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La aplicación en el lugar de trabajo de las reglas de elegibilidad de empleo es una bomba de tiempo potencial

Por: Coleman Jackson, Abogado
Marzo 19, 2018

La aplicación en el lugar de trabajo de las reglas de elegibilidad de empleo es una bomba de tiempo potencial

Cualquier individuo que no sea ciudadano o residente permanente legal o nacional o este específicamente autorizado a trabajar en los Estados Unidos no puede ser contratado legalmente como empleado por ningún individuo, compañía o agencia.  Cualquier empleador que intencionalmente contrate a alguien no autorizado para trabajar en los Estados Unidos viola la Ley Publica 99-603 (Ley del 11/6/1986). Esta Ley fue aprobada por el Congreso de los EE.UU y firmada por el Presidente Ronald Reagan para controlar y disuadir las entradas ilegales a los Estados Unidos. Esta ley, comúnmente conocida como amnistía, preveía la legalización de inmigrantes indocumentados que residían y trabajaban ilegalmente en los Estados Unidos desde 1982, la legalización de ciertos trabajadores indocumentados en agricultura  y aumento la seguridad de las fronteras.

El enfoque de este blog es sobre la provisión de la Ley Pública 99-603 que prohíbe y penaliza a cualquier individuo, organización o agencia de los EE. UU. que intencionalmente contrate o reclute para contratar trabajadores que no están autorizados a trabajar en los Estados Unidos. El formulario I-9 de los Servicios de Inmigración y Ciudadanía de los Estados Unidos (USCIS) debe ser utilizado por todos los empleadores, independientemente de si están clasificados como grandes, medianos o pequeños empleadores para documentar el cumplimiento continuo de sus obligaciones conforme a la Ley Pública 99-603. El Formulario I-9 es un documento de tres páginas. Los empleadores y los empleados deben completar sus respectivas secciones del Formulario I-9. El Formulario I-9 viene con un conjunto detallado de 15 páginas de instrucciones para empleadores y empleados que deben cumplirse desde la etapa inicial de contratación de cualquier trabajador por una persona o empresa estadounidense. Desde el 27 de noviembre de 2011, los empleadores estadounidenses deben completar el Formulario I-9 para documentar la verificación de la identidad y la autorización de empleo de todos y cada uno de los nuevos empleados. La regla se aplica a todos los empleados, independientemente de si el empleado es ciudadano de los Estados Unidos, nacional o residente permanente legal o si está legalmente autorizado para trabajar en los Estados Unidos. El empleado debe completar su sección del Formulario I-9 dentro de un día de comenzar a trabajar, y el empleador debe completar su sección del Formulario I-9 dentro de los tres días posteriores a la fecha de contratación de los empleados. El empleador no puede simplemente tomar la palabra de los empleados. El empleado debe proporcionar documentación no vencida de las categorías enumeradas en la página tres del Formulario I-9. De nuevo, el empleador no puede decirle al empleado qué documentación debe presentar. El empleador o su agente debe examinar personalmente el documento (original) presentado por el empleado. El empleador debe hacer una copia de los documentos presentados y mantenerlos en sus archivos. Además, el empleador tiene la obligación permanente, conforme a la Ley Pública 99-603, de actualizar sus archivos I-9 cuando haya una fecha de vencimiento en una tarjeta de autorización de trabajo de los empleados. Los requisitos que hemos discutido en este párrafo se pueden considerar como los requisitos de la documentación I-9. El Formulario I-9 no se archiva con el gobierno de EE. UU. Cada empleador debe mantener un archivo I-9 con cada empleado y ponerlo a disposición para su inspección y examen en el caso de una visita de Immigration y Customs Enforcement. Immigration y Customs Enforcement (ICE) realiza auditorias I-9 sin previo aviso. Las auditorías del lugar de trabajo de ICE han sido aumentadas  en los últimos años. Las redadas de ICE que afectan a algunos de los empleadores más grandes han sido ampliamente informadas por la prensa de EE. UU. Pero nada más porque el empleador no es una compañía grande no significa que son exentos de la aplicación de  ICE I-9 Immigration and Naturalization Act (INA). Todos los empleadores de EE. UU. Están sujetos a una redada ICE independientemente de si contratan inmigrantes o no, ya que la Ley Pública 99-603 requiere que todos los empleadores documenten la identidad y autorización para trabajar de todos los trabajadores, incluidos ciudadanos de los EE. UU., Nacionales, residentes permanentes y otros. Todos los empleados significan que todos los empleados y todos los empleadores se refieren a todos los empleadores, independientemente de si el empleador está contratando a un nuevo empleado, un recontratante, un trabajador temporal o permanente. Todos los empleadores de los EE. UU. pueden enfrentar la imposición en el lugar de trabajo de las incursiones ICE de elegibilidad laboral en cualquier momento. Las incursiones en el lugar de trabajo son como una bomba de tiempo.

