PENSAMIENTOS LEGALES – Navegando por la Debida Diligencia para los Preparadores de Impuestos
COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y ASESOR LEGAL | Transcripción de Reflexiones Jurídicas
Publicado el 26 de junio de 2024
Tema: Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos
Introducción del abogado:
Mi nombre es Coleman Jackson, y soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración con sede en Dallas, Texas.
Además de mí, tenemos a la Asistente Legal, Leiliane Godeiro, a las Asistentes Legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.
En el podcast » Pensamientos Legales en una nueva serie de podcasts de Pensamientos Legales que hemos titulado: «Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos y sanciones del preparador». Este es el segundo episodio de esta serie de podcasts de Pensamientos Legales. Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche podcasts.
-Los cinco episodios previstos en nuestra Serie de Casos de Multas para Preparadores de Declaraciones de Impuestos son los siguientes:
- Conclusiones clave del abogado
- Navegando por los Requisitos de Debida Diligencia por parte de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados
- Incumplimiento – Posibles Consecuencias para los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados
- Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
- Estrategias para el cumplimiento y la mitigación de riesgos
Introducción del entrevistador:
Hola a todos, mi nombre es Michelle Gutierrez y soy asistente administrativa en el bufete de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Professional Corporation. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206. Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada al español es 214-599-0432.
Buenas tardes Abogado; gracias por permitirme entrevistarlo una vez más para el Episodio 2 de nuestros Requisitos de Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados y este aparente aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados. Hoy, espero hacer un par de preguntas diseñadas para navegar a través de estos procedimientos o requisitos de preparación de impuestos y las posibles consecuencias para los preparadores de impuestos y sus clientes.
Sr. Jackson, teniendo en cuenta la información que compartimos en el Episodio Uno de esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales hace unas semanas, nuestra audiencia ha sido alertada sobre los requisitos de diligencia debida del IRS relacionados con el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos, el Crédito de la Oportunidad Americana, el Estado Civil de Jefe de Familia y las posiciones fiscales del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. Creo que sería beneficioso para nuestra audiencia escuchar un proceso paso a paso sobre cómo cumplir exactamente con estos requisitos de diligencia debida. Así que tengo la intención de navegar nuestro viaje a través de esto planteándoles algunas preguntas hoy. Mis preguntas; Espero que ayude a nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales a comprender mejor este complejo laberinto de requisitos fiscales federales.
Pregunta número uno:
Entonces, Sr. Jackson, si un contribuyente tiene uno o más hijos, o uno o más dependientes, ¿para qué créditos fiscales calificaría esta persona? ¿Y qué pasos deben tomar los preparadores de declaraciones de impuestos pagados de conformidad con?
No. 1: El Crédito Tributario por Hijos;
No. 2: El Crédito Tributario Adicional por Hijos; y
No. 3: ¿El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo?
Abogado, por favor, guíe a nuestra audiencia a través de cada una de estas posiciones fiscales una por una.
Entrevistado: Coleman Jackson, abogado
RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1
Excelente pregunta Michelle y a mí me gusta el enfoque de navegación que has introducido aquí. El primer paso que debe tomar el preparador de declaraciones de impuestos pagados es asegurarse de que esté muy familiarizado con el Anexo 8812 y las Instrucciones para el Anexo 8812. Las Instrucciones del Anexo 8812 se utilizan para determinar si un contribuyente califica para el crédito tributario por hijos, otro crédito por dependientes, el crédito tributario adicional por hijos y el crédito tributario por ingreso del trabajo. Las Instrucciones para el Anexo 8812 tienen hojas de trabajo y tablas para calcular cada uno de estos créditos. Las Instrucciones para el Anexo 8812 deben completarse anualmente y mantenerse en los registros del preparador de impuestos pagado. Así que Michelle, naveguemos a través de las Instrucciones para el Anexo 8812. Tenga en cuenta que las reglas y los cálculos asociados con estas posiciones fiscales pueden cambiar de un año a otro. Por ejemplo, los montos que estoy usando para la publicación de esta discusión de podcast son para las declaraciones de impuestos de 2023; Estos montos y requisitos de elegibilidad podrían ser diferentes para 2024 y períodos impositivos posteriores. Por lo tanto, los montos y limitaciones reales son solo para fines ilustrativos. Nuestra audiencia debe buscar asesores fiscales competentes para cualquier asunto específico relacionado con su situación o circunstancias particulares.
Instrucciones generales:
Los requisitos que ahora voy a enumerar se aplican a todas las posiciones fiscales que vamos a discutir en unos minutos para 2023:
R.El contribuyente debe tener un Número de Identificación Tributaria antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual de impuestos federales. Si usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no tienen un Número de Seguro Social o ITIN emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual, no pueden reclamar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes, el Crédito Tributario Adicional por Hijos en su declaración original o en una declaración de impuestos anual enmendada.
B.Cada uno de sus hijos calificados debe tener un Número de Seguro Social que sea válido para el empleo y el SSN del hijo debe emitirse antes de la fecha de vencimiento de su declaración anual de impuestos, incluidas las prórrogas.
- Los contribuyentes que reclamaron erróneamente el CTC, ACTC o ODC donde el IRS determinó que el error se debió a un desprecio imprudente o intencional de las leyes tributarias que rigen la elegibilidad, se les prohibirá reclamar cualquiera de estas posiciones tributarias durante dos años, incluso si el contribuyente es elegible para reclamar la posición fiscal. Si el IRS determina que un contribuyente reclamó fraudulentamente uno de estos créditos, el contribuyente no puede reclamar el CTC, ACTC o ODC durante diez años. También se podrían imponer sanciones civiles contra el contribuyente. Si ocurrieron errores de cálculo en el pasado al reclamar CTC, ACTC o ODC, es muy probable que el contribuyente deba presentar el Formulario 8862 al reclamar estos créditos en años posteriores.
