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La Importancia De Planificación Patrimonial y Protección De Activos

La Importancia De Planificación Patrimonial y Protección De Activos.

Escrito por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado

Abril 26, 2023

Muchos americanos murieron durante la pandemia del Covid-19. Muchas familias aprendieron de estos tiempos difíciles y perdió que la planificación patrimonial y protección de activos no es solo para los poderosos y acomodados, sino para todos. Nosotros no nacimos para quedarnos aquí y todos necesitan planear su salida espiritualmente pero también temporariamente. Todos estamos pasando por. Todos somos viajeros en este viaje rumbo a la vida. Formamos relaciones; impactamos las vidas de los demás para el bien o el mal; amasamos terrenos y otras cosas durante este viaje. planificación patrimonial reflecta nuestras metas y objetivos para como nosotros deseamos proteger nuestros seres queridos y pasar nuestro legado personal y propiedades y cosas para nuestros seres queridos, organizaciones benéficas y cualquier sea que escojamos. planificación patrimonial nos deja planear para incapacidades que nos llegue. ¡Planificación Patrimonial y protección de activos es muy importante! ¡Es lo más responsable!

Muchos americanos aprendieron durante Covid-19 que ellos o sus seres queridos no planearon para las incapacidades que duran mucho tiempo o para sus muertes. Muchos abogados de planificación patrimonial, impuestos, y protección de activos han visto mas familias e individuales con estos tipos de asuntos dentro de sus corazones y mentes en estos días. Ellos están determinados para no hacer los mismos errores que sus mayores hicieron en no planear en sus incapacidades y muertes. Yo creo que el publico necesita saber sobre protección de activos y panificación patrimonial.

Por eso hoy estoy escribiendo este blog sobre planificación patrimonial y protección de activos. Sera publicado gratis para todos quien vaya a mi sitio de web www.cjacksonlaw.com y haga clic en nuestra página de blog. Incapacidades, muertes, e impuestos nos impacta a todos en una forma o en otra sin importar nuestro estatus económico, en nuestra cultura, o en cualquier cosa particular que se refiera a nosotros.

Que es planificación patrimonial y protección de activos:

Definiciones: Planificación patrimonial- planificación patrimonial adecuada te deja planear para usted y sus seres queridos (que incluye su familia, su iglesia, y comunidad) sin renunciar su control en sus asuntos. Su plan patrimonial le debería dar la posibilidad de su propia discapacidad. Le debería dar lo que usted tiene a quien se lo quiera dar, cundo lo quiere, y en la forma menos costosa.

Planificación patrimonial es bastante importante que no se puede permitir el lujo de no hacer lo y cuando lo haga tampoco se puede dar el lujo en no contratar representación legal. planificación patrimonial y estructuración de negocio son específicos al estado que significa que la ley estatal impacta su planificación patrimonial. Eso también significa que si es un residente de Tejas; usted debe de considerar seriamente un abogado licenciado en Tejas. Ley federal de impuestos implica que usted considere contratar un abogado experto en las secciones relevantes al Código de Rentas Internas.

Algunas cosas generales que usted puede hablar con su abogado de planificación patrimonial durante su primera consulta:

Hay cinco formas comunes para pasar activos a sus seres queridos –

Testamentos
Fideicomisos
Designaciones de beneficiarios (por ejemplo., seguros de vida, pensiones, IRA’s, etc.)
Arreglos de propiedad conjunta
Escrituras de vida
Activos no testamentarios
Copropiedad con derecho de supervivencia
Pagadores a la cuenta muertes
Cuentas conjuntas
Seguro de vida

Problemas de impuestos – El espectro de los impuestos siempre está ahí (entonces, no puedes ignorar las ramificaciones fiscales de morir. Algunas consideraciones fiscales básicas que necesita conversar con su abogado de planificación patrimonial durante su primera consulta son:

Crédito fiscal unificado federal
Impuestos sobre el patrimonio
Donaciones e impuestos sobre donaciones
Propiedad comunitaria vs propiedad separada – Tejas es un estado de propiedad comunitaria y el impacto de esa realidad en la planificación patrimonial no puede ser subestimado.
Impuestos de la propiedad – Los impuestos de la propiedad en Tejas son unos de los mas altos de todo el país. Mucha gente mayor se atrasa en sus impuestos de la propiedad y pierden su propiedad debido a los impuestos morosos. Y muchos de ellos quien inherente propiedad en Tejas no saben de estos impuestos morosos hasta que tienen se enfrentan a procedimientos de ejecución. La debida diligencia es requerida para investigar las varias maneras la propiedad de los bienes está gravados.

Algunas otras cosas para hablar durante su primera consulta con su abogado de bienes y protección de activos. Es una grande ayuda si su abogado de planificación patrimonial y protección de activos tiene conocimiento en impuestos federales porque los impuestos federales siempre están alrededor y pueden impactar el valor de sus bienes. Debería considerar preguntar sobre –

La importancia en tener un testamento
Tipos básicos de los testamentos
Leyes de propiedad comunitarias en Tejas.
Testamento y fideicomiso testimonial
Provisiones especiales y cosas únicas a usted
El ejecutor
Ejecución del testamento
Revocación del testamento
Efecto del divorcio en testamentos y los fideicomisos y propiedad comunitaria
Efecto e implicación de estatus migratorio, los EEUU es un país de inmigrantes y muchos inmigrantes tienen familias, interés comercial y propiedad en sus países nativos; por lo tanto, planificación patrimonial y protección de activos tienen que considerar los hechos y circunstancias. En algunas veces planificación previa a la inmigración es crítica. Estatus migratorio no puede ser ignorado en planificación patrimonial y planificación fiscal.

Que mas puede considerar decir durante su primera consulta con su abogado de planificación patrimonial y protección de activos.

Documentos auxiliares: Entonces, ¿De que se tratan esos documentos? Morirse no es lo unió en que pensar. Durante Covid-19, la gente estaba en el hospital por varios meses. ¿Quién tenia que estar en cargo sobre asuntos de la casa: ¿Quién estaba ahí para los asuntos del negocio? ¿Quién estaba ahí para cuidar a los niños menores de edad? Problemas que te incapacitan también son parte de un buena planificación patrimonial y protección de activos. Planificación patrimonial es para planear por si usted no se puede cuidar sí mismo, sus hijos menores de edad, y sus asuntos financieros. Algunas herramientas abogados de planificación patrimonial usan en consideración de su incapacitadas para actuar para usted son:
Poderes duraderos
Poderes generales
Poderes especiales
Revocaciones de POAs
Cuidado de salud POAs
Directivas a los físicos
- Fideicomiso testimonial
Creación de un fideicomiso testimonial
Objeto, tipos e impuestos con respecto a los fideicomisos
Acuerdo de comunidad de bienes y testamento de vertido
Poderes miserables
terminación del fideicomiso
Fideicomiso matrimoniales y derivación
Cuando los fideicomisos no sean recomendables
Como funcionan los fideicomisos
Fideicomiso en vida
Fideicomiso QTIP
Fideicomiso caritativo restante
Tutelas
1. ¿Y que pasa con el cuidado de largo plazo? (Cuidado de ancianos como Social Security, hogares de ancianos, SSI, Medicare, Medicaid, y Hospicio) Estos asuntos también son dirigidos en un integral planificación patrimonial y protección de activos.

CONCLUSION: PLANIFICACION PATRIMONIAL Y PROTECCION DE ACTIVOS ES MAS QUE DOCUMENTOS

¡Planificación patrimonial es más que escribir documentos! Planificación patrimonial es sobre tus metas y objetivos en como pasar tu legado, valores, y propiedad a quien usted quiera, y como quiera y cuando lo desee con el mínimo de derrames como impuestos, costosos judiciales, y otros gastos como sea posible. Es peligroso sacar documentos del internet o obtenerlos de unos amigos, familiares, o otros porque la ley es complicada y cuando encuentra algo en el internet o donde sea tal vez no se le puede cumplir sus metas y objetivos. Un abogado es necesario para un buen planificación patrimonial y protección de activos. Estos planes necesitan estar dentro de los limites de todas las leyes y principios éticos internacionales, federales, estatales, y locales. ¿Qué son sus metas y objetivos en asuntos como estos?

Portrait of young Mexican family

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Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

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Por: Coleman Jackson, Attorney, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Hay implicaciones de impuestos federales de matrimonio en un estado de comunidad de bienes. La ley de impuestos federales depende en el estado de matrimonio bajo la ley estatal. El matrimonio, su existencia y disolución están completamente dentro de la jurisdicción de los estados de los Estados Unidos. Hay nueve estados de la comunidad de bienes de los Estados Unidos. Cuales son:

Arizona
California
Idaho
Luisiana
Nevada
Nuevo México
Tejas
Washington
Wisconsin

En este blog, limitamos nuestra discusión a las parejas casadas en Tejas. Alguien leyendo este blog, que está casado o pensando casarse en algún lugar distinto de Texas, debe tomar este hecho en consideración al leer este blog. En Tejas, Texas Family Code, Capitulo 2 establece dos categorías legales que pueden ser entradas a el Estado de Tejas cuales son ceremonia matrimonial, comúnmente conocido como formal o matrimonio licenciado, y matrimonio informal, cual conocido como «matrimonio de ley común.» Un matrimonio ceremonial es entrado en Tejas cuando una pareja toma un juramento, obtiene una licencia para casarse y sigue con la ceremonia de casarse satisfaciendo todos los requisitos de matrimonio en el Texas Family Code, Capitulo 2. Mientras que una ley común de matrimonio es presentada en Tejas cuando una pareja omite obtener una licencia y seguir con la ceremonia de matrimonio; pero sin embargo se compromete a casarse, vivir juntos como marido y mujer y se introduce a otros como marido y mujer. En Tejas, una ley común de matrimonio es legal, valido, y solamente puede ser terminada por muerte, divorcio o anulación, exactamente como un matrimonio formal. Mirar el capítulo 2 de Texas Family Code.