El formulario I-9 de los Servicios de Inmigración y Ciudadanía de los Estados Unidos (USCIS) debe ser utilizado por todos los empleadores, independientemente de si están clasificados como grandes, medianos o pequeños empleadores para documentar el cumplimiento continuo de sus obligaciones conforme a la Ley Pública 99-603

Repito, la ley de inmigración federal refiere a todos los trabajadores en los Estados Unidos. Lo abordaré desde la perspectiva de quién es un empleado según la Ley. Un empleado con fines de Formulario I-9 significa cualquier persona que realice labores o servicios en los Estados Unidos para un empleador a cambio de un salario u otra compensación o pago. Podría ser una remuneración en forma de pago en especie. Empleado para propósitos del Formulario I-9 no incluye contratistas independientes, subcontratistas, voluntarios o ciertos trabajadores domésticos ocasionales. Al observarlo desde el punto de vista de quién es un empleado, los empleadores deberían poder determinar si es probable que se los considere un empleador para los propósitos del Formulario I-9.

¿Hay sanciones para los empleadores de los EE. UU. Que violen la ley? Sí, absolutamente ya que todos los empleadores de EE. UU. están sujetos a la aplicación en el lugar de trabajo de las reglas de elegibilidad de empleo. Además del potencial de vergüenza pública asociada con la trampa mediante la contratación de trabajadores indocumentados para obtener una ventaja injusta sobre la competencia, el gobierno de EE. UU. puede imponer multas civiles e incluso procesamiento penal en casos más atroces. El formulario I-9 tiene que ser completado precisamente. El Formulario I-9 tiene que ser mantenido en un archivo por el empleador. En Formulario I-9 tiene que ser disponible para cualquier tiempo que ICE pregunte por él. Cuando ICE determina que un empleador ha contratado o seguido a sabiendas que contrató a un trabajador no autorizado o incumplió con los requisitos de ID de empleado y identificación de empleado del Formulario I-9, ICE o un Juez de Derecho Administrativo del Departamento de Seguridad Nacional emitirá un aviso al empleador. de intención de multar (NIF). El empleador tiene 30 días desde la recepción de la NIF para solicitar una audiencia sobre el fondo. Si el empleador no responde al NIF, se convierte en definitivo en 30 días. En la audiencia I-9, los empleadores pueden plantear defensas de buena fe (es decir, el empleador hizo esfuerzos razonables para cumplir con los requisitos de documentación de la sección 274A (b) del INA). Si el empleador pierde en la audiencia o no solicita una audiencia o no asiste a la audiencia, es probable que se impongan sanciones civiles considerando el tamaño del empleador, el estado legal de los empleados involucrados, la gravedad de las infracciones, incluida la I-9 anterior violaciones, y los esfuerzos de buena fe del empleador para cumplir con sus obligaciones bajo el INA. Además, los empleadores que a sabiendo emplean a trabajadores no autorizados o no cumplen con la sección 274A (b) de la INA también podrían enfrentar un proceso penal. Los empleadores condenados en un tribunal federal por haber participado en un patrón o práctica de contratar trabajadores no autorizados, o siguen contratándolos después del 6 de noviembre de 1986, probablemente enfrentarán multas y hasta un máximo de seis meses en una prisión federal. Además, los empleados que utilizan documentación fraudulenta para obtener empleo en los EE. UU. pueden ser sometidos a multas civiles y enjuiciamientos penales que pueden dar como resultado hasta 5 años en una prisión federal.  Las penas que fueron discutidas están bajo el Immigration and Naturalization Act (INA). Pero los empleados y empleadores que sabiendo violan el INA podrían estar sujetos a otros estatutos federales que imponen multas civiles y sanciones penales mucho más severas. El Código de Rentas Internas, Código de los EE. UU. 26; por ejemplo, impone multas civiles muy severas y sanciones penales para los contribuyentes que violan los estatutos federales de impuestos de EE. UU. asociados con la clasificación errónea de los trabajadores como contratistas independientes cuando en realidad son empleados. Los errores de clasificación de los trabajadores pueden poner a los empleadores en serio peligro legal.

La carga de probar el cumplimiento de los requisitos de verificación de elegibilidad laboral recae en los empleadores de los EE. UU. Pasos sugeridos para prepararse para una incursión de la I-9:

A.      Hacer una lista de todos sus empleados presentes (personas nuevas, personas que fueron recontratados, personas que fueron terminados)

B.      Revise los archivos del Formulario I-9 de todos los que figuran en la lista (no olvide que todos los empleadores deben tener un archivo I-9 para todos los empleados, incluidos ciudadanos estadounidenses, nacionales, residentes permanentes legales y cualquier otra persona que trabaje como empleado);

C.      Verifique los archivos I-9 para verificar la validez de la documentación (asegúrese de que nada haya expirado porque la documentación de elegibilidad para la identidad y el trabajo debe estar actualizada; estos documentos no pueden vencerse);

D.      Marque a cada empleado, ya que se verifica con éxito en la lista de empleados del empleador a medida que se borran;

E.       Seguimiento de cualquier discrepancia. Póngase en contacto con el trabajador para obtener información actualizada o corregida y resolver el problema oportunamente;

F.       Documente los procedimientos del Formulario I-9 de la compañía y el cumplimiento periódico de dichos procedimientos. No olvide verificar los cambios del gobierno en los requisitos como parte del proceso de diligencia debida de la compañía. Documentar la diligencia debida y los esfuerzos de buena fe para cumplir con los requisitos de la I-9; todo esto debe mantenerse en sus archivos de diligencia debida I-9;

G.     Haga un seguimiento y siga un poco más sobre las discrepancias I-9 y libere a cualquier trabajador que no pueda ser investigado para trabajar legalmente en los Estados Unidos;

H.    Asignar tareas de I-9 a personas competentes dentro de la compañía o asesores competentes en la ley, impuestos y asuntos de inmigración en el lugar de trabajo. Debida diligencia de ejercicio: recopilar información pertinente; entender las obligaciones de la compañía con I-9 y cooperar con las autoridades en el cumplimiento de los requisitos de empleo en el lugar de trabajo.

