Archivo del Autor: Coleman Jackson

Episodio 1 – Existe algún alivio fiscal disponible para la deuda tributaria conyugal?

Pensamientos Legales

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y CONSEJERO LEGAL
Publicado el 1 de octubre de 2024

Tema: «¿Existe algún alivio fiscal disponible para la deuda tributaria conyugal?»

 

 

Abogado Coleman Jackson
Mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración ubicada en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos las asistentes legales, Leiliane Godeiro, Ayesha Jain y asistente legal, Mlaah Singh, y asistente administrativa, Michelle Gutierrez.

En el podcast “Pensamientos Legales» de hoy, nuestra asistente administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará sobre este tema tan importante que afecta a muchas parejas en Estados Unidos: «¿Existe algún alivio fiscal disponible para la deuda tributaria conyugal?»

Instamos a nuestra audiencia a que le guste y siga nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar los Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche su podcasts.  Puedes leer todos nuestros blogs de podcast en www.cjacksonlaw.com.

 

 

EntrevistadoraMichelle Gutierrez
Hola a todos, mi nombre es Michelle Gutiérrez y soy asistente administrativa en el bufete de abogados de impuestos, derecho comercial, contratos, resolución de disputas e inmigración de Coleman Jackson, Professional Corporation. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206.  Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada al español es 214-599-0432.

Buenos días Abogado;  En este mismo blog, estaré hablando con ustede sobre un tema extremadamente importante; que creo que todas las parejas casadas en nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales deben saber.  Este blog trata sobre cuáles son las responsabilidades y consecuencias de casarse con alguien o estar casado con alguien que le debe al IRS.  ¿Existe algún alivio de la deuda tributaria contraída por el cónyuge?

Espero poder entrevistarle hoy.  Tengo la intención de hacerles preguntas hoy diseñadas para ayudar a nuestros oyentes a comprender qué consecuencias fiscales existen para las personas que están contemplando casarse con alguien, o para aquellos que ya están casados con alguien con una enorme deuda tributaria pendiente con el IRS. ¿Son estas personas responsables de las facturas de impuestos de su cónyuge?  Este es un gran problema, así que, abogado, comencemos.

Comentarios del entrevistadora: Abogado Jackson, tengo entendido que podría haber consecuencias fiscales cuando alguien se casa o está casado con un cónyuge que tiene problemas fiscales con el Servicio de Impuestos Internos.

Pregunta del entrevistadora nº 1:
Abogado Jackson, ¿puede tomarse un tiempo para explicar qué obligaciones tributarias podrían existir para las parejas con problemas fiscales pendientes relacionados con las actividades financieras de su cónyuge, ya sea antes del matrimonio o durante el matrimonio? Nuestros oyentes necesitan (1) entender dónde caen, y (2) cómo los problemas fiscales de su cónyuge podrían crear una responsabilidad tributaria para ellos, y (3) ¿qué alivio fiscal, si lo hay, puede estar disponible para ellos si se encuentran casados con alguien con problemas fiscales del IRS?

 

 

Abogado Coleman Jackson
Buenos días Michelle y hola a todos en nuestra audiencia de hoy.  Voy a tomar sus tres «preguntas en una» tal como las ha organizado:

Primero, cuando un contribuyente está contemplando casarse con alguien o está casado con alguien que debe una deuda tributaria con el IRS; La forma en que se vean afectados por las deudas tributarias de los demás dependerá de las leyes de matrimonio y propiedad del estado donde estén domiciliados. El lugar donde un contribuyente está domiciliado está determinado por una multiplicidad de factores que esencialmente se centran en dónde el contribuyente tiene un hogar legal permanente que el contribuyente tiene la intención de usar por un período de tiempo indefinido y, si está ausente, un hogar donde el contribuyente tiene la intención de regresar.  Los contribuyentes solo pueden tener un domicilio a la vez, incluso si el contribuyente posee o alquila numerosas viviendas en todo el país.  Además, el hecho de que una pareja esté casada está determinado por las leyes matrimoniales estatales, que pueden diferir de un estado a otro.  No tenemos leyes federales de matrimonio en los Estados Unidos.  Por ejemplo, Texas reconoce los matrimonios informales, mientras que la mayoría de los estados de EE.UU. no lo hacen.  Por lo tanto, si la pareja cumple con los requisitos legales para un matrimonio informal y está domiciliada en Texas, podrían considerarse casados a efectos de impuestos federales aunque no hayan contraído un matrimonio formal.  Texas reconoce los matrimonios informales (de derecho consuetudinario), los matrimonios formales y un par de otros tipos de arreglos matrimoniales, todos los cuales están definidos y regidos por el Código de Familia de Texas.  Por lo tanto, nuestro análisis e indagación para responder a su primera pregunta debe comenzar con dónde está domiciliada la pareja y cuáles son las leyes estatales aplicables a las relaciones matrimoniales en su estado de domicilio.

Por lo tanto, los códigos de propiedad del estado aplicable donde está domiciliada la pareja afectarán la forma en que la pareja se verá afectada por la deuda tributaria del IRS de su respectivo cónyuge.  En los Estados Unidos, tenemos Jurisdicciones de Propiedad Separada y Jurisdicciones de Propiedad Comunitaria.  Hay alrededor de 9 estados de propiedad comunitaria, 2 estados electivos de propiedad comunitaria y el resto de los estados son estados de propiedad separada. Texas es una de las 9 jurisdicciones de bienes gananciales.  Las Leyes de Propiedad Comunitaria tienen un efecto directo y material sobre la responsabilidad fiscal federal que se aplica a las parejas casadas.

Este hecho por sí solo hace que este sea un problema legal complejo; y voy a limitar el resto de mi respuesta a las implicaciones de la deuda del IRS del cónyuge durante el matrimonio para los contribuyentes o parejas que residen en el estado de Texas.  Es posible que se apliquen diferentes reglas en otros estados de la ley de propiedad comunitaria, estados electivos de propiedad comunitaria y, ciertamente, se aplican reglas diferentes a los impuestos federales en los estados de propiedad separada.

Por lo tanto, al continuar con nuestras reglas de jurisdicción de matrimonio y bienes gananciales de Texas, avancemos a su ‘segunda pregunta en uno’.   Michelle, en cuanto a su segunda pregunta: ¿Cómo los problemas de impuestos federales de alguien cónyuge podrían crear una obligación tributaria personal?

Es una excelente pregunta.  Le recuerdo a nuestra audiencia que solo me voy a dirigir a los contribuyentes que residen en la jurisdicción de bienes gananciales de Texas.  Esto no se debe a que no representemos a los contribuyentes de cualquier parte del país o del mundo en la planificación fiscal federal, la protección de bienes y activos y las controversias fiscales internacionales, federales, estatales y locales.  Estoy limitando esta discusión de podcast a Texas porque esta área de la ley tributaria es demasiado compleja para cubrir los 50 estados de los Estados Unidos en un solo episodio de podcast.  Estoy tratando de mantener algo simple que no es simple.  No hay nada simple en la ley tributaria federal, ya que se entrelaza con las leyes estatales de familia, las leyes de patrimonio y las leyes de propiedad.  Así que hablemos de Texas, donde en general, con pocas excepciones, la propiedad adquirida por una pareja que reside en Texas durante el matrimonio es propiedad equitativa de ambos cónyuges.  Eso incluye la propiedad, como salarios, ingresos, salarios, ganancias, etc., que tiene serias implicaciones fiscales federales.

■El Código de Familia de Texas, Título 1, Subtítulo B, Capítulo 3, Subcapítulo A, Sección 3.001 define la propiedad separada de un cónyuge como:

1) los bienes que poseía o reclamaba el cónyuge antes del matrimonio;
–2) los bienes adquiridos por el cónyuge durante el matrimonio por donación, legado o descendencia; y
–3) La recuperación de los daños personales sufridos por el cónyuge durante el matrimonio, excepto cualquier recuperación por la pérdida de la capacidad de ganancia durante el matrimonio.

El Código de Familia de Texas, Título 1, Subtítulo B, Capítulo 3, Subcapítulo A, Sección 3.002 define la propiedad comunitaria como cualquier propiedad, que no sea propiedad separada, adquirida por cualquiera de los cónyuges durante el matrimonio.

El Código de Familia de Texas, Título 1, Subtítulo B, Capítulo 3, Subcapítulo A, Sección 3.003 establece que los bienes poseídos por cualquiera de los cónyuges durante o después de la disolución del matrimonio se presume que son bienes gananciales.  El grado de prueba necesario para establecer que la propiedad es propiedad separada es una evidencia clara y convincente.

Entonces, ¿qué tiene que ver todo esto con la ley fiscal federal?  La Sección 61 del Código de Rentas Internas dice que, en general, los ingresos brutos significan ingresos de todas las fuentes, independientemente de su origen.  Por lo tanto, los ingresos brutos incluyen sueldos, ganancias, salarios, alquileres, dividendos y prácticamente de cualquier fuente que se te ocurra.   El ingreso bruto es una noción que lo incluye todo; si omite algún incremento de riqueza al informar sus ingresos brutos al IRS; Usted, con seguridad, podría incurrir en sanciones por negligencia, sanciones por fraude e incluso correr el riesgo de ser procesado por fraude o evasión fiscal criminal.  La definición de ingreso bruto es muy amplia en la ley tributaria federal: incluye prácticamente cualquier incremento en la riqueza.  Además, según la ley tributaria federal, los ingresos comunitarios son ingresos de bienes gananciales, que incluyen sueldos, salarios y otros pagos recibidos por servicios prestados por el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o ambos durante el matrimonio en una jurisdicción de bienes comunitarios, como Texas.  Las personas casadas que residen en jurisdicciones de bienes gananciales, como Texas, no tienen que presentar una declaración de impuestos conjunta para ser responsables de la mitad de los impuestos adeudados sobre los salarios de su cónyuge, los ingresos de los negocios, los alquileres, las regalías, los dividendos, la descarga de deudas y la lista de ingresos incluidos en los ingresos brutos sigue y sigue: incrementos de riqueza es de lo que estamos hablando aquí.  Las parejas casadas son responsables de la mitad de los ingresos de la comunidad; Con muy pocas excepciones, como por ejemplo, cuando la pareja vive separada durante el año fiscal, o uno de los cónyuges actuó como si solo tuviera derecho a los ingresos de la comunidad, o cuando el cónyuge califica para algún tipo de desgravación fiscal equitativa.  El punto principal que estoy haciendo aquí es que en una jurisdicción de bienes gananciales, las parejas casadas son responsables de la mitad de los impuestos federales sobre los ingresos de la comunidad, aunque no presenten una declaración conjunta de impuestos conyugales.  Un consejo para los sabios, usted es responsable de la mitad de los ingresos de su cónyuge, aunque presente una declaración de impuestos por separado.

Michelle, estas son algunas de las consecuencias fiscales federales para las parejas que residen en una jurisdicción de bienes gananciales, como Texas. Texas es uno de los 9 estados de propiedad comunitaria.  Las otras jurisdicciones de bienes gananciales son Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada y Nuevo México.   Le recuerdo a nuestra audiencia que las leyes de propiedad y las leyes matrimoniales son específicas del estado en los Estados Unidos.  Las leyes tributarias federales no definen si usted está casado o no casado.  Estas determinaciones se dejan a los distintos estados.  Estoy limitando mi discusión en este podcast en particular a las leyes de propiedad matrimonial y comunitaria en el estado de Texas.  Ahora permítame pasar a su última pregunta, Michelle: la pregunta nº 3 en una.

Pregunta número 3 en uno: ¿qué alivio fiscal, si lo hay, puede estar disponible para un cónyuge si se encuentra casado con alguien con problemas fiscales con el IRS?

El Código de Rentas Internas proporciona esencialmente dos tipos de alivio fiscal a los contribuyentes que se encuentran responsables de la deuda tributaria federal de su cónyuge.  Una vez más, la aplicación práctica de la desgravación disponible dependerá de si el contribuyente está domiciliado en una jurisdicción de bienes gananciales, como Texas, California o Idaho, por ejemplo; o si la pareja está domiciliada en una jurisdicción de propiedad separada, como Connecticut, Nueva York, Virginia, Michigan, por ejemplo.

El Código de Rentas Internas permite que el Servicio de Rentas Internas proporcione en términos generales dos formas de alivio a los contribuyentes que podrían verse atrapados en problemas fiscales derivados de las actividades financieras de su cónyuge:

■La primera forma de alivio fiscal federal disponible se conoce en la ley tributaria federal como Alivio para el Cónyuge Perjudicado.  El Alivio para el Cónyuge Perjudicado se aplica cuando una pareja presenta una declaración de impuestos federales conjunta y su cónyuge debe deudas tributarias federales anteriores, pagos atrasados de manutención de los hijos, préstamos estudiantiles morosos o varios otros tipos de deudas sujetas a compensación.  El reembolso del cónyuge perjudicado podría reducirse o compensarse en su totalidad por la deuda tributaria federal anterior adeudada por su cónyuge. Además, la declaración de impuestos esperada del cónyuge lesionado también podría verse reducida por la deuda tributaria no federal adeudada por su cónyuge, como los pagos atrasados de manutención de los hijos y la deuda morosa de préstamos estudiantiles o cualquier otra obligación de deuda en la que el Congreso haya autorizado al IRS a compensar los reembolsos del contribuyente.

Tenga en cuenta que el plazo de prescripción para presentar un reclamo de Alivio para el Cónyuge Perjudicado bien respaldado ante el Servicio de Impuestos Internos es el mismo que para presentar un reclamo de reembolso en general; que es dos años a partir de la fecha en que se realizó el sobrepago o tres años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración más las prórrogas presentadas.

