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Episodio 1 Observaciones del abogado al tratar con representantes del IRS

PENSAMIENTOS LEGALES – Episodio 1 Observaciones del abogado al tratar con representantes del IRS

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y CONSEJERO LEGAL | Transcripción de Pensamientos Legales Publicado el 12 de Junio de 2024

Tema: Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos

Introducción del abogado:

Bienvenido a pensamientos legales, mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Asistente Legal, Leiliane Godeiro, las Asistentes Legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y la Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de “pensamientos legales” de hoy, nuestra asistente administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará en una nueva serie de podcasts de pensamientos legales que hemos titulado: “Debida diligencia y sanciones del preparador de declaraciones de impuestos. ” Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast.

Los cuatro episodios de nuestra serie de casos de sanciones para preparadores de declaraciones de impuestos son los siguientes:

  1. Observaciones de los abogados al lidiar con un aumento en los casos de sanciones para preparadores de declaraciones de impuestos
  2. Navegando por la debida diligencia para los preparadores de impuestos
  3. Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
  4. Estrategias de cumplimiento y mitigación de riesgos

 

 

Introducción del entrevistadora:

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutiérrez soy asistente administrativa en la firma de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Nuestro bufete de abogados está ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206. Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada en español es 214-599-0432.

Buenas tardes Abogado; Gracias por permitirme entrevistarlo sobre lo que parece ser un aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Sr. Jackson, gracias por acompañarme para discutir este asunto. Quizás esta nueva serie de podcasts que trata sobre los exámenes de diligencia debida del IRS sea igual de importante y probablemente aborde los impactos en los preparadores de declaraciones de impuestos pagados y sus clientes debido a las investigaciones de diligencia debida de los preparadores pagados del IRS. Por lo tanto, creo que los oyentes de nuestro Podcast de Pensamientos Legales deben escuchar su perspectiva sobre este aparente aumento en las investigaciones de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Mi primera pregunta es esta:

Pregunta de la entrevistadora número 1:

¿Cuáles son algunas de las conclusiones clave que obtuvo al representar a los preparadores de declaraciones de impuestos en los exámenes del IRS con respecto a los requisitos de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Gracias Michelle por esta pregunta. No hablaré de ningún detalle aquí; en general Compartiré mis observaciones generales con respecto a las investigaciones de diligencia debida de preparadores pagados del IRS. Algunas conclusiones clave son las siguientes:

 

Mi primera conclusión: parece haber un aumento en las inspecciones del IRS a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados desde 2023 según la Sección 6695(a) del Código de Impuestos Internos, que impone a los preparadores el deber de determinar anualmente la elegibilidad de un contribuyente para asumir las siguientes posiciones impositivas en su declaraciones de impuestos federales individuales:

 

Estado de cabeza de familia

  • Crédito tributario por hijos
  • Crédito tributario adicional por hijos
  • El Crédito de Oportunidad Estadounidense, y
  • El crédito tributario por ingreso del trabajo

 

Mi segunda conclusión es que parece que este repunte está afectando en mayor medida a los contribuyentes de ingresos bajos y medios porque es más probable que adopten este tipo de posiciones impositivas, ya que la mayoría de estos créditos fiscales tienen límites de ingresos. Eso significa que las personas con altos ingresos no califican para este tipo de créditos fiscales.

Mi tercera conclusión es que parece que las familias inmigrantes se ven más afectadas por este aumento en los exámenes de preparación que otros hogares estadounidenses. La razón de esto puede ser difícil de determinar con seguridad, pero parece que podría deberse a lo siguiente:

  • Los inmigrantes pueden tener una tendencia a utilizar preparadores remunerados que no tienen licencias tradicionales, como contadores públicos certificados, agentes registrados o credenciales de abogado. Generalmente los preparadores y sus clientes son del mismo país o hablan el mismo idioma nativo. Por lo general, estos preparadores cobran menos por la preparación de declaraciones que los contadores públicos certificados o los agentes registrados. Se puede percibir que estos preparadores tienen menos educación y, por lo tanto, la Inteligencia Artificial podría expulsar las declaraciones para que sean examinadas por humanos (pero tenga en cuenta que si esto ocurre, probablemente no sea un objetivo intencional las declaraciones de impuestos de inmigrantes). Según mi observación, el efecto práctico crea este resultado.
  • Los algoritmos de inteligencia artificial podrían conllevar el sesgo y la ceguera de quienes los crean, generando así un mayor grado de declaraciones de impuestos que no se ajustan a algún patrón estándar. Por ejemplo, lenguas africanas, lenguas latinas, tradiciones familiares donde los niños no tienen el apellido del padre. Los inmigrantes pueden residir en hogares multigeneracionales compuestos por abuelos, padres, hijos e incluso sobrinas y sobrinos con muy pocos ingresos familiares. Los algoritmos de IA podrían simplemente descartar estos retornos como patrones domésticos anormales.
  • Los examinadores del IRS que carecen de conocimientos de idiomas extranjeros y de conciencia social sobre tradiciones culturales distintas de las expresiones o prácticas tradicionales occidentales podrían alarmarse bastante cuando revisen estas anomalías señaladas por los algoritmos. Esto podría conducir a una mayor revisión después de que los algoritmos marquen un montón de declaraciones del preparador de impuestos para su revisión humana.
  • Todos estos factores y más podrían explicar por qué hay una mayor incidencia de contribuyentes inmigrantes que se ven afectados por los exámenes de debida diligencia de preparadores remunerados realizados por el IRS en los últimos años. Nuevamente, éste es el efecto práctico; pero eso no significa necesariamente que las declaraciones de impuestos de los inmigrantes sean el objetivo. Tampoco significa que los contribuyentes de bajos ingresos estén siendo intencionalmente objeto de auditoría por parte del IRS. Es simplemente el efecto práctico y, nuevamente, este aumento percibido en los exámenes de preparación remunerados podría ser impulsado por algoritmos informáticos que no tienen conciencia, alma ni humanidad. Simplemente ven un patrón de vida o familiar que no se ajusta a las normas percibidas.

Mi cuarta conclusión es que la Sección 6695(g) del Código de Impuestos Internos permite al IRS imponer una multa muy alta si un preparador de declaraciones de impuestos remunerado no cumple con cuatro requisitos precisos de diligencia debida. La multa para los períodos impositivos que terminan en 2023 fue de $560 por cada infracción. La implicación práctica de estas sanciones es que los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados pueden llegar con propuestas de sanciones fiscales elevadas, de decenas de miles a cientos de miles de dólares, dependiendo generalmente del número de declaraciones que realizan y de cuántas sanciones se les han impuesto.

Michelle, podemos hablar más sobre los cuatro requisitos de diligencia debida impuestos a los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados en podcasts posteriores de esta serie o ahora mismo. Te dejaré dirigir nuestro camino a través de esta serie según las preguntas que hagas. ¿Qué crees que nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales debería saber ahora? Tenga en cuenta que no tenemos que decirles todo lo que necesitan saber sobre este tema de una vez.

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentarios del entrevistador: Gracias por su perspicaz respuesta, Sr. Jackson, parece que hay muchos requisitos y calificaciones que cumplir para evitar sanciones considerables. Como mencionó, es importante que nuestros oyentes que representan a empresas de tamaño pequeño y mediano o que se identifican como inmigrantes presten mucha atención a lo que se espera de ellos para la preparación y presentación de informes de las respectivas declaraciones de impuestos federales anuales.

Pregunta del entrevistadora:

Entonces, mi siguiente pregunta es, ¿cómo se aseguran los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados de comprender los complejos criterios de elegibilidad para créditos fiscales como el Crédito por Ingreso del Trabajo, el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

¡Excelente Michelle! Pregunta muy astuta.

 

Primero: los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer las cuatro posiciones impositivas donde se aplican estos requisitos de diligencia debida:

 

  1. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el estatus tributario de cabeza de familia;
  2. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense;
  3. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito Tributario por Hijos; y
  4. Elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo

 

Segundo: Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer los cuatro requisitos de diligencia debida para determinar si un contribuyente es elegible para estos beneficios fiscales:

  1. El requisito de debida diligencia número 1 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos complete una lista de verificación de elegibilidad o tenga registros de elegibilidad alternativos basados ​​en la información proporcionada por el contribuyente o información razonablemente conocida por el preparador. Nota práctica: según mi experiencia en la representación de preparadores de declaraciones de impuestos en casos de preparadores de declaraciones de impuestos del IRS, es absolutamente una buena práctica documentar estas elegibilidades en el Formulario 8867, Lista de verificación de diligencia debida del preparador pagado. También es fundamental que esta lista de verificación se adjunte a la declaración del contribuyente y se mantenga una copia en los archivos del preparador de la declaración con toda la documentación utilizada para establecer la elegibilidad del contribuyente para asumir la posición tributaria.
  2. El requisito de diligencia debida número 2 requiere que la finalización del Formulario 8867 por parte del preparador de declaraciones de impuestos se base en la información proporcionada por el contribuyente o en información razonablemente conocida por el preparador de declaraciones. Según este segundo requisito de debida diligencia, el preparador de declaraciones de impuestos debe calcular con precisión el monto del crédito y debe conservar una copia de las hojas de cálculo. Nuevamente por representar a los preparadores de declaraciones a lo largo de los años en estos asuntos; Es fundamental que el preparador de declaraciones mantenga archivos actualizados sobre todo esto. Los exámenes de diligencia debida del IRS pueden ser una llamada sorpresa a la puerta comercial del preparador de declaraciones de impuestos.
  3. El requisito de diligencia debida número 3 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos realice algunas investigaciones razonables contemporáneas siempre que sepa, o tenga motivos para saber, que la información utilizada por ellos en la preparación de la declaración del contribuyente parece inconsistente o incorrecta. o incompleto o que de otro modo sorprenda a un preparador de declaraciones de impuestos razonable y bien informado con conocimientos en derecho tributario. Este es un estándar objetivo, es decir, lo que pensaría un “profesional fiscal razonable y bien informado” sobre la información proporcionada al preparador de declaraciones de impuestos. Nota práctica: el preparador de declaraciones de impuestos debe tomar notas contemporáneas de cualquier consulta que realice para establecer la elegibilidad de la posición fiscal y puede esperar tener que presentar estas notas contemporáneas en caso de que un agente del IRS llame a su puerta y busque realizar un examen de diligencia debida del preparador pagado. Palabras sabias: el conocimiento y la investigación deben documentarse, no es suficiente que el preparador de declaraciones de impuestos tenga conocimiento mental del contribuyente, por ejemplo, miembros de la familia, miembros de la iglesia u otras personas que el preparador de declaraciones conoce o cree conocer.
  4. El Requisito de Diligencia Debida Número 4 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos pagado conserve una copia de todos los materiales de elegibilidad utilizados para establecer la elegibilidad para las posiciones impositivas en la declaración durante tres años después del 30 de junio siguiente a la fecha de la declaración o reclamo del reembolso fue entregado al contribuyente. Nota práctica: este material debe conservarse en los registros comerciales normales durante al menos tres o cuatro años a partir de la presentación de la declaración de impuestos ante el IRS.

Permítanme decir esto: por experiencia en la representación de preparadores de declaraciones de impuestos, otra área común que se revisa son las declaraciones de impuestos donde la declaración de impuestos contiene un Anexo C. Muchas veces hemos visto al examinador del IRS consultar al preparador de declaraciones sobre las posiciones impositivas adoptadas. El Anexo C utiliza el mismo conocimiento, necesita consultar reglas y estándares de documentación que los utilizados para el CTC, AOTC, EIC y el estado civil para efectos de la declaración del jefe de hogar. Palabra para los sabios: Conozca a sus declarantes de la lista C y documente sus posiciones impositivas comerciales al mismo tiempo. Guarde una copia de esta documentación contemporánea en sus archivos comerciales. Un preparador de devoluciones no puede simplemente confiar en la palabra del cliente para los recibos y deducciones comerciales. Deben realizar investigaciones razonables y conservar pruebas de ellas en sus libros y registros.