Una vez el pacto sea hecho, así sea formal o informal, el Estado de Tejas conocerá la santidad de el matrimonio y la ley de impuestos aplicara a la pareja como una unión matrimonial. Leyes de propiedad de la comunidad de Tejas determinara si la pareja tiene comunidad de bienes, ingresos de la comunidad, o los dos. Como Tejas reconoce su matrimonio y Tejas es un estado de comunidad de bienes, usted puede presentar regresos de impuestos federales o regresos de impuestos separados. Parejas casadas que presentan una declaración conjunta usualmente pagan menos ingresos que una pareja casada que presenta declaraciones de impuestos federales separadas pero casadas. Podría haber, varias razones por la cual una pareja presente regresos de impuestos separados. Algunas parejas se casan por conveniencia, claramente tienen que considerar las implicaciones de impuestos sobre estas decisiones. Por ejemplo, la Corte de Impuestos resolvió en Churchill v. Comm’r, T.C. Memo 2001-182 (8/1//11) que aunque John alega que se caso con Sharon por conveniencia (para tener sus beneficios de seguro medico), el Comisario de el IRS tenia razón de ir tras los bienes e ingresos de Sharon considerando que la Oferta de Compromiso de John por el asentimiento de sus impuestos no pagados. Matrimonios por conveniencia podrían ser ilegal bajo las leyes estatales y federales, por lo cual también tienen consecuencias más allá de leyes de impuestos de los Estados Unidos.

Si la pareja casada presenta declaraciones de impuestos separadas, la pareja debe determinar el ingreso comunitario y los ingresos separados. En un estado de propiedad comunitario como Texas, propiedad adquirido durante matrimonio es propiedad comunitaria de el esposo y esposa. La mitad de todos los ingresos de la comunidad pertenecen a cada uno de los cónyuges durante el matrimonio, independiente de que el cónyuge haya trabajado para él, lo haya ganado o lo haya recibido. Las leyes de propiedad de la comunidad también afectan la base del contribuyente en bienes heredados de una persona casada que vivía en un estado de propiedad comunitaria.

División de propiedad entre condueños en el incidente de divorcio o no reconoce ninguna ganancia o perdida sobre la disposición de la propiedad ( las parejas domiciliadas en Tejas son copropietarias de bienes adquiridos con bienes comunitarios adquiridos con bienes de la comunidad durante el matrimonio; la presunción refutable es que todos los bienes adquiridos en una presunción de matrimonio es que toda propiedad en un matrimonio en Tejas es propiedad de la comunidad) . Así fue dicho por la Corte Suprema de los Estados Unidos en United States v. Davis, 370 U.S. 65 (1962).

Por otra parte, Innocent Spouse and Equitable Tax Relief bajo el código de Rentas Internas podría estar disponible para los cónyuges enredados en las redes de impuestos federales resultantes de las decisiones y acciones de su cónyuge.

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¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN LA CORTE!

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¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN LA CORTE!

Por Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Conforme a las leyes de los Estados Unidos, una responsabilidad anual de información y divulgación recae sobre cualquier persona de los Estados Unidos con intereses financieros o autoridad signataria sobre un banco, corretaje, acciones o cualquier otra cuenta financiera en un país extranjero. Mirar 31 U.S.C. Sec. 5314(a) and regulation 31 C.F.R. Sec. 1010.350(a). La acta Bank Secrecy Act (“BSA”), U.S.C. Sec. 5311, et seq., requiere que las personas de los Estado Unidos conserven registros y presenten informes con respecto a sus tenencias de cuentas bancarias en el extranjero. La persona de los Estados Unidos se define en el estatuto y las reglamentaciones como ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes, fideicomisos, propiedades y entidades nacionales que tienen intereses en cuentas financieras extranjeras y que cumplen con el umbral de presentación de informes según el estatuto. El umbral de información es cuenta (s) bancaria (s) con saldos de $10,000 en cualquier momento durante el año calendario en una cuenta financiera o en una combinación de cuentas financieras. Los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes legales de los Estados Unidos están incluidos en la definición de personas de EE. UU. Independientemente de dónde residan realmente en el mundo, siempre que su ciudadanía estadounidense no haya sido confiscada, o que el permiso de residencia permanente de LPR no haya sido administrativamente o judicialmente revocado o abandonado. Además, los extranjeros residentes en los territorios de los EE. UU y las entidades del territorio de los EE. UU. También están sujetos a los informes de FBAR.

Actualmente, el FBAR se archiva en el Formulario 114 cada 15 de abril con el Financial Crimes Enforcement Network. Las multas civiles varían dependiendo de si la persona de los EE.UU. Que no presentó oportunamente el Formulario 114 actuó de manera no deliberada o si actuó de manera deliberada. Las infracciones no voluntarias de los requisitos de presentación de FBAR dan como resultado una multa máxima de $10,000. Sin embargo, la multa por violar intencionalmente los requisitos de informes FBAR puede resultar en una multa civil de $100,000 o el 50% del saldo más alto en la cuenta en el momento de la violación. Mirar 31 U.S.C. Sec. 5321(a) para una discusión completa de las penalidades permitidas que se pueden ejecutar en las personas de los EE. UU. que violen los requisitos de información de FBAR. El Congreso de EE. UU. ha redactado los estatutos FBAR de esa manera, así la mejor manera de describirlo es así: responsabilidad estricta. En el caso de una violación voluntaria; una vez que lo condenan, es una responsabilidad estricta, ya que no existe una defensa de causa razonable disponible para un contribuyente que deliberadamente viole los requisitos de divulgación de FBAR. Pero como divulgamos más adelante en este blog, los hechos y circunstancias importan en la falla intencional para presentar casos. Pero en cuanto a los casos no deliberados, vamos a dejar en claro en este momento: Causa razonable es una posible defensa para las violaciones no deliberadas de los estatutos de FBAR. Si la persona de los EE. UU. No dejó de presentarla o si la falta de presentación oportuna fue atribuible a una causa razonable (como la confianza en contadores o preparadores de impuestos profesionales u otras razones creíbles), no debería haber una penalización de FBAR ni intentos del IRS cobrar una multa sería una violación de la ley. Mirar White Mountain Apache Tribe, 537 U.S. 465, 477 (2003) and 31 U.S.C. Sec. 5321(a)(5)(B)(ii)(I).