  • La segunda forma de alivio fiscal disponible se conoce en la ley tributaria federal como Alivio Tributario para el Cónyuge Inocente.  El alivio del cónyuge inocente es un alivio equitativo de la obligación del impuesto federal sobre la renta disponible cuando un cónyuge cumple con ciertos umbrales de elegibilidad codificados en la Sección 66 del Código de Rentas Internas.  Son demasiado complejos para que los explique en esta presentación de podcast de hoy.
  • El Alivio para el Cónyuge Inocente está disponible para las parejas, independientemente de si presentaron declaraciones de impuestos conjuntas o no.  Sin embargo, las reglas de desgravación fiscal del cónyuge inocente son totalmente diferentes dependiendo de si el cónyuge inocente está domiciliado en una jurisdicción de propiedad separada, como Nueva York; o si el cónyuge inocente está domiciliado en una jurisdicción de bienes gananciales, como Texas.   Las situaciones en las que un cónyuge queda exento de la obligación tributaria federal pueden depender de si el cónyuge tenía conocimiento o notificación del impuesto de su cónyuge o si presentaron una declaración de impuestos conjunta o, si el cónyuge que está tratando de evitar la responsabilidad por los ingresos de la comunidad puede cumplir con todos los criterios de elegibilidad en las Secciones 66(c) y 879(a) del Código de Rentas Internas.
  • No voy a profundizar más que esto porque nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales con preguntas puede enviar una consulta desde el sitio web de nuestro bufete de abogados www.cjacksonlaw.com o simplemente llamar al (214) 599-0431

 

 

EntrevistadoraMichelle Gutierrez
Pregunta del entrevistadora nº 1: ¿Qué tipos de avisos podrían recibir las personas por correo? ¿Cómo se puede acercar al IRS con respecto a pagos atrasados o circunstancias atenuantes?

 

 

Abogado Coleman Jackson
Michelle, los tipos de avisos que el contribuyente podría recibir son demasiado numerosos para que yo los discuta todos en este podcast.  Usted hace un muy buen punto al preguntar al preferir su pregunta sobre «avisos recibidos por correo» porque muchos estafadores pueden intentar engañar a los contribuyentes enviando supuestos avisos del IRS por correo electrónico, mensaje de texto u otros métodos.  El IRS se comunica con los contribuyentes por correo; pero nunca, por mensaje de texto o correo electrónico.

Por lo tanto, cuando reciba correo o cualquier correspondencia supuestamente del IRS, debe llamar a la oficina local del IRS.  Si tiene alguna sospecha sobre si la correspondencia es del IRS, debe verificarla directamente con el IRS utilizando un número de contacto del IRS de una fuente independiente que no sea la información de contacto que figura en la correspondencia.  Hay muchos estafadores por ahí.  Hemos recibido numerosas consultas de clientes y posibles clientes sobre la correspondencia que supuestamente han recibido del IRS.  Muchas veces; particularmente en los últimos años con todas estas mentiras y robos de hoy en día, esta correspondencia no era del IRS, sino de anunciantes, comercializadores y otros estafadores.  Palabra para los sabios: llame al IRS directamente o llame a un abogado antes de interactuar con cualquier correspondencia.  Debes tomarte muy en serio la correspondencia del IRS.  No lo ignores.  Debes indagar y comprobarlo porque si el aviso es del IRS; Debe preservar sus derechos de manera oportuna.  En lugar de tratar de enumerar todos los tipos de avisos que un contribuyente puede recibir del IRS; Prefiero responder a tu pregunta, Michelle, de esta manera.  ¡Tu pregunta es excelente!

Ahora permítame abordar la otra parte de su pregunta: «¿Cómo puede un contribuyente acercarse al IRS con respecto a pagos atrasados o circunstancias atenuantes?»

En cuanto a los miembros de nuestra audiencia que tienen problemas fiscales con el IRS; Busque representación legal de inmediato.  No pospongas las cosas porque no cumplirás con los plazos críticos y la capacidad de resolver satisfactoriamente el problema solo empeora si no se atiende adecuadamente. Los impuestos morosos y los problemas tributarios del IRS son como enfermedades físicas desatendidas.  Ambas situaciones tienden a empeorar si no se atienden.  A lo largo de años de ejercicio de la ley, he visto a los contribuyentes perder sus negocios, su salud y sus familias al ignorar sus obligaciones fiscales.  También he notado que muchos contribuyentes no saben cómo tratar con el IRS sin asesoramiento profesional.  No estoy diciendo que este sea el caso de todos los contribuyentes; Pero, no es raro ver contribuyentes que han empeorado su situación fiscal por ignorancia de la ley tributaria y el proceso o, lo que es peor, por negligencia e ignorancia del proceso.

Última palabra para los sabios: La correspondencia del IRS podría provenir de la División Civil y/o de la División de Investigación Criminal.  Es fundamental saber, desde el principio, qué división del IRS se está comunicando con usted.

 

 

EntrevistadoraMichelle Gutierrez
¿Qué es una declaración conjunta? ¿Cómo pueden los cónyuges trabajar juntos para presentar una declaración conjunta?

 

 

Abogado Coleman Jackson
Gracias Michelle por estas maravillosas preguntas. ¿Qué es una declaración conjunta? ¿Cómo pueden los cónyuges trabajar juntos para presentar una declaración conjunta?

Primera pregunta, el término «declaración conjunta» simplemente significa que dos personas presentan una declaración de impuestos única o combinada ante el Servicio de Impuestos Internos.  Las personas que están casadas entre sí pueden acordar presentar una declaración de impuestos conjunta; siempre y cuando, por lo general, cumplan con uno de los siguientes requisitos de elegibilidad fáctica basados en la ley aplicable de la jurisdicción de su domicilio:

–1. Casado y que viven juntos como marido y mujer;
-2. Matrimonio de hecho reconocido en el Estado en el que se inició su unión de hecho o en el que tiene su domicilio actual;
-3. separados en un divorcio interlocutorio conforme a las leyes del lugar en que se encuentren actualmente domiciliados; o
-4. Casados pero que viven separados según la ley de la jurisdicción de su domicilio, pero no en virtud de una sentencia definitiva de divorcio o acuerdo de separación.

Segunda pregunta: ¿cómo pueden los cónyuges trabajar juntos para presentar una declaración de impuestos conjunta?  Esta es una pregunta compleja que depende de la pareja, su situación financiera y muchos, muchos otros factores demasiado numerosos para enumerarlos o incluso identificarlos en este momento.  Básicamente, las decisiones fiscales de una pareja, como cualquier otra cosa dentro de una relación matrimonial, son extremadamente personales y es difícil hablar en detalles.  Por lo tanto, en general, las parejas deben ser sinceras, sinceras y abiertas entre sí y comunicarse y trabajar juntas en unidad.  Las personas no pueden presentar una declaración de impuestos conjunta con el IRS a menos que ambos estén de acuerdo en hacerlo.  El acuerdo requiere cooperación e igualdad en la relación.  Un cónyuge no debe intentar imponer su voluntad a su cónyuge al elegir cómo declarar los impuestos, no más que en cualquier otra decisión familiar.  La familia llama a la unidad.

■Finalmente, permítanme concluir, diciendo que a veces no es en el mejor interés de una familia presentar declaraciones de impuestos conjuntas porque ambos cónyuges generalmente serán responsables conjunta y divisiblemente por el monto total de la deuda tributaria adeudada.  A veces, las parejas deben acordar presentar la declaración «casados pero separados» por una multitud de excelentes razones.  Los miembros de nuestra audiencia de podcast que tengan preguntas sobre si deben presentar declaraciones conjuntas deben analizar estas opciones de presentación con un asesor y asesor fiscal profesional calificado.  Presentar una declaración de impuestos conjunta podría tener consecuencias no deseadas.

 

 

EntrevistadoraMichelle Gutierrez
Abogado, gracias por sentarse conmigo esta mañana en nuestro podcast discutiendo la responsabilidad tributaria del IRS de las parejas y el posible alivio fiscal del IRS disponible para cónyuges lesionados e inocentes. Esperemos que nuestros oyentes ahora tengan una mejor comprensión de las interacciones con el IRS y comprendan cómo la ley podría aplicarse a ellos si se encuentran responsables de la deuda tributaria federal anterior o actual de su cónyuge. ¡Amigos, estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos Legales sobre los futuros requisitos de informes de información sobre impuestos internos, impuestos federales, impuestos estatales y locales y beneficiarios finales que vencen antes del 1 de enero de 2025 por la mayoría de las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos!  Oye, si tienes una pequeña o mediana empresa que opera en Texas o en cualquier lugar de Estados Unidos; escuche: el abogado Jackson ha escrito numerosos blogs sobre este tema; ¡Nuestro bufete de abogados ha producido numerosos podcasts en los últimos 18 a 24 meses enviando la alerta a nuestros propietarios de pequeñas y medianas empresas! Echa un vistazo a nuestras discusiones sobre la Ley de Transparencia Corporativa en nuestro sitio de blog, o en nuestro sitio de podcast o simplemente llama al abogado Jackson.

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Observación de la Ley publicados en nuestro canal U-tube.  Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado de cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desee que discutamos en el futuro Podcast de Pensamientos Legales.  Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho tributario y empresarial.
Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración. Pensamientos legales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432

 

 

Abogado Coleman Jackson
Este es el final de los «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

¡Gracias a todos por escucharnos!

Si desea ver o escuchar más impuestos, derecho comercial, resolución de disputas contractuales e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  Suscríbete a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches tu podcast.  ¡Estén atentos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración.
¡Hasta la próxima, cuídate!

El Nexo de la Terapia Familiar, Asesoramiento y Planificación Patrimonial: Protegiendo el Patrimonio y el Bienestar

9/24/2024

Therapy Works Counseling Services, PLLC
4645 Avon Ln Suite 120A Frisco, TX 75033
4054 Mckinney Ave suite 300 Dallas, TX 75204
629 W Centerville Rd Suite 209 Garland, , TX 75042
1101 suite B Bedford Rd, Bedford, TX 76022
(972) 695 3421  hola@therapyworkscounseling.com

 

 


En el mundo en rápida evolución de hoy, las dinámicas familiares juegan un papel crucial en la configuración de nuestra salud mental y estabilidad financiera. Mientras que la terapia familiar y el asesoramiento tienen como objetivo principal resolver conflictos personales y mejorar el bienestar emocional, también intersectan significativamente con la planificación patrimonial. La planificación patrimonial abarca la adquisición, gestión, protección y distribución de la riqueza, todo lo cual requiere una sólida capacidad mental. Sin embargo, la desunión familiar, la enfermedad mental, la discordia y el divorcio emergen como formidables adversarios que pueden poner en peligro tanto la riqueza como el bienestar familiar. Este blog analiza la crisis actual en Estados Unidos, explorando cómo estos elementos impactan la planificación patrimonial, la planificación fiscal y la herencia familiar.

 La Crisis en las Familias Americanas

*Desafíos de Salud Mental:*

La enfermedad mental es un saboteador silencioso que debilita los lazos familiares y afecta las capacidades de toma de decisiones. Condiciones como la depresión, la ansiedad y el abuso de sustancias pueden reducir la capacidad de una persona para gestionar y proteger su riqueza de manera efectiva.

*Desunión y Discordia Familiar:*

Cuando las familias están divididas por conflictos o falta de comunicación, se interrumpe el esfuerzo colaborativo necesario para una planificación patrimonial efectiva. Las rivalidades entre hermanos, el favoritismo parental o los agravios pasados no resueltos pueden contribuir a un ambiente de desconfianza y desunión.

*Impacto del Divorcio:*

El divorcio no sólo divide a las familias, sino que también fractura la estabilidad financiera. Los honorarios legales, la división de activos y la posible pérdida de ingresos reducen la salud financiera general de la unidad familiar.

Planificación Patrimonial: Más Que Solo Distribución de Patrimonio

*Adquisición y Gestión:*

La planificación patrimonial efectiva comienza con la adquisición y gestión estratégica de activos. Las familias que participan en diálogos abiertos y honestos sobre objetivos financieros tienden a tener más éxito en la acumulación de riqueza.Este proceso requiere un estado mental sólido y la capacidad de tomar decisiones financieras robustas.

*Protección del Patrimonio:*

Preservar la riqueza requiere una comprensión profunda de la planificación fiscal y el establecimiento de fideicomisos u otros instrumentos financieros. La unidad familiar juega un papel crítico aquí. Cuando las familias están unidas, pueden priorizar e implementar colectivamente estrategias para proteger sus activos financieros.

*Distribución del Patrimonio:*

Distribuir la riqueza según un plan de sucesión bien estructurado asegura que los activos se transmitan de manera eficiente. Sin embargo, la enfermedad mental o la desunión familiar pueden obstaculizar drásticamente este proceso. Los malentendidos y los conflictos sobre la herencia pueden llevar a disputas legales prolongadas, reduciendo el valor del patrimonio.

El Papel de la Terapia Familiar y el Asesoramiento

La terapia familiar y el asesoramiento sirven como apoyos fundamentales para abordar los problemas psicológicos y relacionales dentro de una familia que pueden interrumpir los esfuerzos de planificación patrimonial.

*Facilita la Comunicación:*

  La terapia fomenta un diálogo abierto y honesto, ayudando a los miembros de la familia a expresar sus preocupaciones y deseos respecto a asuntos financieros.

 *Resuelve Conflictos:*

  El asesoramiento aborda conflictos subyacentes, ayudando a construir una unidad cohesiva capaz de tomar decisiones conjuntas sobre la gestión y distribución de la riqueza.

 *Apoyo en Salud Mental:*

  La terapia proporciona recursos y mecanismos de afrontamiento a personas que sufren enfermedades mentales, asegurando que puedan participar en la planificación patrimonial.

 El Impacto en la Planificación Fiscal y la Herencia

Un plan de sucesión bien estructurado puede reducir significativamente las obligaciones fiscales, pero la enfermedad mental y la desavenencia familiar pueden anular estos beneficios. La mala gestión, las disputas legales y las distribuciones no planificadas pueden generar cargas fiscales innecesarias. Además, los problemas mentales y emocionales no resueltos pueden conducir a decisiones financieras impulsivas que socavan la integridad de una herencia.

La interacción de la terapia familiar, el asesoramiento y la planificación patrimonial es crucial para salvaguardar tanto los activos financieros como el bienestar familiar. Al abordar problemas de salud mental, resolver conflictos y fomentar la unidad, las familias pueden gestionar, proteger y distribuir mejor su riqueza, asegurando la estabilidad para las generaciones futuras. A medida que Estados Unidos enfrenta una crisis de salud mental y un aumento de la discordia familiar, integrar el apoyo terapéutico en la planificación patrimonial se convierte no solo en beneficioso, sino esencial.

