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Estatus de Protección Temporalo TPS en Los Estados Unidos

Por Coleman Jackson, Abogado y Consejero en Derecho y Contador Público Certificado
Fecha: 22 de abril de 2022.

Estatus de Protección Temporalo TPS en Los Estados Unidos

El Departamento de Seguridad Nacional (DHS) anunció hoy la designación de Afganistán para el Estatus de Protección Temporal (TPS por sus siglas en inglés) por 18 meses. Solo las personas que ya residen en los Estados Unidos serán elegibles para el TPS a partir del 15 de marzo de 2022. Pero, ¿Qué es el TPS?

Si su país de origen es un lugar peligroso, entonces usted puede calificar para el Estatus de Protección Temporal (TPS) en los Estados Unidos. En ciertas circunstancias únicas, el gobierno de los Estados Unidos otorgará este estatus especial a inmigrantes de ciertos países a los Estados Unidos.

Si usted actualmente se encuentra en los Estados Unidos y su país de origen está involucrado en un conflicto armado, por ejemplo, a usted se le puede otorgar un estatus de protección temporal en los Estados Unidos. El gobierno de EE.UU. también puede otorgar TPS para desastres ambientales o epidemias graves, por ejemplo, si ha habido un brote de Ébola o un terremoto en su país de origen.

Siga leyendo para enterarse de todo lo que necesita saber sobre el Estatus de Protección Temporal (TPS) en los Estados Unidos y cómo funciona.

¿Cómo funciona el estatus de protección temporal?

El Estatus de Protección Temporal está disponible para personas específicas que no puedan regresar de manera segura a su país de origen. Si actualmente está visitando o viviendo en los Estados Unidos, usted puede calificar para el Estatus de Protección Temporal (TPS). El TPS puede permitirle permanecer en los Estados Unidos indefinidamente mientras que su país de origen se recupera.

Algunas de las situaciones en las que se puede otorgar el estatus de protección temporal incluyen:

  • Conflictos armados que están en curso o han ocurrido recientemente.
  • Desastres medioambientales.
  • Epidemias o brotes.
  • Otras condiciones extraordinarias y temporales.

Pocos países reciben TPS. Después de analizar la situación en un país en particular, el Departamento de Seguridad Nacional (DHS) puede optar por otorgar TPS a un país específico.

Si el TPS se considera necesario para un país en particular, cualquier ciudadano de ese país en los Estados Unidos puede permanecer en los Estados Unidos hasta que el gobierno se recupere. Eventualmente, en algún momento en el futuro, el DHS eliminará el TPS del país a medida que mejoren las condiciones. En ese momento, los extranjeros tendrán que regresar a casa (o buscar una visa de inmigrante diferente para permanecer en los Estados Unidos). Pero hay algunos países que han sido designados TPS durante años.

¿Qué países cuentan con el estatus de protección temporal?

A partir de 2022, todos los siguientes países tienen Estatus de Protección Temporal según el Departamento de Seguridad Nacional de los Estados Unidos:

  • Birmania (Myanmar)
  • El Salvador
  • Haití
  • Honduras
  • Nepal
  • Nicaragua
  • Somalia
  • Sudán
  • Sudán del Sur
  • Siria
  • Venezuela
  • Yemen

Estos países están en la lista TPS por varias razones. Ciertos países, incluidos Siria y Yemen, han estado plagados de guerras en los últimos años. Otros países, como Haití y Nepal, se han visto gravemente afectados por desastres naturales. Algunos países tienen tasas excepcionalmente altas de asesinatos y violencia.

Estatus de Protección Temporalo TPS en Los Estados Unidos

Tenga en cuenta que a principios de este mes (3 de marzo de 2022), el Secretario de Seguridad Nacional anunció la designación de Ucrania para el Estatus de Protección Temporal (TPS) por 18 meses y declaró lo siguiente:

                “El ataque premeditado y no provocado de Rusia contra Ucrania ha resultado en una guerra en curso, violencia sin sentido y ucranianos obligados a buscar refugio en otros países”, dijo el secretario Alejandro N. Mayorkas. “En estos tiempos extraordinarios, continuaremos ofreciendo nuestro apoyo y protección a los ciudadanos ucranianos en los Estados Unidos”.

Además, el secretario Mayorkas designó Afganistán para el TPS sobre la base estatutaria del conflicto armado en curso y las condiciones extraordinarias y temporales que impiden que los ciudadanos de dicho país regresen a la seguridad. El conflicto armado que representa una grave amenaza para la protección de los residentes que regresan está en curso en Afganistán, ya que los talibanes buscan imponer el control en todas las áreas del país y el Estado Islámico-Khorasan (IS-K) lleva a cabo ataques contra civiles. Las condiciones extraordinarias y temporales que impiden aún más que los nacionales regresen seguros incluyen un sector público colapsado, un empeoramiento de la crisis económica, sequía, inseguridad alimentaria y de agua, falta de acceso a la atención médica, desplazamiento interno, abusos de los derechos humanos, represión por parte de los talibanes, destrucción de infraestructura y el aumento de la delincuencia.

Requisitos para el Estatus de protección temporal.

Para calificar para el Estatus de Protección Temporal, debe cumplir con varios requisitos, entre ellos:

  • Debe tener la nacional de un país en la lista TPS o una persona sin nacionalidad que haya vivido anteriormente en un país TPS.
  • Debe solicitar TPS durante el período de registro o reinscripción o ser elegible para una solicitud tardía.
  • Ya debe haber estado en los Estados Unidos cuando su país fue agregado a la lista de TPS.
  • Debe vivir continuamente en los Estados Unidos desde el momento en que su país recibió el estatus de TPS hasta el momento en que solicitó una visa; Cuando solicita o vuelve a registrarse para TPS, debe informar al Servicio de Ciudadanía de Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) de todas sus ausencias de los Estados Unidos; aunque la ley permite una excepción para «salidas cortas, casuales e inocentes de los Estados Unidos».

Las personas específicas pueden no ser elegibles para el estado de TPS incluso si cumplen con los requisitos anteriores o califican para TPS. Es posible que no sea elegible si:

  • Es condenado por un delito grave o más de dos delitos menores en los Estados Unidos.
  • Usted es inadmisible en los Estados Unidos debido a preocupaciones de seguridad, incluidas razones penales y de seguridad.
  • Está sujeto a cualquier prohibición de asilo obligatoria, incluida la participación en la persecución de otra persona o la participación o la incitación a actividades terroristas.
  • No pudo cumplir con los requisitos de presencia física continua y residencia continua en los Estados Unidos; digamos, si salió de los Estados Unidos después de que su país recibiera TPS, pero antes de que usted mismo solicitara TPS.
  • No se ha vuelto a registrar sin ninguna causa al TPS según sea necesario.

¿Cómo solicitar el estatus de protección temporal (TPS)

¿Cómo solicitar el estatus de protección temporal (TPS)?

Para solicitar el Estatus de Protección Temporal (TPS) se requiere que usted presente documentos de respaldo y otra evidencia al Servicio de Ciudadanía de Inmigración de los Estados Unidos (USCIS). Sus documentos deben demostrar que usted cumple con los requisitos enumerados anteriormente.

Este es el proceso general para solicitar el Estatus de Protección Temporal (TPS) con USCIS:

Paso 1: Enviar el formulario de estatus de protección temporal.

Los solicitantes de TPS deben presentar un formulario único llamado Formulario I-821, Solicitud de Condición de Protección Temporal. Algunos solicitantes también optan por adjuntar el Formulario I-765, Solicitud de autorización de empleo, que le permite comenzar a trabajar de inmediato si se aprueba su ciudadanía. Los formularios y todos los documentos aplicables deben enviarse a USCIS.

Si cree que puede ser inadmisible en los Estados Unidos (por ejemplo, si tiene antecedentes penales u otros motivos para ser denegado), también puede presentar el Formulario I-601, Solicitud de exención de inadmisibilidad de justificación.

Paso 2: Adjuntar documentos de soporte.

Deberá adjuntar documentos de respaldo a su solicitud, incluyendo documentos que demuestren que es residente de un país en la lista de TPS.

Prueba de identidad y nacionalidad.

Primero, usted deberá demostrar que es ciudadano de un país designado por TPS. Puede hacerlo enviando:

  • Una copia de su pasaporte del país de la lista TPS.
  • Una copia de su certificado de nacimiento con una foto que lo identifique.
  • Una copia de un documento nacional de identidad con foto o huella digital emitido por una embajada o consulado de su país en los Estados Unidos.

Dentro de otras evidencias que prueben su identidad y nacionalidad podrían incluirse:

  • Documentos que acrediten su nacionalidad, incluyendo un certificado de naturalización que no necesariamente requiera tener una foto o huella digital.
  • Un certificado de bautismo que acredite su nacionalidad o la nacionalidad de sus padres.
  • Copias de registros escolares o registros médicos de un país de la lista TPS.
  • Copias de documentos migratorios que acrediten su identidad o nacionalidad.
  • Testimonios de amigos o familiares que demuestren su identidad o nacionalidad, incluyendo declaraciones que confirmen su lugar y fecha de nacimiento.

Verificación de la fecha de entrada

Estados Unidos también necesita verificar que usted ha ingresado a Estados Unidos antes de que su país fuera agregado a la lista de TPS. Para probar esto, usted puede facilitar:

  • Una copia de su pasaporte.
  • El formulario I-94, Registro de Entrada/Salida de Estados Unidos.
  • Copias de documentos de su estadía en los Estados Unidos, que incluya algún contrato de arrendamiento, recibos, contratos de trabajo y otras pruebas semejantes.

Comprobación de residencia continua.

Finalmente, para calificar por el TPS, es necesario demostrar que usted ha estado en los Estados Unidos continuamente desde que su país fue agregado a la lista de TPS. No podrá viajar de vuelta a su país de origen y luego regresar a los Estados Unidos en busca del Estatus de Protección Temporaldespués de que su país se haya agregado a dicha lista.

Para probar la residencia continua, es posible que deba proporcionar los siguientes documentos:

  • Contrato de alquiler o recibos, incluidas facturas de servicios públicos, recibos de hotel u otras evidencias.
  • Registros de empleos.
  • Cartas escolares, que incluyan prueba de admisión y estudios en una escuela de EE.UU.
  • Registros médicos u hospitalarios que demuestren que usted o un miembro de su familia recibió tratamiento en los Estados Unidos.
  • Testimonios de una organización, como una iglesia, que confirme que ha estado en los Estados Unidos continuamente durante un cierto período de tiempo.

Paso 3: Enviar la solicitud.

Una vez que haya recopilado toda la evidencia anterior, puede enviar la petición a USCIS. Si USCIS acepta su petición, usted recibirá un acuse de recibo. Si su petición es rechazada, USCIS enumerará los motivos del rechazo y le explicará si puede o no volver a presentar la solicitud. Por lo general, esto toma alrededor de tres semanas en procesar la solicitud.

Paso 4: Registro biométrico.

El Servicio de Ciudadanía de Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) puede requerirle documentos adicionales después de recibir su solicitud de TPS, incluyendo información biométrica como huellas dactilares y fotografías requeridas. Si el USCIS solicita esta información, ellos le enviarán a usted una notificación. En general, cualquier candidato a TPS mayor de 14 años deberá proporcionar datos biométricos como fotografías, huellas dactilares o firmas.

USCIS les pedirá a los solicitantes de TPS que busquen un Centro de Soporte de Solicitudes (ASC), donde se usarán sus datos biométricos para verificar su identidad, confirmar su país de residencia y completar una verificación de antecedentes. En este mismo centro (ASC) usted también puede emitir suDocumento de Autorización de Empleo (EAD) el cual es uno de los requisitos que se le solicitará.