Estas son simplemente algunas sugerencias diseñadas para reducir el miedo y la confusión que a menudo se asocian con la aplicación de ICE en el lugar de trabajo. La debida diligencia puede ser un factor de estrés; Si bien la falta de preparación para el cumplimiento en el lugar de trabajo de las reglas de elegibilidad para el empleo puede ser un golpe tan fuerte a la riqueza como un ataque al corazón puede ser para la salud.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Opciones disponibles para víctimas de violencia domestica para los inmigrantes de los Estados Unidos

Por Coleman Jackson, Abogado, CPA
Junio 30, 2017

Hay tres maneras en la cual inmigrantes que son víctimas de violencia domestica, sexual, y otros crimines específicos pueden aplicar para un estatus de inmigración legal para ellos mismos y sus hijos.

  1. Auto petición para estatus legal bajo Violence Against Women Act (VAWA)
  2. Cancelación de la remoción bajo VAWA
  3. U-Visa (Visa de victima de crimen no inmigrante)

La aplicación de la víctima es confidencial y nadie, incluyendo el abusador, delincuente, o miembro de la familia, será notificado que usted aplico.

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La prueba de presencia sustancial

Mayo 15, 2017
Por Coleman Jackson, Abogado, CPA

Un inmigrante es considerado residente de los Estados Unidos por razones de ingresos federales cuando cumplan con esta prueba.

La prueba de presencia sustancial

A excepción de ciertos individuos exentos, tales como maestros, aprendices, estudiantes, atletas profesionales y ciertos individuos extranjeros del gobierno, los inmigrantes físicamente en los Estados Unidos que resuelven la prueba substancial de la presencia como se muestra en el diagrama abajo se consideran un residente de los Estados Unidos para los propósitos fiscales federales.

(a) (b) (c) (d)
Año Numero de días que el inmigrante estuvo presente en los Estados Unidos durante periodo Multiplicador Dias presentes sustanciales (Multiplique (b) por (c))
Año corriente   1.00  
Primer año anterior   .333  
Segundo año anterior   .167  
Total de años que el inmigrante está presente en los Estados Unidos. (agregue columna (d)

estado de impuestos de inmigrantes

Es crítico determinar el estado de impuestos de inmigrantes porque los inmigrantes que son poseedores de la residencia y los que resuelvan la prueba substancial de la presencia se tasan apenas como ciudadanos de los Estados Unidos. Los ciudadanos de los Estados Unidos son gravados en sus ingresos mundiales sin importar donde se ganan los ingresos. En términos generales, los inmigrantes cumplen la prueba de presencia sustancial cuando todas las siguientes afirmaciones son verdaderas.

  1. El inmigrante estuvo físicamente presente en los Estados Unidos por lo menos 31 días durante el calendario corriente; y
  2. El inmigrante estuvo físicamente presente en los Estados Unidos por 183 días durante el periodo de tres años por la cual la residencia se determina.

En caso de que se cumplan estas dos condiciones y no se aplique ninguna de las exenciones, el inmigrante es tratado como residente de los Estados Unidos a efectos fiscales. Pero como es típico en la ley Americana, hay excepciones incluso si un inmigrante cumple con la prueba de presencia sustancial. La «conexión mas estrecha con una excepción de un país extranjero» es justamente una excepción. También lo que constituye un día en los Estados Unidos puede ser afectado por si el inmigrante es un viajero regular de México o Canadá, o si el inmigrante esta en tránsito entre dos puntos extranjeros fuera de los EE.UU., o simplemente si el inmigrante esta en los EE.UU. en uno de los «status de persona exenta» que mencionamos en la parte superior de este blog. Incluso la condición medica del inmigrante podría afectar si el tiempo en los Estados Unidos se cuenta para el término «día» en los Estados Unidos para la prueba de presencia sustancial. En cualquier momento en los Estados Unidos debido a una condición medica que surgió mientras el inmigrante estaba en los EE.UU no se cuenta en el cálculo de prueba de presencia sustancial.

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Asilo, vítimas de violência doméstica e audiências de credibilidade

Por: Coleman Jackson, advogado
04 de fevereiro de 2017

Asilo, vítimas de violência doméstica e audiências de credibilidade

Qualquer pessoa estrangeira, fisicamente presente nos Estados Unidos da América ou que chega aqui ou é trazida para aqui, não obstante o seu estatuto legal, pode solicitar asilo observando os requerimentos mencionados no8 U.S.C.A. §1158, §208da Lei dos EUA relativa à imigração e à nacionalidade.

