Archivo del Autor: Coleman Jackson

Actualización sobre el alivio de Covid-19 para operadores de locales cerrados, operadores de museos, operadores de teatros cinematográficos y representantes de talentos – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado febrero 8 de 2021

Actualización sobre el alivio de Covid-19 para operadores de locales cerrados, operadores de museos, operadores de teatros cinematográficos y representantes de talentos

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para operadores de locales cerrados, operadores de museos, operadores de teatros cinematográficos y representantes de talentos»Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:

Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
    Nuestro tema para hoy es “Actualización sobre el alivio de Covid-19 para operadores de locales cerrados, operadores de museos, operadores de teatros cinematográficos y representantes de talentos.»
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este importante tema tributario: “Actualización sobre el alivio de Covid-19 para operadores de locales cerrados, operadores de museos, operadores de teatros cinematográficos y representantes de talentos».

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenos días a todos. Mi nombre es Mayra Torres y soy la asociada de relaciones públicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es un firma de abogados basada en Dallas Texas que representa a clientes de todo el mundo en impuestos, litigios y inmigración.
    Abogado hemos publicado tres podcasts anteriores donde discutimos varios aspectos de la ayuda económica Covid-19 ofrecida a individuos y empresas en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.  En la primera parte del podcast Pensamientos Legales hace varias semanas, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo hablando de cheques de estímulo.  Luego, en la segunda parte, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo discutiendo la desgravación fiscal en la ley para las empresas, como el Programa de Protección contra Cheques de Pago.  Y en la tercera parte que se publicó hace un par de semanas, discutimos la descarga del endeudamiento y el Programa de Protección de Cheques de Pago.
    En este Podcast, discutiremos varios aspectos del Programa de subvenciones para operadores de locales cerrados que se convirtieron en ley el 27 de diciembre de 2020.

Pregunta 1:

  • Abogado, ¡empecemos con lo básico! ¿Qué es el Programa de Subvenciones para Operadores de Locales Cerrados?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

  • Buenos días, Mayra
  • El Programa de Subvenciones para Operadores de Locales Cerrados es la Sección 324 de la Ley de Ayuda Económica para Pequeñas Empresas, Organizaciones Sin Fines de Lucro y Lugares de Impacto, firmada el 27 de diciembre de 2020, que está diseñada para dar alivio económico a las empresas más afectadas en la industria del entretenimiento. Es la respuesta del Congreso de los Estados Unidos a la crisis económica causada por Covid-19 en las empresas, entidades y organizaciones en las artes, culturas y los sectores del entretenimiento de nuestras comunidades que han sido duramente golpeados por la devastación de hacer todas las cosas que los científicos nos han dicho que hagamos como comunidad para contener o doblar la curva de la propagación del coronavirus. Estos lugares de entretenimiento se vieron muy afectados por el cierre de los lugares y las restricciones de asistencia durante esta pandemia mundial y emergencia sanitaria nacional.
    El Programa de Subvenciones para Operadores de Locales Cerrados es el Título III, Sección 324 de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.  Hemos producido y publicado varios Podcast en las últimas semanas en los que se discuten diversos aspectos de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Sí, Abogado, hemos publicado al menos tres podcasts en las últimas semanas discutiendo los pagos de estímulo a individuos, los préstamos del programa de protección de cheques a pequeñas empresas y los procedimientos de condonación de préstamos PPP bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. Cualquier persona que quiera escuchar estos Podcasts anteriores puede suscribirse a nuestro Podcast en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast.
  • ¡Esas son maravillosas noticias sobre el alivio de las subvenciones económicas a los lugares de artes escénicas, museos y otros lugares culturales! ¡Es una gran noticia, abogado!  Todos tenemos un gran interés en ver a nuestros artistas favoritos sobrevivir a esta terrible pandemia y prosperar.  Qué alegría será cuando todos podamos salir a salvo y divertirnos de nuevo. Es bueno que el Congreso de los Estados Unidos esté enviando alivio económico a las empresas más afectadas por Covid-19 en el sector del entretenimiento, las artes y sector cultural de la economía.  La supervivencia de estos negocios es fundamental para el bienestar y la felicidad de todos.  Quiero decir, las artes y la cultura son muy importantes para todos nosotros porque las artes y la cultura añaden sabor, calidad y disfrute a la vida.

Pregunta. 2:

  • Abogado, ¿qué tipo de empresas y organizaciones son elegibles para solicitar una Subvención para Operadores de Locales Cerrados?

Abogado: Coleman Jackson

  • Mayra, tienes razón sobre la necesidad de la sociedad para sobrevivir a los lugares de arte y cultura durante esta pandemia.

RESPUESTA 2:

  • Los siguientes tipos de personas, entidades, empresas y organizaciones pueden ser elegibles para solicitar una subvención en virtud del Programa de Operadores de Locales Cerrados de la Administración de Pequeñas Empresas:
    1. Operadores de Local;
    2. Promotores de eventos;
    3. Productores teatrales;
    4. Operadores de Artes Escénicas en Vivo;
    5. Operadores de Museos;
    6. Operadores de Salas de Cine; Y
    7. Representantes del talento
  • Permítanme señalar que la Ley de Ayuda Económica para las empresas más afectadas adopta el término Pequeña Empresa como se define en la Ley de Pequeñas Empresas. Las Empresas más Afectadas puede aplicar a individuos, entidades comerciales e incluso agencias gubernamentales, bajo ciertas circunstancias bajo la Sección 324 de la Ley de Ayuda Económica para Pequeñas Empresas más Afectadas, Organizaciones sin Fines de Lucro y Locales de 27 de diciembre de 2020.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Entonces; cines, promotores, operadores de locales y lugares de artes escénicas en vivo son algunos de los tipos de negocios que pueden aplicar para una Subvención para Operadores de Locales Cerrados bajo este programa de subvenciones.
  • ¿ lo agarré todo bien, abogado?

Pregunta 3:

  • Abogado, ¿puede alguien escuchando nuestro podcast hoy salir y comenzar un negocio en las artes escénicas, cines o industria promotora de entretenimiento y solicitar una de estas Subvenciones para Operadores de Locales Cerrados de la Administración de Pequeñas Empresas?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

  • Mayra, su breve resumen de empresas o entidades elegibles que pueden ser elegibles para solicitar una subvención bajo el programa es correcto. Su lista no es tan completa como la lista de entidades potencialmente elegibles que enumeré; Sin embargo.
  • En cuanto a tu pregunta acerca de alguien escuchando este podcast y luego saliendo e iniciando un negocio u organización para solicitar una Subvención para Operadores de Locales Cerrados bajo este Programa SBA; ¡no tan rápido! El negocio debe haber estado en operaciones a partir del 29 de febrero de 2020.  Si una empresa comenzó a operar en 2020 por primera vez, el negocio debe haber estado plenamente operativo el 29 de febrero de 2020.
  • Tenga en cuenta que el negocio tendrá que demostrar a satisfacción de la Administración de Pequeñas Empresas que la empresa ha sufrido una pérdida de ingresos del 25% en 2020 por ingresos en 2019 debido a la pandemia de coronavirus. La SBA permite que las empresas no existentes en 2019 utilicen un método alternativo para mostrar la disminución del 25% en el negocio.  En esos casos, la SBA examina la disminución de los ingresos brutos del segundo, tercer y cuarto trimestre de 2020 y la compara con los ingresos brutos del primer trimestre de las empresas para 2020.
  • Así que, en resumen: Mayra la respuesta a su pregunta es NO. Un individuo no puede escuchar este podcast hoy y salir y comenzar un nuevo negocio en el entretenimiento, promotor, lugar de arte con la esperanza de solicitar una subvención bajo el programa de subvenciones de Ayuda Económica para Pequeñas Empresas más Afectadas.  Ahora, ¿si ese individuo o negocio puede comprar un negocio existente que potencialmente califica para la subvención?  Eso podría ser algo que podría ser considerado.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, hablamos del Préstamo del Programa de Protección de Cheques hace unas semanas. ¿Puede una empresa solicitar un préstamo PPP y una subvención bajo el programa de locales cerrados de la SBA para pequeñas empresas, organizaciones sin fines de lucro y locales?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

  • Bueno, eso sueno como doble inmersión. Pero depende de cuándo la empresa o entidad recibió su Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago.  Si la entidad solicitó y recibió su préstamo PPP antes del 27 de diciembre de 2020, también puede solicitar una subvención bajo el programa de locales cerrados de la SBA para pequeñas empresas, organizaciones sin fines de lucro y locales.
  • Sin embargo, en el caso de que la empresa solicitara y recibiera su préstamo PPP después del 27 de diciembre de 2020, no son elegibles para solicitar una Subvención SBA de Locales Cerrados. No se permite la inmersión doble; sin embargo, esa empresa que recibió un primer préstamo PPP de sorteo puede solicitar y recibir un segundo préstamo PPP de sorteo bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.  Hablamos sobre el potencial y los procedimientos para un segundo préstamo de sorteo en nuestro podcast anterior sobre este tema.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Abogado, gracias por una respuesta tan exhaustiva a mis preguntas sobre si una empresa podría solicitar y recibir un préstamo del programa de protección de cheques de pago y una subvención de la SBA bajo el Programa de Locales Cerrados. Parece que tu respuesta es no; a menos que la empresa solicito un préstamo PPP antes del 27 de diciembre de 2020.

Pregunta 5:

  • Me preguntaba Abogado, ¿las subvenciones del Programa de Operadores de Locales Cerrados de la Administración de Pequeñas Empresas son préstamos que deben devolverse? ¿Están libres de impuestos?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

  • Esas son excelentes preguntas, Mayra.
  • No, las subvenciones del Programa de Administración de Pequeñas Empresas Cerradas para organizaciones sin fines de lucro, pequeñas empresas y locales no son préstamos.
  • La subvención no tiene que ser reembolsada por el beneficiario de la subvención.
  • Y sí; las subvenciones recibidas por la empresa u organización en virtud del Título III, Sección 324 de la lay de Ayuda Económica a las Pequeñas Empresas, Organizaciones sin fines de lucro y Locales, no está incluida en los ingresos brutos de las empresas.
  • El artículo 278 (d) establece, en parte, que «cualquier subvención otorgada en virtud del artículo 324 la lay de Ayuda Económica a las Pequeñas Empresas, Organizaciones sin fines de lucro y Locales no se incluirá en los ingresos brutos de la persona que reciba dicha subvención».
  • Estas y otras reglas tributarias específicas establecidas en la Ley se aplican a todos los períodos tributarios posteriores a la fecha de vigencia de la Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2021 que fue el 27 de diciembre de 2020.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Abogado es definitivamente una buena noticia saber que los operadores de negocios cerrados no tienen que pagar impuestos federales sobre las subvenciones recibidas bajo este programa de subvenciones de operadores de locales cerradas de la SBA. Eso es alivio cuando se necesita alivio de la devastación de esta terrible pandemia de coronavirus.

Pregunta 6:

  • Abogado, ¿qué tan probable es que, dentro de unos años, un auditor venga a buscar para examinar los libros y registros de un operador de un local cerrado que recibió una de estas subvenciones de SBA para locales cerrados?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 6:

  • Las empresas deben consultar con sus asesores de confianza en términos de aplicar con las leyes y regulaciones gobernando las subvenciones de la Ley de Locales Cerrados. Varias agencias federales podrían participar en la administración y realización de exámenes de auditoría de organizaciones sin fines de lucro, pequeñas empresas y operadores de locales cerrados que reciben estas Subvenciones de Locales cerradas de la Administración de Pequeñas Empresas.
  • Las normas y reglamentos subsiguientes podrían venir de la Administración de Pequeñas Empresas, el Tesoro de los Estados Unidos o otra agencia gubernamental que establezca la rendición de cuentas y la contabilidad empresarial adecuada para las subvenciones recibidas durante esta pandemia. Las empresas deben mantener buenos libros y registros que reflejen adecuadamente los gastos de esos lugares cerrados con fondos de subvención durante al menos siete años.

Observaciones finales de Mayra Torres

  • Abogado gracias por esta presentación completa y informativa sobre el Programa de Operadores de Locales Cerrados de la SBA.
  • Sé que no hemos hablado de todo lo relativo a la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. Pero estas son mis preguntas por ahora al especto al alivio de Covid-19 por la SBA para operadores de lugares cerrados. Tal vez podamos hacer otro podcast que cubra otros aspectos de este tema, ya que el tiempo lo permite y el interés de nuestros oyentes se nos comunica a través de llamadas, correos electrónicos o de otra manera.
    Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast.  Puede seguir nuestros blogs visitando el sitio web de nuestra firma de abogados en cjacksonlaw.com.   ¡Cuidado todos por ahora!  Vuelva en aproximadamente dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, litigios y inmigración de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
    Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y llamadas portuguesas: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre la «Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 en lo que se refiere al Programa de Subvenciones de la Administración de Pequeñas Empresas para personas sin fines de lucro, pequeñas empresas y locales». Es posible que hagamos blogs o podcasts en el futuro que traten de varios otros aspectos de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 en un futuro próximo.
  • Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigios e inmigración en PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. ¡No te muevas!  Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas y consulte el sitio web de nuestro bufete de abogados en www. cjacksonlaw.com seguir nuestros blogs.  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

VISIÓN GENERAL DE UN ABOGADO DE CONTRATOS DE ADQUISICIONES GUBERNAMENTALES

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
07 de abril de 2021

CONTRATOS DE ADQUISICIONES GUBERNAMENTALES

NOTA: Esto es meramente una visión general de los contratos de adquisiciones gubernamentales y simplemente rasca la superficie de esta compleja e intrincada área de derecho contractual.  Este ámbito de derecho también se conoce como Derecho Contractual Público.