En este blog, nos centraremos en la supuesta violación deliberada de los requisitos de informes FBAR. Primero, el contribuyente debe permanecer en silencio porque las Cortes han dicho que la carga de la prueba recae en el Servicio de Impuestos Internos para probar que el contribuyente violó deliberadamente los requisitos de información de FBAR. NO HAGA NINGUNA DEMANDA de que tuvo la intención requerida de violar la ley. Una admisión a un examinador, agente u oficial del IRS será difícil de superar incluso con el equipo legal más hábil. Entonces, lo mejor es permanecer en silencio, buscar asesoría legal y cooperar completamente con el IRS. Eso no incluye hacer admisiones desinformadas. La ley que rige FBAR (cuando las acciones no son voluntarias, involuntarias en lugar de deliberadas) es compleja y lo que el contribuyente puede pensar es una declaración honesta o una interpretación de hechos, puede no ser toda la verdad y nada más que la verdad. Es difícil y quizás imposible desentrañar verdades a medias, errores, malentendidos o mentiras directas sin consecuencias legales involuntarias. Las mentiras caen en más mentiras y, a menos que el contribuyente se dedique a la gimnasia, lo mejor es dejar que los expertos le den vueltas.
¿Qué es el comportamiento intencional en la ley tributaria federal? La conducta intencional es claramente algo más que negligencia o acciones inadvertidas. La Corte Suprema de los Estados Unidos declaró hace más de diez años que «cuando la voluntariedad es una condición legal de responsabilidad civil, en general se considera que abarca no solo conocer las violaciones de una norma, sino también las imprudentes». El caso de la Corte Suprema de los Estados Unidos de Safeco Ins. Co. of Am. v Burr, 551 U.S. 47, 57 (2007) controla lo que el IRS debe probar si espera prevalecer en una violación intencional civil del caso de requisitos de información FBAR. Tenga en cuenta que la negligencia o las acciones inadvertidas no están incluidas en la definición ‘intencional’ del Tribunal Supremo de EE. UU. El incumplimiento negligente e inadvertido de cumplir con los requisitos de información FBAR se clasifica como ‘infracciones no intencionales’; y en esos casos, la persona infractora de EE. UU. debería plantear todas las defensas de causa razonable que pudieran ser plausibles bajo las circunstancias. El contribuyente no debe pagar ninguna multa más de la que legítimamente debe después de considerar todos los hechos y circunstancias. Tenga cuidado: las violaciones repetitivas de los requisitos de informes FBAR podrían interpretarse como ‘comportamiento voluntario’. Múltiples errores inadvertidos pueden no pasar la prueba del olfato: este comportamiento imprudente podría ser el hedor de desairar intencionalmente el sistema impositivo, y muy probablemente conduciría a un cargo de ‘violación deliberada’ e incluso posiblemente a un cargo por evasión de impuestos. Si esos son los hechos y las circunstancias, una defensa de causa razonable está seriamente comprometida. La imprudencia es solo unos pocos pasos de intencional. Cuanta más educación tienen las personas de EE. UU. Con respecto a las cosas discutidas en este blog; cuanto más cerca del «continuo de decisión» llegan a la «imprudencia e intencionalidad» cuando su comportamiento posterior no se ajusta a su nivel de conocimiento. El buen carácter moral importa en la legislación fiscal y en cualquier otra parte de una sociedad civil.
La mejor manera de ver esto es en lo que me refiero como un «continuo de decisión»; en el caso de «no cumplir oportunamente con los requisitos de informe FBAR» ese continuo de decisiones, se pasa de la negligencia a una o más acciones inadvertidas en muchas más acciones involuntarias a acciones intencionales que resultan en el incumplimiento de los requisitos de informes FBAR. La multa civil adecuada, si la hay, depende de la culpabilidad de las personas estadounidenses por no cumplir con la ley. La multa real pagada podría oscilar entre cero dólares en el caso de una defensa exitosa de causa razonable en un caso de violación no voluntario a millones o más dólares en cuentas bancarias en dólares con violación deliberada de los requisitos de información FBAR. ¡Una penalización basada en un porcentaje del saldo de la cuenta bancaria extranjera puede volverse enorme rápidamente! En realidad, las multas FBAR, junto con otras multas e intereses fiscales, podrían borrar la riqueza de los contribuyentes y, una vez condenados, quitarles la libertad. Los contribuyentes nunca deberían conceder nada en estos casos porque la exposición monetaria puede ser extremadamente alta. También hay posibles exposiciones criminales por violaciones FBAR; hemos escrito sobre exposiciones criminales resultantes de violaciones FBAR en uno o más de nuestros blogs anteriores; los estándares de prueba y cargas en asuntos criminales son diferentes que en esos casos civiles. Vamos a omitir esa discusión aquí. La mejor estrategia inicial en casos de FBAR es el silencio hasta que la persona de los EE. UU. Y su equipo legal puedan descubrir con qué se están enfrentando y desarrollar la estrategia legal ideal dadas las circunstancias.
Si el IRS intenta imponer la «multa por violación voluntaria» que es la mayor de $ 100,000 o el cincuenta por ciento del saldo de la cuenta en el momento de la violación, recuerde; en un caso de sanción civil, el gobierno debe demostrar que sus acciones fueron ‘voluntarias’. Deben demostrar, por una preponderancia de la evidencia (más probable que no), que intencionalmente hizo algo más que firmar su declaración de impuestos. Tampoco marcar la casilla «NO» con respecto a las cuentas bancarias extranjeras en la declaración de impuestos constituye una prueba prima facie de «intención deliberada de violar los requisitos de información FBAR». A menudo en el pasado, el IRS ha hecho estos argumentos sobre la firma y las casillas marcadas en la declaración de impuestos del contribuyente. Pero los Tribunales han reiterado que «la firma de un contribuyente en una declaración no prueba en sí misma su conocimiento de los contenidos». Un tribunal competente examinará todos los hechos y circunstancias y luego aplicará las leyes aplicables, lo que significa que hay lugar para la discusión y para presentar una defensa vigorosa. En el caso United States v Mohney, 949 F.2d 1397 (6th Cir. 1991), la Corte describe el matiz que atraviesan los tribunales al analizar este tipo de casos impositivos. Por cierto, estos casos pueden ser juzgados en un tribunal federal de distrito, en un tribunal federal de reclamos o en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Los casos pueden ser juzgados en el tribunal fiscal sin pagar primero la multa; sin embargo, en los tribunales de distrito o el tribunal federal de reclamos, los contribuyentes deben pagar primero la multa civil FBAR y cualquier otra penalidad e interés fiscal relacionado.
Un caso FBAR decidido en Abril 2017 en el United States District Court for the Eastern District of Pennsylvania ( Case 2:15-cv-05853-MMB, Arthur Bedrosian v The United States of America, Department of the Treasury, Internal Revenue Service) debería darles a los contribuyentes que luchan a través de las acusaciones del IRS sobre la violación deliberada de los requisitos de información de FBAR. En el caso Bedrosian, el contribuyente ganó contra el fracaso voluntario del gobierno de los EE. UU. para presentar una alegación de FBAR en la corte! ¡Los contribuyentes pueden ganar la omisión voluntaria de presentar los casos de FBAR en la corte! Según lo informado por el Tribunal en el caso Bedrosian, Bedrosian, un Director Ejecutivo en la industria farmacéutica era un ciudadano de los Estados Unidos que tenía dos cuentas bancarias en el extranjero. Durante años, siguiendo el consejo de sus contadores, no divulgó estas cuentas en su declaración de impuestos y no presentó los informes FBAR requeridos para ninguna de las cuentas, aunque se cumplió el umbral de 10.000 dólares en esos años. En 2007, después de consultar a otro contador por su trabajo tributario, se le informó que tenía problemas con la presentación de FBAR. Reveló una de las cuentas pero no la otra en sus archivos FBAR 2007. Para ser breve: el IRS le envió una carta el 18 de julio de 2013 declarando que imponía una multa por su omisión deliberada de presentar TDF 90.22.1. El Formulario de notificación FBAR en 2007 fue el Formulario TDF 90.22.1; ahora es la Forma 114. De todos modos, el IRS propuso tener acceso a una multa de $ 975,789.17 que era el 50% del valor máximo de la cuenta ($ 1,951,578.34), que es la penalidad máxima permitida según el estatuto. Bedrosian presentó una demanda en el tribunal del distrito federal el 27 de octubre de 2015. Lo que hay que notar en el caso Bedrosian es que el Tribunal dijo que los hechos son importantes en el fracaso voluntario para presentar los casos de FBAR. El gobierno debe probar que Bedrosian no presentó deliberadamente un informe FBAR preciso en 2007; El conocimiento de Bedrosian sobre sus requisitos de informes FBAR son hechos relevantes, y su relación con sus contadores también son hechos relevantes; a pesar de que no hay una defensa de causa razonable en ‘fallas voluntarias para presentar casos de FBAR’. ¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN EL TRIBUNAL! El punto de este caso es que las personas de EE. UU. Pueden tener esperanzas en los tribunales por la omisión deliberada de presentar los casos de FBAR porque el IRS debe probar que el contribuyente voluntariamente violó el estatuto de FBAR. Esto es cierto a pesar de que la excepción de ‘causa razonable’ solo existe para las violaciones no voluntarias como se muestra en 31 U.S.C. Sec. 5321(a)(5(C)(ii). La intención de violar el estatuto o el descuido imprudente de los requisitos de divulgación (no dar una actitud que no te importa) debe probarse; cuál es la intención de alguien puede ser probado por evidencia directa; tales como una admisión en contra de intereses, testimonios creíbles de testigos, cartas o documentos contemporáneos; pero lo más probable es que los tribunales decidan este tipo de casos en todos los hechos y circunstancias. El gobierno debe probar que el contribuyente violó la estatua deliberadamente, lo que ha sido definido por el Tribunal Supremo de los EE. UU. Y los tribunales subsiguientes como «intención deliberada o comportamiento imprudente». Si los hechos están del lado de la persona de los EE. UU., los contribuyentes pueden ganar la omisión voluntaria de presentar los casos de FBAR en la corte.

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Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

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Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Aquí están las realidades afectando la compra y venta de Intereses de Bienes Inmuebles a Extranjeros en Estados Unidos: Extranjeros están sujetos a las leyes de impuestos de Estados Unidos bajo ciertas circunstancias. A los Residentes y no Residentes se les cobran impuestos de manera diferentes bajo las leyes de Estados Unidos.

A residentes extranjeros (titulares de Tarjeta Verde y extranjeros que cumplen con el examen de presencia sustancial) se les cobra impuestos en Estados Unidos, en términos generales, de la misma manera que se les cobran impuestos a los ciudadanos de Estados Unidos bajo el Código 26 de Estados Unidos. A los residentes se les cobran impuestos sobre su ingreso mundial, de cualquier fuente, al igual que a ciudadanos de Estados Unidos sin importar donde residan y sin importar de donde generan los ingresos. Residentes extranjeros usan las mismas tablas de impuestos que los ciudadanos de los Estados Unidos.

A los extranjeros que no son residentes (extranjeros que no cumplen con el examen de presencia sustancial o la Tarjeta Verde) se les cobran impuestos basado en la fuente de ingresos y también dependiendo de si los ingresos se conectan efectivamente con comercio o negocio de Estados Unidos o no. Ingresos de extranjeros no residentes de fuentes dentro de Estados Unidos son sujetos a los impuestos sobre ganancias de Estados Unidos y se debe separar en dos grupos:

Ingresos que están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos, e
Ingresos que no están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos

A ingresos en el grupo (a) se les cobra impuestos con las mismas tarifas aplicadas a ciudadanos de Estados Unidos. A ingresos en el grupo (b) se le cobran impuestos de tasa única del treinta por ciento (30%) o una tarifa más baja por tratado de impuestos.

Reglas especiales de impuestos aplican a no residentes comprando o vendiendo interés en bienes inmuebles en Estados Unidos. A ganancias o pérdidas de la venta o cambio de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos se les cobra impuestos como si el extranjero se hubiera involucrado en comercio o negocios en Estados Unidos.

Por otra parte, reglas especiales de retención de impuestos bajo 26 U.S.C. (Código de Ingresos Internos) requiere bajo ciertas circunstancias que los compradores comprando bienes inmuebles a un extranjero retengan impuestos a menos que ciertas excepciones apliquen. Interés en bienes inmuebles en Estados Unidos es definido como bienes inmuebles ubicados dentro de Estados Unidos, e incluye entre otras cosas, viviendas residenciales unifamiliares, viviendas de unidades múltiples y edificios comerciales, etcétera. Es extremadamente importante consultar con un asesor legal sobre implicaciones de la ley de impuestos; y otros peligros legales no tan obvios, al comprar interés de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero. Su agente o corredor típico de bienes inmuebles no es abogado y no puede asesorar legalmente a las partes en una transacción de bienes inmuebles respecto a las implicaciones de impuestos y otros problemas asociados con disposiciones de interés de bienes inmuebles que involucre a extranjeros.

Exactamente cuál es el requisito de retención asociado con la compra de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero? El Código de Ingresos Internos Sec. 1445 (a) obliga a los compradores a retener impuestos sobre los intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que involucran a extranjeros no residentes. La ley establece la responsabilidad legal sobre el comprador para el impuesto debido en la transacción si el comprador no cumple con IRC Sec. 1445 (a).

Cualquier comprador o cesionario comprando o intercambiando bienes inmuebles en Estados Unidos con un extranjero no residente antes de Febrero 17, 2016 debe retener impuestos de un 10% del precio de venta en la disposición. Para bienes inmuebles comprados o intercambiados con un extranjero no residente después de Febrero 16, 2016, la tasa de retención es generalmente 15% a menos de que la propiedad vaya a ser usada por el comprador como residencia y el precio de la venta no supere $1,000.000. In ese caso, la retención del impuesto permanece al 10%. Esta obligación de retención es la responsabilidad del comprador de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos cuando se compra de un extranjero no residente; lo cual quiere decir, compradores están expuestos a posible responsabilidad de impuestos o riesgos si no retienen el impuesto requerido en la cantidad correcta al momento del cierre de la transacción de bienes inmuebles. El requisito de retención se basa en el precio total de la venta; esto significa, comisiones de bienes inmuebles no son descontadas al aplicar el porcentaje correcto de retención de impuestos.