Qualquer pessoa estrangeira que procure asilo tem como responsabilidade provar ser um refugiado, na aceção da lei da imigração dos EUA. Devem ser apresentados dados credíveis que mostram que a pessoa estrangeira é um refugiado na aceção da Lei dos EUA relativa à imigração e à nacionalidade devendo se enquadrar em pelo menos uma das seguintes categorias:

  1. RAÇA;
  2. RELIGIÃO:
  3. NACIONALIDADE:
  4. FILIAÇÃO EM UM DETERMINADO GRUPO SOCIAL; ou
  5. OPINIÃO POLÍTICA

Os solicitantes de asilo devem alegar e demonstrar que pelo menos uma das categorias listadas é a razão principal para a perseguição do passado ou futuro na sua pátria. Uma destas cinco categorias deve ser a principal razão dos solicitantes de asilo perseguidos no passado ou com um medo credível de perseguição ao voltar para casa.

Nesta publicação do blog, limitaremos a nossa discussão de asilo à filiação dos solicitantes de asilo de um determinado grupo social. Atualmente sob a lei de asilo dos EUA, vítimas de violência doméstica obtiveram asilo sob a filiação de uma determinada categoria social. Esta categoria tem sido usada para solicitar asilo com base em perseguições em razão de género, casamento forçado, casamento de crianças, mutilação genital feminina, violação, violência doméstica e crimes sexuais contra vítimas.

Se um estrangeiro entrar nos Estados Unidos e alegar perseguição como membro de um determinado grupo social, o Departamento de Segurança Interna na fronteira deve realizar uma avaliação de credibilidade. O padrão usado na seleção de credibilidade é muito baixo. Nesta avaliação de credibilidade, o examinador não deve fazer determinações de admissibilidade, pesar as provas ou decidir a credibilidade das alegações ou declarações do solicitante de asilo. O examinador deve sim decidir se envia o solicitante de asilo para uma audiência de determinação de credibilidade ou se o deve fazer retornar à sua pátria. Se o examinador achar que a alegação do solicitante de asilo não é credível, deve acelerar o retorno do estrangeiro ao seu país. Se o examinador decidir que a alegação é credível, deve remeter o caso a uma audiência de credibilidade para solicitação de asilo; devendo fornecer o formulário M-444 ao solicitante de asilo e explicar a finalidade da audiência para determinação de credibilidade. O solicitante de asilo pode pedir representação legal na audiência de determinação de credibilidade. Na audiência de determinação de credibilidade, a conduta, sinceridade e capacidade de resposta do solicitante de asilo (e testemunhas, se existirem) serão relevantes. A lógica e plausibilidade fundamental da história do solicitante ou da testemunha são relevantes para a determinação de credibilidade. A consistência dos relatos orais do solicitante e testemunhas é um fator extremamente importante em uma determinação de credibilidade. Os relatórios de avaliação do país do Departamento de Estado também são usados nas audiências de determinação de credibilidade de solicitação de asilo.

Mesmo se o solicitante de asilo tiver um medo credível de perseguição, baseado na filiação a um determinado grupo social, a sua solicitação de asilo pode ser dificultada e negada de acordo com alguns dos fatores listados em INA §208 (2) (A) e INA §208 (2) (B).

No caso de um oficial de asilo conceder a solicitação de asilo baseada na sua filiação a um determinado grupo, o estrangeiro usufruirá dos seguintes benefícios de imigração:

  1. Não pode ser removido ou retornado ao seu país (país de nacionalidade);
  2. Pode ser autorizado a trabalhar ou trabalhar por conta de outrem nos Estados Unidos;
  3. Pode ser autorizado a viajar ao estrangeiro com o consentimento prévio do Procurador-Geral dos EUA; e
  4. Um ano depois da concessão de asilo, o estrangeiro pode solicitar o estatuto de residência permanente (cartão de residência).

O procedimento de pedido de asilo é sério e complexo. O estrangeiro que esteja a contemplar tal pedido aos Estados Unidos deve consultar aconselhamento jurídico antes de o fazer, porque uma solicitação de asilo frívola impedirá que o estrangeiro receba qualquer benefício de imigração de acordo com a Lei de Imigração e Nacionalidade. Isso significa que o estrangeiro ficaria proibido de visitar os EUA, fosse qual fosse a razão. Esta proibição é permanente de acordo com a INA.

Este blog sobre direito é escrito pela  Sociedade de Advogados de Direito Tributário, Contencioso e de Imigraçãode Coleman Jackson, P.C. com fins educativos; não produzindo uma relação advogado-cliente entre esta empresa e o leitor. Você deve consultar um consultor jurídico na sua área geográfica para discutir quaisquer questões legais específicas que impliquem a sua família ou negócio.

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Asilo, Víctimas de Violencia Domestica y Audiencias de Credibilidad

Por: Coleman Jackson, Abogado
Diciembre 23, 2016

Asilo, Víctimas de Violencia Domestica y Audiencias de Credibilidad

Cualquier persona extranjera que este físicamente presente en Estados Unidos de América o que llegue aquí  o sea traído aquí sin importar su estatus legal podría solicitar asilo cumpliendo con los requisitos establecidos en 8 U.S.C.A  § 1158, Ley de Inmigración y Nacionalidad §208.