Es posible que deba cumplir con la totalidad de los siguientes documentos parasu entrevista de ASC.:

  • Un documento que acredite su identidad.
  • Una fotografía que cumpla con los requisitos de fotografía para la visa de EE.UU.
  • Notificación de confirmación de nominación ASC de USCIS.
  • Documento de Autorización de Empleo (EAD) si aún no tiene uno.

También puede solicitar reprogramar la cita si no puede cumplir con el horario establecido en su carta de USCIS.

Paso 5: Espere una decisión del USCIS.

Eventualmente, USCIS decidirá si su solicitud de Estatus de Protección Temporal es aceptada o rechazada. Y en caso de haber solicitado su EAD, este también será aprobado o denegado, según la entidad lo considere.

¿Cuánto dura mi TPS?

Dependiendo de la situación en su país, su TPS individual será válido no por menos de 6 meses y con un máximode 18 meses.

Después de ese período de TPS, usted puede volver a registrarse o extender su TPS.

¿Puedo salir de los Estados Unidos mientras estoy bajo TPS?

Si tiene un estatus de protección temporal, necesitará un documento de autorización de viaje para salir de los Estados Unidos, aunque sea de manera temporal y breve. Puede solicitar una autorización de viaje completando el Formulario I-131, Solicitud de un documento de viaje, y enviándolo a USCIS.

Finalmente, el Estatus de Protección Temporal es un tipo único de estatus extendido a ciudadanos de ciertos países que experimentan desastres temporales, guerras u otras situaciones peligrosas. Si se encuentra en los Estados Unidos mientras su país se agrega a la lista de TPS, usted puede calificar para el Estatus de Protección Temporal.

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Lo que los contratistas públicos deben saber sobre la Ley de Reclamos Falsos y los Impuestos Federales: ¿Qui Tam?

Por Coleman Jackson, Abogado y Consejero en Derecho y Contador Público Certificado
5 de marzo de 2022

Lo que los contratistas públicos deben saber sobre la Ley de Reclamos Falsos y los Impuestos Federales: ¿Qui Tam?

El término latino Qui Tam en inglés básico simplemente significa un proceso legal por el cual un individuo enjuicia o demanda en nombre del gobierno y participa en las ganancias de cualquier litigio exitoso o asentamiento. El término individuo podría ser una entidad, un estado o una agencia gubernamental local en el caso del gobierno federal, o un individuo natural. Hay derechos qui tam o proscripciones en numerosos estatutos federales y estatales. Por ejemplo, Texas y muchos otros estados tienen una Ley de Reclamaciones Falsas. Además, existe una disposición qui tam en el Código de Rentas Internas que proscribe que las personas elegibles, tal como se define en el Código, son elegibles para presentar una reclamación de adjudicación, y para recibir una adjudicación bajo Rentas Internas. Sección 7623 del Código y las Secciones 301.7623-1 a 301.7623-4 de las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos.Por ahora no voy a hablar de reclamos qui tam en relación a la ley de Texas ni de cualquier otro Estado en este blog. Sin embargo, los invito a que miren nuestros blogs de manera que, si nuestra audiencia expresa interés, nosotros podríamos, en el futuro, escribir un blog o hacer un podcast o video sobre qui tam en Texas. Aunque para darles una breve descripción de los impuestos federales de adjudicación qui tam está este blog; este blog no se trata de impuestos, sino de las prohibiciones qui tam que se encuentran en la Ley federal de reclamos falsos, que se puede encontrar en 31 U.S.C. Secciones 3729 a 3733 ampliadas en 1986 y nuevamente en el 2009. Mi enfoque con respecto a qui tam en la ley federal va a ser limitado a pesar de que estoy hablando de qui tam solo en la contratación pública. Con este blog de ninguna manera pretendo ser exhaustivo en este tema complejo y arcano, ni hago ningún intento de revisar todo el estatuto donde se puedan encontrar proscripciones qui tam.

Contratista del gobierno, tenga cuidado, el Rey tiene muchos ojos. Echemos un vistazo a qui tam y contratación pública.

La Ley de Reclamaciones Falsas y el Código de Ética y Conducta Comercial de Contratistas Públicos

La Ley de Reclamaciones Falsas y el Código de Ética y Conducta Comercial de Contratistas Públicos:

La Ley de Reclamaciones Falsas permite que una persona privada, conocida como relator, presente una acción civil qui tam “en nombre del Gobierno [Federal]”, 31 U.S.C. §3730(b), contra “cualquier persona” que “a sabiendas presenta… una reclamación de pago falsa o fraudulenta” al Gobierno o a determinados terceros que actúen en nombre del Gobierno, §§3729(a), (b)(2). El Gobierno puede optar por intervenir en la acción. Ver §§3730(b)(2), (4). Véase Cochise Consultancy, Inc., ET AL. v. Estados Unidos EX REL. Caza (139 S. Ct. 1507 (2019).
El Reglamento Federal de Adquisiciones (FAR) Parte 52.203-13 Código de ética y conducta empresarial prescribe que

(1) “dentro de los 30 días siguientes a la adjudicación del contrato, salvo que el Oficial de Contrataciones establezca un plazo mayor, el contratista deberá:

  • Contar con un código escrito de ética y conducta empresarial;
  • Poner una copia del código a disposición de cada empleado involucrado en el desempeño delcontrato;

(2) El Contratista deberá:

  • Ejercer la debida diligencia para prevenir y detectar conductas delictivas; y
  • En su defecto, promover una cultura organizacional que promueva una conducta ética y un compromiso con el cumplimiento de la ley.

(3) (i) El Contratista deberá comunicarse oportunamente, por escrito, a la Oficina del Inspector General (OIG) de la agencia, con copia al Oficial de Contrataciones, siempre en relación con la adjudicación, ejecución o cierre de este contrato o cualquier subcontrato en virtud del mismo; el Contratista tiene que tener evidencia creíble de que el principal, empleado, agente o subcontratista del Contratista ha cometido:

(A) Una violación de la ley penal federal que involucre fraude, conflicto de intereses, soborno o violaciones de gratificación que se encuentran en el Título 18 del Código de los Estados Unidos, o

(B) Una violación de la Ley civil de Reclamaciones Falsas (31 U.S.C. 3729 – 3733).

Cuidado con el contratista del gobierno, el rey tiene muchos ojos. Las Regulaciones Federales de Adquisición (FAR) Parte 52.203-14 requieren que el Contratista muestre carteles de la línea directa de fraude a la vista en los sitios de trabajo del contrato. Los denunciantes potenciales, desde los conserjes de la empresa hasta los líderes de la empresa y desde los visitantes ocasionales hasta los subcontratistas, se encuentran por todo el lugar de trabajo día y noche. Cualquier persona con evidencia creíble puede iniciar una demanda civil. El relator recibe una parte de las ganancias de la acción, generalmente del 15 al 25 por ciento si el gobierno interviene, y del 25 al 30 por ciento si no lo hace, más los honorarios y costos de los abogados. Ver §§4730(d)(1)-(2). Ver tambiénVermont Agency of Natural Resources v. United States ex rel. Stevens, 529 U.S. 765, 769 – 770 (2000).

¿Qué deben saber los contratistas públicos y los relatores sobre los Premios e Impuestos Qui Tam?

¿Qué deben saber los contratistas públicos y los relatores sobre los Premios e Impuestos Qui Tam?

Tanto el relator como el contratista deben darse cuenta de que las recuperaciones de la Ley de Reclamaciones Falsas ascienden a miles de millones de dólares en los Estados Unidos. Por otro lado, los reclamos de fraude fiscal federal de Qui Tam, pueden no ser tan costosos o numerosos como los reclamos bajo la FCA. Tenga en cuenta que las reclamaciones por fraude fiscal federal están expresamente exentas de la Ley de Reclamaciones Falsas. Ver § 3729(d) de la FCA. Como mencioné en la parte superior de este blog, el Código de Rentas Internas (IRC) contiene disposiciones y métodos especiales para las denuncias de denunciantes que involucran la administración de las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. El pago insuficiente de impuestos y las indemnizaciones por fraude fiscal a los denunciantes elegibles se presentan y manejan de conformidad con el Código de Rentas Internas §7623. Las adjudicaciones a los informantes elegibles pueden oscilar entre el 15 y el 30 por ciento de los ingresos recaudados como resultado del fallo o acuerdo de la reclamación presentada en la Oficina de Denuncias del IRS. Podría decirse que las adjudicaciones bajo la Ley de Reclamaciones Falsas y el Código de Rentas Internas son ingresos sujetos a impuestos para el relator o denunciante y no son pérdidas deducibles para el contratista descarriado u otro infractor; Pueden aplicarse pocas excepciones para ciertos tipos de gastos, como honorarios de abogados y otros costos de investigación y costos de juicio pagados en el procesamiento del asunto qui tam. Ver reg. Segundo. 1.61-2(a)__ pago qui tam es el equivalente a una recompensa u otro ingreso para el relator; y los pagos de qui tam pagados por un comercio o negocio no son deducibles bajo el Código de Rentas Internas, Sec. 162(f).

Lo que los contratistas públicos deben saber sobre la Ley de Reclamos Falsos y los Impuestos Federales: ¿Qui Tam?

Manténgase alejado del comportamiento anti-relator: los relatores y los contratistas o los contribuyentes deben estar representados por un abogado en los casos de Qui Tam. Los relatores exitosos bajo la FCA tienen derecho a recuperar, en la mayoría de los casos, los honorarios, gastos y costos de los abogados. Tanto la FCA como el IRC contienen disposiciones contra la discriminación que pueden empeorar la situación de los presuntos infractores de la ley si manejan mal la situación del denunciante, ya sea intencionalmente o no. Tanto los contratistas como los contribuyentes deben mantener estrictos controles internos, realizar investigaciones legales y cumplir con todas las leyes aplicables. Muchos estatutos federales civiles y penales podrían estar implicado en los casos de Qui Tam, advirtiendo a todos los involucrados que estén representados y ejerzan la debida diligencia. Verel Código 26 de los Estados Unidos, Código de Impuestos Internos; el Código 41  de los Estados Unidos §4712, Protección de denunciantes para empleados contratistas; Título 48 del Código de Regulaciones Federales, 48 ​​CFR 1., Las Regulaciones Federales de Adquisición, que cubre todas las prácticas federales de adquisición, incluidas las solicitudes de empresas pequeñas y los acuerdos de asociación o empresas conjuntas de pequeñas empresas; Título 31 del Código de los Estados Unidos y §42121(b) del Título 49 del Código de los Estados Unidos, Protección de Empleados; por citar solo algunos.

 

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Contratación del Gobierno Federal y el Subcontratista – ¿Cómo Los Subcontratistas Evitan Los Problemas Legales en las Contrataciones Públicas?

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
10 de febrero de 2022

Contratación del Gobierno Federal y el Subcontratista

El Primer Paso para Evitar Litigios:

el subcontratista debe comprender el mercado federal. Las normas y reglamentos que rigen la adquisición federal de bienes y servicios por parte del gobierno federal de Los Estados Unidos están codificados en las Regulaciones Federales de Adquisición (FAR) por sus siglas en inglés. Los subcontratistas que no comprendan las Regulaciones Federales de Adquisiciones y las políticas relacionadas, los memorandos de las agencias y las decisiones judiciales que interpretan las FAR estarían jugando con fuego. El primer paso para evitar problemas legales es no cometer errores. ¡Es difícil evitar cometer errores legales cuando no se conoce las normas, reglamentos y leyes aplicables! Los subcontratistas y sus asesores deben ser expertos en las FAR y las Normas de Contabilidad de Costos relacionadas aplicables a todos los contratos federales, excepto los contratos del departamento de defensa que se rigen por las Regulaciones Federales de Adquisición de Defensa, también conocidas como DFAR por sus siglas en inglés. Las Regulaciones Federales de Adquisición se pueden encontrar en el Capítulo 1 del Título 48 del Código de Regulaciones Federales, 48 CFR 1 y etc., según enmienda.

