Pensamientos Legales

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y CONSEJERO LEGAL
Publicado el 1 de octubre de 2024

Tema: «¿Existe algún alivio fiscal disponible para la deuda tributaria conyugal?»

Abogado Coleman Jackson
Mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración ubicada en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos las asistentes legales, Leiliane Godeiro, Ayesha Jain y asistente legal, Mlaah Singh, y asistente administrativa, Michelle Gutierrez.

En el podcast “Pensamientos Legales» de hoy, nuestra asistente administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará sobre este tema tan importante que afecta a muchas parejas en Estados Unidos: «¿Existe algún alivio fiscal disponible para la deuda tributaria conyugal?»

Instamos a nuestra audiencia a que le guste y siga nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar los Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche su podcasts.  Puedes leer todos nuestros blogs de podcast en www.cjacksonlaw.com.

Entrevistadora: Michelle Gutierrez
Hola a todos, mi nombre es Michelle Gutiérrez y soy asistente administrativa en el bufete de abogados de impuestos, derecho comercial, contratos, resolución de disputas e inmigración de Coleman Jackson, Professional Corporation. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206.  Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada al español es 214-599-0432.

Buenos días Abogado;  En este mismo blog, estaré hablando con ustede sobre un tema extremadamente importante; que creo que todas las parejas casadas en nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales deben saber.  Este blog trata sobre cuáles son las responsabilidades y consecuencias de casarse con alguien o estar casado con alguien que le debe al IRS.  ¿Existe algún alivio de la deuda tributaria contraída por el cónyuge?

Espero poder entrevistarle hoy.  Tengo la intención de hacerles preguntas hoy diseñadas para ayudar a nuestros oyentes a comprender qué consecuencias fiscales existen para las personas que están contemplando casarse con alguien, o para aquellos que ya están casados con alguien con una enorme deuda tributaria pendiente con el IRS. ¿Son estas personas responsables de las facturas de impuestos de su cónyuge?  Este es un gran problema, así que, abogado, comencemos.

Comentarios del entrevistadora: Abogado Jackson, tengo entendido que podría haber consecuencias fiscales cuando alguien se casa o está casado con un cónyuge que tiene problemas fiscales con el Servicio de Impuestos Internos.

Pregunta del entrevistadora nº 1:
Abogado Jackson, ¿puede tomarse un tiempo para explicar qué obligaciones tributarias podrían existir para las parejas con problemas fiscales pendientes relacionados con las actividades financieras de su cónyuge, ya sea antes del matrimonio o durante el matrimonio? Nuestros oyentes necesitan (1) entender dónde caen, y (2) cómo los problemas fiscales de su cónyuge podrían crear una responsabilidad tributaria para ellos, y (3) ¿qué alivio fiscal, si lo hay, puede estar disponible para ellos si se encuentran casados con alguien con problemas fiscales del IRS?

Abogado Coleman Jackson
Buenos días Michelle y hola a todos en nuestra audiencia de hoy.  Voy a tomar sus tres «preguntas en una» tal como las ha organizado:

Primero, cuando un contribuyente está contemplando casarse con alguien o está casado con alguien que debe una deuda tributaria con el IRS; La forma en que se vean afectados por las deudas tributarias de los demás dependerá de las leyes de matrimonio y propiedad del estado donde estén domiciliados. El lugar donde un contribuyente está domiciliado está determinado por una multiplicidad de factores que esencialmente se centran en dónde el contribuyente tiene un hogar legal permanente que el contribuyente tiene la intención de usar por un período de tiempo indefinido y, si está ausente, un hogar donde el contribuyente tiene la intención de regresar.  Los contribuyentes solo pueden tener un domicilio a la vez, incluso si el contribuyente posee o alquila numerosas viviendas en todo el país.  Además, el hecho de que una pareja esté casada está determinado por las leyes matrimoniales estatales, que pueden diferir de un estado a otro.  No tenemos leyes federales de matrimonio en los Estados Unidos.  Por ejemplo, Texas reconoce los matrimonios informales, mientras que la mayoría de los estados de EE.UU. no lo hacen.  Por lo tanto, si la pareja cumple con los requisitos legales para un matrimonio informal y está domiciliada en Texas, podrían considerarse casados a efectos de impuestos federales aunque no hayan contraído un matrimonio formal.  Texas reconoce los matrimonios informales (de derecho consuetudinario), los matrimonios formales y un par de otros tipos de arreglos matrimoniales, todos los cuales están definidos y regidos por el Código de Familia de Texas.  Por lo tanto, nuestro análisis e indagación para responder a su primera pregunta debe comenzar con dónde está domiciliada la pareja y cuáles son las leyes estatales aplicables a las relaciones matrimoniales en su estado de domicilio.

Por lo tanto, los códigos de propiedad del estado aplicable donde está domiciliada la pareja afectarán la forma en que la pareja se verá afectada por la deuda tributaria del IRS de su respectivo cónyuge.  En los Estados Unidos, tenemos Jurisdicciones de Propiedad Separada y Jurisdicciones de Propiedad Comunitaria.  Hay alrededor de 9 estados de propiedad comunitaria, 2 estados electivos de propiedad comunitaria y el resto de los estados son estados de propiedad separada. Texas es una de las 9 jurisdicciones de bienes gananciales.  Las Leyes de Propiedad Comunitaria tienen un efecto directo y material sobre la responsabilidad fiscal federal que se aplica a las parejas casadas.

Este hecho por sí solo hace que este sea un problema legal complejo; y voy a limitar el resto de mi respuesta a las implicaciones de la deuda del IRS del cónyuge durante el matrimonio para los contribuyentes o parejas que residen en el estado de Texas.  Es posible que se apliquen diferentes reglas en otros estados de la ley de propiedad comunitaria, estados electivos de propiedad comunitaria y, ciertamente, se aplican reglas diferentes a los impuestos federales en los estados de propiedad separada.

Por lo tanto, al continuar con nuestras reglas de jurisdicción de matrimonio y bienes gananciales de Texas, avancemos a su ‘segunda pregunta en uno’.   Michelle, en cuanto a su segunda pregunta: ¿Cómo los problemas de impuestos federales de alguien cónyuge podrían crear una obligación tributaria personal?

Es una excelente pregunta.  Le recuerdo a nuestra audiencia que solo me voy a dirigir a los contribuyentes que residen en la jurisdicción de bienes gananciales de Texas.  Esto no se debe a que no representemos a los contribuyentes de cualquier parte del país o del mundo en la planificación fiscal federal, la protección de bienes y activos y las controversias fiscales internacionales, federales, estatales y locales.  Estoy limitando esta discusión de podcast a Texas porque esta área de la ley tributaria es demasiado compleja para cubrir los 50 estados de los Estados Unidos en un solo episodio de podcast.  Estoy tratando de mantener algo simple que no es simple.  No hay nada simple en la ley tributaria federal, ya que se entrelaza con las leyes estatales de familia, las leyes de patrimonio y las leyes de propiedad.  Así que hablemos de Texas, donde en general, con pocas excepciones, la propiedad adquirida por una pareja que reside en Texas durante el matrimonio es propiedad equitativa de ambos cónyuges.  Eso incluye la propiedad, como salarios, ingresos, salarios, ganancias, etc., que tiene serias implicaciones fiscales federales.