La persona extranjera que solicita asilo tiene la responsabilidad de establecer que es refugiado, dentro del significado de la Ley de Inmigración de Estados Unidos. Deberá presentarse evidencia creíble que demuestre que la persona extrajera es un refugiado dentro del significado de la Ley de Inmigración y Nacionalidad bajo una o más de las siguientes categorías:

  1. RAZA;
  2. RELIGIÓN;
  3. NACIONALIDAD;
  4. MEMBRECÍA EN UN GRUPO SOCIAL PARTICULAR; U
  5. OPINIÓN POLÍTICA

Los solicitantes de asilo deben alegar y demostrar que al menos una de las categorías mencionadas es la razón central de la persecución pasada, o percibida en un futuro en su patria. Una de estas cinco categorías debe ser central para la persecución pasada de los solicitantes de asilo o el temor creíble de persecución al regresar a casa.

En este blog, vamos a limitar nuestra discusión de asilo a la membrecía en un grupo social particular de los solicitantes de asilo. En tiempos modernos en la ley de asilo de Estados Unidos, víctimas de violencia domestica han tenido éxito en la solicitud de asilo bajo la pertenencia a una categoría particular de un grupo social. Esta categoría se ha utilizado para solicitar asilo basado en la persecución basada en el género, como matrimonios forzados, matrimonios de niños, corte genital femenino, violación, violencia domestica y delitos sexuales contra la víctima.

Si un extranjero entra a Estados Unidos y alega persecución como miembro de un grupo social en particular, los oficiales del Departamento de Seguridad Nacional en Estados Unidos que examinan en la frontera deben llevar a cabo un examen de credibilidad. El estándar utilizado en el examen de credibilidad es muy bajo. En este examen de credibilidad, el examinador no debe tomar decisiones de elegibilidad o evidencia o decidir la credibilidad de las declaraciones del solicitante de asilo. El oficial examinador debe decidir si remitir al solicitante de asilo para una audiencia de determinación de credibilidad o devolverlo a su patria. Si el oficial examinador considera que el solicitante de asilo no es creíble, debe acelerar el regreso del extranjero a su país de origen. Si el oficial examinador decide que es creíble, debe remitir el caso para una audiencia completa de credibilidad de asilo; El oficial que está remitiendo el caso debe darle el formulario M-444 al solicitante de asilo y explicarle el propósito de la audiencia de determinación de credibilidad. El solicitante de asilo puede tener representación legal en la audiencia de determinación de credibilidad. En la audiencia de determinación de credibilidad, el comportamiento, la sinceridad y la capacidad de respuesta del solicitante de asilo (y de los testigos, si los hay) es todo pertinente. La lógica básica y la plausibilidad de la historia del solicitante o testigo son relevantes para hacer la determinación de credibilidad. Consistencia en testimonios orales y por escrito del solicitante y de los testigos son factores extremadamente importantes en la determinación de credibilidad. Informes del Departamento de Estado de Estados Unidos sobre la condición del país también se usan en las audiencias de determinación de credibilidad de asilo.

Incluso si el solicitante de asilo tiene temor creíble a la persecución basada en la membrecía a un grupo social determinado, su solicitud de asilo puede ser impedida y negada de acuerdo con cualquiera de los factores enumerados en INA §208(2)(A) and INA §208(2)(B).

En el caso de que el oficial de asilo conceda la solicitud de solicitantes de asilo basándose en su membrecía a un grupo particular, el extranjero disfrutara de los siguientes beneficios de inmigración:

  1. No pueden ser expulsados o devueltos a su país de origen (país de nacionalidad);
  2. Podrían ser autorizados para trabajar o participar en algún empleo en Estados Unidos;
  3. Se les podría permitir viajar al extranjero con el consentimiento previo del Fiscal General de Estados Unidos; y
  4. Un año después de la concesión del asilo, el extranjero puede solicitar la Residencia Permanente Legal (Tarjeta Verde).

La presentación de asilo es un asunto serio y complejo. Los extranjeros que están contemplando la solicitud de asilo en Estados Unidos deben consultar a un abogado antes de presentar porque presentar una solicitud de asilo frívola impedirá que el extranjero reciba cualquier beneficio de inmigración bajo la Ley de Inmigración y Nacionalidad. Eso significa que bajo INA al extranjero se le prohibirá permanentemente visitar Estados Unidos por cualquier motivo.

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Revise su ITIN porque Podría estar Vencido o Venciéndose Pronto

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Noviembre 11, 2016

Revise su ITIN porque Podría estar Vencido o Venciéndose Pronto

Numero de Identificación Personal de Contribuyente, también conocido como (ITIN, por sus siglas en ingles) permite que los contribuyentes que no pueden obtener un número de Seguro Social,  cumplan con sus obligaciones de presentación de impuestos. Un ITIN típicamente es utilizado por extranjeros no residentes, extranjeros residentes indocumentados, dependientes y conyugues de ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros que no pueden obtener número de seguro social, y estudiantes, profesores o investigadores no residentes que presentan una declaración de impuestos federal de Estados Unidos o que reclaman una excepción, y cualquier otra persona que tiene obligación de reportar impuestos y no puede obtener un número de seguro social.  El ITIN, como un número de seguro social, es un código de nueve dígitos. El ITIN comienza con el numero 9 y tiene los dígitos cuarto y quinto que van desde 50-65, 70-88, 90-92 y 94-99. Estos son los dígitos que van en la mitad del ITIN. El ITIN no concede al titular ningún derecho a trabajar en Estados Unidos. El ITIN es emitido por el Tesoro de Estados Unidos (IRS). El ITIN se utiliza únicamente para propósito de reportes de impuestos.