Conceptos Generales: Cada año,el gobierno federal de los EE.UU.y sus diversas agencias adquieren más de 300.000 millones de dólares de todo en más de 4,000 categorías, que van desde aviones hasta cremalleras. Para muchos productos y servicios, el gobierno de los Estados Unidos es el mayor comprador del planeta.

En 2020,el gobierno federalgasto másde$6.5 billones, esdecir, el gasto superó las recaudaciones en alrededor de $ 3.3 billones resultando en un déficit. Si se rompe en términos de minutos, significaría que el gobierno gastamás de$9 millones cada minuto. Sin embargo, una comprensión más precisa es que Covid-19 impactóel presupuesto de 2020; también, los presupuestos y elgasto público se extienden a lo largo del año, y los altos períodos de gasto fluctuarán entre las agencias y se verán afectados por factores de salud y otras incógnitas.Por lo general, uno de los períodos de gasto más grandes es en los meses de agosto y septiembre, ya que las agencias gubernamentales que tienen fondos adicionales disponibles (a través de la asignación del Congreso) necesitan gastar el dinero o arriesgarse a perderlo. Cualquier dinero que no se gaste se regresa al Tesoro de EE.UU.Nota: El año fiscal 2020 finalizó el 30 de septiembre de 2020 y el nuevo año fiscal comenzó el 1 de octubre de 2020.

Otra cosa importante para considerar es que el gobierno federal no es sólo un comprador. Es una colección de decenas de miles de compradores que compran de todo, desde tuercas y pernos, y clips de papel, hasta portaaviones.

Con tantas necesidades – desde lo simple, al complejo, a lo clasificado – los compradores del gobierno ordenarán las cosas en grandes cantidades o pequeñas, únicas. Otras veces los compradores dirán que saben que necesitan ciertos productos o servicios, pero no saben cuánto, con qué frecuencia o cuándo llegará su próximo pedido. Esto crea una característica única dentro de la contratación gubernamental que no está presente en el sector privado, lo que resulta en el uso de diferentes tipos de contratos o vehículos contractualespara satisfacer las necesidades de los gobiernos.

Los vehículos contratados son formas en que una agencia o departamento gubernamental puede comprar lo que necesita. Todos tienen reglas diferentes. Las agencias gubernamentales a menudo buscan vehículos contratados que les consigan lo que necesitan, lo más rápido posible y al mejor costo posible. Uno de los más comúnmente conocidos por las empresas es el Programa de Administración de Servicios Generales (GSA, por sus siglas en ingles). La Lista de GSA es una lista de productos y servicios con precios. Los compradores gubernamentales utilizan la GSA para comprar una amplia variedad de cosas, y las empresas trabajan duro para entrar en el Programa GSA para asegurarse de que sus productos y servicios están disponibles al alcance de los compradores del gobierno.

 

El gobierno de EE.UU.también es un cliente atractivo por algunas otras razones

El gobierno de EE.UU.también es un cliente atractivo por algunas otras razones:

  • El gobierno da a conocer públicamente sus necesidades a través de medios como el “Commerce Business Daily”, una publicación que enumera numerosas oportunidades de contratación pública. (Puede encontrar esta publicación en muchas bibliotecas públicas grandes.) Esto es muy diferente de la mayoría de los mercados, donde proveedores tienen que investigar a fondo para identificar las necesidades de los compradores.
  • Las ventas gubernamentalesse llevan a cabo en un entorno abierto donde hay muchas reglas para garantizar que el proceso sea justo.
  • El gobierno compra con frecuencia en volúmenes muy grandes y durante largos períodos detiempo. Ese tipo de cliente puede proporcionar una base sólida para hacer crecer su empresa.
  • Las leyes reservan la totalidad o parte de muchos contratos para empresas propiedad de mujeres, pequeñas empresas,empresas propiedad de minorías y otras empresas que el gobierno identifica como desfavorecidas históricamente y que el gobierno desea igualar, apoyar e incluir en el crecimiento económico del país.

Tener al gobierno de EE.UU. como cliente puede dar aun negocio un sello de aprobación. Si usted puede cumplir con los estándares del gobierno para la calidad, el precio y el servicio, las probabilidades son buenas, también puede cumplir con los requisitos de otros clientes.

Pero hay desventajas en la venta al gobierno. Puede ser difícil encontrar el agente de compras adecuado entre los miles empleados por varias sucursales y agencias del gobierno federal. Además, las reglas y el papeleo son desalentadores. La buena noticia es que hay muchas fuentes de ayuda. El sitio web de la SBA es un buen lugar para empezar a buscar ayuda para vender al gobierno. Agencias como el Servicio Postal de los Estados Unidos, el Departamento del Interior y elEjército,así como muchasotras, envían solicitudes a las empresas que están en sus listas de correo. Para saber cómo entrar en las listas, ponte en contacto con la agencia que teinteresa.

Y note límites a vender al gobierno federal. Las entidades gubernamentales estatales y locales, incluyendo ciudades, condados, distritos escolares y otros, en realidad compran más bienes y servicios que el gobierno federal. Hay más de ellos y son más pequeños, pero estos clientes del gobierno pueden proporcionar vías alternativas al crecimiento que son tan viables como las oportunidades en Washington, DC.

Puede evitar muchas de las molestias de ganar un contrato del gobierno si subcontrata con el contratista principal o prima. Los contratistas principales, que van desde grandes contratistas de defensa hasta empresas que pueden ser más pequeñas que las suyas, hacen la mayor parte del trabajo para conseguir el trabajo del gobierno. Entonces pueden contratarte para cumplir con todo o parte de él. Encuentre contratistas principales al examinar muchos de los mismos recursos que venderíadirectamente al gobierno.Muchos contratos gubernamentales requieren pequeñas empresas desfavorecidasbasadas en raza, género, discapacidades, apartados para veteranos.

Definición: Acuerdos que describen las transacciones comerciales entre empresas y entidades gubernamentales. La contratación gubernamental es el proceso en el que las empresas proporcionan productos o servicios alas agencias y entidades gubernamentales federales, estatales y locales.

 

Una visión general de la Ley de Contratos del Gobierno

Una visión general de la Ley de Contratos del Gobierno:

El gobierno de los Estados Unidos compra más productos y servicios que cualquier otra entidad en todo el mundo. El Departamento de Defensa de los Estados Unidos (DOD) constituye una gran parte de las compras del país.

Hay tres diferencias principales entre las compras gubernamentales y las del consumidor privado:

  • Loscontratos gubernamentales están altamente regulados para garantizar la mayor competencia, garantizar el uso adecuado de los fondos gubernamentales y promover una economía saludable.
  • Los contratos gubernamentales incluyen cláusulas, como las cláusulas de «cambios» o «incumplimientos», que permiten al gobierno promulgar derechos especiales dentro del contrato como poder cambiar los términos del contrato o incluso terminarlo.
  • Los contratos gubernamentales siguen los procedimientos establecidos en la Leyde Disputas contractuales en caso de que existan reclamaciones o acciones legales, porque el gobierno es una entidad soberana.

La Ley de Competencia en Contratación y la Ley Federal de Racionalización de adquisiciones son leyes importantes que regulan los contratos gubernamentales.

El Reglamento Federal de Adquisiciones (FAR, por sus siglas en inglés) controla las adquisiciones realizadas por el Poder Ejecutivo de los Estados Unidos, y se describe en el título 48 del capítulo uno del Código de Regulaciones Federales partes 1 a 53.

Agencias como el Departamento de Salud, la NASA y la Administración de Servicios Generales (GSA, por sus siglas en inglés) pueden crear suplementos para elReglamento Federal de Adquisiciones. Esos tres organismos específicos modificaron efectivamente las FAR en contra de la Ley deProcedimiento Administrativo.

El Gobierno de los Estados Unidos sólo puede estar obligado por contrato por un oficial de contratación autorizado (o CO, por sus siglas en inglés)a quien la agencia ejecutiva haya emitido una orden judicial. Estas órdenes de contrato (o certificados de nombramiento) se pueden mantener en una cantidad específica o permitir una cantidad ilimitada de dinero.

Un oficial de contrato está autorizado a otorgar, administrar o rescindir un contrato del gobierno.  Los CO desempeñan un papel fundamental y importante en la legislación de contratación pública.

La Ley de Disputas Contractuales(CAS, por sus siglas en inglés)regulalas cuestiones jurídicas relativas a las cuestiones relativas a los contratos de contratación pública y las controversias que primero deben presentarse a un oficial de contratos para su resolución.

Una vez que el oficial del contrato toma una decisión con respecto a la reclamación legal, la entidad reclamante representada en el contrato puede apelar la decisión ante el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos (CFC, por sus siglas en inglés) o una junta de apelaciones contractuales.Tenga en cuenta que debe haber prividad del contrato en las disputas contractuales del gobierno.  Normalmente, los subcontratistas no pueden presentar una queja en CAS.

La demanda puede entonces pasar a ser apelada ante la Corte de Apelaciones de los Estados Unidos para el Circuito Federal, e incluso eventualmente a la Corte Suprema.

Cualquier empresa que venda sus productos o servicios a otras entidades comerciales o organizaciones sin fines de lucro probablemente también podría vender al gobierno.

El Gobierno de los Estados Unidos puede hacer un gran cliente debido a lo siguiente:

  • Las necesidades del gobierno son fáciles de ver a través de publicaciones como “Commerce Business Daily”.
  • Las normas y reglamentos garantizan prácticas comerciales justas.
  • Las compras gubernamentales suelen ser grandes y a largo plazo, proporcionando un ingreso confiable para el negocio.
  • Como mencioné anteriormente, se reservan contracts para empresas propiedad de minorías y mujeres, así como pequeñas empresas.
  • Las empresas gubernamentales le darán a su empresa una buena reputación, ya que significa que sus productos o servicios cumplen con altos estándares. 

 Una visión general de algunas dificultades de la contratación pública

Una visión general de algunas dificultades de la contratación pública:

Llevar a cabo negocios con el gobierno también puede ser muy difícil, ya que puede ser difícil encontrar los canales adecuados para comercializar su empresa con tantos empleados en diferentes sucursales.También requieren ciertas normas en términos de contabilidad, mantenimiento de registros, contabilidad de costos y normas generales de contabilidad de costos de cumplimiento y principios contables gubernamentales.

Además, los contratos gubernamentales suelen estar sujetos a procedimientos y exámenes de cumplimiento de auditorías revisados y exigentes.

La conclusión es que los contratos gubernamentales están sujetos a documentación detallada donde los contratistas del gobierno deben cumplir con las regulacionesdetalladas del proceso de licitación hasta la finalización del contrato.  Las facturas de pago a menudo deben estar certificadas bajo la penalización del perjurio. Estos requisitostambién pueden ser un poco abrumadores como propietario de negocios nuevos en los procedimientos de contratación pública. Afortunadamente, hay muchas opciones de asistencia.

Si está interesado en trabajar con una agencia del gobierno federal en particular, como el Servicio Postal o el DOD, puede comunicarse con esa agencia en particular e incluir su empresa en su lista de correo.

El gobierno federal no es la única opción, las agencias estatales y las entidades locales, al igual que los distritos escolares, también hacen buenos clientes.

Las agencias más pequeñas y no federales tienen más oportunidades de operar y, aunque son más pequeñas, pueden ofrecer tanto potencial para hacer crecer su empresa como trabajar con el gobierno federal.

Resumen de algunos beneficios de la contratación pública

Los contratos gubernamentales son una enorme oportunidad financiera para las pequeñas empresas.

El gobierno de EE.UU. es el cliente más grande del mundo. Compra todo tipo de productos y servicios, tanto en grandes como en pequeñas cantidades, y está obligado por ley a considerar la compra a pequeñas empresas.

El gobierno quiere comprar a pequeñas empresas por varias razones, incluyendo:

  • Para garantizar que las grandes empresas no «saquen» a las pequeñas empresas
  • Para tener acceso a las nuevas ideas que las pequeñas empresas proporcionan
  • Apoyar a las pequeñas empresas como motores de desarrollo económico y creación de empleo
  • Ofrecer oportunidades a grupos socioeconómicos desfavorecidos

 Cómo funcionatodo:

El proceso de solicitud de propuestas, evaluación de ofertas y adjudicación de contratos debe llevarse a cabo en igualdad de condiciones. El gobierno debería considerar una oferta de cualquier negocio calificado.