 

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistador: Gracias por desglosar su respuesta de esa manera. En resumen, el Sr. Jackson ha señalado que para que se cumpla la debida diligencia, un contribuyente debe primero realizar una lista de verificación de elegibilidad o al menos tener registros de elegibilidad alternativos. A continuación, en resumen, el abogado ha dicho que un contribuyente debe completar el Formulario 8867. Luego, un contribuyente debe abordar cualquier inconsistencia que descubra mientras realiza sus tareas de preparación de declaraciones de impuestos. Y finalmente, en resumen, el abogado ha advertido sobre la necesidad de que el preparador de declaraciones de impuestos remunerado cree registros contemporáneos y los mantenga en el curso normal de sus negocios. De cara al futuro, mi siguiente pregunta es:


Pregunta número tres:

¿Cuáles son los desafíos frecuentes que enfrentan los preparadores de declaraciones de impuestos al navegar por los requisitos de diligencia debida para posiciones tributarias comunes?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

Los preparadores de declaraciones de impuestos que navegan por los requisitos de elegibilidad de diligencia debida para preparadores pagados se enfrentan a desafíos tales como:

Deben mantener el conocimiento actualizado de todas las leyes y cambios tributarios relevantes. Por lo tanto, tendrán que incurrir en el costo de asistir a cursos de educación tributaria continua para asegurarse de conocer las situaciones tributarias que podrían enfrentar durante la temporada de impuestos;

Deben conocer a sus clientes. Por ejemplo, conozco algunos Contadores Públicos Certificados que se niegan a aceptar cualquier cliente que no conocen a través de referencias creíbles. Esto puede presentar el desafío de desarrollar una práctica vibrante de preparación de impuestos.

Deben completar listas de verificación de diligencia debida y realizar consultas razonables. Todo esto podría llevar mucho tiempo y ser costoso. Tal vez sus clientes no quieran pagar una tarifa razonable por el trabajo de preparación de impuestos porque piensan que es fácil o simple.

Estos son algunos de los desafíos de los que he oído hablar al hablar con los preparadores de declaraciones de impuestos. Es probable que se presenten muchos más desafíos a los preparadores que deben cumplir con los requisitos de elegibilidad de diligencia debida.

Quizás en el próximo podcast de esta serie podamos hablar sobre tipos específicos de desafíos que experimentan los preparadores de declaraciones de impuestos que enfrentan sanciones por no ser diligentes al determinar la elegibilidad para EITC, AOTC, CTC/ACTC y HOH. Si lo desea, podemos hacerlo en un futuro episodio de podcast de esta serie de requisitos de diligencia debida para preparadores. Vamos a tener que irnos por ahora porque tengo que llegar a una cita.

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro primer podcast sobre este tema tan importante: “Requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos”. Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos legales sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de impuestos y los casos de sanciones por diligencia debida. . Amigos, ¡estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos legales sobre este importante tema de impuestos federales!

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts de esta serie o cualquiera de nuestros podcasts, blogs o videos de Vigilancia de la ley publicados en nuestro canal de YouTube. Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado a cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desee que analicemos en futuros podcasts de Pensamientos legales. Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho fiscal y empresarial.
Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos y reflexiones legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí en Dallas, Texas, en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 | Llamadas portuguesas: 214-272-3100

 

 

OBSERVACIONES FINALES DEL ABOGADO:

Gracias a todos por escucharnos hoy cuando comenzamos nuestra nueva serie de podcasts de Pensamientos legales que trata sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos pagado para determinar la elegibilidad para ciertos beneficios fiscales. Este fue nuestro primer episodio de esta serie de podcasts. Básicamente estamos hablando de temas que pueden beneficiar a nuestra audiencia; especialmente, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados de nuestra audiencia que frecuentemente surgen en los casos de multas para preparadores de impuestos pagados del IRS. Estén atentos a futuros episodios de esta serie.

Hasta la próxima, cuídate.

Si desea ver o escuchar más impuestos, estructuración de negocios y litigios sobre contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Episodio 4: Actualización del abogado sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA.

Pensamientos legales: Episodio 4 de Actualización del abogado sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA.

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 1 de Noviembre de 2023

Introducción del abogado

Bienvenido a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

Ademas de mi, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de «Pensamientos legales» hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutiérrez, Me entrevistará sobre el importante tema de: «Requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa».

Esta ha sido una serie de podcasts, y el episodio número 4 de hoy es una actualización a medida que se acerca la fecha de entrada en vigor del 1 de enero de 2024 y FinCEN está publicando más información pública sobre este tema.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez, soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; Gracias por aceptar sentarse conmigo y actualizar a nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa para pequeñas y medianas empresas estadounidenses. ¡Abogado Jackson, la fecha de implementación para el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes de la BOI se está acercando!

Vámonos. Nuevamente en este cuarto episodio; Abogado, le brindará a nuestra audiencia de podcast una actualización sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre propiedad empresarial de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.

Pregunta 1: Entonces, abogado Jackson, mi primera pregunta es. ¿Si tiene alguna actualización, corrección o comentario sobre los requisitos de presentación de informes de la información sobre beneficiarios reales ahora que FinCEN ha estado emitiendo cada vez más guías públicas, publicaciones, etc. sobre la aplicación de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 en las pequeñas y medianas empresas?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Michelle, para empezar, esa es una muy buena pregunta porque tengo actualizaciones, correcciones y aclaraciones para los episodios 1, 2 y 3 de nuestro podcast Pensamientos Legales en nuestra serie de podcasts CTA de Pensamientos Legales publicada anteriormente basada en la revisión de publicaciones y la asistencia a seminarios web ( s) por FinCEN.

Lo primero que me gustaría puntar es que hay recursos disponibles para el público en el sitio web de FinCEN donde las pequeñas empresas pueden obtener información sobre los requisitos de presentación de la información sobre beneficiarios reales.

1.El 29 de septiembre de 2023, FinCEN publicó una publicación muy informativa titulada “Guía de cumplimiento para pequeñas entidades (BOI-Requisitos de presentación de informes de información sobre propietarios reales)”. Esta es una guía detallada paso a paso para pequeñas empresas. Los propietarios de pequeñas empresas de nuestra audiencia pueden descargar una copia de esta guía desde fincen.gov.

2.El 4 de octubre de 2023, asistí a un seminario web organizado por el Servicio de Impuestos Internos titulado “Requisitos de presentación de informes para información sobre beneficiarios reales”. Esta presentación estuvo a cargo de un representante de la Red de Ejecución de Delitos Financieros. Nuestra audiencia probablemente pueda obtener una copia del folleto del seminario web de FinCEN.

3.Nuestra audiencia puede encontrar mucha información sobre la Ley de Transparencia Corporativa en el sitio web en la Red de Ejecución de Delitos Financieros de forma gratuita para el público. Simplemente vaya a fincen.gov.

Lo segundo que me gustaría señalar son las siguientes conclusiones del seminario web de FinCEN organizado por el IRS el 4 de octubre de 2023:

1.FinCEN comenzará hacer cumplir los requisitos de presentación de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa de 2021 a partir del 1 de enero de 2024.

2.Las nuevas pequeñas empresas aprobadas por el Secretario de Estado a partir del 1 de enero de 2024 deben presentar su información inicial de propiedad efectiva ante con FinCEN 30 días después de recibir la notificación del Secretario de Estado de que sus estatutos han sido aprobados.

3.Las pequeñas empresas que se crearon ante la Secretaría de Estado antes del 1 de enero de 2024 deben presentar su información inicial de propiedad efectiva con FinCEN antes del 1 de enero de 2025. Eso significa que deben presentar su información inicial de propiedad efectiva el 31 de diciembre de 2024 o antes. necesitan comenzar a prepararse para cumplir con sus requisitos de información sobre beneficiarios reales; deben notificar a los empleados clave y comenzar a recopilar los documentos de identificación correctos y otra información para que estén listos para presentar sus informes iniciales de información sobre beneficiarios reales con FinCEN antes de la fecha límite del 1 de enero de 2025.

Continuación de las conclusiones del abogado del seminario web de FinCEN el 4 de octubre de 2023 organizado por el Servicio de Impuestos Internos:

  1. FinCEN espera que puedan haber problemas y errores cometidos inicialmente en las primeras presentaciones o tal vez algunas empresas no presenten las solicitudes por ignorancia de la ley. FinCEN tiene la intención de otorgar un período de gracia de 90 días antes de imponer sanciones por falta de presentación involuntaria o errores. Las pequeñas empresas tendrán 90 días para cumplir y presentar correctamente de(BOI) la información sobre beneficiarios reales inicial ante la FinCEN.
  2. FinCEN tiene la intención de imponer una multa civil de quinientos dólares por día a todos los propietarios de pequeñas empresas y a aquellos con control sustancial de pequeñas empresas por violación intencional de la Ley de Transparencia Corporativa. Aparentemente no hay límite para esta multa de quinientos dólares y se extiende hasta que la pequeña empresa cumpla con la ley.
  3. La FinCEN podría remitir a los infractores intencionales de la CTA al Departamento de Justicia de Estados Unidos con la recomendación de iniciar un proceso penal. Un delito según la CTA es un máximo de 2 años en una prisión federal y una multa penal de hasta diez mil dólares en caso de condena.
  4. El representante de FinCEN parecía no estar seguro de si quienes no eran abogados podían ejercer ante la Financial Crimes Enforcement Network. Pero concluyó que una BOI es una forma; por lo que ningún abogado podría presentarlo en nombre de sus clientes. Su presentación no es vinculante para el gobierno de Estados Unidos. La ley es lo vinculante y cualquiera que quiera conocer sus responsabilidades según la ley debe leerla por sí mismo o buscar asesoramiento legal.
  5. El representante de FinCEN mencionó que para las pequeñas empresas establecidas con la Secretaría de Estado a partir del 1 de enero de 2024; La CTA exige que los solicitantes de la empresa presenten un informe ante la FinCEN (1) identificando a la persona que realmente presentó los estatutos ante el Secretario de Estado e (2) identificando a las personas que dirigieron la presentación. El representante de FinCEN no respondió preguntas aclaratorias relacionadas con quién encaja en el término Solicitantes de Empresa.
  6. La CTA no exige que la información sobre beneficiarios reales se presente anualmente. Sin embargo, la CTA requiere una BOI actualizada cuando cambia cualquiera de la información reportada inicialmente. Ejemplos de tales eventos que requieren una BOI actualizada son los cambios de dirección y el vencimiento de una licencia de conducir o pasaporte. La información sobre beneficiarios reales actualizados deben presentarse dentro de los 30 días calendario posteriores a dicho cambio.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Gracias abogado. Esta información adicional ciertamente agrega mucho valor y detalles precisos a nuestra comprensión general al escuchar el podcast Pensamientos Legales de nuestra firma de abogados hasta ahora. Es importante que los pequeños propietarios beneficiarios, las personas con un control sustancial de las pequeñas empresas e incluso todos los empleados de las pequeñas empresas sepan lo que implica este mandato de presentación de la información sobre beneficiarios reales, considerando los posibles castigos severos que se pueden imponer a las pequeñas empresas afectadas en todo Estados Unidos por violar las leyes. la Ley de Transparencia Empresarial.

Pregunta 2: Entrevistadora: Mi segunda pregunta para usted hoy, abogado, es ¿qué preguntas pueden hacerse las empresas para saber si deben ser una empresa que informa? ¿Se requieren diferentes tipos de informes para este mandato?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 2

Gracias por hacer esta pregunta aclaratoria. Creo que es muy importante que todos los miembros de las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos comprendan los requisitos de presentación de informes de la BOI de la CTA; no simplemente los propietarios reales y aquellos con control sustancial de las empresas afectadas por la Ley de Transparencia Corporativa de 2021.

En respuesta a su pregunta, nuevamente voy a sugerir encarecidamente a nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales que obtengan una copia de la “Guía de cumplimiento para pequeñas empresas en la BOI” de FinCEN porque proporciona un enfoque detallado paso a paso para ayudar a las pequeñas y medianas empresas. medianas empresas, sus gerentes y empleados para determinar si deben cumplir con los Requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa y cómo cumplirlos.

