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Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Aquí están las realidades afectando la compra y venta de Intereses de Bienes Inmuebles a Extranjeros en Estados Unidos: Extranjeros están sujetos a las leyes de impuestos de Estados Unidos bajo ciertas circunstancias. A los Residentes y no Residentes se les cobran impuestos de manera diferentes bajo las leyes de Estados Unidos.

A residentes extranjeros (titulares de Tarjeta Verde y extranjeros que cumplen con el examen de presencia sustancial) se les cobra impuestos en Estados Unidos, en términos generales, de la misma manera que se les cobran impuestos a los ciudadanos de Estados Unidos bajo el Código 26 de Estados Unidos. A los residentes se les cobran impuestos sobre su ingreso mundial, de cualquier fuente, al igual que a ciudadanos de Estados Unidos sin importar donde residan y sin importar de donde generan los ingresos. Residentes extranjeros usan las mismas tablas de impuestos que los ciudadanos de los Estados Unidos.

A los extranjeros que no son residentes (extranjeros que no cumplen con el examen de presencia sustancial o la Tarjeta Verde) se les cobran impuestos basado en la fuente de ingresos y también dependiendo de si los ingresos se conectan efectivamente con comercio o negocio de Estados Unidos o no. Ingresos de extranjeros no residentes de fuentes dentro de Estados Unidos son sujetos a los impuestos sobre ganancias de Estados Unidos y se debe separar en dos grupos:

Ingresos que están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos, e
Ingresos que no están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos

A ingresos en el grupo (a) se les cobra impuestos con las mismas tarifas aplicadas a ciudadanos de Estados Unidos. A ingresos en el grupo (b) se le cobran impuestos de tasa única del treinta por ciento (30%) o una tarifa más baja por tratado de impuestos.

Reglas especiales de impuestos aplican a no residentes comprando o vendiendo interés en bienes inmuebles en Estados Unidos. A ganancias o pérdidas de la venta o cambio de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos se les cobra impuestos como si el extranjero se hubiera involucrado en comercio o negocios en Estados Unidos.

Por otra parte, reglas especiales de retención de impuestos bajo 26 U.S.C. (Código de Ingresos Internos) requiere bajo ciertas circunstancias que los compradores comprando bienes inmuebles a un extranjero retengan impuestos a menos que ciertas excepciones apliquen. Interés en bienes inmuebles en Estados Unidos es definido como bienes inmuebles ubicados dentro de Estados Unidos, e incluye entre otras cosas, viviendas residenciales unifamiliares, viviendas de unidades múltiples y edificios comerciales, etcétera. Es extremadamente importante consultar con un asesor legal sobre implicaciones de la ley de impuestos; y otros peligros legales no tan obvios, al comprar interés de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero. Su agente o corredor típico de bienes inmuebles no es abogado y no puede asesorar legalmente a las partes en una transacción de bienes inmuebles respecto a las implicaciones de impuestos y otros problemas asociados con disposiciones de interés de bienes inmuebles que involucre a extranjeros.

Exactamente cuál es el requisito de retención asociado con la compra de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero? El Código de Ingresos Internos Sec. 1445 (a) obliga a los compradores a retener impuestos sobre los intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que involucran a extranjeros no residentes. La ley establece la responsabilidad legal sobre el comprador para el impuesto debido en la transacción si el comprador no cumple con IRC Sec. 1445 (a).

Cualquier comprador o cesionario comprando o intercambiando bienes inmuebles en Estados Unidos con un extranjero no residente antes de Febrero 17, 2016 debe retener impuestos de un 10% del precio de venta en la disposición. Para bienes inmuebles comprados o intercambiados con un extranjero no residente después de Febrero 16, 2016, la tasa de retención es generalmente 15% a menos de que la propiedad vaya a ser usada por el comprador como residencia y el precio de la venta no supere $1,000.000. In ese caso, la retención del impuesto permanece al 10%. Esta obligación de retención es la responsabilidad del comprador de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos cuando se compra de un extranjero no residente; lo cual quiere decir, compradores están expuestos a posible responsabilidad de impuestos o riesgos si no retienen el impuesto requerido en la cantidad correcta al momento del cierre de la transacción de bienes inmuebles. El requisito de retención se basa en el precio total de la venta; esto significa, comisiones de bienes inmuebles no son descontadas al aplicar el porcentaje correcto de retención de impuestos.

Esta provisión de retención potencialmente crea un conflicto verdadero de intereses entre un comprador y el agente o corredor inmobiliario. Del mismo modo un conflicto de intereses podría existir entre un extranjero no residente vendiendo intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos y su agente o corredor de bienes inmuebles, especialmente con la disponibilidad de exenciones y la selección de compradores. Podría ser prudente para un comprador y vendedor de interés en bienes inmuebles involucrado con extranjeros no residentes tener su asesor legal independiente separado y distinto a sus respectivos agentes o corredores de bienes inmuebles porque las leyes de impuestos están implicadas con la posibilidad de consecuencias financieras sustanciales podrían tener un impacto en las decisiones de la venta de bienes inmuebles por los compradores y vendedores de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos que impliquen a extranjeros no residentes . También, leyes contra la discriminación en la venta y compra de bienes raíces en Estados Unidos podría afectar estas transacciones.

Pero en cuanto a las excepciones a los requisitos de retención; las siguientes son generalizaciones muy amplias referentes a las excepciones que podrían aplicar (dependiendo de todos los hechos y circunstancias) a los requisitos de retención de IRC Sec. 1445:

El comprador no tiene como requisito retener ninguna cantidad bajo Sec. 1445 (a) si una o más de las siguientes aplica a la transacción:

El extranjero no residente suministra una declaración jurada testificando que no es una persona extranjera;
Corporación domestica privada suministra una declaración jurada testificando que su interés en la corporación no es un interés de bienes inmobiliarios de Estados Unidos;
IRS emite un comunicado de calificación al comprador (o vendedor) satisfaciendo los requisitos establecidos en IRC Sec. 871(b)(1) o 882(a)(1);
El precio de venta en la transacción de intereses de bienes inmuebles de Estados Unidos no supera $300,000 y el comprador tiene la intención de usar la propiedad como residencia; o
Una compraventa ficticia está implicada conforme a IRC Sec. 8997(h) (5).

Estas excepciones han sido abreviadas y solo indican la naturaleza básica de la exención estatutaria. Al igual que con cualquier estatuto efectuado las partes deben consultar la Sección(es) correspondiente(s) del Código de Impuestos Internos, Reglamento(s) de Impuestos Internos, Sentencia(s) de Ingresos, Opinión(es) de la Corte de Impuestos, y decisión(es) de otras Cortes habiendo interpretado y establecido precedencia con respecto a cómo y cuándo estas excepciones de retención de impuestos pueden o no aplicar para retención de impuestos en deposiciones de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que implican extranjeros no residentes. Cualquier persona comprando o vendiendo intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero no residente debe realizar su debida diligencia antes de entrar a un contrato de arras o cualquier otro tipo de contrato de compra. Asimismo extranjeros deben realizar su debida diligencia con respecto a leyes de impuestos aplicables y otras leyes de Estados Unidos antes de entrar en una transacción de interés en bienes inmuebles que implica a un extranjero no residente. Consecuencias de impuestos involuntarias podrían estar al acecho detrás de cada transacción de interés en bienes inmuebles en Estados Unidos que implique a un extranjero no residente así como la exposición a consecuencias involuntarias de otras leyes estatales y federales que gobiernan la disposición de interés en bienes inmuebles.

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Lo que los contratistas públicos deben saber sobre la Ley de Reclamos Falsos y los Impuestos Federales: ¿Qui Tam?

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Por Coleman Jackson, Abogado y Consejero en Derecho y Contador Público Certificado
5 de marzo de 2022

El término latino Qui Tam en inglés básico simplemente significa un proceso legal por el cual un individuo enjuicia o demanda en nombre del gobierno y participa en las ganancias de cualquier litigio exitoso o asentamiento. El término individuo podría ser una entidad, un estado o una agencia gubernamental local en el caso del gobierno federal, o un individuo natural. Hay derechos qui tam o proscripciones en numerosos estatutos federales y estatales. Por ejemplo, Texas y muchos otros estados tienen una Ley de Reclamaciones Falsas. Además, existe una disposición qui tam en el Código de Rentas Internas que proscribe que las personas elegibles, tal como se define en el Código, son elegibles para presentar una reclamación de adjudicación, y para recibir una adjudicación bajo Rentas Internas. Sección 7623 del Código y las Secciones 301.7623-1 a 301.7623-4 de las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos.Por ahora no voy a hablar de reclamos qui tam en relación a la ley de Texas ni de cualquier otro Estado en este blog. Sin embargo, los invito a que miren nuestros blogs de manera que, si nuestra audiencia expresa interés, nosotros podríamos, en el futuro, escribir un blog o hacer un podcast o video sobre qui tam en Texas. Aunque para darles una breve descripción de los impuestos federales de adjudicación qui tam está este blog; este blog no se trata de impuestos, sino de las prohibiciones qui tam que se encuentran en la Ley federal de reclamos falsos, que se puede encontrar en 31 U.S.C. Secciones 3729 a 3733 ampliadas en 1986 y nuevamente en el 2009. Mi enfoque con respecto a qui tam en la ley federal va a ser limitado a pesar de que estoy hablando de qui tam solo en la contratación pública. Con este blog de ninguna manera pretendo ser exhaustivo en este tema complejo y arcano, ni hago ningún intento de revisar todo el estatuto donde se puedan encontrar proscripciones qui tam.

Contratista del gobierno, tenga cuidado, el Rey tiene muchos ojos. Echemos un vistazo a qui tam y contratación pública.

La Ley de Reclamaciones Falsas y el Código de Ética y Conducta Comercial de Contratistas Públicos:

La Ley de Reclamaciones Falsas permite que una persona privada, conocida como relator, presente una acción civil qui tam “en nombre del Gobierno [Federal]”, 31 U.S.C. §3730(b), contra “cualquier persona” que “a sabiendas presenta… una reclamación de pago falsa o fraudulenta” al Gobierno o a determinados terceros que actúen en nombre del Gobierno, §§3729(a), (b)(2). El Gobierno puede optar por intervenir en la acción. Ver §§3730(b)(2), (4). Véase Cochise Consultancy, Inc., ET AL. v. Estados Unidos EX REL. Caza (139 S. Ct. 1507 (2019).
El Reglamento Federal de Adquisiciones (FAR) Parte 52.203-13 Código de ética y conducta empresarial prescribe que

(1) “dentro de los 30 días siguientes a la adjudicación del contrato, salvo que el Oficial de Contrataciones establezca un plazo mayor, el contratista deberá:

Contar con un código escrito de ética y conducta empresarial;
Poner una copia del código a disposición de cada empleado involucrado en el desempeño delcontrato;

(2) El Contratista deberá:

Ejercer la debida diligencia para prevenir y detectar conductas delictivas; y
En su defecto, promover una cultura organizacional que promueva una conducta ética y un compromiso con el cumplimiento de la ley.

