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Algunas cosas sobre los contratos mientras se protegen del Coronavirus (COVID-19)

Por: Coleman Jackson, Abogado y consejero
Mayo 11, 2020

Algunas cosas sobre los contratos mientras se protegen del Coronavirus (COVID-19)

¿Qué es un contrato?Un contrato es una promesa ejecutable según la ley. Eso significa que si acepta hacer algo para su consideración y la otra arte realiza o cambia su posición de algún maneral material, la ley lo obligara a hacer lo que prometió hacer o exigirá que pague a la parte que realiza la compensación de algún tipo. Por lo general, la compensación va a adatar las expectativas de la parte en el momento en que acordaron hacer tal o cual cosa. En pocas palabras eso es lo que significa el termino contrato.

 

Algunas cosas sobre los contratos mientras se protegen del Coronavirus (COVID-19)

Qué pasa cuando COVID-19 dice: ¿vete a casa, quédate allí y te avisare cuando puedas volver?  Los contratos se basan en expectativas; o, dicho de otra manera, un contrato es un resultado negociado. A veces las partes insertan una cláusula en sus contratos que se llama “force majeure.” No te pierdas en el idioma extranjero…force majeure es el francés. Lo primero que realmente necesita saber es que las cláusulas de forcé majeure en los contratos son aplicables en Texas. Texas hará que las partes en los contratos se desempeñen de acuerdo con lo que dice la cláusula de forcé majeure. Eso esta simplemente de acuerdo con la ley contractual fundamental en Texas; es decir, las partes que consisten pueden estar de acuerdo en hacer o no hacer algo legal en el Estado de Texas. Así que tenga cuidado con lo que acepta hacer o no hacer en Texas. Que pasa con la aplicación de las cláusulas de forcé majeure en Texas: primero son disposiciones contractuales exigibles; su contrato debe contener un lenguaje que un tribunal pueda interpretar como un evento de forcé majeure que disculpe del cumplimiento de su s obligaciones en virtud del contrato.  Las partes de los contratos en Texas pueden definir o describir situaciones, sucesos o eventos que constituyen un evento de forcé majeure y, por lo general, se definen como algún evento o serie de eventos que hacen que sea imposible realizar bajo el contrato o no sea practico realizarlo bajo el contrato. Pero una mera dificultad en el desempeño probablemente no seria motivo para que una parte no cumpla con el contrato. Las partes de los contratos en Texas deben hacer todos los esfuerzos razonables para desempeñarse de manera responsable en virtud de sus contratos. Lo que constituye esfuerzos razonables depende de la naturaleza del contrato porque el alcance de una cláusula de forcé majeure en un contrato depende del beneficio de la negociación que las partes negociaron dentro de las cuatro esquinas de su contrato. A los tribunales de Texas no les gusta quitar la libertad de contrato de las partes contratantes responsables que les otorgan la Constitución de Texas y los Estados Unidos. Por lo tanto, se deduce que, si las partes no negociaron por fuerza mayor, es muy poco probable que los Tribunales de Texas reconozcan un evento o una serie de eventos de su propia ropa que excusarían o liberarían a las partes de los contratos sin la posibilidad de pagar daños. En pocas palabras, forcé majeure es una negociación legal por excusa para no cumplir con el contrato.

 

Algunas cosas sobre los contratos mientras se protegen del Coronavirus (COVID-19)

Un incumplimiento injustificado del cumplimiento de la negociación acordada se denomina incumplimiento de contrato cuando el incumplimiento de una parte de cumplir lo prometido es material para las expectativas de las partes desde principio. En pocas palabras, el incumplimiento de los daños contractuales podría ser una adopción razonable o quizás la única opción para una parte si resulta imposible o poco práctico cumplir con las obligaciones de los contratos celebrados antes que la pandemia COVID-19 enviara la economía global a la perrera.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Desarrollos Tributarios Federales Relacionados con Covid-19

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
06 de abril de 2020

Como puedes imaginar, las cosas están cambiando y se desarrollan rápido y furioso durante esta pandemia de Covid-19. ¡La evolución de los impuestos no es una excepción! Nuestra oficina de abogado desea mantener a nuestros clientes y otros informados con respecto a ciertos desarrollos tributarios que podrían afectar sus negocios. En consonancia con ese deseo, tenga en cuenta los siguientes desarrollos de impuestos federales recientes:

  1. Día de Impuestos ahora 15 de julio de 2020: El Servicio de Tesoro e Impuestos Internos de los Estados Unidos se extendió automáticamente del 15 de abril de 2020 ha el 15 de julio de 2020 la fecha de vencimiento de la presentación del impuesto sobre la renta federal. El IRS da a los contribuyentes afectados hasta el último día del Período de Extensión para presentar declaraciones de impuestos o hacer pagos de impuestos, incluyendo pagos de impuestos estimados, que tienen una fecha de vencimiento original o extendida que está dentro del Período. El IRS renunciará a cualquier interés y multas por presentación tarde y penalidades de pago relacionadas con estas declaraciones de impuestos tardes.
  2. Los empleadores pequeños y medianos pueden comenzar a aprovechar dos créditos tributarios reembolsables de nómina diseñados para reembolsarlos inmediatamente y en totalidad, dólar por dólar, por el costo de proporcionar permisos de descanso relacionados con Coronavirus a sus empleados.
  3. EL Acto CARES de 2020 promulgada en respuesta a Covid-19 proporciona a los empleadores un crédito de retención de empleados por la cantidad de 50% de sus salarios afectados por el cierre debido a Covid-19. Además, el Acto que se convirtió en ley el 27 de marzo de 2020 extiende la fecha de vencimiento para el pago de impuestos sobre la nómina del empleador. Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente la ley y calcular adecuadamente la cantidad de impuestos sobre la nómina que se pueden aplazar; porque no es 100% aplazamiento de todos los impuestos sobre la nómina. Nota: La Administración de Pequeñas Empresas ha anunciado que está tomando solicitudes por el alivio de desastres de pequeñas empresas con respecto a préstamos de hasta dos millones de dólares por dinero pedido prestado para hacer nómina durante esta Crisis de Covid-19. El proceso de solicitud y los detalles sobre qué empresas califican y los procedimientos para solicitar se pueden encontrar en el sitio web de Administración de Pequeñas Empresas. La SBA ha anunciado que ha relajado algunos de sus requisitos de procesamiento y documentación para agilizar el procesamiento de estos préstamos de emergencia a pequeñas empresas afectadas por Covid-19. Parece que estos préstamos de emergencia de la SBA podrían convertirse en subvenciones bajo ciertas condiciones. El IRS eximirá los cargos habituales y agilizará las solicitudes de copias de declaraciones de impuestos presentadas previamente para los contribuyentes Afectados de Covid-19 que los necesitan para solicitar beneficios o para presentar declaraciones de impuestos modificadas reclamando pérdidas de causalidad. El IRS puede anunciar más orientación y/o otras formas de alivio para los empleadores, en algún momento en el futuro con respecto a los impuestos sobre la nómina. Pero por ahora, este parece ser el plan de juego con respecto a los empleadores.
  4. » Planes de pagos existentes- Para los contribuyentes en virtud de un acuerdo de plan de pago existente, se suspenden los pagos adeudados entre el 1 de abril y el 15 de julio de 2020. Los contribuyentes que actualmente no pueden cumplir con los términos de Plan de Pago, incluyendo un Acuerdo de Pago Directo a Plazos, pueden suspender los pagos durante este período si lo prefieren. Además, el IRS no incumplirá ningún plan de pago durante este período. Por ley, los intereses seguirán acumulándose de los saldos impagados.» Fuente: IR-2020-59, 25 de marzo de 2020.
  5. El Acto CARES elimina la penalización por retiro anticipado del 10% para las distribuciones relacionadas con Covid-19 de las cuentas de jubilación y realiza otros cambios en las reglas con respecto a las contribuciones a las cuentas de jubilación.
  6. El Acto relaja ciertas reglas de contribuciones caritativas corporativas e individuales y prevé una deducción por encima de la línea de hasta $300 para contribuciones caritativas.
  7. Texas ha sido declarada Área de Desastre Presidencial relacionada con Covid-19, por lo que las reglas y disposiciones más específicas podrían ser desarrolladas por el IRS relacionadas con individuos y negocios con operaciones comerciales en Texas o impactadas por esta Declaración de Área de Desastre Presidencial en particular.

