredero o representante de un difunto a menos que se les diga de la muerte del difunto.

Observaciones finales de Mayra Torres

  • Abogado, gracias por esta convincente presentación.
    Sé que aún no hemos hablado de las implicaciones fiscales de los Paquetes de Alivio de Covid de $900 mil millones para las empresas. Tal vez podamos hablar más sobre esto y producir un futuro podcast o blog.
    Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast.  ¡Cuídense!  Y regrese en unas dos semanas, para más impuestos, litigios e inmigración Pensamientos legales de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Dallas, Texas 75206.
    Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y llamadas portuguesas: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre «Actualizaciones sobre el reciente paquete de alivio de Covid de $900 mil millones recientemente promulgado en la ley». Hablamos básicamente sobre los Pagos de Estímulo en este blog; pero hay muchas disposiciones de impuestos individuales y empresariales en la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021».  Podríamos hacer varios podcasts y blogs futuros sobre esta enorme legislación. Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigio, o inmigración en Pensamientos Legales de Coleman Jackson, P.C. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos legales en aproximadamente dos semanas. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Podcast – Exclusión del Ingreso Bruto – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado el 7 de octubre de 2020

Exclusión del Ingreso Bruto

Pensamientos Legales es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de Pensamientos Legales es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es “Exclusión del Ingreso Bruto“ Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de Pensamientos Legales de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
ABOGADO: Coleman Jackson
PENSAMIENTOS LEGALES
COLEMAN JACKSON, ATTORNEY & COUNSELOR AT LAW

ABOGADO: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de abogados en impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema de hoy es: “Ingresos de la Liberación de Deudas.”
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, asistente Legal de Impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asistente Legal de Inmigración, Reyna Muñoz, hará las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este importante tema tributario: “Ingresos de la Liberación de Deudas”

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 1:

  • ¡Buenos días a todos! ¡Hoy es una mañana de otoño bastante fría! Mi nombre es Reyna Muñoz y soy la Asistente Legal de Inmigración en Coleman Jackson, P.C.  Somos una firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración basada aquí en Dallas, Texas.
  • Abogado: ¿Todos los ingresos están sujetos a impuestos en los Estados Unidos?

Respuestas del abogado a la pregunta 1:

  • Buenos días, Reyna. ¡Vaya, esa es una pregunta amplia esta mañana! Permítanme comenzar con la Sección 61 del Código de Impuestos Internos, donde los ingresos brutos se definen en la Ley Tributaria de los Estados Unidos. Ahí es donde debemos comenzar nuestra discusión sobre los ingresos imponibles en la ley tributaria de los Estados Unidos.  Los ingresos brutos se definen en la Sección 61 del Código de Impuestos Internos como todos los ingresos de cualquier fuente derivada.
    El Código de Impuestos Internos contiene una lista de los tipos de ingresos que están sujetos a impuestos, pero la Sección 61 del IRC establece específicamente que la lista no pretende ser exhaustiva o completa.  Los tipos de ingresos específicamente incluidos en la lista de ingresos brutos son:

    1. Compensación por servicios, incluyendo honorarios, comisiones, beneficiosmarginales y artículos similares;
    2. Ingresos brutos derivados de negocios;
    3. ganancias derivadas de transacciones inmobiliarias;
    4. interés;
    5. Alquileres;
    6. Regalías;
    7. Dividendos
    8. Pensión alimenticia y pagos de mantenimiento separados;
    9. Anualidades;
    10. Ingresos de seguros de vida y contratos de dotación;
    11. Pensiones;
    12. Ingresos por liberación de una deuda
    13. Participación distributiva de los ingresos brutos de una sociedad colectiva;
    14. Ingresos con respecto a un difunto; Y
    15. Ingresos por un interés en un patrimonio o fideicomiso
  • Repito: Esta lista de ingresos brutos imponibles no es exhaustiva. Los ingresos brutos en virtud de la Ley Tributaria de los Estados Unidos son extremadamente amplios y prevén la imposición de los incrementos de la riqueza constituidos en cualquier figura o forma.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Abogado eso es mucho. ¡Permítanme ver si podemos limitar nuestra discusión a esto!
  • PREGUNTA 2: ¿Se excluye algún ingreso de los ingresos brutos a efectos fiscales de los Estados Unidos?