(3) (i) El Contratista deberá comunicarse oportunamente, por escrito, a la Oficina del Inspector General (OIG) de la agencia, con copia al Oficial de Contrataciones, siempre en relación con la adjudicación, ejecución o cierre de este contrato o cualquier subcontrato en virtud del mismo; el Contratista tiene que tener evidencia creíble de que el principal, empleado, agente o subcontratista del Contratista ha cometido:

(A) Una violación de la ley penal federal que involucre fraude, conflicto de intereses, soborno o violaciones de gratificación que se encuentran en el Título 18 del Código de los Estados Unidos, o

(B) Una violación de la Ley civil de Reclamaciones Falsas (31 U.S.C. 3729 – 3733).

Cuidado con el contratista del gobierno, el rey tiene muchos ojos. Las Regulaciones Federales de Adquisición (FAR) Parte 52.203-14 requieren que el Contratista muestre carteles de la línea directa de fraude a la vista en los sitios de trabajo del contrato. Los denunciantes potenciales, desde los conserjes de la empresa hasta los líderes de la empresa y desde los visitantes ocasionales hasta los subcontratistas, se encuentran por todo el lugar de trabajo día y noche. Cualquier persona con evidencia creíble puede iniciar una demanda civil. El relator recibe una parte de las ganancias de la acción, generalmente del 15 al 25 por ciento si el gobierno interviene, y del 25 al 30 por ciento si no lo hace, más los honorarios y costos de los abogados. Ver §§4730(d)(1)-(2). Ver tambiénVermont Agency of Natural Resources v. United States ex rel. Stevens, 529 U.S. 765, 769 – 770 (2000).

¿Qué deben saber los contratistas públicos y los relatores sobre los Premios e Impuestos Qui Tam?

Tanto el relator como el contratista deben darse cuenta de que las recuperaciones de la Ley de Reclamaciones Falsas ascienden a miles de millones de dólares en los Estados Unidos. Por otro lado, los reclamos de fraude fiscal federal de Qui Tam, pueden no ser tan costosos o numerosos como los reclamos bajo la FCA. Tenga en cuenta que las reclamaciones por fraude fiscal federal están expresamente exentas de la Ley de Reclamaciones Falsas. Ver § 3729(d) de la FCA. Como mencioné en la parte superior de este blog, el Código de Rentas Internas (IRC) contiene disposiciones y métodos especiales para las denuncias de denunciantes que involucran la administración de las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. El pago insuficiente de impuestos y las indemnizaciones por fraude fiscal a los denunciantes elegibles se presentan y manejan de conformidad con el Código de Rentas Internas §7623. Las adjudicaciones a los informantes elegibles pueden oscilar entre el 15 y el 30 por ciento de los ingresos recaudados como resultado del fallo o acuerdo de la reclamación presentada en la Oficina de Denuncias del IRS. Podría decirse que las adjudicaciones bajo la Ley de Reclamaciones Falsas y el Código de Rentas Internas son ingresos sujetos a impuestos para el relator o denunciante y no son pérdidas deducibles para el contratista descarriado u otro infractor; Pueden aplicarse pocas excepciones para ciertos tipos de gastos, como honorarios de abogados y otros costos de investigación y costos de juicio pagados en el procesamiento del asunto qui tam. Ver reg. Segundo. 1.61-2(a)__ pago qui tam es el equivalente a una recompensa u otro ingreso para el relator; y los pagos de qui tam pagados por un comercio o negocio no son deducibles bajo el Código de Rentas Internas, Sec. 162(f).

Manténgase alejado del comportamiento anti-relator: los relatores y los contratistas o los contribuyentes deben estar representados por un abogado en los casos de Qui Tam. Los relatores exitosos bajo la FCA tienen derecho a recuperar, en la mayoría de los casos, los honorarios, gastos y costos de los abogados. Tanto la FCA como el IRC contienen disposiciones contra la discriminación que pueden empeorar la situación de los presuntos infractores de la ley si manejan mal la situación del denunciante, ya sea intencionalmente o no. Tanto los contratistas como los contribuyentes deben mantener estrictos controles internos, realizar investigaciones legales y cumplir con todas las leyes aplicables. Muchos estatutos federales civiles y penales podrían estar implicado en los casos de Qui Tam, advirtiendo a todos los involucrados que estén representados y ejerzan la debida diligencia. Verel Código 26 de los Estados Unidos, Código de Impuestos Internos; el Código 41 de los Estados Unidos §4712, Protección de denunciantes para empleados contratistas; Título 48 del Código de Regulaciones Federales, 48 CFR 1., Las Regulaciones Federales de Adquisición, que cubre todas las prácticas federales de adquisición, incluidas las solicitudes de empresas pequeñas y los acuerdos de asociación o empresas conjuntas de pequeñas empresas; Título 31 del Código de los Estados Unidos y §42121(b) del Título 49 del Código de los Estados Unidos, Protección de Empleados; por citar solo algunos.

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Estrategias para responder a protestas por licitaciones en la contratación pública

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Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Certificado Publico
Fecha: 01 noviembre, 2021

Suponga que su empresa no ha sido adjudicataria de un contrato con el gobierno o ha ganado una adjudicación y un postor no seleccionado está protestando por su premio. En ese caso, es fundamental defender enérgicamente sus derechos. En el mercado federal, las protestas por licitación son un mecanismo de supervisión integral, que garantiza que los estatutos y regulaciones de adquisiciones lleven a cabo los objetivos de la política de adquisiciones federales.O Suponga que una empresa cree que el gobierno federal no cumplió con los términos de una licitación (es decir, IFB, RFP, RFQ, etc.) o las leyes o regulaciones aplicables en una transacción de adquisición. En casos como estos, la empresa (licitador) debe seguir reglas estrictas o enfrentarse a la pérdida del derecho a protestar. ¿Qué es una propuesta de protesta? Una protesta por licitación es un desafío legal a las acciones del gobierno durante la fase de adquisiciones, incluida la evaluación de licitaciones / propuestas y la adjudicación de un contrato gubernamental. El cómo, cuándo y dónde de las protestas por licitación están controlados por diversas leyes y regulaciones.

Las protestas por licitación se pueden presentar en diferentes foros y están sujetas a plazos estrictos que deben seguirse adecuadamente. Ya sea defendiendo una protesta como un adjudicatario exitoso o procesando una protesta como un postor decepcionado, todos los contratistas del gobierno deben comprender el proceso de protesta de licitación para defender sus adjudicaciones de contrato de la protesta con éxito o reivindicar sus derechos a la competencia plena y abierta como manifestante. En primer lugar, aclaremos algunas confusiones y dudas sobre el proceso de protesta por licitación.

Descripción general de la protesta de oferta

Las protestas por licitación son impugnaciones legales presentadas por los licitadores contra la forma en que el gobierno ha llevado a cabo una transacción de adquisición.

Una parte interesada puede protestar ante la agencia, la Oficina de Responsabilidad del Gobierno (GAO) o la Corte de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos (COFC).

El mejor lugar para presentar una protesta por licitación dependerá de varios hechos. Las consideraciones principales incluyen el valor de la adquisición para su empresa, el costo de realizar una protesta en el lugar en particular, si la protesta sería oportuna en el lugar (es decir, una protesta que no es oportuna en la GAO puede ser oportuna en el COFC), y si la protesta involucrará información que requiera una orden de protección (es decir, la comunicación competitiva se limita a los abogados y no se divulga a las empresas involucradas). En los últimos años, la mayoría de las protestas de licitación se presentan ante la GAO, por lo que, en nuestro blog, nos centraremos en el proceso de protesta de licitación de la GAO.

La GAO ha definido el estándar básico de su revisión de una protesta de licitación de la siguiente manera: “La evaluación de la propuesta de un oferente es un asunto dentro de la discreción de la agencia. El mero desacuerdo de un manifestante con el juicio de la agencia en su determinación del mérito relativo de las propuestas en competencia no establece que la evaluación fuera irrazonable. Si bien no sustituiremos nuestro juicio por el de la agencia, cuestionaremos las conclusiones de la agencia cuando sean inconsistentes con los criterios de solicitud y los estatutos y regulaciones de adquisiciones aplicables, no estén documentados o no tengan una base razonable «.

La cantidad de días que tenga para presentar una protesta dependerá de la base de la protesta para comenzar. En general, si una protesta se basa en un problema obvio con los documentos de licitación, la protesta debe presentarse antes de la fecha en que se debe presentar la oferta o propuesta. El propósito de esta regla es evitar que un contratista se sienta en sus derechos para desafiar lo que cree que es una solicitud injusta, tira los dados para ver si gana y luego, si no tiene éxito, presenta una protesta.

Los requisitos de tiempo para otras protestas, como un desafío a la decisión del gobierno de adjudicar el proyecto a otra empresa, dependerán del lugar de la protesta. En la GAO, se debe presentar una protesta dentro de los diez días posteriores a que se conozca o debiera haberse conocido la base de la protesta. Si se solicita un interrogatorio y se requiere que el gobierno proporcione el interrogatorio (es decir, contratación negociada bajo FAR Parte 15), entonces la protesta puede presentarse dentro de los diez días posteriores al interrogatorio.

Sin embargo, hay beneficios de presentar la protesta incluso antes debido a la regla de suspensión automática. Una suspensión automática (es decir, se requiere que el gobierno retenga la adjudicación y suspenda la ejecución del contrato) si la protesta se presenta ante la GAO dentro de los cinco días posteriores a la fecha de informe obligatoria ofrecida o dentro de los diez días posteriores a la adjudicación del contrato. Una suspensión del desempeño puede ser muy importante, ya que puede afectar su remedio o alivio final. Sin la suspensión automática, el contrato continuará ejecutándose y es posible que no quede ningún requisito del contrato por adjudicarle, incluso si su protesta tiene éxito.

Una vez que su protesta se presenta ante la GAO, la agencia tiene 30 días para proporcionar el informe de la agencia (AR). El AR incluirá documentos que respondan a los argumentos de su protesta, incluidos los documentos solicitados explícitamente en su protesta. El AR consistirá en una declaración del oficial de contratación sobre los motivos de la protesta y un memorando legal del abogado de la agencia. Además, el AR mostrará lo que hizo la agencia durante el proceso de contratación, lo que puede reforzar la protesta inicial o proporcionar motivos adicionales para la protesta. A veces, la agencia se niega a proporcionar ciertos documentos solicitados y la disputa debe ser resuelta por el abogado de la GAO asignado a la protesta.

La agencia o un adjudicatario que intervenga puede solicitar que se desestime la totalidad o parte de su protesta. Tales solicitudes de la agencia o del interventor a menudo se basan en argumentos de oportunidad, posición, madurez y falta de prejuicios. Si se presenta una solicitud de desestimación, el protestante deberá presentar una respuesta oponiéndose a la oferta. Si se presenta una solicitud de despido, a menudo es antes de la fecha límite de 30 días para presentar el AR. Este AR debe revisarse cuidadosamente y con habilidad porque a menudo es una fuente de información histórica muy útil relacionada con las acciones de los funcionarios gubernamentales en la adjudicación de contratos gubernamentales bajo leyes de competencia abierta y justa.