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¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
07 de febrero de 2020

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Cuando el Servicio de Impuestos Internos le envía una factura de impuestos y usted no la paga, se crea un gravamen federal de impuestos por operación de la ley si el IRS presenta el gravamen en los registros de propiedad pública en su estado o no.  Un gravamen fiscal es simplemente una reclamación exigible que se adhiere a su propiedad y derecho a la propiedad.  Si el IRS presenta el gravamen en los registros de propiedad pública, deben bajo la ley informarle de esta acción.  Esto se hace a través de un Aviso de Impuestos Federales Lien.

 

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

Un gravamen fiscal federal no autoriza que el IRS tome su propiedad.  Para esto, el IRS debe embargar su propiedad.  Un embargo es un proceso legal por el cual la autoridad tributaria puede tomar su propiedad o derecho a la propiedad sin la necesidad de obtener una orden judicial. No se confunda entre un gravamen (aviso de deuda tributaria) y un embargo (toma de su propiedad).  Los contribuyentes tienen derecho a apelar ambas acciones en la Oficina de Apelaciones y posiblemente ante el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos si sudesafío es oportuno.   Por ahora, la pregunta en este blog es ¿cómo deshacerse de un gravamen fiscal del IRS?

 

¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

¡Los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen fiscal del IRS!  Si la deuda tributaria ha estadopagada en su totalidad, el contribuyente puede deshacerse del gravamen fiscal buscando una liberación del gravamen.  Esto es típicamente un proceso automático; pero si no lo es, solicite la liberación del gravamen.  Los contribuyentes pueden solicitar la exención de ciertas propiedades del gravamen.  Esto se hace típicamente para facilitar la venta o financiamiento de bienes inmuebles o bienes comerciales con un gravamen fiscal federal adjunto.  Los contribuyentes pueden depositar una fianza y pedir que el gravamen sea liberado.  Los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen tributario presentando una impugnación en la Oficina de Apelaciones en cuanto a cuestiones de procedimiento ya que el IRS debe cumplir con las reglas legales exactas con respecto a la presentación de gravámenes fiscales federales.  Perfeccionar un gravamen fiscal del IRS como cualquier gravamen es una cuestión de ley estatal que varía de un estado a otro.  En Texas, la ley de propiedad varía de un condado a otro.  Esto simplemente significa que el IRS debe cumplir con la ley de cada condado al presentar gravámenes en los registros de propiedad del condado.  Hay 254 condados en Texas.  Además de cualquier cuestión de procedimiento, los contribuyentes también pueden deshacerse de un gravamen federal impugnándolo por razones jurídicas sustantivas.  Finalmente, los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen fiscal del IRS si la ley de cobros de diez años ha expirado a menos que la ley de recaudación haya sido extendida o suspendida por procedimientos de bancarrota o por otras razones.  La liberación del gravamen fiscal es automática al expirar el estatuto de recaudación de diez años.  Esto es simplemente un resumen de cómo deshacerse de un gravamen fiscal; en la ley, hay un montón de giros y vueltas dependiendo de todos los hechos y circunstancias.

 

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Fiscalidad Federal Y Caballos De Corte: No Se Trata Solo De Los Caballos

Por: Coleman Jackson, abogado, contador público certificado
01 de enero de 2020

Fiscalidad Federal Y Caballos De Corte: No Se Trata Solo De Los Caballos

Recientemente me encontré con una decisión del memorando del Tribunal Fiscal de los Estados Unidos con fecha 25 de noviembre de 2019 que involucra a un agricultor de Dakota del Sur con un negocio de corte de caballos y semillas. Los problemas en el caso que me llamaron la atención fueron (1) si la actividad del caballo de corte del contribuyente era una actividad «sin fines de lucro» en el sentido de la Sección 183 del Código de Impuestos Internos, y (2) si el contribuyente debería ser requerido para pagar las multas relacionadas con la precisión según la Sección 6662 (a) del Código de Impuestos  Internos. El caso fue Lowell G. Den Besten, peticionario v. Comisionado de Impuestos  internos, demandado, T.C. Memo 2019-154 (25 de noviembre de 2019). Tenga en cuenta que las decisiones de memorandos del tribunal fiscal no pueden ser utilizadas como precedente por otros contribuyentes. Entonces, el objetivo de este blog es extraer observaciones generales del caso Besten porque la fiscalidad federal y caballos de corte no se trata solo de los caballos.