■El Código de Familia de Texas, Título 1, Subtítulo B, Capítulo 3, Subcapítulo A, Sección 3.001 define la propiedad separada de un cónyuge como:

–1) los bienes que poseía o reclamaba el cónyuge antes del matrimonio;
–2) los bienes adquiridos por el cónyuge durante el matrimonio por donación, legado o descendencia; y
–3) La recuperación de los daños personales sufridos por el cónyuge durante el matrimonio, excepto cualquier recuperación por la pérdida de la capacidad de ganancia durante el matrimonio.

El Código de Familia de Texas, Título 1, Subtítulo B, Capítulo 3, Subcapítulo A, Sección 3.002 define la propiedad comunitaria como cualquier propiedad, que no sea propiedad separada, adquirida por cualquiera de los cónyuges durante el matrimonio.

El Código de Familia de Texas, Título 1, Subtítulo B, Capítulo 3, Subcapítulo A, Sección 3.003 establece que los bienes poseídos por cualquiera de los cónyuges durante o después de la disolución del matrimonio se presume que son bienes gananciales.  El grado de prueba necesario para establecer que la propiedad es propiedad separada es una evidencia clara y convincente.

Entonces, ¿qué tiene que ver todo esto con la ley fiscal federal?  La Sección 61 del Código de Rentas Internas dice que, en general, los ingresos brutos significan ingresos de todas las fuentes, independientemente de su origen.  Por lo tanto, los ingresos brutos incluyen sueldos, ganancias, salarios, alquileres, dividendos y prácticamente de cualquier fuente que se te ocurra.   El ingreso bruto es una noción que lo incluye todo; si omite algún incremento de riqueza al informar sus ingresos brutos al IRS; Usted, con seguridad, podría incurrir en sanciones por negligencia, sanciones por fraude e incluso correr el riesgo de ser procesado por fraude o evasión fiscal criminal.  La definición de ingreso bruto es muy amplia en la ley tributaria federal: incluye prácticamente cualquier incremento en la riqueza.  Además, según la ley tributaria federal, los ingresos comunitarios son ingresos de bienes gananciales, que incluyen sueldos, salarios y otros pagos recibidos por servicios prestados por el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o ambos durante el matrimonio en una jurisdicción de bienes comunitarios, como Texas.  Las personas casadas que residen en jurisdicciones de bienes gananciales, como Texas, no tienen que presentar una declaración de impuestos conjunta para ser responsables de la mitad de los impuestos adeudados sobre los salarios de su cónyuge, los ingresos de los negocios, los alquileres, las regalías, los dividendos, la descarga de deudas y la lista de ingresos incluidos en los ingresos brutos sigue y sigue: incrementos de riqueza es de lo que estamos hablando aquí.  Las parejas casadas son responsables de la mitad de los ingresos de la comunidad; Con muy pocas excepciones, como por ejemplo, cuando la pareja vive separada durante el año fiscal, o uno de los cónyuges actuó como si solo tuviera derecho a los ingresos de la comunidad, o cuando el cónyuge califica para algún tipo de desgravación fiscal equitativa.  El punto principal que estoy haciendo aquí es que en una jurisdicción de bienes gananciales, las parejas casadas son responsables de la mitad de los impuestos federales sobre los ingresos de la comunidad, aunque no presenten una declaración conjunta de impuestos conyugales.  Un consejo para los sabios, usted es responsable de la mitad de los ingresos de su cónyuge, aunque presente una declaración de impuestos por separado.

Michelle, estas son algunas de las consecuencias fiscales federales para las parejas que residen en una jurisdicción de bienes gananciales, como Texas. Texas es uno de los 9 estados de propiedad comunitaria.  Las otras jurisdicciones de bienes gananciales son Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada y Nuevo México.   Le recuerdo a nuestra audiencia que las leyes de propiedad y las leyes matrimoniales son específicas del estado en los Estados Unidos.  Las leyes tributarias federales no definen si usted está casado o no casado.  Estas determinaciones se dejan a los distintos estados.  Estoy limitando mi discusión en este podcast en particular a las leyes de propiedad matrimonial y comunitaria en el estado de Texas.  Ahora permítame pasar a su última pregunta, Michelle: la pregunta nº 3 en una.

Pregunta número 3 en uno: ¿qué alivio fiscal, si lo hay, puede estar disponible para un cónyuge si se encuentra casado con alguien con problemas fiscales con el IRS?

El Código de Rentas Internas proporciona esencialmente dos tipos de alivio fiscal a los contribuyentes que se encuentran responsables de la deuda tributaria federal de su cónyuge.  Una vez más, la aplicación práctica de la desgravación disponible dependerá de si el contribuyente está domiciliado en una jurisdicción de bienes gananciales, como Texas, California o Idaho, por ejemplo; o si la pareja está domiciliada en una jurisdicción de propiedad separada, como Connecticut, Nueva York, Virginia, Michigan, por ejemplo.

El Código de Rentas Internas permite que el Servicio de Rentas Internas proporcione en términos generales dos formas de alivio a los contribuyentes que podrían verse atrapados en problemas fiscales derivados de las actividades financieras de su cónyuge:

■La primera forma de alivio fiscal federal disponible se conoce en la ley tributaria federal como Alivio para el Cónyuge Perjudicado.  El Alivio para el Cónyuge Perjudicado se aplica cuando una pareja presenta una declaración de impuestos federales conjunta y su cónyuge debe deudas tributarias federales anteriores, pagos atrasados de manutención de los hijos, préstamos estudiantiles morosos o varios otros tipos de deudas sujetas a compensación.  El reembolso del cónyuge perjudicado podría reducirse o compensarse en su totalidad por la deuda tributaria federal anterior adeudada por su cónyuge. Además, la declaración de impuestos esperada del cónyuge lesionado también podría verse reducida por la deuda tributaria no federal adeudada por su cónyuge, como los pagos atrasados de manutención de los hijos y la deuda morosa de préstamos estudiantiles o cualquier otra obligación de deuda en la que el Congreso haya autorizado al IRS a compensar los reembolsos del contribuyente.

■Tenga en cuenta que el plazo de prescripción para presentar un reclamo de Alivio para el Cónyuge Perjudicado bien respaldado ante el Servicio de Impuestos Internos es el mismo que para presentar un reclamo de reembolso en general; que es dos años a partir de la fecha en que se realizó el sobrepago o tres años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración más las prórrogas presentadas.

• La segunda forma de alivio fiscal disponible se conoce en la ley tributaria federal como Alivio Tributario para el Cónyuge Inocente.  El alivio del cónyuge inocente es un alivio equitativo de la obligación del impuesto federal sobre la renta disponible cuando un cónyuge cumple con ciertos umbrales de elegibilidad codificados en la Sección 66 del Código de Rentas Internas.  Son demasiado complejos para que los explique en esta presentación de podcast de hoy.

• El Alivio para el Cónyuge Inocente está disponible para las parejas, independientemente de si presentaron declaraciones de impuestos conjuntas o no.  Sin embargo, las reglas de desgravación fiscal del cónyuge inocente son totalmente diferentes dependiendo de si el cónyuge inocente está domiciliado en una jurisdicción de propiedad separada, como Nueva York; o si el cónyuge inocente está domiciliado en una jurisdicción de bienes gananciales, como Texas.   Las situaciones en las que un cónyuge queda exento de la obligación tributaria federal pueden depender de si el cónyuge tenía conocimiento o notificación del impuesto de su cónyuge o si presentaron una declaración de impuestos conjunta o, si el cónyuge que está tratando de evitar la responsabilidad por los ingresos de la comunidad puede cumplir con todos los criterios de elegibilidad en las Secciones 66(c) y 879(a) del Código de Rentas Internas.