Una vez que se proporciona el AR, el manifestante tiene diez días para presentar comentarios en respuesta a los argumentos de la agencia. Si el manifestante no aborda cualquier motivo de protesta en sus palabras, la GAO considerará el entorno omitido como abandonado por el manifestante. El manifestante debe ser meticuloso al reunir los hechos; y el protestante de la oferta debe aplicar de manera coherente y exhaustiva los principios legales de contratación gubernamental pertinentes cuando impugne las adjudicaciones de contratos gubernamentales en la GAO o en cualquier otro foro legal.

Además de los comentarios, como mencioné al pegar antes, un manifestante a menudo descubre motivos adicionales de protesta al revisar el AR. Revisé el AR de inmediato; porque el tiempo es esencial. Estos diferentes motivos de protesta deben presentarse dentro de los diez días posteriores a la recepción del AR (es decir, dentro de los diez días posteriores a conocer la base del motivo de la protesta). Se requerirá que la agencia presente un AR complementario en respuesta, y el manifestante tendrá que presentar comentarios adicionales. El proceso de protestas suplementarias está truncado (por ejemplo, la GAO puede requerir que la AR suplementaria se presente dentro de diez días en lugar de los 30 días asignados para la AR inicial).

La agencia puede tomar medidas correctivas en cualquier momento del proceso. La acción correctiva por parte de la agencia es un reconocimiento de que no cumplieron con alguna parte del proceso de adquisición y, por lo tanto, están corrigiendo ese error. La agencia tiene amplia discreción en la acción correctiva y, a menudo, incluye una reevaluación de propuestas o enmiendas a la solicitud. Si la agencia toma una acción correctiva, la GAO descartará la parte de la protesta relacionada con la acción correctiva.

La GAO emitirá su decisión dentro de los 100 días posteriores a la presentación de la protesta. La GAO puede negar o sostener la protesta, total o parcialmente. Si se apoya la protesta, la GAO indicará a la agencia que solucione el problema. Si la GAO niega una protesta, el manifestante puede volver a presentar la protesta ante el Tribunal de Reclamaciones Federales.

Es comprensible que los clientes a menudo quieran saber la probabilidad de que su protesta tenga éxito. Sin embargo, la posibilidad de éxito o fracaso depende de los hechos específicos de cada protesta. Además, muchas protestas exitosas se basan en la protesta complementaria, que no está disponible para el manifestante hasta que se presente el AR. Sin embargo, estadísticamente, la GAO ha informado que la tasa de efectividad de las protestas en los últimos años está entre el 42% y el 45%. Eso significa que casi la mitad de las protestas presentadas dan como resultado que la GAO sostenga la protesta o que la agencia tome medidas correctivas para remediar los errores citados en la protesta.

Debe hablar de inmediato con un abogado y un consejero si cree que el gobierno no ha cumplido con los términos de una solicitud o con las leyes y regulaciones de contratación gubernamentales aplicables. La orientación y evaluación oportunas de su posible protesta de oferta son esenciales para cumplir con los estrictos requisitos para protestar por adjudicaciones de contratos gubernamentales. Esta es simplemente una descripción general de las estrategias para responder a las protestas por licitaciones en la contratación pública; El conocimiento y la habilidad en derecho contractual del gobierno y la evaluación adecuada de todos los hechos y circunstancias son extremadamente importantes cuando se persiguen estrategias legales.

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Elección de entidad y contratación publica

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Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Certificado Publico
Julio 06, 2021

La elección de la entidad es una decisión crítica a la hora de presentar una oferta para un contrato público mis amigos. La estructuración empresarial nunca debe tomarse a la ligera, especialmente cuando se decide licitar en un contrato público.¿Lo haces solo? ¿Entra en un acuerdo de trabajo en equipo con su competidor? ¿Formas una empresa conjunta? ¿Entra en un acuerdo contractual con otros y presenta ofertas como consorcio? ¿Formas una relación horizontal y pujas con los demás? ¿Formas una relación vertical y pujas con otros?Opciones, opciones y más opciones; tiene muchas opciones que tomar al seleccionar una opción de entidad en la contratación pública. La elección del tipo de entidad bajo la cual operar tiene profundas ramificaciones operativas, financieras, legales, de propiedad intelectual, comerciales y de conocimiento, y económicas. Cuando se disponga a comenzar su próximo contrato público, una de sus primeras tareas será evaluar las opciones para estructurar su empresa comercial. No se tome a la ligera estas tareas de estructuración empresarial.Las decisiones que tome aquí podrían significar éxito o fracaso; recompensa económica o empobrecimiento y pérdida de su reputación, su propiedad e incluso su libertad. Sí, la reputación, la propiedad e incluso su libertad podrían estar en juego porque los contratistas públicos pueden ser inhabilitados, incluso pueden ser procesados bajo los Estatutos de Reclamaciones Falsas y otras leyes penales por suministrar bienes y servicios defectuosos al gobierno.

Por lo tanto, la selección de entidades es de suma importancia en la contratación pública. Cada tipo de entidad seleccionada conlleva su propio conjunto único de ventajas y desventajas legales y fiscales. Estos riesgos y peligros se suman a las ramificaciones comerciales y legales que mencioné anteriormente en este blog y en otros blogs sobre la ley de contacto público.Puede encontrar nuestros blogs anteriores en nuestro sitio web y descargarlos de forma gratuita; simplemente vaya a www.cjacksonlaw.com para acceder a las páginas de nuestro blog.

Además de todas las consideraciones mencionadas anteriormente o junto con esas consideraciones, analice con su equipo de liderazgo todas estas y todas esas preocupaciones. Tenga esta discusión interna antes de consultar con su firma de CPA y su asesor legal, debe tener un ojo claro sobre lo que quiere antes de consultar con los asesores porque la visión o el objetivo de la entidad debe provenir de usted.Desea asesoramiento profesional, orientación y cómo hacer este tipo de asesoramiento por parte de abogados y consejeros. Tenga algunas ideas propias sobre cosas como esta:

¿Cuántos dueños vamos a tener?
¿Quién serán los dueños?
¿Qué tipo de responsabilidad potencial existirá para el equipo de propietarios?
¿Como se financiera el negocio?
¿Como queremos que se graven las ganancias de nuestra empresa?
¿Cuál es nuestra estrategia de salida?
¿Cuánto riesgo vamos a tener?

Estas preguntas y las preocupaciones operativas, legales, fiscales y de propiedad intelectual que mencioné anteriormente en este blog son solo algunas de las preguntas que deben abordarse antes de comenzar a adquirir capital inicial, financiamiento inicial de préstamos o buscar oportunidades de trabajo en equipo.Pero si va a entrar en una empresa conjunta vertical u horizontal, un contrato u otro arreglo de trabajo en equipo, debe comenzar las discusiones desde el principio del proceso. Esta decisión de estructuración empresarial es extremadamente importante y no debe dejarse para el final.Los amigos que elijas pueden cambiar tu vida para siempre; también, las afiliaciones comerciales que elija pueden cambiar su negocio para siempre, para bien o para mal. Sus afiliados pueden ayudarlo a tener éxito en los negocios o pueden desempeñar un papel importante en el fracaso de su negocio.

Además, considere las implicaciones para usted individualmente y para su familia. Supongamos que es propietario y dirige una empresa de construcción. La elección de la estructura de entidad adecuada para su empresa de construcción lo afecta a usted individualmente, a su familia y a su negocio.El texto de estos impactos sobre usted, su familia y su empresa depende de muchos aspectos y factores de su empresa. Una de las principales preocupaciones de cualquier empresario es, o debería ser, la responsabilidad personal.Todo propietario de un negocio debería preocuparse por cómo proteger su hogar personal de las deudas y las actividades de sus negocios. Aunque ninguna estructura de entidad puede garantizar la exención de todas las responsabilidades, existen formas de protegerse a sí mismo, a su familia y a su negocio, según las necesidades y objetivos de su empresa.En otras palabras, la estructura de su empresa afecta la cantidad que paga en impuestos, su capacidad para recaudar dinero, el papeleo que debe presentar y su responsabilidad personal.La selección de una estructura de entidad comercial, como puede ver, es un gran problema.Es aún más importante cuando se venden bienes y servicios al gobierno debido a las herramientas de inhabilitación del gobierno; las facturas de los contratistas públicos y los avisos de pago presentados al gobierno son juramentados bajo pena de perjurio con el potencial de demandas por reclamos falsos; y las auditorías gubernamentales de los libros y registros de los contratistas públicos son siempre una posibilidad en la contratación gubernamental.

La decisión de estructuración empresarial es una parte inherente del registro de su empresa según el Código de organización empresarial del estado. A la mayoría de las empresas estructuradas en el estado de Texas se les asignará automáticamente un número de identificación fiscal estatal. Pero no ha terminado, la mayoría de las empresas están sujetas al impuesto limitado sobre las ventas, el consumo y el uso de Texas y si venden bienes y servicios sujetos a impuestos en Texas, deben registrarse para obtener un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas.Pero aún no ha terminado, la mayoría de las empresas están sujetas a varios impuestos federales, como impuestos federales sobre la renta, impuestos especiales, impuestos sobre la nómina y más. Deberá registrar su negocio en el Tesoro de los Estados Unidos y obtener un Número de identificación de empleador. Sin embargo, es posible que aún no haya terminado de registrar su empresa porque es posible que aún necesite licencias estatales, permisos locales y más.Todo esto, estos registros y licencias son una parte inherente del proceso de selección de entidades y estructuración comercial. Todo debe hacerse de manera inteligente y con un pleno conocimiento de la ley.De hecho, esta es la práctica de la abogacía y un abogado debería estar involucrado; aunque, en estos días, muchos consultores se burlan de la selección de entidades en Internet como si fuera un proceso de archivo del papeleo. No lo es; Las decisiones legales y comerciales se toman al elegir una estructura de entidad.

Amigos míos, elijan con cuidado. Si bien puede convertirse a una estructura comercial diferente en el futuro, puede haber restricciones según su ubicación. Esto también podría resultar en consecuencias fiscales y disolución involuntaria, entre otras complicaciones.

Consultar con asesores comerciales, abogados y contadores puede resultar extremadamente útil, eficiente y rentable a largo plazo.

Profundicemos y exploremos algunas estructuras comerciales en los Estados Unidos. Tenga en cuenta que las estructuras comerciales en los Estados Unidos son una cuestión de ley estatal. Cada estado tiene sus propias leyes de estructuración empresarial. Aunque la estructuración de entidades se realiza de conformidad con la ley estatal, las leyes federales no pueden ignorarse.Incluso podría haber ramificaciones legales internacionales al seleccionar una entidad comercial.En general, hay cinco tipos de entidades principales que se utilizan en los Estados Unidos, incluido Texas: propiedad única, sociedades de responsabilidad limitada (LLC), sociedades colectivas y sociedades C.En los últimos años, he notado que la elección de entidad más común utilizada por los contratistas de la construcción son las LLC, pero todavía vemos muchas sociedades, corporaciones S y corporaciones C. A continuación, se presentan breves descripciones de estos cuatro tipos principales de entidades, así como algunas ventajas y desventajas de cada uno.No enumeramos la propiedad unipersonal aquí y explicamos por qué se encuentra al final de este blog.