Ana Marcela Rodriguez, MS
Licensed Marriage and Family Therapist
founder/ CEO

972 695 3421

www.evaluacionesclinicas.com / www.evaluacionespsicologicastexas.com/ www.therapyworkscounseling.com

¿Los acuerdos por lesiones personales están sujetos a impuestos?

 

9/17/2024

Después de sufrir una lesión debido a la negligencia de otra persona, ganar un acuerdo por lesiones personales puede parecer un gran alivio. Ya no tiene que preocuparse por las facturas médicas, los salarios perdidos u otros gastos incurridos como parte de su accidente. Sin embargo, es importante tener cuidado con la forma en que usa su acuerdo porque parte de él puede ser gravado, como  puede explicar un abogado de lesiones personales:

¿Qué está sujeto a impuestos?

Parte del propósito de un acuerdo por lesiones personales es cubrir los salarios perdidos, es decir, los salarios que habría ganado en su trabajo si hubiera estado sano y trabajando en lugar de lesionarse. Cuando trabajas, pagas impuestos sobre lo que ganas. Un acuerdo por lesiones personales puede recuperar esos salarios perdidos para que aún reciba la misma cantidad de ingresos que tendría si hubiera estado trabajando. Y, al igual que en su trabajo, esos ingresos están sujetos a impuestos, aunque fueran parte de un acuerdo.

Es posible que las facturas médicas también deban incluirse como ingresos, lo que significa que estarán sujetas a impuestos. Esto sucede si los gastos relacionados con su lesión se dedujeron previamente el año anterior. Además, algunos acuerdos pueden acumular intereses que también están sujetos a impuestos. Otros tipos de acuerdos que están sujetos a impuestos incluyen los otorgados por angustia emocional. Si gana un acuerdo por angustia emocional y no está directamente relacionada con una lesión física, esto será gravado. Eso también significa que si se le otorgan daños y perjuicios para castigar al acusado por su negligencia, estos también se gravan incluso si estaban relacionados con una lesión física.

Finalmente, como nuestros amigos  de Cohen & Cohen pueden compartir, algunos honorarios de abogados pueden estar sujetos a impuestos. Sin embargo, hay muchas variables que contribuyen a esto, principalmente cómo se estructuran esas tarifas y si ya se están deduciendo de la liquidación general. Su abogado le hará saber desde el principio cómo funciona esa parte de este proceso.

Lo que no está sujeto a impuestos

La parte principal de sus gastos por lesiones personales no están sujetos a impuestos, lo que significa gastos médicos (siempre que no se hayan deducido previamente), dolor y sufrimiento, y angustia emocional (si puede demostrar que es un resultado directo de su lesión). Usted recibe una compensación por la lesión en sí misma y no se considera un ingreso imponible porque el gobierno considera estos pagos como una restitución por lo que se perdió en lugar de solo proporcionar ingresos. Los gastos médicos se ven de manera similar; Está recibiendo el acuerdo para cubrir sus costos y no para obtener ingresos.

Puede parecer confuso, pero si se le otorga una compensación para trabajadores, eso no está sujeto a impuestos. Esto se debe a que la compensación del trabajador se considera un beneficio ofrecido por su trabajo: piense en ello como un seguro; Este es un pago en lugar de un ingreso directo de su lugar de trabajo.

Qué hacer después de un acuerdo

Para ganar un caso de lesiones personales, deberá trabajar con un abogado de lesiones. Una vez que ganen su caso, debe ponerse en contacto con un abogado fiscal. Ellos podrán ayudarlo a administrar mejor su liquidación y ayudarlo a prepararse para cualquier impuesto que se le presente después de ganarlo. Trabaje con un abogado para que pueda concentrarse en sanar en lugar de preocuparse por lo que deberá en el futuro. Póngase en contacto con un abogado cerca de usted hoy mismo para obtener ayuda.

Ley de Transparencia Corporativa: Pasos para cumplir con las obligaciones de BOIR de fin de año bajo la Ley de Transparencia Corporativa

PENSAMIENTOS LEGALES – Ley de Transparencia Corporativa: Pasos para cumplir con las obligaciones de BOIR de fin de año bajo la Ley de Transparencia Corporativa

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y ASESOR LEGAL | Transcripción de Pensamientos Jurídicos

Publicado el 13 de agosto de 2024

 

Las empresas existentes que aún no han presentado su BOIR (Informe de Información sobre Beneficiarios Finales) ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) deben tomar las siguientes medidas lo antes posible para prepararse para cumplir con sus obligaciones en virtud de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 antes del 1 de enero de 2025.  Estamos a 8 de agosto de 2024 y se está aplicando la Ley de Transparencia Corporativa.  Las entidades responsables deben tomar medidas para cumplir:

 

Paso uno.  Localice y examine sus documentos de estructuración organizacional para determinar si se aplican exenciones o si el CTA se aplica a su organización.  Esto, sólo, podría estar presente en cuestiones jurídicas desafiantes y complejas; En particular, para las industrias en las que entran en juego acuerdos de equipo, empresas conjuntas, asociaciones, fideicomisos y otros acuerdos comerciales complejos.

 

Segundo paso. Localizar y examinar la estructura de propiedad de su organización y aquellos que tienen un control sustancial de sus organizaciones.  Los porcentajes de propiedad, los registros, tendrán que ser examinados, no solo los documentos organizacionales de la empresa.  En cuanto al control sustancial, este es un término legal complejo utilizado por el estatuto que establece las obligaciones BOIR para la mayoría de las entidades comerciales pequeñas y medianas en los Estados Unidos.  Las actas de la junta deben ser revisadas.  Recuerde que cada beneficiario final tendrá que presentar una solicitud ante FinCEN y obtener la identificación de FinCEN puede ser complejo, especialmente, en estructuras legales complejas.  Incluso determinar quién o qué entidad debe presentar el BOIR puede ser desafiante y presentar ambigüedades; aunque, la presentación real de un BOIR ante FinCEN no es tan complicada.  Abundan las preguntas legales y aquellos que presentan BOIR deben certificar bajo pena de perjurio que el BOIR es preciso y completo.  Es un delito ayudar e instigar a alguien a presentar una BOIR inexacta y/o falsa ante FinCEN.

 

Paso tres: Identifique a todas las personas dentro de la organización que deben presentar un BOIR y obtener toda la información requerida sobre el beneficiario final.  Es posible que se requiera cierta planificación previa aquí.  Los organigramas, los registros de personal, las funciones laborales y las responsabilidades deben ser revisados y examinados.  En situaciones ambiguas, puede ser necesario definir o redefinir los organigramas, las funciones y las responsabilidades. Todo esto podría requerir tiempo y ser lento y costoso.  Estos desafíos son una razón más por la que las entidades afectadas con obligaciones de BOIR no pueden postergar las cosas y esperar hasta el último minuto para cumplir con las obligaciones de BOIR.  Recuerde que las pequeñas y medianas empresas afectadas establecidas bajo las leyes de estructuración de la ley estatal deben presentar su BOIR inicial ante FinCEN antes del 1 de enero de 2025.

 

Paso Cuatro: Quizás el Paso Cuatro debería ser el Paso Uno.  Las entidades potenciales deben consultar con un asesor legal para determinar cómo la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 afecta a su negocio.  Esta es una cuestión legal y solo los abogados tienen licencia para ejercer la abogacía en los Estados Unidos.  Existe una grave exposición legal potencial por no cumplir oportunamente con el CTA y/o equivocarse.

 

Finalmente, la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 es una ley federal diseñada para descubrir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, el fraude fiscal y otros delitos financieros ilícitos mediante el uso de estructuras de entidades.  Algunos estados están considerando leyes de transparencia similares a las CTA, mientras que otros estados ya han aprobado leyes de transparencia similares.  Por ejemplo, Nueva York promulgó recientemente la Ley de Transparencia de Nueva York, que entrará en vigor en algún momento de 2026 para las empresas afectadas con licencia para hacer negocios en Nueva York.  Una vez más, es posible que su estado esté considerando leyes similares clonadas después de la Ley Federal de Transparencia Corporativa de 2021: Las empresas deben mantenerse al día sobre las leyes de transparencia estatales donde hacen negocios.

En resumen: La luz del sol es buena para la economía mundial y los trabajadores estadounidenses que juegan según las reglas deben esperar que el estado de derecho se aplique a todos por igual, ya sean individuos o ficciones legales o entidades creadas bajo la ley.  Se debe exigir a las empresas estadounidenses que actúen de manera transparente en todos sus tratos y relaciones.

 

Este blog de derecho está escrito por la Agencia Tributaria | Litigios | Bufete de Abogados de Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector.  Debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que lo afecte a usted, su familia o su negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Fiscalidad, Litigios, Bufete de Abogados de Inmigración | Inglés (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432

Episodio Cuarto – Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS y las estrategias para el cumplimiento y la mitigación de riesgos

PENSAMIENTOS LEGALES – Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS y las estrategias para el cumplimiento y la mitigación de riesgos

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y ASESOR LEGAL | Transcripción de Pensamientos Jurídicos

Publicado el 1 de Agosto de 2024

Tema: Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos

Introducción del abogado:

Bienvenidos a Pensamientos Legales

■Mi nombre es Coleman Jackson soy abogado en Coleman Jackson, corporación profesional , un bufete de abogados especializado en impuestos, contratos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

■Además de mí, tenemos asistente legal Leiliane Godeiro, Empleados de la ley Ayesha Jain y Mlaah Singh, y la asistente administrativa Michelle Gutiérrez.

■En este podcast de “pensamientos legales”, asistente administrativa Michelle Gutierrez concluirá su entrevista conmigo en nuestro episodio final de nuestra serie de podcasts de Pensamientos Legales sobre “Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos y sanciones al preparador”. Este es el cuarto episodio de esta serie de podcasts Pensamientos Legales. Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de podcasts Pensamientos legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche su podcasts.

■Los cuatro episodios de nuestra serie sobre casos de penalizaciones y debida diligencia de los preparadores de declaraciones de impuestos son los siguientes:

  1. Puntos clave de los abogados
  2. Cómo abordar los requisitos de debida diligencia de los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados
  3. Incumplimiento: posibles consecuencias para los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados y los contribuyentes, y
  4. Gestión de las investigaciones de debida diligencia del IRS y estrategias para el cumplimiento y la mitigación de riesgos

 

 

Introducción del entrevistadora:

Hola a todos, mi nombre es Michelle Gutierrez soy asistente administrativa en el bufete de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206.  Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada al español es 214-599-0432.

■Buenas tardes Abogado; gracias por permitirme entrevistarlo una vez más para el Episodio 4 de nuestros Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados y este aparente aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados. Hoy, vamos a cerrar esta serie con nuestro último episodio de la serie, donde esperamos que nuestra audiencia de Pensamientos Legales obtenga una comprensión clara, quizás las mejores prácticas en la gestión de las expectativas y responsabilidades de diligencia debida del IRS que hemos estado discutiendo en los Episodios Uno, Dos y Tres de esta serie de podcasts sobre los Requisitos de Debida Diligencia del Preparador Pagado.

Comentarios del entrevistador: Sr. Jackson, antes de comenzar, puede ser útil entender lo siguiente.

Pregunta del entrevistador n.º 1: ¿Cómo exactamente lleva a cabo el IRS las investigaciones de diligencia debida y qué desencadena estas investigaciones? ¿Qué pasos iniciales debe tomar un preparador de declaraciones de impuestos si se le notifica de una investigación de diligencia debida del IRS?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Comentario: Buenas tardes Michelle.  Garcia por pregunta.  En primer lugar, quiero dar la bienvenida a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales a nuestro 4º y último episodio de nuestra serie de podcasts sobre los Requisitos de Diligencia Debida de los Preparadores Pagados.

En cuanto a su primera pregunta: ¿Cómo exactamente lleva a cabo el IRS las investigaciones de diligencia debida y qué desencadena estas investigaciones?   Solo puedo responder a esta pregunta desde la perspectiva de representar a los preparadores de declaraciones de impuestos o contribuyentes que podrían haber sido objeto de un examen de Debida Diligencia de Preparador Pagado del IRS.  En términos generales, a lo largo de los años, el Congreso ha requerido o impuesto cada vez más posiciones fiscales en las que los preparadores pagados deben determinar la elegibilidad de un contribuyente para reclamar la posición fiscal.  Hemos discutido estas posiciones fiscales particulares en nuestros episodios anteriores de la serie de podcasts.  La Sección 6695(a) del Código de Rentas Internas impone a los preparadores de declaraciones pagados el deber de determinar la elegibilidad de un contribuyente para reclamar el estado civil de cabeza de familia, el crédito tributario por hijos, el crédito tributario adicional por hijos, otro crédito por dependientes y el Crédito de la Oportunidad Americana.

De las discusiones con los examinadores del IRS de vez en cuando, mientras representaba a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados, he deducido que el desencadenante inicial para examinar cualquier declaración en particular o preparador pagado probablemente se desencadene cuando una computadora del IRS marca la declaración sospechosa para una revisión adicional.  Parece que entonces un examinador real del IRS examinará físicamente la declaración de impuestos y verá si se han violado las leyes fiscales aplicables, incluida la Sección 6695 (a) del Código de Rentas Internas.  Esta investigación podría llevar a que el IRS notifique al preparador de declaraciones de impuestos pagado que tiene la intención de realizar un Examen de Debida Diligencia de Preparador Pagado bajo la Sección 6695(a) del Código.  Además, el IRS puede notificar al contribuyente que está proponiendo un ajuste de su declaración de impuestos efectuada.  Este es el patrón típico que normalmente vemos cuando un preparador pagado o un contribuyente viene a nuestra oficina en una consulta inicial.  Por lo general, vienen con esta letra de activación en la mano.  A veces vienen a nuestra oficina después de haber intentado sin éxito resolver el asunto sin representación legal.  De cualquier manera, parece que los desencadenantes del examen son los que he mencionado: (1) la computadora marca la declaración para una revisión humana adicional, (2) la revisión humana conduce a una investigación adicional y (3) una investigación adicional conduce a que el preparador pagado sea identificado para un examen de diligencia debida de preparador pagado y las declaraciones de sus clientes (o contribuyentes) también sean examinadas y posiblemente ajustadas.