El abogado continúa con la respuesta a lapregunta2:

  • Reyna, esa es una buena estrategia porque, como he dicho, el concepto de ingreso bruto en la ley tributaria de los Estados Unidos es un concepto global. Los ingresos brutos incluyen los ingresos derivados de cualquier fuente derivada.
  • Ahora sobre los ingresos que se excluyen de los ingresos brutos a efectos fiscales. Permítanme limitar nuestras discusiones a los ingresos de la liberación de deudas, ya que esto podría ser un problema inminente ya que Covid-19 continúa golpeando a muchas familias en sus bolsillos. Sección del Código de Impuestos Internos 108 (a) establece que el ingreso bruto no incluye ninguna cantidad que de otro modo sería incluible en el ingreso bruto por causa de la liberación de deudas del contribuyente si:
    1. La liberación ocurre en un caso de quiebra según el Título 11;
    2. La liberación ocurre cuando el contribuyente es insolvente;
    3. La deuda liberada es una deuda agrícola calificada;
    4. En el caso de un contribuyente que no sea una corporación C, la deuda esuna obligación calificada de inmuebles de uso comercial; O
    5. La deuda liberada es deuda calificada de la residencia principal que es liquidada-
      1. Antes del 1 de enero de 2021, o
      2. sujeta a un acuerdo que es firmado y documentado por escrito antes del 1 de enero de 2021.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Bien, has enumerado unas cinco categorías allí. En este momento, por favor explique el último que mencionó en la lista con más detalle.
  • Pregunta 3: ¿Explique qué es deuda calificada de la residencia principal y cómo funciona y todo?

Respuestas del abogado a la Pregunta 3:

  • Reyna, el término deuda calificada de la residencia principal significa la deuda que financia la residencia principal del contribuyente o el lugar donde el contribuyente reside la mayor parte del tiempo. Esta es la residencia principal del contribuyente.
  • La hipoteca de la residencia principal del contribuyente debe cumplir ambos puntos o condiciones:
    1. La hipoteca debe haber sido sacada para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa principal del contribuyente; Y
    2. La hipoteca debe asegurar la vivienda principal del contribuyente
  • Permítanme añadir que el contribuyente no puede tener más que una residencia principal que cumpla todos los hechos y circunstancias. La deuda puede ser una segunda obligación hipotecaria si cumple con los requisitos uno y dos.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿cuánto de esta deuda calificada de la residencia principal es elegible para la exclusión de los ingresos brutos del contribuyente?

Respuestas del abogado a la pregunta4:

  • Bueno, en primer lugar, permítanme decir, la lista de exclusiones tiene una orden que los contribuyentes deben tener en cuenta; por ejemplo, la liberación en un casos de quiebra según el Título 11 adelanta a todas las demás exclusiones previstas en la Sección 108 del Código. Y la exclusión por insolvencia que mencioné hace un tiempo tiene prioridad sobre la exclusión de la deuda agrícola y la exclusión de bienes inmuebles calificados; y la exclusión por deuda calificada de la residencia principal tiene prioridad sobre la exclusión de insolvencia, a menos que el contribuyente hace las elecciones adecuadas.
  • Ahora, volvamos a su pregunta original Reyna; por favor repita su pregunta de nuevo para que podamos ser claros al respecto.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 5:

  • ¡Claro, no hay problema, abogado! Gracias por señalar el orden de las varias exclusiones.  Mi pregunta original fue…
  • ¿Cuánto de la deuda calificada de la residencia principal que es perdonado por el prestador está excluido de los ingresos brutos del contribuyente?