 Considere Venderle al Gobierno Federal

Considere Venderle al Gobierno Federal:

¿Por qué hacer el esfuerzo de vender sus bienes y servicios al gobierno de los Estados Unidos? ¡El mercado federal de adquisiciones es enorme! El gobierno de los Estados Unidos es uno de los consumidores de bienes y servicios más potentes del mundo. Esta industria de 500 cien mil millones de dólares requiere reservar al menos el 23 por ciento de estos contratos específicamente para pequeñas empresas.Las políticas de reserva están integradas en el mercado federal de adquisiciones para pequeñas empresas, empresas históricamente en desventaja, empresas propiedad de veteranos y más, todas diseñadas para aumentar la competencia y la participación de pequeñas empresas como la suya. ¿Se siente un poco intimidado con la idea de dar un salto y vender su experiencia y productos al gobierno federal?¿No tiene ni idea de cómo y por dónde empezar? ¿Consideraría un escenario ideal en el que pudiera entrar fácilmente en este negocio potencialmente rentable de contratación gubernamental? Tómelo con calma; aprenda las reglas de tránsito a su ritmo y no asuma más de lo que su empresa pueda manejar. La subcontratación es una manera fantástica de ir despacio y aprender las reglas, conocer a los participantes e introducir gradualmente su negocio a la contratación pública.

Las FAR está a la expectativa de que el gobierno federal anuncie la mayoría de las compras superiores a 25.000 dólares americanos, en el punto de entrada para todo el gobierno ubicado en www.fedbizopps.gov. Las empresas interesadas en convertirse en subcontratistas para una adquisición específica deben comunicarse con la agencia para obtener una copia de la solicitud y, quizás lo más importante, asistir personalmente a la conferencia de propuestas de la agencia para obtener información adicional sobre la adquisición e interactuar con otras empresas, especialmente con los posibles contratistas principales. y subcontratistas de nivel superior.

Si bien la mayoría de las adquisiciones federales están sujetas a requisitos de «competencia plena y absoluta», según los cuales se debe permitir que todas las fuentes responsables compitan, estos requisitos no se aplican a la subcontratación, lo que otorga a los contratistas principales un amplio margen de maniobra en la competencia de los subcontratistas. La única excepción son los contratos de reembolso de costos que incluyen la cláusula de «Competencia en la subcontratación» en FAR 52.244-5, que requiere que los contratistas principales seleccionen subcontratistas sobre una base competitiva hasta el límite práctico máximo. Además, según FAR, el contratista principal debe determinar la disponibilidad de las fuentes de los subcontratistas, a menos que el gobierno incluya una garantía de disponibilidad de la fuente u ordene a todos los posibles contratistas principales que utilicen un subcontratista específico.

En ocasiones el gobierno debe dar su consentimiento para la colocación de subcontratos. Si un contratista principal obtiene un sistema de adquisiciones aprobado por el gobierno, el consentimiento previo del gobierno se restringirá únicamente a las limitaciones de subcontratación definidas por el Oficial de Contrataciones (CO) en la cláusula «Subcontratación» del contrato principal. De no existir tal aprobación, se requerirá el consentimiento para subcontratar para reembolsar costos, tiempo y materiales, horas de trabajo o arreglos por carta, y para acciones no cobradas bajo contratos de precio fijo que excedan el límite de adquisición simplificado (actualmente $100,000).Para los contratos de tipo de costo, el contratista debe notificar a la agencia antes de la adjudicación de cualquier subcontrato de tarifa plana de costo y cualquier acuerdo de precio fijo que exceda los límites en dólares especificados por la regulación.

En lugar de profundizar demasiado sobreel concepto de los costos y contrataciones gubernamentales en este blog; permítanme decirle que los subcontratistas o sus asesores deben conocer las normas de contratación, los diversos tipos de contratos gubernamentales y los principios de contabilidad de costos estándar aplicables a los contratos de contratación pública. Estos principios y reglas se establecen en las Regulaciones Federales de Adquisiciones (FAR) y las Normas de Contabilidad de Costos (CAS).  

 Las Regulaciones Federales de Adquisición es donde los subcontratistas deben comenzar

Las Regulaciones Federales de Adquisición es donde los subcontratistas deben comenzar: 

¿Por qué debería empezar por las FAR? Las Regulaciones Federales de Adquisiciones rigen las adquisiciones federales, por lo tanto, para que usted comprenda sus derechos y obligaciones en este mercado, tanto usted y sus asesores deben adquirir experiencia en las FAR. Si está interesado en convertirse en subcontratista de compras federales, visite las FAR y continúe leyendo este blog porque la idea es que ustedcomprenda las reglas y las diferentes partes:

El subcontratista de gobierno se define en el Reglamento Federal de Adquisiciones (FAR) 3.502-1 como:

Cualquier persona, que no sea el contratista principal, que ofrezca suministrar o proveer

cualquier provisión, material, equipo o servicio de cualquier tipo en virtud de un contrato principal

o que provea suministros generales al contratista principal o a un subcontratista de un mayor nivel.

Un contratista principal contrata directamente con el cliente, que en este caso es el gobierno federal. El subcontratista acordaría con el contratista principal proporcionar bienes y servicios para que puedan cumplir con los requisitos del contrato gubernamental original.

Es común en la contratación pública y es una excelente oportunidad para que el subcontratista que se encuentre bajo acuerdo de un contratista principal adquiera una valiosa experiencia en la contratación del gobierno, para que construya su reputación haciendo un trabajo de calidad y pueda reunirse así con abogados de contratos gubernamentales de calidad, con otros asesore, con oficiales de contratos y con otros funcionarios gubernamentales en varias agencias.

Como tal, existen oportunidades lucrativas tanto para los contratistas principales como para los subcontratistas provenientes de una relación contractual con el gobierno de los EE. UU. Debido a esto, ambos deben comprender los fundamentos de la subcontratación. En el resto de este blog, brindamos una breve descripción de las reglas centrales de contratación que afectan a los subcontratos, especialmente en lo que respecta a las disposiciones legales sobre los derechos o no de los subcontratistas contra la terminación por conveniencia en los contratos gubernamentales. 

 ¿Cómo Los Subcontratistas Evitan Los Problemas Legales en las Contrataciones Públicas?

La mayoría de los estatutos y reglamentos federales que se aplican a los contratistas principales no se aplican a los subcontratistas porque el gobierno federal y los subcontratistas generalmente carecen de «privacidad contractual». Eso simplemente significa que, como subcontratista de un contratista principal, no tiene una relación contractual directa con el gobierno de los EE. UU. Eso simplemente significa que, como subcontratista de un contratista principal, no tiene una relación contractual directa con el gobierno de los EE. UU. Los subcontratistas no tienen un contrato con el gobierno.

Varias disposiciones de las FAR se ocupan de la inmunidad del gobierno. Solo sepa por ahora que los contratistas principales y los subcontratistas no se consideran agentes gubernamentales. Las exenciones de impuestos estatales o locales pueden estar disponibles para los subcontratistas de conformidad con las reglas y pautas en FAR 29305.

¡A veces la subcontratación no es una posibilidad en la contratación gubernamental! Los reglamentos o términos específicos del contrato pueden limitar la capacidad del proponente de utilizar subcontratistas. La cláusula de contrato público «Limitaciones a la subcontratación» que se establece en FAR 52. 219-14, restringe la cantidad de subcontrataciones en los contratos de servicio donde el contratista principal debe usar al menos el 50% del costo de ejecución del contrato incurrido con los propios empleados. Los contratos de construcción generalmente prescriben porcentajes específicos de trabajo realizado. Varias cláusulas animan encarecidamente a los principales contratistas gubernamentales a subcontratar a pequeñas empresas en general y también a las desfavorecidas, y FAR 52.219-10 requiere que cada licitador ganador de contratos con un valor de más de $500,000 ($ 1 millón para contratos de construcción) presente un plan de subcontratación aceptable con incentivos monetarios por desempeño excepcional de conformidad con FAR 52.219-10 y establezcacon buena voluntad sanciones por incumplimiento de  conformidad con FAR 52-219-6. La subcontratación es importante en los contratos de investigación y desarrollo. Sin embargo, tenga en cuenta que FAR 35 requiere que las agencias gubernamentales sepan si los subcontratistas propuestos están calificados y requieren notificación previa de subcontratos para trabajos técnicos o científicos. Estas disposiciones de FAR son solo algunas de las que se refieren a las normas y reglamentos que se aplican a la subcontratación en adquisiciones federales.

En general, debido a que los acuerdos de subcontratistas son esencialmente asuntos privados entre los contratistas principales y los subcontratistas, los subcontratistas agraviados tienen pocos derechos en un foro federal para impugnar las supuestas violaciones de las normas de contratación antes de la adjudicación del contrato.

 

La protesta de la oferta

La protesta de la oferta:

La Oficina General de Contabilidad, «GAO» por sus siglas en inglés, es el foro habitual para las «protestas»: una objeción por escrita por parte interesada a una solicitud o adjudicación. La denuncia alega irregularidades en la adjudicación de un contrato. En las FAR, una «parte interesada» se define como un «postor u oferente real o potencial cuyo interés económico directo se vería afectado por la adjudicación»; por lo tanto, un subcontratista no cumpliría con esta definición. ¡Un subcontratista no puede presentar una protesta! Esta exclusión de la parte interesada también se aplica en los esfuerzos de protesta en el Tribunal de Reclamos Federales de los Estados Unidos. Sin embargo, tenga en cuenta que las reglas de la GAO reconocen una excepción para las protestas de subcontratistas donde la selección del subcontratista es «por» el gobierno. Este proceso ocurre cuando todos o la mayoría de los aspectos significativos de las adquisiciones están controladas por funcionarios de la agencia federal, y el contratista principal es simplemente un canal de la agencia cuya preocupación de mayor importancia es administrativa. Además, los subcontratistas pueden tener derecho a una compensación monetaria cuando sus contratistas directos prevalecen en una protesta de esfuerzo conjunto ante la GAO. Manifestantes exitosos pueden recuperar los costos de licitación, los costos de preparación de propuestas y los costos de protesta.  

 Terminación por conveniencia

Terminación por conveniencia:

La anulación o terminación de contrato por conveniencia es el ejercicio del derecho del Gobierno de rescindir total o parcialmente la ejecución de un trabajo en virtud de un contrato cuando sea de interés del Gobierno. Consulte el Reglamento Federal de Adquisiciones (FAR) 2.101. El derecho del gobierno federal a rescindir un contrato de adquisición por conveniencia es ejercicio del soberano. El derecho a rescindir se hace parte de casi todos los contratos del gobierno federal mediante la inclusión de las cláusulas estándares de rescisión por conveniencia del gobierno en el contrato. Véase FAR 52.249-1 hasta FAR 52.249-5. La cláusula de terminación por conveniencia en los contratos de artículos comerciales emitidos bajo FAR Parte 12 se puede encontrar en el párrafo (l) de FAR 52.212-4. Incluso cuando la cláusula de rescisión por conveniencia se deja fuera del contrato del gobierno, eso no significa nada porque, aun así, la cláusula generalmente es leída en el contrato por la operación de la ley bajo la «Doctrina cristiana». Véase GL Christian & Assoc. contra los Estados Unidos, 312 F.2d 418 (Ct. Cl. 1963). 

FAR 49.104 establece, en parte, que «el aviso y la cláusula aplicables a las terminaciones de conveniencia» generalmente requieren que el contratista: «(1) Detenga el trabajo inmediatamente en la parte rescindida del contrato y deje de realizar subcontratos en virtud del mismo; (2) Terminar todos los subcontratos relacionado con la parte rescindida del contrato principal; (…)”. El contratista debe notificar a su equipo de proyecto, incluidos los proveedores y subcontratistas, que detengan inmediatamente el trabajo en la parte rescindida del contrato y que dejen de colocar subcontratos en virtud del mismo. El contratista debe completar todos los acuerdos relacionados con la parte cerrada del contrato, preferiblemente a través de un aviso por escrito. haciendo referencia a las cláusulas y circunstancias de flujo descendente.