El contribuyente ganó en dos de los tres asuntos discutidos ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos.

El contribuyente ganó en dos de los tres asuntos discutidos ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Lo importante para otras personas y empresas que se encuentran enredadas en una carrera de caballos enérgica con el IRS no es si están en el negocio de corte de caballos o si están o no en el negocio de semillas. Los puntos importantes de este caso son: (a) el IRS mantiene una presunta corrección en todos los asuntos de deficiencia fiscal, y (2) el contribuyente siempre tiene la carga de demostrarlo; lo más probable es que tengan derecho a las deducciones reclamadas en sus declaraciones de impuestos. Eso significa que el contribuyente siempre debe mantener y producir una justificación creíble de todos los elementos registrados en sus declaraciones de impuestos. Esta ha sido la ley tributaria operativa que rige los casos de deficiencia del IRS desde que la Corte Suprema de los Estados Unidos dictaminó sobre estos dos puntos en un par de casos de impuestos federales conocidos como Welch v Helvering, 290 US 111, 115 (1933) y New Colonial Ice Co., v. Helvering, 292 US 435, 440 (1934). Guy Tressillain Helvering, un demócrata de Kansas fue el Comisionado de Ingresos Internos de la Oficina de Impuestos Internos de 1933 a 1943. Esta es la agencia heredada del Servicio de Impuestos Internos. En la actualidad, los casos impositivos suelen tener el estilo «Contribuyente v. Comm». De todos modos, las cerraduras de las puertas son preparatorias. La gente pone cerraduras en sus puertas para prepararse para cuando llegue el ladrón. Del mismo modo, los contribuyentes deben recopilar, resumir y mantener la justificación de todas las deducciones reclamadas en sus declaraciones de impuestos en caso de que el examinador del IRS visite. En el caso Besten de 2019, vemos que el Tribunal Fiscal de EE. UU.  aplica las reglas establecidas en la década de 1930. En la legislación fiscal y la legislación en general, la previsibilidad es importante; Hay pocos beneficios de sorpresa, duplicidad e incertidumbre en la ley. Los contribuyentes pueden prepararse y cumplir con la ley si conocen la ley aplicable porque la ley de impuestos federales no se trata solo de los caballos.

La Sección 6662 del Código de Rentas Internas permite que el IRS evalúe una multa de precisión del 20% en deficiencias fiscales.

La Sección 6662 del Código de Rentas Internas permite que el IRS evalúe una multa de precisión del 20% en deficiencias fiscales. El IRS puede imponer multas relacionadas con la precisión cuando las deficiencias tributarias se deben a la negligencia, imprudencia o infracciones deliberadas de los contribuyentes de las leyes tributarias federales. En el caso de Besten, el contribuyente evitó pagar la multa relacionada con la precisión porque pudo convencer adecuadamente al Tribunal Fiscal de EE. UU. de que actuó de manera razonable y de buena fe al confiar en el asesoramiento profesional de su profesional de impuestos. Esto es una defensa viable para el contribuyente que puede cumplir con la carga de que (a) se basaron en el asesoramiento de su profesional de impuestos, (b) su profesional de impuestos era competente y con experiencia, y (c) le dieron a su profesional de impuestos información precisa y completa y documentación sobre el tema fiscal. Por lo tanto, esta defensa de causa razonable en particular (dependencia del asesoramiento y la orientación del profesional de impuestos), al igual que las otras defensas de causa razonable que podrían ser aplicables, depende de todos los hechos y circunstancias porque la fiscalidad federal y caballos de corte no se trata solo de los caballos. Las defensas de causa razonable no son un alivio automático; pero al igual que caballos de corte, se debe explorar cada defensa razonable al enfrentar impuestos, multas y intereses adicionales, porque reducir los costos es otra forma de ahorrar dinero.

 

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¿Qué pasa con la primera ley del contribuyente?

Por Coleman Jackson, abogado y contador público certificado
09 de diciembre de 2019

¿Qué pasa con la primera ley del contribuyente?