Asociación

Para tener una asociación, debe tener más de un propietario. A diferencia de las empresas unipersonales, son entidades legales separadas de sus propietarios. No existe una lista de tasas impositivas para las sociedades, ya que generalmente no pagan ningún impuesto a nivel de entidad, y en una sociedad general, los ingresos o pérdidas se transfieren a los propietarios en un Anexo K-1.Cada socio general es responsable de las deudas de la sociedad. Por supuesto, puede tener intereses de sociedad tanto generales como limitados.

Las asociaciones tienen mucha flexibilidad en lo que respecta a la asignación de ingresos. La asignación de ingresos o pérdidas no siempre sigue a la propiedad de la empresa, ya que los impuestos a las sociedades brindan algunas oportunidades para asignaciones especiales de ingresos, siempre que la asignación tenga «sustancia económica» dentro de los términos del código tributario.Los socios que supervisan divisiones, contratos o tareas específicas podrían ser recompensados con asignaciones específicas del desempeño financiero de su departamento.

Una asociación es una entidad de transferencia propiedad de dos o más personas. Las asociaciones ofrecen la capacidad de hacer crecer la empresa y cada socio asume menos riesgo del que asumiría como único propietario del negocio.Sin embargo, existe una pérdida de control para los socios en una sociedad, ya que todos los socios deben aprobar cada decisión comercial. Algunas cosas a considerar antes de seleccionar el estado de la asociación son:

Ventajas:

Flexibilidad en la estructura de propiedad
Colaboración en contratos y apoyo moral de propietarios adicionales
Mayor capacidad para reunir capital
Sin doble imposición
Reducción de la carga financiera de los socios.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, creó una nueva deducción del 20% para la posibilidad de ingresos comerciales calificados en la declaración de impuestos sobre la renta personal del propietario

Desventajas:

Posibles desacuerdos entre socios
Compartir los beneficios con otros
Aplicabilidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Gravados a nivel individual, que en la actualidad es probable que tenga una tasa impositiva más alta.
Falta de responsabilidad limitada (a menos que opere como una LLC)

Corporación-C

La Corporación C recibe su nombre del Capítulo C del Código de Rentas Internas. La corporación se forma de conformidad con las leyes de organización empresarial del Estado. En Texas, una corporación se forma bajo la sección del Código de Negocios de Texas que rige la formación de una corporación.Cada estado tiene sus propias reglas y regulaciones en cuanto a la formación de una corporación. Las tarifas y el proceso de presentación están establecidos por la ley estatal. Una corporación es una entidad legal independiente que existe por separado de los propietarios de la empresa.Los accionistas (los propietarios), una junta directiva y los funcionarios tienen control sobre la corporación. Tenga en cuenta que una persona en una corporación puede ser elegida y nombrada por la Junta de directores para desempeñar estas funciones y otras funciones administrativas en la entidad. Es posible crear una corporación en la que estés a cargo de todo.

Dicho esto, no lo malinterprete como simplicidad. Créame, operar y administrar una entidad corporativa no es nada simple. El tipo de entidad corporativa requiere el cumplimiento de numerosas disposiciones obligatorias del Código de Negocios de Texas; y otras leyes tributarias que gobiernan las corporaciones C se establecen en detalle en el Capítulo C del Código de Rentas Internas. Estas reglas de impuestos corporativos son muchas y complejas.

Ventajas:

Los propietarios (accionistas) no tienen responsabilidad personal por las deudas y pasivos de la empresa.
Las corporaciones C son elegibles para más deducciones de impuestos que cualquier otro tipo de negocio.
Los propietarios de corporaciones C pagan impuestos más bajos sobre el trabajo por cuenta propia.
Tiene la capacidad de ofrecer opciones sobre acciones, que pueden ayudarlo a recaudar dinero en el futuro.
Sin restricción de propiedad
Persona jurídica separada de los propietarios
Tasa impositiva fija del 21% para 2018

Desventajas:

La renta se enfrenta a una doble imposición
La carga fiscal es potencialmente mayor que la de las entidades canalizadoras
Sin créditos fiscales personales
Más costoso de crear que las sociedades unipersonales y las sociedades (las tarifas de presentación requeridas para incorporar una empresa varían de $ 100 a $ 500 según el estado de formación).
Las corporaciones C enfrentan una doble imposición: la compañía paga impuestos sobre la declaración de impuestos corporativos y sus accionistas pagan impuestos sobre los dividendos en sus declaraciones de impuestos personales.
Los propietarios no pueden deducir pérdidas comerciales en sus declaraciones de impuestos personales.
Hay muchas formalidades que las corporaciones tienen que cumplir, como la celebración de juntas de accionistas y de la junta, llevar actas de reuniones y crear estatutos.
La mayoría de los propietarios de pequeñas empresas pasan por alto a C-Corporación cuando deciden cómo estructurar sus negocios, pero pueden ser una buena opción a medida que su negocio crece y usted necesita más protecciones legales. El mayor beneficio de una C-Corporación es la responsabilidad limitada. Si alguien demanda a la empresa, se limita a tomar activos comerciales para cubrir el fallo; los acreedores del fallo no pueden ir tras su casa, automóvil u otros bienes personales.
Dicho esto, las corporaciones son un grupo heterogéneo desde el punto de vista fiscal: hay más deducciones fiscales y menos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, pero existe la posibilidad de una doble imposición si planea ofrecer dividendos. Los propietarios que invierten las ganancias en el negocio en lugar de recibir dividendos tienen más probabilidades de beneficiarse de una estructura corporativa. Pero tienes que preguntarte, ¿cómo y cuándo vas a sacar tu dinero de la corporación? La estructura corporativa en algunos círculos es atractiva y prestigiosa; pero, de nuevo con todas las regulaciones operativas corporativas y las implicaciones de la doble imposición, piénselo … ¿vale la pena?

Corporación-S

La S-Corporación recibe su nombre del Capítulo S del Código de Rentas Internas. La corporación se forma de conformidad con las leyes de organización empresarial del Estado. En Texas, una corporación se forma bajo la sección del Código de Negocios de Texas que rige la formación de una corporación. Cada estado tiene sus propias reglas y regulaciones en cuanto a la formación de una corporación.Las tarifas y el proceso de presentación están establecidos por la ley estatal. Una corporación es una entidad legal independiente que existe por separado de los propietarios de la empresa.Los accionistas (los propietarios), una junta directiva y los funcionarios tienen control sobre la corporación. Tenga en cuenta que una persona en una corporación puede ser elegida y nombrada por la Junta de directores para desempeñar estas funciones y otras funciones administrativas en la entidad.Es posible crear una corporación en la que estés a cargo de todo. Los propietarios de una corporación deben hacer una elección de impuestos oportuna presentando el Formulario 2553 ante el Servicio de Impuestos Internos para tributar como una Corporación-S.

Una corporación S conserva la responsabilidad limitada que viene con una corporación C, pero es una entidad de transferencia a efectos fiscales. Esto significa que, de manera similar a una empresa unipersonal y una sociedad, las ganancias y pérdidas de una corporación S se transfieren a las declaraciones de impuestos sobre la renta de los propietarios.No hay impuestos a nivel corporativo para una Corporación-S.

Ventajas:

Los propietarios (accionistas) no tienen responsabilidad personal por las deudas y pasivos de la empresa.
Sin impuestos corporativos y sin doble imposición: una S-Corporación es una entidad de transferencia, por lo que el gobierno la grava de manera muy similar a una empresa unipersonal o una sociedad.
Responsabilidad limitada
Sin doble imposición
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 creó una nueva deducción del 20% para posibles ingresos comerciales calificados (declaración de impuestos del propietario)

Desventajas:

Al igual que las corporaciones C, las corporaciones S son más caras de crear que las empresas unipersonales y las sociedades (requiere registro con el estado).
Hay más límites en la emisión de acciones con S-corps que con C-corps.
Gravados a nivel individual, que actualmente son más altos que los tipos impositivos corporativos.
Limita el plan de crecimiento a largo plazo
Aún debe cumplir con las formalidades corporativas, como la creación de estatutos y la celebración de reuniones de la junta y de accionistas.
Para organizarse como una corporación S o convertir su negocio en una corporación S, debe presentar el formulario 2553 del IRS. Las corporaciones S pueden ser una buena opción para las empresas que desean una estructura corporativa, pero les gusta la flexibilidad impositiva de una empresa unipersonal o una sociedad
Los extranjeros son elegibles; todos los accionistas de una Corporación-S deben ser ciudadanos de los Estados Unidos

Compañía de responsabilidad limitada (LLC por sus siglas en ingles)

En los últimos años, la Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) ha crecido en popularidad porque generalmente les otorga a los propietarios muchos de los atributos positivos tanto de la estructura comercial de la sociedad como de la estructura comercial corporativa.Las LLC generalmente fluyen a través de entidades gravadas como sociedades, sin embargo, pueden hacer elecciones de impuestos para tributar como Corporación C o Corporación S. La capacidad de «transformar» la LLC en lo que sus propietarios deseen para fines fiscales ha hecho que esta elección de entidad aumente la elección de entidad para muchos propietarios de empresas.

Independientemente de su selección de entidad, asegúrese de consultar a sus asesores profesionales para asegurarse de que su negocio esté protegido en caso de que alguno de sus propietarios desee abandonar el negocio, vender su interés, jubilarse, ser demandado o fallecer.La próxima vez que considere ofertar por un contrato público, piense en la importancia de la selección de la entidad, ya sea que desee explorar oportunidades de trabajo en equipo, empresas conjuntas, acuerdos contractuales con un contratista principal o subcontratista. ¿Cómo debería estructurarse esa relación comercial?Amigos míos, la elección de la entidad es extremadamente importante en la contratación pública. La selección de la entidad adecuada podría desempeñar un papel importante en el éxito de su organización.

La razón por la que las compañías de responsabilidad limitada son una opción popular entre los contratistas de la construcción es porque la LLC brinda protección a los activos personales del propietario.Todas las reclamaciones de clientes o acreedores contra la empresa se limitan a los activos propiedad de la empresa. Las ventajas y desventajas adicionales de la estructura LLC son:

Ventajas:

No hay restricciones sobre quién puede ser propietario de una LLC (dependiendo de la estructura fiscal elegida)
Flexibilidad para elegir entre una estructura impositiva de sociedades o una sociedad S
Las LLC también pueden considerarse LLC de un solo miembro y gravarse como una empresa unipersonal.
En algunos estados, los ganadores de demandas contra miembros de una LLC solo pueden tomar el interés del miembro en la LLC, no en los activos de la LLC. Este acreedor judicial recibe un interés, pero no tiene la capacidad de obligar a la LLC a distribuir dividendos o cualquier otro dinero a los miembros. Los Acuerdos Operativos de la Compañía LLC son una característica importante de la estructuración de una LLC en Texas.