Titulares de ITIN tengan cuidado! Sección 203 de la Ley Protegiendo a Americanos sobre Aumento en los Impuestos de 2015 (LeyPATH ), la cual se convirtió en ley el 18 de diciembre de 2015 hizo cambios críticos a la Ley de Impuestos de Estados Unidos, 26 U.S.C. Sección 6109 que se refiere al Programa de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN). Debido a estos cambios en la Ley PATH, todos los titulares de ITIN deben revisar su ITIN para determinar si esta vencido o si se vence pronto. El Ley PATH hizo cambios importantes en el Programa ITIN, que requiere que los titulares de ITINs renueven su ITIN.

Los titulares de ITIN no utilizados deben renovarlos o se vencerán. Cualquier ITIN que no se uso en una declaración de impuestos federal en los últimos tres (3) años. Cuente desde el año actual a los tres periodos de reportes de impuestos anteriores. Si  han pasado tres años desde que se utilizo el ITIN; se vence el Enero 1, 2017. Eso significa que si usted tiene un ITIN que no fue utilizado en 2015, 2014, 2013; su ITIN ya no es válido y no puede ser usado cuando presente su declaración de impuesto federal de 2016; a menos queusted lo renueve a tiempo. El IRS comenzó a aceptar solicitudes de renovación de ITIN en octubre 1, 2016 para contribuyentes afectados por el  Ley PATH.

Los ITINs emitidos antes de 2013 comenzaron a vencer en 2016 en forma sucesiva. El periodo de renovación obligatoria para estos ITINs es lo que el IRS está llamando forma sucesiva. Los números clave que desencadenan la caducidad y el horario de renovación obligatoria en cuanto a cuando comenzó el periodo de renovación de ITINs pre-2013 son los dos dígitos del medio del ITIN. Por ejemplo, comenzando octubre 1, 2016, titulares de ITIN con dígitos del medio  78 y 79 comenzaron a renovar su ITIN. Cada titular de ITIN debe examinar su ITIN y ITIN de familiares (miembros del hogar) para determinar cuándo se vence su ITIN o si ya venció basado en el horario de renovación sucesiva del IRS.

Los titulares de ITINs vencidos podrían tener dificultad para cumplir con leyes de impuestos de Estados Unidos.Con ITINs vencidos les podría ser prohibido reclamar exenciones, dependientes, etcétera. Además, no presentar oportunamente las declaraciones de impuestos federales requeridos lleva serias consecuencias bajo las leyes de impuestos en Estados Unidos, como sanciones por negligencia civil, sanciones por fraude y posible persecución penal. También podría haber consecuencias serias bajo la Ley de Inmigración y Nacionalidad (INA, por sus siglas en inglés) por incumplimiento con las leyes federales de impuestos de Estados Unidos  (Código Interno de Ingresos). Abuso de la ley federal de impuestos viola los términos de visas inmigrantes bajo INA en ciertas circunstancias. Titulares de ITIN deben revisar su ITIN por que el ITIN puede estar vencido o venciéndose pronto.

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Precios de Peticiones de Inmigración en Estados Unidos van a Aumentar en Diciembre

Noviembre 10, 2016
Por: Coleman Jackson, Abogado

Precios de Peticiones de Inmigración en Estados Unidos van a Aumentar en Diciembre

Han escuchado? Es oficial. Las tarifas de Servicios de Inmigración y Ciudadanía (USCIS, por sus siglas en inglés) aumentaran a partir del 23 de Diciembre de 2016. Aplicaciones y peticiones de inmigración con sello postal o presentadas a partir del 23 de Diciembre de 2016, deben incluir los nuevos cargos o serán rechazadas por USCIS. Algunos ejemplos de aumento en las tarifas en las aplicaciones y peticiones más populares son las siguientes:

Número del Formulario

Título de la Formulario

Tarifa Efectiva

12-23-2016

Tarifa Actual

I-90

Solicitud para Reemplazar la Tarjeta de Residente Permanente

$455

$365

I-102

Solicitud de Reemplazo/Documento Inicial de Entrada y Salida de No Inmigrante

455

330

I-129/129CW

Petición de Trabajador No Inmigrante

460

325

I-129F

Petición de Prometido(a) Extranjero(a)

535

340

I-130

Petición de Pariente Extranjero

535

420

I-131 /I-131A

Solicitud de Documento de Viaje

575

360

I-140

Petición Inmigrante para Trabajador Extranjero

700

580

I-212

Solicitud de Ingreso a los Estados Unidos después de haber sido Deportado o Removido

903

585

I-360

Petición de Amerasiatico, Viudo o Inmigrante Especial

435

405

I-485

Solicitud de Registro de Residencia Permanente o Ajuste de Estatus

1,140

985

I-485

Solicitud de Registro de Residencia Permanente o Ajuste de Estatus (Ciertos solicitantes menores de 14 años)