De ninguna manera quiero dar a entender que sea fácil tomar las determinaciones correctas utilizando la Guía de cumplimiento para pequeñas empresas de FinCEN; pero sin duda es un buen lugar para que las pequeñas y medianas empresas comiencen su análisis. La guía es fácil de leer, sencilla pero compleja. Las pequeñas y medianas empresas deben consultar con un asesor legal en asuntos legales como estos que tienen consecuencias financieras y potencialmente criminales tan atrevidas.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Sr. Jackson, eso fue de gran ayuda. FinCen parece estar esperando informes de información sobre beneficiarios reales de un número extremadamente grande de pequeñas y medianas empresas de clase trabajadora de todo el país. Estos requisitos de presentación de informes parecen representar muchos costos adicionales al operar y administrar una pequeña empresa en Estados Unidos.

Usted mencionó en los episodios 1 y 2 de esta serie que el intento del Congreso al aprobar la Ley de Transparencia Corporativa fue ayudar al Departamento del Tesoro de los EE. UU. a estar en mejores condiciones de descubrir la propiedad y el control de las pequeñas empresas estadounidenses e insistir en sus esfuerzos por descubrirlas. , detectar y prevenir delitos financieros; como el fraude fiscal, la financiación del terrorismo y el blanqueo de dinero.

Abogado, mi última pregunta de hoy es la siguiente:

Pregunta 3: ¿Las pequeñas y medianas empresas pueden cumplir con la Ley de Transparencia Empresarial sin representación legal?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 3

Michelle, esa es una pregunta muy empática y reflexiva; y uno excelente. Puedo decir que su atención se centra en el costo que supone para las pequeñas empresas el cumplimiento de la CTA.

¿Recuerdas lo que dije hace un tiempo? Cuando al representante de FinCEN se le hizo una pregunta similar durante el seminario web de FinCEN el 4 de octubre de 2023, indicó que quienes no son abogados podían presentar los informes de la BOI ante FinCEN en nombre de los clientes. Por lo tanto, creo que los propietarios de pequeñas empresas también podrían presentar los informes ellos mismos. La autopresentación podría reducir el costo de cumplimiento de la CTA; pero les recuerdo a todos en nuestra audiencia de podcast que la ley puede ser extremadamente compleja.

La Ley de Transparencia Corporativa es complicada, amplia y es una ley federal completamente nueva diseñada para regular a la mayoría de las pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos. La CTA se convirtió en ley en 2021. Esta nueva ley tiene graves sanciones civiles y posibles consecuencias penales. Las pequeñas y medianas empresas deben tener cuidado y actuar con la debida diligencia cuando planifiquen cumplir con los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la CTA. La audiencia de nuestro podcast Legal Thoughts debe comprender que solo los abogados están capacitados en derecho. Ningún abogado no debe ejercer la abogacía, ya sea en nombre propio o en nombre de otra persona.

En resumen; Los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales son un marco completamente nuevo de regulación federal para las pequeñas y medianas empresas en Estados Unidos. Los reguladores de FinCEN, el IRS y otras agencias gubernamentales tienen mucho que aprender. Las pequeñas y medianas empresas de todo Estados Unidos deben ajustarse y adaptarse a este escrutinio de la CTA. Los abogados comerciales que asesoran a pequeñas y medianas empresas deben observar cómo los tribunales interpretan estas nuevas regulaciones a medida que FinCEN las hace cumplir. Los abogados asesorarán y defenderán a sus clientes en consecuencia a medida que la CTA y la BOI se conviertan en parte de la operación de una pequeña y mediana empresa en Estados Unidos. Con el tiempo sabremos más sobre cómo los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa afectan a las pequeñas y medianas empresas estadounidenses.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por acompañarme hoy en nuestro cuarto podcast sobre la Ley de Transparencia Corporativa y los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de FinCEN. Seguramente espero que nuestra audiencia haya disfrutado de esta actualización de nuestra serie Pensamientos legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa de 2021. Por cierto, nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en este o cualquiera de nuestros podcasts, blogs o videos de (Law Watch) Vigilancia de la ley y Pensamientos Legales publicados en nuestro canal You-tube.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbase a nuestro Podcast Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos y reflexiones legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí en Dallas, Texas, en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Este es el fin de “PENSAMIENTOS LEGALES” por ahora

Gracias a todos por escucharnos hoy mientras actualizamos los episodios 1, 2 y 3 de nuestro podcast de Pensamientos Legales sobre los requisitos de presentación de informes de información sobre beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) para las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos.

Nuestros oyentes deben estar atentos a posibles actualizaciones, correcciones y comentarios explicativos futuros del podcast Legal Thoughts a medida que FinCEN haga cumplir la Ley de Transparencia Corporativa a partir del 1 de enero de 2024.

Hasta la próxima, tenga cuidado.

Si desea ver o escuchar más impuestos, estructuración de negocios y litigios sobre contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

 

Episodio 3: Sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) e Intersección con la Ley Federal de Impuestos

Pensamientos legales: Episodio 3 de sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) e Intersección con la Ley Federal de Impuestos

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 27 de septiembre de 2023

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales!  Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Ademas de mi, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de «Pensamientos legales» hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutiérrez, me entrevistará sobre el tema importante de: “Sanciones de la Ley de Transparencia Empresarial (CTA) e Intersección con la Ley Federal de Impuestos”.

Para el episodio de hoy, nos enfocaremos en las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial y los tipos de actores que pueden ser sancionados. También hablaremos sobre la intersección del IRS y FinCEN en la persecución del Departamento del Tesoro de los EE. UU. de evasores de impuestos, defraudadores de impuestos y actores involucrados en otros delitos financieros.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez, soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes, abogado. Gracias por aceptar sentarse conmigo una vez más mientras comenzamos a profundizar un poco más en la nueva aplicación a nivel nacional de FinCEN de los requisitos de informes de información beneficiarios reales de la Ley de Transparencia Corporativa con respecto a las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos. Al final del episodio 2 de nuestra serie de podcasts de pensamientos legales de la CTA, usted advirtió que la CTA tenía dientes. Hoy, mis preguntas se centrarán en qué tan afilados son realmente esos dientes y la intersección entre el trabajo del Servicio de Impuestos Internos y CONTROL DE DELITOS FINANCIEROS en la lucha contra las infracciones fiscales y otros delitos financieros. Es posible que nuestra audiencia de podcast haya estado sentada sobre bolígrafos y ortigas muriéndose por escuchar más sobre todo esto con cómo los dejó colgando en nuestro Episodio 2 sobre los dientes de penalización de CTA y todo.

Entonces, de todos modos, abogado, hoy le preguntaré sobre las posibles consecuencias que una pequeña y mediana empresa deben que cumplir, pero no cumple, con los nuevos requisitos de informes de información de propiedad de los beneficiarios de la CTA.

Audiencia, permítanme comenzar mi interrogatorio del abogado Jackson de esta manera: primero y principal, antes de comenzar, permítanme dar un resumen de los tipos de preguntas que intentaré obtener respuestas esta tarde. Con suerte, estas áreas responderán algunas de sus preguntas; no abordamos inquietudes específicas en nuestro podcast de pensamientos legales, blogs o videos de Law Watch en nuestro canal U-Tube. Nuestras publicaciones, como estas, son generales. Si alguien de nuestra audiencia tiene preguntas específicas, puede llamarnos, escribirnos o comunicarse con nosotros de otra manera.

¿Quién deben preocuparsen de la Disposición Sancionadora de la Ley de Transparencia Empresarial?

  1. ¿Qué sanciones están permitidas en virtud de las Disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa? y
  2. Cómo la Disposición de Sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa se relaciona con las sanciones permitidas por violaciones de otras leyes en los Estados Unidos, dice el Código de Rentas Internas; ¿Por ejemplo?

Ahora que nuestro escenario está listo: seamos más inteligentes con nuestro tercer y último podcast de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales que trata sobre esta nueva ley federal llamada “Ley de Transparencia Corporativa”.

Comentarios de entrevistadora: Sr. Jackson, comencemos episodio # 3 de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales de CTA, ahora mismo. Abogado, sé que usted habló mucho sobre los informes de información de beneficiarios reales y el 25% de interés de propiedad y mas en el Episodio 2 hace un par de semanas. Quiero dar la vuelta y profundizar en la CTA; esta es mi primera pregunta de hoy

Pregunta 1: ¿Quién debe preocuparse por las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Michelle, aprecio cómo preparaste el escenario para nuestra audiencia y para mí. Así pues, comenzaré puntando los actores que deben preocuparse por las Disposiciones Sancionadoras de la Ley de Transparencia Empresarial. Así que permítanme comenzar con los actores en el escenario.

Primer actor: Las compañías de informes nacionales y extranjeras se definen en la CTA como cualquier entidad comercial estructurada bajo cualquier ley de organización comercial estatal o tribal.

Segundo Actor: Los Beneficiarios Efectivos se definen en la CTA como cualquier persona con una participación accionaria del 25 percentaje o más en una empresa informante nacional o extranjera.

Tercer Actor: Personas con Control Sustancial de la empresa informante. Este término se define en la CTA para incluir literalmente a cualquier persona que tenga control sustancial sobre la dirección y quien toma decisiones en una empresa informante. Esto incluye a los miembros del equipo directivo de la empresa que informa; tales como director financiero, director ejecutivo, director de operaciones, tesorero, consejero general y presidente. El término incluye a cualquier persona de la empresa informante que dirija, administre y controle a la empresa informante. Todos están cubiertos por la definición de control sustancial de la CTA y todos deben presentar informes de información de beneficiarios reales individuales con FinCEN en el cronograma que expliqué en el episodio 2 de nuestro podcast Pensamientos Legales hace unas semanas.

Cuarto Actor: Conspiradores y Co-Conspiradores podría ser cualquier persona que conspira con otros para contravenir a la CTA.

Quinto actor: cualquier persona que haga un uso indebido o acceda a la base de datos nacional de pequeñas y medianas empresas de la FinCEN sin autorización o hagan un uso indebido de los informes de información sobre beneficiarios reales en violación de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA).

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Wow todos los actores están en el escenario. Entonces, ahora Abogado, ¡que se abran las cortinas!

Sr. Jackson, responda mi segunda pregunta en lo que se refiere a:

(a) actor número uno (esta es la empresa informante),

(b) actor número dos (estos son los beneficiarios reales,

(c) actor número tres (se trata de personas con un control sustancial, como el director ejecutivo de la empresa informante),

(d) actor número cuatro (estos son conspiradores y co-conspiradores); y finalmente,

(e) actor número cinco (son aquellos que violan los protocolos de acceso y autorización de FinCEN y los términos de uso de la base de datos nacional de FinCEN que contiene los informes seguros de información sobre beneficiarios reales de las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos.

Bien Abogado Jackson, ahora que ha identificado todos los actores en el escenario; Por favor responda mi segunda pregunta, que dice así.

Pregunta 2: ¿Qué sanciones están permitidas en virtud de las Disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa? Explique lo más claramente posible la exposición de la penalización de CTA de los diversos actores en el escenario. Ayude a nuestra audiencia de Pensamientos legales a comprender cómo funcionan las Disposiciones sobre sanciones de la CTA en su aplicación a las pequeñas y medianas empresas estadounidenses y a quienes les poseen y les operan.

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 2

Esa es una excelente manera de organizar mi respuesta porque la ley es complicada y la Ley de Transparencia Empresarial no es diferente. Es un ley en expansión diseñada para atrapar a todo tipo de actores involucrados en diversos tipos de delitos y engaños financieros, como el abuso de alivio de Covid-19, el lavado de dinero, el fraude fiscal, la evasión de impuestos y una serie de otros delitos financieros mediante el uso de compañías ficticias, entidades comerciales estructuradas de todos los tamaños, que hacen negocios en acuerdos engañosos, como DBA engañosos y una serie de otras entidades ficticias que se extienden a través de las fronteras interestatales e incluso las fronteras internacionales.