Esta provisión de retención potencialmente crea un conflicto verdadero de intereses entre un comprador y el agente o corredor inmobiliario. Del mismo modo un conflicto de intereses podría existir entre un extranjero no residente vendiendo intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos y su agente o corredor de bienes inmuebles, especialmente con la disponibilidad de exenciones y la selección de compradores. Podría ser prudente para un comprador y vendedor de interés en bienes inmuebles involucrado con extranjeros no residentes tener su asesor legal independiente separado y distinto a sus respectivos agentes o corredores de bienes inmuebles porque las leyes de impuestos están implicadas con la posibilidad de consecuencias financieras sustanciales podrían tener un impacto en las decisiones de la venta de bienes inmuebles por los compradores y vendedores de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos que impliquen a extranjeros no residentes . También, leyes contra la discriminación en la venta y compra de bienes raíces en Estados Unidos podría afectar estas transacciones.

Pero en cuanto a las excepciones a los requisitos de retención; las siguientes son generalizaciones muy amplias referentes a las excepciones que podrían aplicar (dependiendo de todos los hechos y circunstancias) a los requisitos de retención de IRC Sec. 1445:

El comprador no tiene como requisito retener ninguna cantidad bajo Sec. 1445 (a) si una o más de las siguientes aplica a la transacción:

El extranjero no residente suministra una declaración jurada testificando que no es una persona extranjera;
Corporación domestica privada suministra una declaración jurada testificando que su interés en la corporación no es un interés de bienes inmobiliarios de Estados Unidos;
IRS emite un comunicado de calificación al comprador (o vendedor) satisfaciendo los requisitos establecidos en IRC Sec. 871(b)(1) o 882(a)(1);
El precio de venta en la transacción de intereses de bienes inmuebles de Estados Unidos no supera $300,000 y el comprador tiene la intención de usar la propiedad como residencia; o
Una compraventa ficticia está implicada conforme a IRC Sec. 8997(h) (5).

Estas excepciones han sido abreviadas y solo indican la naturaleza básica de la exención estatutaria. Al igual que con cualquier estatuto efectuado las partes deben consultar la Sección(es) correspondiente(s) del Código de Impuestos Internos, Reglamento(s) de Impuestos Internos, Sentencia(s) de Ingresos, Opinión(es) de la Corte de Impuestos, y decisión(es) de otras Cortes habiendo interpretado y establecido precedencia con respecto a cómo y cuándo estas excepciones de retención de impuestos pueden o no aplicar para retención de impuestos en deposiciones de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que implican extranjeros no residentes. Cualquier persona comprando o vendiendo intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero no residente debe realizar su debida diligencia antes de entrar a un contrato de arras o cualquier otro tipo de contrato de compra. Asimismo extranjeros deben realizar su debida diligencia con respecto a leyes de impuestos aplicables y otras leyes de Estados Unidos antes de entrar en una transacción de interés en bienes inmuebles que implica a un extranjero no residente. Consecuencias de impuestos involuntarias podrían estar al acecho detrás de cada transacción de interés en bienes inmuebles en Estados Unidos que implique a un extranjero no residente así como la exposición a consecuencias involuntarias de otras leyes estatales y federales que gobiernan la disposición de interés en bienes inmuebles.

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El OPINO DE LA CORTE SUPREMA DE LOS ESTADOS UNIDOS QUE EL REPORTE DEL BANCO EXTRANJERO Y CUENTAS FINANCIERAS MAXIMO NO VOLUNATRIO MULTA ES DE $10,000 POR FBAR NO POR CUENTA

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Escrito por: Coleman Jackson, Abogado y contador público certificado

Marzo 8, 2023

El acta llamada Bank Secrecy Act (BSA) esta implementado regulaciones que requiere algunas personas que presente reportes con el gobierno federal sobre sus cuentas de banco extranjero. Esta estatua impone una multa de $10,000 por violaciones no voluntarias de la ley. Pero una pregunta recientemente ha surgido en la Corte Supreme de los Estados Unidos. ¿Alguien que no presenta su reporte anual a tiempo o correctamente es subjeto para pagar la multa de $10,000? ¿O alguien que comete violaciones separadas y sostiene diferentes multas de $10,000 por cada cuneta que no ha sido correctamente presentadas en un solo reporte? Porque el Noveno Cirquito lee una cosa y el Quinto Circuito dice otra, la Corte Suprema de los Estados Unidos tomo el caso y recientemente decidieron en favor de los contribuyentes.

BSA simplemente requiere ellos que tienen cuentas extranjeras con un total balance mas de $10,000 llenar un reporte anual llamada “FBAR” – el Reporte del Banco Extranjero y Cuenta Financiera. 31 U. S. C. §5314; 31 CFR §1010.306 (2021). Estos reportes son diseñados para ayudar el gobierno “rastrar fondos” que pueden ser usados para “propósitos ilícitos” e identificar “ingresos no declarados” que pueden ser sujetados para la fiscalidad separadamente bajo los términos del Internal Revenue Code.

Caso del 9º Circuito: Jane Boyd, un ciudadano americano, tenía 13 cunetas relevantes en el Reyno Unido. Porque la cantidad total de las cuentas de la Sra. Boyd eran mas de $10,000 en el 2009, ella hubiera llenado un FBAR en el 2010. Como no lo hizo, ella corrigió su error en el 2012, presento un completo y preciso reporte. El gobierno reconoció que la Sra. Boyd violo la ley, pero fue “sin voluntad”, y le dio una multa de $130,000 — $10,000 para cada de sus 13 cuentas que fueron llenadas tardes. El Noveno Circuito defendió la Sra. Boyd, diciendo que las autoridades de BSA autoriza “solo una multa no voluntaria cuando en última instancia, pero con precisión, FBAR es reportado, sin importar cuantas cuentas hay.” 991 F. 3D en 1078.

Caso del 5º Circuito: Alexander Bittner nació y creció en Rumania, pero inmigró muy chico a los Estados Unidos en 1982 y se hizo ciudadano naturalizado. Después de la caída del comunismo, el Sr. Bittner regreso a Rumania en 1990 donde el lanzo una muy buena carrera de negocio. Como muchos que tienen la doble ciudadanía, no apreciaba que los Estados Unidos le obligara mantener informado al gobierno de sus cuentas bancarias extranjeras mientras él vivía en el exterior. Un poco después de que el llego a los EE. UU en el 2011, el Sr. Bittner aprendió de sus obligaciones de reportes y fue con un contador para que le ayude a preparar los reportes requeridos – cubriendo cinco años, desde el 2007 hasta el 2011. Bajo las regulaciones gubernamentales, declarantes con autoridad firmante sobre o un interés calificado en menos de 25 cunetas tiene que proporcionar detalles sobre cada cuenta, pero individuales con 25 o mas cuentas solo necesitan solo marcar un cuadrado y revelar el total numero de cuentas. 31 CFR §1010.350(g). El Sr. Brittner y su nuevo contante ofreció detalles para cada de sus cuentas – 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009 y 2010, y 54 en 2011. 19 F. 4th, at 738. Porque el gobierno quito la opinión que violaciones no voluntarias aplica para cada cuenta no fueron reportadas correctamente o en tiempo, y porque el Sr. Bittner lleno los reportes tarde desde los años 2007-2011 correctamente involucro 272 cuentas, el gobierno pensó sobre una multa de $2.72 millones estaba en orden. El Sr. Bittner desafío su violación en corte, discutiendo que la BSA autoriza una máxima multa para violaciones no voluntarias de $10,000 por reporte, no $10,000 por cuenta. El tribunal de distrito estuvo de acuerdo con el Sr. Brittner acerca de la ley, Estados Unidos v. Brittner 469, F. Supp. 3d 709, 724–726 (ED Tex. 2020), pero la quinta corte confirmo la evaluación del gobierno. 19 F. 4th, at 749.

Decisión de la Corte Suprema EE. UU: Para resolver quien tiene la mejor opinión sobre la ley, la corte suprema de EE. UU. empieza con los términos de las disposiciones legales más relevantes inmediatamente, 31 U. S. C. §5314 y §5321. Sección 5314 (Secretario del Tesoro “debería” requerir algunas personas que “guarde archivos, registrar reportes, o guarde archivos y registrar reportes” cuando ellos “hacen una transacción o mantener una relación” con una “agencia financiera extranjera.”) no habla sobre las cuentas o su número. La palabra “cuenta” ni aparece. Envés, el deber legal relevante es el deber de registrar reportes. Si el reporte es registrado tarde, o si el reporte fue registrado a tiempo pero contiene un error sobre el “domicilio de el participante en la transacción,” o si el reporte contiene varios errores delibrados en la “descripción de . . . transacción[es],” el deber de suministrar una queja es violada. Como línea de base , §5321(a)(5) autoriza que el secretario impone una multa civil de hasta $10,000 para “cualquier violación” de §5321. La ley todavía no habla sobre las cuentas o su número. También, la ley autoriza el secretario a imponer una máxima fianza de $10,000 o el 50% de “el balance de la cuenta al momento de la violación” – el que sea mayor. §§5321(a)(5) (C) y (D)(ii). Por fin, la ley si adapta las multas a las cuentas. Pero la ley lo hace nada más sobre violaciones no voluntarias, no para casos como de nosotros que involucra no voluntarias. Cuando el congreso incluye lenguaje particular en una sección de una ley, pero omite de un vecino, nosotros normalmente entendemos que la diferencia del lenguaje para transmitir una diferencia del significado (expressio unis est eclusio alterius). La interpretación del gobierno desafía esta regla tradicional de construcción estatuaria. Entonces, la Corte Suprema sostuvo que la multa máxima de $10,000 del BSA por falta violaciones no voluntarias de presentar un FBAR compatible debe calcularse por reporte, envés de por cuenta, base. La decisión, que fue publicada en Febrero 28, 2023, fue un voto cerrado, 5-4, con el Juez Barret escribiendo en el disentimiento, “La lectura mas natural del estatuto establece que cada falta de informar una cuenta extranjera calificada constituye una violación de informe separada, por lo que el gobierno puede imponer multas por cuenta.” Sin embargo, la Corte Supreme revoco el Quinto Circuito y devolvió el caso a la corte de distrito.