750

635

I-526

Petición de Inmigrante por Empresario Extranjero

3,675

1,500

I-539

Petición para Extender/Cambiar Estatus de No Inmigrante

370

290

I-600/600A

Petición para Clasificar Huérfano como Familiar Inmediato/Solicitud para Procesamiento Acelerado de Petición de Huérfano

775

720

I-800/800A

Petición para Clasificar a un Adoptado de Convención como Familiar inmediato/ Solicitud de Determinación de idoneidad para Adoptar a un niño de un país de la Convención

775

720

I-601

Solicitud de Exención de Motivo de Exclusión

930

585

I-601A

Solicitud de Exención Provisional por Presencia Ilegal

630

585

I-690

Solicitud de Exención de Motivos de Inadmisibilidad

715

200

I-694

Notificación de Apelación de Decisión

890

755

I-698

Solicitud de Ajuste de Estatus de Temporal a Residente Permanente (Bajos Sección 245A del INA)

1,670

1,020

I-751

Petición para remover las Condiciones de Residencia

595

505

I-765

Solicitud de Autorización de Empleo

410

380

I-824

Solicitud de Acción en una Solicitud o Petición Aprobada

465

405

I-829

Petición de Empresario para Remover Condiciones

3,750

3,750

I-924

Solicitud para Designación de Centro Regional bajo el Programa de Inversionistas Inmigrantes

17,795

6,230

I-924A

Certificación Anual del Centro Regional

3,035

0

I-929

Petición para un Familiar Calificado de un No Inmigrante U-1

230

215

N-336

Solicitud de Audiencia sobre Decisión en los Procedimientos de Naturalización

640

595

N-400

Solicitud de Naturalización

640

595

N-470

Solicitud para Conservar la Residencian para Propósitos de Naturalización

355

330

N-565

Solicitud de Reemplazo de un Documento de Naturalización/Ciudadanía

555

345

N-600/N-600K

Solicitud de Certificación de Ciudadanía/Solicitud de Ciudadanía y Expedición de Certificado bajo INA Sección 322

1,170

600/550

USCIS Tarifa de Inmigrante

220

165

Tarifa Datos Biométricos

85

85

 

Esta tabla de tarifas no incluye los nombres y tarifas de todas las solicitudes y peticiones de inmigración. El aumento en las tarifas de presentación se hace efectivo a partir del 23 de Diciembre de 2016. Presentaciones nuevas deben ser enviadas al Departamento de Seguridad Nacional de Estados Unidos (USCIS, por sus siglas en inglés) con las tarifas de pago asociadas adjuntas.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Octubre 17, 2016

Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Aquí están las realidades afectando la compra y venta de Intereses de Bienes Inmuebles a Extranjeros en Estados Unidos: Extranjeros están sujetos a las leyes de impuestos de Estados Unidos bajo ciertas circunstancias. A los Residentes y no Residentes se les cobran impuestos de manera diferentes bajo las leyes de Estados Unidos.

A residentes extranjeros (titulares de Tarjeta Verde y extranjeros que cumplen con el examen de presencia sustancial) se les cobra impuestos en Estados Unidos, en términos generales, de la misma manera que se les cobran impuestos a los ciudadanos de Estados Unidos bajo el Código 26 de Estados Unidos. A residentes se les cobran impuestos sobre su  ingreso mundial, de cualquier fuente, al igual que a ciudadanos de Estados Unidos sin importar donde residan y sin importar donde se generan los ingresos. Residentes extranjeros usan las mismas tablas de impuestos que los ciudadanos de Estados Unidos.

A los extranjeros no residentes (extranjeros que no cumplen con el examen de presencia sustancial o la Tarjeta Verde) se les cobra impuestos basado en la fuente de ingresos y también dependiendo de si los ingresos se conectan efectivamente con comercio o negocio de Estados Unidos o no.  Ingresos de extranjeros no residentes de fuentes dentro de Estados Unidos son sujetos a los impuestos sobre ganancias de Estados Unidos y se debe separar en dos grupos como sigue:

  1. Ingresos que están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos, e
  2. Ingresos que no están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos

A ingresos en el grupo (a) se les cobra impuestos con las mismas tarifas aplicadas a ciudadanos de Estados Unidos. A ingresos en el grupo (b) se le cobran impuestos de tasa única del treinta por ciento (30%) o una tarifa más baja por tratado de impuestos.

Reglas especiales de impuestos aplican a no residentes comprando o vendiendo interés en bienes inmuebles en Estados Unidos. A ganancias o pérdidas de la venta o cambio de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos se les cobra impuestos como si el extranjero se hubiera involucrado en comercio o negocios en Estados Unidos.