Durante el verano pasado, la Primera Ley del Contribuyente («TFA») se convirtió en ley tributaria de los Estados Unidos. El propósito declarado del Congreso de los Estados Unidos de implementar la Primera Ley del Contribuyente era modernizar y mejorar el Código de Rentas Internas de 1986. Desde una perspectiva general, los siguientes son tres cambios en la legislación tributaria que se encuentran entre los cambios más significativos realizados en el Código de Rentas Internas de 1986 por la Primera Ley del Contribuyente:

 

  1. La TFA estableció dentro del Servicio de Impuestos Internos una oficina conocida como «Oficina de Apelaciones Independiente del Servicio de Impuestos Internos», dirigida por un Jefe de Apelaciones completamente independiente e informando directamente al Comisionado de Impuestos Internos. La Oficina de Apelaciones está diseñada para brindar a los contribuyentes un camino para la resolución de sus disputas con el IRS en el proceso administrativo sin la necesidad de costosos litigios fiscales. Cualquier contribuyente que reciba un aviso de deficiencia autorizado bajo la sección 6212 del Código de Impuestos Internos puede solicitar una derivación a la Oficina de Apelaciones Independiente del Servicio de Rentas Internas. Las personas y empresas en disputas tributarias con el IRS pueden solicitar y obtener sus archivos de casos del IRS antes de presentarse en una oficina de conferencia de apelaciones en defensa de su posición. Esto permitiría a los contribuyentes educarse sobre la ley aplicable y ordenar los hechos en apoyo de su posición de declaración de impuestos. Además, los contribuyentes tendrán derecho a que sus casos tributarios sean escuchados por un tomador de decisiones independiente y el derecho a protestar contra las decisiones adversas del IRS contra ellos, incluido, entre otros, el rechazo del IRS de su solicitud de ir a la Oficina de Apelaciones Independiente. El contribuyente tendrá ciertos derechos de debido proceso en la conducta de la Oficina de Apelaciones y los procedimientos de resolución de disputas. Finalmente, el TFA establece que el proceso de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS disfrutará de una mayor supervisión del Congreso ya que el Comisionado del IRS debe presentar informes anuales al Congreso bajo el TFA.

 

  1. La TFA modifica la Sección 6015 del Código de Impuestos Internos con respecto a la exención equitativa de la responsabilidad conjunta, como la responsabilidad conjunta y separable asociada con los contribuyentes que firman una declaración de impuestos con un cónyuge. El Tribunal Fiscal de los Estados Unidos ahora tiene el derecho de revisar «de novo» (desde el principio) el registro administrativo establecido en el momento de la determinación del IRS sobre el alivio del cónyuge inocente de los contribuyentes o otro reclamo de alivio equitativo. Según el TFA, el Tribunal Fiscal también puede considerar cualquier evidencia adicional recientemente descubierta o no disponible previamente. Los casos de ayuda equitativa deben decidirse en función de todos los hechos y circunstancias. La ley fiscal federal que rige la desgravación equitativa siempre ha establecido ciertas limitaciones, tanto de hecho como de tiempo, que el TFA no elimina ni modifica. Los cambios de TFA que afectan las reclamaciones de reparación equitativa se aplican a los casos pendientes presentados antes de este verano y a todos los casos de reparación equitativa futuros.

 

  1. La TFA modifica la Sección 6503 del Código de Impuestos Internos con respecto a la Emisión de Citaciones Designadas por el IRS. Primero, la emisión de dicha citación debe ir precedida de una revisión y aprobación por escrito del Comisionado de la división operativa correspondiente del Servicio de Impuestos Internos y el Asesor Jurídico. Además, el IRS tiene la responsabilidad de establecer en el proceso judicial que se hicieron solicitudes razonables para la información que forma la base de la citación. Los contribuyentes que defienden la citación en los tribunales tienen el derecho al debido proceso para presentar argumentos en contra y pruebas en contrario.

 

Estos son solo tres de los cambios a la ley tributaria de conformidad con la Primera Ley del Contribuyente («TFA»); También hay otros cambios significativos. Vea nuestras futuras publicaciones de blog que podrían tratar con la implementación del IRS del TFA; Desarrollos de la Oficina Independiente de Apelaciones del Servicio de Impuestos Internos bajo el TFA; y las interpretaciones de la corte federal de la TFA.