Respuestas del abogado a la pregunta 5:

  • Bien, permítanme hacer cuatro puntos muy importantes en lo que se refiere al monto de la exclusión de la cancelación de los ingresos de la deuda de cierta deuda calificada de la residencia principal:
  • Número 1: la exclusión de deuda de residencia sólo se aplica, en su mayor parte, a la deuda liberada después de 2006 y antes de 2021 o al menos el contribuyente necesita un acuerdo de liberación por escrito antes del 31 de diciembre de 2020
  • Número 2: la cantidad máxima de deuda perdonada que el contribuyente puede tratar como deuda calificada de la residencia principal es de $2 millones de dólares o $1 millón si presenta como casado declarando por separado;
  • Número 3: La deuda liberada debe estar directamente relacionada con la disminución del valor de mercado de la casa principal del contribuyente o directamente debido a la situación financiera deteriorada o deficiente del contribuyente.
  • Número 4: El monto de exclusión se limita a la parte del préstamo liberado que es deuda calificada de la residencia principal. Eso simplemente significa que la exclusión se limita a la porción de la deuda liberada que cumple con la definición de deuda calificada de la residencia principal que discutí al comienzo de esta discusión.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Pregunta No. 6:

Abogado, ¿cómo toma un contribuyente la exclusión de la deuda calificada de la residencia principal?  Quiero decir, ¿esto está en la declaración de impuestos que presentan o qué?

Respuestas del abogado a la pregunta 6:

  • Sí, el contribuyente debe adjuntar el Formulario 982, Reducción de Atributos Tributarios Debido a la Liberación de Endeudamiento a su declaración anual de impuestos presentado ante el IRS y cumplir con las instrucciones apropiadas que explican su posición fiscal.
  • Reyna, ¿tienes alguna otra pregunta con respecto a los tipos de ingresos excluidos de los ingresos brutos? Hasta ahora, en su mayoría hemos hablado de la deuda calificada de la residencia principal.  Y hay muchos aspectos de este tema que no hemos explorado.  Podríamos hablar más de deuda extinguida a través de reposesiones y ejecuciones hipotecarias.  ¿Alguna pregunta adicional específica en este momento sobre este tema de cancelación de deuda?

Observaciones finales de Reyna

  • Abogado gracias por responder a mis preguntas. Si tengo más preguntas que involucran la exclusión de la deuda cancelada de los impuestos estadounidenses, pero puedo posponerlas para otro momento.
    Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen nuestro podcast. ¡Cuídense todos! Y regresen en aproximadamente dos semanas, para más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, PC, que se encuentra aquí mismo en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • La línea para inglés: 214-599-0431 y la línea para español: 214-599-0432.

Coleman Jackson, observaciones finales del abogado:

ESTE ES EL FIN DE «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de infórmale sobre “Ingresos de la Liberación de Deudas”. Si quiere escuchar más sobre inmigración, impuestos, y litigios de Coleman Jackson, P.C. suscríbase en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, o donde usted escuche sus podcasts. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas. Estamos en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y animar a nuestras comunidades en estos temas sobre inmigración, impuestos, y litigios. ¡Hasta la próxima, cuídese!

Podcast – Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de pensamientos legales Podcast
Publicado noviembre 30, 2020

El Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Bienvenidos a Pensamientos en Impuestos
  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema para hoy es «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenas tardes a todos, soy Mayra. Soy la Asociada de Relaciones Públicas en la firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, P.C.  Aquí mismo en Dallas, Texas.
    Hola Abogado; hoy vamos a discutir el tema: ¿Qué significa el Brazo Largo del Código Tributario de los Estados Unidos?

Pregunta 1:

  • Bueno, abogado, ¿qué significa el Brazo Largo del Código Tributario de EE.UU. de todos modos?

Respuestas del abogado 1:

  • Buenos días, Mayra. Creo que este es un tema fascinante; ¡así que vamos a empezar!
  • Los ciudadanos de los Estados Unidos y los residentes permanentes legales (o comúnmente conocidos como titulares de la tarjeta verde) están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos brutos, independientemente de dónde se gane o cómo se gane en el mundo. Esa norma básica se establece en el Código de los Estados Unidos, artículo 61(a); y se explica en el Código 26 de Reglamentos Federales, Sección 1.1-1(b).
  • Así que, para responder a su pregunta, es por eso que a menudo se dice por los profesionales de impuestos que el código tributario de los Estados Unidos tiene brazos largos. Puede llegar a ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes y sus ingresos brutos desde cualquier parte del mundo.  ¡Estos son brazos muy largos!