Desventajas:

Gravados a nivel individual (las tasas de impuestos personales en los Estados Unidos en los últimos años han sido más altas que las tasas de impuestos corporativos). Por lo tanto, los miembros de las LLC podrían pagar impuestos más altos sobre las ganancias del Anexo K-1 que, por ejemplo, un accionista corporativo.
No todos los estados reconocen a las LLC; pero la mayoría los reconoce
Los estatutos de la LLC no son uniformes de un estado a otro.
Como puede ver, las empresas unipersonales y las sociedades generales no tienen protecciones de responsabilidad, por lo que lo exponen a un mayor riesgo legal si alguien demanda su negocio. Pero la tributación es simple cuando tiene una empresa unipersonal o una sociedad general y no tiene tantas regulaciones gubernamentales que cumplir. Eso significa más tiempo para hacer lo que le gusta: dirigir su negocio. La apariencia de simplicidad a menudo; sin embargo, enmascaran la complejidad y el peligro. Si se busca evitar el riesgo, estos dos tipos de negocios son riesgosos en lo que respecta a la riqueza y el bienestar personal del propietario.
Dicho esto, la simplicidad de una empresa unipersonal o una sociedad hace que cualquiera de estas estructuras de entidades comerciales sea un buen punto de partida, quizás para autónomos y consultores, especialmente si la industria en la que se encuentran conlleva poco riesgo legal. No se recomiendan las empresas unipersonales en la contratación pública. Pero sí, la cantidad de riesgo que pueden asumir los propietarios siempre es relevante al hacer una selección de elección de entidad.

Si su empresa se encuentra en una industria más litigiosa, particularmente en industrias, como servicios de alimentos, cuidado infantil o servicios profesionales, esa es una razón sólida para crear una LLC o corporación desde el principio.E independientemente de la industria, a medida que su negocio crece y hay más dólares en juego, ese puede ser el momento ideal para «graduarse» en una LLC o corporación.Lo que funciona para un profesional independiente o un aficionado probablemente no funcionará para alguien que está tratando de contratar empleados, conseguir propietarios adicionales o expandirse. No quites los ojos de la pelota; Si busca contratos con el gobierno, debe operar en una entidad que demuestre seriedad y poder de permanencia. El operador autónomo y la empresa unipersonal simplemente se quedan cortos en ambos.

Aunque ciertamente es posible cambiar las estructuras comerciales en cualquier punto del recorrido de su empresa, algunos cambios son más fáciles de realizar que otros. Por ejemplo, es relativamente sencillo convertir de una empresa unipersonal o una sociedad a una LLC mediante la presentación de la documentación adecuada en su estado.Pero pueden surgir problemas de disponibilidad de nombres cuando intenta organizar su empresa unipersonal o sociedad general como una LLC o una corporación. Su nombre no puede ser tan similar a un nombre existente que cree confusión.Por lo tanto, su selección inicial de entidad es fundamental para posiblemente perder la buena voluntad y usted es el nombre de su propietario único cuando llega el momento de elegir establecer una corporación o LLC. ¿Por qué no crear la LLC o la corporación desde el principio?

Convertirse en una corporación es difícil, especialmente si planea emitir acciones. Además, la conversión de una corporación C a una corporación S puede traer consecuencias impositivas federales sustanciales e inesperadas.Por lo tanto, antes de cambiar su estructura comercial, querrá pensar en las posibles ventajas y problemas potenciales asociados con hacerlo y consultar a un abogado de impuestos y negocios para obtener asesoramiento profesional.

Además, debe tener en cuenta que el IRS establece ciertos límites y fechas límite sobre la frecuencia con la que puede cambiar el tipo de entidad de su empresa. Además, también vale la pena recordar que el gobierno federal busca lograr numerosos objetivos sociales y económicos mediante el uso del Código de Rentas Internas.Inherente a cualquier estructura comercial es la necesidad de una planificación fiscal adecuada para tratar de comprender los efectos fiscales de la elección de la entidad comercial seleccionada. Y como dije anteriormente, también existen otros impactos legales asociados con la selección de entidades comerciales en general y en la contratación pública. Lo que quiere hacer es evitar resultados imprevistos.

En general, querrá tener en cuenta lo siguiente al decidir entre los diferentes tipos de entidades comerciales:

Las empresas unipersonales y las sociedades colectivas son buenas entidades de «inicio». Pero no se recomienda una empresa unipersonal si su objetivo es vender bienes y servicios al gobierno.
A medida que su negocio crezca y genere más ingresos, podría considerar registrarse como una LLC o una corporación. Los impuestos federales y estatales siempre deben estar en su punto de mira porque son una presencia constante o una presencia potencial que excava en sus resultados finales.
Piense en los pros y los contras de cada tipo de entidad comercial en términos de protección legal, tratamiento fiscal y requisitos gubernamentales.
Compare las características generales de estas estructuras comerciales, pero recuerde que las reglas de propiedad, la responsabilidad, los impuestos y los requisitos de presentación para cada estructura comercial pueden variar de un estado a otro.

En última instancia, aunque no existe la mejor opción de entidad comercial para todas las pequeñas empresas, al pensar en las preguntas e inquietudes que he planteado en este blog, usted y su abogado comercial podrían determinar mejor qué tipo de entidad es la adecuada para su negocio. o arreglo de equipo por contrato público.

Nuevamente, no discutimos mucho sobre la propiedad unipersonal en este blog porque, aunque es la entidad más simple y posiblemente más barata de establecer y operar, tiene el mayor riesgo para los dueños de negocios y sus familias.Los bienes personales del propietario están 100% expuestos a la responsabilidad del negocio en propiedad única. No vemos este tipo de negocio a menudo en nuestra práctica de derecho fiscal y de contratos gubernamentales. Quizás la mayoría de los dueños de negocios han aprendido los peligros de seleccionar la empresa unipersonal.Simplemente no es la mejor opción de entidad para la contratación pública, ya sea para una consideración seria por parte de las agencias gubernamentales federales o estatales ni para los posibles socios de acuerdos de equipo.

Esta ha sido una presentación general; Sin embargo, si tiene alguna pregunta específica sobre la estructuración de su entidad comercial, preguntas tributarias o inquietudes sobre contratación pública mientras considera ofertar en ese próximo contrato público o cambiar de un tipo de entidad a otro tipo de entidad, comuníquese con nosotros.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 |Español (214) 599-0432| Portugués (214) 272-3100

VISIÓN GENERAL DE UN ABOGADO DE CONTRATOS DE ADQUISICIONES GUBERNAMENTALES

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Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
07 de abril de 2021

NOTA: Esto es meramente una visión general de los contratos de adquisiciones gubernamentales y simplemente rasca la superficie de esta compleja e intrincada área de derecho contractual. Este ámbito de derecho también se conoce como Derecho Contractual Público.

Conceptos Generales: Cada año,el gobierno federal de los EE.UU.y sus diversas agencias adquieren más de 300.000 millones de dólares de todo en más de 4,000 categorías, que van desde aviones hasta cremalleras. Para muchos productos y servicios, el gobierno de los Estados Unidos es el mayor comprador del planeta.

En 2020,el gobierno federalgasto másde$6.5 billones, esdecir, el gasto superó las recaudaciones en alrededor de $ 3.3 billones resultando en un déficit. Si se rompe en términos de minutos, significaría que el gobierno gastamás de$9 millones cada minuto. Sin embargo, una comprensión más precisa es que Covid-19 impactóel presupuesto de 2020; también, los presupuestos y elgasto público se extienden a lo largo del año, y los altos períodos de gasto fluctuarán entre las agencias y se verán afectados por factores de salud y otras incógnitas.Por lo general, uno de los períodos de gasto más grandes es en los meses de agosto y septiembre, ya que las agencias gubernamentales que tienen fondos adicionales disponibles (a través de la asignación del Congreso) necesitan gastar el dinero o arriesgarse a perderlo. Cualquier dinero que no se gaste se regresa al Tesoro de EE.UU.Nota: El año fiscal 2020 finalizó el 30 de septiembre de 2020 y el nuevo año fiscal comenzó el 1 de octubre de 2020.

Otra cosa importante para considerar es que el gobierno federal no es sólo un comprador. Es una colección de decenas de miles de compradores que compran de todo, desde tuercas y pernos, y clips de papel, hasta portaaviones.

Con tantas necesidades – desde lo simple, al complejo, a lo clasificado – los compradores del gobierno ordenarán las cosas en grandes cantidades o pequeñas, únicas. Otras veces los compradores dirán que saben que necesitan ciertos productos o servicios, pero no saben cuánto, con qué frecuencia o cuándo llegará su próximo pedido. Esto crea una característica única dentro de la contratación gubernamental que no está presente en el sector privado, lo que resulta en el uso de diferentes tipos de contratos o vehículos contractualespara satisfacer las necesidades de los gobiernos.

Los vehículos contratados son formas en que una agencia o departamento gubernamental puede comprar lo que necesita. Todos tienen reglas diferentes. Las agencias gubernamentales a menudo buscan vehículos contratados que les consigan lo que necesitan, lo más rápido posible y al mejor costo posible. Uno de los más comúnmente conocidos por las empresas es el Programa de Administración de Servicios Generales (GSA, por sus siglas en ingles). La Lista de GSA es una lista de productos y servicios con precios. Los compradores gubernamentales utilizan la GSA para comprar una amplia variedad de cosas, y las empresas trabajan duro para entrar en el Programa GSA para asegurarse de que sus productos y servicios están disponibles al alcance de los compradores del gobierno.

El gobierno de EE.UU.también es un cliente atractivo por algunas otras razones:

El gobierno da a conocer públicamente sus necesidades a través de medios como el “Commerce Business Daily”, una publicación que enumera numerosas oportunidades de contratación pública. (Puede encontrar esta publicación en muchas bibliotecas públicas grandes.) Esto es muy diferente de la mayoría de los mercados, donde proveedores tienen que investigar a fondo para identificar las necesidades de los compradores.
Las ventas gubernamentalesse llevan a cabo en un entorno abierto donde hay muchas reglas para garantizar que el proceso sea justo.
El gobierno compra con frecuencia en volúmenes muy grandes y durante largos períodos detiempo. Ese tipo de cliente puede proporcionar una base sólida para hacer crecer su empresa.
Las leyes reservan la totalidad o parte de muchos contratos para empresas propiedad de mujeres, pequeñas empresas,empresas propiedad de minorías y otras empresas que el gobierno identifica como desfavorecidas históricamente y que el gobierno desea igualar, apoyar e incluir en el crecimiento económico del país.

Tener al gobierno de EE.UU. como cliente puede dar aun negocio un sello de aprobación. Si usted puede cumplir con los estándares del gobierno para la calidad, el precio y el servicio, las probabilidades son buenas, también puede cumplir con los requisitos de otros clientes.

Pero hay desventajas en la venta al gobierno. Puede ser difícil encontrar el agente de compras adecuado entre los miles empleados por varias sucursales y agencias del gobierno federal. Además, las reglas y el papeleo son desalentadores. La buena noticia es que hay muchas fuentes de ayuda. El sitio web de la SBA es un buen lugar para empezar a buscar ayuda para vender al gobierno. Agencias como el Servicio Postal de los Estados Unidos, el Departamento del Interior y elEjército,así como muchasotras, envían solicitudes a las empresas que están en sus listas de correo. Para saber cómo entrar en las listas, ponte en contacto con la agencia que teinteresa.

Y note límites a vender al gobierno federal. Las entidades gubernamentales estatales y locales, incluyendo ciudades, condados, distritos escolares y otros, en realidad compran más bienes y servicios que el gobierno federal. Hay más de ellos y son más pequeños, pero estos clientes del gobierno pueden proporcionar vías alternativas al crecimiento que son tan viables como las oportunidades en Washington, DC.