• No voy a profundizar más que esto porque nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales con preguntas puede enviar una consulta desde el sitio web de nuestro bufete de abogados www.cjacksonlaw.com o simplemente llamar al (214) 599-0431

Entrevistadora: Michelle Gutierrez
Pregunta del entrevistadora nº 1: ¿Qué tipos de avisos podrían recibir las personas por correo? ¿Cómo se puede acercar al IRS con respecto a pagos atrasados o circunstancias atenuantes?

Abogado Coleman Jackson
Michelle, los tipos de avisos que el contribuyente podría recibir son demasiado numerosos para que yo los discuta todos en este podcast.  Usted hace un muy buen punto al preguntar al preferir su pregunta sobre «avisos recibidos por correo» porque muchos estafadores pueden intentar engañar a los contribuyentes enviando supuestos avisos del IRS por correo electrónico, mensaje de texto u otros métodos.  El IRS se comunica con los contribuyentes por correo; pero nunca, por mensaje de texto o correo electrónico.

Por lo tanto, cuando reciba correo o cualquier correspondencia supuestamente del IRS, debe llamar a la oficina local del IRS.  Si tiene alguna sospecha sobre si la correspondencia es del IRS, debe verificarla directamente con el IRS utilizando un número de contacto del IRS de una fuente independiente que no sea la información de contacto que figura en la correspondencia.  Hay muchos estafadores por ahí.  Hemos recibido numerosas consultas de clientes y posibles clientes sobre la correspondencia que supuestamente han recibido del IRS.  Muchas veces; particularmente en los últimos años con todas estas mentiras y robos de hoy en día, esta correspondencia no era del IRS, sino de anunciantes, comercializadores y otros estafadores.  Palabra para los sabios: llame al IRS directamente o llame a un abogado antes de interactuar con cualquier correspondencia.  Debes tomarte muy en serio la correspondencia del IRS.  No lo ignores.  Debes indagar y comprobarlo porque si el aviso es del IRS; Debe preservar sus derechos de manera oportuna.  En lugar de tratar de enumerar todos los tipos de avisos que un contribuyente puede recibir del IRS; Prefiero responder a tu pregunta, Michelle, de esta manera.  ¡Tu pregunta es excelente!

Ahora permítame abordar la otra parte de su pregunta: «¿Cómo puede un contribuyente acercarse al IRS con respecto a pagos atrasados o circunstancias atenuantes?»

En cuanto a los miembros de nuestra audiencia que tienen problemas fiscales con el IRS; Busque representación legal de inmediato.  No pospongas las cosas porque no cumplirás con los plazos críticos y la capacidad de resolver satisfactoriamente el problema solo empeora si no se atiende adecuadamente. Los impuestos morosos y los problemas tributarios del IRS son como enfermedades físicas desatendidas.  Ambas situaciones tienden a empeorar si no se atienden.  A lo largo de años de ejercicio de la ley, he visto a los contribuyentes perder sus negocios, su salud y sus familias al ignorar sus obligaciones fiscales.  También he notado que muchos contribuyentes no saben cómo tratar con el IRS sin asesoramiento profesional.  No estoy diciendo que este sea el caso de todos los contribuyentes; Pero, no es raro ver contribuyentes que han empeorado su situación fiscal por ignorancia de la ley tributaria y el proceso o, lo que es peor, por negligencia e ignorancia del proceso.

Última palabra para los sabios: La correspondencia del IRS podría provenir de la División Civil y/o de la División de Investigación Criminal.  Es fundamental saber, desde el principio, qué división del IRS se está comunicando con usted.

Entrevistadora: Michelle Gutierrez
¿Qué es una declaración conjunta? ¿Cómo pueden los cónyuges trabajar juntos para presentar una declaración conjunta?

Abogado Coleman Jackson
Gracias Michelle por estas maravillosas preguntas. ¿Qué es una declaración conjunta? ¿Cómo pueden los cónyuges trabajar juntos para presentar una declaración conjunta?

■Primera pregunta, el término «declaración conjunta» simplemente significa que dos personas presentan una declaración de impuestos única o combinada ante el Servicio de Impuestos Internos.  Las personas que están casadas entre sí pueden acordar presentar una declaración de impuestos conjunta; siempre y cuando, por lo general, cumplan con uno de los siguientes requisitos de elegibilidad fáctica basados en la ley aplicable de la jurisdicción de su domicilio:

–1. Casado y que viven juntos como marido y mujer;
-2. Matrimonio de hecho reconocido en el Estado en el que se inició su unión de hecho o en el que tiene su domicilio actual;
-3. separados en un divorcio interlocutorio conforme a las leyes del lugar en que se encuentren actualmente domiciliados; o
-4. Casados pero que viven separados según la ley de la jurisdicción de su domicilio, pero no en virtud de una sentencia definitiva de divorcio o acuerdo de separación.

■Segunda pregunta: ¿cómo pueden los cónyuges trabajar juntos para presentar una declaración de impuestos conjunta?  Esta es una pregunta compleja que depende de la pareja, su situación financiera y muchos, muchos otros factores demasiado numerosos para enumerarlos o incluso identificarlos en este momento.  Básicamente, las decisiones fiscales de una pareja, como cualquier otra cosa dentro de una relación matrimonial, son extremadamente personales y es difícil hablar en detalles.  Por lo tanto, en general, las parejas deben ser sinceras, sinceras y abiertas entre sí y comunicarse y trabajar juntas en unidad.  Las personas no pueden presentar una declaración de impuestos conjunta con el IRS a menos que ambos estén de acuerdo en hacerlo.  El acuerdo requiere cooperación e igualdad en la relación.  Un cónyuge no debe intentar imponer su voluntad a su cónyuge al elegir cómo declarar los impuestos, no más que en cualquier otra decisión familiar.  La familia llama a la unidad.

■Finalmente, permítanme concluir, diciendo que a veces no es en el mejor interés de una familia presentar declaraciones de impuestos conjuntas porque ambos cónyuges generalmente serán responsables conjunta y divisiblemente por el monto total de la deuda tributaria adeudada.  A veces, las parejas deben acordar presentar la declaración «casados pero separados» por una multitud de excelentes razones.  Los miembros de nuestra audiencia de podcast que tengan preguntas sobre si deben presentar declaraciones conjuntas deben analizar estas opciones de presentación con un asesor y asesor fiscal profesional calificado.  Presentar una declaración de impuestos conjunta podría tener consecuencias no deseadas.

Entrevistadora: Michelle Gutierrez
Abogado, gracias por sentarse conmigo esta mañana en nuestro podcast discutiendo la responsabilidad tributaria del IRS de las parejas y el posible alivio fiscal del IRS disponible para cónyuges lesionados e inocentes. Esperemos que nuestros oyentes ahora tengan una mejor comprensión de las interacciones con el IRS y comprendan cómo la ley podría aplicarse a ellos si se encuentran responsables de la deuda tributaria federal anterior o actual de su cónyuge. ¡Amigos, estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos Legales sobre los futuros requisitos de informes de información sobre impuestos internos, impuestos federales, impuestos estatales y locales y beneficiarios finales que vencen antes del 1 de enero de 2025 por la mayoría de las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos!  Oye, si tienes una pequeña o mediana empresa que opera en Texas o en cualquier lugar de Estados Unidos; escuche: el abogado Jackson ha escrito numerosos blogs sobre este tema; ¡Nuestro bufete de abogados ha producido numerosos podcasts en los últimos 18 a 24 meses enviando la alerta a nuestros propietarios de pequeñas y medianas empresas! Echa un vistazo a nuestras discusiones sobre la Ley de Transparencia Corporativa en nuestro sitio de blog, o en nuestro sitio de podcast o simplemente llama al abogado Jackson.