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 2:

  • ¡Eso es interesante! ¿Cómo se enteraría el Gobierno de los Estados Unidos sobre estos ingresos brutos y estos intereses extranjeros de ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde tienen el deber legal de presentar voluntariamente declaraciones de impuestos apropiadas y otros materiales informativos ante el gobierno de los Estados Unidos que informen de sus ingresos e intereses brutos en cuentas financieras en el extranjero. Las declaraciones de impuestos federales deben presentarse anualmente para reportar ingresos brutos (tales como, Formulario 1040 (individuos), Formulario 1065 (Asociaciones), Formulario 1120 (Corporaciones, Formulario 1041 (Patrimonios).  Todos estos formularios de impuestos se presentan al Servicio de Impuestos Internos cuando corresponda.  Otros ciudadanos estadounidenses y titulares de la tarjeta verde con intereses de propiedad o autoridad signatario de cuentas extranjeras deben completar la Lista B, Parte III, Línea 7 del Formulario 1040, su declaración de impuestos individual discutiendo sus intereses o autoridad signataria sobre cualquier cuenta extranjera durante el período impositivo; y además, en el caso de que el saldo en una sola cuenta o combinación de cuentas extranjeras sea superior a $10,000 durante el período impositivo, el contribuyente también debe presentar una FBAR ante la Red de Delitos Financieros.
  • No será difícil para el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos enterarse de las obligaciones de los contribuyentes que reportan obligaciones hoy en día con la tecnología que existe. De hecho, hoy es más fácil que nunca que la información sea compartida por entidades empresariales, entidades gubernamentales e individuos en cuestión de segundos en todo el mundo.
  • El Tesoro de los Estados Unidos ha negociado acuerdos de operación e informes con los gobiernos de todo el mundo para compartir directa o indirectamente información bancaria financiera de ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes.
  • PERMÍTANME DECIR QUE ES EXTREMADAMENTE IMPROBABLE QUE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS NO SE ENTERE HOY DE ESTOS INGRESOS Y ACTIVOS EXTRANJEROS.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 3:

  • ¿Qué puede suceder si un ciudadano estadounidense no reporta todos sus ingresos brutos y no reporta su participación en una cuenta bancaria extranjera?
  • En primer lugar, ¿qué es una cuenta bancaria extranjera?

Respuestas del abogado Pregunta 3:

  • Una cuenta bancaria extranjera es una cuenta en una institución extranjera o una institución físicamente ubicada fuera de las fronteras de los Estados Unidos y sus territorios. Las sucursales de bancos domiciliados en los Estados Unidos ubicados en el extranjero no están clasificadas como un banco extranjero para fines de informes FBAR o propósitos del IRS.
  • Las personas que no cumplan con las leyes de los EE. UU. pueden esperar que tengan una gradación de exposición criminal y civil. Lo que quiero decir con eso es que en los Estados Unidos las sanciones penales y las sanciones civiles por violación de la ley se califican en función del nivel de culpabilidad.  Esto también es cierto con respecto al incumplimiento voluntario de las leyes fiscales de los Estados Unidos.  El código tributario de los Estados Unidos impone varía tipos de sanciones por violaciones, tales como evasión de impuestos, falta de presentar sanciones, multas por presentación negligente.
  • En cuanto a no reportar intereses en cuentas extranjeras, el IRS está autorizado a evaluar y cobrar sanciones civiles contra cualquier persona que no reporte su interés en una cuenta extranjera en una FBAR presentada oportunamente.
  • He escrito numerosos blogs con respecto a la estructura de multas diseñada para hacer responsables a los estafadores fiscales.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿podría al menos explicar lo que quiere decir con la gradación de las penas?