Puede evitar muchas de las molestias de ganar un contrato del gobierno si subcontrata con el contratista principal o prima. Los contratistas principales, que van desde grandes contratistas de defensa hasta empresas que pueden ser más pequeñas que las suyas, hacen la mayor parte del trabajo para conseguir el trabajo del gobierno. Entonces pueden contratarte para cumplir con todo o parte de él. Encuentre contratistas principales al examinar muchos de los mismos recursos que venderíadirectamente al gobierno.Muchos contratos gubernamentales requieren pequeñas empresas desfavorecidasbasadas en raza, género, discapacidades, apartados para veteranos.

Definición: Acuerdos que describen las transacciones comerciales entre empresas y entidades gubernamentales. La contratación gubernamental es el proceso en el que las empresas proporcionan productos o servicios alas agencias y entidades gubernamentales federales, estatales y locales.

Una visión general de la Ley de Contratos del Gobierno:

El gobierno de los Estados Unidos compra más productos y servicios que cualquier otra entidad en todo el mundo. El Departamento de Defensa de los Estados Unidos (DOD) constituye una gran parte de las compras del país.

Hay tres diferencias principales entre las compras gubernamentales y las del consumidor privado:

Loscontratos gubernamentales están altamente regulados para garantizar la mayor competencia, garantizar el uso adecuado de los fondos gubernamentales y promover una economía saludable.
Los contratos gubernamentales incluyen cláusulas, como las cláusulas de «cambios» o «incumplimientos», que permiten al gobierno promulgar derechos especiales dentro del contrato como poder cambiar los términos del contrato o incluso terminarlo.
Los contratos gubernamentales siguen los procedimientos establecidos en la Leyde Disputas contractuales en caso de que existan reclamaciones o acciones legales, porque el gobierno es una entidad soberana.

La Ley de Competencia en Contratación y la Ley Federal de Racionalización de adquisiciones son leyes importantes que regulan los contratos gubernamentales.

El Reglamento Federal de Adquisiciones (FAR, por sus siglas en inglés) controla las adquisiciones realizadas por el Poder Ejecutivo de los Estados Unidos, y se describe en el título 48 del capítulo uno del Código de Regulaciones Federales partes 1 a 53.

Agencias como el Departamento de Salud, la NASA y la Administración de Servicios Generales (GSA, por sus siglas en inglés) pueden crear suplementos para elReglamento Federal de Adquisiciones. Esos tres organismos específicos modificaron efectivamente las FAR en contra de la Ley deProcedimiento Administrativo.

El Gobierno de los Estados Unidos sólo puede estar obligado por contrato por un oficial de contratación autorizado (o CO, por sus siglas en inglés)a quien la agencia ejecutiva haya emitido una orden judicial. Estas órdenes de contrato (o certificados de nombramiento) se pueden mantener en una cantidad específica o permitir una cantidad ilimitada de dinero.

Un oficial de contrato está autorizado a otorgar, administrar o rescindir un contrato del gobierno. Los CO desempeñan un papel fundamental y importante en la legislación de contratación pública.

La Ley de Disputas Contractuales(CAS, por sus siglas en inglés)regulalas cuestiones jurídicas relativas a las cuestiones relativas a los contratos de contratación pública y las controversias que primero deben presentarse a un oficial de contratos para su resolución.

Una vez que el oficial del contrato toma una decisión con respecto a la reclamación legal, la entidad reclamante representada en el contrato puede apelar la decisión ante el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos (CFC, por sus siglas en inglés) o una junta de apelaciones contractuales.Tenga en cuenta que debe haber prividad del contrato en las disputas contractuales del gobierno. Normalmente, los subcontratistas no pueden presentar una queja en CAS.

La demanda puede entonces pasar a ser apelada ante la Corte de Apelaciones de los Estados Unidos para el Circuito Federal, e incluso eventualmente a la Corte Suprema.

Cualquier empresa que venda sus productos o servicios a otras entidades comerciales o organizaciones sin fines de lucro probablemente también podría vender al gobierno.

El Gobierno de los Estados Unidos puede hacer un gran cliente debido a lo siguiente:

Las necesidades del gobierno son fáciles de ver a través de publicaciones como “Commerce Business Daily”.
Las normas y reglamentos garantizan prácticas comerciales justas.
Las compras gubernamentales suelen ser grandes y a largo plazo, proporcionando un ingreso confiable para el negocio.
Como mencioné anteriormente, se reservan contracts para empresas propiedad de minorías y mujeres, así como pequeñas empresas.
Las empresas gubernamentales le darán a su empresa una buena reputación, ya que significa que sus productos o servicios cumplen con altos estándares.

Una visión general de algunas dificultades de la contratación pública:

Llevar a cabo negocios con el gobierno también puede ser muy difícil, ya que puede ser difícil encontrar los canales adecuados para comercializar su empresa con tantos empleados en diferentes sucursales.También requieren ciertas normas en términos de contabilidad, mantenimiento de registros, contabilidad de costos y normas generales de contabilidad de costos de cumplimiento y principios contables gubernamentales.

Además, los contratos gubernamentales suelen estar sujetos a procedimientos y exámenes de cumplimiento de auditorías revisados y exigentes.

La conclusión es que los contratos gubernamentales están sujetos a documentación detallada donde los contratistas del gobierno deben cumplir con las regulacionesdetalladas del proceso de licitación hasta la finalización del contrato. Las facturas de pago a menudo deben estar certificadas bajo la penalización del perjurio. Estos requisitostambién pueden ser un poco abrumadores como propietario de negocios nuevos en los procedimientos de contratación pública. Afortunadamente, hay muchas opciones de asistencia.

Si está interesado en trabajar con una agencia del gobierno federal en particular, como el Servicio Postal o el DOD, puede comunicarse con esa agencia en particular e incluir su empresa en su lista de correo.

El gobierno federal no es la única opción, las agencias estatales y las entidades locales, al igual que los distritos escolares, también hacen buenos clientes.

Las agencias más pequeñas y no federales tienen más oportunidades de operar y, aunque son más pequeñas, pueden ofrecer tanto potencial para hacer crecer su empresa como trabajar con el gobierno federal.

Resumen de algunos beneficios de la contratación pública

Los contratos gubernamentales son una enorme oportunidad financiera para las pequeñas empresas.

El gobierno de EE.UU. es el cliente más grande del mundo. Compra todo tipo de productos y servicios, tanto en grandes como en pequeñas cantidades, y está obligado por ley a considerar la compra a pequeñas empresas.

El gobierno quiere comprar a pequeñas empresas por varias razones, incluyendo:

Para garantizar que las grandes empresas no «saquen» a las pequeñas empresas
Para tener acceso a las nuevas ideas que las pequeñas empresas proporcionan
Apoyar a las pequeñas empresas como motores de desarrollo económico y creación de empleo
Ofrecer oportunidades a grupos socioeconómicos desfavorecidos

Cómo funcionatodo:

El proceso de solicitud de propuestas, evaluación de ofertas y adjudicación de contratos debe llevarse a cabo en igualdad de condiciones. El gobierno debería considerar una oferta de cualquier negocio calificado.

Contratos de reserva y de origenúnico

Contratos de reserva y de origenúnico:

Las agencias federales deben enumerar públicamente sus oportunidades de contrato. Algunos de estos contratos se reservan exclusivamente para pequeñas empresas y empresas históricamente desfavorecidas basadas en la raza, el género, lasdiscapacidadesu otros factores.

En algunos casos, estos llamados contratos de reserva podrían consistir en ciertos tipos de tareas en contratos más grandes. En otros, los contratos completos pueden reservarse para pequeñas empresas o empresas históricamente desfavorecidas. Cuando un contrato se reserva para una pequeña empresa específica, se denomina contrato de origen único.

El rol de la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) en la Contratación Gubernamental:

La SBA trabaja con agencias federales con el fin de otorgar aproximadamente el 23 por ciento de los primeros dólares del contrato del gobierno a las pequeñas empresas elegibles. También ofrece asesoramiento y ayuda a los contratistas de pequeñas empresas.

El Gobierno de los Estados Unidos es el mayor procurador de bienes y servicios del mundo, y el Departamento de Defensa (DOD) representa la mayor parte de las adquisiciones federales. Tres características principales distinguen las adquisiciones del Gobierno de los contratos del sector privado. En primer lugar, los contratos gubernamentales están sujetos a una miríadadeestatutos, reglamentos y políticas que fomentan la competencia en la medida de lo posible, garantizan el gasto adecuado del dinero de los contribuyentes y promueven objetivos socioeconómicos. En segundo lugar, los contratos gubernamentales contienen cláusulas obligatorias queotorgan al Gobierno derechos contractuales especiales, incluido el derecho a modificar unilateralmente las condiciones del contrato o rescindir el contrato. Las cláusulas más importantes son la “Cláusula de Alcance, la cláusula de“Cambios”, la cláusula determinación por Conveniencia” y la cláusula de “Incumplimiento”.En tercer lugar, debido a la condición especial del Gobierno como entidad soberana, las reclamaciones y litigios siguen los procedimientos únicos de la Ley de Disputas Contractuales.Es fundamental que los contratistas;especialmente las pequeñas empresas que son nuevas en la contratación pública, para ser plenamente conocedoras de cómo funciona la cláusula de»pago» porque los largos retrasos en el pago podrían causar dificultades presupuestarias y problemas de rendimiento a los ingenuos.

Los contratos gubernamentales están sujetos a varios estatutos, entre ellos la Ley de Competencia en La Contratación y la Ley Federal de Racionalización de Adquisiciones. Además de los estatutos, hay una multitud de regulaciones que rigen las adquisiciones por parte de las agencias del poder ejecutivo. Entre ellos destaca elReglamento Federal de Adquisiciones (FAR, por sus siglas en ingles), que se codifica en las partes 1 a 53 del Título 48, Capítulo 1 del Código de Reglamentos Federales.Las agencias del poder ejecutivo pueden emitir sus propios suplementos regulatorios a el FAR, como el Suplemento de Regulación de Adquisición Federal de Defensa (DFARS, por sus siglas en ingles). ElFAR se modifica de conformidad con la Leyde Procedimiento Administrativo,con los cambios propuestos emitidos conjuntamente por el Departamento de Salud,la Administración de Servicios Generales (GSA)y la Administración Nacional de Aeronáutica y del Espacio (NASA),en coordinación con el ConsejoFAR.

Solo los Oficiales de Contratación tienen la autoridad para vincular contractualmente al gobierno de los Estados Unidos.Esta autoridad recae en la agencia ejecutiva, que luego delega esta autoridad mediante la emisión de un certificado de nombramiento o «orden».La orden proporciona autoridad de firma hasta una cantidad específica de dinero, o puede ser una orden ilimitada. Los funcionarios contratantes tienen la facultad de adjudicar, administrar y rescindir contratos gubernamentales.