Michelle, digo todo esto para que nuestra audiencia entienda que las sanciones permitidas bajo la Ley de Transparencia Corporativa dependen de los actores, su culpabilidad y la intersección de la CTA con otras leyes internacionales, federales, estatales y locales. Los infractores de la CTA también podrían estar infringiendo otras leyes federales, como el Código de Rentas Internas en particular; pero también las leyes estatales y locales podrían ser violadas por actores que violen la CTA. Voy a limitar mi discusión en este podcast a las sanciones bajo la CTA y posiblemente el Código de Rentas Internas. Pero nuestra audiencia debe entender que esta no es una lista exhaustiva de las posibles sanciones que pueden enfrentar los infractores de la CTA, ni pretende ser una lista exhaustiva de las posibles sanciones civiles y penales que podrían ser posibles bajo otras leyes internacionales, federales, estatales. leyes locales para delitos descubiertos por investigadores y fiscales utilizando los datos recopilados y almacenados por FINCEN bajo la CTA. Cualquier persona sujeta a los requisitos obligatorios de presentación de informes en la CTA debe consultar a sus asesores y asesores legales cuando cumpla e incluso contemple y planee cumplir con los requisitos de presentación de información sobre beneficiarios finales de la CTA. Existen graves consecuencias civiles y penales por la violación de la CTA.

Michelle, ya que ahora he preparado más el escenario con la seriedad de todo esto; Permítame ahora responder brevemente a su pregunta sobre los actores identificados en el escenario.

Primer actor #1: empresa que informa: la empresa que informa que deliberadamente impide la presentación de un informe de beneficiario real, hace que se presente un informe inexacto o de otra manera conspira para engañar al presentar un informe de información de beneficiario final para ser presentado ante FinCEN será responsable de los Estados Unidos por una sanción civil de no más de $10,000 y puede ser multado bajo el título 18, Código de los Estados Unidos, encarcelado por no más de 3 años, o ambos al ser condenado. Estas sanciones de la CTA se aplican a los informes de información inicial sobre el beneficiario real, los informes correctivos y el informe anual de información sobre el beneficiario final. Una vez más, todo tipo de otras leyes internacionales, estatales y locales podrían estar implicadas en el comportamiento fraudulento y engañoso relacionado con los informes de información sobre beneficiarios reales.

Voy a tomar a los actores números 2, 3 y 4 juntos porque la disposición de penalización de la CTA establece, en parte, que, en general, será ilegal que cualquier persona afecte el comercio interestatal o extranjero al proporcionar o intentar proporcionar información falsa a sabiendas. o información titularidad real fraudulenta, incluida una fotografía de identificación falsa o fraudulenta, a la FinCEN.

También es una violación de la disposición de penalización de la CTA si alguien intencionalmente no proporciona información completa o actualizada sobre el beneficiario real al FinCEN.

Además, es una violación de la disposición de penalización de la CTA si alguien revela a sabiendas la existencia de una citación o otra solicitud de aplicación de la ley en virtud de la CTA.

Aunque hablé del Actor Uno (la empresa que informa), por separado, cada infracción que se aplica a los Actores 2, 3 y 4 también se aplica al Actor número uno, la empresa que informa.

Nota: las disposiciones sobre sanciones de la CTA no permiten una sanción por infracciones negligentes de los requisitos de informes de información sobre el beneficiario real de la CTA. También hay ciertas personas físicas y entidades exentas por ley. Los menores o actores menores de edad y varios otros tipos de actores también son exenciones legales de las disposiciones de denuncia y sanción de la CTA. Sin embargo, aquellos profesionales que asesoran a los actores en el escenario están incluidos en el significado del término Disposición Sancionadora de la CTA, “cualquiera”; tales como contadores, abogados, consultores o cualquier otra persona que asesore a pequeñas y medianas empresas. Los acreedores de las empresas informantes están, en su mayor parte, legalmente exentos de los requisitos de informes de la CTA, pero no siempre.

Disposición de defensa causa razonable: La Disposición de penalización de la CTA establece que el Secretario del Tesoro puede renunciar a las sanciones civiles y penales de la CTA al determinar que la infracción se debió a una causa razonable y no a una negligencia intencional. Esta disposición de exención de la CTA abre la puerta a la defensa de un abogado posiblemente ante la FinCEN e incluso en los foros judiciales apropiados.

Estatuto de limitaciones: la CTA tiene un estatuto de limitaciones de seis años. Es decir, los infractores que presenten un informe defectuoso quedan legalmente expuestos durante seis años. Por lo general, en la ley, un plazo de prescripción por violación o enjuiciamiento no comienza a correr hasta que se presenta un informe adecuado en cumplimiento de las obligaciones de los actores en virtud del estatuto. No parece haber nada en la CTA que altere esta regla general en la ley federal.

Michelle, sé que esta ha sido una respuesta larga; pero estoy tratando de cubrir una gran cantidad de territorio y hacer que las disposiciones sobre sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa sean lo más simples posible para nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales. Esta es una nueva ley federal muy complicada. Es una nueva ley promulgada en 2020 y está siendo implementada y aplicada por FinCEN en la línea de tiempo que expliqué en el Episodio 2 de nuestro Podcast de Pensamientos Legales hace unas semanas. Nuestros oyentes que perdieron el Episodio 2 de esta serie de podcasts en CTA deben regresar y escuchar el Episodio uno y el Episodio 2.

Permítanme en este momento pasar al Actor No. 5 en el escenario. El Actor No. 5 son organizaciones y personas que violan la Ley de Transparencia Corporativa porque acceden a la base de datos nacional de FinCEN sin la aprobación de FinCEN o usan el informe de información de beneficiarios reales en violación de la CTA.

La disposición de sanciones de la CTA establece que las sanciones penales previstas en la sección 5322 se aplican al uso indebido y la divulgación no autorizada de información sobre beneficiarios reales. En pocas palabras: esto significa potencialmente años en una prisión federal tras la condena por uso indebido y acceso no autorizado a la base de datos nacional segura de FinCEN de las pequeñas y medianas empresas de Estados Unidos. Cabe señalar aquí que la base de datos nacional de FinCEN no está disponible para el público.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistora

Abogado Jackson, no es necesario que se disculpe por analizar con lentitud las disposiciones sobre sanciones de esta nueva y complicada ley. Sospecho que nuestra audiencia del podcast Pensamientos Legales apreció su enfoque profesional para explicar este material difícil.

El Sr. Jackson agradeco la información que proporcionó hoy con respecto a las sanciones permitidas en virtud de la nueva Ley de Transparencia Corporativa.

Mencionó anteriormente en este podcast algo sobre las sanciones en virtud de otras leyes internacionales, federales, estatales y locales que podrían cruzarse con la disposición de sanciones de la CTA. Eso suena extremadamente interesante. Nuestra audiencia podría tener curiosidad acerca de su comentario, lo hizo de pasada. Particularmente, creo que sería útil si explicara cómo se relaciona la Ley de Transparencia Corporativa con el Servicio de Impuestos Internos porque probablemente sea muy claro para nuestra audiencia de podcasts que el Tesoro de los Estados Unidos ha estado haciendo cumplir enérgicamente las leyes fiscales federales desde siempre. La mayoría de las personas y empresas que nos escuchan en este momento, muy probablemente, han estado presentando declaraciones de impuestos federales ante el IRS durante años. ¿Existen infracciones fiscales muy graves correlacionadas con infracciones a la Ley de Transparencia Corporativa?

A lo largo de esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales que trata sobre la Ley de Transparencia Corporativa, ha enfatizado lo importante que es que todos los propietarios de pequeñas y medianas empresas en los Estados Unidos conozcan la Ley de Transparencia Corporativa. Usted dijo en el Episodio 2 de nuestro podcast que la CTA entrará en vigencia a partir del 1 de enero de 2024 para ciertos negocios nuevos y el 1 de enero de 2025 para aquellos negocios que ya existen el 1 de enero de 2024. Nuestros oyentes que no escucharon los dos primeros podcast en esta serie pueden visitar nuestro Podcast de Pensamientos Legales donde sea que escuchen sus podcasts.

Gracias por su tiempo esta tarde; Sr. Jackson. Si pudiera aclarar lo que estaba diciendo sobre la intersección entre los impuestos federales y la Ley de Transparencia Corporativa, creo que la audiencia de nuestro podcast estaría agradecida. Entonces, seamos todos más inteligentes, esta es mi última pregunta en esta serie de llamadas a la acción.

Pregunta 3: Abogado Jackson, ¿el cumplimiento de la Ley de Transparencia Corporativa tiene algún efecto sobre el cumplimiento de las leyes fiscales federales?

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 3

Michelle, gracias por esa pregunta final tan astuta. Recuerde lo que dije en el episodio uno de nuestro Podcast de Pensamientos Legales. La intención del Congreso de aprobar la CTA y la implementación por parte de FinCEN de la Sección 6403 de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), promulgada como parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el año fiscal 2021 (NDAA), que describe quién debe presentar una solicitud beneficiosa informe de información de propiedad con FinCEN; Las políticas públicas detrás de la promulgación e implementación de estas nuevas leyes son para ayudar a prevenir y combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo, la corrupción, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas cometidas por actores que utilizan estructuras corporativas como empresas ficticias y de fachada para ofuscar sus identidades y lavar sus ganancias mal habidas mediante el uso del sistema financiero estadounidense. En su regla de implementación final emitida el 30 de septiembre de 2022, FinCEN brinda un análisis detallado del problema que se le ha encargado resolver. FinCEN habla sobre la evasión de impuestos, el fraude fiscal y las infracciones de alivio de Covid-19 y las infracciones por parte de empresas ficticias grandes y pequeñas. Incluso utilizan algunas condenas recientes del Departamento de Justicia para explicar el problema que enfrenta la nación. Es probable que las redes y las bases de datos habilitadas con inteligencia artificial expongan el engaño financiero, la corrupción y las actividades ilícitas de empresas de todos los tamaños y estructuras que han estado ocultas durante mucho tiempo a los examinadores de auditoría, investigadores y fiscales. La Ley de Transparencia Corporativa fue aprobada por el Congreso para exponer los delitos financieros. La CTA no dice qué tan atrás en el pasado pueden ir los investigadores investigando delitos bajo otros estatutos y leyes.

Como note en Episodio uno, las empresas que informan no se limitan a las corporaciones; empresa informante se define en la CTA como cualquier entidad estructurada bajo cualquier código de organización empresarial de cualquier estado y de cualquier ley tribal. Eso incluye la más pequeña de las compañías de responsabilidad limitada más pequeñas y cualquier otra entidad comercial estructurada bajo las leyes comerciales estatales y tribales. Además, podría decirse que la definición de empresa que informa también incluye empresas que «hacen negocios como» y, a menudo, se las denomina DBA. En la medida en que los DBA hayan presentado documentos organizativos o de formación ante, digamos, el Secretario de Estado, o los funcionarios locales, de la ciudad y del condado, se les podría exigir que presenten informes de información sobre beneficiarios reales ante la FinCEN. Históricamente, los DBA han sido utilizados por pequeñas y medianas empresas; y, a veces, se utiliza para engañar al público, participar en engaños financieros y evasión de impuestos. Por lo tanto, el alcance y el alcance de las actividades de FinCEN y su base de datos nacional pueden exponer violaciones de muchas leyes jurisdiccionales, violaciones de códigos de ética profesional y descubrir engaños ocultos durante mucho tiempo. Por ahora, permítanme referirme a su pregunta sobre la intersección de la Ley de Transparencia Corporativa con las leyes fiscales federales de nuestra nación.

■Es probable que la mayoría de nuestra audiencia haya oído hablar del Servicio de Impuestos Internos. El Servicio de Impuestos Internos es una agencia federal del Tesoro de los Estados Unidos. El IRS tiene la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales federales de los Estados Unidos. Las leyes fiscales de los Estados Unidos están codificadas en el Capítulo 26 del Código de los Estados Unidos; comúnmente nos referimos a eso como el Código de Rentas Internas. El Servicio de Impuestos Internos consta, en líneas generales, de dos divisiones. Existe la División Civil donde se procesan las declaraciones de impuestos de todo tipo de contribuyentes de todo el mundo que deben cumplir con el Código de Rentas Internas. Existe la División de Investigación Criminal (CI) que realiza investigaciones criminales sobre presuntas violaciones del Código de Rentas Internas. El Departamento de Justicia sigue las referencias de enjuiciamiento del CID.