¿Qué significa la decisión de la Corte Suprema en Bittner para los titulares de cuentas bancarias extranjeras?

Lo que no es claro es que significa esto para los contribuyentes quien a pagado para multas civiles por violaciones de cuenta sin intención en el pasado. La sentencia también hace la pregunta que si el IRS tiene que ser más agresivo en caracterizar violaciones con intención ahora que las diferencias en el calculo de las sanciones tendrán más significado.

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Tributación Federal de Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria REITs e informes de beneficiarios FINCen

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Por: Coleman Jackson, Attorney y Certified Public Accountant
30 de enero de 2023

Definición general de fideicomisos de inversión inmobiliaria (REITs):

Para fines de impuestos federales, en el código de renta interna sección 856, define el término de fideicomisos de inversión inmobiliaria como cualquier corporación, fideicomisos o asociación dirigida por uno o más administradores o directores donde la propiedad beneficiada es evidenciada por acciones transferibles, o mediante certificados transferibles beneficiosos, de otro modo se gravan los impuestos, bajo el código de renta interna, como una corporación nacional. Según el código de renta interna (26 U.S.C. Capítulo 26) Instituciones financieras y compañías de seguro no califican como un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REITs) porque debe tener más de 5 beneficiarios.

Algunos de los requisitos para un trámite fiscal REIT son los siguientes:

Conforme dice IRC Sec. 856(c). Ninguna corporación, fideicomiso o asociación es considerada para ser un REIT para fines de impuestos generales para cualquier año fiscal a menos que:

Presente su documento con su declaración de una elección para ser un fideicomiso de inversión inmobiliaria o si dicha elección ya ha sido presentada en años anteriores y esa elección no haya sido revocada o terminada por la subsección.
Por lo menos el 95 por ciento (el 90 por ciento de años fiscales que comiencen antes del 1 de enero de 1980)
- Dividendos;
- Intereses;
- Renta de inmueble;
- Ganancias de ventas u otra disposición de acciones, valores e inmuebles (incluyendo los intereses de un inmueble y los intereses de hipotecas sobre cada uno de ellos) que no están descritos en la sección 1221(a)(1);
- Reducciones y reembolsos de impuestos sobre bienes inmuebles;
- Ingresos y ganancias derivados de la propiedad de ejecución hipotecaria (como se define en la subsección(e);
- Importes (otros importes cuya determinación dependa total o parcialmente de los ingresos o beneficios de cualquier persona) recibido o cobrado como consideración por haber llegado a acuerdos(i) para hacer préstamos asegurados por la hipoteca de un bien inmueble, los intereses del bien inmueble (ii) o para comprar o arrendar el mismo bien inmueble (incluyendo los intereses del bien inmueble y la de hipoteca del mismo);
- Ganancias de las ventas u otra disposición de activos inmobiliarios lo cual no es una transacción prohibida únicamente por las razones en la sección 857(b)(6); e
- Ingresos por regalías mineras obtenidos en el primer año fiscal después de la fecha anexada en este subpárrafo de los bienes inmobiliarios pertenecientes a fideicomisos de inversión inmobiliaria maderera y mantenidos.
Por lo menos el 75 por ciento de sus ingresos brutos (incluyendo el ingreso bruto de transacciones prohibidas) es derivado de:
- Rentas de los bienes inmuebles;
- Intereses sobre obligaciones garantizadas por hipotecas en un bien inmueble o los intereses de ese bien inmueble;
- Ganancias de ventas u otra disposición de un bien inmobiliario (incluyendo los intereses de un inmueble y los intereses de hipotecas sobre cada uno de ellos) que no están descritos en la sección 1221(a)(1);
- Dividendos u otras distribuciones y ganancias (otras a parte de las ganancias de las transacciones prohibidas) de las ventas u otras disposiciones, acciones transferibles (o certificados transferibles con interés beneficioso) en otros fideicomisos de inversión inmobiliaria que cumplan los requisitos de esta parte;
- Reducciones y reembolsos de impuestos por un bien inmueble.
- Ingresos y ganancias derivados de la propiedad de ejecución hipotecaria (como se define en la subsección(e);
- Importes (otros importes cuya determinación dependa, total o parcialmente, de los ingresos o beneficios de cualquier persona) recibido o cobrado como consideración por haber llegado a acuerdos(i) para hacer préstamos asegurados por la hipoteca de un bien inmueble, los intereses del bien inmueble (ii) o para comprar o arrendar el mismo bien inmueble (incluyendo los intereses del bien inmueble y la de hipoteca del mismo); e Ingresos calificados por inversiones temporales
Al cierre de cada cuarto de año fiscal:
- Al menos el 75 por ciento del valor de los activos es representada por los activos inmobiliarios, efectivo y artículo efectivo (incluidas las cuentas por cobrar) los valores gubernamentales
(i)No más del 25 por ciento del valor de sus activos totales están representados por valores (distintos a los incluidos en el subpárrafo (a)
(ii) No más del 20 por ciento del total de sus activos son representados por valores de uno o más subsidiarios REIT imponibles
(iii)No más del 25 por ciento del valor de sus activos totales están representados por instrumentos de deuda REIT no calificados ofrecidos públicamente; y
(iv) excepto con respecto a un subsidiario de REIT imponible y valores incluidos en el subpárrafo (a)

(I) No más del 5 por ciento del valor de sus activos están representados por valores de cualquier emisor,
(II) El fideicomiso no posee más del 10 por ciento del poder total de voto de los valores en circulación de cualquier emisor; Y
(III) El fideicomiso no posee valores que tengan un valor mayor al 10 por ciento del valor total de circulación de cualquier emisor.

Obviamente, en el código de renta interna sección 856 es una compleja provisión contable fiscal que requiere de un extremo entendimiento de conceptos contables y prácticas. Las organizaciones que están clasificadas por IRC Sec 856 tendrán que pasar por diversos factores y análisis contables que se mencionan en la parte superior. Adicionalmente, hay más complicaciones para calificar para un tratado fiscal REIT que no pueden ser incluidas dentro de este texto. Y antes de pasar a hablar sobre los beneficios de los tratados fiscales REIT, tomen nota que IRC Sec. 856 se refiere muchas veces al término “Beneficiarios Reales” de la organización.

Próximos requisitos de presentación de informes de información de beneficiarios reales:

Como hemos visto durante nuestra discusión de la tributación federal de fideicomisos de inversión en Los Estados Unidos según el código de renta interna Sección 856, el término “Beneficiarios reales” es extremadamente importante para fines de impuestos federales desde que un fideicomiso de inversión inmobiliaria está cerca del paso a través de una entidad. A lo que me refiero es que en una situación normal de impuestos corporativos se aplica a los ingresos REIT según lo calculado por las reglas establecidas en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017. Típicamente, la mayoría de los ingresos pasan a través de los beneficiarios reales que se gravan en la tasa impositiva personal de los beneficiarios reales. El efecto del tratado favorable es la prevención de doble tributación. Recuerden que las ganancias corporativas son gravadas en el nivel de identidad y otra vez cuando las ganancias son distribuidas a los beneficiarios reales de la corporación. REIT evita esta doble tributación eligiendo ser gravada como fideicomiso de inversión inmobiliaria. En pocas palabras, es una de las importantes razones por la que es extremadamente importante saber la identidad de los ‘beneficiarios reales’ con fines de impuestos fiscales. Ahora hay que hablar sobre el desarrollo legal que todo REIT, y aquellos que lo estructuran, deben saber.

El 30 de septiembre de 2022, la red de finanzas criminales, “FINCen” emitió una regla definitiva pidiendo que ciertas entidades presenten ante FINCen los informes de los beneficiarios reales que identifican dos categorías de individuos: (1) Los beneficiarios reales de las entidades, y, (2) individuos quienes hayan presentado una aplicación con autoridades gubernamentales específicas para crear la entidad o registrarlo para hacer negocios. Estas últimas regulaciones FINCen implementan sección 6403 de la transferencia corporativa de activos (CTA) promulgado como ley de Autorización de Defensa Nacional por año fiscal 2021(NDAA), describe quién debe presentar un informe, qué información debe proporcionarse a FINCen y cuándo vencen los informes del beneficiario real. El día donde la regla se hace efectiva es el 1 de enero de 2024, así que los beneficiarios reales y aquellos quienes mantienen sus entidades, como abogados y otros asesores deben cumplir con estas regulaciones FINCen a partir del 1 de enero de 2024.

El siguiente cambio es muy importante para muchos códigos de entidades comerciales organizacionales de los estados que no exigen la divulgación de los beneficiarios reales cuando, digamos los artículos de organización son presentados con ellos, la Secretaría de Estado o una agencia equivalente en formación o una corporación, sociedades de responsabilidad limitadas u otras estructuras de entidades.

El término de beneficiario real es está definido en las reglas FINCen como “ Los individuos quienes poseen o controlan una entidad o individuos que dan el paso que dan el paso para crear una entidad La Política Pública expresada en la implementación de la Ley de Transparencia Corporativa y estas nuevas regulaciones FINCen están puestas para “ ayudar a prevenir y combatir el lavado de dinero, financiación del terrorismo, corrupción, fraude de impuestos, y otras actividades ilegales…”FINCen es un departamento del tesoro de los Estados Unidos. FINCen es la misma organización donde el interés financiero, en ciertas cuentas de bancos extranjeros reportan conformidad anual a la Ley de Secreto Bancario. Estos reportes son conocidos como FBARs y son presentados con FINCen el 15 de abril de cada año. En años recientes ha habido una extensión automática para que se presente el FBARs (Formulario 114). Recuerden, FINCen y el Servicio de Renta Interna no son la misma agencia federal; aunque a través de los años, ellos han trabajado juntos en FBAR y asuntos de cuentas extranjeras. En cuanto los informes de beneficiarios reales, hay que ver que tan cerca estas dos agencias trabajarán juntas respetando estos nuevos reportes de beneficiarios reales. Pero está claro que los reportes FINCen no se unen a la protección de privacidad otorgada a las declaraciones de impuestos presentados con el IRS. Estos pueden ser compartidos al gobierno y quizás hacerse públicos. Por lo tanto, los reportes del beneficiario real son probables a dar el IRS mucha información útil cuando se investiga casos de fraude de impuestos y evasión de impuestos. La meta es la transparencia corporativa; por eso muchas organizaciones, agencias e individuos podrían verse beneficiadas de la exposición sobre los beneficiarios legales de empresas estadounidenses. Los recientes desarrollos legales y de regulaciones son muy importantes para cualquiera que haga negocios en los Estados Unidos, sujeto a las nuevas regulaciones de beneficiarios reales FINCen y aquellos que están empezando nuevas entidades y sus asesores, pasados, presentes y futuros. Las regulaciones de los beneficiarios aplican incluso en las compañías más pequeñas si estas están estructuradas bajo las leyes de estructuración de entidades financieras como compañías familiares limitadas. Por ahora, pasemos a discutir algunos detalles sobre cómo se gravan actualmente los REIT según el Código de Rentas Internas.