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Cambios al programa de inversionistas inmigrantes EB-5 que se realizarán el 21 de noviembre de 2019

Por: Coleman Jackson, abogado, contador público certificado
22 de octubre de 2019

Cambios al programa de inversionistas inmigrantes EB-5 que se realizarán el 21 de noviembre de 2019

El Congreso de los Estados Unidos estableció por primera vez la clasificación de visa de inmigrante EB-5 en 1990 al promulgar la Ley Pública 101-649, 104 Stat. 4978. El propósito declarado de la ley era alentar a los inversores extranjeros a realizar inversiones de capital en los Estados Unidos para hacer crecer la economía y emplear a estadounidenses y otras personas autorizadas para trabajar en los Estados Unidos. A cambio, el inversor extranjero podría solicitar convertirse en Residente Permanente Legal de los Estados Unidos. Los fundamentos básicos del Programa de Inversionistas Inmigrantes EB-5 no han cambiado materialmente desde su inicio; ¡hasta ahora!

 

El miércoles 24 de julio de 2019, el Departamento de Seguridad Nacional publicó reglas que cambiarán materialmente el programa de Inversionistas Inmigrantes EB-5. Los cambios entrarán en vigencia el 21 de noviembre de 2019. Las razones declaradas por el Departamento de Seguridad Nacional para implementar los cambios al programa de Inversionistas Inmigrantes EB-5: los cambios de regla  «modifican las regulaciones del Departamento de Seguridad Nacional (DHS) que rigen la quinta preferencia basada en el empleo (EB-5) clasificación de inversionistas inmigrantes y centros regionales asociados para reflejar los cambios estatutarios y modernizar el programa EB-5 ”. El objetivo general del Programa de Inversionistas Inmigrantes EB-5 es el mismo que en 1990; la regla final establece;

«En general, bajo el programa EB-5, las personas son elegibles para solicitar la residencia permanente legal en los Estados Unidos si realizan la inversión necesaria en una empresa comercial en los Estados Unidos y crean o, en ciertas circunstancias, preservan 10 trabajos a tiempo completo para trabajadores calificados de los Estados Unidos «.

 

Algunos de los cambios más significativos en el Programa de Inversionistas Inmigrantes EB-5 son los siguientes:

  • Un peticionario inmigrante EB-5 puede usar la fecha de prioridad de una petición previa aprobada y no revocada en la misma clasificación para la cual califica el inversionista.
  • La inversión mínima estándar se eleva a $ 1.8 millones de los $ 1.0 millones establecidos en 1990.
  • La inversión mínima se eleva a $ 900,000 de los $ 500,000 establecidos en 1990 para TEA (áreas rurales o áreas con desempleo de al menos 150% del promedio nacional).
  • Las áreas de TEA ya no serán definidas por los Estados; y DHS está tomando un papel más activo en la metodología en las designaciones de TEA.

Estos son un resumen de los principales cambios al Programa de Inversionistas Inmigrantes EB-5 que entrarán en vigencia el 21 de noviembre de 2019.

 

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Los Vendedores Remotos Deben Registrarse en Texas antes del 1 De Octubre de 2019

Por Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
25 septiembre2019

Los Vendedores Remotos Deben Registrarse en Texas antes del 1 De Octubre de 2019

Texas impone un impuesto estatal sobre las ventas y el uso del 6.25 por ciento en todas las ventas minoristas, arrendamientos y alquileres de la mayoría de los bienes y algunos servicios que se venden en Texas o se usan en Texas. Las ciudades, los condados y las autoridades de tránsito pueden cobrar hasta un 2% de impuesto sobre las ventas de bienes y servicios imponibles. Este impuesto local sobre las ventas varía de ciudad a ciudad, de condado a condado y de la autoridad de tránsito a la autoridad de tránsito en todo el estado de Texas. El impuesto máximo sobre ventas y uso en Texas es del 8.25 por ciento.

 

Los vendedores remotos deben comenzar recaudación de impuestos sobre ventas y uso el 1 de octubre de 2019 en sus ventas en Texas

Los vendedores remotos deben comenzar recaudación de impuestos sobre ventas y uso el 1 de octubre de 2019 en sus ventas en Texas. El vendedor remoto debe cobrar el impuesto correcto utilizando el Localizador de tasa de impuesto a las ventas. Por ejemplo, si un vendedor remoto vende un cofre de cigarros importados a una persona que reside en Dallas, Texas; deben recaudar un impuesto del 8.25 por ciento sobre la venta bruta al momento de la venta. Si esta misma venta se realiza en otra ciudad de Texas, el impuesto total recaudado podría ser menor. No sería mayor porque el 8.25% es el impuesto máximo a las ventas y al uso en Texas. Sin embargo, otros tipos de obligaciones fiscales podrían estar implicados en esta hipótesis, como los impuestos y tasas del tabaco. Los vendedores remotos que hacen negocios en Texas deben registrarse con el Contralor de Cuentas Públicas de Texas antes del 1 de octubre de 2019 para cumplir con sus responsabilidades fiscales en Texas. Primero, los vendedores remotos deben solicitar un Permiso de Impuesto a las Ventas de conformidad con el Código Tributario de Texas.