Entonces, en respuesta a su pregunta; el IRS puede evaluar una gran cantidad de multas civiles que van desde multas por negligencia, multas por no presentar multas, multas por no pagar, multas relacionadas con la precisión, multas por subestimación de los ingresos y muchas, muchas, más multas que llegan hasta el 75% multa por fraude civil por ciertas violaciones del Código de Rentas Internas. Es probable que el trabajo de la División Civil toque el trabajo de FinCEN porque las declaraciones de impuestos, si las hubiere, presentadas ante el IRS por los actores que FinCEN descubre que participan en actividades ilícitas a través de su base de datos nacional podrían ayudar a la División Civil del IRS a descubrir impuestos. fraude, evasión de impuestos y otras violaciones de impuestos federales.

En cuanto la Sala Penal, como ya he mencionado; esta división del IRS tiene la tarea de investigar delitos fiscales y remitirlos al Departamento de Justicia para un posible enjuiciamiento. Cualquier persona que intencionalmente de cualquier manera intente derrotar, realmente derrotar, no pagar o evadir cualquier impuesto bajo el Código de Rentas Internas podría recibir una multa de no más de $100,000 (infractores individuales) y $500,000 (infractores corporativos). Los infractores del Código de Rentas Internas también podrían ser encarcelados por hasta cinco años además de las multas civiles.

Nuestra audiencia necesita saber que las violaciones del Código de Rentas Internas son extremadamente graves y que el IRS ha estado persiguiendo a los infractores de impuestos a través de su División Civil y su División Penal durante años. Tendrán acceso a la base de datos nacional de FinCEN de pequeñas y medianas empresas que probablemente les brindará un tesoro de información para perseguir a los defraudadores fiscales, los evasores de impuestos y los que engañan al sistema fiscal federal. FinCEN y el IRS han estado trabajando juntos en ciertos asuntos durante años; Tomemos, por ejemplo, las infracciones de informes de cuentas bancarias extranjeras. El IRS es la agencia que persigue a los infractores de FBAR, aunque los FBAR se presentan anualmente ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros el 15 de abril. FinCEN es una agencia federal de aplicación de la ley del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. ¡Nuestra audiencia necesita saber eso! FinCEN investiga todo tipo de delitos financieros.

Permítanme terminar el episodio 3 con esto—- Todas las pequeñas y medianas empresas estructuradas y que operan en cualquier lugar de los Estados Unidos deben tomar muy en serio los requisitos de informes de información de beneficiarios reales.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro tercer y último episodio de nuestra serie de podcasts Pensamientos Legales sobre la Ley de Transparencia Corporativa; Requisitos de informes de beneficiarios reales de FinCEN; y las Disposiciones Penales de la CTA con respecto a varios actores diferentes. Espero que nuestra audiencia ahora entienden lo que usted quiso decir  en pensamientos Legales Podcast, Episodio 2; hace unas semanas, que la Ley de Transparencia Empresarial tiene dientes. Hoy, también ha demostrado claramente cómo la aplicación de impuestos federales por parte del Servicio de Impuestos Internos se cruza con las investigaciones de CONTROL DE DELITOS FINANCIEROS y los informes de información sobre beneficiarios reales que ciertas pequeñas y medianas empresas deberán comenzar a presentar declaraciones después del 1 de enero de 2024. ¡Eso es solo dentro de unos meses, abogado!

Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcasts como este deben suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde quieran escuchar su podcast. ¡Todos cuídense! Y vuelvan en unas dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional, ubicada aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Este es el final de «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

Gracias por escuchar hoy mientras explicamos la Disposición de Sanciones de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) y la intersección entre el Servicio de Impuestos Internos y los esfuerzos de Control Del Delito Financiero. Para combatir las actividades ilegales, la corrupción, el fraude fiscal y la evasión fiscal. A Nuestros oyentes quien les gustaría leer nuestros blogs de impuestos (hemos publicado muchos blogs de impuestos sobre varios temas durante los anos), visiten el sitio web de nuestro bufete de abogados en www.cjacksonlaw.com para acceder a nuestros blogs de forma gratuita. Nuestros oyentes deben estar atentos a futuros podcasts de Pensamientos Legales sobre diversos temas en nuestras áreas de práctica.

Si desea ver o escuchar más Pensamientos Legales sobre impuestos, litigios de contratos, e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches su podcast.

¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas, y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos legales de inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Capitulo 3: Tratando Con Los Exámenes Del IRS (Clasificación Errónea del Trabajador)

Capitulo 3: Tratando Con Los Exámenes Del IRS (Clasificación Errónea del Trabajador)

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 16 de agosto de 2023

DOL Worker Classification Test | Horst Insurance

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson y soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michele Gutierrez.

En el podcast de Pensamientos Legales de hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutierrez me estará entrevistando en nuestra serie continua de impuestos federales titulada “Tratando con el IRS”. En el capitulo de Pensamientos Legales de hoy, el abogado hablará sobre la clasificación errónea de un trabajador como contratista independiente cuando el trabajador debe ser clasificado como un empleado del empleador. Este es capitulo 3 de nuestra serie de podcasts titulado Trato con el IRS. Aquí se trata sobre la división del IRS que hacen los exámenes.

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez y yo soy Asistente Administrativa en la oficina da impuestos, litigo de contrato, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo hoy para entrevistarlo en nuestra serie continua de podcasts titulada; “Tratando con el IRS”.

En este tercer episodio de nuestro podcast de Pensamientos Legales, el enfoque de hoy será la clasificación errónea de trabajadores.

Abogado, empecemos

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta 1: Abogado, para empezar explique por qué la clasificación de un trabajador es de alguna preocupación para el IRS

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Buenas tardes Michelle;

Definitivamente que el Servicio de Impuestos Internos está muy interesado en cómo se clasifican los trabajadores para el pago de impuestos por todas las razones que voy a explicar en unos minutos. Pero permítanme señalar desde el principio que cómo se clasifica a un trabajador no es simplemente una preocupación del IRS, los trabajadores mismos deberían estar muy preocupados de cómo están clasificados; la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas también se preocupa por cómo se clasifican los trabajadores de Texas para fines de derecho laboral y derecho tributario; y el Departamento de Trabajo de los EE. UU. y otros cuerpos federales, estatales y locales. Las agencias gubernamentales también están preocupadas por cómo se clasifican los trabajadores por todas las razones sociales buscadas.

Ahora permítanme pasar a la ley que impone este deber de preocuparse por la clasificación de los trabajadores directamente sobre los hombros del Servicio de Impuestos Internos, que es la agencia federal encargada de la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales de las naciones.

En este podcast en particular; estamos limitando nuestra discusión sobre la clasificación de los trabajadores a asuntos de impuestos federales. Entonces deja responderte a su pregunta de: ¿Por qué el IRS debería preocuparse por la clasificación de los trabajadores?

Primero, el Capítulo 26 del Código de los Estados Unidos otorga al Tesoro de los Estados Unidos y al Departamento Interno Servicio de Rentas, que es el organismo ejecutor del Tesoro para supervisar la aplicación de los estatutos fiscales federales de los Estados Unidos. 26 U.S.C. es comúnmente referido como el Código de Rentas Internas.

En segundo lugar, el Servicio de Rentas Internas (IRS) es la agencia encargada de hacer cumplir los Códigos de Rentas Internas.

Tercero, el Código de Rentas Internas, las cortes y el IRS han establecido reglas para determinar si un trabajador está clasificado como empleado, empleado estatutario, no empleado estatutario o contratista independiente.

En cuarto lugar, hay consecuencias fiscales de la clasificación de los trabajadores para aquellos que contrató al trabajador y para el trabajador también.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Abogado, esto se puede complicar!

Pregunta 2: Abogado, puedes explicar en claro Idioma que estas diferentes clasificaciones del trabajador significan?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del Abogado- Pregunta 2.

Bien, déjame tratar de explicar estos términos:

En primer lugar, el término empleado es la prueba de 20 factores del derecho consuetudinario establecida por la Corte Suprema de los Estados Unidos en un caso decidido alrededor de 1954. Esta es una prueba de derecho consuetudinario que contiene 20 factores de mantenimiento ideados por la Corte que básicamente gira en torno al grado de control que el empleador de ese trabajador en particular tiene sobre los medios, método y resultados de las actividades de los trabajadores. El Código Laboral de Texas usa este mismo tipo de lenguaje cuando define el término ‘empleado’. Trabajadores que trabajan bajo este grado de control (o derecho de control por parte de la persona quien los contrata) se denominan “Empleado de derecho consuetudinario”. La mayoría de la gente se refiere al «empleado de derecho consuetudinario» como simplemente ‘empleado’.

En segundo lugar, el término contratista independiente se aplica a los trabajadores de la primera categoría que no cumplen con la definición de empleado de derecho consuetudinario. Los contratistas independientes e independientes ejercen control no solo sobre sus resultados, sino, sus métodos y medios para llevar a cabo su tarea. Los contratistas independientes pueden experimentar pérdidas monetarias como los resultados de su trabajo; considerando que, los empleados normalmente reciben su mismo salario o compensación ya sea que el proyecto o asignación genera una ganancia o una pérdida.

Tercero, el término Empleado Estatutario es creado y definido en 26 USC (Sección IRC 31201(d(3)) como trabajadores que prestan servicios en cuatro áreas ocupacionales principales: (a) ciertos conductores que distribuyen ciertas bebidas, productos de alimentación y otros bienes o productos, (b) trabajadores de casa que son como fabricantes, (c) vendedores ambulantes que distribuyen mercancía para reventa, y (d) vendedores de seguros de vida.

En cuarto lugar, los no empleados estatutarios se crean y definen en 26 USC (Secciones del IRC 3506 y 3508) como ciertos agentes inmobiliarios, vendedores directos y ciertos servicios de colocación de trabajadores.

Omití algunas de las complejidades de estas Secciones del Código de Rentas Internas. Lo importante que nuestra audiencia debe de saber es que los trabajadores estatutarios son “empleados”. Ellos no son contratistas independientes.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Eso seguro salió alto y claro. Lo principal es si el trabajador está debidamente clasificado como un contratista independiente o si deben ser clasificado como empleado. ¡Eso lo has dejado claro! ¡ Muy claro! Ahora que ha hecho lo que significan estas clasificaciones de trabajadores claro

Pregunta 3:  ¿Cuales son las consecuencias fiscales sobre todo esto?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado – pregunta 3

Las consecuencias fiscales para las distintas clasificaciones de trabajadores que hemos venido discutiendo son estos—

En primer lugar, aquellos que contratan a un «empleado de derecho consuetudinario» están obligados en virtud de la Ley Interna Código de Ingresos para retener impuestos federales sobre la renta, retener impuestos de la ley de las contribuciones de seguros federales y pagar impuestos federales de desempleo sobre salarios y compensaciones pagadas a un empleado. Los empleadores deben dar a los empleados el formulario W-2, deben enviar la W-2 a la administración del Seguro Social. Los empleadores también son requerido para completar el Formulario I-9 por cada empleado a los pocos días de la nueva contratación y mantener archivos I-9. Los empleadores también están obligados a presentar declaraciones trimestrales al IRS (Formulario 941) y también informes anuales (Formulario 940).

En cuanto a los requisitos de información y los requisitos de presentación, no hay distinción entre un trabajador clasificado como empleado de derecho consuetudinario y los clasificados como estatutarios empleados.

El segundo punto que me gusta hacer es este. Aquellos que contratan a contratistas independientes normalmente no están obligados a hacer ningunas retenciones del cheque de pago de los trabajadores. Pero puede haber casos en las que las leyes federales de retención impongan un deber a el pagador de retener ciertos porcentajes del cheque de pago de los beneficiarios. Pero nunca hay requisito de pago del pagador de un contratista independiente de impuestos fica o futa. La compensación del contratista independiente es típicamente informado en los formularios 1099- Misceláneos y 1099-NEC, según el motivo del pago. No se envían informes a la Administración del Seguro Social sobre pagos a contratistas independientes. El único informe presentado ante el IRS por parte de quienes emplean a un contratista independiente son los formularios 1099 que acabamos de mencionar.