Visión general de la resolución de conflictos contractuales del Gobierno»

Las reclamaciones contractuales gubernamentales están sujetas a la Ley de Litigios Contractuales, que exige que la reclamación se presente primero al Oficial Contratante («CO»). Después de la Decisión Final del Oficial Contratante o la denegación considerada, la reclamación puede ser apelada ante el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos (CFC, por sus siglas en inglés) o ante la Junta de Apelaciones contractuales apropiada.El foro para presentar la demanda legal que impugna la decisión del CO es elegido por el contratista. Tenga en cuenta que el contratista no tiene una demanda dentro del proceso administrativo; pero los jueces de la Junta son expertos en contratación pública que se ocupan exclusivamente de las disputas contractuales de contratación pública; mientras que, los Jueces del Tribunal de Reclamaciones Federales pueden no tener experiencia en contratación pública y pueden manejar todo tipo de quejaspresentadas contra el gobierno federal.La resolución de las controversias federales en materia de contratación pública por el proceso de la Junta probablemente también podría ser más rápida.Numerosas cuestiones están involucradas en la decisión del contratista de qué foro elegir litigar su reclamación CAS. Ya sea que el litigio de CAS ocurra en el Tribunal de Reclamaciones Federales o en una de las Juntas de Apelación, después del juicio sobre el fondo en cualquiera de los dos lugares, la decisión del tribunal puede ser apelada ante el Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos para el Circuito Federal y, finalmente, ante la Corte Suprema.Es muy importante señalar que elTribunal de Reclamaciones Federales tiene la autoridad exclusiva para escuchar las protestas de la licitación, que son impugnaciones a una adjudicación, adjudicación propuesta o términos de solicitud de un contrato federal.Las Juntas no tienen autoridad para escuchar protestas de licitación o cualquier otro asunto que no sea CAS.

¿Cuáles son algunos de los diferentes tipos de contratos de contratación pública?

Por lo general, los contratos gubernamentales se enmarcan en algunas categorías diferentes, cada una de las cuales implica requisitos diferentes y un riesgo variable para el contratista. Entender el tipo de contrato gubernamental por el que compites puede ayudarte a darte una mejor idea de qué esperar, el riesgo involucrado y cómo armar y negociar una propuesta más convincente y competitiva. Para dar una breve visión general,hemos establecido los cuatro tipos más comunes de contratos de contrataciónpúblicay lo que conllevan a continuación:

1. Contratos de Precio Fijo

Los contratos de precio fijo son precisamente eso: piden a los contratistas que presenten una oferta para completar un proyecto bajo un precio predeterminado (y a menudo dentro de los límites de un precio objetivo). No están sujetos a ningún tipo de ajuste a menos que ciertas disposiciones (como cambios en el contrato, precios o precios defectuosos) se incluyan en el acuerdo original. El precio del contrato a veces puede renegociarse a través de diferentes cláusulas contractuales (dependiendo de la variedad del contrato de precio fijo en cuestión), pero estas ofertas serán de bajo riesgo si el gobierno y el contratista se comunican cuidadosamente a un precio razonable. El riesgo inherente a los contratos de precio fijo aumentará si las entregas, las normas y otras medidas no están claras o si el contratista debe ejecutar el desarrollo personalizado con una solución aún por completar. Todas las agencias federales usan contratos de precio fijo y son el tipo de contrato más común solicitado a nivel estatal y local.

En los contratos de precio fijo, al contratista se le paga una tarifa fija por sus bienes o servicios, independientemente de los costos incurridos. Planificar y pronosticar con precisión sus gastos (en términos de tiempo, personal disponible, experiencia y capital) es absolutamente vital para garantizar que vea un retorno positivo de su inversión una vez que haya ganado una oferta. Si bien puede haber cierto grado de riesgo, estos contratos proporcionan grandes oportunidades de beneficios para contratos exitosos que están bien ejecutados. Estos contratos también pueden ser peligrosos para los ingenuos o las empresas que son nuevas o no están familiarizadas con los procedimientos, políticas, reglamentos de contratación pública, etc. Las cláusulas y disposiciones silenciosas podrían ser aplicables al contrato.

2. Contratos de Reembolso de Costes y de Costes Adicionales

Este tipo de contratos permiten a un contratista solicitar el reembolso de los costos incurridos hasta una asignación prescrita. Por lo general, los costos se estimarán por adelantado para establecer un límite máximo que un contratista no puede exceder sin obtener primero la aprobación. Siempre y cuando los costos incurridos no excedan el máximo estipulado, entonces un contratista puede solicitar el reembolso de cualquier gasto justificado mientras cumplen con el contrato.

Este tipo de contratos se utilizan normalmente cuando hay incertidumbres o contingencias involucradas en una propuesta que no se puede estimar por adelantado con total precisión. Algunos ejemplos de agencias que utilizan este tipo de contratos gubernamentales son la Administración Federal de Tránsito, los Servicios Meteorológicos Nacionales y el Departamento de Defensa de los Estados Unidos.

Los contratos de costo más a menudo están más preocupados por la calidad final de un proyecto que por el costo (un ejemplo de este tipo de proyecto serían los ejecutados en apoyo de programas espaciales y satelitales de los Estados Unidos). Debido a que hay menos incentivos incorporados para ser eficientes, este tipo de contratos generalmente requieren una supervisión más estrecha para garantizar la máxima eficiencia y ahorro. El contrato en sí se puede complementar con tarifas adicionales de adjudicación o incentivos para ayudar a fomentar la eficiencia, pero diseñar e implementar estos programas también requiere administración adicional del contrato. Si bien estos contratos suelen tener un riesgo menor que los contratos de precio fijo, los márgenes de beneficio también pueden ser más bajos y la licitación requiere que ofrezca precios competitivos (es decir, tarifas bajas) para ganar. Los contratistas deben tener mucho cuidado al licitar en contratos de reembolso de costos y de costos adicionales porque el potencial de licitar demasiado bajo puede ser perjudicial. Esto es particularmente un peligro que podría enfrentar la pequeña empresa ingenua o poco sofisticada.

3. Contratos de Tiempo y Materiales (T&M)

Los contratos de tiempo y materiales son un cruce entre los contratos de precio fijo y reembolso de costos y a menudo requieren que el gobierno asuma más riesgo que el contratista (haciéndolos una opción menos popular para las agencias gubernamentales).Al igual que los contratos de reembolso de costos y costos adicionales, los contratos de T&M solo se utilizan cuando no es posible determinar un cálculo preciso del costo o la estimación del plazo de un proyecto en el momento en que se presenta una propuesta. El gobierno básicamente está pagando por sus servicios por hora, incluyendo sus honorarios y ganancias, por lo que los precios competitivos son clave para ganar y los beneficios netos a menudo (pero no siempre) son más bajos.

4. Contratos Indefinidos de Entrega/Cantidad Indefinida (IDIQ)

Los contratos IDIQ se utilizan a menudo para complementar o modificar contratos de precio fijo o reembolso de costos con el fin de proporcionar flexibilidad con respecto a suministros, servicios o aspectos específicos de un proyecto requerido por el gobierno. A diferencia de otros tipos de contratos, los IDIQ permiten a la agencia contratante del gobierno «seleccionar» múltiples entidades que competirán por futuros contratos separados (a menudo llamados «órdenes de trabajo») bajo el paraguas del contrato principal. Esto da como resultado que la agencia contratante reciba ofertas del grupo de adjudicatarios para cada orden de trabajo de seguimiento, lo que teóricamente les brinda el mejor valor, flexibilidad y servicio posibles. También agiliza el proceso para emitir, otorgar y ejecutar órdenes de trabajo en caso de una emergencia nacional.

El contrato principal, o paraguas, generalmente tiene una duración de cinco a diez años, durante el cual las órdenes de trabajo individuales se anuncian según sea necesario. Los tiempos de respuesta típicos requeridos para las entidades seleccionadas van desde unos pocos días hasta un mes o más, dependiendo de la urgencia del requisito. En casos extremos, el gobierno puede solicitar una respuesta el mismo día en que se emite una orden de trabajo. Estas respuestas son puramente solicitudes de precios de equipos de proveedores para ayudar a los socorristas en un desastre natural o provocado por el hombre, como el suministro de iluminación temporal y generadores.

Los IDIQ a menudo especifican que un contratista suministra una cantidad mínima de proveedores y servicios y acuerda un plazo fijo y un precio máximo para las tareas del contrato. También piden a los contratistas que identifiquen algunos consultores y proveedores diferentes que podrían aprovechar para una tarea y envíen estos nombres como parte de la oferta inicial. Esto puede ayudar al gobierno a agilizar el proceso de contratación al limitar su proceso de decisión a unas pocas opciones aprobadas previamente para cada tarea.

Los premios se otorgan en intervalos de período de año base para cada orden de tarea (generalmente de 1 a 5 años) y son elegibles para renovación una vez concluido el período base. En el momento de la renovación, el contratista titular y aquellos previamente seleccionados en virtud del contrato general pueden «volver a competir» por cada orden de trabajo. Para las renovaciones de contrato, no se requiere responder a órdenes de trabajo específicas.

Esta ha sido una visión general de los procedimientos, prácticas y principios legalde contrataciónpública. Esta es un área legal complicada y esta breve presentación no intenta cubrir la totalidad de esta área legal en ningún aspecto.

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Un Abogado De Contratos Gubernamentales Descripcion General De La Propuesta De Oferta

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Por: Coleman Jackson, Abogado y CPA
Marzo 25, 2021

¿Qué es una propuesta de protesta?

Una protesta de oferta es una impugnación de la adjudicación o adjudicación propuesta de un contrato para la adquisición de bienes y servicios o una impugnación de los términos de una licitación para dicho contrato.

¿Qué tipo de propuestas pueden ser presentadas con el GAO?

Se pueden presentar protestas contra las acciones de adquisiciones de las agencias del gobierno federal.

¿Qué tipo de propuestas no pueden ser presentadas con el GAO?

No se pueden presentar protestas contra acciones de adquisiciones de agencias gubernamentales no federales, como gobiernos estatales, locales o extranjeros, o acciones de ciertas agencias federales exentas, como el servicio postal. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas(4 C.F.R. § 21.5) and Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

¿Quién puede presentar une propuesta al GAO?

Solo las “partes interesadas” pueden presentar protestas. En el caso de una impugnación de licitación, una parte interesada es generalmente un postor potencial para el contrato. En el caso de una impugnación de adjudicación de contrato, una parte interesada es generalmente un postor real que no gano el contrato. Además, otros factores, como la posición del postor en la competencia y la naturaleza de los problemas plateados, puedes afectar si califica como parte interesada. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas (4 C.F.R. § 21.0(a)) y Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

¿Cuándo se presenta una petición?

En general, una protesta que impugne los términos de una licitación debe presentarse antes de la fecha de recepción de las propuestas iniciales. Une propuesta que impugne la adjudicación de un contrato debe presentarse dentro de los 10 días posteriores a la fecha en que un manifestante conoce o debería haber sabido de la base de la protesta (se aplica un caso especial cuando, bajo ciertas circunstancias, el manifestante recibe un interrogatorio requerido). Tenga en cuenta que las normas relativas a la presentación oportuna de protestas dependen de todos lo hechos y circunstancias de cada caso y se aplican estrictamente. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas (4 C.F.R. § 21.2) y Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

¿Como se calcula el tiempo para plazos de presentación?