Por otra parte, reglas especiales de retención de impuestos bajo 26 U.S.C. (Código de Ingresos Internos) requiere bajo ciertas circunstancias que los compradores comprando bienes inmuebles a un extranjero retengan impuestos a menos que ciertas excepciones apliquen. Interés en bienes inmuebles en Estados Unidos es definido como bienes inmuebles ubicados dentro de Estados Unidos, e incluye entre otras cosas, viviendas residenciales unifamiliares,  viviendas de unidades múltiples y edificios comerciales, etcétera. Es extremadamente importante consultar con un asesor legal sobre implicaciones de la ley de impuestos; y otros peligros legales no tan obvios, al comprar interés de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero.  Su agente  o corredor típico de bienes inmuebles no es abogado y no puede asesorar legalmente a las partes en una transacción de bienes inmuebles respecto a las implicaciones de impuestos y otros problemas asociados con disposiciones de interés de bienes inmuebles que involucre a extranjeros.

Exactamente cuál es el requisito de retención asociado con la compra de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero? El Código de Ingresos Internos Sec. 1445 (a) obliga a los compradores a retener impuestos sobre los intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que involucran a extranjeros no residentes. La ley establece la responsabilidad legal sobre el comprador para el impuesto debido en la transacción si el comprador no cumple con IRC Sec. 1445 (a).

Cualquier comprador o cesionario comprando o intercambiando bienes inmuebles en Estados Unidos con un extranjero no residente antes de Febrero 17, 2016 debe retener impuestos de un 10% del precio de venta en la disposición. Para bienes inmuebles comprados o intercambiados con un extranjero no residente después de Febrero 16, 2016, la tasa de retención es generalmente 15% a menos de que la propiedad vaya a ser usada por el comprador como residencia y el precio de la venta no supere $1,000.000. In ese caso, la retención del impuesto permanece al 10%. Esta obligación de retención es la responsabilidad del comprador de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos cuando se compra de un extranjero no residente; lo cual quiere decir, compradores están expuestos a posible responsabilidad de impuestos o riesgos si no retienen el impuesto requerido en la cantidad correcta al momento del cierre de la transacción de bienes inmuebles. El requisito de retención se basa en el precio total de la venta; esto significa, comisiones de bienes inmuebles no son descontadas al aplicar el porcentaje correcto de retención de impuestos.

Esta provisión de retención potencialmente crea un conflicto verdadero de intereses entre un comprador  y el agente o corredor inmobiliario.  Del mismo modo un conflicto de intereses podría existir entre un extranjero no residente vendiendo intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos y su agente o corredor de bienes inmuebles, especialmente  con la disponibilidad de exenciones y la selección de compradores. Podría ser prudente para un comprador y vendedor de interés en bienes inmuebles involucrado con extranjeros no residentes tener su asesor legal independiente  separado y distinto a sus respectivos agentes o corredores de bienes inmuebles porque las leyes de impuestos están implicadas con la posibilidad de consecuencias financieras sustanciales podrían tener un impacto en las decisiones de la venta de bienes inmuebles por los compradores y vendedores de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos que impliquen a extranjeros no residentes . También, leyes contra la discriminación  en la venta y compra de bienes raíces en Estados Unidos podría afectar estas transacciones.

Pero en cuanto a las excepciones a los requisitos de retención; las siguientes son generalizaciones muy amplias referentes a las excepciones que podrían aplicar (dependiendo de todos los hechos y circunstancias) a los requisitos de retención de IRC Sec. 1445:

El comprador no tiene como requisito retener ninguna cantidad bajo Sec. 1445 (a) si una o más de las siguientes aplica a la transacción:

  1. El extranjero no residente suministra una declaración jurada testificando que no es una persona extranjera;
  2. Corporación domestica privada suministra una declaración jurada testificando que su interés en la corporación no es un interés de bienes inmobiliarios de Estados Unidos;
  3. IRS emite un comunicado de calificación al comprador (o vendedor) satisfaciendo los requisitos establecidos en IRC Sec. 871(b)(1) o 882(a)(1);
  4. El precio de venta en la transacción de intereses de bienes inmuebles de Estados Unidos no supera $300,000 y el comprador tiene la intención de usar la propiedad como residencia; o
  5. Una compraventa ficticia está implicada conforme a IRC Sec. 8997(h) (5).

Estas excepciones han sido abreviadas y solo indican la naturaleza básica de la exención estatutaria. Al igual que con cualquier estatuto efectuado las partes deben consultar la Sección(es) correspondiente(s) del Código de Impuestos Internos, Reglamento(s) de Impuestos Internos, Sentencia(s) de Ingresos, Opinión(es) de la Corte de Impuestos, y decisión(es) de otras Cortes habiendo interpretado y establecido precedencia con respecto a cómo y cuándo estas excepciones de retención de impuestos pueden o no aplicar para retención de impuestos en deposiciones de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos  que implican extranjeros no residentes. Cualquier persona comprando o vendiendo intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero no residente debe realizar su debida diligencia antes de entrar a un contrato de arras o cualquier otro tipo de contrato de compra. Asimismo extranjeros deben realizar su debida diligencia con respecto a leyes de impuestos aplicables y otras leyes de Estados Unidos antes de entrar en una transacción de interés en bienes inmuebles que implica a un extranjero no residente. Consecuencias de impuestos involuntarias podrían estar al acecho detrás de cada transacción de interés en bienes inmuebles en Estados Unidos que implique a un extranjero no residente así como la exposición a consecuencias involuntarias de otras leyes estatales y federales que gobiernan la disposición de interés en bienes inmuebles.

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