Respuestas del abogado Pregunta 4:

  • ¡Muy bien! Permítanme describir brevemente lo que significa la gradación de las penas en lo que se refiere a la falta de presentación de una FBAR requerida.
  • Si el incumplimiento de una FBAR de una persona es considerado intencional por el IRS, entonces el IRS tiene la discreción de evaluar una multa máxima de $100,000 o 50 por ciento del saldo en la cuenta extranjera en el momento de la violación. Lo que es más alto es la sanción cobrable.
  • La voluntad no requiere el conocimiento real del deber de reportar intereses en una cuenta extranjera. El descuido imprudente o descuidado de su deber legal de reportar su propiedad o interés del beneficiario en la cuenta extranjera es suficiente para que el IRS evalúe y recoja la multa.
  • El IRS ha sido impugnado en tribunales en todo el país, y tienen un historial de apuestas bastante bueno en ganar los casos de FBAR de intencionalidad. Vamos, sólo mira; estos casos son lo que los abogados llaman rutinariamente casos de documentos. Por ejemplo, (1) es fácil probar si alguien es ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde porque hay un certificado de nacimiento o certificado de naturalización de los Estados Unidos o una tarjeta de residente permanente legal; (2) es fácil probar que la cuenta se encuentra fuera de los EE.UU. y sus territorios porque hay estados de cuenta bancarias; y (3) es fácil probar que el contribuyente presentó una declaración de impuestos que no enumere la cuenta bancaria extranjera porque hay el Anexo B, Parte III, Línea 7 del Formulario 1040 del IRS.  Oye, tres strikes y estás fuera.  La voluntad de violar las reglas de la FBAR no es una carga muy alta para el IRS para llevar en estos casos de violación de FBAR.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 5:

  • Bien, abogado que suena como tres strikes. ¿Podría ser difícil golpear la pelota?  Pero ¿qué hay de—
  • ¿Si el contribuyente contrató a un preparador profesional de declaraciones de impuestos para preparar y presentar la declaración? ¿Podría el contribuyente decir ahora que no fue intencional?

Respuestas del abogado Pregunta 5:

  • Bueno, depende de todos los hechos y circunstancias en cuanto a si un hábil negociador y defensor podría hacer una defensa.
  • Pero lo principal que todo el mundo debe tomar es esto:
  • Se considera que los contribuyentes tienen un conocimiento constructivo y responsabilidad por el contenido de sus declaraciones de impuestos que se firman bajo pena de perjurio.
  • Cuando los inmigrantes están involucrados que carecen del conocimiento del idioma inglés, las normas culturales en términos de informes tributarios voluntarios, desafíos educativos y otros factores de capacidad, en estas circunstancias la defensa hábil podría lograr convertir lo que parece ser una violación intencional en una violación sin voluntad de la ley estadounidense. Las personas con ingresos brutos extranjeros e intereses de cuentas extranjeras deben hacer su debida diligencia en la selección de profesionales de impuestos en la preparación de las declaraciones de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento con los requisitos de FBAR para las sanciones por no cumplir son duras independientemente de la calificación de las sanciones.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 6:

  • De acuerdo, creo que lo entiendo.
  • Abogado, ¿mencionó la divulgación voluntaria? ¿Hay alguna manera de que una persona pueda hacer esto bien incluso después de que no informaron adecuadamente sus ingresos brutos o su cuenta extranjera?

Respuestas del abogado Pregunta 6:

  • Sí, el IRS tiene programas de divulgación voluntaria. Pero el Programa de divulgación voluntaria o OVDP ha terminado y el IRS ya no está aceptando las revelaciones de los contribuyentes por no reportar cuentas extranjeras bajo ese programa.
  • Los varios Programas de Procedimientos Simplificados siguen siendo viables; pero sólo si la violación no es intencional. Además, las declaraciones de impuestos federales de los últimos tres años deben haberse presentado a tiempo. He escrito blogs sobre esto en el pasado y no voy a entrar en más detalles aquí; aparte de decir que el contribuyente debe asegurarse de que sus acciones no hayan sido intencionales porque el IRS audita estos envíos y si el IRS considera que las acciones del contribuyente fueron violaciones intencionales en lugar de violación involuntario, podrían hacer una derivación a Investigaciones Criminales del IRS para una posible derivación al Departamento de Justicia de EE. UU.
  • El IRS también tiene un programa de divulgación solo de FBAR que podría ser utilizado por algunos contribuyentes bajo circunstancias apropiadas.
  • Mayra, gracias por tus preguntas sobre este tema. Tenemos numerosos blogs sobre cuentas extranjeras en el sitio de blogs de nuestra firma de abogados.   Debemos irnos por ahora.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»
  • Podríamos discutir otros aspectos de este tema sobre ingresos brutos y asuntos de cuentas extranjeras en podcasts o blogs de seguimiento en un futuro próximo.Si quiere escuchar más sobre impuestos, litigio, o inmigración en Pensamientos Legales de Coleman Jackson, P.C. suscríbase a nuestro podcast y manténganse al tanto. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y apoyar a nuestras comunidades en temas sobre impuestos litigio, e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Desarrollos Tributarios Federales Relacionados con Covid-19

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
06 de abril de 2020

Como puedes imaginar, las cosas están cambiando y se desarrollan rápido y furioso durante esta pandemia de Covid-19. ¡La evolución de los impuestos no es una excepción! Nuestra oficina de abogado desea mantener a nuestros clientes y otros informados con respecto a ciertos desarrollos tributarios que podrían afectar sus negocios. En consonancia con ese deseo, tenga en cuenta los siguientes desarrollos de impuestos federales recientes:

  1. Día de Impuestos ahora 15 de julio de 2020: El Servicio de Tesoro e Impuestos Internos de los Estados Unidos se extendió automáticamente del 15 de abril de 2020 ha el 15 de julio de 2020 la fecha de vencimiento de la presentación del impuesto sobre la renta federal. El IRS da a los contribuyentes afectados hasta el último día del Período de Extensión para presentar declaraciones de impuestos o hacer pagos de impuestos, incluyendo pagos de impuestos estimados, que tienen una fecha de vencimiento original o extendida que está dentro del Período. El IRS renunciará a cualquier interés y multas por presentación tarde y penalidades de pago relacionadas con estas declaraciones de impuestos tardes.
  2. Los empleadores pequeños y medianos pueden comenzar a aprovechar dos créditos tributarios reembolsables de nómina diseñados para reembolsarlos inmediatamente y en totalidad, dólar por dólar, por el costo de proporcionar permisos de descanso relacionados con Coronavirus a sus empleados.
  3. EL Acto CARES de 2020 promulgada en respuesta a Covid-19 proporciona a los empleadores un crédito de retención de empleados por la cantidad de 50% de sus salarios afectados por el cierre debido a Covid-19. Además, el Acto que se convirtió en ley el 27 de marzo de 2020 extiende la fecha de vencimiento para el pago de impuestos sobre la nómina del empleador. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente la ley y calcular adecuadamente la cantidad de impuestos sobre la nómina que se pueden aplazar; porque no es 100% aplazamiento de todos los impuestos sobre la nómina. Nota: La Administración de Pequeñas Empresas ha anunciado que está tomando solicitudes por el alivio de desastres de pequeñas empresas con respecto a préstamos de hasta dos millones de dólares por dinero pedido prestado para hacer nómina durante esta Crisis de Covid-19. El proceso de solicitud y los detalles sobre qué empresas califican y los procedimientos para solicitar se pueden encontrar en el sitio web de Administración de Pequeñas Empresas. La SBA ha anunciado que ha relajado algunos de sus requisitos de procesamiento y documentación para agilizar el procesamiento de estos préstamos de emergencia a pequeñas empresas afectadas por Covid-19. Parece que estos préstamos de emergencia de la SBA podrían convertirse en subvenciones bajo ciertas condiciones. El IRS eximirá los cargos habituales y agilizará las solicitudes de copias de declaraciones de impuestos presentadas previamente para los contribuyentes Afectados de Covid-19 que los necesitan para solicitar beneficios o para presentar declaraciones de impuestos modificadas reclamando pérdidas de causalidad. El IRS puede anunciar más orientación y/o otras formas de alivio para los empleadores, en algún momento en el futuro con respecto a los impuestos sobre la nómina. Pero por ahora, este parece ser el plan de juego con respecto a los empleadores.
  4. » Planes de pagos existentes- Para los contribuyentes en virtud de un acuerdo de plan de pago existente, se suspenden los pagos adeudados entre el 1 de abril y el 15 de julio de 2020. Los contribuyentes que actualmente no pueden cumplir con los términos de Plan de Pago, incluyendo un Acuerdo de Pago Directo a Plazos, pueden suspender los pagos durante este período si lo prefieren. Además, el IRS no incumplirá ningún plan de pago durante este período. Por ley, los intereses seguirán acumulándose de los saldos impagados.» Fuente: IR-2020-59, 25 de marzo de 2020.
  5. El Acto CARES elimina la penalización por retiro anticipado del 10% para las distribuciones relacionadas con Covid-19 de las cuentas de jubilación y realiza otros cambios en las reglas con respecto a las contribuciones a las cuentas de jubilación.
  6. El Acto relaja ciertas reglas de contribuciones caritativas corporativas e individuales y prevé una deducción por encima de la línea de hasta $300 para contribuciones caritativas.
  7. Texas ha sido declarada Área de Desastre Presidencial relacionada con Covid-19, por lo que las reglas y disposiciones más específicas podrían ser desarrolladas por el IRS relacionadas con individuos y negocios con operaciones comerciales en Texas o impactadas por esta Declaración de Área de Desastre Presidencial en particular.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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PensandoEn Impuestos