Tributación Federal de Fideicomisos de Inversión:

Lo más significativo acerca de la tributación de REIT es que esta no está gravaba como una corporación regular. A diferencia de corporaciones nacionales regulares, REIT no están sujetos a impuestos sobre la renta regular. En cambio, los REIT gravan varias categorías de ingresos a las tasas impositivas corporativas normales aplicables para el período de informe anual específico. Desde la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, la renta imponible de los REIT es la renta imponible de la organización con los siguientes ajustes y consideraciones:

Excluye las ganancias netas de capital;
Requisitos a cumplir con el código de renta interno sección 443(b)
Incluir la deducción pagada de dividendos pagados a los beneficiarios reales, pero excluyendo el ingreso neto contribuido a las transacciones de ejecución hipotecaria de la propiedad;
Incluir ingreso neto contribuido por ventas o transacciones relacionadas a la ejecución hipotecaria de la propiedad
Excluir cualquier ingreso asociado con las transacciones prohibidas REITs
Excluir los dividendos recibidos en el cómputo de la renta imponible REIT; y
Deducir los impuestos pagados de conformidad con el Código de Rentas Internas, Sec. 857(b)(2).

Conclusión:

El fideicomiso de inversión inmobiliaria es solo un modelo de negocio usado por inversionistas inmobiliarios para unir sus recursos e invertir en inmuebles. La estructura legal que suelen utilizar estos negocios de inversión en bienes raíces es la corporación, la sociedad de responsabilidad limitada o los fideicomisos. Nuestras leyes fiscales federales tratan a los REIT principalmente como entidades de transferencia; De manera similar, pero en menor medida, la forma en que nuestras leyes fiscales federales tratan a las sociedades, donde la mayoría de los incrementos en el patrimonio asociados con los REIT se transfieren a los beneficiarios reales y se gravan presumiblemente a las tasas impositivas más favorables del individuo. beneficiarios reales del REIT. Hay una gran cantidad de política fiscal y contabilidad fiscal involucrada en la estructuración y operación de un negocio utilizando este modelo de negocio. Y las nuevas reglas de FINCen que rigen a los beneficiarios finales y aquellos que ayudan a estructurarlos probablemente podrían hacer que estructurar una entidad y operar en el modelo comercial REIT sea mucho más complejo y costoso.

Este texto de ley fue escrito por Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. con propósitos educativos; Esto no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Deben consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que te afecte a ti, tu familia o negocio.

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LITIGANDO SU CASO EN TEXAS

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Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES: LITIGANDO SU CASO EN TEXAS| Publicado el 25 de enero de 2023

Escúchenos:

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “Comenzando su primer negocio en Texas”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link:

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TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ATTORNEY: Coleman Jackson

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en la firma Coleman Jackson Corporación profesional y soy abogado especializado en impuestos, litigio e inmigración y estamos ubicados en Dallas Texas.
Otros miembros de nuestra firma son Alexis Brewer y Johana Powell – Asistentes legales de impuestos y Leiliane Godeiro – Asistente legal de litigio.
En nuestro podcast de hoy nuestra asistente legal Johana Powell me entrevistara acerca del importante tema de LITIGANDO SU CASO EN TEXAS.
Esta es una serie de podcast sobre Comenzando su primer negocio en Texas y este es el tercer episodio.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

Buenas tardes a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal en la oficina de abogados de Coleman Jackson Corporación Profesional y estamos ubicados en la dirección 6060 North Central Expressway, Oficina 620 en Dallas Texas.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros para discutir este tema sobre litigando su caso en Texas, siendo este el tercer episodio de nuestra serie Comenzando su negocio en Texas.

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:
Abogado, cuando es apropiado para un dueño de negocio litigar la disputa de un contrato en Texas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Buenas tardes Johana,

Esta es una buena pregunta, pero la respuesta depende de varios factores. El análisis debe siempre empezar con las partes del contrato y las etapas de la relación contractual típica. Expliquémoslo así:

Quienes son las partes del contrato y sus en las siguientes fases de la relación contractual:

La proposición inicial o la etapa inicial: La menor participación de una de las partes podría significar que los términos y el alcance del contrato estaban controlados por la otra parte; lo que podría significar problemas porque a menudo las personas buscan su propio interés y no el interés de los demás.
La etapa de redacción del contrato: que tanta intervención tenía la parte en la redacción del contrato, como se dijo anteriormente, menor participación, lo más probable es que el contrato esté escrito a favor de quien alguna vez controló la redacción del contrato. Por ejemplo, en la mayoría de las situaciones de subcontratación, el subcontratista recibe un contrato redactado por los abogados del contratista principal. El subcontratista podría tener poca o ninguna posibilidad de modificar los términos del contrato antes de firmarlo;
La etapa de funcionamiento del contrato: qué tan involucrada está la parte en la determinación de los términos y condiciones de funcionamiento o la otra parte tiene el control de los aspectos básicos, la tabla de desempeño y los cronogramas de entrega;
La etapa de cierre: quién escribió los términos y condiciones que rigen la aceptación, la lista de puntos pendientes y otros asuntos de cierre. Qué tan involucrada está la parte involucrada en la determinación de los términos y condiciones de cierre y pagos finales; y
Etapa de disputa o interrupción: ahora, las disputas, los retrasos y las interrupciones no tienen que ocurrir, pero según la experiencia en la representación de clientes en contratos públicos y privados, las disputas, los retrasos y las interrupciones ocurren con bastante frecuencia durante la ejecución del contrato por varias razones. Entonces, en mi opinión, es mejor que las partes negocien los términos y condiciones que involucran estas cosas desde el comienzo de las relaciones contractuales. ¡Las sorpresas no son buenas en los contratos comerciales! Entonces, nuevamente, cuando los posibles clientes vienen a nuestro bufete de abogados para discutir asuntos contractuales; miramos para ver quién escribió los términos y condiciones que rigen lo que sucede cuando surgen interrupciones, demoras y otras disputas. Cuanto menor sea la participación de la parte, más probable es que el contrato se escriba a favor de la otra parte.

Ahora, todas esto es acerca de los términos y condiciones de los contratos y quien los escribió. Cuando el cliente viene a la cita, nosotros tratamos de analizar si la parte debe o no debe demandar. Este análisis lo empezamos con la revisión del contrato escrito, si el acuerdo fue escrito. Entonces tendríamos una conversación inicial con la parte que tiene preguntas acerca de la participación en las etapas del contrato. El objetivo de esto es determinar si la parte se perjudico a sí misma cuando entro en el contrato. En las cortes de Texas no les gusta reescribir los contratos para los litigantes. En cambio, los jueces en Texas, probablemente lo obligaran a desarrollar el contrato como está escrito. Entonces, es sabio, no firmar un contrato para el que usted no está preparado. No espere que los tribunales lo saquen de un problema que usted creo. Esa es la primera cosa que nuestra oficina intenta discernir, los términos y condiciones, y quien escribió el contrato.

Después de la etapa de análisis, viene la segunda etapa:

El segundo paso en nuestra evaluación de si un posible cliente debe demandar es determinar las causas de la acción bajo las leyes federales y/o las leyes de Texas. Se trata de examinar los elementos de las causas de acción reconocibles y los hechos, si los hubiere, que puedan probar cada elemento de una causa de acción específica. Recuerda, Johana, que la carga de la prueba recae en la parte que presenta la demanda. El demandante, en un caso comercial en Texas, debe alegar y probar cada elemento de cada causa de acción por preponderancia de la evidencia. Si la parte puede hacer esto debe determinarse después de revisar el contrato, hablar con la parte, evaluar otras pruebas y testigos y probablemente realizar una investigación legal preliminar. Los abogados no pueden presentar casos que no estén fundados en la ley y los hechos. Los casos que no reúnan los elementos de la causa de acción por la que se pretende demandar son frívolos. Entonces, después de determinar si el caso es creíble, pasamos al paso tres en nuestro análisis sobre si se debe presentar un caso.

El tercer paso en nuestra evaluación de si un posible cliente debe demandar es determinar si el tribunal federal o estatal tiene jurisdicción sobre el asunto y/o las partes. Johana, aquí es donde determinamos dónde se puede y se debe presentar la demanda, si corresponde. Muchas veces en los contratos públicos, la parte agraviada primero debe agotar sus recursos administrativos, lo que simplemente significa que tiene que presentar un reclamo ante el oficial de contrataciones y seguir otras reglas de contratos gubernamentales. También a veces hay cláusulas de disputa en el contrato que obligan a las partes a resolver las disputas del contrato a través de procedimientos de arbitraje obligatorios y vinculantes. Dónde presentar quejas y disputas puede generar muchas otras consideraciones demasiado numerosas para mencionarlas en este podcast.