Contratos de reserva y de origenúnico

Contratos de reserva y de origenúnico:

Las agencias federales deben enumerar públicamente sus oportunidades de contrato. Algunos de estos contratos se reservan exclusivamente para pequeñas empresas y empresas históricamente desfavorecidas basadas en la raza, el género, lasdiscapacidadesu otros factores.

En algunos casos, estos llamados contratos de reserva podrían consistir en ciertos tipos de tareas en contratos más grandes. En otros, los contratos completos pueden reservarse para pequeñas empresas o empresas históricamente desfavorecidas. Cuando un contrato se reserva para una pequeña empresa específica, se denomina contrato de origen único.

El rol de la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) en la Contratación Gubernamental:

La SBA trabaja con agencias federales con el fin de otorgar aproximadamente el 23 por ciento de los primeros dólares del contrato del gobierno a las pequeñas empresas elegibles. También ofrece asesoramiento y ayuda a los contratistas de pequeñas empresas.

El Gobierno de los Estados Unidos es el mayor procurador de bienes y servicios del mundo, y el Departamento de Defensa (DOD) representa la mayor parte de las adquisiciones federales.  Tres características principales distinguen las adquisiciones del Gobierno de los contratos del sector privado.  En primer lugar, los contratos gubernamentales están sujetos a una miríadadeestatutos, reglamentos y políticas que fomentan la competencia en la medida de lo posible, garantizan el gasto adecuado del dinero de los contribuyentes y promueven objetivos socioeconómicos.  En segundo lugar, los contratos gubernamentales contienen cláusulas obligatorias queotorgan al Gobierno derechos contractuales especiales, incluido el derecho a modificar unilateralmente las condiciones del contrato o rescindir el contrato.  Las cláusulas más importantes son la “Cláusula de Alcance, la cláusula de“Cambios”, la cláusula determinación por Conveniencia” y la cláusula de “Incumplimiento”.En tercer lugar, debido a la condición especial del Gobierno como entidad soberana, las reclamaciones y litigios siguen los procedimientos únicos de la Ley de Disputas Contractuales.Es fundamental que los contratistas;especialmente las pequeñas empresas que son nuevas en la contratación pública, para ser plenamente conocedoras de cómo funciona la cláusula de»pago» porque los largos retrasos en el pago podrían causar dificultades presupuestarias y problemas de rendimiento a los ingenuos.

Los contratos gubernamentales están sujetos a varios estatutos, entre ellos la Ley de Competencia en La Contratación y la Ley Federal de Racionalización de Adquisiciones.  Además de los estatutos, hay una multitud de regulaciones que rigen las adquisiciones por parte de las agencias del poder ejecutivo.  Entre ellos destaca elReglamento Federal de Adquisiciones (FAR, por sus siglas en ingles), que se codifica en las partes 1 a 53 del Título 48, Capítulo 1 del Código de Reglamentos Federales.Las agencias del poder ejecutivo pueden emitir sus propios suplementos regulatorios a el FAR, como el Suplemento de Regulación de Adquisición Federal de Defensa (DFARS, por sus siglas en ingles). ElFAR se modifica de conformidad con la Leyde Procedimiento Administrativo,con los cambios propuestos emitidos conjuntamente por el Departamento de Salud,la Administración de Servicios Generales (GSA)y la Administración Nacional de Aeronáutica y del Espacio (NASA),en coordinación con el ConsejoFAR.

Solo los Oficiales de Contratación tienen la autoridad para vincular contractualmente al gobierno de los Estados Unidos.Esta autoridad recae en la agencia ejecutiva, que luego delega esta autoridad mediante la emisión de un certificado de nombramiento o «orden».La orden proporciona autoridad de firma hasta una cantidad específica de dinero, o puede ser una orden ilimitada.  Los funcionarios contratantes tienen la facultad de adjudicar, administrar y rescindir contratos gubernamentales. 

 Visión general de la resolución de conflictos contractuales del Gobierno

Visión general de la resolución de conflictos contractuales del Gobierno»

Las reclamaciones contractuales gubernamentales están sujetas a la Ley de Litigios Contractuales, que exige que la reclamación se presente primero al Oficial Contratante («CO»).  Después de la Decisión Final del Oficial Contratante o la denegación considerada, la reclamación puede ser apelada ante el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos (CFC, por sus siglas en inglés) o ante la Junta de Apelaciones contractuales apropiada.El foro para presentar la demanda legal que impugna la decisión del CO es elegido por el contratista. Tenga en cuenta que el contratista no tiene una demanda dentro del proceso administrativo; pero los jueces de la Junta son expertos en contratación pública que se ocupan exclusivamente de las disputas contractuales de contratación pública; mientras que, los Jueces del Tribunal de Reclamaciones Federales pueden no tener experiencia en contratación pública y pueden manejar todo tipo de quejaspresentadas contra el gobierno federal.La resolución de las controversias federales en materia de contratación pública por el proceso de la Junta probablemente también podría ser más rápida.Numerosas cuestiones están involucradas en la decisión del contratista de qué foro elegir litigar su reclamación CAS.  Ya sea que el litigio de CAS ocurra en el Tribunal de Reclamaciones Federales o en una de las Juntas de Apelación, después del juicio sobre el fondo en cualquiera de los dos lugares, la decisión del tribunal puede ser apelada ante el Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos para el Circuito Federal y, finalmente, ante la Corte Suprema.Es muy importante señalar que elTribunal de Reclamaciones Federales tiene la autoridad exclusiva para escuchar las protestas de la licitación, que son impugnaciones a una adjudicación, adjudicación propuesta o términos de solicitud de un contrato federal.Las Juntas no tienen autoridad para escuchar protestas de licitación o cualquier otro asunto que no sea CAS. 

 Cuáles son algunos de los diferentes tipos de contratos de contratación pública

¿Cuáles son algunos de los diferentes tipos de contratos de contratación pública?

Por lo general, los contratos gubernamentales se enmarcan en algunas categorías diferentes, cada una de las cuales implica requisitos diferentes y un riesgo variable para el contratista.  Entender el tipo de contrato gubernamental por el que compites puede ayudarte a darte una mejor idea de qué esperar, el riesgo involucrado y cómo armar y negociar una propuesta más convincente y competitiva. Para dar una breve visión general,hemos establecido los cuatro tipos más comunes de contratos de contrataciónpúblicay lo que conllevan a continuación:

1. Contratos de Precio Fijo

Los contratos de precio fijo son precisamente eso: piden a los contratistas que presenten una oferta para completar un proyecto bajo un precio predeterminado (y a menudo dentro de los límites de un precio objetivo). No están sujetos a ningún tipo de ajuste a menos que ciertas disposiciones (como cambios en el contrato, precios o precios defectuosos) se incluyan en el acuerdo original. El precio del contrato a veces puede renegociarse a través de diferentes cláusulas contractuales (dependiendo de la variedad del contrato de precio fijo en cuestión), pero estas ofertas serán de bajo riesgo si el gobierno y el contratista se comunican cuidadosamente a un precio razonable. El riesgo inherente a los contratos de precio fijo aumentará si las entregas, las normas y otras medidas no están claras o si el contratista debe ejecutar el desarrollo personalizado con una solución aún por completar. Todas las agencias federales usan contratos de precio fijo y son el tipo de contrato más común solicitado a nivel estatal y local.

En los contratos de precio fijo, al contratista se le paga una tarifa fija por sus bienes o servicios, independientemente de los costos incurridos. Planificar y pronosticar con precisión sus gastos (en términos de tiempo, personal disponible, experiencia y capital) es absolutamente vital para garantizar que vea un retorno positivo de su inversión una vez que haya ganado una oferta. Si bien puede haber cierto grado de riesgo, estos contratos proporcionan grandes oportunidades de beneficios para contratos exitosos que están bien ejecutados.   Estos contratos también pueden ser peligrosos para los ingenuos o las empresas que son nuevas o no están familiarizadas con los procedimientos, políticas, reglamentos de contratación pública, etc.  Las cláusulas y disposiciones silenciosas podrían ser aplicables al contrato.

2. Contratos de Reembolso de Costes y de Costes Adicionales

Este tipo de contratos permiten a un contratista solicitar el reembolso de los costos incurridos hasta una asignación prescrita. Por lo general, los costos se estimarán por adelantado para establecer un límite máximo que un contratista no puede exceder sin obtener primero la aprobación. Siempre y cuando los costos incurridos no excedan el máximo estipulado, entonces un contratista puede solicitar el reembolso de cualquier gasto justificado mientras cumplen con el contrato.

Este tipo de contratos se utilizan normalmente cuando hay incertidumbres o contingencias involucradas en una propuesta que no se puede estimar por adelantado con total precisión. Algunos ejemplos de agencias que utilizan este tipo de contratos gubernamentales son la Administración Federal de Tránsito, los Servicios Meteorológicos Nacionales y el Departamento de Defensa de los Estados Unidos.

Los contratos de costo más a menudo están más preocupados por la calidad final de un proyecto que por el costo (un ejemplo de este tipo de proyecto serían los ejecutados en apoyo de programas espaciales y satelitales de los Estados Unidos). Debido a que hay menos incentivos incorporados para ser eficientes, este tipo de contratos generalmente requieren una supervisión más estrecha para garantizar la máxima eficiencia y ahorro. El contrato en sí se puede complementar con tarifas adicionales de adjudicación o incentivos para ayudar a fomentar la eficiencia, pero diseñar e implementar estos programas también requiere administración adicional del contrato. Si bien estos contratos suelen tener un riesgo menor que los contratos de precio fijo, los márgenes de beneficio también pueden ser más bajos y la licitación requiere que ofrezca precios competitivos (es decir, tarifas bajas) para ganar. Los contratistas deben tener mucho cuidado al licitar en contratos de reembolso de costos y de costos adicionales porque el potencial de licitar demasiado bajo puede ser perjudicial. Esto es particularmente un peligro que podría enfrentar la pequeña empresa ingenua o poco sofisticada.

3. Contratos de Tiempo y Materiales (T&M)

Los contratos de tiempo y materiales son un cruce entre los contratos de precio fijo y reembolso de costos y a menudo requieren que el gobierno asuma más riesgo que el contratista (haciéndolos una opción menos popular para las agencias gubernamentales).Al igual que los contratos de reembolso de costos y costos adicionales, los contratos de T&M solo se utilizan cuando no es posible determinar un cálculo preciso del costo o la estimación del plazo de un proyecto en el momento en que se presenta una propuesta. El gobierno básicamente está pagando por sus servicios por hora, incluyendo sus honorarios y ganancias, por lo que los precios competitivos son clave para ganar y los beneficios netos a menudo (pero no siempre) son más bajos.

4. Contratos Indefinidos de Entrega/Cantidad Indefinida (IDIQ)

Los contratos IDIQ se utilizan a menudo para complementar o modificar contratos de precio fijo o reembolso de costos con el fin de proporcionar flexibilidad con respecto a suministros, servicios o aspectos específicos de un proyecto requerido por el gobierno. A diferencia de otros tipos de contratos, los IDIQ permiten a la agencia contratante del gobierno «seleccionar» múltiples entidades que competirán por futuros contratos separados (a menudo llamados «órdenes de trabajo») bajo el paraguas del contrato principal. Esto da como resultado que la agencia contratante reciba ofertas del grupo de adjudicatarios para cada orden de trabajo de seguimiento, lo que teóricamente les brinda el mejor valor, flexibilidad y servicio posibles. También agiliza el proceso para emitir, otorgar y ejecutar órdenes de trabajo en caso de una emergencia nacional.

El contrato principal, o paraguas, generalmente tiene una duración de cinco a diez años, durante el cual las órdenes de trabajo individuales se anuncian según sea necesario. Los tiempos de respuesta típicos requeridos para las entidades seleccionadas van desde unos pocos días hasta un mes o más, dependiendo de la urgencia del requisito. En casos extremos, el gobierno puede solicitar una respuesta el mismo día en que se emite una orden de trabajo. Estas respuestas son puramente solicitudes de precios de equipos de proveedores para ayudar a los socorristas en un desastre natural o provocado por el hombre, como el suministro de iluminación temporal y generadores.

Los IDIQ a menudo especifican que un contratista suministra una cantidad mínima de proveedores y servicios y acuerda un plazo fijo y un precio máximo para las tareas del contrato. También piden a los contratistas que identifiquen algunos consultores y proveedores diferentes que podrían aprovechar para una tarea y envíen estos nombres como parte de la oferta inicial. Esto puede ayudar al gobierno a agilizar el proceso de contratación al limitar su proceso de decisión a unas pocas opciones aprobadas previamente para cada tarea.

Los premios se otorgan en intervalos de período de año base para cada orden de tarea (generalmente de 1 a 5 años) y son elegibles para renovación una vez concluido el período base. En el momento de la renovación, el contratista titular y aquellos previamente seleccionados en virtud del contrato general pueden «volver a competir» por cada orden de trabajo. Para las renovaciones de contrato, no se requiere responder a órdenes de trabajo específicas.