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Observación de la Ley publicados en nuestro canal U-tube.  Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado de cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desee que discutamos en el futuro Podcast de Pensamientos Legales.  Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho tributario y empresarial.
Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración. Pensamientos legales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432

Abogado Coleman Jackson
Este es el final de los «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

¡Gracias a todos por escucharnos!

Si desea ver o escuchar más impuestos, derecho comercial, resolución de disputas contractuales e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  Suscríbete a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches tu podcast.  ¡Estén atentos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración.
¡Hasta la próxima, cuídate!

Pensamientos legales: Episodio 4 de Actualización del abogado sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA.

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 1 de Noviembre de 2023

Introducción del abogado

Bienvenido a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

Ademas de mi, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de «Pensamientos legales» hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutiérrez, Me entrevistará sobre el importante tema de: «Requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa».

Esta ha sido una serie de podcasts, y el episodio número 4 de hoy es una actualización a medida que se acerca la fecha de entrada en vigor del 1 de enero de 2024 y FinCEN está publicando más información pública sobre este tema.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez, soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; Gracias por aceptar sentarse conmigo y actualizar a nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa para pequeñas y medianas empresas estadounidenses. ¡Abogado Jackson, la fecha de implementación para el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes de la BOI se está acercando!

Vámonos. Nuevamente en este cuarto episodio; Abogado, le brindará a nuestra audiencia de podcast una actualización sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre propiedad empresarial de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.

Pregunta 1: Entonces, abogado Jackson, mi primera pregunta es. ¿Si tiene alguna actualización, corrección o comentario sobre los requisitos de presentación de informes de la información sobre beneficiarios reales ahora que FinCEN ha estado emitiendo cada vez más guías públicas, publicaciones, etc. sobre la aplicación de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 en las pequeñas y medianas empresas?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Michelle, para empezar, esa es una muy buena pregunta porque tengo actualizaciones, correcciones y aclaraciones para los episodios 1, 2 y 3 de nuestro podcast Pensamientos Legales en nuestra serie de podcasts CTA de Pensamientos Legales publicada anteriormente basada en la revisión de publicaciones y la asistencia a seminarios web ( s) por FinCEN.

Lo primero que me gustaría puntar es que hay recursos disponibles para el público en el sitio web de FinCEN donde las pequeñas empresas pueden obtener información sobre los requisitos de presentación de la información sobre beneficiarios reales.

1.El 29 de septiembre de 2023, FinCEN publicó una publicación muy informativa titulada “Guía de cumplimiento para pequeñas entidades (BOI-Requisitos de presentación de informes de información sobre propietarios reales)”. Esta es una guía detallada paso a paso para pequeñas empresas. Los propietarios de pequeñas empresas de nuestra audiencia pueden descargar una copia de esta guía desde fincen.gov.

2.El 4 de octubre de 2023, asistí a un seminario web organizado por el Servicio de Impuestos Internos titulado “Requisitos de presentación de informes para información sobre beneficiarios reales”. Esta presentación estuvo a cargo de un representante de la Red de Ejecución de Delitos Financieros. Nuestra audiencia probablemente pueda obtener una copia del folleto del seminario web de FinCEN.

3.Nuestra audiencia puede encontrar mucha información sobre la Ley de Transparencia Corporativa en el sitio web en la Red de Ejecución de Delitos Financieros de forma gratuita para el público. Simplemente vaya a fincen.gov.

Lo segundo que me gustaría señalar son las siguientes conclusiones del seminario web de FinCEN organizado por el IRS el 4 de octubre de 2023:

1.FinCEN comenzará hacer cumplir los requisitos de presentación de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 a partir del 1 de enero de 2024.

2.Las nuevas pequeñas empresas aprobadas por el Secretario de Estado a partir del 1 de enero de 2024 deben presentar su información inicial de propiedad efectiva ante con FinCEN 30 días después de recibir la notificación del Secretario de Estado de que sus estatutos han sido aprobados.

3.Las pequeñas empresas que se crearon ante la Secretaría de Estado antes del 1 de enero de 2024 deben presentar su información inicial de propiedad efectiva con FinCEN antes del 1 de enero de 2025. Eso significa que deben presentar su información inicial de propiedad efectiva el 31 de diciembre de 2024 o antes. necesitan comenzar a prepararse para cumplir con sus requisitos de información sobre beneficiarios reales; deben notificar a los empleados clave y comenzar a recopilar los documentos de identificación correctos y otra información para que estén listos para presentar sus informes iniciales de información sobre beneficiarios reales con FinCEN antes de la fecha límite del 1 de enero de 2025.

Continuación de las conclusiones del abogado del seminario web de FinCEN el 4 de octubre de 2023 organizado por el Servicio de Impuestos Internos:

4. FinCEN espera que puedan haber problemas y errores cometidos inicialmente en las primeras presentaciones o tal vez algunas empresas no presenten las solicitudes por ignorancia de la ley. FinCEN tiene la intención de otorgar un período de gracia de 90 días antes de imponer sanciones por falta de presentación involuntaria o errores. Las pequeñas empresas tendrán 90 días para cumplir y presentar correctamente de(BOI) la información sobre beneficiarios reales inicial ante la FinCEN.
5. FinCEN tiene la intención de imponer una multa civil de quinientos dólares por día a todos los propietarios de pequeñas empresas y a aquellos con control sustancial de pequeñas empresas por violación intencional de la Ley de Transparencia Corporativa. Aparentemente no hay límite para esta multa de quinientos dólares y se extiende hasta que la pequeña empresa cumpla con la ley.
6. La FinCEN podría remitir a los infractores intencionales de la CTA al Departamento de Justicia de Estados Unidos con la recomendación de iniciar un proceso penal. Un delito según la CTA es un máximo de 2 años en una prisión federal y una multa penal de hasta diez mil dólares en caso de condena.
7. El representante de FinCEN parecía no estar seguro de si quienes no eran abogados podían ejercer ante la Financial Crimes Enforcement Network. Pero concluyó que una BOI es una forma; por lo que ningún abogado podría presentarlo en nombre de sus clientes. Su presentación no es vinculante para el gobierno de Estados Unidos. La ley es lo vinculante y cualquiera que quiera conocer sus responsabilidades según la ley debe leerla por sí mismo o buscar asesoramiento legal.
8. El representante de FinCEN mencionó que para las pequeñas empresas establecidas con la Secretaría de Estado a partir del 1 de enero de 2024; La CTA exige que los solicitantes de la empresa presenten un informe ante la FinCEN (1) identificando a la persona que realmente presentó los estatutos ante el Secretario de Estado e (2) identificando a las personas que dirigieron la presentación. El representante de FinCEN no respondió preguntas aclaratorias relacionadas con quién encaja en el término Solicitantes de Empresa.
9. La CTA no exige que la información sobre beneficiarios reales se presente anualmente. Sin embargo, la CTA requiere una BOI actualizada cuando cambia cualquiera de la información reportada inicialmente. Ejemplos de tales eventos que requieren una BOI actualizada son los cambios de dirección y el vencimiento de una licencia de conducir o pasaporte. La información sobre beneficiarios reales actualizados deben presentarse dentro de los 30 días calendario posteriores a dicho cambio.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Gracias abogado. Esta información adicional ciertamente agrega mucho valor y detalles precisos a nuestra comprensión general al escuchar el podcast Pensamientos Legales de nuestra firma de abogados hasta ahora. Es importante que los pequeños propietarios beneficiarios, las personas con un control sustancial de las pequeñas empresas e incluso todos los empleados de las pequeñas empresas sepan lo que implica este mandato de presentación de la información sobre beneficiarios reales, considerando los posibles castigos severos que se pueden imponer a las pequeñas empresas afectadas en todo Estados Unidos por violar las leyes. la Ley de Transparencia Empresarial.