Finalmente, en cuanto a aquellos trabajadores que están excluidos de ser clasificados como empleados bajo el Código de Rentas Internas Apartados que mencioné anteriormente, los reportes para los no empleados estatutarios deben ser manejados de manera muy similar a los de los contratistas independientes, que explicaré en detalle a continuación. No se aplican requisitos de retención en situaciones normales; pero recuerden que, en algunas circunstancias, se aplican reglas de retención obligatoria de hasta el 30 % a los pagos a ciertos tipos de individuos bajo la ley tributaria de los Estados Unidos. Quienes contraten trabajadores no asalariados estatutarios están obligados a darles Formularios 1099- Misceláneos y 1099-NEC según corresponda y presente las copias correspondientes ante el IRS.

Tenga en cuenta que he dejado fuera todos los requisitos impuestos por la Ley Estatal de quienes contratan trabajadores. dejé cualquier discusión de esto porque este tema se limita a los requisitos de impuestos federales y las consecuencias de la clasificación errónea de los trabajadores.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Absolutamente abogado; esto es sólo sobre la ley fiscal federal; pero, si alguien en nuestra audiencia quiere para escuchar un podcast sobre las leyes fiscales de Texas y cómo aplicar a empleadores, empleados o contratistas independientes, no dude en escribirnos, llamarnos o enviarnos un correo electrónico con su pedido.

Pregunta 4: Abogado para terminar con esto. Mi cuarta pregunta es esta: ¿Qué sucede si el examen del IRS determina que un trabajador está mal clasificado? ¿Alguien esta en un grave problema?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado – pregunta 4

No necesariamente. Solo depende de por qué el trabajador está mal clasificado. Importará si es por error o si los trabajadores están mal clasificado intencionalmente. Hay cosas que el empleador puede hacer para corregir la situación; y, de hecho, hay cosas que un trabajador puede hacer para encontrar para saber si están correctamente clasificados. Permítanme comenzar primero con las cosas que un trabajador puede hacer:

El trabajador puede presentar el formulario SS-8 del IRS ante el Servicio de Impuestos Internos para solicitar una determinación basada en los hechos y circunstancias de su empleo.

Ahora bien, en cuanto a los que contrataron al trabajador; el IRS tiene varios programas de divulgación voluntaria para empleadores que pueden haber clasificado erróneamente sus trabajadores Estos programas se pueden utilizar incluso durante el examen de auditoría:

1.El Programa de Liquidación de Clasificación Voluntaria (Voluntary Classification Settlement Program) (VCSP) permite a los contribuyentes calificados reclasificar a los trabajadores como empleados por razones de impuestos y recibir una sanción reducida. El VCSP tiene pautas estrictas sobre quién puede calificar para usar este tipo de programa de amnistía;

2.La segunda válvula de alivio para los empleadores que clasificaron erróneamente a los trabajadores como contratistas independientes cuando no lo son, se conoce como el Programa de alivio de la Sección 530. Los contribuyentes pueden confiar en este programa creado en virtud de la Ley de Ingresos de 1978 incluso cuando están bajo examinación del IRS.

3.El IRS también tiene otros programas de divulgación de la posición fiscal que podrían funcionar en esta clasificación errónea del espacio del trabajador.

4.Cualquier empleador que no esté seguro de cómo deben clasificarse sus trabajadores puede preguntarle al IRS presentando un formulario SS-8.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros, esta información sobre cómo tratar con el IRS cuando la clasificación de los trabajadores es un problema. Esperemos que nuestra audiencia lo encuentre informativo y les ayude a conocer sus derechos como contribuyentes; saber cómo proteger sus derechos en el desafortunado caso de que ellos o su negocio tengan un examen del IRS que involucre la clasificación errónea de su fuerza laboral como contratistas independientes cuando deberían ser clasificados como empleados. Así mismo los trabajadores mal clasificados también sufren de esta clasificación errónea, ya sea que se haya hecho intencionalmente o por accidente.

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Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Esto es el final de «Pensamientos Legales» por ahora

Gracias por brindarnos su valioso tiempo esta mañana y escuchar nuestro Podcast de Pensamiento Legal de nuestro bufete de abogados. Este ha sido el primer episodio de nuestra nueva serie de podcasts titulada Cómo tratar con el IRS. Espero que hayas disfrutado capítulo tres: “Tartando Con Los Exámenes Del IRS (Clasificación Errónea del Trabajador)”.

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Capitulo 2: Que hacer con los gravámenes del IRS

Pensamientos Legales: Episodio 2 de Que hacer con los gravámenes del IRS

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 2 de agosto de 2023

Is There a Statute of Limitations on IRS Tax Liens? - SH Block Tax Services

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales ! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michele Gutierrez.

En este podcast de Pensamientos Legales hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutierrez me estará entrevistando en nuestra serie continua de impuestos federales titulada, “Que hacer con los gravámenes del IRS”. En el capitulo de Pensamientos Legales de hoy, el abogado hablara sobre gravámenes del IRS y las opciones de los contribuyentes para lidiar con ellos. Esto es Episodio 2: «Lidiando con los gravámenes del IRS».

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo para entrevistarlo en nuestra serie continua de podcasts titulada; “Tratando con el IRS”. En este segundo episodio de esta serie de Podcast de Pensamientos Legales, nuestro tema hoy es «Cómo lidiar con los gravámenes del IRS».

Abogado, empecemos.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta 1:  Abogado, por favor explique, ¿qué es un gravamen del IRS?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Buenas tardes Michelle,

La Ley de línea de impuestos federales ( The Federal Tax Lien Act) de que se promulgó como ley en 1966 creó las Secciones 6321 a 6326 del Código de Rentas Internas. Estas secciones 26 del Código de los Estados Unidos, establece que “si cualquier persona responsable del pago de cualquier impuesto se niega o se niega pagar el mismo después de la demanda, el monto (incluido cualquier interés, monto adicional, adición al impuesto o sanción aplicable, junto con cualquier costo que pueda acumularse además de la misma) será un gravamen favor de los Estados Unidos sobre todos los bienes y derechos de propiedad, ya sea real o personal, perteneciente a tal persona.”

Michelle, lo que todo esto significa en lenguaje sencillo es que se han establecido los siguientes hechos:

1.El IRS ha realizado una evaluación de impuestos contra el contribuyente (la evaluación de impuestos simplemente significa que el IRS ha puesto en su declaración de impuestos). Cuenta que le debe al gobierno de los Estados Unidos debido al impuesto sobre la renta sujeto a impuestos, impuesto sobre donaciones, impuesto sobre sucesiones o algún otro forma de impuestos, multas o intereses lícitos;

2.El IRS ha seguido todos los procedimientos legales y le ha notificado que debe los impuestos pendientes, multas e interés; y

3.Usted, el contribuyente, ha ignorado los avisos del IRS o no ha hecho arreglos para cumplir con los requisitos de la deuda tributaria pendiente.

Tenga en cuenta que el gravamen se crea como una cuestión de ley; si los hechos anteriores del uno al tres son ciertos, existe un gravamen fiscal creado contra usted (el contribuyente) a favor del gobierno de los Estados Unidos. La creación del gravamen no requiere ninguna participación en la corte o cualquier otra acción por parte de usted, el IRS o cualquier otra persona.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Abogado, entiendo ahora lo que es un gravamen!

Pregunta 2: Ahora que el IRS tiene un gravamen fiscal contra el contribuyente, ¿y ahora qué?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del Abogado- Pregunta #2

Bueno, significa que el gravamen fiscal del IRS se aplica a todos los bienes muebles e inmuebles del contribuyente moroso independientemente de dónde se encuentre. Ahora bien, este gravamen fiscal del IRS se aplica a la propiedad de los contribuyentes morosos que está en existencia en la fecha del gravamen, así como cualquier propiedad en el futuro que el contribuyente tenga un interés legal en directo o indirectamente. Por ejemplo, poner la propiedad en un fideicomiso no es efectivo para derrotar un gravamen del IRS porque el gravamen se aplica a todos los bienes en los que el contribuyente moroso tiene algún interés como beneficiario como cualquier bien mueble e inmueble adquirido durante la existencia del gravamen que el contribuyente tiene título legal. El gravamen fiscal del IRS no se vence a la muerte del contribuyente moroso porque el gravamen se adhiere al los bienes de los difuntos tanto los bienes inmuebles como los bienes muebles propiedad del contribuyente moroso.

El término legal «adjunta» simplemente significa que el gravamen del IRS por ley se conecta a la propiedad de los contribuyentes como pegamento a dos hojas de papel; están pegados y no se pueden separar los dos.

Y Michelle, esas no son todas las ramificaciones para el contribuyente moroso; hay una familia potencialmente amplia y consecuencias financieras como resultado del gravamen fiscal del IRS.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta 3:  Abogado, ¿cuáles son algunas de esas otras ramificaciones de tener un gravamen fiscal del IRS?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado: Pregunta 3

Bueno; las ramificaciones son muy amplias. Los dos pedazos de papel pegados tienden a indicar el alcance de un gravamen del IRS. Por ejemplo:

Crédito – la mayoría de las personas de vez en cuando desea acceder a un instrumento de crédito para comprar bienes, comprar una tarjeta, invertir en herramientas, y toda otra clase de actividades que requieran dinero y que el contribuyente moroso no pueda pagar en su totalidad con dinero en efectivo;

Empleo – la mayoría de las personas de vez en cuando quieren trabajar o ser empleadas para ganarse la vida para sí mismas y sus familias Es posible que los empleadores no deseen contratar a alguien que, quizás, no pueda manejar sus asuntos financieros de manera responsable;

Relaciones familiares: la mayoría de las personas de vez en cuando quiere estar en una familia estable y solidaria. Miembros de la familia y los miembros potenciales de la familia podrían ser reacios a entablar o mantener relaciones bajo la situación estresante de tratar con los cobradores y la amenaza de ruina financiera;

Posiciones de liderazgo responsable: en su iglesia, en su comunidad, en su gobierno local, estatal y federal. Alguna gente verá al contribuyente moroso como posiblemente irresponsable y deshonesto.

Restricciones de viaje— cuando un contribuyente moroso debe más de $50,000, el IRS tiene la autoridad en la ley fiscal de los EE.UU. el contribuyente moroso al Departamento de Estado de los EE. UU. con el fin de restringir su pasaporte de los EE. UU. o revocarlo por completo juntos. Esto no afectaría los viajes nacionales; pero, sin duda, dificultará los viajes a la mayoría de los destinos internacionales que requieren pasaportes válidos para viajar al país.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Puedo ver como todas esas consecuencias negativas que se produzcan cuando un contribuyente está bajo un gravamen fiscal del IRS.

Pregunta 4: Abogado, ¿hay alguna manera posible de legalmente deshacerse de un gravamen fiscal del IRS?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado: Pregunta 4

  • Sí, de hecho. Hay varias formas posibles de deshacerse de un gravamen del IRS:
  • En primer lugar, debe probar la validez del gravamen para empezar; y
  • Suponiendo que el gravamen sea válido, considere deshacerse del gravamen

1.Tomar prestado el dinero o ganar el dinero para pagar la deuda tributaria en su totalidad. Primero debe consultar con el IRS Lien Operaciones para obtener el saldo de liquidación del gravamen. Ahora bien, es probable que este saldo sea más alto que cualquier correspondencia reciente que haya recibido del IRS o cualquier estado de cuenta anual que haya recibido de ellos;

2.En segundo lugar, puede enviar una solicitud oficial al IRS para liberar o cancelar el gravamen sobre ciertas propiedades, es decir, facilitar una transacción de venta de bienes raíces. Este procedimiento de descarga de gravamen generalmente aceptado por el IRS para cobrar parte o la totalidad de la deuda pendiente de la transferencia o venta de bienes inmuebles. El impuesto del IRS generalmente se paga del depósito en garantía de la transacción de bienes inmuebles;

3.En tercer lugar, puede solicitar que el IRS retire el gravamen cuando haya vencido el plazo de cobro de diez años;

4.Cuarto, en algunas circunstancias puede buscar una liberación del gravamen al aceptar un acuerdo a plazos con el IRS para los pagos mensuales de la deuda tributaria pendiente.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros con esta información sobre el trato con un gravamen del IRS. Esperamos que nuestra audiencia lo encuentre informativo y les ayude a conocer sus derechos como contribuyentes; saber cómo proteger sus derechos en el desafortunado caso de que ustedes o su negocio tengan un gravamen fiscal del IRS; y con suerte nuestra audiencia sabe ahora cómo preservar sus derechos legales bajo el código fiscal federal si desafortunadamente, tienen un gravamen fiscal sobre sus activos reales y propiedades.