Esta ha sido una visión general de los procedimientos, prácticas y principios legalde contrataciónpública.  Esta es un área legal complicada y esta breve presentación no intenta cubrir la totalidad de esta área legal en ningún aspecto.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432 | Portugués (214) 272-3100

Un Abogado De Contratos Gubernamentales Descripcion General De La Propuesta De Oferta

Por: Coleman Jackson, Abogado y CPA
Marzo 25, 2021

 Un Abogado De Contratos Gubernamentales Descripcion General De La Propuesta De Oferta

 ¿Qué es una propuesta de protesta?

Una protesta de oferta es una impugnación de la adjudicación o adjudicación propuesta de un contrato para la adquisición de bienes y servicios o una impugnación de los términos de una licitación para dicho contrato.

¿Qué tipo de propuestas pueden ser presentadas con el GAO?

Se pueden presentar protestas contra las acciones de adquisiciones de las agencias del gobierno federal.

¿Qué tipo de propuestas no pueden ser presentadas con el GAO?

No se pueden presentar protestas contra acciones de adquisiciones de agencias gubernamentales no federales, como gobiernos estatales, locales o extranjeros, o acciones de ciertas agencias federales exentas, como el servicio postal. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas(4 C.F.R. § 21.5) and Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

¿Quién puede presentar une propuesta al GAO?

Solo las “partes interesadas” pueden presentar protestas. En el caso de una impugnación de licitación, una parte interesada es generalmente un postor potencial para el contrato. En el caso de una impugnación de adjudicación de contrato, una parte interesada es generalmente un postor real que no gano el contrato. Además, otros factores, como la posición del postor en la competencia y la naturaleza de los problemas plateados, puedes afectar si califica como parte interesada. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas (4 C.F.R. § 21.0(a)) y Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

¿Cuándo se presenta una petición?

En general, una protesta que impugne los términos de una licitación debe presentarse antes de la fecha de recepción de las propuestas iniciales. Une propuesta que impugne la adjudicación de un contrato debe presentarse dentro de los 10 días posteriores a la fecha en que un manifestante conoce o debería haber sabido de la base de la protesta (se aplica un caso especial cuando, bajo ciertas circunstancias, el manifestante recibe un interrogatorio requerido). Tenga en cuenta que las normas relativas a la presentación oportuna de protestas dependen de todos lo hechos y circunstancias de cada caso y se aplican estrictamente. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas (4 C.F.R. § 21.2) y Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

¿Como se calcula el tiempo para plazos de presentación?

“Días” bajo las regulaciones del GAO, significan “días calendarías.” En el caso de que el plazo de presentación caiga en un fin de semana, feriado federal, o algún otro día en cual el GAO esta cerrado, el plazo de presentación es extendido al siguiente día de negocio. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas(4 C.F.R. § 21.0(e)) y Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

Me adjudicaron un contrato y me dijeron que se había protestado por la adjudicación. ¿Qué debo hacer y qué puedo hacer?

Las partes a las que se les ha adjudicado un contrato pueden participar en una protesta como intervinientes. Sin embargo, no están obligados a hacerlo, ya que es responsabilidad de la agencia responder a la protesta y defender la adjudicación del contrato.

¿Las uniones de empleados o representantes pueden presentar protestas o participar en interventores?

Empleados del gobierno y sus representantes pueden participar en interventores en protestas involucrando competiciones conducidas bajo Circular A-76 de la Oficina de Gestión y Presupuesto. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas (4 C.F.R. § 21.0(a)(2), (botón) (2)) y Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

¿Necesito un abogado para presentar una protesta o participar como un interventor?

No. Las partes pueden presentar una protesta o participar como interviniente sin estar representados por un abogado. Sin embargo, solo los abogados pueden tener acceso a material sujeto a una orden de protección. Las reglas, los procedimientos y las practicas de protesta de ofertas se rigen por el estado de derecho (Las Regulaciones federales de adquisiciones (FAR por sus siglas en ingles) para contratos federales); así que, el conocimiento de los estatutos, reglamentos y jurisprudencia pertinentes seria de gran ayuda para enmarcar y presentar una protesta de oferta creíble.

 Un Abogado De Contratos Gubernamentales Descripcion General De La Propuesta De Oferta

Jurisdicción federal para protestas de licitaciones y fechas limite para la presentación:

Esta referencia establece los plazos de presentación, los requisitos jurisdiccionales, las reglas de suspensión y los procesos de apelación para cada lugar donde se puede presentar una protesta de licitación: la Oficina de Responsabilidad del Gobierno, el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos y la agencia contratante.

Las reglas difieren según el tipo de contratación. El Cuadro 1 enumera las reglas para protestar contratos adjudicados bajo las Partes 13, 14, y 15 de FAR. El Cuadro 2 enumera las reglas para protestar ordenes de entrega y de tareas emitidas bajo la mayoría de los contratos IDIQ. El Cuadro 3 enumera las reglas especiales que se aplican a las protestas de las ordenes de trabajo emitidas en virtud de los contratos del Programa Federal de Suministros de Administración de Servicios Generales.

Procedimientos del GAO:

A lo largo de los años, las decisiones de la GAO sobre la adjudicación de contratos federales han creado un cuerpo legal uniforme aplicable al proceso de contratación federal en el que se basan el Congreso, las cortes, agencias, y el publico confían.

¿Estado Automático? Para protestas previas a la adjudicación, la agencia debe suspender la adjudicación del contrato una vez que reciba la notificación de la GAO de que se ha presentado una protesta. FAR 33.104(b). Para las protestar posterior a la adjudicación, la agencia debe suspender el desempeño si recibe una notificación de la protesta de la GAO dentro de los 10 días posteriores a la adjudicación del contrato o dentro de los 5 días posteriores a la fecha de interrogatorio ofrecida al manifestante para los informes solicitados y requeridos según FAR 15.505 o 15.506, o cualquiera es mas tarde. FAR 33.104(c).  (Nota: Las sesiones informativas no son “obligatorias” para las adquisiciones bajoFAR Parte 13 (FAR 13.106-3(d)), o Parte 14 (excepto 14.5 (licitación sellada de dos pasos) FAR 14.503-1(g))).En las adquisiciones del Departamento de Defensa, para los informes solicitados y requeridos según FAR 15.506(d), los oficiales de contratación deben brindar una oportunidad para que los oferentes no seleccionados envíen preguntas adicionales dentro de los 2 días hábiles posteriores a la recepción del informe. Luego, la agencia tiene 5 días hábiles para responder por escrito. Ver 10 U.S.C. § 2305(b)(5). El periodo de presentación de 5 días para activar una suspensión automática no comienza hasta que la agencia entrega las respuestas por escrito. Ver 31 U.S.C. § 3553(d)(4).

 

Un Abogado De Contratos Gubernamentales Descripcion General De La Propuesta De Oferta

Cronogramas jurisdiccionales:

  • Una protesta previa a la adjudicación basada en supuestas irregularidades en la RFP que nos evidentes antes de la recepción de propuestas debe presentarse antes de la hora establecida para la recepción de propuestas. Las irregularidades incorporadas posteriormente a la licitación deben ser protestadas antes de la próxima hora de cierre para la recepción de propuestas después de la incorporación. Ver 4 C.F.R. § 21.2(a)(1).Cuando no surja una base para impugnar los términos de una solicitud hasta después de la presentación de la propuesta, se debe presentar una protesta 10 días después de que se conozca o debiera conocerse la base de la protesta. Ver 4 C.F.R. § 21.2(a).
  • Un oferente excluido del rango competitivo antes de la adjudicación debe solicitar un informe por escrito dentro de los 3 días posteriores a recepción del aviso de exclusión para obtener un informe “requerido.” Ver FAR 15.505(a)(1). El oferente debe presentar su protesta a mas tardar 10 días después de la fecha en que se lleva a cabo el interrogatorio. Ver 4 C.F.R. § 21.2(a)(2).
  • Para las competiciones en las que se solicita y se requiere un informe, las protestas posteriores a la adjudicación deben presentarse a más tardar 10 días después de que se lleve a cabo el informe, pero no antes de la fecha de informe ofrecida. Ver 4 C.F.R. § 21.2(a)(2), para el Departamento de Defensa, transcurren 10 días desde que el Departamento de Defensa responde las “preguntas adicionales” oportunas.
  • Para todas las demás protestas no cubiertas anteriormente, el manifestante debe presentar su protesta dentro de los 10 días posteriores a que se conozca o debiera haber conocido la base de la protesta, lo que ocurra primero. Ver4 C.F.R. § 21.2(a)(2).

 Límites de jurisdicción de la materia objeto

  • Solo una “parte interesada” puede protestar por irregularidades en una RFP o adjudicación o terminación de un contrato federal. Ver 4 C.F.R. § 21.1(a). Una “parte interesada” es un oferente actual o potencial cuyo interés económico directo se vería afectado por la adjudicación de un contrato o la falta de adjudicación de un contrato. Ver 4 C.F.R. § 21.0(a)(1).

Nota: Una supuesta violación de la Ley de Integridad de las Adquisiciones debe ser comunicada a la Agencia dentro de los 14 días posteriores al descubrimiento, o no puede plantearse en una protesta ante la GAO. Ver FAR 33.102(f); 41 U.S.C. § 2106.

  

Un Abogado De Contratos Gubernamentales Descripcion General De La Propuesta De Oferta

Proceso para apelar una decisión fallida:

Se puede presentar una Solicitud de reconsideración en la GAO a mas tardar 10 días después de que se conozca o debiera hacerse conocido la base de la reconsideración, lo que ocurra primero. Ver 4 C.F.R. § 21.14.

Un manifestante puede “apelar” una decisión de la GAO ante el Tribunal de Reclamaciones Federales mediante la presentación de una demanda alegando que la contratación de la agencia fue “arbitraria, caprichosa, un abuso de discreción, o de otra manera no de conformidad con la ley” en violación de la Acta de Procedimiento Administrativa, 5 U.S.C. § 706(2)(A). 28 U.S.C. § 1491.No hay un tiempo estricto para presentar una “apelación.”

Un contratista también puede presentar una demanda en la Tribunal de Reclamaciones Federales alegando que la acción correctiva propuesta o real de una Agencia, incluso so la GAO la recomienda o aprueba, es arbitraria, caprichosa, un abuso de la discreción o que no esta de acuerdo con la ley.

 

Los lectores interesados en seguir nuestros blogs sobre la ley de contratos gubernamentales, como las decisiones de contratos públicos federales, estatales y locales relevantes, deben visitar nuestro sitio web en www.cjacksonlaw.com, donde publicamos nuestros blogs mas recientes. Nuestros blogs sobre contratación gubernamentales cubren decisiones relevantes emitidas por el GOA, decisiones de casos emitidas por el Tribunal de Reclamaciones Federales y varias decisiones de los tribunales estatales sobre la ley de contratos públicos. Los lectores también pueden suscribirse a nuestro podcast sobre impuestos, litigios contractuales gubernamentales y leyes de inmigración sobre Pensamientos Legales donde quiera que escuchen su podcast.

 

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432| Portugués (214) 272-3100

Podcast – Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.3 – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado febrero 1 de 2021

Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.3

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.2» Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
    Nuestro tema para hoy es: «Actualización sobre el alivio Covid-19 para individuos y empresas- Parte 3“.
    Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: «Actualización sobre El alivio de Covid-19 para individuos y empresas- Parte 3».