Incluso si un posible cliente tiene un caso bien fundado en derecho y hecho, es posible que no quiera demandar porque, como dije antes, las demandas son perjudiciales, consumen mucho tiempo y son costosas. Es muy probable que las demandas destruyan las relaciones comerciales. Las partes deben hacer todo lo posible para resolver sus disputas sin demandar. Los abogados pueden ser grandes consejeros de la ley que guían a las partes a través del bosque sin quemar el bosque y destruir sus relaciones. En mi opinión, la asesoría legal es la mejor manera de ayudar a las partes agraviadas a resolver sus disputas legales.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

Comentario: Las partes que intentan resolver sus disputas contractuales de manera amistosa con la ayuda de un abogado definitivamente parecen ser el camino a seguir… si es posible. Abogado; Hasta ahora, usted ha estado hablando sobre los pasos que toma nuestra oficina legal al analizar los casos contractuales. Pero los dueños de negocios pueden tener disputas sobre asuntos distintos a los contratos que han salido mal.

PREGUNTA 2: ¿Nuestra firma de abogados usa el mismo análisis de pasos al evaluar si una parte debe presentar una demanda en otros tipos de disputas comerciales?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Gran observación, que buena pregunta

Nuestra firma de abogados no utiliza el análisis con los exactos mencionados anteriormente para evaluar si un posible cliente debe iniciar una acción en otro tipo de asuntos; pero es un enfoque similar porque todavía necesitamos evaluar en base a la ley y los hechos. Recuerde que cualquier caso no respaldado por la ley y los hechos, es por definición frívolo. Así que; digamos que el cliente viene alegando que un competidor o ex empleado se está comportando de una manera para obtener una ventaja injusta o difundiendo información errónea para inducir el incumplimiento del contrato o para inducir a los clientes a abandonar sus productos o servicios.

En tal caso basado en agravio en lugar de contrato; aún tomaríamos los siguientes pasos cuando ayudemos a los posibles clientes a determinar si pueden o deben demandar:

Paso No 1: Entrevistar a la parte agraviada y otros testigos disponibles con conocimiento de la situación y circunstancias; examinar cualquier documento;

Paso 2: Realizar una investigación legal para determinar si los hechos preliminares sugieren causas de acción disponibles en Texas;

Paso 3: Evaluar y determinar el mejor foro disponible para buscar reparación; y

Paso 4: Aconseje a la parte agraviada con respecto a los pros y los contras de iniciar una acción en un foro administrativo, un tribunal de justicia o resolver la disputa de otra manera.

Johana, estos cuatro pasos son muy similares a lo que describí en la situación del caso de incumplimiento de contrato. Tomaríamos medidas muy similares cuando busquemos medidas cautelares para prohibir a alguien que haga algo dañino. Del mismo modo, usamos estos mismos pasos cuando buscamos daños y perjuicios en cualquier número de casos; por ejemplo, usamos pasos similares cuando el caso es sobre…

Fraude, tergiversación y engaño; o
Difamación y calumnias; tales como, menosprecio comercial; o
Apropiación indebida de secretos comerciales; o
Cuestiones de responsabilidad de locales en los que los clientes u otras personas aleguen que sufrieron daños o lesiones en un establecimiento comercial;
Infracciones al Código Uniforme de Comercio que involucren el incumplimiento de garantías implícitas o expresas; o
Negaciones de reclamos de seguros de mala fe; o
Invasión de la privacidad, como la apropiación de un nombre o semejanza

Como puede ver, nuestra firma de abogados ayuda a empresas y litigantes en todo tipo de controversias; no solo en casos de incumplimiento de contrato. El análisis de pasos que he discutido en este podcast es extremadamente útil para evaluar todo tipo de causas de acción. En pocas palabras: las partes inician acciones civiles en los tribunales estatales de Texas y en los tribunales federales deben alegar causas de acción conocidas; deben probar cada elemento de las causas de acción invocadas por una preponderancia de la evidencia. Las partes de los juicios deben determinar si demandar a alguien en función de todos los hechos y circunstancias y sopesar los pros y los contras. Nuestro bufete de abogados les ayuda a hacer eso. La mezquindad y el comportamiento descortés parecen estar en aumento en la era de la información digital; por lo tanto, es probable que nuestra sociedad se vuelva más litigiosa en lugar de menos. La gente dice cosas que nunca le dirían a una persona cara a cara en los medios digitales. La gente necesita saber que estas siete causas de acción no requieren que haya un contrato entre las partes. Las siete causas de acción enumeradas son acciones de responsabilidad extracontractual en las que los jueces y los jurados pueden otorgar daños muy elevados para obligar a las personas a actuar civilmente.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

PREGUNTA 3:

¿Qué sucede si el propietario de la empresa sospecha que se cometió un delito, pero no sabe cuánto vale su caso?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Johana, esas son preocupaciones muy legítimas. Muy a menudo, las personas y los dueños de negocios no saben cómo han sido perjudicados ni conocen el alcance y la cantidad de sus daños. Es por eso que contactan a un abogado para obtener respuestas a sus preguntas sobre la naturaleza de sus reclamos; de quién, si alguien, pueden buscar reparación; y cuándo y cómo, ya qué precio. Una gran pregunta va al meollo del asunto: ¿qué tipo de resultados puedo esperar como resultado de un litigio? La respuesta a todas estas preguntas es extremadamente importante y nuestra firma hablará con cualquier persona que intente determinar las respuestas a este tipo de preguntas. Pero déjame ser claro; nuestra firma de abogados no acepta casos de litigio en los que el monto en disputa es inferior a $75,000 porque el litigio lleva mucho tiempo y es muy costoso. Los casos más pequeños son simplemente difíciles de litigar para los abogados debido a estos factores y otras preocupaciones. Los costos del litigio pueden exceder el monto en controversia; y, francamente, a menudo los honorarios de los abogados, los costos judiciales, el descubrimiento previo al juicio y los costos y gastos de los testigos expertos superan el monto por el que demanda el demandante para comenzar.

Sin embargo; Tengamos en cuenta que en Texas las partes pueden presentar casos de reclamos menores en los tribunales de justicia de paz y los tribunales de pequeñas causas en su área sin contratar a un abogado para que los represente. Las reglas de procedimiento civil y prueba se relajan en estos foros. Los jueces esencialmente dan a ambas partes la oportunidad de presentar su testimonio y evidencia y luego el Tribunal emite un fallo. La mayoría de nosotros probablemente haya visto ejemplos de este tipo de procedimientos pro-se en la televisión.

Actualmente, cualquier persona que demande por menos de $20,000 en Texas puede presentar tales acciones en los tribunales de pequeñas causas. Las partes que demandan por más de $20,000 deben considerar contratar a un abogado porque los casos con montos en controversia superiores a $20,000 deberán presentarse ante un tribunal donde se deben cumplir las reglas de procedimiento y las reglas de evidencia. Los demandantes no pueden simplemente ponerse de pie y presentar sus casos. Los jueces de estos otros tribunales van a mantener el orden y obligar a todos a actuar debidamente conforme a las reglas de procedimiento civil y prueba. Eso generalmente significa que los litigantes contratan abogados.

Es mi humilde opinión que las partes en conflicto deben tratar de resolver sus disputas de manera amistosa sin demandar porque las demandas son muy perjudiciales para las relaciones comerciales y son muy costosas. Muchas veces, los abogados pueden ayudar a los clientes a resolver disputas simplemente levantando el teléfono y hablando sobre el asunto con la contraparte. Las disputas, tanto pequeñas como grandes, a menudo se pueden resolver cuando prevalece la cabeza fría; por lo tanto, incluso las partes agraviadas con casos muy pequeños que no saben qué tan mal se han dañado podrían programar una consulta inicial con un abogado. A menudo, ningún abogado no sabe realmente si tiene un caso o no, ni sabe cuánto valen sus casos. Los abogados pueden guiarlos con respecto a tales asuntos.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

PREGUNTA 4:

Comentario: Abogado hace un tiempo en este podcast, usted dijo algo acerca de prohibir que una parte actúe de cierta manera.

¿La pregunta respecto a ese tema es que es un mandato judicial y cuando y como la parte agravada puede solicitarlo para que la contraparte pare sus acciones dañinas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

Cuando alguien, como por ejemplo el dueño de un negocio, tiene un problema con un tercero que está en curso y que le causa o puede causarle un daño irreparable a él o a sus operaciones comerciales, la parte lesionada puede solicitar una orden de un tribunal competente para prohibir a la parte infractora tomar tal responsabilidad. acción o continuar dicha acción ofensiva hasta que el tribunal pueda escuchar el asunto en cuanto al fondo.

Una orden judicial es una orden de emergencia emitida por el tribunal para abstenerse a la parte infractora de tomar ciertas medidas hasta que el tribunal pueda conocer el fondo del asunto. La orden judicial del tribunal puede ser temporal, preliminar o permanente.

Una orden judicial temporal se usa para preservar el statu quo y proteger al demandante de sufrir lesiones hasta que el tribunal pueda celebrar una audiencia sobre el caso, se usa principalmente en casos de emergencia y es una decisión anticipada del juez en la demanda para detener al demandado. de continuar las acciones dañinas.
Una orden preliminar funciona de la misma manera que la temporal, pero es emitida cuando el caso está pendiente de resolución final de un juicio.
Por último, la medida cautelar permanente es una orden final de la corte cuando los daños monetarios no son suficientes para compensar al demandante por el daño que probablemente ocurrirá si se le permite al demandado continuar con el comportamiento ofensivo.

La medida cautelar es una medida extradentaria equitativa y los demandantes que solicitan una medida cautelar deben presentar pruebas al tribunal que demuestren que

sufrirán un daño irreparable si el tribunal no concede la reparación;
probablemente prevalecerán en la demanda; y
los daños monetarios son un remedio inadecuado.

La medida cautelar requiere presentar una demanda en un tribunal apropiado y convencer al juez de que se debe prohibir a la otra parte continuar con la conducta dañina. Estos asuntos casi siempre son manejados por abogados. Rara vez alguien buscará medidas cautelares representándose a sí mismo ante un juez.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros, esta información sobre litigios fue muy interesante y, con suerte, útil para nuestra audiencia de podcast.

En conclusión: Me parece que la conclusión clara es que si el dueño de un negocio, o cualquier persona en Texas, piensa que él o su negocio están siendo dañados o han sido dañados, deberían considerar acudir a un abogado para ver qué pueden hacer, si es que pueden hacer algo. hacer al respecto

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, oficina 620.