Aparte de estas observaciones generales y desencadenantes obtenidos de hablar con los examinadores del IRS sobre casos reales de clientes, no tengo ninguna información privilegiada sobre cómo el IRS selecciona o selecciona a los preparadores pagados para el examen.  Estos requisitos de diligencia debida se refieren a la posición fiscal que podría o tal vez se perciba como propicia para el fraude fiscal o incluso con simples errores en el cálculo de los créditos.  Y el estatus de cabeza de familia podría ser un área confusa para muchos contribuyentes y sus clientes.  El IRS tiende a enfocarse en áreas tributarias donde hay problemas de cumplimiento tributario o confusión en el público.

En cuanto a su segunda pregunta: ¿Qué pasos iniciales debe tomar un preparador de declaraciones de impuestos si se le notifica de una investigación de diligencia debida del IRS?

1.El preparador de declaraciones pagado debe tomar el asunto en serio y reunir los archivos necesarios a los que se hace referencia en la Carta de Debida Diligencia del IRS;

2.El preparador de declaraciones pagado debe buscar la representación de un profesional de impuestos que pueda abogar y aconsejarlo.

Estos dos pasos son críticos por lo que he visto en esta área de práctica.  Los preparadores de impuestos que son descuidados y no están preparados pueden experimentar algunas sanciones graves bajo la Sección 6695 (g) del Código de Impuestos Internos por violar los requisitos de diligencia debida.  Recuerde lo que he dicho en episodios anteriores de esta serie: Los preparadores de impuestos pagados deben demostrar que (a) conocen los hechos sobre el contribuyente, (b) deben demostrar que calcularon los créditos con precisión basándose en esos hechos, (c) deben completar el Formulario 8867 y (d) deben crear, mantener y producir registros contemporáneos durante tres años.  Se pueden imponer múltiples multas ajustadas por inflación en la declaración de un solo contribuyente.

 

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentarios del entrevistadora: Le agradezco que haya distinguido que su respuesta a esta pregunta se basa en sus interacciones con el asunto como abogado. Por lo tanto, es importante escuchar sobre las posibles fallas de los contribuyentes y preparadores de impuestos dentro de su experiencia. Gracias por dar una explicación detallada sobre los procedimientos de las investigaciones de debida diligencia fiscal.

Pregunta del entrevistador nº 2: ¿Puede usted describir los tipos de información y documentación que el IRS típicamente solicita durante una investigación de diligencia debida, y cómo pueden los preparadores asegurarse de que están adecuadamente preparados?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

Bien pregunta; permítanme repasar algunos de los tipos de información que he visto que el Examinador de Debida Diligencia del IRS solicita durante estos Exámenes de Debida Diligencia de Preparador Pagado:

1.Por lo general, solicitarán ver una lista de los archivos de los contribuyentes.  Pero recuerde, un examen de debida diligencia puede ser iniciado por el examinador del IRS visitando la Oficina del Preparador de Declaraciones Pagadas sin previo aviso.  En cuyo caso, simplemente podrían pedirle al preparador que les permita revisar sus archivos de declaración de impuestos para un período de examen seleccionado.

2.En cuanto a cómo un preparador de declaraciones pagado podría estar seguro de que está adecuadamente preparado; Bueno, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer las leyes fiscales federales aplicables a sus clientes, cumplir con esas leyes y documentar su cumplimiento en los archivos de clientes contemporáneos.

3.Los examinadores del IRS generalmente buscan evidencia y documentación contemporánea que demuestre:

  1. el preparador de declaraciones conoce los hechos concernientes a sus clientes en el momento en que se presentó la declaración de impuestos ante el IRS,
  2. evidencia de que el preparador de declaraciones creó hojas de trabajo y documentos que evidencian cómo calcularon los créditos con base en hechos mantenidos en sus archivos que obtuvieron del contribuyente o de terceros,
  3. el preparador de declaraciones de impuestos completó el Formulario 8867 y mantuvo ese formulario en los archivos de los contribuyentes,
  4. En general, van a mirar la calidad de los archivos y la integridad de los archivos. Es muy probable que los archivos descuidados e incompletos den lugar a multas de diligencia debida pagadas por preparadores o controversias con el examinador del IRS.

Finalmente, como he mencionado en episodios anteriores de esta serie de diligencia debida de preparadores pagados, a menudo he visto al examinador del IRS también examinar las posiciones del Anexo C durante los exámenes de diligencia debida.  Con respecto al Anexo C, el examinador generalmente quiere saber si el preparador de declaraciones pagado obtuvo y mantuvo evidencia contemporánea de los ingresos brutos y las deducciones comerciales tomadas en la declaración por los contribuyentes que trabajan por cuenta propia que presentan sus actividades comerciales utilizando el Anexo C adjunto a su Formulario 1040.

 

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistadora: Gracias por esa explicación detallada. Espero que los oyentes entiendan exactamente lo que se espera de ellos al comenzar este proceso. La mayor importancia radica en obtener conocimiento fáctico contemporáneo y documentación sobre la elegibilidad de los contribuyentes, mantener toda esta documentación contemporánea en una manera de registros comerciales organizados y, finalmente, estar preparado para las investigaciones de cumplimiento de diligencia debida del IRS, ¡si y cuando el examinador del IRS llame a la puerta!
Pregunta número tres: ¿Qué estrategias pueden implementar los preparadores de declaraciones de impuestos para mitigar proactivamente el riesgo de desencadenar una investigación de debida diligencia del IRS?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 3

Gracias Michelle.  Bueno, puedo pensar en tres estrategias que los preparadores de impuestos remunerados pueden tomar de manera proactiva para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones de diligencia debida bajo la Sección 6695 del Código de Rentas Internas.  Enfoque de tres pasos:

Paso Número Uno: El preparador de declaraciones de impuestos remunerado debe asistir anualmente a una Actualización completa de la Declaración de Impuestos Individuales por parte de un proveedor de educación continua de calidad para asegurarse de que estén al día con sus conocimientos de impuestos federales.  Y dependiendo de su práctica fiscal, el preparador remunerado también puede querer considerar tomar un CPE anual sobre impuestos de sociedades, impuestos corporativos y otras áreas de alta incidencia en sus prácticas individuales.

Paso Número Dos: El preparador de declaraciones de impuestos pagado debe implementar buenas políticas, procedimientos y prácticas de admisión de clientes para asegurarse de que obtengan todos los hechos relevantes sobre la elegibilidad de su cliente para reclamar estas posiciones fiscales que probablemente desencadenarían una bandera para los investigadores del IRS que podrían iniciar un Examen de Debida Diligencia Pagado, Tenga en cuenta que el preparador necesita recopilar evidencia contemporánea de la elegibilidad del contribuyente para tomar créditos como el niño crédito fiscal, crédito tributario adicional por hijos, otro crédito por dependientes, crédito por ingreso del trabajo y estado civil de cabeza de familia.  Los preparadores de impuestos deben tener un conocimiento real de la elegibilidad de sus clientes para tomar estos puestos fiscales.  Por lo tanto, el paso dos es un paso estratégico crítico, y otro paso estratégico crítico es el paso tres

Paso Número Tres: El preparador de impuestos pagado debe establecer e implementar buenas políticas de retención de registros y archivos para que, si el examinador del IRS los examina, pueda demostrar fácilmente a los agentes que han cumplido con los requisitos de debida diligencia de la Sección 6695 del Código de Rentas Internas.

Michelle, esta es una excelente pregunta.  Esta pregunta es muy importante.  He mencionado tres de los pasos estratégicos más importantes que se me ocurren en este momento y que el preparador pagado podría considerar.  En pocas palabras: los preparadores remunerados deben conocer la ley tributaria aplicable a sus prácticas fiscales, deben tener un conocimiento contemporáneo real de la elegibilidad de su cliente para tomar estas posiciones fiscales, y deben crear y mantener documentación contemporánea de la elegibilidad de su cliente para tomar las posiciones fiscales durante un mínimo de tres años después de presentar la declaración.

 

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistadora: Parece que es muy importante que los preparadores de declaraciones de impuestos pagados se mantengan al día con las actualizaciones de la ley tributaria federal y se aseguren de reunir simultáneamente el conocimiento y los registros para respaldar todos los consejos que brindan a los contribuyentes y mantener buenos registros comerciales sobre cada contribuyente.
Pregunta número cuatro: ¿Cómo pueden los preparadores de declaraciones de impuestos pagados comunicarse y cooperar de manera efectiva con el IRS durante una investigación para lograr el mejor resultado posible?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 4

■Gracias por esta pregunta. ¿Cómo pueden los preparadores de declaraciones de impuestos pagados comunicarse y cooperar de manera efectiva con el IRS durante una investigación para lograr el mejor resultado posible?

■La comunicación efectiva requiere la capacidad de escuchar.  Por lo tanto, el preparador pagado leyó muy cuidadosamente la correspondencia que el IRS puede enviarles con respecto a la apertura de una Sección 6695 del Código de Rentas Internas, Examen de Debida Diligencia del Preparador Pagado;

■La comunicación efectiva requiere la capacidad de mantener una conversación.  Recuerda que las conversaciones son bidireccionales.  Por lo tanto, el preparador debe asegurarse de que entiende lo que el IRS le está diciendo.  Si existen barreras lingüísticas, por ejemplo, si el idioma nativo del contribuyente no es el inglés, deben solicitar que un traductor de idiomas competente esté presente en las reuniones con los examinadores del IRS.  Incluso he visto donde las diferencias culturales han obstaculizado la comprensión y la capacidad de los preparadores pagados para comunicarse y comprender a los examinadores del IRS que tienen sensibilidades lingüísticas y culturales limitadas.  Estados Unidos es una nación multicultural y a veces; He visto en exámenes de debida diligencia de preparadores pagados, casos en los que las diferencias multiculturales y las molestias han obstaculizado las comunicaciones efectivas cuando ese hecho se ignora o se malinterpreta.  Se requiere paciencia y tolerancia para que las comunicaciones sean efectivas.

■La comunicación efectiva requiere tratarse unos a otros con dignidad y respeto.  Por lo tanto, el preparador debe actuar profesionalmente y tratar al examinador del IRS con dignidad y respeto.  Están haciendo su trabajo y no deben ser tratados con hostilidad y evasión.  El preparador debe ser totalmente sincero y cooperativo durante todo el proceso, y

■La comunicación efectiva requiere conocimiento.  El conocimiento no solo se deriva del aprendizaje académico o educativo, sino también de las experiencias de vida.  Por lo tanto, el preparador remunerado debe contratar a un abogado con experiencia en la representación de preparadores de impuestos en las investigaciones de la Sección 6695 del Código de Rentas Internas.  Esto podría mejorar en gran medida la efectividad de las comunicaciones entre el preparador pagado y el examinador de diligencia debida del IRS.  Esto se debe a que sin experiencia en pasar por un examen de debida diligencia de un preparador remunerado, es posible que el preparador remunerado no aprecie la complejidad y los peligros, y que el preparador remunerado no comprenda completamente las posibles sanciones financieras y daños que podrían resultar y, finalmente, es posible que el preparador remunerado no aprecie completamente el daño que puede ocurrir a su reputación.  su práctica tributaria y los impactos potenciales en sus clientes, quienes probablemente serán auditados por el IRS siempre que el preparador pagado esté bajo el escrutinio del IRS por violaciones de la Sección 6695 del Código de Rentas Internas, Requisitos y Multas de Debida Diligencia del Preparador Pagado.

 

 

RESUMEN DEL ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

 

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro segundo podcast sobre este tema tan importante: «Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos y Casos de Multas del Preparador Pagado del IRS» Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos Legales sobre los requisitos de debida diligencia del preparador de impuestos y los casos de multas de diligencia debida.  Abogado en este episodio, usted ha explicado claramente cómo los contribuyentes regulares, trabajadores e inocentes también pueden sufrir graves pérdidas financieras cuando reclaman erróneamente créditos o asumen posiciones fiscales a las que no tienen derecho.  ¡Gracias abogado por guiarnos a través de esto!  Amigos, estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos Legales que tratan sobre temas de impuestos internacionales, asuntos de impuestos federales, asuntos de impuestos estatales y locales, litigios de contratos, estructuración de negocios, testamentos, fideicomisos y asuntos legales de patrimonio y asuntos de derecho de inmigración.  Por lo general, producimos y publicamos Pensamientos Legales cada dos semanas.  Así que suscríbete y sigue nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Spotify, Apple Podcast o Google Podcast.  Oye, echa un vistazo a nuestras charlas sobre los Requisitos de Reporte de Información de Beneficiarios Finales de la Ley de Transparencia Corporativa que afectará a más de 42 millones de pequeñas y medianas empresas en todo Estados Unidos.  Hemos producido varios podcasts sobre este importante tema del derecho comercial.

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Observación de Leyes publicados en nuestro canal U-tube.  Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado de cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas de derecho fiscal, derecho comercial y derecho de inmigración que desee que discutamos en el futuro Podcast de Pensamientos Legales.  Estamos abiertos a sus ideas y sugerencias sobre temas de derecho fiscal, derecho comercial y derecho de inmigración.  ¿Qué tienes en mente?

■Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración Pensamientos Legales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

■Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 |Llamadas en portugués: 214-272-3100

 

 

PALABRAS FINALES DEL ABOGADO:

Este es el final de los PENSAMIENTOS LEGALES por ahora

■Por cierto, otro tema importante del que nuestro bufete de abogados ha estado hablando desde el año pasado es este: Todos nuestros propietarios de pequeñas empresas deben escuchar nuestros podcasts anteriores sobre los Requisitos de Reporte de Información de Beneficiarios Reales de la Ley de Transparencia Corporativa porque los informes iniciales de BOI vencen el 1 de enero de 2025 o antes para la mayoría de las pequeñas y medianas empresas estructuradas bajo cualquier Ley Estatal de Estructuración de Negocios. Tales como, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Corporaciones, etc.   Estos informes iniciales de BOI deben presentarse ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros antes del 1 de enero de 2025.  Los propietarios de pequeñas empresas y aquellos que los controlan sustancialmente deben educarse y cumplir con la CTA porque las multas son de hasta $500 por día y hasta 2 años en una prisión federal tras la condena por incumplimiento intencional de esta nueva ley federal.