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenos días a todos. Mi nombre es Mayra Torres y soy la asociada de relaciones publicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es una firma de abogado de impuestos, litigios e inmigración con sede aquí en Dallas, Texas.
  • Abogado hemos publicado dos podcasts anteriores donde discutimos varios aspectos de la desgravación fiscal ofrecida a individuos y empresas en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. En la primera parte del Podcast Pensamientos en Impuestos hace varias semanas, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo hablando de cheques de estímulo. Luego, en la segunda parte, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo discutiendo la desgravación fiscal en la Ley para empresas, como el Programa de Protección de Cheques de Pago. En esta tercera parte, analizaremos la condonación de la deuda y el programa de protección de cheques de pago.Pregunta 1:
  • Así que abogado, comencemos esta mañana con esta pregunta: En términos generales, abogado, ¿cuáles son las implicaciones fiscales para la condonación de la deuda?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

  • Buenos días, Mayra.
    Ese es un excelente lugar para empezar antes de entrar en el Programa de Protección de Cheques de Pago y las reglas especiales de condonación de los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago a las empresas bajo la Ley CARES y la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.
  • En términos generales, bajo la Sección 61(a)(11) del Código de Impuestos Internos y la Sección 1.61-12(a) de Regulaciones de Tesorería, un contribuyente que es dado de baja del pago de una deuda por un acreedor debe incluir el monto bruto liquidado en los ingresos brutos a efectos del impuesto federal sobre la renta. Es un ingreso bruto porque el contribuyente ha recibido un incremento en la riqueza; es lo mismo que los salarios, o ganancias o dividendos u otras formas de aumento de la riqueza realizada por un contribuyente.
    Sin embargo, hay varias excepciones a esta regla, y la que nos importa en este Podcast se refiere a las excepciones codificadas en la ley en virtud de la Ley CARES y la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta. 2:

  • Eso suena interesante.
    ¿Podría explicar en pocas palabras cuándo un préstamo del Programa de protección de nómina califica para la condonación de préstamos libres de impuestos en virtud de los programas de alivio Covid-19 que ha estado discutiendo en estos últimos tres podcasts?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Mayra, en pocas palabras; El hecho de que un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago sea elegible para la cancelación libre de impuestos del tratamiento de la deuda dependerá de cuánto del monto del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago se usó para pagar los costos de nómina durante un período cubierto.
  • Según la Ley CARES Original, los fondos del préstamo del programa de protección de cheques de pago podrían usarse para pagar ciertos gastos comerciales elegibles, como costos de nómina, pagos de servicios públicos, alquiler e intereses de algunas obligaciones hipotecarias. Todo este costo tuvo que ser asumido por el beneficiario del préstamo. Dependiendo de si el 75 por ciento o más de los fondos del préstamo se utilizaron en el costo de la nómina durante el período cubierto, parte o la totalidad del préstamo de protección de nómina estaba sujeto a condonación según la Ley CARES. Bajo la Ley CARES original, había algunas preguntas sobre si la cancelación de la deuda era un ingreso imponible según la Sección 61 del Código de Rentas Internas También bajo la Ley CARES original, el IRS emitió reglas que establecían que los costos comerciales pagados con los Fondos de Préstamos de la Ley de Protección del Cheque de Pago no eran deducibles por la empresa en su declaración de impuestos federales Sin embargo, el Congreso anuló el Servicio de Impuestos Internos en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, haciendo que todos los Préstamos del Programa de Protección de Nómina estén libres de impuestos y el Congreso también dictaminó que los gastos comerciales pagados con los fondos del préstamo eran gastos comerciales totalmente deducibles de conformidad con las disposiciones normales del Código de Impuestos Internos. Estas disposiciones de alivio particulares en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 se relacionan y se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Nómina bajo la Ley CARES, así como a los que se originan bajo la Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • ¡Déjame asegurarme de que entiendo lo que acabas de decir abogado!¿Creo que usted dijo que cuando un Préstamo del Programa de Protección de Nómina se utiliza para pagar los gastos operativos de la empresa, tales como, costos de nómina, pagos de servicios públicos, alquiler y ciertos tipos de intereses hipotecarios, el préstamo del Programa de Protección de Nómina puede ser cancelado libre de impuestos para el negocio? ¡Y el negocio todavía puede deducir los gastos comerciales pagados usando los ingresos del préstamo en su declaración de impuestos federal anual!
    ¿Entendí todo bien, abogado?

Pregunta 3:

  • ¿Abogado, es automática la condonación del Préstamo de Protección de Nómina bajo la Ley CARES o una solicitud de perdón tiene que ser presentada en algún lugar?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

  • Mayra su resumen de lo que dije es perfecto. Y no la condonación de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago no es automática.
    El destinatario debe presentar la solicitud apropiada a la Administración de Pequeñas Empresas a través de su institución financiera.
    Bajo la Ley CARES, la solicitud de condonación de préstamos se presentó en el Formulario 3508 o 3508EZ dependiendo del monto máximo de la condonación del préstamo y ciertos otros factores.  Además, todas las solicitudes de condonación de préstamos deben ir acompañadas de registros y documentos comerciales creíbles durante el período cubierto que respalden las afirmaciones de los propietarios de negocios en las solicitudes de cancelación de deuda.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado en pocas palabras, ¿cuáles son los requisitos de elegibilidad para la cancelación del Préstamo del Programa de Protección de Nómina bajo la Ley de Apropiación Consolidada, 2021? ¿Quiero decir, Abogado son las reglas, formas y medidas a tomar para la condonación libre de impuestos de la deuda de la misma manera que bajo la Ley CARES?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

  • ¡Muy bien! Permítanme describir algunas de las diferencias o cambios en las reglas, formularios y procedimientos de condonación de Préstamos del Programa de Protección de Nóminas hechas por la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.
    Recuerde que en nuestro Podcast anterior en la Parte 2, explicamos cómo los gastos elegibles pagados de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago se ampliaron bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 para incluir gastos como, pago por software de negocios y servicios de computación en la nube incurridos debido al covid-19, ciertos gastos de capital cubiertos y ciertas medidas de seguridad de los trabajadores cubiertas; La métrica clave a tener en cuenta es esta: el Programa de Protección de Cheques de Pago todavía se centra esencialmente en el mantenimiento de los empleados y el personal de una empresa. Mantener a las personas empleadas– que en pocas palabras es lo que PPP se trata.  Usted puede simplemente ir por el nombre del programa— es decir, Programa de Protección de Cheques de Pago.  Así que los gastos de, al menos el 75% de los ingresos del préstamo para mantener la nómina durante el período cubierto, sigue siendo clave para la cancelación libre de impuestos de la deuda en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021?
  • La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 hizo que fuera más simple y fácil que se perdonaran las solicitudes de Préstamos cubiertas del Programa de Protección de Cheques de ciertos beneficiarios elegibles. Sólo una certificación como sigue debe ser hecha por el beneficiario del préstamo; y no es necesario presentar documentación justificativa con la certificación:
  • Un beneficiario elegible debe presentar a su prestamista una certificación que acredite que—
    1. una descripción del número de empleados que pudieron retener debido al préstamo de protección de cheques de pago;
    2. Estimaciones del monto del préstamo gastado en costos de nómina;
    3. Atestiguan que han suministrado con precisión los artículos 1 y 2 y han cumplido con el Artículo 307, Requisitos simplificados de solicitud de perdón de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, que requiere la retención de los registros de empleo 4 años después de la presentación de la solicitud de perdón y la retención de todos los demás registros pertinentes por un período de 3 años.
    4. La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 establece que el formulario simplificado de condonación de solicitud de préstamo no tiene más de una página de duración. Estos procedimientos simplificados de condonación de préstamos PPP se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago por un monto de $150,000 o menos.  Las disposiciones de la Sección 307 de Solicitud simplificada de perdón de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago originarios de la Ley CARES o la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Eso suena como una manera sólida de que muchas empresas puedan mantener a sus empleados trabajando durante esta terrible pandemia. Abogado, condonación del Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago no está sujeta a impuestos, derecho.  Empezamos este podcast hablando de la descarga del endeudamiento.

Pregunta 5:

  • ¿Es la cancelación o condonación por parte de la Administración de Pequeñas Empresas una descarga de endeudamiento donde la empresa debe impuestos sobre la renta sobre la cantidad dada de baja? Necesito aclarar esto, en pocas palabras; ¿es ingreso imponible para la empresa o para el propietario de la empresa?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

  • ¡En pocas palabras, Mayra!
    Los Préstamos de Protección de Cheques perdonados por la Administración de Pequeñas Empresas son una excepción legal a la Sección 61 del Código de Impuestos Internos.
    En pocas palabras, los Préstamos del Programa de Protección de Cheques que son perdonadores o cancelados por la Administración de Pequeñas Empresas están libres de impuestos para el negocio, para sus propietarios, accionistas o socios.
    Permítanme llevar a esta precaución sin embargo, todas las empresas que soliciten y obtengan exitosamente la cancelación de la SBA de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago deben mantener los libros y registros requeridos porque podrían tener que presentar dichos registros para la inspección de auditoría y el examen hasta cuatro años después de que el préstamo haya sido cancelado por el gobierno.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Este último punto es importante. Los Préstamos del Programa de Protección de Cheques son Préstamos de Administración de Pequeñas Empresas.  Los préstamos de la SBA están sujetos a un examen de auditoría.

Pregunta 6:

  • Abogado, ¿cuál es el alcance o el alcance del probable examen de auditoría?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 6:

  • Las empresas deben consultar con sus asesores de confianza al buscar la condonación de estos préstamos. Los asuntos que hemos estado discutiendo son leyes. Es decir, estamos explicando leyes recientes del Congreso en el intento del gobierno de lidiar con las consecuencias económicas y la devastación causadas por esta terrible pandemia global. En respuesta a su pregunta con respecto al alcance de la auditoría; Realmente no sé exactamente, pero seguro que el negocio va a tener que presentar probablemente evidencia de elegibilidad para el préstamo y elegibilidad para la condonación del préstamo de acuerdo con las reglas y regulaciones posteriores que la Administración de Pequeñas Empresas, el Tesoro de los Estados Unidos y otra agencia gubernamental podría emitir en el futuro.  Las empresas deben llevar buenos libros y registros que reflejen adecuadamente los gastos de los ingresos del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago durante al menos siete años.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Abogado, gracias por una explicación tan detallada de la condonación de la deuda y el Programa de Protección de Cheques de Pago.

Observaciones finales de Mayra Torres

  • Abogado gracias por esta presentación convincente.
    Sé que no hemos hablado de todo lo relativo a la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. Pero estas son mis preguntas por ahora.  Tal vez podamos hacer otro podcast sobre este tema ya que el tiempo lo permite y el interés de nuestros oyentes se nos comunica a través de llamadas, correos electrónicos o de otra manera.
  • Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. Puede seguir nuestros blogs visitando el sitio web de nuestra firma de abogados en www.cjacksonlaw.com.  ¡Cuidado todos por ahora!  Vuelva en aproximadamente dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, litigios y inmigración de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
    Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y llamadas portuguesas: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 en lo que se refiere a la Descarga del Endeudamiento y el Programa de Protección de Cheques». Podríamos hacer futuros blogs o podcasts que traten con la Exclusión de Entidades que Reciben Subvenciones de Operadores de Lugares Obturados bajo la Sección 7(a)(36) de la Ley de Pequeñas Empresas, 15 U.S.C. 636(a)(36). Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigios e inmigración en PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  ¡No te muevas!  Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas y consulte el sitio web de nuestro bufete de abogados en www. cjacksonlaw.com seguir nuestros blogs.  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Podcast – Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.2 – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicadoenero 20 de 2021

Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.2» Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:

Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
    Nuestro tema para hoy es: «Actualización sobre el alivio Covid-19 para individuos y empresas- Parte 2“.
    Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre : «Actualización sobre El alivio de Covid-19 para individuos y empresas- Parte 2».

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenos días a todos. Mi nombre es Mayra Torres y soy la asociada de relaciones públicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es una firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración con sede aquí en Dallas, Texas.
    Abogado hace aproximadamente una semana, tuvimos una conversación sobre la desgravación fiscal ofrecida a individuos y empresas en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.  En el primer Podcast de Pensamientos Legales, hace aproximadamente una semana, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo hablando de cheques de estímulo.  Habíamos dicho que continuaríamos esta conversación en un podcast futuro y principalmente discutiremos los beneficios para las empresas en el paquete de alivio de Covid de $900 mil millones.Pregunta 1:
  • Pero antes de examinar mis preguntas sobre el alivio empresarial en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021; además de la compensación de desempleo federal semanal de $300 para las personas que perdieron sus empleos debido a Covid, y los cheques de estímulo de $600 para ciertas personas, ¿hay otros beneficios significativos en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 para individuos o hogares?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

  • Buenos días, Mayra.
    Sí Mayra; permítanme resumir brevemente algunos otros beneficios significativos para las personas en la Ley de Asignaciones Consolidadas de $900 mil millones de dólares, 2021 que fue aprobada por el Congreso el 27 de diciembre de 2020.

    1. Las familias con hijos son elegibles para el Crédito Tributario por Hijo basado en los ingresos de 2019 en lugar de los ingresos de 2020. Esto se aplica tanto a las determinaciones de elegibilidad para el crédito tributario por ingresos ganados como al crédito tributario adicional por hijos.  Estos créditos están diseñados para ayudar a familias de bajos ingresos a ingresos modestos con niños calificados.
    2. El umbral de ingreso bruto ajustado (AGI) para determinar la cantidad que una persona o familia puede deducir en gastos médicos se cambió del 10 por ciento de AGI al 7.5 por ciento de AGI para los años fiscales a partir de 2020.
    3. Hay otras prestaciones menores para las personas y las familias en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021; pero, creo que he mencionado los principales que la gente debe tener en cuenta en términos de ver si ellos personalmente se ven afectados por la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Así que abogado permítanme resumir los beneficios para las personas, las familias y los hogares para asegurarse de que entiendo lo que está diciendo:
  • Los desempleados debidos a Covid-19 son elegibles para recibir 11 semanas de beneficios federales de desempleo de emergencia de $300 por semana además de su beneficio estatal de desempleo.
  • Con ciertas excepciones y limitaciones que usted mencionó Abogado, las personas y las familias pueden ser elegibles para recibir pagos de estímulo de $600 por cada miembro de la familia.
  • La elegibilidad para las familias para el crédito por ingresos ganados y el crédito tributario adicional por hijos se basa en los ingresos de las familias de 2019.
    Y por último, las deducciones de gastos médicos a partir de 2020 se basan en un ingreso bruto ajustado del 7.5 por ciento en lugar del 10 por ciento.