Cuando el gobierno cierra un contrato principal, el principal rescinde el subcontrato correspondiente, y las disposiciones de FAR 49 explican los procedimientos para liquidar los contratos y subcontratos centrales. El principio fundamental es que el subcontratista no tiene derechos contractuales frente al gobierno a la terminación del contrato principal. Los contratistas principales y subcontratistas son responsables de la pronta liquidación de su propuesta de acuerdo de terminación. 

FAR 49.105 (Deberes del Oficial de Contrataciones de Terminación de Contratos Después de la Emisión de la Notificación de Terminación), a su vez, establece que “consistente con la cláusula de terminación y la notificación de rescisión, el TCO deberá”: (1) Dirigir “la acción requerida de contratista principal;» (2) Examinar la propuesta de acuerdo de terminación del contratista principal y, cuando corresponda, examinar las propuestas de acuerdo a los subcontratistas; (3) Negociar sin demora un acuerdo con el contratista y celebrar un acuerdo conciliatorio; y (4) Liquidar sin demora la propuesta de acuerdo al contratista «mediante una determinación de los elementos que no se puedan acordar hasta no poderse negociar un acuerdo completo» Véase FAR 49.105(a). Asimismo, FAR 49.105(c) establece que la TCO «debe celebrar una conferencia con el contratista a desarrollar un programa definido para el asentamiento”. Además, 

FAR 49.105(c) continúa afirmando que “los temas que deben ser discutidos en la conferencia y documentados incluyen”:

(1) Principios generales de liquidación relacionados con cualquier propuesta de liquidación, incluidas las obligaciones del contratista en virtud de la cláusula de rescisión del contrato;

(2) Extensión de la rescisión, punto en el que se detiene el trabajo y estado de los planos, dibujos e información que se habrían entregado si se hubiera completado el contrato;

(3) Estado de cualquier trabajo en curso;

(4) Obligación del contratista de rescindir los subcontratos y principios generales a seguir en la liquidación de las propuestas de liquidación del subcontratista;

(5) Los nombres de los subcontratistas involucrados y las fechas en que se les emitieron los avisos de terminación;

(6) El personal del contratista que maneja la revisión y liquidación de las propuestas de liquidación de subcontratistas y los métodos que se utilizan;

(7) Arreglos para la transferencia del título y la entrega al gobierno de cualquier material requerido por el gobierno;

(8) “Principios y procedimientos generales a seguir en la protección, preservación y disposición de los inventarios de terminación de los contratistas y subcontratistas, incluyendo la preparación de los cronogramas de inventario de terminación”;

(9) Prácticas contables de contratistas y preparación de SF 1439 (Anexo de Información Contable FAR 49,602-3; 

(11) Revisión contable de las propuestas de liquidación;

(12) Cualquier requisito de financiamiento interino como pagos parciales;

(13) “Calendario tentativo para la negociación del acuerdo, incluida la presentación por parte del contratista y los subcontratistas de propuestas de acuerdo, cronogramas de inventario de terminación y cronogramas de información contable (ver [FAR] 49.206-3 y [FAR] 49.303-2)”;

(14) Acciones tomadas por el contratista para minimizar el impacto sobre los empleados afectados negativamente por la terminación (consulte el párrafo (g) de la carta de aviso en FAR 49.601-2); y

(15) La “obligación del contratista de proporcionar datos precisos, completos y actualizados sobre costos o precios, y certificar a tal efecto por FAR 15.403-4(a)(1) cuando el monto de un acuerdo de liquidación de rescisión, o un acuerdo de liquidación de terminación parcial más la estimación para completar la parte continua del contrato excede el umbral en FAR 15.403-4.”

 

Contratación del Gobierno Federal y el Subcontratista ¿Cómo Los Subcontratistas Evitan Los Problemas Legales en las Contrataciones Públicas? 

El sello distintivo de la subcontratación en los contratos gubernamentales es el requisito paradivulgar las condiciones específicas del contrato principal a los subcontratistas. El FAR describe circularessugeridas y obligatorias, pero el principal también podrá evaluar con un abogado la posibilidad de incluir requisitos adicionales en los subcontratos. Si los subcontratistas quieren, podránevaluar con su abogado la implicación de las cláusulas en circulación antes de ejecutar cualquier contrato principal asociado con un contrato gubernamental. Incluso sin la cláusula de flujo descendente, los subcontratistas deben conocer otras reglas de contratos gubernamentales que podrían imponerles obligaciones.

Un ejemplo de una disposición de contrato del gobierno que puede aplicarse a los subcontratistas, incluso si no se menciona en las cuatro esquinas del contrato, es la terminación por conveniencia de las disposiciones de las FAR. Como hemos dicho antes en este blog, este es un aspecto esencial de la contratación de compras que no está controlado por la cláusula de flujo descendente pero que, sin duda, será una de las cláusulas que todos quisieran incluir en sus subcontratos. Si el gobierno rescinde el contrato principal por conveniencia y el subcontrato no tiene una disposición paralela, el principal puede enfrentarse a la oposición de su subcontratista con respecto a la rescisión. El subcontratista puede argumentar que la rescisión por conveniencia del gobierno no es suficiente para que el principal rescinda el subcontrato.

Una solución fácil (y la que veo en la mayoría de los subcontratos) es incluir una disposición que permita que el principal rescinda el subcontrato por conveniencia. Los subcontratistas quisieran asegurarse de que la terminación por flujo descendente de conveniencia se base en una acción similar del gobierno y que la cláusula incluya los mismos derechos para presentar propuestas de liquidación.

Bajo la Ley de Disputas de Contratos, también conocida como CDA, un «contratista» tiene derecho a presentar un reclamo de contrato contra el gobierno federal. Incluso si un subcontratista piensa que ha sufrido daños por acción del gobierno, la ley federal de adquisiciones puede decir que no. Esto se debe a que la cláusula de «Disputas» de CDA y FAR 52.233-1 dice «contratista». Los subcontratistas generalmente no tienen derecho a buscar y cobrar una indemnización porque no tienen privilegios de contrato con el gobierno. En consecuencia, cuando el subcontratista solicita ayuda del gobierno, puede proceder indirectamente a través del contratista principal de una de dos maneras: primero, el contratista principal debe patrocinar y certificar la reclamación del subcontratista cuando la certificación refleje la creencia del contratista principal de que existe una «buena base » para el reclamo, y segundo, un contratista principal que presenta una demanda puede incluir un componente de su responsabilidad con un subcontratista.

Existen algunasexcepciones de la regla general del «derecho de acción no directo» para los subcontratistas en los casos de CDA:

Primero, el subcontratista tiene derecho directo de acción contra el gobierno de los Estados Unidos cuando los términos del contrato estipulan que las partes otorgan al subcontratista el derecho de recurso inmediato contra el gobierno. Aun así, dado que las FAR prohíben a los Oficiales de Contrataciones consentir dicho acuerdo, esta circunstancia es prácticamente inexistente. En segundo lugar, existirá privacidad a efectos de CDA cuando el contrato estipule que el contratista actuará como agente de compras para el gobierno. En tercer lugar, la privacidad de la subcontratación estará presente cuando el gobierno eluda la autoridad del contratista para convertirse en un mero agente del gobierno. Por ejemplo, la Administración de Pequeñas Empresas otorga a una agencia un contrato bajo el «Programa 8(a)». 

 

Contratación del Gobierno Federal y el Subcontratista

Resumen de los puntos principales. Familiarícese con el Mercado Federal de Adquisiciones y conozca las Regulaciones Federales de Adquisiciones:

  1. Por lo general, los subcontratistas no tienen una relación contractual directa (prioridad de contrato) con el gobierno federal y, por lo tanto, tienen pocos derechos y responsabilidades contractuales entre sí.
  2. FedBizOps tiene información valiosa para subcontratistas potenciales que buscan hacer negocios con contratistas principales. Los subcontratistas potenciales también deben estar familiarizados con otras rutas comerciales posibles, como las conferencias previas a la oferta para los contratistas principales que figuran en el sitio web de varias agencias federales.
  3. Protéjase contra cláusulas de reducción inapropiadas en el contrato principal, especialmente cuando entren en conflicto con otras cláusulas de subcontratos. Además, asegúrese de que las disposiciones vitales aplicables, como las que se ocupan de los términos del contrato, los cambios, los derechos de datos, el ajuste de costos y precios, y los derechos de terminación del gobierno, estén incluidos en el subcontrato. Esto podría requerir que la empresa contrate a un abogado experimentado en contratos con el gobierno, ya sea interno o externo.
  4. Dado que las adjudicaciones de contratos principales a menudo dependen de la calidad de las calificaciones técnicas y el desempeño anterior del subcontratista propuesto; trabaje en estrecha colaboración con su contratista principal para asegurarse de que estén en orden.
  5. Los contratistas principales deben asegurarse de que sus subcontratistas propuestos no sean excluidos o suspendidos. Los subcontratistas también deben realizar la diligencia debida y apropiada del principal y de cualquier subcontratista que pueda afectar su desempeño laboral o su reputación.
  6. Los subcontratistas generalmente no tienen derecho a protestar. Aun así, una excepción restringida es la posibilidad de recuperar los costos de preparación de la propuesta de subcontrato cuando el contratista principal prevalece en una protesta. Los subcontratistas deben contratar su propio abogado independiente al abogado del contratista principal en cualquier disputa, ya que el abogado del contratista principal está obligado a representar a su cliente incluso a expensas de los subcontratistas.
  7. Los subcontratistas tienen derechos limitados para obtener asistencia por parte de los oficiales de contratacióndel gobierno cuando los contratistas principales no pagan a tiempo. Sin embargo, la Ley Miller sobre proyectos de construcción ofrece a los subcontratistas una protección adicional cuando se dispone de una fianza de pago. Los abogados que representen a los subcontratistas deben ser independientes al contratista principal.
  8. Los subcontratistas que tienen una disputa con el gobierno generalmente no tienen derechos de apelación directa, por lo que, si creen que la acción del gobierno justifica una resolución, deben tratar de persuadir a su contratista principal para que «patrocine» un reclamo o incluya sus costos en la queja del contratista principal. Además, le recomiendo que investigue si existe alguna de las excepcionales circunstancias de privacidad. Estos son asuntos legales para los cuales un abogado apropiado debe asesorar al subcontratista con respecto a sus derechos legales, si los hubiere.
  9. Familiarícese con FAR Parte 49 si su subcontrato finaliza para maximizar su recuperación.

La subcontratación es una excelente manera de comenzar a trabajar con el gobierno y una vía ventajosa para la rentabilidad de cualquier pequeña empresa; pero, cualquier empresa que desee participar en el mercado federal de adquisiciones debe estar bien informada con respecto a las Regulaciones Federales de Adquisiciones y las Normas de Contabilidad de Costos y otras reglas aplicables a los contratos gubernamentales.

 

Este blog de derecho está escrito por Impuestos | Litigios | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que lo afecte a usted, su familia o su negocio.

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¡Se Nos Está AcercandoMuy Rápido La Fecha Límite Para Que Los Empleadores y Otros Pagadores Envíen Los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099 MISC! ¡Las sanciones por no cumplir con la fecha límite del 31 de enero de 2022 sin una causa razonable son drásticas!

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
15 de enero de 2022

¡Se Nos Está AcercandoMuy Rápido La Fecha Límite Para Que Los Empleadores y Otros Pagadores Envíen Los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099 MISC!