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
21 de marzo de 2020

PensandoEn Impuestos

¿Pensando en gastar ese dinero retenido del salario de los empleados para hacer un recorrido por el mundo, pagar otros gastos de negocios o hacer un pago hipotecario?  ¡No lo haga antes de leer la Sección 7702 del Código de Impuestos Internos!¡Escucha esas campanas de alarma sonando! Cualquier persona que esté obligada a cobrar, contabilizar y entregar al Tesoro de los Estados Unidos y no cumpla intencionalmente con este deber está sujeto a severas sanciones civiles y al ser encontrado culpable del delito grave de no cobrar, contabilizar y entregar puede ser multado hasta $10,000 y pasar hasta cinco años en prisión federal.  El fraude fiscal de nómina es un delito grave que comúnmente es investigado por la División de Investigación Criminal del IRS (CI).  Esta unidad del IRS investiga todo tipo de violaciones del Código de Impuestos Internos.  CI junto con la Red de Delitos Financieros investiganlas violaciones delaFBAR (estas son personas estadounidenses con cuentas bancarias extranjeras y otros activos extranjeros que no divulgan estas tenencias de manera oportuna y precisa en el Formulario 114), lavado de dinero (estas son individuos o entidades involucradas en algún tipo de actividad ilegal y que se esfuerzan por meter dinero sucio en el sistema bancario normal) y otros delitos financieros.

 

PensandoEn Impuestos

¿Pensando en no presentar la declaración de impuestos requerida, impuesto de regalo o otra declaración de impuestos federal o dar información fraudulenta al IRS?¡No lo haga antes de leer las Secciones 7207 y 7203 del Código de Impuestos Internos!¡Escucha esos silbatos sonando!Cualquier persona que intencionalmente da documentos falsos, que incluye devoluciones y cualquier otra representación escrita al Servicio de Impuestos Internos y cualquiera de sus empleados sabiendo que esta materialmente falso o fraudulento está sujeto a multas civiles y al ser encontrado culpable del delito de dar al Servicio declaraciones falsas ootros documentos puede ser multado hasta $10,000 (si es individual) y hasta $50,000 (si es corporación), y pasar hasta un año en la prisión federal.  Múltiples se aplican en que declaraciones, declaraciones de impuestos y documentos falsos acumulativos pueden generar multiplicaciónde las multas civiles y años adicionales a la duración de la pena de prisión.