Pregunta. 2:

  • Abogado, ¿resumí correctamente los principales beneficios para individuos y familias en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021? ¿Es lo que acabo de decir una comprensión exacta de lo que dijiste anteriormente?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Mayra, tienes buen oído. Básicamente me oíste correctamente.  Los cuatro puntos que usted enumeró son los principales beneficios para las personas y las familias que obtuve de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021; pero, tenga en cuenta que la Ley es muy masiva con numerosas disposiciones fiscales y no fiscales.  No voy a tratar de cubrir toda esa legislación en un podcast.  Sólo estamos señalando algunos puntos altos importantes que podrían ser de interés para nuestros oyentes.
  • Antes de pasar a nuestra discusión sobre las empresas afectadas por esta legislación, permítanme señalar que la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 corrigió la Ley de Cuidados original que creó la desafortunada situación en la que a las parejas que utilizaban un solo número de seguro social se les negaba el pago de estímulo en virtud de la Ley de Cuidados. En virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, las parejas que utilizan un solo número de seguro social en su hogar y el otro individuo un Número de Identificación Individual del Contribuyente o ITIN son elegibles para el pago de estímulo de $600 bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Gracias por señalar que una segunda ronda de pagos directos de asistencia en efectivo de $600 por cada miembro de la familia puede estar disponible para las familias de estatus mixto donde sólo un cónyuge tiene un número de seguro social bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. ¡Esa es una buena

Pregunta 3:

  • Hablemos ahora de los negocios. ¿Qué hay en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 que beneficia a las empresas, como los propietarios únicos y los contratistas independientes?  ¿Y de qué tipo de negocios estamos hablando, abogado?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

  • Mayra; ¡esa es una buena dirección para empezar! Tenemos que llegar a los puntos más altos de lo que está en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 para las empresas, tales como contratistas independientes, propietarios únicos, asociaciones y otros tipos de negocios.
  • El beneficio más significativo de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 es el Título II—Continuando el Programa de Protección de Cheques de Pago y Otro Apoyo a Pequeñas Empresas.
  • Una preocupación sobre las pequeñas empresas se define en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021, tal como se define en el artículo 3 de la Ley de Pequeñas Empresas, 15 U.S.C. 632. Cualquier propietario de negocios que se pregunte si es una pequeña empresa debe considerar revisar la sección 3 de la Ley de Pequeñas Empresas.
  • La Ley establece que el Administrador de la Administración de Pequeñas Empresas deberá en un plazo de 10 días a partir de la entrada en vigor de la Ley, redactar, adoptar y aplicar los reglamentos apropiados para administrar las disposiciones y leyes establecidas por el Congreso en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. Los propietarios de pequeñas empresas que piensen que podrían ser elegibles para cualquier beneficio bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 pueden querer consultar con su banquero, abogado u otro asesor de confianza inmediatamente en preparación para el papel de las nuevas regulaciones de la SBA que implementan la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿Qué tan pronto emitirá la Administración de Pequeñas Empresas las regulaciones de implementación para la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

  • No estoy seguro con respecto a la fecha exacta o el momento en que la Administración de Pequeñas Empresas emitirá el marco regulatorio o las reglas para implementar la Ley de Protección de Cheques de Pago de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. Se informa que la SBA está trabajando en las regulaciones y pautas.  Lo que los propietarios de pequeñas empresas necesitan saber en este momento es que el Congreso autorizó $285 mil millones de dólares adicionales para el Programa de Protección de Cheques de Pago y establecen específicamente limitaciones de tamaño de negocios, una fase de criterios de institución financiera donde se supone que debe comenzar a financiar a través de instituciones financieras comunitarias y pequeñas típicamente utilizadas por las minorías y otras en áreas económicas deprimidas y luego a las principales instituciones bancarias que normalmente no podrían financiar tales áreas , y el Congreso también ampliaron los tipos de gastos calificados que se pueden pagar utilizando los ingresos del Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago.  También se han introducido cambios en los procedimientos de condonación de préstamos y lotes y muchas otras disposiciones de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 que benefician a las empresas.
  • La Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 distingue entre dos grupos amplios: Permítanme llamarlos los «Primeros Prestatarios de Sorteo» y los Prestatarios del Segundo Sorteo.
  • Los prestatarios del primer sorteo son prestatarios que no participaron en el Programa de Protección de Cheques de Pago original promulgado en la Ley de CARES original. La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 requiere que los prestatarios por primera vez tengan menos de 500 empleados y sus operaciones comerciales deben haber estado operativas a partir del 15 de febrero de 2020.  El primer préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago no puede exceder 2.5 veces el costo promedio de nómina mensual de pequeñas empresas y no puede exceder $10 millones de dólares.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • ¡Eso es excelente!

Pregunta 5:

  • ¿Cuáles son los términos y requisitos del Programa de Protección de Cheques de Pago para los Prestatarios de Segundo Sorteo?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

  • La Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 es para empresas que participaron en la Ley de Cuidados, Programa de Protección de Cheques de Pago original. Las empresas pueden solicitar un «Préstamo de Segundo Sorteo» si han gastado o esperan gastar el monto total de su primer préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago antes de recibir fondos para el segundo préstamo.  También pueden solicitar un Préstamo de Segundo Sorteo, ya sea que hayan solicitado y recibido la condonación de su Préstamo de Primer Sorteo o no.  En general, la pequeña empresa debe tener 300 empleados o menos para ser elegible para solicitar un Préstamo de Segundo Sorteo bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021, Programa de Protección de Cheques de Pago.
  • Se debe notar que la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 aumentó la capacidad de los prestatarios del Programa de Protección de Cheques de Pago para solicitar un aumento en el monto del préstamo debido a regulaciones actualizadas.  Esto afecta a las entidades que no aceptaron su préstamo o devolvieron el préstamo en virtud de la Ley de CARES.  Las entidades afectadas deben consultar con su prestamista, abogado u otro asesor de confianza en relación con la realización de tales solicitudes en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 6:

  • Abogado, ¿cuáles son los otros requisitos de elegibilidad para el Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago de Segundo Sorteo bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 6:

  • El término entidad elegible según la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 se define como una organización sin fines de lucro, una cooperativa de vivienda, una organización de veteranos, una empresa tribal, un trabajador autónomo elegible, un propietario único, un contratista independiente o una pequeña cooperativa agrícola que emplea a 300 empleados o menos.
  • El monto máximo de un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago otorgado a una pequeña empresa elegible a la que se le asigna un código del Sistema de Clasificación de la Industria de América del Norte que comienza con 72 en el momento del desembolso es el menor de, a elección de la entidad (1) el costo promedio mensual de nómina de las entidades en el año en que se otorga el préstamo, o (2) el costo de nómina mensual promedio de la entidad para el año calendario 2019 multiplicado por 3.5 o un máximo de $ 2 millones de dólares. El Código NAICS 72 cubre establecimientos comerciales como cafeterías, restaurantes, lugares para beber, campamentos recreativos, hoteles y, en general, cualquier tipo de alojamiento y establecimiento de servicios de comida. La empresa debe haber estado operativa el 15 de febrero de 2020.
  • Todas las demás pequeñas empresas, con la excepción de aquellas con el Código del Sistema de Clasificación de la Industria de América del Norte de 72 , que son empresas del sector de la industria de alojamiento y servicios alimentarios, no pueden superar los 300 empleados y los de su segundo sorteo están limitados a 2.5 veces los costos mensuales de nómina promedio de la empresa. El segundo préstamo de sorteo no puede exceder los $2 millones de dólares. El negocio debe haber estado operativo a partir del 15 de febrero de 2020.
  • Por último, todas las empresas que soliciten un segundo préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 deben mostrar que sus ingresos comerciales disminuyeron al menos un 25 por ciento en cualquier trimestre en 2020 en comparación con el mismo trimestre de 2019.
  • Una vez más quiero subrayar que la Administración de la Pequeña Empresa todavía está elaborando los reglamentos y la aplicación de las directrices para la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. Por lo tanto, algunos detalles de implementación pueden cambiar, pero los detalles básicos de elegibilidad están en el propio Estatuto.  Los propietarios de negocios podrían consultar con su prestamista, abogado u otro asesor de confianza en preparación para el papel fuera del Programa de Protección de Cheques de Pago de Segundo Sorteo por la Administración de Pequeñas Empresas.  Y pueden consultar el sitio web de Administración de Pequeñas Empresas para obtener actualizaciones sobre este programa.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Abogado, gracias por una explicación tan detallada de qué tipos de empresas podrían ser elegibles para solicitar un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. ¡Autónomos elegibles, contratistas independientes, personas con sus propios negocios son eligible! Y suena como, basado en los modelos de cálculo requeridos que usted mencionó, Abogado; las personas y las empresas elegibles necesitan participar en algunos cálculos complicados en términos de determinar cuáles son sus costos calificados de nómina y calcular la disminución del 25 por ciento en los ingresos, etc.

Pregunta 7:

  • Abogado, ¿hay limitaciones en los tipos de gastos que una empresa puede pagar con un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 7:

  • Sí, los hay. En primer lugar, el Programa de Protección de Cheques de Pago es para gastos de negocios.  Es absolutamente inapropiado utilizar los fondos para gastos personales o cualquier otro gasto no asociado específicamente con la empresa que solicita y recibe el préstamo del Programa de Protección de Cheques, ya sea bajo el Préstamo de Primer Sorteo o el Préstamo de Segundo Sorteo.
  • Bajo la Ley de CARES, los gastos comerciales tales como, costos de nómina, alquileres y servicios públicos podrían ser pagados con un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago.
  • La Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 amplió los tipos de gastos que se pueden pagar legalmente desde el Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago a gastos comerciales tales como:
    1. gastos de operaciones cubiertos, tales como, pagos por cualquier software comercial o servicios de computación en la nube que facilite las operaciones comerciales, la prestación de servicios, etc.;
    2. costo de daños a la propiedad cubiertos relacionados con daños a la propiedad y vandalismo o saqueo debido a disturbios públicos que ocurrieron durante 2020 que no estaban cubiertos por el seguro;
    3. costo de proveedor cubierto por cosas tales como gastos a un proveedor de bienes o servicios esenciales bajo contrato, orden u orden de compra vigente durante el período de cobertura del Programa de Protección de Cheques de Pago; Y
    4. los gastos cubiertos de protección de los trabajadores que son gastos de facilidad de capital para adaptar un establecimiento empresarial a cumplir con el Departamento de Salud y Servicios Humanos, el Centro para el Control de Enfermedades, las autoridades sanitarias locales o las normas y requisitos equivalentes de seguridad en el trabajo a partir del 1 de marzo de 2020 y que se extienden hasta que el Presidente declare que la Emergencia Nacional resultante de Covid-19 ha terminado.
  • Como puede ver, los tipos de gastos elegibles que se pueden pagar del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago se han ampliado drásticamente mediante la promulgación de la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.

Observaciones finales de Mayra Torres

  • Abogado, gracias por esta presentación convincente.
  • Sé que no hemos hablado de todo lo relativo a la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. Pero estas son mis preguntas por ahora.  Tal vez podamos hacer otro podcast sobre este tema en unas dos semanas o algo así.
  • Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. Puede seguir nuestros blogs visitando el sitio web de nuestro firma de abogados en www.cjacksonlaw.com.  ¡Cuidado todos por ahora!  Vuelva en aproximadamente dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, litigios y inmigración de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y llamadas portuguesas: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021». Podríamos hacer varios podcasts y blogs futuros en los que hablemos sobre los procedimientos y la solicitud de condonación simplificada de préstamos del programa de protección de cheques de pago. También podríamos hacer futuros blogs o podcasts que traten con la Exclusión de Entidades que reciben Subvenciones de Operadores de Lugares Obturados bajo la Sección 7(a)(36) de la Ley de Pequeñas Empresas, 15 U.S.C. 636(a)(36).
  • Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigios e inmigración en PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos legales en aproximadamente dos semanas. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Podcast – Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicadoenero 14 de 2021

Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas»Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema para hoy es: «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas.»
    Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: “»Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas».

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenos días a todos. Mi nombre es Mayra Torres y soy la Asociada de Relaciones Públicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es un firma de abogado de impuestos, litigios e inmigración con sede aquí en Dallas, Texas.
    Abogado, está en todas las noticias que el Congreso aprobó recientemente un paquete de Covid de $ 900 mil millones que incluye amplias disposiciones fiscales.