La Ley: Regulación de Tesorería, Sección 1.6041 (a):

Las regulaciones federales del impuesto sobre la renta requieren que cualquier persona que se dedique a un oficio o negocio reporte la compensación pagada en el Formulario 1096, Resumen Anual y Transmisión de Declaraciones de Información de EE.UU. El Formulario 1099 para compensación de no empleados por encima de 600 dólares y en el Formulario W-2 para compensación de empleados. El formulario 1099 se ha dividido en una serie de formularios a lo largo de los años. Los principales son el Formulario 1099-Misc, que se utiliza para informar todo tipo de pagos a terceros y el Formulario 1099-NEC, que se utiliza para informar la compensación pagada a los no empleados. Véase la Sección 6041 del Código de Rentas Internas (IRS).

La Fecha Límite para las Declaraciones de Información y DóndePresentarlo: Sección 6071 del Código de Rentas Internas

La Fecha Límite para las Declaraciones de Información y DóndePresentarlo: Sección 6071 del Código de Rentas Internas:

El 31 de enero de 2022 es la fecha límite para enviarle el Formulario W-2 a los empleados y presentarlo ante la Administración del Seguro Social para la compensación pagada en el 2021.La fecha límite para enviar el Formulario 1099-NEC a los no empleados y presentarlo ante el Servicio de Impuestos Internos es también el 31 de enero de 2022 para la compensación por servicios incurridos en el 2021. Desde el 2020, la compensación de 600 dólares o más pagada a los no empleados, incluyendo a los abogados, debe informarse en el Formulario 1099-NEC; excepto por los pagos hechos a corporaciones por no empleados.Los pagos a corporaciones de abogados deben informarse en el Formulario 1099-MISC. Para los pagos de no empleados realizados durante el transcurso de la realización de una actividad comercial o empresarial, la fecha límite para presentar el Formulario 1099-MISC también es el 31 de enero de 2022. El 31 de enero de 2022 está a la vuelta de la esquina; y algunas extensiones están disponibles si se solicitan antes de dicha fecha.

 

La exposición Legal Potencial para los Empleadores y Otros Pagadores de Compensación por Servicios

La exposición Legal Potencial para los Empleadores y Otros Pagadores de Compensación por Servicios:

Un empleador o pagador de compensación por servicios que no proporcione formularios precisos de información, como el formulario W-2 para empleados y los formularios 1099-NEC para no empleados o el formulario 1099-Misc para no empleados, puede recibir una sanción bajo Interna Sección 6721 del Código de Ingresos para las siguientes infracciones de la ley fiscal de EE. UU.:

  1. No proporcionar a tiempo un Formulario W-2 correcto a un empleado;
  2. No presentar a tiempo un Formulario W-2 correcto y el Formulario W-3 relacionado y el Formulario 1096 a la Administración del Seguro Social;
  3. No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto a un no empleado;
  4. No presentar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto ante el Servicio de Impuestos Internos;
  5. No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto a un beneficiario cuando sea necesario;
  6. No presentar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto con el Servicio de Impuestos Internos;
  7. Nota: el punto clave aquí es la oportunidad de proporcionar el formulario adecuado al beneficiario y la presentación oportuna de la información correcta a las agencias gubernamentales correspondientes. Por ejemplo, el empleador no presenta el Formulario W-2 ante el Servicio de Impuestos Internos. Los empleadores y otros pagadores pueden incurrir en multas por no informar los Números correctos de Seguro Social o los ITIN válidos o por presentar formularios incompletos o documentos ilegibles ante el gobierno. Los empleadores deben asegurarse de que los empleados completen con precisión el Formulario I-9 en el momento de su contratación. Además, todos los pagadores de compensación a personas que no son empleados deben verificar con elCódigo de Rentas Internaso IRS (por sus siglas en inglés) que los números de identificación fiscal recibidos por los trabajadores se les hayan emitido correctamente. De lo contrario, los pagadores de la compensación pueden estar sujetos a sanciones sustanciales.

 

Tabla de Posibles Sanciones por Declaración de Información Inoportuna o Inexacta

Tabla de Posibles Sanciones por Declaración de Información Inoportuna o Inexacta:

La Sección 6721 del Código de Rentas Internas y las reglamentaciones de implementación permiten que el Servicio de Rentas Internas ejerza discreción al cobrar multas por no cumplir con la ley fiscal de los Estados Unidos relacionada con las declaraciones de información. El Servicio de Impuestos Internos rutinariamente cobra multas separadas por no presentar una declaración de información correcta a tiempo y por no proporcionar declaraciones de beneficiario correctas a tiempo. Por lo tanto, tenga en cuenta al revisar la tabla de multas a continuación que podría haber una duplicación de las multas: una por no presentar la declaración a tiempo o por no presentar la declaración ante la agencia gubernamental correspondiente y la segunda por no entregar declaraciones correctas a los empleados o beneficiarios que no son empleados. Las siguientes sanciones con el tiempo pueden ser muy sustanciales y la pena máxima permitida por la ley por infracciones negligentes difiere según el tamaño del empleador. Los infractores intencionales de estas leyes de devolución de información están sujetos a una amplia gama de sanciones civiles según la ley fiscal de los EE.UU. Las sanciones penales también son una posibilidad real de fraude fiscal.Consulte la Sección 7204 del Código de Rentas Internas, Delitos Fiscales, Otros Delitos y Confiscaciones. Además, cada vez que un contribuyente viola las leyes fiscales con intención, deliberadamente o con abandono imprudente, se expone a sí mismo y a sus organizaciones a exposiciones legales en virtud de otras leyes relacionadas con la defraudación del gobierno de los EE.UU. En este blog limitaremos nuestro análisis y discusión a las acciones civiles. Los lectores interesados deben seguir nuestro sitio de blog donde habitualmente escribimos sobre impuestos, contratos gubernamentales, litigios contractuales y asuntos relacionados con la ley de inmigración; que son áreas del derecho que practicamos en Coleman Jackson, P.C. 

Posibles Cargos Civiles por Cada Declaración de Información o Declaración de Beneficiario:

Año fiscal. Hasta 30 días de retraso. 31 días de retraso y hasta el 1ro de agosto. Después del 1ro de agosto o sin presentarse.

 

Desacato intencional.
2023 $50 $110 $290 $580
2022 $50 $110 $280 $570
2021 $50 $110 $280 $560
2020 $50 $110 $270 $550
2019 $50 $100 $270 $540
2018 $50 $100 $260 $530
2017 $50 $100 $260 $520
2016 $50 $100 $260 $520
2015 – 2011 $30 $60 $100 $250

 

Debo señalar aquí que, aunque etiquetamos la siguiente tabla en este blog con el término «Posibles cargos», no hay nada incierto acerca de estas evaluaciones de sanciones. No quiero que se mal interprete ni que exista alguna duda sobre si el IRS hará cumplir la ley contra los infractores de las leyes de declaración de devolución de información. Estas multas se evalúan de manera rutinaria y prácticamente automática cuando un agente o examinador del IRS audita al contribuyente o el IRS descubre el problema a través de informantes, trabajadores descontentos, beneficiarios, información contradictoria en el Formulario 941, Formulario 940 y Formulario 1096, posiciones impositivas incongruentes adoptadas por el contribuyente, como posiciones 1099A o de otro tipo. En los últimos años, las Divisiones Civil y Penal del IRS parecían haberse centrado en problemas de cumplimiento de impuestos sobre la nómina. Las sanciones por no proporcionar y presentar oportunamente las declaraciones de información están sujetas a intereses al igual que otras sanciones bajo otras disposiciones del Código de Rentas Internas. Las disposiciones penales en la ley tributaria de los Estados Unidos también exponen a los infractores a un posible enjuiciamiento.

 

¿Qué Puede Hacer un Empleador si los Posibles Problemas de Cumplimiento Acechan en la Oscuridad en sus Establecimientos?

¿Qué Puede Hacer un Empleador si los Posibles Problemas de Cumplimiento Acechan en la Oscuridad en sus Establecimientos?

Los establecimientos dedicados a un oficio o negocio deben, en primer lugar, considerar revisar sus gastos de 2021 antes de la fecha límite de presentación de la declaración de información del 3 de enero de 2022 y asegurarse de proporcionar declaraciones correctas a los empleados y no empleados de manera oportuna. Además, deben considerar presentar los informes correctos ante la agencia gubernamental correcta.

En el caso de que un establecimiento dedicado a un oficio o negocio realice una revisión de sus gastos y determine que ha presentado informes de información incorrecta en el pasado, deben considerar proporcionar declaraciones corregidas a sus trabajadores u otros beneficiarios que no sean empleados. Esto es especialmente cierto si ellos presentan oportunamente los formularios corregidos con los funcionarios gubernamentales correspondientes. Las declaraciones de información, si se corrigen oportunamente, pueden no estar sujetas a estas sanciones. Sin embargo, hay una ventana muy corta para enmendar y presentar informes de información corregidos. Estos reportes de información deberán ser corregidos dentro de aproximadamente seis meses de su(s) respectiva(s) fecha(s) de vencimiento.

Ahora bien, en caso de que las devoluciones no puedan ser corregidas por enmienda; los contribuyentes que puedan demostrar que las violaciones de la declaración de información se debieron a una causa razonable o que su incumplimiento de las leyes fiscales federales no se debió a ninguna falta propia, o que las violaciones de la ley se debieron a causas fuera de sus poderes o controles, podrían potencialmente lograr que las sanciones disminuyan en parte o en su totalidad. Una solicitud de reducción de la sanción es simplemente una forma en que el contribuyente puede buscar el perdón. La solicitud se basa en la equidad y la justicia fundamental y requiere buena fe y una base genuina de hecho y de derecho. Los procedimientos y reglas tradicionales de reducción de multas se aplican a la reducción de solicitudes de multas asociadas con infracciones de las leyes federales de declaración de impuestos. La decisión de solicitar una reducción de sanciones no debe tomarse a la ligera, ya que las solicitudes de reembolso frívolas se aplican a las solicitudes de reducción. Las solicitudes frívolas o sin fundamento están sujetas a una multa del 20 % según la ley fiscal de los EE.UU. Estas solicitudes deben basarse en la ley con la recopilación de pruebas documentales, testimonios de testigos y otras pruebas acreditativas creíbles.

 

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Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

Por: Coleman Jackson, abogado y consejero en derecho y Contador Público certificado.
31 de diciembre de 2021
Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

El Quinto Circuito:

El Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos es el tribunal federal que escucha las apelaciones de las decisiones de los tribunales federales emitidas por los tribunales de distrito federales en Texas, Luisiana y Misisipi. Eso significa que las decisiones judiciales del Quinto Circuito son vinculantes para los tribunales federales ubicados en estos tres estados. Las decisiones de la corte del Quinto Circuito son vinculantes para los residentes de Texas, Luisiana y Misisipi.

La Decisión de la Corte discutida en este blog:

Recientemente, en una apelación del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas, el Quinto Circuito dictaminó que la multa para un contribuyente que no informa los intereses en cuentas bancarias extranjeras se aplica por cuenta, no por formulario. Véase U.S. v Bittner (5th Cir.2021).
Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta
Resumen de la Ley:

El Congreso de los Estados Unidos promulgó la Ley de Secreto Bancario en 1970. La Ley de Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en inglés) está codificada en su forma enmendada en 31 U.S.C. § 5311. La BSA, tal como se implementa, requiere personas específicas, que incluya ciudadanos de los Estados Unidos y titulares de tarjetas verdes, con un interés financiero en una cuenta financiera en un país extranjero que notifique dicha relación al Comisionado de Rentas Internas cada año en el que tal relación exista. Se considera que la persona especificada (ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde) tiene un interés financiero en una cuenta extranjera en la que la persona es propietaria o tiene autoridad de signatario; o cualquier cuenta extranjera de cualquier corporación en la que la persona tenga una participación mayor al cincuenta por ciento. La BSA también se aplica a la propiedad de los beneficiarios y otros intereses en fideicomisos extranjeros.