Para Ingles: 214-599-0431 | Para español: 214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de: “Litigando su caso en Texas.”

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¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informarlos, educarlos e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Hasta la próxima, cuídense!

CONSULTA INICIAL CON SU ABOGADO DE LITIGIO

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Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES: Litigio en Texas | Publicado el 10 de agosto de 2022

Episodio 2: CONSULTA INICIAL CON SU ABOGADO DE LITIGIO

Escúchenos: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/CONSULTA-INICIAL-CON-SU-ABOGADO-DE-LITIGIO-e1pfv28

TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ATTORNEY: Coleman Jackson

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Otros miembros de nuestro equipo son Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara sobre el importante tema de: “CONSULTA INICIAL CON SU ABOGADO DE LITIGIO.”

Esta es una serie de podcasts sobre Litigando su caso en Texas.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Procesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí conmigo en esta entrevista a hablar respecto a este interesante tema: “CONSULTA INICIAL CON SU ABOGADO DE LITIGIO.”

Bueno, vamos a comenzar.

PREGUNTA 1:
Abogado, ¿qué clase de información debe traer el cliente prospecto a su consulta inicial?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Buenas tardes Johana.

Cuando un cliente viene a la oficina nosotros ya hemos hablado con ellos y reunido cierta información general acerca del caso para la preparación de la consulta inicial. Nosotros esperamos que nuestro cliente traiga los documentos que ellos consideran relevantes para el caso, tales como contratos firmados, citaciones, documentos de aseguranzas, cartas recibidas de agencias del gobierno, documentación relacionada con la organización de su negocio, declaraciones de impuestos y registros relevantes para el negocio y quizás declaraciones de impuestos personales en algunas situaciones. Además, si el posible cliente está involucrado en un litigio actual o ha estado involucrado en un litigio anterior, debe traer todos los documentos relevantes, como peticiones presentadas en el asunto, respuestas presentadas en el mismo, solicitudes de descubrimiento y respuestas, sentencias judiciales, órdenes judiciales y cualquier otro documento que considere importante en el caso.

El propósito de nuestra consulta inicial aquí en Coleman Jackson, P.C. es conocer al posible cliente, evaluar los hechos y circunstancias y determinar si nuestro bufete de abogados puede asistirlo y; si es así, explore las opciones legales con el posible cliente y discuta y explique los arreglos de honorarios de nuestro bufete de abogados y los costos y gastos anticipados. El cliente potencial tiene entre 45 y 60 minutos para explicar detalladamente los hechos que importan. Los clientes potenciales deben ser sinceros y minuciosos para que podamos evaluar adecuadamente el asunto legal y evaluar posibles opciones legales para resolver el asunto legal. A los clientes, desde la consulta inicial, se les dice que se requiere su máxima cooperación para que nuestro bufete de abogados los represente en la mayor medida de la ley.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

PREGUNTA 2:

¿Cuáles deben ser las expectativas del cliente durante la consulta inicial con Coleman Jackson Corporación Profesional?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Gracias por esta pregunta Johana.

Es importante que los posibles clientes comprendan la importancia de la consulta inicial. Tomamos un enfoque de equipo para la práctica legal. Los clientes potenciales hablarán con un abogado cuando vengan a Coleman Jackson, P.C. Lo que quiero decir con eso es que los abogados están aquí para reunirse con el posible cliente, evaluar su caso y buscar soluciones legales. No dejamos estas importantes tareas a nuestro equipo de soporte.

Los abogados de este bufete de abogados en realidad tienen el control práctico de los asuntos legales que asumimos aquí porque creemos que nuestros clientes están contratando abogados y no simplemente personal de apoyo; eso obviamente no quiere decir que no tengamos asistentes legales. Significa que los clientes tratan directamente con los abogados y los asistentes legales están aquí para ayudar a los abogados.

El posible cliente está aquí en la consulta inicial para explicar los hechos del asunto. Responden preguntas como quién, qué, cuándo, dónde, cómo y por qué. El cliente, en pocas palabras, es necesario para ayudarnos a comprender los hechos. Necesitan ser honestos, sinceros y minuciosos. Si los clientes son intencionalmente engañosos y deshonestos, no los tomaremos como clientes. Si nos enteramos, en cualquier momento durante nuestra representación, que el cliente es poco ético, deshonesto o fraudulento; buscaremos el retiro apropiado de cualquier otra representación. Si esto ocurre, no reembolsaremos los honorarios del abogado al cliente.
Entonces, para resumir, los posibles clientes de Coleman Jackson, P.C. pueden esperar que suceda lo siguiente durante su consulta inicial: durante la consulta inicial, los abogados se reúnen con el cliente potencial, revisan y evalúan el asunto y explican las ventajas y desventajas potenciales al cliente prospecto. Los abogados evalúan la documentación suministrada por el cliente. Los abogados analizan las principales preocupaciones del posible cliente y responden cualquier pregunta. Los abogados explican los posibles caminos a seguir para resolver los problemas. Si manejamos los tipos de cuestiones legales que surgieron durante la consulta inicial, analizamos nuestro contrato legal abogado-cliente, los honorarios y cargos de nuestra firma y cualquier tarifa de presentación administrativa y, si se trata de un litigio, analizamos los gastos del litigio y el proceso de descubrimiento previo al juicio y posibles costos y gastos.

El enfoque de nuestro bufete de abogados para la consulta inicial es la creación de un equipo de bufete de abogados con nuestros clientes para que se sientan cómodos trabajando con nuestro bufete de abogados. Creemos que es más probable obtener mejores resultados cuando el abogado y el cliente trabajan juntos como un equipo. La unidad es muy importante para nuestra práctica legal. La honestidad y la integridad también son muy importantes para nuestra práctica legal.

Nuestra consulta inicial está diseñada para que podamos ver si la unidad, la honestidad y la integridad existen desde el principio. Si es así, entonces todo lo que tenemos que hacer es mantener estas características hasta que el asunto esté resuelto. La vida puede estar llena de sorpresas; entonces, a veces, los clientes llegan y no saben realmente los hechos relevantes y materiales; que cuando los descubramos o los aprendamos de otro modo, podría alterar la naturaleza del trabajo o las posibles opciones disponibles. Nuestro bufete de abogados, aunque podemos expresar opiniones iniciales; de ninguna manera ofrece garantías con respecto al resultado de cualquier caso.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

¿En el evento en que un cliente prospecto decida contratar nuestra firma de abogados durante la consulta inicial, cuál sería la siguiente etapa?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

El siguiente paso para un posible cliente que decide contratar a nuestro bufete de abogados es ejecutar nuestro Contrato Abogado-Cliente y realizar cualquier pago inicial de conformidad con los términos del contrato. Nuestro bufete de abogados no comienza a trabajar hasta que se ejecuta un contrato por escrito entre el posible cliente y nuestro bufete de abogados.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

Entonces, ¿una vez un cliente prospecto se vuelve cliente de nuestra firma en el área de litigio, que sigue?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

Bueno, el litigio es una etapa que se da cuando todo lo demás falla; primero intentaremos comunicarnos con la otra parte para resolver la disputa. Si la otra parte está representada por un abogado, tomaremos el teléfono e intentaremos discutir el asunto con el abogado y tal vez incluso resolver el asunto por teléfono. Frecuentemente, los abogados pueden resolver disputas legales sin involucrar a los tribunales en un proceso legal largo y costoso.

Si la llamada telefónica al abogado contrario o a la otra parte no resuelve satisfactoriamente el problema, normalmente tomaríamos los siguientes pasos adicionales:

La carta de demanda por escrito se envía a la otra parte después de una revisión exhaustiva de los hechos y la ley pertinente;
Si la carta de demanda no logra resolver el problema, en consulta con nuestro cliente, estamos de acuerdo o en desacuerdo en presentar una queja oficial ante el juzgado o tribunal correspondiente;
El cliente puede entonces esperar que la otra parte presente una respuesta ante el juzgado o tribunal una vez que haya recibido la demanda en su contra;
La siguiente fase podría ser varias mociones presentadas ante el tribunal por un lado o por el otro o por ambos lados;
La siguiente fase es a lo que normalmente nos referimos como descubrimiento previo al juicio, en el que cada parte puede intercambiar y solicitar descubrimiento, como revelaciones, interrogatorios, solicitudes de admisión, solicitudes de documentos y otras acciones y mociones de descubrimiento previo al juicio ante el tribunal;
La siguiente fase suele ser alguna forma de intento de resolver el asunto, como los procedimientos de mediación requeridos por el tribunal o, a veces, iniciados voluntariamente por las partes. Permítanme señalar que los casos pueden resolverse en cualquier momento; sin embargo, nuestro bufete de abogados no resolverá un caso sin el consentimiento de nuestro cliente;
Y en el caso desafortunado de que las partes no puedan llegar a un acuerdo; el asunto se establece para un juicio sin jurado o un juicio con jurado. A menudo, el caso se resuelve justo antes del juicio, durante el juicio o al final del juicio, justo antes del veredicto y la sentencia del jurado o del tribunal.

Johana, según mi experiencia en litigios, la mayoría de los casos se resuelven en algún momento del proceso de litigio. Muy pocos casos se juzgan a través del veredicto del jurado. El proceso de litigio que he explicado en este podcast es, en general, lo que un cliente puede esperar; no está diseñado para pronosticar exactamente cómo se desarrollará el litigio en un caso particular. Algunos casos son desestimados en los tribunales por diversas razones. Algunos acusados son demandados y nunca aparecen. Los clientes pueden ganar una demanda y nunca cobrar un centavo. Los perdedores de los juicios pueden presentar una apelación En pocas palabras: el litigio debe utilizarse como la última herramienta para resolver disputas legales.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal

Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros, esta información sobre litigios fue muy interesante y útil para nuestros clientes y oyentes. Concluyendo: los dueños de negocios en Texas tienen oportunidades de ser escuchados y litigar sus casos para proteger los intereses de sus empresas incluso si el monto en controversia no es alto, pero si lo es, debe comunicarse con su abogado.

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CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de “EPISODIO 2: CONSULTA INICIAL CON SU ABOGADO DE LITIGIO.”

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