 

PensandoEn Impuestos

¿Pensando en pagar menos impuestos que los legalmente debidos por participar en contabilidad creativa, dejando ese o este artículo fuera de la declaración mientras agrega y sueña con cosas que nunca sucedieron?No lo haga antes de leer la Sección 7201del Código de ImpuestosInternos.  ¡Escucha esos gongs sonando!Cualquier persona que intencionalmente intente evadir o derrotar cualquier contribución impuestabajo el Código de Impuestos Internos está sujeto a sanciones civiles de hasta $100,000 (si es individual)yhasta $500,000 (si es corporación), y pasar hasta cinco años en prisión federal tras la condena.

 

PensandoEn Impuestos

¿Pensando en impuestos?  Manténgase alejado de las mentiras.

 

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¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
07 de febrero de 2020

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Cuando el Servicio de Impuestos Internos le envía una factura de impuestos y usted no la paga, se crea un gravamen federal de impuestos por operación de la ley si el IRS presenta el gravamen en los registros de propiedad pública en su estado o no.  Un gravamen fiscal es simplemente una reclamación exigible que se adhiere a su propiedad y derecho a la propiedad.  Si el IRS presenta el gravamen en los registros de propiedad pública, deben bajo la ley informarle de esta acción.  Esto se hace a través de un Aviso de Impuestos Federales Lien.

 

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Un gravamen fiscal federal no autoriza que el IRS tome su propiedad.  Para esto, el IRS debe embargar su propiedad.  Un embargo es un proceso legal por el cual la autoridad tributaria puede tomar su propiedad o derecho a la propiedad sin la necesidad de obtener una orden judicial. No se confunda entre un gravamen (aviso de deuda tributaria) y un embargo (toma de su propiedad).  Los contribuyentes tienen derecho a apelar ambas acciones en la Oficina de Apelaciones y posiblemente ante el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos si sudesafío es oportuno.   Por ahora, la pregunta en este blog es ¿cómo deshacerse de un gravamen fiscal del IRS?

 

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

¡Los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen fiscal del IRS!  Si la deuda tributaria ha estadopagada en su totalidad, el contribuyente puede deshacerse del gravamen fiscal buscando una liberación del gravamen.  Esto es típicamente un proceso automático; pero si no lo es, solicite la liberación del gravamen.  Los contribuyentes pueden solicitar la exención de ciertas propiedades del gravamen.  Esto se hace típicamente para facilitar la venta o financiamiento de bienes inmuebles o bienes comerciales con un gravamen fiscal federal adjunto.  Los contribuyentes pueden depositar una fianza y pedir que el gravamen sea liberado.  Los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen tributario presentando una impugnación en la Oficina de Apelaciones en cuanto a cuestiones de procedimiento ya que el IRS debe cumplir con las reglas legales exactas con respecto a la presentación de gravámenes fiscales federales.  Perfeccionar un gravamen fiscal del IRS como cualquier gravamen es una cuestión de ley estatal que varía de un estado a otro.  En Texas, la ley de propiedad varía de un condado a otro.  Esto simplemente significa que el IRS debe cumplir con la ley de cada condado al presentar gravámenes en los registros de propiedad del condado.  Hay 254 condados en Texas.  Además de cualquier cuestión de procedimiento, los contribuyentes también pueden deshacerse de un gravamen federal impugnándolo por razones jurídicas sustantivas.  Finalmente, los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen fiscal del IRS si la ley de cobros de diez años ha expirado a menos que la ley de recaudación haya sido extendida o suspendida por procedimientos de bancarrota o por otras razones.  La liberación del gravamen fiscal es automática al expirar el estatuto de recaudación de diez años.  Esto es simplemente un resumen de cómo deshacerse de un gravamen fiscal; en la ley, hay un montón de giros y vueltas dependiendo de todos los hechos y circunstancias.

 

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