El formulario de informe prescrito es actualmente el Formulario 114, este debe presentarse el 15 de abril de cada año calendario o antes, relacionando las cuentas financieras extranjeras con saldos que superen los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario anterior. El saldo de $10,000 puede estar en una sola cuenta extranjera o una combinación de varias cuentas extranjeras más pequeñas. El formulario 114 se conoce comúnmente como FBAR. El FBAR se presenta ante la Red de Delitos Financieros. La Red de Delitos Financieros es una agencia del Departamento del Tesoro de Estados Unidos. FINCen no es el Servicio de Impuestos Internos. El FBAR no se presenta ante el IRS.

La Ley de Secreto Bancario autoriza al Secretario del Tesoro a imponer una sanción monetaria civil a cualquier persona específica (ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde) que viole o cause cualquier violación de cualquier disposición de 31 U.S.C. § 5314. El régimen de sanciones y la autoridad se establecen en 31 U.S.C. §5321.

Se aplican diferentes sanciones dependiendo de si se determina que la violación de la BSA fue o no intencional. La pena máxima por una infracción no intencional es de $10,000. Ver 31 U.S.C. §5321 (a) (B) (i). La multa máxima aumenta a más de $100,000 o el cincuenta por ciento del monto de la transacción cuando la infracción involucra una transacción; o el saldo en la cuenta en el momento de la infracción cuando la infracción implica no informar la existencia de la cuenta extranjera. Ver 31 U.S.C. §5321 (a) (5) (C) (i) y §5321 (a) (5) (D). En el caso de que el contribuyente informara adecuadamente sobre la cuenta extranjera, en ocasiones se encuentra disponible una defensa de causa razonable para violaciones no intencionales de la BSA.

 

Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta
Resumen de los Hechos en el Caso — EE.UU contra Bittner (5. ° Cir. 2021):

Bittner, el acusado en el caso ante el 5º Circuito. Nació en Rumanía en 1957 y se convirtió en ciudadano de los Estados Unidos en 1987. Para resumir, regresó a Rumanía, su país natal en 1990, se convirtió en un empresario e inversionista exitoso. Mantuvo decenas de cuentas bancarias en Rumanía, Suiza y Liechtenstein utilizando numerosas cuentas “para ocultar su nombre” según el expediente judicial. Además, el registro del tribunal muestra que Bittner utilizó contadores para mantener registros financieros y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales rumanas. Según las conclusiones de los hechos del Tribunal, Bittner no sabía que, como ciudadano de los Estados Unidos, tenía que reportar sus intereses en determinadas cuentas bancarias extranjeras al gobierno de los Estados Unidos. Bittner nunca presentó FBAR mientras vivía en Rumanía.

Bittner regresó a los Estados Unidos en el 2011 y se enteró de que se suponía que él debía presentar los FBAR mientras residía en Rumanía. Contrató a un contador público autorizado que preparó y presentó sus FBAR morosos en mayo de 2012. El expediente judicial muestra que Bittner contrató a un segundo contador público autorizado que enmendó sus presentaciones originales y reveló cada cuenta no declarada desde 2007 hasta 2011, lo que indica que tenía 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009, 53 en 2010 y 54 en 2011. No queda claro a partir dela decisión del tribunal cómo el Servicio de Impuestos Internos se enteró de estas presentaciones tardías de FBAR y de las enmiendas relacionadas; no obstante, dejemos clarosque la privacidad de la que disfrutan las declaraciones de impuestos federales en virtud de la Ley de Impuestos Federales de Estados Unidos no se otorga a los FBAR. Los FBAR presentados ante la Red de Delitos Financieros están disponibles rutinariamente para las agencias federales de aplicación de la ley. El Congreso promulgó la Ley de Secreto Bancario con el objetivo principal de frenar el «uso serio y generalizado» de cuentas financieras extranjeras para evadir impuestos estadounidenses. Estas leyes también están diseñadas para combatir el lavado de dinero, las actividades financieras nefastas y otras actividades financieras ilegales a través de las fronteras internacionales. Por lo tanto, no es sorprendente que el IRS se entere de estas presentaciones FBAR en mora. Independientemente de cómo se enteró el IRS de las violaciones. “El IRS evaluó $ 2.72 millones en multas contra Bittner por violaciones no intencionales de la sección 5314 – $ 10,000 por cada cuenta no declarada de 2007 a 2011, específicamente 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009, 53 en 2010 y 54 en 2011 «. Se produjo una demanda en la que el gobierno de los EE. UU. Solicitó un juicio sobre las sanciones impuestas por la FBAR. Bittner argumentó en el nivel del tribunal de primera instancia que no se leimponía sanción porque sus violaciones se debían a una causa razonable y que, por lo tanto, no podía ser sancionado por una violación no intencional. También argumentó en el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas que la multa no intencional debe imponerse por forma y no por cuenta, según lo evaluó el IRS. En resumen, el tribunal de distrito falló a favor de Bittner afirmando que la multa máxima de $ 10,000 por una violación no intencional se aplica en función de la forma, pero el tribunal rechazó varios otros argumentos que Bittner presentó al tribunal. Las partes apelaron ante la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito.

 

Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

Lo que dictaminó el Quinto Circuito:

A continuación, se describe brevemente cómo el Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito dictaminó si la sanción de la FBAR por una violación no intencional de la BSA se evalúa por cada formulario o por cuenta:

Las sanciones de la BSA «se imponen solamente en caso de violación de las regulaciones promulgadas por el Secretario; si el Secretario no hiciera nada, la Ley en sí no impondría sanciones a nadie.» Es la falta de presentación de una FBAR anual la violación contemplada «por sección 5321 (a) (5) (A).
Análisis y decisión del 5º Circuito: Ni el texto ni la estructura de la BSA separa la excusa de la infracción. Por el contrario, si la excepción de infracciones no intencionales se aplica por cuenta, entonces, lógicamente, las infracciones que la excepción perdona también deben surgir por cuenta. Enmarcada en términos de «la transacción» y «la cuenta», la excepción de causa razonable se lee más naturalmente como una excusa para no informar una transacción o cuenta, no para no presentar un FBAR. Esta lectura respalda nuestra opinión de que la «infracción» subyacente en la sección 5321 (a) (5) (A) no se puede leer por formulario. El texto, la estructura, el historial y el propósito de las disposiciones legales y reglamentarias relevantes muestran que la «violación» de la sección 5314 contemplada en la sección 5321 (a) (5) (A) es la falta de informar una cuenta calificada, no la falta de presentar un FBAR. Por lo tanto, el límite de multa de $10,000 se aplica por cuenta, no por formulario»

 

Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta
¿Cuáles son algunas Lecciones y Conclusiones del Caso Bittner?

Como indiqué al principio de este blog, la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos escucha las apelaciones de los tribunales federales con jurisdicción sobre ciudadanos estadounidenses, titulares de tarjetas verdes y otras personas que residen en Texas, Luisiana y Misisipi. Por lo tanto, el fallo de la corte de que el IRS está autorizado bajo las regulaciones de la BSA a evaluar las sanciones de FBAR por cuenta es vinculante para todos los tribunales federales dentro del Quinto Circuito. La falta de reporte de una cuenta bancaria extranjera calificada está sujeta al límite de multa de $10,000 por cuenta por violaciones no intencionales del BSA por parte de residentes de Texas, Luisiana y Misisipi.

Los asuntos de FBAR conllevan exposiciones potencialmente criminales que no se tratan en este blog en particular porque este caso fue un asunto de derecho civil. Quizás la presentación de informes de cuentas y activos de bancos extranjeros sea más un asunto legal que un asunto contable que los Contadores Públicos Certificados están acostumbrados a manejar, ya que la Red de Crímenes Financieros es más una agencia de aplicación de la ley del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos que un Servicio de Impuestos Internos. Ambas agencias trabajan juntas en asuntos de cuentas extranjeras; pero recuerde, el Formulario 114 se presenta ante la Red de Delitos Financieros.

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Visa Humanitaria: Asilo

Por: Coleman Jackson, Abogado y consejero en Leyes
Diciembre 10, 2021

Visa Humanitaria: Asilo

Todos los años, las personas vienen a los Estados Unidos en busca de protección porque han sufrido persecución o por temor a sufrir persecución en su país de origen debido a su raza, religión, nacionalidad, pertenencia a un grupo social en particular y opinión política. Hay muchas razones por las que personas de todo el mundo buscan reconstruir sus vidas en un país diferente. Algunas personas se van de casa para buscar un trabajo o una educación. Otros se ven obligados a huir de sus hogares debido a persecución o violaciones de derechos humanos; tales como tortura, guerras, hambrunas y violencia doméstica. Millones de personas huyen de sus tierras de origen cada año debido a conflictos armados u otras crisis provocadas por el hombre o violencia natural, desastres climáticos y trastornos. Algunas ya no se sienten seguras en casa y podrían haber sido atacadas solo por quiénes son o lo que hacen o lo que creen; por ejemplo, muchas personas han sido blanco de persecución, tortura y otras formas de abusos indecibles de los derechos humanos debido a su etnia, religión, sexualidad u opiniones políticas.

 

¿Qué es el Asilo?

¿Qué es el Asilo?

El asilo es una protección en la ley otorgada a los ciudadanos extranjeros que ya se encuentran en los Estados Unidos o que llegan a la frontera y que cumplen con la definición del derecho internacional de un «refugiado». La Convención de las Naciones Unidas de 1951 y el Protocolo de 1967 definen a un refugiado como una persona que no puede o no quiere regresar a su país de origen: Un refugiado no puede obtener protección en su país de origen debido a una persecución pasada o un temor fundado de ser perseguido en el futuro «debido a su raza, religión, nacionalidad, pertenencia a un grupo social en particular u opinión política.” El Congreso de los Estados Unidos incorporó esta definición de «refugiado» en la ley de inmigración estadounidense en la Ley de Refugiados de 1980.

El asilo ofrece más protecciones que la suspensión de la expulsión. Por ejemplo, a las personas a las que se les concedió asilo se les permite trabajar, traer a sus familias inmediatas a los Estados Unidos, solicitar una tarjeta del Seguro Social, solicitar permiso para viajar al extranjero y acceder a asistencia pública, como Medicaid o Asistencia Médica para Refugiados. Los asilados también tienen un mecanismo de rutina para adaptarse al estado de residente permanente después de un año en los Estados Unidos. Una vez que la persona se convierte en residente permanente, debe esperar cuatro años para solicitar la ciudadanía. Por otro lado, aquellos a quienes se les concedió la suspensión de la expulsión debido a la probabilidad de persecución o tortura permanecen en una posición precaria. Pueden trasladarse en cualquier momento a un tercer país que lo desee, aunque estas ofertas rara vez se materializan. Además, pueden trabajar y, a veces, recibir asistencia pública, pero no pueden traer a sus familiares inmediatos a los Estados Unidos. No existe ninguna disposición para un eventual ajuste de estatus a residente permanente legal para inmigrantes a los que se les haya concedido la suspensión del estatus de deportación.

Tanto el asilo como la retención de deportación se presentan en la misma solicitud (formulario I-589). Las solicitudes de asilo generalmente deben presentarse dentro de un año de la llegada a los Estados Unidos, pero no hay una fecha límite para presentar una solicitud de retención de deportación. El formulario I-589 (disponible en el sitio web de formularios de USCIS) pregunta por qué el solicitante busca protección y qué piensa que sucedería al regresar a su país de origen. Además, el formulario requiere otra información que pueda arrojar más luz sobre el reclamo, como actividades pasadas y afiliaciones organizativas, el paradero actual y la condición de los miembros de la familia, y las circunstancias de la salida y el viaje a los Estados Unidos. Muchos solicitantes proporcionan material adicional, a veces voluminoso, que incluye declaraciones juradas, relatos de noticias o informes de derechos humanos, incluidos los de organizaciones no gubernamentales como Amnistía Internacional o Human RightsWatch. Hay consecuencias extremas por presentar una solicitud de asilo frívola. Palabra a los sabios; tenga cuidado y cumpla meticulosamente con las instrucciones del Formulario I-589. 