Hasta la próxima, cuídate.

Si desea ver o escuchar más litigios sobre impuestos, estructuración de negocios y contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  Suscríbete a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches su podcast.  ¡Estén atentos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración.  Hasta la próxima, cuídate.

Episodio Tres- Incumplimiento – Posibles Consecuencias para los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados y sus Clientes

PENSAMIENTOS LEGALES – Incumplimiento – Consecuencias Potenciales para los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados y sus Clientes

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y ASESOR LEGAL | Transcripción de Pensamientos Jurídicos

Publicado el 17 de julio de 2024

Tema: Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos

Introducción del abogado:

  • Bienvenido a pensamientos legales, mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración ubicada en Dallas, Texas.

 

  • Además de mí, tenemos Asistente Legal, Leiliane Godeiro, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

 

  • En este podcast » pensamientos legales » de hoy, nuestra Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez, continuará entrevistándome en una nueva serie de podcasts de Pensamientos Legales que hemos titulado: «Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos y sanciones del preparador». Este es el tercer episodio de esta serie de podcasts de Pensamientos Legales. Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche podcasts.

 

  • Los cinco episodios previstos en nuestra Serie de Casos de Multas para Preparadores de Declaraciones de Impuestos son los siguientes:

 

  1. Conclusiones clave del abogado
  2. Navegando por los Requisitos de Debida Diligencia por parte de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados
  3. Incumplimiento – Consecuencias Potenciales para los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados y los Contribuyentes
  4. Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
  5. Estrategias de cumplimiento y mitigación de riesgos

 

 

Introducción del entrevistadora:

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez y soy Asistente Administrativa, en el bufete de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206.  Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada al español es 214-599-0432.

 

  1. Buenas tardes Abogado; gracias por permitirme entrevistarlo una vez más para el Episodio 3 de nuestros Requisitos de Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados y este aparente aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados. Hoy, espero hacer un par de preguntas diseñadas para navegar nuestro camino a través de estos procedimientos o requisitos de preparación de impuestos y las posibles consecuencias para los preparadores de impuestos y sus clientes (los contribuyentes).

 

Pregunta del entrevistadora n.º 1: ¿Cuáles son las posibles sanciones y consecuencias para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados que no cumplen con los requisitos de debida diligencia del IRS?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Comentario: Buenos días Michelle.

Respuesta del abogado: Su pregunta va directo al meollo del asunto— cuánto le va a costar a un preparador de declaraciones de impuestos pagado si se equivocan.

Permítame comenzar reiterando su pregunta; que es excelente: «¿Cuáles son las posibles sanciones y consecuencias para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados que no cumplen con los requisitos de debida diligencia del IRS?»

  1. En primer lugar, el Código de Rentas Internas en la Sección 7701 (a) (36) define el término «preparador de impuestos remunerado» como cualquier persona que se prepara para una compensación, o que emplea a una o más personas para preparar la compensación, cualquier declaración de impuestos impuesta por el Código 26 de los Estados Unidos. Así que primero dejemos claro de quién estamos hablando aquí. No estamos hablando de contribuyentes que se declaran por sí mismos o de contribuyentes que preparan sus propias declaraciones con uno de los programas de software tributario ampliamente en el mercado hoy en día.
  2. Con eso fuera del camino. Los preparadores de impuestos pagados están sujetos esencialmente a tres tipos de multas:
  3. La Sección 6695(a) del Código de Rentas Internas impone varios requisitos de diligencia debida a los preparadores remunerados con respecto a la determinación de la elegibilidad del contribuyente para tomar ciertas posiciones fiscales federales, como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, el Estado Civil del Cabeza de Familia, el Crédito Tributario por Hijos y un par de otras posiciones tributarias que discutí en detalle en los Episodios 1 y 2 de esta Serie de Podcast. El preparador pagado está sujeto a una multa ajustada a la inflación por un monto de $635 para 2024 por cada violación; Lo que significa que podría haber múltiples multas de $635 evaluadas en una sola declaración de impuestos.  La multa fue de $600 para 2023 y de $560 para 2022.  Por lo tanto, las posibles sanciones y consecuencias podrían ser de 10.000 e incluso 100.000 de miles de dólares.  No es raro ver a los preparadores de declaraciones que se les imponen estas gigantescas sanciones de diligencia debida.

 

  1. Además, las Secciones 6694(a) y (b) del Código de Rentas Internas permiten que el Servicio de Rentas Internas imponga multas contra los preparadores pagados por la subestimación de una obligación tributaria debido a posiciones fiscales irrazonables. Estas multas se basan en un porcentaje de la subestimación y pueden llegar hasta el 75% de la subestimación de la obligación tributaria.

Limitaré esta discusión a las sanciones civiles; pero quiero recordarles a todos que el Código de Rentas Internas también es un estatuto tributario penal donde la violación intencional del Código de Rentas Internas podría llevar al preparador de declaraciones pagadas y al cliente a ser investigados por la División de Investigación Criminal del IRS para un posible enjuiciamiento penal.

 

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Entrevista Cómo:

  1. Comentarios del entrevistador: Gracias por describir las posibles sanciones y consecuencias para los preparadores de impuestos pagados que no cumplen con los requisitos de diligencia debida del IRS. Está claro que estas implicaciones son significativas y pueden escalar rápidamente, especialmente con las multas ajustadas a la inflación que mencionaste.

 

Pregunta del entrevistador nº 2: ¿Puede explicar cómo el incumplimiento de los requisitos de diligencia debida por parte de un preparador de declaraciones de impuestos remunerado podría afectar a sus clientes? ¿Qué pasaría si incluso un preparador de declaraciones de impuestos contratado por un cliente hace algo incorrectamente?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

Oh, me he referido brevemente a las implicaciones de pasada hace un momento con una posible investigación fiscal penal por parte de CI.  Obviamente, el contribuyente podría quedar atrapado en la investigación de CI sobre preparadores pagados.  Los contribuyentes deben hacer su debida diligencia al elegir a su preparador de impuestos pagado porque los contribuyentes son responsables de la exactitud de sus declaraciones de impuestos anuales o reclamos de reembolso.

En cuanto a las implicaciones para el contribuyente cuando su preparador remunerado entra en conflicto con los requisitos de diligencia debida del preparador remunerado—

  1. Cuando un preparador remunerado está siendo examinado en un Examen de Debida Diligencia de Preparador Pagado, la mayoría, si no todas, las declaraciones preparadas durante el período del examen probablemente serán auditadas para verificar su exactitud y derecho a reclamar las posiciones fiscales. Por lo tanto, es probable que el contribuyente sea auditado. Es probable que el contribuyente incurra en un ajuste fiscal si el examinador del IRS encuentra errores; Por lo tanto, es posible que el contribuyente tenga que pagar más impuestos, multas e intereses debido a las acciones de su preparador pagado.
  2. Las posiciones fiscales erróneas podrían llevar a que a un contribuyente se le prohíba reclamar ciertos créditos en el futuro, aunque de lo contrario podría calificar para la posición fiscal en el futuro. Por ejemplo, la Sección 32(k)(1)(A) del Código de Rentas Internas tiene dos períodos de desestimación:
  3. Los contribuyentes que reclamaron este crédito tributario por ingreso del trabajo tienen prohibido reclamar el EITC durante dos períodos tributarios subsiguientes si el examinador del IRS determina que el reclamo del EITC del contribuyente se debe a un desprecio imprudente o intencional de las leyes federales del impuesto sobre la renta; y
  4. Los contribuyentes que reclamaron el crédito tributario por ingreso del trabajo tienen prohibido reclamar el EITC durante diez períodos tributarios subsiguientes si el examinador del IRS determina que el reclamo del EITC del contribuyente se debe a fraude.

Tenga en cuenta que se aplican prohibiciones muy similares cuando los contribuyentes reclaman erróneamente el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y los Otros Créditos por Dependientes.  Un consejo para los sabios: Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben cumplir estrictamente con las reglas de elegibilidad y computación que rigen todas las posiciones de impuestos en el Formulario 8867, Lista de Verificación de Debida Diligencia del Preparador Pagado porque no solo están sujetos a enormes multas para los preparadores, como mencioné en la pregunta anterior, sino que el contribuyente podría ser prohibido de tomar posiciones fiscales perfectamente legítimas si no fuera por los errores u omisiones de su preparador remunerado.  También puede haber otras consecuencias para el contribuyente, como daños crediticios, gravámenes fiscales, pérdida de trabajo debido a las cobranzas del IRS.

 

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Entrevista Cómo:

  1. Comentario del entrevistador: Además, la posibilidad de que se les prohíba reclamar ciertos créditos por períodos prolongados debido a errores del preparador resalta las consecuencias a largo plazo que los contribuyentes pueden enfrentar. Esto no solo afecta las obligaciones financieras inmediatas, sino que también limita los beneficios fiscales futuros a los que el contribuyente podría tener derecho.

Pregunta del entrevistador No. 3: ¿Qué acciones u omisiones específicas de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados tienen más probabilidades de resultar en multas por incumplimiento? ¿Cuáles son los errores comunes que cometen los contribuyentes?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 3

Permítame responder primero a su segunda pregunta.  Los contribuyentes cometen errores cuando no seleccionan sabiamente a su preparador de impuestos remunerado.  A menudo, esa decisión de selección imprudente es seguida por no revisar su declaración antes de presentarla ante el IRS.  El tercer gran error que les he visto cometer a lo largo de los años es volver al preparador de declaraciones pagado al recibir la notificación de ajuste propuesta por el IRS o, a menudo, ignorar la carta del IRS por completo, lo que generalmente es desastroso porque la carta del IRS generalmente tiene ciertos plazos para tomar medidas para desafiar la responsabilidad.

Permítame ahora pasar a su primera pregunta: ¿Qué acciones u omisiones específicas de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados tienen más probabilidades de resultar en sanciones por incumplimiento?  Permítanme mantener esto general; No voy a referirme a ningún caso concreto:

  1. Falta de obtención y conservación de documentación contemporánea.
  2. No realizar una investigación adecuada en situaciones en las que un preparador pagado experimentado y bien informado habría buscado hechos adicionales.
  3. Desconocimiento de los hechos respecto de los contribuyentes empresariales. Los exámenes del Anexo C de los contribuyentes que trabajan por cuenta propia son una gran parte de los exámenes de diligencia debida de los preparadores pagados y, a menudo, los preparadores pagados no han podido determinar los hechos con respecto a los elementos de ingresos y deducciones en la declaración.
  4. Falta de mantenimiento de registros comerciales organizados. El Código de Rentas Internas requiere que los preparadores pagados conserven una copia del Formulario 8867, Lista de Verificación de Debida Diligencia del Preparador Pagado y los registros contemporáneos de cada contribuyente durante tres años.
  5. Falta de cómputo adecuado de los créditos con base en los hechos. A veces parece que los preparadores pagados hacen muchas suposiciones sobre qué tan bien conocen personalmente al contribuyente sin obtener realmente hechos objetivos.

Estas son algunas acciones u omisiones básicas que se me ocurren en este momento y que he visto en los Exámenes de Debida Diligencia de Preparadores Pagados. Los preparadores pagados tienen que (1) obtener los hechos en el momento en que preparan la declaración, (2) completar con precisión el Formulario 8867, (3) calcular con precisión los créditos y (4) mantener el Formulario 8867 y los registros contemporáneos durante tres años

 

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Entrevista Cómo:

  • Comentario del entrevistador: Gracias, Sr. Jackson. Estas directrices no solo defienden los estándares profesionales, sino que también salvaguardan los intereses de los contribuyentes al garantizar la precisión de los informes. Al enfatizar la importancia de obtener y verificar la información fáctica durante la preparación, los preparadores remunerados desempeñan un papel fundamental en el mantenimiento de la integridad de las declaraciones de impuestos y minimizan el riesgo de sanciones por incumplimiento.

 

Pregunta del entrevistador n.º 4: ¿Qué pasos pueden tomar los preparadores de declaraciones de impuestos pagados para asegurarse de que están cumpliendo con todos los requisitos de diligencia debida y evitar posibles sanciones?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 4

  • Los preparadores pagados tienen que (1) obtener los hechos en el momento en que preparan la declaración, (2) completar con precisión el Formulario 8867, (3) calcular con precisión los créditos y (4) mantener el Formulario 8867 y los registros contemporáneos durante tres años
  • Finalmente, los preparadores pagados deben completar anualmente cursos de impuestos federales de un proveedor de educación continua creíble para asegurarse de que estén actualizados sobre la ley tributaria federal. La mayoría de los proveedores de CPE ofrecen un curso completo del Formulario 1040 con actualizaciones anuales. Del mismo modo, los proveedores de CPE brindan cursos sobre impuestos de sociedades, impuestos corporativos, impuestos sobre fideicomisos y patrimonios y muchos más temas fiscales.  En resumen, los preparadores de impuestos remunerados deben mantenerse informados para preparar de manera competente las declaraciones de impuestos de sus clientes cada año.
  • Y si reciben ese golpe en su puerta… El examinador del IRS que busca realizar una investigación de diligencia debida de preparador pagado: debe buscar ayuda porque las consecuencias para ellos y sus clientes son extremadamente altas.

 

 

RESUMEN DEL ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro segundo podcast sobre este tema tan importante: «Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos y Casos de Multas del Preparador Pagado del IRS» Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos Legales sobre los requisitos de debida diligencia del preparador de impuestos y los casos de multas de diligencia debida.  Abogado en este episodio, usted ha explicado claramente cómo los contribuyentes regulares, trabajadores e inocentes también pueden sufrir graves pérdidas financieras cuando reclaman erróneamente créditos o asumen posiciones fiscales a las que no tienen derecho.  ¡Gracias abogado por guiarnos a través de esto!  ¡Amigos, estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos Legales sobre este importante tema de impuestos federales!  Tenemos la intención de publicar el episodio tres de esta serie de podcasts en unas dos semanas.