Pregunta 2: Entrevistadora: Mi segunda pregunta para usted hoy, abogado, es ¿qué preguntas pueden hacerse las empresas para saber si deben ser una empresa que informa? ¿Se requieren diferentes tipos de informes para este mandato?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 2

Gracias por hacer esta pregunta aclaratoria. Creo que es muy importante que todos los miembros de las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos comprendan los requisitos de presentación de informes de la BOI de la CTA; no simplemente los propietarios reales y aquellos con control sustancial de las empresas afectadas por la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.

En respuesta a su pregunta, nuevamente voy a sugerir encarecidamente a nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales que obtengan una copia de la “Guía de cumplimiento para pequeñas empresas en la BOI” de FinCEN porque proporciona un enfoque detallado paso a paso para ayudar a las pequeñas y medianas empresas. medianas empresas, sus gerentes y empleados para determinar si deben cumplir con los Requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa y cómo cumplirlos.

De ninguna manera quiero dar a entender que sea fácil tomar las determinaciones correctas utilizando la Guía de cumplimiento para pequeñas empresas de FinCEN; pero sin duda es un buen lugar para que las pequeñas y medianas empresas comiencen su análisis. La guía es fácil de leer, sencilla pero compleja. Las pequeñas y medianas empresas deben consultar con un asesor legal en asuntos legales como estos que tienen consecuencias financieras y potencialmente criminales tan atrevidas.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Sr. Jackson, eso fue de gran ayuda. FinCen parece estar esperando informes de información sobre beneficiarios reales de un número extremadamente grande de pequeñas y medianas empresas de clase trabajadora de todo el país. Estos requisitos de presentación de informes parecen representar muchos costos adicionales al operar y administrar una pequeña empresa en Estados Unidos.

Usted mencionó en los episodios 1 y 2 de esta serie que el intento del Congreso al aprobar la Ley de Transparencia Corporativa fue ayudar al Departamento del Tesoro de los EE. UU. a estar en mejores condiciones de descubrir la propiedad y el control de las pequeñas empresas estadounidenses e insistir en sus esfuerzos por descubrirlas. , detectar y prevenir delitos financieros; como el fraude fiscal, la financiación del terrorismo y el blanqueo de dinero.

Abogado, mi última pregunta de hoy es la siguiente:

Pregunta 3: ¿Las pequeñas y medianas empresas pueden cumplir con la Ley de Transparencia Empresarial sin representación legal?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 3

Michelle, esa es una pregunta muy empática y reflexiva; y uno excelente. Puedo decir que su atención se centra en el costo que supone para las pequeñas empresas el cumplimiento de la CTA.

¿Recuerdas lo que dije hace un tiempo? Cuando al representante de FinCEN se le hizo una pregunta similar durante el seminario web de FinCEN el 4 de octubre de 2023, indicó que quienes no son abogados podían presentar los informes de la BOI ante FinCEN en nombre de los clientes. Por lo tanto, creo que los propietarios de pequeñas empresas también podrían presentar los informes ellos mismos. La autopresentación podría reducir el costo de cumplimiento de la CTA; pero les recuerdo a todos en nuestra audiencia de podcast que la ley puede ser extremadamente compleja.

La Ley de Transparencia Corporativa es complicada, amplia y es una ley federal completamente nueva diseñada para regular a la mayoría de las pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos. La CTA se convirtió en ley en 2021. Esta nueva ley tiene graves sanciones civiles y posibles consecuencias penales. Las pequeñas y medianas empresas deben tener cuidado y actuar con la debida diligencia cuando planifiquen cumplir con los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA. La audiencia de nuestro podcast Legal Thoughts debe comprender que solo los abogados están capacitados en derecho. Ningún abogado no debe ejercer la abogacía, ya sea en nombre propio o en nombre de otra persona.

En resumen; Los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales son un marco completamente nuevo de regulación federal para las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos. Los reguladores de FinCEN, el IRS y otras agencias gubernamentales tienen mucho que aprender. Las pequeñas y medianas empresas de todo Estados Unidos deben ajustarse y adaptarse a este escrutinio de la CTA. Los abogados comerciales que asesoran a pequeñas y medianas empresas deben observar cómo los tribunales interpretan estas nuevas regulaciones a medida que FinCEN las hace cumplir. Los abogados asesorarán y defenderán a sus clientes en consecuencia a medida que la CTA y la BOI se conviertan en parte de la operación de una pequeña y mediana empresa en Estados Unidos. Con el tiempo sabremos más sobre cómo los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa afectan a las pequeñas y medianas empresas estadounidenses.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por acompañarme hoy en nuestro cuarto podcast sobre la Ley de Transparencia Corporativa y los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de FinCEN. Seguramente espero que nuestra audiencia haya disfrutado de esta actualización de nuestra serie Pensamientos legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa de 2021. Por cierto, nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en este o cualquiera de nuestros podcasts, blogs o videos de (Law Watch) Vigilancia de la ley y Pensamientos Legales publicados en nuestro canal You-tube.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbase a nuestro Podcast Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos y reflexiones legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí en Dallas, Texas, en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Este es el fin de “PENSAMIENTOS LEGALES” por ahora

Gracias a todos por escucharnos hoy mientras actualizamos los episodios 1, 2 y 3 de nuestro podcast de Pensamientos Legales sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) para las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos.

Nuestros oyentes deben estar atentos a posibles actualizaciones, correcciones y comentarios explicativos futuros del podcast Legal Thoughts a medida que FinCEN haga cumplir la Ley de Transparencia Corporativa a partir del 1 de enero de 2024.

Hasta la próxima, tenga cuidado.

Si desea ver o escuchar más impuestos, estructuración de negocios y litigios sobre contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Pensamientos legales: Episodio 3 de sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) e Intersección con la Ley Federal de Impuestos

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 27 de septiembre de 2023

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales!  Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Ademas de mi, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de «Pensamientos legales» hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutiérrez, me entrevistará sobre el tema importante de: “Sanciones de la Ley de Transparencia Empresarial (CTA) e Intersección con la Ley Federal de Impuestos”.

Para el episodio de hoy, nos enfocaremos en las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial y los tipos de actores que pueden ser sancionados. También hablaremos sobre la intersección del IRS y FinCEN en la persecución del Departamento del Tesoro de los EE. UU. de evasores de impuestos, defraudadores de impuestos y actores involucrados en otros delitos financieros.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez, soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes, abogado. Gracias por aceptar sentarse conmigo una vez más mientras comenzamos a profundizar un poco más en la nueva aplicación a nivel nacional de FinCEN de los requisitos de informes de información beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa con respecto a las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos. Al final del episodio 2 de nuestra serie de podcasts de pensamientos legales de la CTA, usted advirtió que la CTA tenía dientes. Hoy, mis preguntas se centrarán en qué tan afilados son realmente esos dientes y la intersección entre el trabajo del Servicio de Impuestos Internos y CONTROL DE DELITOS FINANCIEROS en la lucha contra las infracciones fiscales y otros delitos financieros. Es posible que nuestra audiencia de podcast haya estado sentada sobre bolígrafos y ortigas muriéndose por escuchar más sobre todo esto con cómo los dejó colgando en nuestro Episodio 2 sobre los dientes de penalización de CTA y todo.