 

Una vez que el vendedor remoto esté debidamente registrado en la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas y reciba su permiso de impuestos sobre las ventas, la Contraloría de Texas les informará si deben informar sus ventas gravables y los impuestos sobre el uso de forma mensual, trimestral o anual. Los informes mensuales de impuestos sobre las ventas y el uso se debe el día 20 de cada mes posterior al mes de informe. Los contribuyentes trimestrales deben presentar sus informes de impuestos sobre ventas y uso el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 20 de enero. Los contribuyentes anuales deben declarar los impuestos gravados sobre las ventas y el uso de Texas el 20 de enero del año anterior.

Se requiere que los vendedores fuera del estado o los vendedores remotos comiencen a cobrar impuestos sobre las ventas y el uso de sus clientes de Texas el 1 de octubre de 2019. Si el vendedor remoto no se registra e informa sobre el impuesto sobre las ventas y el uso de Texas, estará sujeto a las sanciones y acciones administrativas y opciones judiciales disponibles bajo el Código Tributario de Texas para hacer cumplir las leyes fiscales. El TTC establece sanciones civiles y penales contra las empresas que hacen negocios en Texas y no cumple con sus responsabilidades fiscales.

 

Las empresas que infringen el Código Tributario de Texas y desean cumplir con las leyes fiscales de Texas, ya sea que se encuentren en Texas o en algún otro lugar del mundo, podrían calificar para divulgar voluntariamente según el Proceso de Acuerdo de Divulgación Voluntaria de Texas (VDA). Un representante de la compañía debe iniciar el proceso en nombre de un cliente anónimo que cumpla con los requisitos de umbral comunicándose por escrito con el Equipo de Investigación de Actividad Comercial (BART). Si la empresa ya ha sido contactada por el Contralor de Texas con respecto al incumplimiento de las leyes fiscales de Texas, la empresa no puede revelar voluntariamente. Se debería notar que el proceso de VDA está disponible para todos los tipos de impuestos administrados por el Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Algunos de los tipos de impuestos que el Contralor de Texas es responsable de administrar según el Código Tributario de Texas son los siguientes:

  • Impuesto sobre ventas y uso
  • Impuesto hotelero
  • Impuesto de franquicia
  • Tasas e impuestos al tabaco
  • Tarifas de venta de baterías
  • Producción de cemento
  • Impuestos de embarcaciones y motores de embarcaciones
  • Impuestos de seguro
  • Vivienda prefabricada
  • Sustancias controladas

 

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Los contribuyentes con deudas tributarias significativas pueden perder sus pasaportes estadounidenses

Por Coleman Jackson, abogado, contador público certificado
30 agosto 2019

Los contribuyentes con deudas tributarias significativas pueden perder sus pasaportes estadounidenses

 

 ¿Has oído hablar de la Ley de 2015 de Fijación del Transporte de Superficie de Estados Unidos (FAST, por sus siglas en inglés)? Bueno, bajo FAST, el IRS tiene la autoridad de notificar al Departamento de Estado de los contribuyentes certificados como adeudados al gobierno federal. Una deuda tributaria significativa se define actualmente como una factura tributaria morosa de $ 52,000 o más. El FAST requiere que el Departamento de Estado revoque el pasaporte estadounidense del contribuyente moroso y limite la capacidad del contribuyente para viajar fuera de los Estados Unidos.

 

Los contribuyentes que tengan la intención de viajar fuera de los Estados Unidos deben negociar con el IRS para levantar la certificación de impuestos morosos.

 

Los contribuyentes que tengan la intención de viajar fuera de los Estados Unidos deben negociar con el IRS para levantar la certificación de impuestos morosos. Hasta que eso suceda, el contribuyente podría quedar varado fuera de los EE. UU. con un pasaporte revocado, o ser bloqueado al recibir un pasaporte por primera vez o al renovarlo, dejándolo incapaz de viajar fuera del país por cualquier motivo.