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Observación de Leyes publicados en nuestro canal U-tube.  Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado de cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desee que discutamos en el futuro Podcast de Pensamientos Legales.  Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho tributario y comercial.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración pensamientos legales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 |Llamadas en portugués: 214-272-3100

 

 

PALABRAS FINALES DEL ABOGADO:

Este es el final de los «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

  1. Por cierto, otro tema importante del que nuestro bufete de abogados ha estado hablando desde el año pasado es este: Todos nuestros propietarios de pequeñas empresas deben escuchar nuestros podcasts anteriores sobre los Requisitos de Reporte de Información de Beneficiarios Reales de la Ley de Transparencia Corporativa porque los informes iniciales de BOI vencen el 1 de enero de 2025 o antes para la mayoría de las pequeñas y medianas empresas estructuradas bajo cualquier Ley Estatal de Estructuración de Negocios. Tales como, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Corporaciones, etc. Estos informes iniciales de BOI deben presentarse ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros antes del 1 de enero de 2025.  Los propietarios de pequeñas empresas y aquellos que los controlan sustancialmente deben educarse y cumplir con la CTA porque las multas son de hasta $500 por día y hasta 2 años en una prisión federal tras la condena por incumplimiento intencional de esta nueva ley federal.Si desea ver o escuchar más litigios sobre impuestos, estructuración de negocios y contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  Suscríbete a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches su podcast.  ¡Estén atentos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración.  Hasta la próxima, cuídate.

Episodio 2: Navegando por la Debida Diligencia para los Preparadores de Impuestos

PENSAMIENTOS LEGALES – Navegando por la Debida Diligencia para los Preparadores de Impuestos

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y ASESOR LEGAL | Transcripción de Reflexiones Jurídicas

Publicado el 26 de junio de 2024

Tema: Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos

Introducción del abogado:

Mi nombre es Coleman Jackson, y soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración con sede en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a la Asistente Legal, Leiliane Godeiro, a las Asistentes Legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En el podcast » Pensamientos Legales en una nueva serie de podcasts de Pensamientos Legales que hemos titulado: «Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos y sanciones del preparador».   Este es el segundo episodio de esta serie de podcasts de Pensamientos Legales.  Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche podcasts.

-Los cinco episodios previstos en nuestra Serie de Casos de Multas para Preparadores de Declaraciones de Impuestos son los siguientes:

  1. Conclusiones clave del abogado
  2. Navegando por los Requisitos de Debida Diligencia por parte de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados
  3. Incumplimiento – Posibles Consecuencias para los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados
  4. Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
  5. Estrategias para el cumplimiento y la mitigación de riesgos

 

Introducción del entrevistador:

Hola a todos, mi nombre es Michelle Gutierrez y soy asistente administrativa en el bufete de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Professional Corporation. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206.  Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada al español es 214-599-0432.

Buenas tardes Abogado; gracias por permitirme entrevistarlo una vez más para el Episodio 2 de nuestros Requisitos de Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados y este aparente aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados. Hoy, espero hacer un par de preguntas diseñadas para navegar a través de estos procedimientos o requisitos de preparación de impuestos y las posibles consecuencias para los preparadores de impuestos y sus clientes.

Sr. Jackson, teniendo en cuenta la información que compartimos en el Episodio Uno de esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales hace unas semanas, nuestra audiencia ha sido alertada sobre los requisitos de diligencia debida del IRS relacionados con el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos, el Crédito de la Oportunidad Americana, el Estado Civil de Jefe de Familia y las posiciones fiscales del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. Creo que sería beneficioso para nuestra audiencia escuchar un proceso paso a paso sobre cómo cumplir exactamente con estos requisitos de diligencia debida.  Así que tengo la intención de navegar nuestro viaje a través de esto planteándoles algunas preguntas hoy.  Mis preguntas; Espero que ayude a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales a comprender mejor este complejo laberinto de requisitos fiscales federales.

Pregunta número uno:

Entonces, Sr. Jackson, si un contribuyente tiene uno o más hijos, o uno o más dependientes, ¿para qué créditos fiscales calificaría esta persona? ¿Y qué pasos deben tomar los preparadores de declaraciones de impuestos pagados de conformidad con?

No. 1: El Crédito Tributario por Hijos;

No. 2: El Crédito Tributario Adicional por Hijos; y

No. 3: ¿El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo?

Abogado, por favor, guíe a nuestra audiencia a través de cada una de estas posiciones fiscales una por una.

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Excelente pregunta Michelle y a mí me gusta el enfoque de navegación que has introducido aquí.  El primer paso que debe tomar el preparador de declaraciones de impuestos pagados es asegurarse de que esté muy familiarizado con el Anexo 8812 y las Instrucciones para el Anexo 8812.  Las Instrucciones del Anexo 8812 se utilizan para determinar si un contribuyente califica para el crédito tributario por hijos, otro crédito por dependientes, el crédito tributario adicional por hijos y el crédito tributario por ingreso del trabajo.  Las Instrucciones para el Anexo 8812 tienen hojas de trabajo y tablas para calcular cada uno de estos créditos.  Las Instrucciones para el Anexo 8812 deben completarse anualmente y mantenerse en los registros del preparador de impuestos pagado.  Así que Michelle, naveguemos a través de las Instrucciones para el Anexo 8812. Tenga en cuenta que las reglas y los cálculos asociados con estas posiciones fiscales pueden cambiar de un año a otro.  Por ejemplo, los montos que estoy usando para la publicación de esta discusión de podcast son para las declaraciones de impuestos de 2023; Estos montos y requisitos de elegibilidad podrían ser diferentes para 2024 y períodos impositivos posteriores.  Por lo tanto, los montos y limitaciones reales son solo para fines ilustrativos. Nuestra audiencia debe buscar asesores fiscales competentes para cualquier asunto específico relacionado con su situación o circunstancias particulares.

Instrucciones generales:

Los requisitos que ahora voy a enumerar se aplican a todas las posiciones fiscales que vamos a discutir en unos minutos para 2023:

R.El contribuyente debe tener un Número de Identificación Tributaria antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual de impuestos federales.  Si usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no tienen un Número de Seguro Social o ITIN emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual, no pueden reclamar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes, el Crédito Tributario Adicional por Hijos en su declaración original o en una declaración de impuestos anual enmendada.

B.Cada uno de sus hijos calificados debe tener un Número de Seguro Social que sea válido para el empleo y el SSN del hijo debe emitirse antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual de impuestos, incluidas las prórrogas.

  1. Los contribuyentes que reclamaron erróneamente el CTC, ACTC o ODC donde el IRS determinó que el error se debió a un desprecio imprudente o intencional de las leyes tributarias que rigen la elegibilidad, se les prohibirá reclamar cualquiera de estas posiciones tributarias durante dos años, incluso si el contribuyente es elegible para reclamar la posición fiscal.  Si el IRS determina que un contribuyente reclamó fraudulentamente uno de estos créditos, el contribuyente no puede reclamar el CTC, ACTC o ODC durante diez años.  También se podrían imponer sanciones civiles contra el contribuyente.  Si ocurrieron errores de cálculo en el pasado al reclamar CTC, ACTC o ODC, es muy probable que el contribuyente deba presentar el Formulario 8862 al reclamar estos créditos en años posteriores.
  2. Los hijos calificados reclamados como dependientes deben ser menores de 17 años de edad al final del año fiscal anual, digamos a fines de 2023; y el niño debe calificar como su dependiente.  Un hijo adoptado es tratado de la misma manera que un hijo suyo a los efectos de reclamar el CTC, ACTC o ODC.

E.Tenga en cuenta que si el hijo tiene 17 años al final del año o más, el contribuyente aún puede reclamar el Crédito por Otro Dependiente.

F.Las limitaciones se aplican al CTC y al ODC.  En primer lugar, si la cantidad en la línea 18 de su declaración de impuestos de la serie 1040 es menor que el CTC y el ODC, es posible que no califique para las posiciones fiscales, y en segundo lugar, si el ingreso bruto ajustado modificado (AGI, por sus siglas en inglés) del contribuyente es más de $400,000 para contribuyentes conjuntos o $200,000 para otros tipos de contribuyentes, el contribuyente no califica para el CTC y el ODC.  Mire los montos de cálculo en la Línea 3 del Anexo 8812.  Las hojas de cálculo deben completarse con precisión.

Las Instrucciones para el Anexo 8812 dan una guía detallada al preparador de declaraciones de impuestos pagadas con respecto a cada una de estas instrucciones generales.  Así que repito lo que dije desde el principio; el preparador de declaraciones de impuestos debe familiarizarse con el Formulario 8812, sus instrucciones y las hojas de trabajo para cada posición de impuestos.

Naveguemos ahora a las Instrucciones Específicas en el Anexo 8812 para las posiciones de impuestos CTC (ODC), ACTC y EITC.

Primeras Instrucciones Específicas aplicables al Crédito Tributario por Hijos y Otro Crédito por Dependientes:

Siga la guía paso a paso y use las hojas de trabajo en las Instrucciones del Anexo 8812 para completar las líneas correspondientes en la declaración de impuestos de la serie 1040.  Estas instrucciones son el mejor amigo del preparador de declaraciones de impuestos pagado para determinar la elegibilidad y la cantidad correcta del CTC y ODC.

Tenga en cuenta que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 cambió las reglas y los montos de reembolso en 2017.

En el año tributario que finalizó el 31 de diciembre de 2023, el monto del CTC fue de $2,000 por hijo calificado; y en 2023 se permitió un crédito no reembolsable de $500 para los dependientes que califiquen.  Tenga en cuenta que no puede sumergirse dos veces; Eso significa que no puede marcar la casilla del Crédito tributario por hijos y el Crédito por otro dependiente para la misma persona.  Recuerde que incluso las violaciones negligentes o no intencionales de CTC y ODC pueden resultar en que su cliente sea expulsado de reclamar CTC y ODC durante dos años.  Tenga mucho cuidado al verificar la elegibilidad y tenga cuidado al calcular el monto del CTC y ODC.

El reembolso máximo para 2023 fue de $1,400 por hijo calificado.

El CTC y el ODC se reclaman en el Formulario 1040.  Inserte el número correcto de dependientes en la columna 4 del Formulario 1040 y siga las instrucciones del formulario.  Haga exactamente lo mismo en la columna 4 del Formulario 1040 para OTC y escriba los resultados en la línea 6.  Recuerde que no se sumerja dos veces.

Calcule siempre las limitaciones de crédito utilizando la Hoja de Trabajo A y la Hoja de Trabajo B cuando se le indique la Instrucción para el Anexo 8812.

Segundas Instrucciones Específicas aplicables al Crédito Tributario Adicional por Hijos-

Siga las instrucciones paso a paso del Anexo 8812 para la Parte II-A de la ACTC.

La parte reembolsable del crédito tiene un valor de hasta $1,600 por hijo calificado en 2023.  Estos montos pueden cambiar de un año a otro.  Estoy usando 2023 con fines ilustrativos sobre cómo estos créditos y posiciones fiscales.  Los estamos utilizando simplemente para navegar a través del proceso de determinación de la elegibilidad y los montos computacionales para los créditos.

El crédito disminuye a medida que aumenta su ingreso bruto (para las personas con ingresos individuales que superan los $200,000 de ingreso bruto ajustado; y para las personas que presentan una declaración conjunta con ingresos de más de $400,000 AGI, el CTC y el ODC se reducen a cero)

Ninguno de estos créditos tributarios está permitido si el contribuyente ha presentado el Formulario 2555 (ingreso del trabajo en el extranjero)

El ACTC se reclama en el Formulario 1040, Anexo 8812 (Créditos por hijos calificados y otros dependientes).  Este anexo debe adjuntarse a la declaración de impuestos del contribuyente presentada ante el IRS.  El preparador de declaraciones de impuestos pagado debe mantener una copia de las instrucciones y hojas de trabajo del Anexo 8812 en sus registros comerciales normales.

Mi conclusión general en términos de navegar por los aspectos computacionales y de elegibilidad del CTC, ODC y ACTC es que el Anexo 8812, las instrucciones y las hojas de trabajo deben ser entendidos, utilizados y mantenidos por los preparadores de declaraciones de impuestos pagados al aconsejar a los contribuyentes que graven estas posiciones fiscales.  Schedule 8812 es una herramienta de navegación.  Es un mapa.  Es una guía.

Tercera Instrucción Específica que aplica al Crédito por Ingreso del Trabajo

Obtenga una copia de la Publicación 596 del IRS, que contiene una Lista de Verificación de Elegibilidad para el Crédito por Ingreso del Trabajo que proporciona una herramienta de navegación paso a paso para determinar la elegibilidad de los contribuyentes y una guía de cálculo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo.  Siga las instrucciones del Formulario 1040 para el crédito por ingreso del trabajo y las instrucciones del Anexo 8812 y la Tabla de Ingresos del Trabajo de la Hoja de Trabajo – Línea 18a

La Lista de Verificación del Crédito por Ingreso del Trabajo contiene todo lo que un preparador de declaraciones debe necesitar para cumplir con los Requisitos de Debida Diligencia con respecto a esta posición tributaria en particular.  La lista de verificación se actualiza cada año en la Publicación 596, en inglés.  Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben mantener una copia de la lista de verificación completa en sus registros comerciales normales.

El Crédito por Ingreso del Trabajo se reclama en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR (Declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores).  Si el contribuyente tiene un hijo calificado, el Anexo EIC también debe completarse y presentarse ante el IRS.

 

ENTREVISTADOR: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez

Entrevista Cómo:

Gracias por explicar estos complejos asuntos tributarios tan claramente, Sr. Jackson. Espero que su navegación a través del Formulario 8812, sus instrucciones y hojas de trabajo hayan aumentado la comprensión de la audiencia de nuestro Podcast de Pensamientos Legales con respecto a las expectativas de los requisitos de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados al preparar declaraciones de impuestos anuales donde las familias reclaman el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el Crédito por Ingreso del Trabajo.  Parece que los errores de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados con respecto a la elegibilidad y el cálculo de estos créditos realmente pueden dañar a los contribuyentes que realmente pueden necesitar estos reembolsos para mantener a sus familias.