Entonces, de todos modos, abogado, hoy le preguntaré sobre las posibles consecuencias que una pequeña y mediana empresa deben que cumplir, pero no cumple, con los nuevos requisitos de informes de información de propiedad de los beneficiarios de la CTA.

Audiencia, permítanme comenzar mi interrogatorio del abogado Jackson de esta manera: primero y principal, antes de comenzar, permítanme dar un resumen de los tipos de preguntas que intentaré obtener respuestas esta tarde. Con suerte, estas áreas responderán algunas de sus preguntas; no abordamos inquietudes específicas en nuestro podcast de pensamientos legales, blogs o videos de Law Watch en nuestro canal U-Tube. Nuestras publicaciones, como estas, son generales. Si alguien de nuestra audiencia tiene preguntas específicas, puede llamarnos, escribirnos o comunicarse con nosotros de otra manera.

¿Quién deben preocuparsen de la Disposición Sancionadora de la Ley de Transparencia Empresarial?

1. ¿Qué sanciones están permitidas en virtud de las Disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa? y
2. Cómo la Disposición de Sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa se relaciona con las sanciones permitidas por violaciones de otras leyes en los Estados Unidos, dice el Código de Rentas Internas; ¿Por ejemplo?

Ahora que nuestro escenario está listo: seamos más inteligentes con nuestro tercer y último podcast de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales que trata sobre esta nueva ley federal llamada “Ley de Transparencia Corporativa”.

Comentarios de entrevistadora: Sr. Jackson, comencemos episodio # 3 de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales de CTA, ahora mismo. Abogado, sé que usted habló mucho sobre los informes de información de beneficiarios reales y el 25% de interés de propiedad y mas en el Episodio 2 hace un par de semanas. Quiero dar la vuelta y profundizar en la CTA; esta es mi primera pregunta de hoy

Pregunta 1: ¿Quién debe preocuparse por las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Michelle, aprecio cómo preparaste el escenario para nuestra audiencia y para mí. Así pues, comenzaré puntando los actores que deben preocuparse por las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial. Así que permítanme comenzar con los actores en el escenario.

Primer actor: Las compañías de informes nacionales y extranjeras se definen en la CTA como cualquier entidad comercial estructurada bajo cualquier ley de organización comercial estatal o tribal.

Segundo Actor: Los Beneficiarios Efectivos se definen en la CTA como cualquier persona con una participación accionaria del 25 percentaje o más en una empresa informante nacional o extranjera.

Tercer Actor: Personas con Control Sustancial de la empresa informante. Este término se define en la CTA para incluir literalmente a cualquier persona que tenga control sustancial sobre la dirección y quien toma decisiones en una empresa informante. Esto incluye a los miembros del equipo directivo de la empresa que informa; tales como director financiero, director ejecutivo, director de operaciones, tesorero, consejero general y presidente. El término incluye a cualquier persona de la empresa informante que dirija, administre y controle a la empresa informante. Todos están cubiertos por la definición de control sustancial de la CTA y todos deben presentar informes de información de beneficiarios reales individuales con FinCEN en el cronograma que expliqué en el episodio 2 de nuestro podcast Pensamientos Legales hace unas semanas.

Cuarto Actor: Conspiradores y Co-Conspiradores podría ser cualquier persona que conspira con otros para contravenir a la CTA.

Quinto actor: cualquier persona que haga un uso indebido o acceda a la base de datos nacional de pequeñas y medianas empresas de la FinCEN sin autorización o hagan un uso indebido de los informes de información sobre beneficiarios reales en violación de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA).

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Wow todos los actores están en el escenario. Entonces, ahora Abogado, ¡que se abran las cortinas!

Sr. Jackson, responda mi segunda pregunta en lo que se refiere a:

(a) actor número uno (esta es la empresa informante),

(b) actor número dos (estos son los beneficiarios reales,

(c) actor número tres (se trata de personas con un control sustancial, como el director ejecutivo de la empresa informante),

(d) actor número cuatro (estos son conspiradores y co-conspiradores); y finalmente,

(e) actor número cinco (son aquellos que violan los protocolos de acceso y autorización de FinCEN y los términos de uso de la base de datos nacional de FinCEN que contiene los informes seguros de información sobre beneficiarios reales de las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos.

Bien Abogado Jackson, ahora que ha identificado todos los actores en el escenario; Por favor responda mi segunda pregunta, que dice así.

Pregunta 2: ¿Qué sanciones están permitidas en virtud de las Disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa? Explique lo más claramente posible la exposición de la penalización de CTA de los diversos actores en el escenario. Ayude a nuestra audiencia de Pensamientos legales a comprender cómo funcionan las Disposiciones sobre sanciones de la CTA en su aplicación a las pequeñas y medianas empresas estadounidenses y a quienes les poseen y les operan.

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 2

Esa es una excelente manera de organizar mi respuesta porque la ley es complicada y la Ley de Transparencia Empresarial no es diferente. Es un ley en expansión diseñada para atrapar a todo tipo de actores involucrados en diversos tipos de delitos y engaños financieros, como el abuso de alivio de Covid-19, el lavado de dinero, el fraude fiscal, la evasión de impuestos y una serie de otros delitos financieros mediante el uso de compañías ficticias, entidades comerciales estructuradas de todos los tamaños, que hacen negocios en acuerdos engañosos, como DBA engañosos y una serie de otras entidades ficticias que se extienden a través de las fronteras interestatales e incluso las fronteras internacionales.

Michelle, digo todo esto para que nuestra audiencia entienda que las sanciones permitidas bajo la Ley de Transparencia Corporativa dependen de los actores, su culpabilidad y la intersección de la CTA con otras leyes internacionales, federales, estatales y locales. Los infractores de la CTA también podrían estar infringiendo otras leyes federales, como el Código de Rentas Internas en particular; pero también las leyes estatales y locales podrían ser violadas por actores que violen la CTA. Voy a limitar mi discusión en este podcast a las sanciones bajo la CTA y posiblemente el Código de Rentas Internas. Pero nuestra audiencia debe entender que esta no es una lista exhaustiva de las posibles sanciones que pueden enfrentar los infractores de la CTA, ni pretende ser una lista exhaustiva de las posibles sanciones civiles y penales que podrían ser posibles bajo otras leyes internacionales, federales, estatales. leyes locales para delitos descubiertos por investigadores y fiscales utilizando los datos recopilados y almacenados por FINCEN bajo la CTA. Cualquier persona sujeta a los requisitos obligatorios de presentación de informes en la CTA debe consultar a sus asesores y asesores legales cuando cumpla e incluso contemple y planee cumplir con los requisitos de presentación de información sobre beneficiarios finales de la CTA. Existen graves consecuencias civiles y penales por la violación de la CTA.

Michelle, ya que ahora he preparado más el escenario con la seriedad de todo esto; Permítame ahora responder brevemente a su pregunta sobre los actores identificados en el escenario.