¿Qué es persecución? 

¿Qué es persecución?

Perseguir significa acosar, castigar, herir, oprimir o hacer que alguien sufra daño físico o psicológico.

La ley de inmigración de los Estados Unidos no enumera ejemplos específicos de los tipos de persecución que calificarían a alguien para el asilo o el estatus de refugiado. Sin embargo, a partir de la ley que se ha desarrollado a través de casos judiciales, sabemos que puede incluir actos como amenazas, violencia, tortura, encarcelamiento inapropiado o negación de derechos humanos o libertades fundamentales.

Históricamente, por ejemplo, la necesidad de asilo o estatus de refugiado ha sido reconocida en situaciones en las que un gobierno extranjero ha:

  • disidentes políticos encarcelados y torturados o supuestos indeseables
  • disparó armas contra manifestantes
  • cometió genocidio contra una raza en particular
  • se aseguró de que los miembros de una religión específica quedaran fuera del proceso político,
  • y mucho más.

Recuerde que la persecución debe estar relacionada con uno de los cinco motivos: raza, religión, nacionalidad, pertenencia a un grupo social u opinión política. Entonces, por ejemplo, la violencia dirigida contra gays y lesbianas se reconoce como persecución relacionada con la pertenecía a un grupo social.

Pero la violencia contra un individuo que ha enfurecido a un criminal local podría no tener la conexión necesaria con uno de los cinco motivos, lo que hace que sea mucho más difícil para las víctimas que huyen de sus países debido a bandas criminales ser elegibles para el asilo o el estatus de refugiado de los EE. UU. Gobierno. El gobierno de los Estados Unidos ha reconocido la persecución basada en el género como perteneciente a la categoría de «grupo social particular» a los efectos del asilo. Este reconocimiento de la persecución de género y las víctimas de violencia doméstica como un grupo social particular ha permitido en los últimos años a las víctimas de abuso doméstico la oportunidad de buscar protección como refugiadas presentando una solicitud de asilo en los Estados Unidos. También recuerde que el temor de los solicitantes de asilo a una futura persecución en su país de origen debe estar «bien fundado». Este es un estándar objetivo de miedo; ¿Temerá una persona razonable en una situación similar por su salud, su integridad física y su vida?

 

Desarrollos recientes en las políticas y prácticas de asilo de Estados Unidos 

Desarrollos recientes en las políticas y prácticas de asilo de Estados Unidos:

Autorización de trabajo retrasado:

Hasta mediados de 2020, la mayoría de los solicitantes de asilo recibieron autorización de trabajo mientras sus casos de asilo estaban pendientes de decisión en la oficina de asilo. Una vez transcurridos más de 180 días prescritos por la ley después de la presentación de sus solicitudes, los solicitantes de asilo recibieron permisos de trabajo de un año. Sin embargo, en junio de 2020, el Departamento de Seguridad Nacional cambió esta regla de permiso de trabajo. El DHS promulgó una nueva regulación que prohíbe la autorización de trabajo durante 365 días después de presentar una solicitud de asilo y prohíbe la autorización de empleo para todos los solicitantes de asilo que no ingresaron en un puerto de entrada. Al mismo tiempo que su regulación para restringir el asilo para todos los que no ingresaron en un puerto de entrada, el DHS tomó medidas para limitar el número de personas que podían presentar solicitudes de asilo en los puertos de entrada. Posteriormente, Estados Unidos suspendió todas las solicitudes de asilo indefinidamente debido al COVID-19. Como resultado, las oficinas de asilo y los tribunales de inmigración tienen atrasos monumentales, lo que hace que los solicitantes esperen meses y años para adjudicar sus solicitudes. Las solicitudes de asilo afirmativas pueden estar pendientes en la oficina de asilo durante años. Cualquier persona que busque asilo en los Estados Unidos debe tener en cuenta la posibilidad real de que no podrá trabajar legalmente en los Estados Unidos bajo las políticas y prácticas actuales de asilo de los Estados Unidos durante más de 1 a 1.5 años después de que la oficina de asilo acepte su solicitud para su procesamiento.

Sin embargo, puede ser elegible para recibir una autorización de empleo basada en una solicitud de asilo pendiente si cumple con uno o más requisitos específicos. Como en todos los asuntos de inmigración, las políticas y las prioridades de implementación pueden cambiar; Estos cambios podrían afectar qué solicitantes de asilo pueden ser elegibles para autorizaciones de trabajo y cuándo pueden solicitar una autorización de trabajo.

 

Revisión del historial de aprobación de solicitudes de asilo:

Los oficiales de asilo tienen la autoridad para otorgar asilo a los solicitantes de asilo que cumplan con los estándares legales. En el pasado, las decisiones de asilo positivas corrían entre el 15 y el 30 por ciento de las solicitudes de asilo afirmativas. En 2013, los oficiales de asilo aprobaron cerca del 50 por ciento de todas las solicitudes de asilo afirmativas. La tasa de aprobación se mantuvo cerca del 20 por ciento en 2015 y 2016; la tasa de aprobación de solicitudes de asilo se desplomó a aproximadamente el 10 por ciento en 2016 y 2017, y volvió a aproximadamente el 20 por ciento en 2018 y 2019. Consulte estas estadísticas de tasas de aprobación en los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de Estados Unidos, Todos los formularios, Informes anuales, 2013-2019.

 Revisión del historial de aprobación de solicitudes de asilo

Resumen: Presente una solicitud de asilo creíble:

Incluso si cree que es elegible para recibir asilo o protección como refugiado en los Estados Unidos; es decir, ha experimentado persecución basada en uno de los cinco motivos que hemos discutido en este blog; todavía necesita preparar una solicitud de asilo; pero también debe complementar esta solicitud con pruebas que demuestren su solicitud de asilo. Puede fundamentar su solicitud de asilo en los Estados Unidos con su propio testimonio, declaraciones de testigos, artículos de periódicos y otros informes que discutan su caso o la situación de los derechos humanos en su país, declaraciones y opiniones de testigos expertos y otras pruebas creíbles y pertinentes.

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Estrategias para responder a protestas por licitaciones en la contratación pública

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Certificado Publico
Fecha: 01 noviembre, 2021

Estrategias para responder a protestas por licitaciones en la contratación pública

Suponga que su empresa no ha sido adjudicataria de un contrato con el gobierno o ha ganado una adjudicación y un postor no seleccionado está protestando por su premio. En ese caso, es fundamental defender enérgicamente sus derechos. En el mercado federal, las protestas por licitación son un mecanismo de supervisión integral, que garantiza que los estatutos y regulaciones de adquisiciones lleven a cabo los objetivos de la política de adquisiciones federales.O Suponga que una empresa cree que el gobierno federal no cumplió con los términos de una licitación (es decir, IFB, RFP, RFQ, etc.) o las leyes o regulaciones aplicables en una transacción de adquisición. En casos como estos, la empresa (licitador) debe seguir reglas estrictas o enfrentarse a la pérdida del derecho a protestar. ¿Qué es una propuesta de protesta? Una protesta por licitación es un desafío legal a las acciones del gobierno durante la fase de adquisiciones, incluida la evaluación de licitaciones / propuestas y la adjudicación de un contrato gubernamental. El cómo, cuándo y dónde de las protestas por licitación están controlados por diversas leyes y regulaciones.

Las protestas por licitación se pueden presentar en diferentes foros y están sujetas a plazos estrictos que deben seguirse adecuadamente. Ya sea defendiendo una protesta como un adjudicatario exitoso o procesando una protesta como un postor decepcionado, todos los contratistas del gobierno deben comprender el proceso de protesta de licitación para defender sus adjudicaciones de contrato de la protesta con éxito o reivindicar sus derechos a la competencia plena y abierta como manifestante. En primer lugar, aclaremos algunas confusiones y dudas sobre el proceso de protesta por licitación.

 

Descripción general de la protesta de oferta

Descripción general de la protesta de oferta

Las protestas por licitación son impugnaciones legales presentadas por los licitadores contra la forma en que el gobierno ha llevado a cabo una transacción de adquisición.

Una parte interesada puede protestar ante la agencia, la Oficina de Responsabilidad del Gobierno (GAO) o la Corte de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos (COFC).

El mejor lugar para presentar una protesta por licitación dependerá de varios hechos. Las consideraciones principales incluyen el valor de la adquisición para su empresa, el costo de realizar una protesta en el lugar en particular, si la protesta sería oportuna en el lugar (es decir, una protesta que no es oportuna en la GAO puede ser oportuna en el COFC), y si la protesta involucrará información que requiera una orden de protección (es decir, la comunicación competitiva se limita a los abogados y no se divulga a las empresas involucradas). En los últimos años, la mayoría de las protestas de licitación se presentan ante la GAO, por lo que, en nuestro blog, nos centraremos en el proceso de protesta de licitación de la GAO.

La GAO ha definido el estándar básico de su revisión de una protesta de licitación de la siguiente manera: “La evaluación de la propuesta de un oferente es un asunto dentro de la discreción de la agencia. El mero desacuerdo de un manifestante con el juicio de la agencia en su determinación del mérito relativo de las propuestas en competencia no establece que la evaluación fuera irrazonable. Si bien no sustituiremos nuestro juicio por el de la agencia, cuestionaremos las conclusiones de la agencia cuando sean inconsistentes con los criterios de solicitud y los estatutos y regulaciones de adquisiciones aplicables, no estén documentados o no tengan una base razonable «.

 

Estrategias para responder a protestas por licitaciones en la contratación pública

La cantidad de días que tenga para presentar una protesta dependerá de la base de la protesta para comenzar. En general, si una protesta se basa en un problema obvio con los documentos de licitación, la protesta debe presentarse antes de la fecha en que se debe presentar la oferta o propuesta. El propósito de esta regla es evitar que un contratista se sienta en sus derechos para desafiar lo que cree que es una solicitud injusta, tira los dados para ver si gana y luego, si no tiene éxito, presenta una protesta.

Los requisitos de tiempo para otras protestas, como un desafío a la decisión del gobierno de adjudicar el proyecto a otra empresa, dependerán del lugar de la protesta. En la GAO, se debe presentar una protesta dentro de los diez días posteriores a que se conozca o debiera haberse conocido la base de la protesta. Si se solicita un interrogatorio y se requiere que el gobierno proporcione el interrogatorio (es decir, contratación negociada bajo FAR Parte 15), entonces la protesta puede presentarse dentro de los diez días posteriores al interrogatorio.

Sin embargo, hay beneficios de presentar la protesta incluso antes debido a la regla de suspensión automática. Una suspensión automática (es decir, se requiere que el gobierno retenga la adjudicación y suspenda la ejecución del contrato) si la protesta se presenta ante la GAO dentro de los cinco días posteriores a la fecha de informe obligatoria ofrecida o dentro de los diez días posteriores a la adjudicación del contrato. Una suspensión del desempeño puede ser muy importante, ya que puede afectar su remedio o alivio final. Sin la suspensión automática, el contrato continuará ejecutándose y es posible que no quede ningún requisito del contrato por adjudicarle, incluso si su protesta tiene éxito.

 

Estrategias para responder a protestas por licitaciones en la contratación pública

Una vez que su protesta se presenta ante la GAO, la agencia tiene 30 días para proporcionar el informe de la agencia (AR). El AR incluirá documentos que respondan a los argumentos de su protesta, incluidos los documentos solicitados explícitamente en su protesta. El AR consistirá en una declaración del oficial de contratación sobre los motivos de la protesta y un memorando legal del abogado de la agencia. Además, el AR mostrará lo que hizo la agencia durante el proceso de contratación, lo que puede reforzar la protesta inicial o proporcionar motivos adicionales para la protesta. A veces, la agencia se niega a proporcionar ciertos documentos solicitados y la disputa debe ser resuelta por el abogado de la GAO asignado a la protesta.