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Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Esto es el final de «Pensamientos Legales» por ahora

Gracias por brindarnos su valioso tiempo esta mañana y por escuchar nuestro Podcast de Pensamiento Legales de nuestro bufete de abogados. Este ha sido el primer episodio de nuestra nueva serie de podcasts titulada “Cómo tratar con el IRS”. Espero que hayas disfrutado Capitulo uno: “Que hacer con un gravamen del IRS».

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Capitulo 1: Cómo lidiar con las sanciones del IRS

Pensamientos Legales – Episodio 1 de Cómo lidiar con las sanciones del IRS

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 19 de julio de 2023

Introducción del abogado: Bienvenidos a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michelle Gutierrez.

En este podcast de «Pensamientos Legales» hoy nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutierrez me estará entrevistando en nuestra serie de impuestos federal titulada, “Tratando con el IRS”. En el podcast de hoy : el abogado hablará sobre las sanciones del IRS y la opción de los contribuyentes para tratar con ellos. Este es el episodio 1: “Tratamiento de las sanciones del IRS”.

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo hoy para entrevistarlo en nuestra nueva serie de impuestos federales, «Tratar con el IRS».

En este primer episodio de nuestra nueva seria de Podcast en Pensamientos Legales, nuestro tema es «Tratamiento de las sanciones del IRS».

Abogado, empezemos

Pregunta #1: ¿Por qué el IRS cobra multas?

Respuesta del abogado – Pregunta 1:

Buenas tardes, Michelle.

Michelle; el código fiscal federal que está codificado en el Código 26 de los Estados Unidos otorga al Departamento de Tesoro de los Estados Unidos la autoridad y el mandato para administrar y hacer cumplir las leyes federales de los países. La agencia dentro del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos tiene la responsabilidad específica de mantener la integridad del sistema fiscal federal y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales federales y el tratamiento consistente de los contribuyentes bajo el código tributario es el Servicio de Impuestos Internos, Internal Revenue Service en Ingles (el IRS).

Entonces, la respuesta amplia a su pregunta de por qué el IRS impone sanciones por infracciones o incumplimiento del Código de Rentas Internas es que el IRS está llevando a cabo su función de proteger la integridad del sistema fiscal federal y garantizar el cumplimiento voluntario de las leyes fiscales federales. Estas multas el IRS imponen sanciones a los infractores de las leyes fiscales federales.

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevista: Ah, ya veo

Pregunta #2:  ¿Qué tipo de sanciones impone el IRS por violación del Reglamento Interno Código de ingresos?

Respuesta de Abogado- Pregunta 2:

Esa pregunta es amplia; con seguridad, porque el IRS impone sanciones por todo tipo de violaciones del Código de Rentas Internas. Permítame mencionar algunas áreas generales y comportamientos que podrían desencadenar sanciones del IRS:

  1. Las multas relacionadas con la presentación (pueden ser impuestas por el IRS cuando un contribuyente tiene el deber de presentar una declaración de impuestos y la presenta tarde o no la presenta en absoluto. El IRS puede imponer estas sanciones relacionadas con la presentación a todo tipo de contribuyentes por todo tipo de infracciones de presentación.
  2. Las sanciones relacionadas con la precisión van desde los errores y errores negligentes de los contribuyentes hasta sus posiciones impositivas imprudentes y frívolas camino a la subestimación intencional de activos, sobrevaluaciones de activos, declaración de pasivos por encima y por debajo y patrimonio erróneo valoraciones de puestos. Estas sanciones relacionadas con la precisión se pueden aplicar a individuos, empresas, fideicomisos, sucesiones y otras entidades
  3. 3. Las multas relacionadas con la responsabilidad del preparador son impuestas por el IRS a los preparadores de declaraciones de impuestos profesionales por no cumplir con varios requisitos de diligencia debida, para asesorar a sus clientes fiscales a tomar posiciones fiscales frívolas, posiciones imprudentes o directamente posiciones impositivas infundadas en la ley en sus declaraciones de impuestos y otras presentaciones con el Servicio de Impuestos Internos

La historia que estoy tratando de contar aquí es que hay todo tipo de razones, personas, empresas, y entidades que se pueden evaluar sanciones del IRS por todo tipo de infracciones fiscales. Además, sus preparadores de impuestos también están sujetos a ciertos tipos de impuestos de sanciones del IRS.  Las sanciones del IRS se evalúan para fomentar el cumplimiento de las leyes fiscales federales. El ser humano es curioso y ingeniosos para idear nuevas formas e incluso esquemas para evitar lo que no quieren hacer. Probablemente no a mucha gente le guste pagar impuestos… por lo que se imponen multas para ayudar a los curiosos, ingeniosos e intrigantes a cumplir con la ley federal.​

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta #3: ¿Abogado, ¿cuál es la cantidad de dinero que estamos hablando en términos de las multas del IRS?

Respuesta de Abogado- Pregunta 3:

Las sanciones del IRS pueden variar según el tipo de infracción fiscal. Estas multas pueden ser muy sustanciales y, a menudo, continúan vigentes hasta que el impuesto subordinado se ha resuelto la infracción. Así que esa es la respuesta general a la pregunta que hiciste. Los infractores simplemente necesitan saber que las sanciones fiscales en algunos casos pueden exceder la cantidad de la obligación tributaria adeudada inicialmente.

Pero permítame tratar su pregunta de manera más específica al nombrar algunas tasas de multa del IRS:

1.Las multas relacionadas con la presentación varían según el tipo de declaración de impuestos involucrada; en su declaración típica, como el Formulario 1040, el Formulario 1120 y el Formulario 1065, la multa por no presentar comienza en el 20% de la cantidad neta adeudada en la fecha de vencimiento de la declaración, sin incluir ninguna prórroga de la presentación

2.Las multas de penalización relacionadas con la precisión oscilan entre el 5 % y el 20 % en función del monto del impuesto neto en la fecha de vencimiento de la declaración, sin incluir las prórrogas de la presentación. La cantidad de la sanción está determinada por numerosos factores en los que no voy a entrar ahora. En algunos casos, como la valoración sustancial sobreestimaciones la sanción es del 30% del impuesto que debería haberse pagado si se hubiera utilizado la tasación o base correcta para empezar. Estoy intencionalmente dejando a lado las secciones específicas del Código de Rentas Internas porque realmente sería meterse en la maleza de la ley fiscal federal; y la mayor parte de nuestro podcast audiencia no son profesionales de impuestos. No queremos bombardearlos innecesariamente con leyes fiscales. Sólo sé, la ley fiscal es compleja.

3.Las multas de Informe de Información se imponen a los empleadores por diversas infracciones de los requisitos de informe de información en el código tributario que involucran el formulario W-2, Formulario 1099, etc., y puede quedar entre $50 por declaración si se corrige dentro de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento o $250 por declaración si no se corrige en 30 días. Los empleadores deben saber que las sanciones por devolución de información pueden ser brutales.

4.Las sanciones impuestas a los preparadores de declaraciones de impuestos pueden variar desde $250 por declaración sobre declaraciones que toman posiciones legales insostenibles hasta el régimen de sanciones esta diseñado para alentar a los preparadores de declaraciones de impuestos a realizar la diligencia debida adecuada antes de tomar ciertas posiciones fiscales, como crédito por ingreso del trabajo, cabeza de familia y como puestos fiscales. El Código ha impuesto cada vez más requisitos de diligencia debida a los preparadores de declaraciones a lo largo de los años, diseñados para alentar a los preparadores conocer a los contribuyentes para quienes preparan declaraciones.

Esto es solo la superficie. Como dije antes, no quiero abrumar a nuestra audiencia laica de podcasts profundizando demasiado en las malas hierbas fiscales.

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta #4: ¿Cuánto tiempo tiene el IRS para cobrar a un contribuyente estas multas que has estado hablando, abogado?

Respuesta de Abogado- Pregunta 4:

Muy bien, Déjame ver si puedo mantener esto simple y directo:

1.Si un contribuyente tiene la obligación legal conforme al Código de Rentas Internas de presentar una declaración de impuestos para un período fiscal en particular, pero nunca presentó la declaración, el IRS siempre tiene que cobrar cualquier sanción fiscal aplicable, como, por no presentar multas, sanciones de precisión y cualquier otra sanción que pueda cobrarse legalmente en función de los hechos y circunstancias. También el IRS tiene una eternidad para auditar la declaración y hacer ajustes y evaluaciones de impuestos. Esto es así porque los ‘tres años estatuto de evaluación nunca comienza a correr hasta que la declaración de impuestos se presenta ante el IRS.

  1. Si un contribuyente tiene el deber según de presentar una declaración de impuestos al Código de Rentas Internas y presenta la declaración en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración, el IRS tiene tres años después de que se presentó la declaración o su fecha de vencimiento para evaluar cualquiera de las multas que yo anteriormente mencionada.
  2. Ahora digamos que la declaración de impuestos se presentó tarde. Con respecto a las declaraciones tardías, el IRS puede imponer las sanciones a partir de un día siguiente a la presentación efectiva de la planilla.
  3. Tenga en cuenta que ciertas cosas que el contribuyente hace y no hace pueden afectar estas fechas de evaluación; tales como, presentación de una declaración enmendada y acordar con un representante del IRS para extender el estatuto de limitaciones para evaluar sanciones, intereses e impuestos adicionales. El examen del IRS de las declaraciones dentro de este período de prescripción también puede afectar el cálculo de sanciones, intereses e impuestos.

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevista: Abogado, tengo una pregunta final con respecto a este tema de gran interés: hacer frente a las multas del IRS.

Pregunta #5: ¿Qué puede hacer un contribuyente para minimizar o eliminar las sanciones del IRS?

Respuesta de Abogado- Pregunta 5:

Si la sanción es el resultado de un examen de auditoría del IRS, el contribuyente puede solicitar una audiencia con el supervisor del examinador de campo y si eso no resuelve los problemas, el contribuyente puede solicitar otra determinación de auditoría donde la sanción puede abordarse o el contribuyente puede buscar compensación en la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS.

Los contribuyentes pueden solicitar alivio de multas de todas las evaluaciones de multas del IRS presentando una Solicitud de reducción o reembolso de multas con la oficina donde se presentó la declaración y diríjase a la Oficina Independiente de Apelaciones (Independent Office of Appeals en ingles) del IRS en caso de que el contribuyente aún no esté satisfecho con los resultados.

El contribuyente también tiene derecho a presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Es muy importante que el tribunal fiscal la petición se presenta en tiempo y forma. El contribuyente tiene 90 días a partir de la recepción de la evaluación del IRS de impuestos, multas e intereses adicionales para presentar una queja ante el Tribunal Fiscal de EE. UU. sin pagar primero la evaluación fiscal.

He resumido brevemente las opciones de los contribuyentes. Es más complejo y los contribuyentes con este tipo de impuesto adicional, sanción y las evaluaciones de intereses deben comunicarse con un asesor legal inmediatamente después de recibir cualquier correspondencia del IRS o del IRS exámenes. Para proteger y preservar sus derechos bajo el Código de Rentas Internas, los contribuyentes deben conocer sus derechos legales.

En todos los recursos de que pueda disponer el contribuyente en los casos de alivio de la sanción; el contribuyente debe haber actuado razonablemente y tener una defensa de «causa razonable». La evidencia debe ser reunida y organizada para hacer una defensa de causa razonable. La desgravación de los impuestos adicionales del IRS resultantes del examen, la sanción y la tasación de intereses no puede basarse en argumentos en el aire o sin fundamento; pero, con base en la ley y los hechos tributarios federales.