Primer actor #1: empresa que informa: la empresa que informa que deliberadamente impide la presentación de un informe de beneficiario real, hace que se presente un informe inexacto o de otra manera conspira para engañar al presentar un informe de información de beneficiario final para ser presentado ante FinCEN será responsable de los Estados Unidos por una sanción civil de no más de $10,000 y puede ser multado bajo el título 18, Código de los Estados Unidos, encarcelado por no más de 3 años, o ambos al ser condenado. Estas sanciones de la CTA se aplican a los informes de información inicial sobre el beneficiario real, los informes correctivos y el informe anual de información sobre el beneficiario final. Una vez más, todo tipo de otras leyes internacionales, estatales y locales podrían estar implicadas en el comportamiento fraudulento y engañoso relacionado con los informes de información sobre beneficiarios reales.

Voy a tomar a los actores números 2, 3 y 4 juntos porque la disposición de penalización de la CTA establece, en parte, que, en general, será ilegal que cualquier persona afecte el comercio interestatal o extranjero al proporcionar o intentar proporcionar información falsa a sabiendas. o información titularidad real fraudulenta, incluida una fotografía de identificación falsa o fraudulenta, a la FinCEN.

También es una violación de la disposición de penalización de la CTA si alguien intencionalmente no proporciona información completa o actualizada sobre el beneficiario real al FinCEN.

Además, es una violación de la disposición de penalización de la CTA si alguien revela a sabiendas la existencia de una citación o otra solicitud de aplicación de la ley en virtud de la CTA.

Aunque hablé del Actor Uno (la empresa que informa), por separado, cada infracción que se aplica a los Actores 2, 3 y 4 también se aplica al Actor número uno, la empresa que informa.

Nota: las disposiciones sobre sanciones de la CTA no permiten una sanción por infracciones negligentes de los requisitos de informes de información sobre el beneficiario real de la CTA. También hay ciertas personas físicas y entidades exentas por ley. Los menores o actores menores de edad y varios otros tipos de actores también son exenciones legales de las disposiciones de denuncia y sanción de la CTA. Sin embargo, aquellos profesionales que asesoran a los actores en el escenario están incluidos en el significado del término Disposición Sancionadora de la CTA, “cualquiera”; tales como contadores, abogados, consultores o cualquier otra persona que asesore a pequeñas y medianas empresas. Los acreedores de las empresas informantes están, en su mayor parte, legalmente exentos de los requisitos de informes de la CTA, pero no siempre.

Disposición de defensa causa razonable: La Disposición de penalización de la CTA establece que el Secretario del Tesoro puede renunciar a las sanciones civiles y penales de la CTA al determinar que la infracción se debió a una causa razonable y no a una negligencia intencional. Esta disposición de exención de la CTA abre la puerta a la defensa de un abogado posiblemente ante la FinCEN e incluso en los foros judiciales apropiados.

Estatuto de limitaciones: la CTA tiene un estatuto de limitaciones de seis años. Es decir, los infractores que presenten un informe defectuoso quedan legalmente expuestos durante seis años. Por lo general, en la ley, un plazo de prescripción por violación o enjuiciamiento no comienza a correr hasta que se presenta un informe adecuado en cumplimiento de las obligaciones de los actores en virtud del estatuto. No parece haber nada en la CTA que altere esta regla general en la ley federal.

Michelle, sé que esta ha sido una respuesta larga; pero estoy tratando de cubrir una gran cantidad de territorio y hacer que las disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa sean lo más simples posible para nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales. Esta es una nueva ley federal muy complicada. Es una nueva ley promulgada en 2020 y está siendo implementada y aplicada por FinCEN en la línea de tiempo que expliqué en el Episodio 2 de nuestro Podcast de Pensamientos Legales hace unas semanas. Nuestros oyentes que perdieron el Episodio 2 de esta serie de podcasts en CTA deben regresar y escuchar el Episodio uno y el Episodio 2.

Permítanme en este momento pasar al Actor No. 5 en el escenario. El Actor No. 5 son organizaciones y personas que violan la Ley de Transparencia Corporativa porque acceden a la base de datos nacional de FinCEN sin la aprobación de FinCEN o usan el informe de información de beneficiarios reales en violación de la CTA.

La disposición de sanciones de la CTA establece que las sanciones penales previstas en la sección 5322 se aplican al uso indebido y la divulgación no autorizada de información sobre beneficiarios reales. En pocas palabras: esto significa potencialmente años en una prisión federal tras la condena por uso indebido y acceso no autorizado a la base de datos nacional segura de FinCEN de las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos. Cabe señalar aquí que la base de datos nacional de FinCEN no está disponible para el público.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Abogado Jackson, no es necesario que se disculpe por analizar con lentitud las disposiciones sobre sanciones de esta nueva y complicada ley. Sospecho que nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales apreció su enfoque profesional para explicar este material difícil.

El Sr. Jackson agradeco la información que proporcionó hoy con respecto a las sanciones permitidas en virtud de la nueva Ley de Transparencia Corporativa.

Mencionó anteriormente en este podcast algo sobre las sanciones en virtud de otras leyes internacionales, federales, estatales y locales que podrían cruzarse con la disposición de sanciones de la CTA. Eso suena extremadamente interesante. Nuestra audiencia podría tener curiosidad acerca de su comentario, lo hizo de pasada. Particularmente, creo que sería útil si explicara cómo se relaciona la Ley de Transparencia Corporativa con el Servicio de Impuestos Internos porque probablemente sea muy claro para nuestra audiencia de podcasts que el Tesoro de los Estados Unidos ha estado haciendo cumplir enérgicamente las leyes fiscales federales desde siempre. La mayoría de las personas y empresas que nos escuchan en este momento, muy probablemente, han estado presentando declaraciones de impuestos federales ante el IRS durante años. ¿Existen infracciones fiscales muy graves correlacionadas con infracciones a la Ley de Transparencia Corporativa?

A lo largo de esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales que trata sobre la Ley de Transparencia Corporativa, ha enfatizado lo importante que es que todos los propietarios de pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos conozcan la Ley de Transparencia Corporativa. Usted dijo en el Episodio 2 de nuestro podcast que la CTA entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2024 para ciertos negocios nuevos y el 1 de enero de 2025 para aquellos negocios que ya existen el 1 de enero de 2024. Nuestros oyentes que no escucharon los dos primeros podcast en esta serie pueden visitar nuestro Podcast de Pensamientos Legales donde sea que escuchen sus podcasts.

Gracias por su tiempo esta tarde; Sr. Jackson. Si pudiera aclarar lo que estaba diciendo sobre la intersección entre los impuestos federales y la Ley de Transparencia Corporativa, creo que la audiencia de nuestro podcast estaría agradecida. Entonces, seamos todos más inteligentes, esta es mi última pregunta en esta serie de llamadas a la acción.