“Días” bajo las regulaciones del GAO, significan “días calendarías.” En el caso de que el plazo de presentación caiga en un fin de semana, feriado federal, o algún otro día en cual el GAO esta cerrado, el plazo de presentación es extendido al siguiente día de negocio. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas(4 C.F.R. § 21.0(e)) y Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

Me adjudicaron un contrato y me dijeron que se había protestado por la adjudicación. ¿Qué debo hacer y qué puedo hacer?

Las partes a las que se les ha adjudicado un contrato pueden participar en una protesta como intervinientes. Sin embargo, no están obligados a hacerlo, ya que es responsabilidad de la agencia responder a la protesta y defender la adjudicación del contrato.

¿Las uniones de empleados o representantes pueden presentar protestas o participar en interventores?

Empleados del gobierno y sus representantes pueden participar en interventores en protestas involucrando competiciones conducidas bajo Circular A-76 de la Oficina de Gestión y Presupuesto. Para más información, mire Regulaciones de protestas de propuestas (4 C.F.R. § 21.0(a)(2), (botón) (2)) y Protestas de propuestasen GAO: A Guía Descriptiva.

¿Necesito un abogado para presentar una protesta o participar como un interventor?

No. Las partes pueden presentar una protesta o participar como interviniente sin estar representados por un abogado. Sin embargo, solo los abogados pueden tener acceso a material sujeto a una orden de protección. Las reglas, los procedimientos y las practicas de protesta de ofertas se rigen por el estado de derecho (Las Regulaciones federales de adquisiciones (FAR por sus siglas en ingles) para contratos federales); así que, el conocimiento de los estatutos, reglamentos y jurisprudencia pertinentes seria de gran ayuda para enmarcar y presentar una protesta de oferta creíble.

Jurisdicción federal para protestas de licitaciones y fechas limite para la presentación:

Esta referencia establece los plazos de presentación, los requisitos jurisdiccionales, las reglas de suspensión y los procesos de apelación para cada lugar donde se puede presentar una protesta de licitación: la Oficina de Responsabilidad del Gobierno, el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos y la agencia contratante.

Las reglas difieren según el tipo de contratación. El Cuadro 1 enumera las reglas para protestar contratos adjudicados bajo las Partes 13, 14, y 15 de FAR. El Cuadro 2 enumera las reglas para protestar ordenes de entrega y de tareas emitidas bajo la mayoría de los contratos IDIQ. El Cuadro 3 enumera las reglas especiales que se aplican a las protestas de las ordenes de trabajo emitidas en virtud de los contratos del Programa Federal de Suministros de Administración de Servicios Generales.

Procedimientos del GAO:

A lo largo de los años, las decisiones de la GAO sobre la adjudicación de contratos federales han creado un cuerpo legal uniforme aplicable al proceso de contratación federal en el que se basan el Congreso, las cortes, agencias, y el publico confían.

¿Estado Automático? Para protestas previas a la adjudicación, la agencia debe suspender la adjudicación del contrato una vez que reciba la notificación de la GAO de que se ha presentado una protesta. FAR 33.104(b). Para las protestar posterior a la adjudicación, la agencia debe suspender el desempeño si recibe una notificación de la protesta de la GAO dentro de los 10 días posteriores a la adjudicación del contrato o dentro de los 5 días posteriores a la fecha de interrogatorio ofrecida al manifestante para los informes solicitados y requeridos según FAR 15.505 o 15.506, o cualquiera es mas tarde. FAR 33.104(c). (Nota: Las sesiones informativas no son “obligatorias” para las adquisiciones bajoFAR Parte 13 (FAR 13.106-3(d)), o Parte 14 (excepto 14.5 (licitación sellada de dos pasos) FAR 14.503-1(g))).En las adquisiciones del Departamento de Defensa, para los informes solicitados y requeridos según FAR 15.506(d), los oficiales de contratación deben brindar una oportunidad para que los oferentes no seleccionados envíen preguntas adicionales dentro de los 2 días hábiles posteriores a la recepción del informe. Luego, la agencia tiene 5 días hábiles para responder por escrito. Ver 10 U.S.C. § 2305(b)(5). El periodo de presentación de 5 días para activar una suspensión automática no comienza hasta que la agencia entrega las respuestas por escrito. Ver 31 U.S.C. § 3553(d)(4).

Cronogramas jurisdiccionales:

Una protesta previa a la adjudicación basada en supuestas irregularidades en la RFP que nos evidentes antes de la recepción de propuestas debe presentarse antes de la hora establecida para la recepción de propuestas. Las irregularidades incorporadas posteriormente a la licitación deben ser protestadas antes de la próxima hora de cierre para la recepción de propuestas después de la incorporación. Ver 4 C.F.R. § 21.2(a)(1).Cuando no surja una base para impugnar los términos de una solicitud hasta después de la presentación de la propuesta, se debe presentar una protesta 10 días después de que se conozca o debiera conocerse la base de la protesta. Ver 4 C.F.R. § 21.2(a).
Un oferente excluido del rango competitivo antes de la adjudicación debe solicitar un informe por escrito dentro de los 3 días posteriores a recepción del aviso de exclusión para obtener un informe “requerido.” Ver FAR 15.505(a)(1). El oferente debe presentar su protesta a mas tardar 10 días después de la fecha en que se lleva a cabo el interrogatorio. Ver 4 C.F.R. § 21.2(a)(2).
Para las competiciones en las que se solicita y se requiere un informe, las protestas posteriores a la adjudicación deben presentarse a más tardar 10 días después de que se lleve a cabo el informe, pero no antes de la fecha de informe ofrecida. Ver 4 C.F.R. § 21.2(a)(2), para el Departamento de Defensa, transcurren 10 días desde que el Departamento de Defensa responde las “preguntas adicionales” oportunas.
Para todas las demás protestas no cubiertas anteriormente, el manifestante debe presentar su protesta dentro de los 10 días posteriores a que se conozca o debiera haber conocido la base de la protesta, lo que ocurra primero. Ver4 C.F.R. § 21.2(a)(2).

Límites de jurisdicción de la materia objeto

Solo una “parte interesada” puede protestar por irregularidades en una RFP o adjudicación o terminación de un contrato federal. Ver 4 C.F.R. § 21.1(a). Una “parte interesada” es un oferente actual o potencial cuyo interés económico directo se vería afectado por la adjudicación de un contrato o la falta de adjudicación de un contrato. Ver 4 C.F.R. § 21.0(a)(1).

Nota: Una supuesta violación de la Ley de Integridad de las Adquisiciones debe ser comunicada a la Agencia dentro de los 14 días posteriores al descubrimiento, o no puede plantearse en una protesta ante la GAO. Ver FAR 33.102(f); 41 U.S.C. § 2106.

Proceso para apelar una decisión fallida:

Se puede presentar una Solicitud de reconsideración en la GAO a mas tardar 10 días después de que se conozca o debiera hacerse conocido la base de la reconsideración, lo que ocurra primero. Ver 4 C.F.R. § 21.14.

Un manifestante puede “apelar” una decisión de la GAO ante el Tribunal de Reclamaciones Federales mediante la presentación de una demanda alegando que la contratación de la agencia fue “arbitraria, caprichosa, un abuso de discreción, o de otra manera no de conformidad con la ley” en violación de la Acta de Procedimiento Administrativa, 5 U.S.C. § 706(2)(A). 28 U.S.C. § 1491.No hay un tiempo estricto para presentar una “apelación.”

Un contratista también puede presentar una demanda en la Tribunal de Reclamaciones Federales alegando que la acción correctiva propuesta o real de una Agencia, incluso so la GAO la recomienda o aprueba, es arbitraria, caprichosa, un abuso de la discreción o que no esta de acuerdo con la ley.

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Algunas cosas sobre los contratos mientras se protegen del Coronavirus (COVID-19)

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Por: Coleman Jackson, Abogado y consejero
Mayo 11, 2020

¿Qué es un contrato?Un contrato es una promesa ejecutable según la ley. Eso significa que si acepta hacer algo para su consideración y la otra arte realiza o cambia su posición de algún maneral material, la ley lo obligara a hacer lo que prometió hacer o exigirá que pague a la parte que realiza la compensación de algún tipo. Por lo general, la compensación va a adatar las expectativas de la parte en el momento en que acordaron hacer tal o cual cosa. En pocas palabras eso es lo que significa el termino contrato.

Qué pasa cuando COVID-19 dice: ¿vete a casa, quédate allí y te avisare cuando puedas volver? Los contratos se basan en expectativas; o, dicho de otra manera, un contrato es un resultado negociado. A veces las partes insertan una cláusula en sus contratos que se llama “force majeure.” No te pierdas en el idioma extranjero…force majeure es el francés. Lo primero que realmente necesita saber es que las cláusulas de forcé majeure en los contratos son aplicables en Texas. Texas hará que las partes en los contratos se desempeñen de acuerdo con lo que dice la cláusula de forcé majeure. Eso esta simplemente de acuerdo con la ley contractual fundamental en Texas; es decir, las partes que consisten pueden estar de acuerdo en hacer o no hacer algo legal en el Estado de Texas. Así que tenga cuidado con lo que acepta hacer o no hacer en Texas. Que pasa con la aplicación de las cláusulas de forcé majeure en Texas: primero son disposiciones contractuales exigibles; su contrato debe contener un lenguaje que un tribunal pueda interpretar como un evento de forcé majeure que disculpe del cumplimiento de su s obligaciones en virtud del contrato. Las partes de los contratos en Texas pueden definir o describir situaciones, sucesos o eventos que constituyen un evento de forcé majeure y, por lo general, se definen como algún evento o serie de eventos que hacen que sea imposible realizar bajo el contrato o no sea practico realizarlo bajo el contrato. Pero una mera dificultad en el desempeño probablemente no seria motivo para que una parte no cumpla con el contrato. Las partes de los contratos en Texas deben hacer todos los esfuerzos razonables para desempeñarse de manera responsable en virtud de sus contratos. Lo que constituye esfuerzos razonables depende de la naturaleza del contrato porque el alcance de una cláusula de forcé majeure en un contrato depende del beneficio de la negociación que las partes negociaron dentro de las cuatro esquinas de su contrato. A los tribunales de Texas no les gusta quitar la libertad de contrato de las partes contratantes responsables que les otorgan la Constitución de Texas y los Estados Unidos. Por lo tanto, se deduce que, si las partes no negociaron por fuerza mayor, es muy poco probable que los Tribunales de Texas reconozcan un evento o una serie de eventos de su propia ropa que excusarían o liberarían a las partes de los contratos sin la posibilidad de pagar daños. En pocas palabras, forcé majeure es una negociación legal por excusa para no cumplir con el contrato.

Un incumplimiento injustificado del cumplimiento de la negociación acordada se denomina incumplimiento de contrato cuando el incumplimiento de una parte de cumplir lo prometido es material para las expectativas de las partes desde principio. En pocas palabras, el incumplimiento de los daños contractuales podría ser una adopción razonable o quizás la única opción para una parte si resulta imposible o poco práctico cumplir con las obligaciones de los contratos celebrados antes que la pandemia COVID-19 enviara la economía global a la perrera.

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