RESUMEN DEL ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, asistente administrativa

Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros, esta información sobre que hacer con las multas del IRS. Esperemos que nuestra audiencia lo encuentre informativo y les ayude. Conocer sus derechos como contribuyentes; saber cómo proteger sus derechos en el caso desafortunado de que estén siendo examinados por el IRS; y ojalá nuestra audiencia sabe ahora cómo preservar sus derechos legales bajo el impuesto federal código si desafortunadamente son golpeados con una sanción fiscal del IRS.

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OBSERVACIONES FINALES DEL ABOGADO:

Este es el final de Pensamientos Legales por ahora

Gracias por brindarnos su valioso tiempo esta mañana y escuchar el podcast de Pensamiento Legales de nuestro bufete de abogados. Este ha sido el primer capitulo de nuestra nueva serie de podcasts titulada Cómo tratar con el IRS. Espero que hayas disfrutado Capitulo uno: «Lidiando con las multa del IRS».

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¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas, y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos legales de inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

El trabajador: ¿Empleado o contratista independiente? ¿Por qué importa legalmente cómo se clasifican los trabajadores?

Escrito por: Coleman Jackson, Abogado, y Certificado Publico Contador

Junio 14, 2023

¿Sus trabajadores son empleados o contratistas? ¿Porque importa legalmente como los trabajadores son clasificados?

¿Cómo se debe determinar si un trabajador está clasificado como empleado o como contratista independiente?

¿Cómo toma la determinación el Servicio de Impuestos Internos?

¿Cómo le hace la Fuerza Laboral de Texas para hacer la determinación para los impuestos sobre la nómina?

Por lo general, cuando los auditores del Servicio de Impuestos Internos examinan un negocio con el propósito para determinar la clasificación de los trabajadores, el Servicio generalmente seguirá las normas de la decisión de la Corte Suprema de los Estados Unidos de 1947 en un caso llamado, United States vs. Silk.

En el caso Silk, la Corte Suprema de los Estados Unidos dijo que si un trabajador está debidamente clasificado como empleado o contratista independiente gira en torno a todos los hechos y circunstancias. La Corte delineó 20 factores, que, si la mayoría de los factores pueden ser respondido con un “si”, el Servicio de Impuestos Internos probablemente clasificará el trabajador como empleado. Estos 20 factores son los siguientes:

  1. ¿Se requiere que el trabajador cumpla con las instrucciones sobre cuándo, dónde y cómo hay que trabajar?
  2. ¿Se le a dado entrenamiento al trabajador que le permitiría realizar el trabajo en una manera particular?
  3. ¿Debe el trabajador realizar los servicios personalmente?
  4. ¿Existe una relación continua entre el trabajador y la entidad que lo contrató?
  5. ¿Los servicios que proporcionan los trabajadores son integral de las operaciones de la empresa?
  6. ¿La entidad contrata, supervisa o paga asistentes para ayudar al trabajador en el trabajo?
  7. ¿El destinatario de los servicios del trabajador establece los horarios de trabajo?
  8. ¿Se requiere que el trabajador dedique su tiempo completo a la persona para quien realiza los servicios?
  9. ¿Los servicios se realizan en el lugar de negocios de la entidad o en lugares específicos designado por la empresa?
  10. ¿El destinatario de los servicios indica la secuencia en la que debe realizarse el trabajo hecho?
  11. ¿El método de pago es por hora, semana o mes en lugar de comisión o por el trabajo?
  12. ¿La empresa reembolsa al trabajador los gastos de viaje y/o negocio?
  13. ¿Se requiere que el trabajador presente informes regulares orales o escritos?
  14. ¿La empresa proporciona computadoras, herramientas de trabajo y suministros utilizados por el trabajador?
  15. ¿Ha dejado el trabajador de invertir en equipos o instalaciones utilizadas para prestar los servicios?
  16. ¿El arreglo pone al trabajador en la posición de realizar una pérdida o una ganancia en el trabajo?
  17. ¿El trabajador realiza servicios exclusivamente para la entidad en lugar de trabajar para varias otras entidades al mismo tiempo?
  18. ¿El trabajador pone los servicios del trabajador a disposición del público en general?
  19. ¿Está el trabajador sujeto a despido por causas distintas al incumplimiento del contrato?
  20. ¿Puede el trabajador terminar la relación sin tener responsabilidad por no completar el trabajo asignado?

¿Por qué importa cómo se clasifica a un trabajador?

  1. El costo de la clasificación errónea de los trabajadores puede ser tremendo.
  2. En primer lugar, sus empleados podrían estar cargando erróneamente con la carga de auto -impuestos laborales.
  3. La clasificación errónea de sus trabajadores significa que usted (el empleador) no está pagando su parte justa de los impuestos y que puede estar sujeto a impuestos atrasados, intereses y multas. El Servicio quiere que los impuestos sean pagados por la parte adecuada. Entidades no conformes podría ser elegible para ciertas disposiciones de puerto seguro del Código de Rentas Internas.
  4. También hay ciertas consecuencias en el estado de Texas por no clasificar adecuadamente trabajadores. Por lo tanto, la clasificación adecuada de los trabajadores es una ley tributaria federal y estatal. Podría haber consecuencias civiles y penales por no clasificar adecuadamente trabajadores en el estado de Texas.
  5. Es importante que los inmigrantes paguen su parte justa de impuestos. También es justo para inmigrantes sean debidamente clasificados como empleados o contratistas independientes dependiendo de todos los hechos y circunstancias.

¿Qué pasa con la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas?

El Código Laboral de Texas define la relación entre empleado y empleador de manera muy similar a cómo esta definida en la ley federal del trabajo y en la ley tributaria. La fuerza laboral de Texas Comisión, (TWC) tiene las tareas de enforzar el Código Laboral de Texas. La clasificación errónea de los trabajadores generalmente se investiga después de que la comisión recibe una queja o cuando los exámenes de auditoría de la TWC descubren evidencia de que un establecimiento tiene trabajadores clasificados erróneamente como contratistas independientes cuando en realidad los trabajadores son empleados. La clasificación errónea de los trabajadores tiene consecuencias según las leyes estatales y federales. El Servicio de Impuestos Internos y la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas pueden trabajar juntos para hacer cumplir leyes laborales en lo que se refiere a infracciones tributarias.

¿Por qué arriesgarse ser atrapado? ¡Actúe ahora!

Si usted es un trabajador y no sabe cómo debe ser clasificado, debe comunicarse con un abogado fiscal para discutir todos los hechos y circunstancias de su situación particular porque todos los hechos y circunstancias son importantes para determinar si un trabajador está debidamente clasificado.

Si usted es un empleador y tiene dudas sobre si ha clasificado correctamente sus trabajadores deben revisar todos los hechos y circunstancias con un asesor fiscal hoy, ya que podrían pasar largos períodos de tiempo antes de que la TWC o el IRS lo auditen. El problema es que tanto el gobierno federal como el estatal pueden verse defraudados si los impuestos no se informan de manera adecuada y oportuna. En 2023 las posibilidades de ser atrapado por clasificación errónea de trabajadores son mayor que en años anteriores porque el IRS ha recibido mucho más dinero para actualizar sus sistemas, perseguir fraudes fiscales y garantizar el cumplimiento fiscal e integridad del sistema tributario federal.

Este blog de ley está escrito por Impuestos | Litigios | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson PC con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar un asesor legal en su área geográfica con respeto a cualquier problema legal que le afecte a usted, su familia o negocio.

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Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Por: Coleman Jackson, Attorney, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Hay implicaciones de impuestos federales de matrimonio en un estado de comunidad de bienes. La ley de impuestos federales depende en el estado de matrimonio bajo la ley estatal. El matrimonio, su existencia y disolución  están completamente dentro de la jurisdicción de los estados de los Estados Unidos. Hay nueve estados de la comunidad de bienes de los Estados Unidos. Cuales son:

  • Arizona
  • California
  • Idaho
  • Luisiana
  • Nevada
  • Nuevo México
  • Tejas
  • Washington
  • Wisconsin

En este blog, limitamos nuestra discusión a las parejas casadas en Tejas. Alguien leyendo este blog, que está casado o pensando casarse en algún lugar distinto de Texas, debe  tomar este hecho en consideración al leer este blog.  En Tejas, Texas Family Code, Capitulo 2 establece dos categorías legales que pueden ser entradas a el Estado de Tejas cuales son ceremonia matrimonial, comúnmente conocido como formal o matrimonio licenciado, y matrimonio informal, cual conocido como «matrimonio de ley común.»  Un matrimonio ceremonial es entrado en Tejas cuando una pareja toma un juramento, obtiene una licencia para casarse y sigue con la ceremonia de casarse satisfaciendo todos los requisitos de matrimonio en el Texas Family Code, Capitulo 2.  Mientras que una ley común de matrimonio es presentada en Tejas cuando una pareja omite obtener una licencia y seguir con la ceremonia de matrimonio; pero sin embargo se compromete a casarse, vivir juntos como marido y mujer y se introduce a otros como marido y mujer. En Tejas, una ley común de matrimonio es legal, valido, y solamente puede ser terminada por muerte, divorcio o anulación, exactamente como un matrimonio formal. Mirar el capítulo 2 de Texas Family Code.

Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Una vez el pacto sea hecho, así sea formal o informal, el Estado de Tejas conocerá la santidad de el matrimonio y la ley de impuestos aplicara a la pareja como una unión matrimonial. Leyes de propiedad de la comunidad de Tejas determinara si la pareja tiene comunidad de bienes, ingresos de la comunidad, o los dos. Como Tejas reconoce su matrimonio y Tejas es un estado de comunidad de bienes, usted puede presentar regresos de impuestos federales o regresos de impuestos separados. Parejas casadas que presentan una declaración conjunta usualmente pagan menos ingresos que una pareja casada que presenta declaraciones de impuestos federales separadas pero casadas. Podría haber, varias razones por la cual una pareja presente regresos de impuestos separados. Algunas parejas se casan por conveniencia, claramente tienen que considerar las implicaciones de impuestos sobre estas decisiones.  Por ejemplo, la Corte de Impuestos resolvió en Churchill v. Comm’r, T.C.  Memo 2001-182 (8/1//11) que aunque John alega que se caso con Sharon por conveniencia (para tener sus beneficios de seguro medico), el Comisario de el IRS tenia razón de ir tras los bienes e ingresos de Sharon considerando que la Oferta de Compromiso de John por el asentimiento de sus impuestos no pagados.  Matrimonios por conveniencia podrían ser ilegal bajo las leyes estatales y federales, por lo cual también tienen consecuencias más allá de leyes de impuestos de los Estados Unidos.

Si la pareja casada presenta declaraciones de impuestos separadas, la pareja debe determinar el ingreso comunitario y los ingresos separados. En un estado de propiedad comunitario como Texas, propiedad adquirido durante matrimonio es propiedad comunitaria de el esposo y esposa. La mitad de todos los ingresos de la comunidad pertenecen a cada uno de los cónyuges durante el matrimonio, independiente de que el cónyuge haya trabajado para él, lo haya ganado o lo haya recibido. Las leyes de propiedad de la comunidad también afectan la base del contribuyente en bienes heredados de una persona casada que vivía en un estado de propiedad comunitaria.

División de propiedad entre condueños en el incidente de divorcio o no reconoce ninguna ganancia o perdida sobre la disposición de la propiedad ( las parejas domiciliadas en Tejas son copropietarias de bienes adquiridos con bienes comunitarios adquiridos con bienes de la comunidad durante el matrimonio; la presunción refutable es que todos los bienes adquiridos en una presunción de matrimonio es que toda propiedad en un matrimonio en Tejas es propiedad de la comunidad) . Así fue dicho por la Corte Suprema de los Estados Unidos en United States v. Davis, 370 U.S. 65 (1962).

Algunos de los requisitos para un trámite fiscal REIT son los siguientes

Por otra parte, Innocent Spouse and Equitable Tax Relief bajo el código de Rentas Internas podría estar disponible para los cónyuges enredados en las redes de impuestos federales resultantes de las decisiones y acciones de su cónyuge.

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