Pregunta 3: Abogado Jackson, ¿el cumplimiento de la Ley de Transparencia Corporativa tiene algún efecto sobre el cumplimiento de las leyes fiscales federales?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 3

Michelle, gracias por esa pregunta final tan astuta. Recuerde lo que dije en el episodio uno de nuestro Podcast de Pensamientos Legales. La intención del Congreso de aprobar la CTA y la implementación por parte de FinCEN de la Sección 6403 de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), promulgada como parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el año fiscal 2021 (NDAA), que describe quién debe presentar una solicitud beneficiosa informe de información de propiedad con FinCEN; Las políticas públicas detrás de la promulgación e implementación de estas nuevas leyes son para ayudar a prevenir y combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, la corrupción, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas cometidas por actores que utilizan estructuras corporativas como empresas ficticias y de fachada para ofuscar sus identidades y lavar sus ganancias mal habidas mediante el uso del sistema financiero estadounidense. En su regla de implementación final emitida el 30 de septiembre de 2022, FinCEN brinda un análisis detallado del problema que se le ha encargado resolver. FinCEN habla sobre la evasión de impuestos, el fraude fiscal y las infracciones de alivio de Covid-19 y las infracciones por parte de empresas ficticias grandes y pequeñas. Incluso utilizan algunas condenas recientes del Departamento de Justicia para explicar el problema que enfrenta la nación. Es probable que las redes y las bases de datos habilitadas con inteligencia artificial expongan el engaño financiero, la corrupción y las actividades ilícitas de empresas de todos los tamaños y estructuras que han estado ocultas durante mucho tiempo a los examinadores de auditoría, investigadores y fiscales. La Ley de Transparencia Corporativa fue aprobada por el Congreso para exponer los delitos financieros. La CTA no dice qué tan atrás en el pasado pueden ir los investigadores investigando delitos bajo otros estatutos y leyes.

Como note en Episodio uno, las empresas que informan no se limitan a las corporaciones; empresa informante se define en la CTA como cualquier entidad estructurada bajo cualquier código de organización empresarial de cualquier estado y de cualquier ley tribal. Eso incluye la más pequeña de las compañías de responsabilidad limitada más pequeñas y cualquier otra entidad comercial estructurada bajo las leyes comerciales estatales y tribales. Además, podría decirse que la definición de empresa que informa también incluye empresas que «hacen negocios como» y, a menudo, se las denomina DBA. En la medida en que los DBA hayan presentado documentos organizativos o de formación ante, digamos, el Secretario de Estado, o los funcionarios locales, de la ciudad y del condado, se les podría exigir que presenten informes de información sobre beneficiarios reales ante la FinCEN. Históricamente, los DBA han sido utilizados por pequeñas y medianas empresas; y, a veces, se utiliza para engañar al público, participar en engaños financieros y evasión de impuestos. Por lo tanto, el alcance y el alcance de las actividades de FinCEN y su base de datos nacional pueden exponer violaciones de muchas leyes jurisdiccionales, violaciones de códigos de ética profesional y descubrir engaños ocultos durante mucho tiempo. Por ahora, permítanme referirme a su pregunta sobre la intersección de la Ley de Transparencia Corporativa con las leyes fiscales federales de nuestra nación.

■Es probable que la mayoría de nuestra audiencia haya oído hablar del Servicio de Impuestos Internos. El Servicio de Impuestos Internos es una agencia federal del Tesoro de los Estados Unidos. El IRS tiene la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. Las leyes fiscales de los Estados Unidos están codificadas en el Capítulo 26 del Código de los Estados Unidos; comúnmente nos referimos a eso como el Código de Rentas Internas. El Servicio de Impuestos Internos consta, en líneas generales, de dos divisiones. Existe la División Civil donde se procesan las declaraciones de impuestos de todo tipo de contribuyentes de todo el mundo que deben cumplir con el Código de Rentas Internas. Existe la División de Investigación Criminal (CI) que realiza investigaciones criminales sobre presuntas violaciones del Código de Rentas Internas. El Departamento de Justicia sigue las referencias de enjuiciamiento del CID.

Entonces, en respuesta a su pregunta; el IRS puede evaluar una gran cantidad de multas civiles que van desde multas por negligencia, multas por no presentar multas, multas por no pagar, multas relacionadas con la precisión, multas por subestimación de los ingresos y muchas, muchas, más multas que llegan hasta el 75% multa por fraude civil por ciertas violaciones del Código de Rentas Internas. Es probable que el trabajo de la División Civil toque el trabajo de FinCEN porque las declaraciones de impuestos, si las hubiere, presentadas ante el IRS por los actores que FinCEN descubre que participan en actividades ilícitas a través de su base de datos nacional podrían ayudar a la División Civil del IRS a descubrir impuestos. fraude, evasión de impuestos y otras violaciones de impuestos federales.

En cuanto la Sala Penal, como ya he mencionado; esta división del IRS tiene la tarea de investigar delitos fiscales y remitirlos al Departamento de Justicia para un posible enjuiciamiento. Cualquier persona que intencionalmente de cualquier manera intente derrotar, realmente derrotar, no pagar o evadir cualquier impuesto bajo el Código de Rentas Internas podría recibir una multa de no más de $100,000 (infractores individuales) y $500,000 (infractores corporativos). Los infractores del Código de Rentas Internas también podrían ser encarcelados por hasta cinco años además de las multas civiles.

Nuestra audiencia necesita saber que las violaciones del Código de Rentas Internas son extremadamente graves y que el IRS ha estado persiguiendo a los infractores de impuestos a través de su División Civil y su División Penal durante años. Tendrán acceso a la base de datos nacional de FinCEN de pequeñas y medianas empresas que probablemente les brindará un tesoro de información para perseguir a los defraudadores fiscales, los evasores de impuestos y los que engañan al sistema fiscal federal. FinCEN y el IRS han estado trabajando juntos en ciertos asuntos durante años; Tomemos, por ejemplo, las infracciones de informes de cuentas bancarias extranjeras. El IRS es la agencia que persigue a los infractores de FBAR, aunque los FBAR se presentan anualmente ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros el 15 de abril. FinCEN es una agencia federal de aplicación de la ley del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. ¡Nuestra audiencia necesita saber eso! FinCEN investiga todo tipo de delitos financieros.

Permítanme terminar el episodio 3 con esto—- Todas las pequeñas y medianas empresas estructuradas y que operan en cualquier lugar de los Estados Unidos deben tomar muy en serio los requisitos de informes de información de beneficiarios reales.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro tercer y último episodio de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa; Requisitos de informes de beneficiarios reales de FinCEN; y las Disposiciones Penales de la CTA con respecto a varios actores diferentes. Espero que nuestra audiencia ahora entienden lo que usted quiso decir  en pensamientos Legales Podcast, Episodio 2; hace unas semanas, que la Ley de Transparencia Empresarial tiene dientes. Hoy, también ha demostrado claramente cómo la aplicación de impuestos federales por parte del Servicio de Impuestos Internos se cruza con las investigaciones de CONTROL DE DELITOS FINANCIEROS y los informes de información sobre beneficiarios reales que ciertas pequeñas y medianas empresas deberán comenzar a presentar declaraciones después del 1 de enero de 2024. ¡Eso es solo dentro de unos meses, abogado!

Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcasts como este deben suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde quieran escuchar su podcast. ¡Todos cuídense! Y vuelvan en unas dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Este es el final de «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

Gracias por escuchar hoy mientras explicamos la Disposición de Sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) y la intersección entre el Servicio de Impuestos Internos y los esfuerzos de Control Del Delito Financiero. Para combatir las actividades ilegales, la corrupción, el fraude fiscal y la evasión fiscal. A Nuestros oyentes quien les gustaría leer nuestros blogs de impuestos (hemos publicado muchos blogs de impuestos sobre varios temas durante los anos), visiten el sitio web de nuestro bufete de abogados en www.cjacksonlaw.com para acceder a nuestros blogs de forma gratuita. Nuestros oyentes deben estar atentos a futuros podcasts de Pensamientos Legales sobre diversos temas en nuestras áreas de práctica.

Si desea ver o escuchar más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios de contratos, e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches su podcast.

¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas, y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos legales de inmigración. Hasta la próxima, cuídate.