La agencia o un adjudicatario que intervenga puede solicitar que se desestime la totalidad o parte de su protesta. Tales solicitudes de la agencia o del interventor a menudo se basan en argumentos de oportunidad, posición, madurez y falta de prejuicios. Si se presenta una solicitud de desestimación, el protestante deberá presentar una respuesta oponiéndose a la oferta. Si se presenta una solicitud de despido, a menudo es antes de la fecha límite de 30 días para presentar el AR. Este AR debe revisarse cuidadosamente y con habilidad porque a menudo es una fuente de información histórica muy útil relacionada con las acciones de los funcionarios gubernamentales en la adjudicación de contratos gubernamentales bajo leyes de competencia abierta y justa.

Una vez que se proporciona el AR, el manifestante tiene diez días para presentar comentarios en respuesta a los argumentos de la agencia. Si el manifestante no aborda cualquier motivo de protesta en sus palabras, la GAO considerará el entorno omitido como abandonado por el manifestante. El manifestante debe ser meticuloso al reunir los hechos; y el protestante de la oferta debe aplicar de manera coherente y exhaustiva los principios legales de contratación gubernamental pertinentes cuando impugne las adjudicaciones de contratos gubernamentales en la GAO o en cualquier otro foro legal.

Además de los comentarios, como mencioné al pegar antes, un manifestante a menudo descubre motivos adicionales de protesta al revisar el AR. Revisé el AR de inmediato; porque el tiempo es esencial. Estos diferentes motivos de protesta deben presentarse dentro de los diez días posteriores a la recepción del AR (es decir, dentro de los diez días posteriores a conocer la base del motivo de la protesta). Se requerirá que la agencia presente un AR complementario en respuesta, y el manifestante tendrá que presentar comentarios adicionales. El proceso de protestas suplementarias está truncado (por ejemplo, la GAO puede requerir que la AR suplementaria se presente dentro de diez días en lugar de los 30 días asignados para la AR inicial).

La agencia puede tomar medidas correctivas en cualquier momento del proceso. La acción correctiva por parte de la agencia es un reconocimiento de que no cumplieron con alguna parte del proceso de adquisición y, por lo tanto, están corrigiendo ese error. La agencia tiene amplia discreción en la acción correctiva y, a menudo, incluye una reevaluación de propuestas o enmiendas a la solicitud. Si la agencia toma una acción correctiva, la GAO descartará la parte de la protesta relacionada con la acción correctiva.

La GAO emitirá su decisión dentro de los 100 días posteriores a la presentación de la protesta. La GAO puede negar o sostener la protesta, total o parcialmente. Si se apoya la protesta, la GAO indicará a la agencia que solucione el problema. Si la GAO niega una protesta, el manifestante puede volver a presentar la protesta ante el Tribunal de Reclamaciones Federales.

 

Estrategias para responder a protestas por licitaciones en la contratación pública

Es comprensible que los clientes a menudo quieran saber la probabilidad de que su protesta tenga éxito. Sin embargo, la posibilidad de éxito o fracaso depende de los hechos específicos de cada protesta. Además, muchas protestas exitosas se basan en la protesta complementaria, que no está disponible para el manifestante hasta que se presente el AR. Sin embargo, estadísticamente, la GAO ha informado que la tasa de efectividad de las protestas en los últimos años está entre el 42% y el 45%. Eso significa que casi la mitad de las protestas presentadas dan como resultado que la GAO sostenga la protesta o que la agencia tome medidas correctivas para remediar los errores citados en la protesta.

Debe hablar de inmediato con un abogado y un consejero si cree que el gobierno no ha cumplido con los términos de una solicitud o con las leyes y regulaciones de contratación gubernamentales aplicables. La orientación y evaluación oportunas de su posible protesta de oferta son esenciales para cumplir con los estrictos requisitos para protestar por adjudicaciones de contratos gubernamentales. Esta es simplemente una descripción general de las estrategias para responder a las protestas por licitaciones en la contratación pública; El conocimiento y la habilidad en derecho contractual del gobierno y la evaluación adecuada de todos los hechos y circunstancias son extremadamente importantes cuando se persiguen estrategias legales.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Viendo Leyes: ¿Cómo se trata la moneda virtual para fines fiscales federales?

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Video de Viendo Leyes
octubre 26, 2021

¿Cómo se trata la moneda virtual para fines fiscales federales?

Viendo Leyes

Mi nombre es Reyna y soy la asistente en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.

Nuestro tema de hoy es: “¿Cómo se trata la moneda virtual para fines fiscales federales?”

Esta presentación es palabra por palabra de la sesión de preguntas y respuestas que tuve con el abogado, solamente estoy traduciendo. El abogado es Coleman Jackson.

Hoy vamos a hablar sobre la moneda virtual. ¿Lo que es? ¿Está sujeto a impuestos según las leyes fiscales de Estados Unidos? Y si es así, ¿cómo se grava?

Pregunta 1:

En primer lugar, ¿podría explicar abogado, ¿qué es la moneda virtual para empezar?

Abogado Coleman Jackson

La moneda virtual se ha definido en la ley reguladora financiera y la ley tributaria de los Estados Unidos como una representación digital del valor que funciona como un medio de intercambio, una unidad de cuenta y / o un depósito de valor. Así es como el Servicio de Impuestos Internos definió el término moneda virtual en la Resolución de Ingresos del IRS 2014-21.

Esa misma regla de ingresos creó la moneda virtual «convertible» que se define en la ley fiscal y regulatoria como moneda virtual que tiene un valor equivalente en moneda real, o actúa como un sustituto de la moneda real. Un ejemplo de moneda virtual convertible es Bitcoin. Bitcoin se puede utilizar para comerciar, comprar y vender digitalmente o intercambiar en dólares estadounidenses y otras monedas reales y virtuales.

Reyna Munoz

Pregunta 2

Abogado ¿cómo se trata la moneda virtual convertible en la ley fiscal de Estados Unidos?

Abogado Coleman Jackson

A pesar del hecho de que la moneda virtual convertible tiene un valor equivalente en moneda real y puede actuar como un sustituto de la moneda real, no se trata como moneda según la legislación fiscal de Estados Unidos.

La moneda virtual convertible se considera propiedad según la legislación fiscal de Estados Unidos eso significa que la mayoría de las leyes fiscales que se aplican a las transacciones inmobiliarias se aplican a la venta, compra o intercambio de moneda virtual convertible.

Ahora tenga en cuenta que estoy limitando el alcance de mi análisis aquí a la moneda virtual convertible. La moneda virtual también incluye otras formas de representaciones criptográficas y / o digitales de valor que las leyes y reguladores fiscales de los Estados Unidos.(Que yo sepa) ni siquiera han emitido ningún tipo de orientación a la fecha. La moneda virtual es bastante nueva en términos de medio de intercambio y creo que el IRS, FinCen (que es la Red de Delitos Financieros) y otras agencias gubernamentales todavía están desarrollando las reglas regulatorias, la orientación gubernamental y las reglas fiscales relacionadas con las transacciones de moneda virtual alrededor del mundo. En los Estados Unidos Financial Crimes Network (FinCen) participa en gran medida en el diseño de herramientas y regulaciones aplicables a las personas que administran, intercambian o usan monedas virtuales y otras monedas digitales en transacciones financieras.

Reyna Munoz

Ya veo, abogado. Entonces, el alcance de nuestras discusiones de hoy se limita a las monedas virtuales convertibles, como este bitcoin.

Pregunta 3

Abogado, cuando un empleador paga a sus empleados en, digamos, bitcoins. ¿Se aplica la ley de impuestos laborales de los Estados Unidos a estos salarios?

Abogado Coleman Jackson

Respuesta 3

Reyna esa es una pregunta excelente!

Generalmente, el medio de intercambio que utiliza un empleador para pagar a sus trabajadores es irrelevante en la legislación fiscal. Pagar salarios en bitcoins no exime a un empleador de cumplir con todas las leyes de impuestos laborales de Estados Unidos, incluidas las reglas de retención del impuesto sobre la renta, Medicare y las reglas fiscales. El empleador aún debe emitir formularios w2 adecuados y oportunos y presentar todos los formularios de impuestos sobre el empleo trimestrales y anuales.

Nuevamente, es irrelevante según la ley tributaria si el empleador usa efectivo, transferencias, dólares o bitcoins para pagar a sus empleados. Ahora hay preocupaciones de valoración porque bitcoin, recuerde, se trata como propiedad, no como moneda en la ley de Estados Unidos.

Permítanme agregar aquí que la Sección 61 del Código de Rentas Internas da una definición muy amplia de lo que constituye el ingreso bruto en los Estados Unidos. Se aplica a las transacciones de moneda virtual exactamente como se aplica a las transacciones financieras que utilizan cualquier otro medio de cambio. La moneda virtual no cambia nada con respecto a la Sección 61 del Código.

Reyna Munoz

Pregunta 4

De acuerdo, pero abogado, ¿qué pasa si el bitcoin se usa para pagar a alguien que no es un empleado por sus servicios?

Abogado Coleman Jackson

Respuesta 4

De nuevo, déjame ser claro aquí; absolutamente claro. El cambio en su hipótesis no hace ninguna diferencia desde una perspectiva fiscal.

Todos los pagos realizados a una persona que usa moneda virtual (incluidos los bitcoins) están sujetos a los requisitos obligatorios de retención de respaldo según la ley tributaria de los Estados Unidos de la manera exacta y en la misma medida que los pagos realizados con cualquier otra moneda o propiedad. Eso significa que debe obtener el número de identificación fiscal del beneficiario. Y debe respaldar la retención e informar al IRS a menos que esté específicamente aquí del IRS que no está obligado a retener impuestos sobre el pago.

Entonces, en respuesta a su pregunta: Respalde los impuestos retenidos en los pagos con moneda virtual para todos los no empleados, independientemente del propósito del pago.

Reyna Munoz

Pregunta No 5

Entonces, abogado, explique cuál es el problema cuando la gente no respalda y retiene impuestos o no cumple con las otras reglas tributarias que está discutiendo aquí.

Abogado Coleman Jackson

Los contribuyentes pueden estar sujetos a sanciones por incumplimiento de las leyes fiscales de Estados Unidos hay multas por reportar información, multas por pago insuficiente, multas por negligencia, multas por fraude.

Hay una serie de sanciones en la caja de herramientas del IRS para alentar a las personas a cumplir con las leyes fiscales aplicables.

Es responsabilidad de cada contribuyente saber qué leyes tributarias se aplican en su situación tributaria particular. Si no lo saben, deben consultar con asesores legales y financieros competentes.

No puedo discutir todas las cosas negativas que podrían suceder con personas que intencionalmente violan las leyes fiscales de Estados Unidos tras un enjuiciamiento exitoso por delitos fiscales, las personas pueden perder su libertad. Por lo tanto, estas reglas fiscales que se aplican a quienes se dedican a administrar y realizar transacciones comerciales en moneda virtual son cosas serias. Siga nuestros blogs para obtener discusiones más detalladas sobre este y otros temas tributarios.

Reyna Munoz

Abogado, muchas gracias por esta presentación tan completa e informativa sobre el tema: “¿Cómo se trata la moneda virtual para fines fiscales federales?”

Esta presentación es palabra por palabra de la sesión de preguntas Si desea ver más Law Watch, suscríbase a nuestro canal o escuche más impuestos, litigios de contratos gubernamentales e inmigración, lea nuestros blogs en www.cjacksonlaw.com; escuche nuestros podcasts de Pensamientos Legales donde quiera que escuche sus podcasts y mire los futuros videos de Law Watch, aquí mismo en nuestro Canal U-Tube. Y suscríbase a publicaciones y presentaciones de Coleman Jackson, P.C. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

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