    Pregunta 1:

  • ¿Cuáles son algunas de las implicaciones fiscales para los individuos y las familias?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

  • Buenos días, Mayra.
  • Sí Mayra; El Congreso recientemente aprobó y el presidente firmó un Paquete de Alivio de Covid de $900 mil millones con bastantes disposiciones fiscales. El paquete incluye pagos de $600 a contribuyentes individuales con ingresos brutos ajustados (AGI) de $75,000 o menos o en caso de retenciones de cabeza de casa con ingresos brutos ajustados (AGI) de $112,500. El nuevo pago de alivio para los contribuyentes de impuestos conjuntos es de $ 1,200 con un AGI de $ 150,000 o menos.  Y los contribuyentes reciben $600 por cada niño calificado.  El nuevo paquete de ayuda también extendió la compensación federal semanal de desempleo de $300 para las personas calificadas que perdieron sus empleos debido a Covid-19.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Abogado, ¿Quién califica para los créditos fiscales de reembolso de recuperación o cheques de estímulo?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Aparte de las limitaciones de ingresos brutos ajustadas que mencioné, las siguientes personas son elegibles para recibir cheques de estímulo a menos que no sean específicamente elegibles:
    Todo el mundo es elegible que no sea—

    1. Cualquier individuo extranjero no residente;
    2. Toda persona con respecto a la cual se permita una deducción en virtud del artículo 151 a otro contribuyente por un año imponible a partir del año natural en el que comienza el año imponible de la persona; Y
    3. Cualquier patrimonio o fideicomiso.
  • En resumen: Cualquiera que no caiga en 1, 2, o 3 arriba es elegible para recibir un cheque de estímulo.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 3:

  • ¿Qué es un individuo extranjero no residente?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

  • Mayra; ¡esa es una excelente pregunta!
  • En la Ley Tributaria de los Estados Unidos, un extranjero no residente es cualquier individuo que no es ciudadano de los Estados Unidos y no pasa la prueba de la tarjeta verde o prueba de presencia sustancial.
    En resumen: Un no residente es alguien que no es
    un ciudadano de los Estados Unidos; O
    2. un Residente Permanente Legal o Titular de la Tarjeta Verde; O
    3. una persona que pasa la prueba de presencia sustancial con respecto a la duración de la presencia física dentro de los Estados Unidos.  Entramos en discusiones detalladas de la prueba de presencia sustancial en blogs anteriores que se pueden encontrar en nuestro sitio de web y en podcast anterior también.  Así que no voy a pasar por los detalles de esta prueba de ahora.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿cómo solicita una persona elegible un cheque de estímulo?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

  • Bueno, los contribuyentes no tienen que solicitar cheques de estímulo.
  • Los contribuyentes que son elegibles para recibir un cheque de estímulo recibirán el cheque por depósito directo a cualquier cuenta a la que el contribuyente autorizó al IRS a enviar reembolsos o pagos federales a partir del 1 de enero de 2019. En caso de que el contribuyente no autorice al IRS a depositar directamente el cheque de estímulo, el Tesoro de los Estados Unidos enviará por correo un cheque en papel o tarjeta de débito directamente a la última dirección conocida del contribuyente.  La ley requiere que el Tesoro envíe estos pagos lo más rápido posible.  ¿Las personas elegibles ya deberían haber recibido su cheque de estímulo o deberían recibirlas muy pronto?

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Eso suena bastante fácil; ¡pero abogado!

Pregunta 5:

  • ¿Cómo sabrá el Tesoro de los Estados Unidos la cantidad correcta de dinero para enviar al contribuyente?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

  • ¡Excelente pregunta!
    Los cálculos y elegibilidad del pago de estímulo se basarán en las declaraciones de impuestos presentadas por los contribuyentes para el período tributario que termina el 31 de diciembre de 2019.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 6:

  • ¿Qué deben hacer las familias si creen que son elegibles, pero no han recibido un cheque de estímulo o en la cantidad incorrecta?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 6:

  • Deben ponerse en contacto con el Servicio de Impuestos Internos y preguntar.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

  • Covid-19 ha matado a mucha gente. Y también muchas personas han muerto desde el 31 de diciembre de 2019; mi pregunta es si sus herederos, como los cónyuges sobrevivientes y los hijos, recibirán pagos de estímulo de sus familiares fallecidos. Me pregunto un poco sobre esto ya que los reembolsos o créditos de impuestos se basan en declaraciones de impuestos presentadas para los períodos impositivos que terminan el 31 de diciembre de 2019. ¿Es así?

Pregunta 7:

  • Abogado, ¿son los herederos de una persona fallecida elegible para recibir un chequeo de estímulo en nombre del difunto?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 7:

  • La «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021». Ese es el título oficial de la Ley de los Estados Unidos que fue aprobado recientemente por el Congreso que implementó las disposiciones fiscales de las que hemos estado hablando esta mañana en este podcast.
  • En virtud de la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021»; cualquier persona que falleció antes del 1 de enero de 2020 o en caso de declaración conjunta, ambos contribuyentes murieron antes del 1 de enero de 2020; los herederos de esos contribuyentes no recibirían el pago de estímulo.
  • En virtud de la Ley, cualquier persona que muera después del 1 de enero de 2020 o en caso de declaración conjunta, ambos contribuyentes mueren después del 1 de enero de 2020, los herederos legítimos de esos contribuyentes deberían poder reclamar el pago de estímulo. Es posible que tengan que hacer un reclamo específicamente con el IRS como lo haría normalmente en un caso de representante fallecido. Lo que estoy diciendo es que no estoy seguro de que el Tesoro de los Estados Unidos sepa enviar el pago de estímulo al heredero o representante de un difunto a menos que se les diga de la muerte del difunto.

Observaciones finales de Mayra Torres

  • Abogado, gracias por esta convincente presentación.
    Sé que aún no hemos hablado de las implicaciones fiscales de los Paquetes de Alivio de Covid de $900 mil millones para las empresas. Tal vez podamos hablar más sobre esto y producir un futuro podcast o blog.
    Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast.  ¡Cuídense!  Y regrese en unas dos semanas, para más impuestos, litigios e inmigración Pensamientos legales de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Dallas, Texas 75206.
    Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y llamadas portuguesas: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre «Actualizaciones sobre el reciente paquete de alivio de Covid de $900 mil millones recientemente promulgado en la ley». Hablamos básicamente sobre los Pagos de Estímulo en este blog; pero hay muchas disposiciones de impuestos individuales y empresariales en la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021».  Podríamos hacer varios podcasts y blogs futuros sobre esta enorme legislación. Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigio, o inmigración en Pensamientos Legales de Coleman Jackson, P.C. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos legales en aproximadamente dos semanas. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Podcast – Exclusión del Ingreso Bruto – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado el 7 de octubre de 2020

Exclusión del Ingreso Bruto

Pensamientos Legales es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de Pensamientos Legales es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es “Exclusión del Ingreso Bruto“ Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de Pensamientos Legales de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
ABOGADO: Coleman Jackson
PENSAMIENTOS LEGALES
COLEMAN JACKSON, ATTORNEY & COUNSELOR AT LAW

ABOGADO: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de abogados en impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema de hoy es: “Ingresos de la Liberación de Deudas.”
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, asistente Legal de Impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asistente Legal de Inmigración, Reyna Muñoz, hará las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este importante tema tributario: “Ingresos de la Liberación de Deudas”

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 1:

  • ¡Buenos días a todos! ¡Hoy es una mañana de otoño bastante fría! Mi nombre es Reyna Muñoz y soy la Asistente Legal de Inmigración en Coleman Jackson, P.C.  Somos una firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración basada aquí en Dallas, Texas.
  • Abogado: ¿Todos los ingresos están sujetos a impuestos en los Estados Unidos?

Respuestas del abogado a la pregunta 1:

  • Buenos días, Reyna. ¡Vaya, esa es una pregunta amplia esta mañana! Permítanme comenzar con la Sección 61 del Código de Impuestos Internos, donde los ingresos brutos se definen en la Ley Tributaria de los Estados Unidos. Ahí es donde debemos comenzar nuestra discusión sobre los ingresos imponibles en la ley tributaria de los Estados Unidos.  Los ingresos brutos se definen en la Sección 61 del Código de Impuestos Internos como todos los ingresos de cualquier fuente derivada.
    El Código de Impuestos Internos contiene una lista de los tipos de ingresos que están sujetos a impuestos, pero la Sección 61 del IRC establece específicamente que la lista no pretende ser exhaustiva o completa.  Los tipos de ingresos específicamente incluidos en la lista de ingresos brutos son:

    1. Compensación por servicios, incluyendo honorarios, comisiones, beneficiosmarginales y artículos similares;
    2. Ingresos brutos derivados de negocios;
    3. ganancias derivadas de transacciones inmobiliarias;
    4. interés;
    5. Alquileres;
    6. Regalías;
    7. Dividendos
    8. Pensión alimenticia y pagos de mantenimiento separados;
    9. Anualidades;
    10. Ingresos de seguros de vida y contratos de dotación;
    11. Pensiones;
    12. Ingresos por liberación de una deuda
    13. Participación distributiva de los ingresos brutos de una sociedad colectiva;
    14. Ingresos con respecto a un difunto; Y
    15. Ingresos por un interés en un patrimonio o fideicomiso
  • Repito: Esta lista de ingresos brutos imponibles no es exhaustiva. Los ingresos brutos en virtud de la Ley Tributaria de los Estados Unidos son extremadamente amplios y prevén la imposición de los incrementos de la riqueza constituidos en cualquier figura o forma.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Abogado eso es mucho. ¡Permítanme ver si podemos limitar nuestra discusión a esto!
  • PREGUNTA 2: ¿Se excluye algún ingreso de los ingresos brutos a efectos fiscales de los Estados Unidos?

El abogado continúa con la respuesta a lapregunta2:

  • Reyna, esa es una buena estrategia porque, como he dicho, el concepto de ingreso bruto en la ley tributaria de los Estados Unidos es un concepto global. Los ingresos brutos incluyen los ingresos derivados de cualquier fuente derivada.
  • Ahora sobre los ingresos que se excluyen de los ingresos brutos a efectos fiscales. Permítanme limitar nuestras discusiones a los ingresos de la liberación de deudas, ya que esto podría ser un problema inminente ya que Covid-19 continúa golpeando a muchas familias en sus bolsillos. Sección del Código de Impuestos Internos 108 (a) establece que el ingreso bruto no incluye ninguna cantidad que de otro modo sería incluible en el ingreso bruto por causa de la liberación de deudas del contribuyente si:
    1. La liberación ocurre en un caso de quiebra según el Título 11;
    2. La liberación ocurre cuando el contribuyente es insolvente;
    3. La deuda liberada es una deuda agrícola calificada;
    4. En el caso de un contribuyente que no sea una corporación C, la deuda esuna obligación calificada de inmuebles de uso comercial; O
    5. La deuda liberada es deuda calificada de la residencia principal que es liquidada-
      1. Antes del 1 de enero de 2021, o
      2. sujeta a un acuerdo que es firmado y documentado por escrito antes del 1 de enero de 2021.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Bien, has enumerado unas cinco categorías allí. En este momento, por favor explique el último que mencionó en la lista con más detalle.
  • Pregunta 3: ¿Explique qué es deuda calificada de la residencia principal y cómo funciona y todo?

Respuestas del abogado a la Pregunta 3:

  • Reyna, el término deuda calificada de la residencia principal significa la deuda que financia la residencia principal del contribuyente o el lugar donde el contribuyente reside la mayor parte del tiempo. Esta es la residencia principal del contribuyente.
  • La hipoteca de la residencia principal del contribuyente debe cumplir ambos puntos o condiciones:
    1. La hipoteca debe haber sido sacada para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa principal del contribuyente; Y
    2. La hipoteca debe asegurar la vivienda principal del contribuyente
  • Permítanme añadir que el contribuyente no puede tener más que una residencia principal que cumpla todos los hechos y circunstancias. La deuda puede ser una segunda obligación hipotecaria si cumple con los requisitos uno y dos.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿cuánto de esta deuda calificada de la residencia principal es elegible para la exclusión de los ingresos brutos del contribuyente?

Respuestas del abogado a la pregunta4:

  • Bueno, en primer lugar, permítanme decir, la lista de exclusiones tiene una orden que los contribuyentes deben tener en cuenta; por ejemplo, la liberación en un casos de quiebra según el Título 11 adelanta a todas las demás exclusiones previstas en la Sección 108 del Código. Y la exclusión por insolvencia que mencioné hace un tiempo tiene prioridad sobre la exclusión de la deuda agrícola y la exclusión de bienes inmuebles calificados; y la exclusión por deuda calificada de la residencia principal tiene prioridad sobre la exclusión de insolvencia, a menos que el contribuyente hace las elecciones adecuadas.
  • Ahora, volvamos a su pregunta original Reyna; por favor repita su pregunta de nuevo para que podamos ser claros al respecto.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

Pregunta 5:

  • ¡Claro, no hay problema, abogado! Gracias por señalar el orden de las varias exclusiones.  Mi pregunta original fue…
  • ¿Cuánto de la deuda calificada de la residencia principal que es perdonado por el prestador está excluido de los ingresos brutos del contribuyente?