Si lo entendí correctamente, Sr. Jackson, el simple hecho de tomar accidentalmente el CTC, ODC y ACTC podría resultar en que el contribuyente no sea elegible para reclamar el crédito nuevamente durante dos años, incluso si de otra manera es elegible para el crédito. Y usted dijo que si el IRS determina que hubo fraude al tomar el CTC o ODC, se le podría prohibir al contribuyente reclamar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes y el Crédito Tributario Adicional por Hijos durante diez años.  Ese es un tiempo muy, muy largo para que a una familia merecedora se le prohíba recibir reembolsos de impuestos que de otro modo serían elegibles reclamar.  ¡Su énfasis repetido en el Anexo 8812, sus instrucciones y hojas de trabajo está absolutamente justificado!  Estas son consecuencias potencialmente nefastas para los contribuyentes trabajadores y sus familias causadas por los errores de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Pregunta número dos:

Entonces, mi siguiente pregunta; con todos estos resultados potencialmente graves que resultan de preparadores pagados que no conocen las leyes tributarias o no siguen estas reglas de diligencia debida; bueno, mi siguiente pregunta es esta: ¿Qué tal si reclamo el estado civil de cabeza de familia? Recuerdo que este fue uno de los Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados que mencionaste en el Episodio Uno de nuestro Podcast de Pensamientos Legales hace unas semanas.

Abogado Jackson, ¿cuándo es elegible un contribuyente para reclamar el estado civil de cabeza de familia y cuáles son las posibles consecuencias de equivocarse?

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

¡Excelente Michelle!  Observaciones muy astutas.  Sí, me escuchaste bien.  A los contribuyentes se les puede prohibir tomar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y otro Crédito por Dependientes durante dos años si el IRS encuentra que reclamaron erróneamente estos créditos en el pasado.  En caso de que se constate la existencia de fraude, el contribuyente puede verse inhabilitado durante diez años para adoptar cualquiera de estas posiciones fiscales.  Ahora espero que quede claro para nuestra audiencia de podcast que los Requisitos de Debida Diligencia y Sanciones de los Preparadores Pagados del IRS sobre los preparadores pagados protegen la integridad del sistema tributario federal al proteger a los contribuyentes inocentes que son perjudicados por los preparadores de declaraciones de impuestos que no conocen la ley tributaria o la violan intencionalmente.  A lo largo de los años, hemos visto a numerosos contribuyentes que se vieron perjudicados por posiciones fiscales sin fundamento debido a su preparador de declaraciones de impuestos.  Entonces, en este sentido, el aumento percibido en las investigaciones del IRS sobre preparadores de declaraciones de impuestos pagados es un buen desarrollo.

Abordemos la primera parte de su pregunta sobre la elegibilidad de los jefes de familia.  ¿Quién es elegible para reclamar el estado civil de cabeza de familia?

Un contribuyente califica para el estatus de cabeza de familia si cumple con todos estos requisitos:

  1. El contribuyente es soltero o se considera soltero (personas casadas que están separadas y residen en un hogar separado) el último día del año tributario; y
  2. El contribuyente pagó más de la mitad de los gastos para mantener un hogar durante el año tributario; y
  3. Con la excepción de un estudiante de tiempo completo y un padre, una persona calificada, que puede ser prácticamente cualquier pariente familiar, que resida en el hogar durante más de la mitad del año fiscal. Las ausencias temporales, como las de los estudiantes, no les impiden ser una «persona calificada» para fines de presentación del estado de cabeza de familia.

Los extranjeros no residentes no califican para ser cabeza de familia, pero un extranjero no residente puede optar por ser tratado como extranjero residente a efectos fiscales.  Un extranjero residente puede calificar para el estado civil de cabeza de familia si presenta el formulario de elección adecuado para tributar como extranjero residente.

La elección del jefe de familia se realiza en el Formulario 1040 Declaración de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas de EE. UU.

¿Cómo puede un contribuyente demostrar que pagó más de la mitad de los gastos del hogar?  Un contribuyente debe poder demostrar a través de documentación adicional que pagó más de la mitad de los gastos del hogar (alquiler, comestibles, reparaciones, mantenimiento y artículos similares que benefician a los ocupantes del hogar en su conjunto).  Los artículos y efectos personales no son artículos calificados para determinar los gastos del hogar para fines del Jefe de Familia.

Las mejores prácticas para documentar y acumular evidencia de los gastos del hogar son que el preparador de declaraciones de impuestos pagado complete el Formulario 886-HOH, que identifica y organiza los Documentos de respaldo para probar el estado civil del jefe de familia.  Este formulario puede ser solicitado por los examinadores del IRS durante una Investigación de Multas para el Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados.  También podría solicitarse al contribuyente afectado durante una inspección del IRS.  Este formulario es una excelente lista de verificación para las determinaciones y la documentación del estado civil del jefe de familia.  Ayuda a organizar y documentar la posición fiscal de HOH.

Pasemos ahora a la segunda parte de su pregunta: ¿Cuáles son las posibles consecuencias de reclamar erróneamente el estado civil de cabeza de familia?

Primero: las consecuencias para el preparador de declaraciones de impuestos pagado es la posible evaluación de una multa de diligencia debida del preparador por un monto de aproximadamente $ 560, como comenté en el episodio uno de esta serie de podcasts hace unas semanas.  El preparador de declaraciones de impuestos pagado deberá mantener documentación contemporánea de la posición tributaria de HOH y presentarla al Agente del IRS cuando se le solicite durante una Investigación de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados.

Segundo: las consecuencias para el contribuyente podrían resultar en un examen o auditoría del IRS de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes de los últimos tres años. Si el IRS determina que un contribuyente no es elegible para elegir el estado civil de cabeza de familia, se puede hacer que el contribuyente pague el monto junto con multas civiles e intereses.  Una vez más, esto podría dar lugar a exámenes de auditoría que se remontan a varios años fiscales abiertos.  El IRS puede mirar hacia atrás tres años y hacer ajustes tributarios a las declaraciones de impuestos presentadas erróneamente anteriormente.  Los contribuyentes son responsables de las posiciones tributarias tomadas en sus declaraciones de impuestos independientemente del asesoramiento erróneo proporcionado por su preparador de declaraciones de impuestos.  Palabra para los sabios: Los contribuyentes deben seleccionar a sus preparadores de declaraciones de impuestos después de una cuidadosa consideración de sus credenciales, capacitación y experiencia en la preparación de impuestos federales.

 

INTERVIEWER: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez

 Entrevista Cómo:

Gracias, Sr. Jackson. Eso sin duda me lo aclaró. Los contribuyentes y los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer estos peligros y las consecuencias de equivocarse.  Usted ha señalado todo esto en un lenguaje muy claro y comprensible para nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales en este Episodio Nº 2 y en el Episodio Nº 1 publicado hace varias semanas.  Cualquier contribuyente que cometa un error al reclamar el estado civil de CTC, ODC, ACTC y cabeza de familia puede sufrir un duro despertar con consecuencias fiscales muy graves junto con su preparador de declaraciones de impuestos pagado.

Cualquiera de nuestros oyentes está confundido acerca de esto, consulte el sitio web de IRS.gov donde puede investigar estos asuntos por sí mismo de forma gratuita.

Si tiene preguntas que desea que nuestro bufete de abogados aborde en futuros podcasts; como siempre, envíenos sus consultas y sugerencias.  Puede llamar al (214) 599-0431, enviar un correo electrónico: cj@cjacksonlaw.com o visitarnos en línea en www.cjacksonlaw.com para obtener más información sobre este tema o puede leer cualquiera de nuestros blogs que abordan diversos temas de impuestos internacionales, impuestos federales, estatales y locales; litigios de contratos; y varios temas candentes de inmigración también.

 

Pregunta número tres:

Sr. Jackson, tengo una última pregunta que tiene que ver con el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana.  Es probable que muchos de los espectadores de nuestro podcast Pensamientos Legales sean estudiantes universitarios de la Universidad Metodista del Sur y de otras universidades locales, estatales y nacionales de todo el país.  El Crédito Tributario de la Oportunidad Americana se mencionó en el Episodio Uno de esta serie de podcasts hace unas semanas y creo que todos deberían saber más al respecto.

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 3

Michelle, un contribuyente que paga gastos de educación calificados durante el año tributario, puede optar por reclamar un Crédito de la Oportunidad Americana para un estudiante elegible.

El AOC está diseñado para ayudar con el costo de la educación superior al reducir la responsabilidad tributaria de los contribuyentes dólar por dólar en su declaración de impuestos por los gastos de educación calificados incurridos durante el año fiscal como parte de un título, certificado o programa de educación similar.  El estudiante debe llevar, al menos, la mitad de la carga normal del curso de estudiante a tiempo completo.  Y el programa de estudios debe conducir a un título, certificado o logro académico similar.

El AOC tiene un valor de $2,500 por año para gastos de educación calificados.  El AOC está disponible para un estudiante, un contribuyente o el cónyuge o dependiente del contribuyente.

El AOC está permitido solo durante los primeros cuatro años de educación postsecundaria.  Eso significa que, por lo general, el AOC no está permitido para el trabajo de posgrado o la asistencia a una escuela profesional, como una facultad de derecho o una escuela de medicina.

El AOC se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado anual entre $80,000 y $90,000 ($160,000 y $180,000 para un declarante conjunto).  La eliminación gradual se basa en un multiplicador. No voy a entrar aquí en la mecánica de las matemáticas de la eliminación gradual.

La AOC tiene reglas reembolsables y no reembolsables que el preparador de declaraciones de impuestos debe conocer y cumplir cuando asesora a los contribuyentes para reclamar la posición tributaria de la AOC en su declaración.

El AOC se reclama completando el Formulario 8863 que se adjunta a la declaración de impuestos completa presentada ante el IRS.  El número de Seguro Social de los estudiantes elegibles debe incluirse en este formulario.  El estudiante debe haber recibido el estado de cuenta de matrícula de su escuela antes del 31 de enero del siguiente año fiscal.

Los contribuyentes que reclaman erróneamente el AOC pueden ser suspendidos por dos años después del año tributario más reciente para el cual reclamaron el AOC de manera imprudente o negligente.  Además, en caso de que el IRS descubra que el contribuyente reclamó fraudulentamente el AOC, la banda puede ser por diez años.  La multa para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados es de aproximadamente $560 por cada caso de aconsejar erróneamente al contribuyente que reclame el AOC.

 

RESUMEN DEL ENTREVISTADOR: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez Abogada, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro segundo podcast sobre este tema tan importante: «Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos y Casos de Multas del Preparador Pagado del IRS» Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos Legales sobre los requisitos de diligencia debida de los preparadores de impuestos y los casos de multas de diligencia debida.  Abogado en este episodio, usted ha explicado claramente cómo los contribuyentes regulares, trabajadores e inocentes también pueden sufrir graves pérdidas financieras cuando reclaman erróneamente créditos o toman posiciones fiscales a las que no tienen derecho.  ¡Gracias abogado por guiarnos a través de esto!  ¡Amigos, estén atentos a los próximos podcasts de pensamientos legales sobre este importante tema de impuestos federales!  Tenemos la intención de publicar el tercer episodio de esta serie de podcasts en unas dos semanas.

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Vigilancia de la Ley publicados en nuestro canal U-tube.  Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado de cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desea que discutamos en el futuro Podcast de Pensamientos Legales.  Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho tributario y comercial.

■Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración [pensamientos lagales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

■Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 |Llamadas en portugués: 214-272-3100

 

COMENTARIOS FINALES DEL ABOGADO:

Este es el final de los «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

■Gracias a todos por escucharnos hoy al comenzar nuestra nueva serie de podcasts de pensamientos legales que trata sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos pagados para determinar la elegibilidad para ciertos beneficios tributarios.  Este fue nuestro segundo episodio en esta serie de podcasts en los que navegamos a través de varias posiciones fiscales, como CTC, ACTC, ODC, EIC y la Elección del Estado Civil del Jefe de Familia.  Básicamente estamos hablando de temas que pueden beneficiar a nuestra audiencia; especialmente, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados en nuestra audiencia que aparecen con frecuencia en los casos de multas para preparadores de impuestos pagados por el IRS.  Estén atentos a los próximos episodios de esta serie.

Hasta la próxima, cuídate.

Si desea ver o escuchar más litigios sobre impuestos, estructuración de negocios y contratos e inmigración PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  Suscríbete a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches tu podcast.  ¡Estén atentos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y animar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración.  Hasta la próxima, cuídate.

Episodio 1 Observaciones del abogado al tratar con representantes del IRS

PENSAMIENTOS LEGALES – Episodio 1 Observaciones del abogado al tratar con representantes del IRS

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y CONSEJERO LEGAL | Transcripción de Pensamientos Legales Publicado el 12 de Junio de 2024

Tema: Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos

Introducción del abogado:

Bienvenido a pensamientos legales, mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Asistente Legal, Leiliane Godeiro, las Asistentes Legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y la Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de “pensamientos legales” de hoy, nuestra asistente administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará en una nueva serie de podcasts de pensamientos legales que hemos titulado: “Debida diligencia y sanciones del preparador de declaraciones de impuestos. ” Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast.

Los cuatro episodios de nuestra serie de casos de sanciones para preparadores de declaraciones de impuestos son los siguientes:

  1. Observaciones de los abogados al lidiar con un aumento en los casos de sanciones para preparadores de declaraciones de impuestos
  2. Navegando por la debida diligencia para los preparadores de impuestos
  3. Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
  4. Estrategias de cumplimiento y mitigación de riesgos

 

 

Introducción del entrevistadora:

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutiérrez soy asistente administrativa en la firma de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Nuestro bufete de abogados está ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206. Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada en español es 214-599-0432.