 

El IRS ha identificado varias formas en que los contribuyentes pueden evitar que el IRS notifique al Departamento de Estado de su deuda tributaria gravemente morosa de la siguiente manera

 

El IRS ha identificado varias formas en que los contribuyentes pueden evitar que el IRS notifique al Departamento de Estado de su deuda tributaria gravemente morosa de la siguiente manera:

  1. Pagar la deuda tributaria en su totalidad;
  2. Pagar la deuda tributaria oportunamente bajo un acuerdo de pago aprobado;
  3. Pagar la deuda tributaria oportunamente bajo un aceptado ofrecimiento de transacción;
  4. Pagar la deuda tributaria a tiempo según los términos de un acuerdo de conciliación con el Departamento de Justicia;
  5. Tener una apelación de debido proceso de cobro pendiente con un gravamen; o
  6. Que se suspenda el cobro porque un contribuyente hizo una elección de cónyuge inocente o ha solicitado alivio de cónyuge inocente.

El consejo práctico: los contribuyentes que tienen que viajar al extranjero deben cumplir con sus obligaciones tributarias federales mucho antes de que tengan que viajar; porque aparte de la opción uno, arriba (pagar la deuda tributaria en su totalidad), las opciones sugeridas tardan meses y algunas incluso tardan años en resolverse en las negociaciones con el IRS.

Los siguientes tipos de contribuyentes han quedado exentos de los requisitos de certificación de contribuyentes morosos bajo FAST:

  • Contribuyentes en procedimiento de bancarrota;
  • Víctimas de robo de identidad;
  • Los contribuyentes que el IRS ha considerado no cobrables;
  • Los contribuyentes ubicados dentro de un área de desastre declarada por el gobierno federal;
  • Contribuyentes con solicitud de acuerdo de pago pendiente;
  • Contribuyentes con un ofrecimiento de transacción pendiente con el IRS; o
  • Los contribuyentes con un ajuste aceptado por el IRS que satisfará la deuda en su totalidad; y
  • Los contribuyentes que sirven en una zona de combate no están exentos de las reglas de certificación, pero la certificación se pospone mientras realizan su turno de servicio en la zona de combate.

 

Los contribuyentes con planes de viajar al extranjero simplemente deben ser conscientes del hecho de que sus planes pueden ser totalmente revertidos si le deben al gobierno federal $52,000 o más en impuestos atrasados.

 

Los contribuyentes con planes de viajar al extranjero simplemente deben ser conscientes del hecho de que sus planes pueden ser totalmente revertidos si le deben al gobierno federal $52,000 o más en impuestos atrasados. Los $ 52,000 podrían ser adeudados en impuestos sobre ingresos personales o impuestos comerciales donde el contribuyente individual haya sido considerado como una parte responsable, como en los impuestos sobre la nómina con respecto a la multa del fondo fiduciario que generalmente se aplica al contribuyente moroso que debe al negocio o incluso empleados del negocio responsables de decidir qué vendedores y proveedores se les paga y cuándo. También se puede alcanzar el umbral de certificación de $52,000 para un período impositivo único o varios períodos impositivos combinados. Ejemplo no 1, el contribuyente debe al IRS $2,000 para 2009, $14, 000 para 2015 y $40,000 para 2018. En este ejemplo, el contribuyente es gravemente delincuente y el IRS bajo FAST puede certificarlo como gravemente delincuente ante el Departamento de Estado de EE.UU. Ejemplo No. 2, el contribuyente posee una empresa de fabricación de molinos de viento con veinte empleados; su negocio se desaceleró a un susurro en el tercer trimestre de 2019 y el propietario del negocio decidió pagar el alquiler de oficinas, servicios públicos, empleados y proveedores y no los impuestos de nómina del IRS. El IRS se entera de esta decisión y encuentra al propietario como la parte responsable bajo la sección tributaria pertinente y accede a una multa de $52,000 en fondos fiduciarios para el propietario. En este caso, el IRS podría certificar al propietario /contribuyente como un contribuyente gravemente moroso bajo FAST. El pasaporte del propietario podría ser revocado o el Departamento de Estado de EE. UU. podría denegar la renovación de su pasaporte.

 

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