Respuestas del abogado a la pregunta 5:

  • Bien, permítanme hacer cuatro puntos muy importantes en lo que se refiere al monto de la exclusión de la cancelación de los ingresos de la deuda de cierta deuda calificada de la residencia principal:
  • Número 1: la exclusión de deuda de residencia sólo se aplica, en su mayor parte, a la deuda liberada después de 2006 y antes de 2021 o al menos el contribuyente necesita un acuerdo de liberación por escrito antes del 31 de diciembre de 2020
  • Número 2: la cantidad máxima de deuda perdonada que el contribuyente puede tratar como deuda calificada de la residencia principal es de $2 millones de dólares o $1 millón si presenta como casado declarando por separado;
  • Número 3: La deuda liberada debe estar directamente relacionada con la disminución del valor de mercado de la casa principal del contribuyente o directamente debido a la situación financiera deteriorada o deficiente del contribuyente.
  • Número 4: El monto de exclusión se limita a la parte del préstamo liberado que es deuda calificada de la residencia principal. Eso simplemente significa que la exclusión se limita a la porción de la deuda liberada que cumple con la definición de deuda calificada de la residencia principal que discutí al comienzo de esta discusión.

Entrevistadora: Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración

  • Pregunta No. 6:

Abogado, ¿cómo toma un contribuyente la exclusión de la deuda calificada de la residencia principal?  Quiero decir, ¿esto está en la declaración de impuestos que presentan o qué?

Respuestas del abogado a la pregunta 6:

  • Sí, el contribuyente debe adjuntar el Formulario 982, Reducción de Atributos Tributarios Debido a la Liberación de Endeudamiento a su declaración anual de impuestos presentado ante el IRS y cumplir con las instrucciones apropiadas que explican su posición fiscal.
  • Reyna, ¿tienes alguna otra pregunta con respecto a los tipos de ingresos excluidos de los ingresos brutos? Hasta ahora, en su mayoría hemos hablado de la deuda calificada de la residencia principal.  Y hay muchos aspectos de este tema que no hemos explorado.  Podríamos hablar más de deuda extinguida a través de reposesiones y ejecuciones hipotecarias.  ¿Alguna pregunta adicional específica en este momento sobre este tema de cancelación de deuda?

Observaciones finales de Reyna

  • Abogado gracias por responder a mis preguntas. Si tengo más preguntas que involucran la exclusión de la deuda cancelada de los impuestos estadounidenses, pero puedo posponerlas para otro momento.
    Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen nuestro podcast. ¡Cuídense todos! Y regresen en aproximadamente dos semanas, para más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, PC, que se encuentra aquí mismo en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  • La línea para inglés: 214-599-0431 y la línea para español: 214-599-0432.

Coleman Jackson, observaciones finales del abogado:

ESTE ES EL FIN DE «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de infórmale sobre “Ingresos de la Liberación de Deudas”. Si quiere escuchar más sobre inmigración, impuestos, y litigios de Coleman Jackson, P.C. suscríbase en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, o donde usted escuche sus podcasts. Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas. Estamos en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y animar a nuestras comunidades en estos temas sobre inmigración, impuestos, y litigios. ¡Hasta la próxima, cuídese!

Podcast – Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de pensamientos legales Podcast
Publicado noviembre 30, 2020

El Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

  • Bienvenidos a Pensamientos en Impuestos
  • Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  • Nuestro tema para hoy es «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»
  • Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
  • En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»

Mayra Torres se presenta al público:

  • Buenas tardes a todos, soy Mayra. Soy la Asociada de Relaciones Públicas en la firma de abogados de impuestos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, P.C.  Aquí mismo en Dallas, Texas.
    Hola Abogado; hoy vamos a discutir el tema: ¿Qué significa el Brazo Largo del Código Tributario de los Estados Unidos?

Pregunta 1:

  • Bueno, abogado, ¿qué significa el Brazo Largo del Código Tributario de EE.UU. de todos modos?

Respuestas del abogado 1:

  • Buenos días, Mayra. Creo que este es un tema fascinante; ¡así que vamos a empezar!
  • Los ciudadanos de los Estados Unidos y los residentes permanentes legales (o comúnmente conocidos como titulares de la tarjeta verde) están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos brutos, independientemente de dónde se gane o cómo se gane en el mundo. Esa norma básica se establece en el Código de los Estados Unidos, artículo 61(a); y se explica en el Código 26 de Reglamentos Federales, Sección 1.1-1(b).
  • Así que, para responder a su pregunta, es por eso que a menudo se dice por los profesionales de impuestos que el código tributario de los Estados Unidos tiene brazos largos. Puede llegar a ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes y sus ingresos brutos desde cualquier parte del mundo.  ¡Estos son brazos muy largos!

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 2:

  • ¡Eso es interesante! ¿Cómo se enteraría el Gobierno de los Estados Unidos sobre estos ingresos brutos y estos intereses extranjeros de ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

  • Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de la tarjeta verde tienen el deber legal de presentar voluntariamente declaraciones de impuestos apropiadas y otros materiales informativos ante el gobierno de los Estados Unidos que informen de sus ingresos e intereses brutos en cuentas financieras en el extranjero. Las declaraciones de impuestos federales deben presentarse anualmente para reportar ingresos brutos (tales como, Formulario 1040 (individuos), Formulario 1065 (Asociaciones), Formulario 1120 (Corporaciones, Formulario 1041 (Patrimonios).  Todos estos formularios de impuestos se presentan al Servicio de Impuestos Internos cuando corresponda.  Otros ciudadanos estadounidenses y titulares de la tarjeta verde con intereses de propiedad o autoridad signatario de cuentas extranjeras deben completar la Lista B, Parte III, Línea 7 del Formulario 1040, su declaración de impuestos individual discutiendo sus intereses o autoridad signataria sobre cualquier cuenta extranjera durante el período impositivo; y además, en el caso de que el saldo en una sola cuenta o combinación de cuentas extranjeras sea superior a $10,000 durante el período impositivo, el contribuyente también debe presentar una FBAR ante la Red de Delitos Financieros.
  • No será difícil para el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos enterarse de las obligaciones de los contribuyentes que reportan obligaciones hoy en día con la tecnología que existe. De hecho, hoy es más fácil que nunca que la información sea compartida por entidades empresariales, entidades gubernamentales e individuos en cuestión de segundos en todo el mundo.
  • El Tesoro de los Estados Unidos ha negociado acuerdos de operación e informes con los gobiernos de todo el mundo para compartir directa o indirectamente información bancaria financiera de ciudadanos estadounidenses y titulares de tarjetas verdes.
  • PERMÍTANME DECIR QUE ES EXTREMADAMENTE IMPROBABLE QUE EL GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS NO SE ENTERE HOY DE ESTOS INGRESOS Y ACTIVOS EXTRANJEROS.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 3:

  • ¿Qué puede suceder si un ciudadano estadounidense no reporta todos sus ingresos brutos y no reporta su participación en una cuenta bancaria extranjera?
  • En primer lugar, ¿qué es una cuenta bancaria extranjera?

Respuestas del abogado Pregunta 3:

  • Una cuenta bancaria extranjera es una cuenta en una institución extranjera o una institución físicamente ubicada fuera de las fronteras de los Estados Unidos y sus territorios. Las sucursales de bancos domiciliados en los Estados Unidos ubicados en el extranjero no están clasificadas como un banco extranjero para fines de informes FBAR o propósitos del IRS.
  • Las personas que no cumplan con las leyes de los EE. UU. pueden esperar que tengan una gradación de exposición criminal y civil. Lo que quiero decir con eso es que en los Estados Unidos las sanciones penales y las sanciones civiles por violación de la ley se califican en función del nivel de culpabilidad.  Esto también es cierto con respecto al incumplimiento voluntario de las leyes fiscales de los Estados Unidos.  El código tributario de los Estados Unidos impone varía tipos de sanciones por violaciones, tales como evasión de impuestos, falta de presentar sanciones, multas por presentación negligente.
  • En cuanto a no reportar intereses en cuentas extranjeras, el IRS está autorizado a evaluar y cobrar sanciones civiles contra cualquier persona que no reporte su interés en una cuenta extranjera en una FBAR presentada oportunamente.
  • He escrito numerosos blogs con respecto a la estructura de multas diseñada para hacer responsables a los estafadores fiscales.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

  • Abogado, ¿podría al menos explicar lo que quiere decir con la gradación de las penas?

Respuestas del abogado Pregunta 4:

  • ¡Muy bien! Permítanme describir brevemente lo que significa la gradación de las penas en lo que se refiere a la falta de presentación de una FBAR requerida.
  • Si el incumplimiento de una FBAR de una persona es considerado intencional por el IRS, entonces el IRS tiene la discreción de evaluar una multa máxima de $100,000 o 50 por ciento del saldo en la cuenta extranjera en el momento de la violación. Lo que es más alto es la sanción cobrable.
  • La voluntad no requiere el conocimiento real del deber de reportar intereses en una cuenta extranjera. El descuido imprudente o descuidado de su deber legal de reportar su propiedad o interés del beneficiario en la cuenta extranjera es suficiente para que el IRS evalúe y recoja la multa.
  • El IRS ha sido impugnado en tribunales en todo el país, y tienen un historial de apuestas bastante bueno en ganar los casos de FBAR de intencionalidad. Vamos, sólo mira; estos casos son lo que los abogados llaman rutinariamente casos de documentos. Por ejemplo, (1) es fácil probar si alguien es ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde porque hay un certificado de nacimiento o certificado de naturalización de los Estados Unidos o una tarjeta de residente permanente legal; (2) es fácil probar que la cuenta se encuentra fuera de los EE.UU. y sus territorios porque hay estados de cuenta bancarias; y (3) es fácil probar que el contribuyente presentó una declaración de impuestos que no enumere la cuenta bancaria extranjera porque hay el Anexo B, Parte III, Línea 7 del Formulario 1040 del IRS.  Oye, tres strikes y estás fuera.  La voluntad de violar las reglas de la FBAR no es una carga muy alta para el IRS para llevar en estos casos de violación de FBAR.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 5:

  • Bien, abogado que suena como tres strikes. ¿Podría ser difícil golpear la pelota?  Pero ¿qué hay de—
  • ¿Si el contribuyente contrató a un preparador profesional de declaraciones de impuestos para preparar y presentar la declaración? ¿Podría el contribuyente decir ahora que no fue intencional?

Respuestas del abogado Pregunta 5:

  • Bueno, depende de todos los hechos y circunstancias en cuanto a si un hábil negociador y defensor podría hacer una defensa.
  • Pero lo principal que todo el mundo debe tomar es esto:
  • Se considera que los contribuyentes tienen un conocimiento constructivo y responsabilidad por el contenido de sus declaraciones de impuestos que se firman bajo pena de perjurio.
  • Cuando los inmigrantes están involucrados que carecen del conocimiento del idioma inglés, las normas culturales en términos de informes tributarios voluntarios, desafíos educativos y otros factores de capacidad, en estas circunstancias la defensa hábil podría lograr convertir lo que parece ser una violación intencional en una violación sin voluntad de la ley estadounidense. Las personas con ingresos brutos extranjeros e intereses de cuentas extranjeras deben hacer su debida diligencia en la selección de profesionales de impuestos en la preparación de las declaraciones de impuestos de los Estados Unidos y el cumplimiento con los requisitos de FBAR para las sanciones por no cumplir son duras independientemente de la calificación de las sanciones.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 6:

  • De acuerdo, creo que lo entiendo.
  • Abogado, ¿mencionó la divulgación voluntaria? ¿Hay alguna manera de que una persona pueda hacer esto bien incluso después de que no informaron adecuadamente sus ingresos brutos o su cuenta extranjera?

Respuestas del abogado Pregunta 6:

  • Sí, el IRS tiene programas de divulgación voluntaria. Pero el Programa de divulgación voluntaria o OVDP ha terminado y el IRS ya no está aceptando las revelaciones de los contribuyentes por no reportar cuentas extranjeras bajo ese programa.
  • Los varios Programas de Procedimientos Simplificados siguen siendo viables; pero sólo si la violación no es intencional. Además, las declaraciones de impuestos federales de los últimos tres años deben haberse presentado a tiempo. He escrito blogs sobre esto en el pasado y no voy a entrar en más detalles aquí; aparte de decir que el contribuyente debe asegurarse de que sus acciones no hayan sido intencionales porque el IRS audita estos envíos y si el IRS considera que las acciones del contribuyente fueron violaciones intencionales en lugar de violación involuntario, podrían hacer una derivación a Investigaciones Criminales del IRS para una posible derivación al Departamento de Justicia de EE. UU.
  • El IRS también tiene un programa de divulgación solo de FBAR que podría ser utilizado por algunos contribuyentes bajo circunstancias apropiadas.
  • Mayra, gracias por tus preguntas sobre este tema. Tenemos numerosos blogs sobre cuentas extranjeras en el sitio de blogs de nuestra firma de abogados.   Debemos irnos por ahora.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

  • Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre «¿Qué significa el Brazo largo del Código Tributario de los Estados Unidos?»
  • Podríamos discutir otros aspectos de este tema sobre ingresos brutos y asuntos de cuentas extranjeras en podcasts o blogs de seguimiento en un futuro próximo.Si quiere escuchar más sobre impuestos, litigio, o inmigración en Pensamientos Legales de Coleman Jackson, P.C. suscríbase a nuestro podcast y manténganse al tanto. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar, y apoyar a nuestras comunidades en temas sobre impuestos litigio, e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.