Buenas tardes Abogado; Gracias por permitirme entrevistarlo sobre lo que parece ser un aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Sr. Jackson, gracias por acompañarme para discutir este asunto. Quizás esta nueva serie de podcasts que trata sobre los exámenes de diligencia debida del IRS sea igual de importante y probablemente aborde los impactos en los preparadores de declaraciones de impuestos pagados y sus clientes debido a las investigaciones de diligencia debida de los preparadores pagados del IRS. Por lo tanto, creo que los oyentes de nuestro Podcast de Pensamientos Legales deben escuchar su perspectiva sobre este aparente aumento en las investigaciones de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Mi primera pregunta es esta:

Pregunta de la entrevistadora número 1:

¿Cuáles son algunas de las conclusiones clave que obtuvo al representar a los preparadores de declaraciones de impuestos en los exámenes del IRS con respecto a los requisitos de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Gracias Michelle por esta pregunta. No hablaré de ningún detalle aquí; en general Compartiré mis observaciones generales con respecto a las investigaciones de diligencia debida de preparadores pagados del IRS. Algunas conclusiones clave son las siguientes:

 

Mi primera conclusión: parece haber un aumento en las inspecciones del IRS a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados desde 2023 según la Sección 6695(a) del Código de Impuestos Internos, que impone a los preparadores el deber de determinar anualmente la elegibilidad de un contribuyente para asumir las siguientes posiciones impositivas en su declaraciones de impuestos federales individuales:

 

Estado de cabeza de familia

  • Crédito tributario por hijos
  • Crédito tributario adicional por hijos
  • El Crédito de Oportunidad Estadounidense, y
  • El crédito tributario por ingreso del trabajo

 

Mi segunda conclusión es que parece que este repunte está afectando en mayor medida a los contribuyentes de ingresos bajos y medios porque es más probable que adopten este tipo de posiciones impositivas, ya que la mayoría de estos créditos fiscales tienen límites de ingresos. Eso significa que las personas con altos ingresos no califican para este tipo de créditos fiscales.

Mi tercera conclusión es que parece que las familias inmigrantes se ven más afectadas por este aumento en los exámenes de preparación que otros hogares estadounidenses. La razón de esto puede ser difícil de determinar con seguridad, pero parece que podría deberse a lo siguiente:

  • Los inmigrantes pueden tener una tendencia a utilizar preparadores remunerados que no tienen licencias tradicionales, como contadores públicos certificados, agentes registrados o credenciales de abogado. Generalmente los preparadores y sus clientes son del mismo país o hablan el mismo idioma nativo. Por lo general, estos preparadores cobran menos por la preparación de declaraciones que los contadores públicos certificados o los agentes registrados. Se puede percibir que estos preparadores tienen menos educación y, por lo tanto, la Inteligencia Artificial podría expulsar las declaraciones para que sean examinadas por humanos (pero tenga en cuenta que si esto ocurre, probablemente no sea un objetivo intencional las declaraciones de impuestos de inmigrantes). Según mi observación, el efecto práctico crea este resultado.
  • Los algoritmos de inteligencia artificial podrían conllevar el sesgo y la ceguera de quienes los crean, generando así un mayor grado de declaraciones de impuestos que no se ajustan a algún patrón estándar. Por ejemplo, lenguas africanas, lenguas latinas, tradiciones familiares donde los niños no tienen el apellido del padre. Los inmigrantes pueden residir en hogares multigeneracionales compuestos por abuelos, padres, hijos e incluso sobrinas y sobrinos con muy pocos ingresos familiares. Los algoritmos de IA podrían simplemente descartar estos retornos como patrones domésticos anormales.
  • Los examinadores del IRS que carecen de conocimientos de idiomas extranjeros y de conciencia social sobre tradiciones culturales distintas de las expresiones o prácticas tradicionales occidentales podrían alarmarse bastante cuando revisen estas anomalías señaladas por los algoritmos. Esto podría conducir a una mayor revisión después de que los algoritmos marquen un montón de declaraciones del preparador de impuestos para su revisión humana.
  • Todos estos factores y más podrían explicar por qué hay una mayor incidencia de contribuyentes inmigrantes que se ven afectados por los exámenes de debida diligencia de preparadores remunerados realizados por el IRS en los últimos años. Nuevamente, éste es el efecto práctico; pero eso no significa necesariamente que las declaraciones de impuestos de los inmigrantes sean el objetivo. Tampoco significa que los contribuyentes de bajos ingresos estén siendo intencionalmente objeto de auditoría por parte del IRS. Es simplemente el efecto práctico y, nuevamente, este aumento percibido en los exámenes de preparación remunerados podría ser impulsado por algoritmos informáticos que no tienen conciencia, alma ni humanidad. Simplemente ven un patrón de vida o familiar que no se ajusta a las normas percibidas.

Mi cuarta conclusión es que la Sección 6695(g) del Código de Impuestos Internos permite al IRS imponer una multa muy alta si un preparador de declaraciones de impuestos remunerado no cumple con cuatro requisitos precisos de diligencia debida. La multa para los períodos impositivos que terminan en 2023 fue de $560 por cada infracción. La implicación práctica de estas sanciones es que los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados pueden llegar con propuestas de sanciones fiscales elevadas, de decenas de miles a cientos de miles de dólares, dependiendo generalmente del número de declaraciones que realizan y de cuántas sanciones se les han impuesto.

Michelle, podemos hablar más sobre los cuatro requisitos de diligencia debida impuestos a los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados en podcasts posteriores de esta serie o ahora mismo. Te dejaré dirigir nuestro camino a través de esta serie según las preguntas que hagas. ¿Qué crees que nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales debería saber ahora? Tenga en cuenta que no tenemos que decirles todo lo que necesitan saber sobre este tema de una vez.

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentarios del entrevistador: Gracias por su perspicaz respuesta, Sr. Jackson, parece que hay muchos requisitos y calificaciones que cumplir para evitar sanciones considerables. Como mencionó, es importante que nuestros oyentes que representan a empresas de tamaño pequeño y mediano o que se identifican como inmigrantes presten mucha atención a lo que se espera de ellos para la preparación y presentación de informes de las respectivas declaraciones de impuestos federales anuales.

Pregunta del entrevistadora:

Entonces, mi siguiente pregunta es, ¿cómo se aseguran los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados de comprender los complejos criterios de elegibilidad para créditos fiscales como el Crédito por Ingreso del Trabajo, el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

¡Excelente Michelle! Pregunta muy astuta.

 

Primero: los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer las cuatro posiciones impositivas donde se aplican estos requisitos de diligencia debida:

 

  1. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el estatus tributario de cabeza de familia;
  2. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense;
  3. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito Tributario por Hijos; y
  4. Elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo

 

Segundo: Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer los cuatro requisitos de diligencia debida para determinar si un contribuyente es elegible para estos beneficios fiscales:

  1. El requisito de debida diligencia número 1 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos complete una lista de verificación de elegibilidad o tenga registros de elegibilidad alternativos basados ​​en la información proporcionada por el contribuyente o información razonablemente conocida por el preparador. Nota práctica: según mi experiencia en la representación de preparadores de declaraciones de impuestos en casos de preparadores de declaraciones de impuestos del IRS, es absolutamente una buena práctica documentar estas elegibilidades en el Formulario 8867, Lista de verificación de diligencia debida del preparador pagado. También es fundamental que esta lista de verificación se adjunte a la declaración del contribuyente y se mantenga una copia en los archivos del preparador de la declaración con toda la documentación utilizada para establecer la elegibilidad del contribuyente para asumir la posición tributaria.
  2. El requisito de diligencia debida número 2 requiere que la finalización del Formulario 8867 por parte del preparador de declaraciones de impuestos se base en la información proporcionada por el contribuyente o en información razonablemente conocida por el preparador de declaraciones. Según este segundo requisito de debida diligencia, el preparador de declaraciones de impuestos debe calcular con precisión el monto del crédito y debe conservar una copia de las hojas de cálculo. Nuevamente por representar a los preparadores de declaraciones a lo largo de los años en estos asuntos; Es fundamental que el preparador de declaraciones mantenga archivos actualizados sobre todo esto. Los exámenes de diligencia debida del IRS pueden ser una llamada sorpresa a la puerta comercial del preparador de declaraciones de impuestos.
  3. El requisito de diligencia debida número 3 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos realice algunas investigaciones razonables contemporáneas siempre que sepa, o tenga motivos para saber, que la información utilizada por ellos en la preparación de la declaración del contribuyente parece inconsistente o incorrecta. o incompleto o que de otro modo sorprenda a un preparador de declaraciones de impuestos razonable y bien informado con conocimientos en derecho tributario. Este es un estándar objetivo, es decir, lo que pensaría un “profesional fiscal razonable y bien informado” sobre la información proporcionada al preparador de declaraciones de impuestos. Nota práctica: el preparador de declaraciones de impuestos debe tomar notas contemporáneas de cualquier consulta que realice para establecer la elegibilidad de la posición fiscal y puede esperar tener que presentar estas notas contemporáneas en caso de que un agente del IRS llame a su puerta y busque realizar un examen de diligencia debida del preparador pagado. Palabras sabias: el conocimiento y la investigación deben documentarse, no es suficiente que el preparador de declaraciones de impuestos tenga conocimiento mental del contribuyente, por ejemplo, miembros de la familia, miembros de la iglesia u otras personas que el preparador de declaraciones conoce o cree conocer.
  4. El Requisito de Diligencia Debida Número 4 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos pagado conserve una copia de todos los materiales de elegibilidad utilizados para establecer la elegibilidad para las posiciones impositivas en la declaración durante tres años después del 30 de junio siguiente a la fecha de la declaración o reclamo del reembolso fue entregado al contribuyente. Nota práctica: este material debe conservarse en los registros comerciales normales durante al menos tres o cuatro años a partir de la presentación de la declaración de impuestos ante el IRS.

Permítanme decir esto: por experiencia en la representación de preparadores de declaraciones de impuestos, otra área común que se revisa son las declaraciones de impuestos donde la declaración de impuestos contiene un Anexo C. Muchas veces hemos visto al examinador del IRS consultar al preparador de declaraciones sobre las posiciones impositivas adoptadas. El Anexo C utiliza el mismo conocimiento, necesita consultar reglas y estándares de documentación que los utilizados para el CTC, AOTC, EIC y el estado civil para efectos de la declaración del jefe de hogar. Palabra para los sabios: Conozca a sus declarantes de la lista C y documente sus posiciones impositivas comerciales al mismo tiempo. Guarde una copia de esta documentación contemporánea en sus archivos comerciales. Un preparador de devoluciones no puede simplemente confiar en la palabra del cliente para los recibos y deducciones comerciales. Deben realizar investigaciones razonables y conservar pruebas de ellas en sus libros y registros.

 

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistador: Gracias por desglosar su respuesta de esa manera. En resumen, el Sr. Jackson ha señalado que para que se cumpla la debida diligencia, un contribuyente debe primero realizar una lista de verificación de elegibilidad o al menos tener registros de elegibilidad alternativos. A continuación, en resumen, el abogado ha dicho que un contribuyente debe completar el Formulario 8867. Luego, un contribuyente debe abordar cualquier inconsistencia que descubra mientras realiza sus tareas de preparación de declaraciones de impuestos. Y finalmente, en resumen, el abogado ha advertido sobre la necesidad de que el preparador de declaraciones de impuestos remunerado cree registros contemporáneos y los mantenga en el curso normal de sus negocios. De cara al futuro, mi siguiente pregunta es:


Pregunta número tres:

¿Cuáles son los desafíos frecuentes que enfrentan los preparadores de declaraciones de impuestos al navegar por los requisitos de diligencia debida para posiciones tributarias comunes?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

Los preparadores de declaraciones de impuestos que navegan por los requisitos de elegibilidad de diligencia debida para preparadores pagados se enfrentan a desafíos tales como:

Deben mantener el conocimiento actualizado de todas las leyes y cambios tributarios relevantes. Por lo tanto, tendrán que incurrir en el costo de asistir a cursos de educación tributaria continua para asegurarse de conocer las situaciones tributarias que podrían enfrentar durante la temporada de impuestos;

Deben conocer a sus clientes. Por ejemplo, conozco algunos Contadores Públicos Certificados que se niegan a aceptar cualquier cliente que no conocen a través de referencias creíbles. Esto puede presentar el desafío de desarrollar una práctica vibrante de preparación de impuestos.

Deben completar listas de verificación de diligencia debida y realizar consultas razonables. Todo esto podría llevar mucho tiempo y ser costoso. Tal vez sus clientes no quieran pagar una tarifa razonable por el trabajo de preparación de impuestos porque piensan que es fácil o simple.

Estos son algunos de los desafíos de los que he oído hablar al hablar con los preparadores de declaraciones de impuestos. Es probable que se presenten muchos más desafíos a los preparadores que deben cumplir con los requisitos de elegibilidad de diligencia debida.

Quizás en el próximo podcast de esta serie podamos hablar sobre tipos específicos de desafíos que experimentan los preparadores de declaraciones de impuestos que enfrentan sanciones por no ser diligentes al determinar la elegibilidad para EITC, AOTC, CTC/ACTC y HOH. Si lo desea, podemos hacerlo en un futuro episodio de podcast de esta serie de requisitos de diligencia debida para preparadores. Vamos a tener que irnos por ahora porque tengo que llegar a una cita.

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro primer podcast sobre este tema tan importante: “Requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos”. Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos legales sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de impuestos y los casos de sanciones por diligencia debida. . Amigos, ¡estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos legales sobre este importante tema de impuestos federales!

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts de esta serie o cualquiera de nuestros podcasts, blogs o videos de Vigilancia de la ley publicados en nuestro canal de YouTube. Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado a cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desee que analicemos en futuros podcasts de Pensamientos legales. Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho fiscal y empresarial.
Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos y reflexiones legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí en Dallas, Texas, en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 | Llamadas portuguesas: 214-272-3100

 

 

OBSERVACIONES FINALES DEL ABOGADO:

Gracias a todos por escucharnos hoy cuando comenzamos nuestra nueva serie de podcasts de Pensamientos legales que trata sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos pagado para determinar la elegibilidad para ciertos beneficios fiscales. Este fue nuestro primer episodio de esta serie de podcasts. Básicamente estamos hablando de temas que pueden beneficiar a nuestra audiencia; especialmente, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados de nuestra audiencia que frecuentemente surgen en los casos de multas para preparadores de impuestos pagados del IRS. Estén atentos a futuros episodios de esta serie.

Hasta la próxima, cuídate.

Si desea ver o escuchar más impuestos, estructuración de negocios y litigios sobre contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.