- Los hijos calificados reclamados como dependientes deben ser menores de 17 años de edad al final del año fiscal anual, digamos a fines de 2023; y el niño debe calificar como su dependiente. Un hijo adoptado es tratado de la misma manera que un hijo suyo a los efectos de reclamar el CTC, ACTC o ODC.
E.Tenga en cuenta que si el hijo tiene 17 años al final del año o más, el contribuyente aún puede reclamar el Crédito por Otro Dependiente.
F.Las limitaciones se aplican al CTC y al ODC. En primer lugar, si la cantidad en la línea 18 de su declaración de impuestos de la serie 1040 es menor que el CTC y el ODC, es posible que no califique para las posiciones fiscales, y en segundo lugar, si el ingreso bruto ajustado modificado (AGI, por sus siglas en inglés) del contribuyente es más de $400,000 para contribuyentes conjuntos o $200,000 para otros tipos de contribuyentes, el contribuyente no califica para el CTC y el ODC. Mire los montos de cálculo en la Línea 3 del Anexo 8812. Las hojas de cálculo deben completarse con precisión.
Las Instrucciones para el Anexo 8812 dan una guía detallada al preparador de declaraciones de impuestos pagadas con respecto a cada una de estas instrucciones generales. Así que repito lo que dije desde el principio; el preparador de declaraciones de impuestos debe familiarizarse con el Formulario 8812, sus instrucciones y las hojas de trabajo para cada posición de impuestos.
Naveguemos ahora a las Instrucciones Específicas en el Anexo 8812 para las posiciones de impuestos CTC (ODC), ACTC y EITC.
Primeras Instrucciones Específicas aplicables al Crédito Tributario por Hijos y Otro Crédito por Dependientes:
Siga la guía paso a paso y use las hojas de trabajo en las Instrucciones del Anexo 8812 para completar las líneas correspondientes en la declaración de impuestos de la serie 1040. Estas instrucciones son el mejor amigo del preparador de declaraciones de impuestos pagado para determinar la elegibilidad y la cantidad correcta del CTC y ODC.
Tenga en cuenta que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 cambió las reglas y los montos de reembolso en 2017.
En el año tributario que finalizó el 31 de diciembre de 2023, el monto del CTC fue de $2,000 por hijo calificado; y en 2023 se permitió un crédito no reembolsable de $500 para los dependientes que califiquen. Tenga en cuenta que no puede sumergirse dos veces; Eso significa que no puede marcar la casilla del Crédito tributario por hijos y el Crédito por otro dependiente para la misma persona. Recuerde que incluso las violaciones negligentes o no intencionales de CTC y ODC pueden resultar en que su cliente sea expulsado de reclamar CTC y ODC durante dos años. Tenga mucho cuidado al verificar la elegibilidad y tenga cuidado al calcular el monto del CTC y ODC.
El reembolso máximo para 2023 fue de $1,400 por hijo calificado.
El CTC y el ODC se reclaman en el Formulario 1040. Inserte el número correcto de dependientes en la columna 4 del Formulario 1040 y siga las instrucciones del formulario. Haga exactamente lo mismo en la columna 4 del Formulario 1040 para OTC y escriba los resultados en la línea 6. Recuerde que no se sumerja dos veces.
Calcule siempre las limitaciones de crédito utilizando la Hoja de Trabajo A y la Hoja de Trabajo B cuando se le indique la Instrucción para el Anexo 8812.
Segundas Instrucciones Específicas aplicables al Crédito Tributario Adicional por Hijos-
Siga las instrucciones paso a paso del Anexo 8812 para la Parte II-A de la ACTC.
La parte reembolsable del crédito tiene un valor de hasta $1,600 por hijo calificado en 2023. Estos montos pueden cambiar de un año a otro. Estoy usando 2023 con fines ilustrativos sobre cómo estos créditos y posiciones fiscales. Los estamos utilizando simplemente para navegar a través del proceso de determinación de la elegibilidad y los montos computacionales para los créditos.
El crédito disminuye a medida que aumenta su ingreso bruto (para las personas con ingresos individuales que superan los $200,000 de ingreso bruto ajustado; y para las personas que presentan una declaración conjunta con ingresos de más de $400,000 AGI, el CTC y el ODC se reducen a cero)
Ninguno de estos créditos tributarios está permitido si el contribuyente ha presentado el Formulario 2555 (ingreso del trabajo en el extranjero)
El ACTC se reclama en el Formulario 1040, Anexo 8812 (Créditos por hijos calificados y otros dependientes). Este anexo debe adjuntarse a la declaración de impuestos del contribuyente presentada ante el IRS. El preparador de declaraciones de impuestos pagado debe mantener una copia de las instrucciones y hojas de trabajo del Anexo 8812 en sus registros comerciales normales.
Mi conclusión general en términos de navegar por los aspectos computacionales y de elegibilidad del CTC, ODC y ACTC es que el Anexo 8812, las instrucciones y las hojas de trabajo deben ser entendidos, utilizados y mantenidos por los preparadores de declaraciones de impuestos pagados al aconsejar a los contribuyentes que graven estas posiciones fiscales. Schedule 8812 es una herramienta de navegación. Es un mapa. Es una guía.
Tercera Instrucción Específica que aplica al Crédito por Ingreso del Trabajo
Obtenga una copia de la Publicación 596 del IRS, que contiene una Lista de Verificación de Elegibilidad para el Crédito por Ingreso del Trabajo que proporciona una herramienta de navegación paso a paso para determinar la elegibilidad de los contribuyentes y una guía de cálculo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Siga las instrucciones del Formulario 1040 para el crédito por ingreso del trabajo y las instrucciones del Anexo 8812 y la Tabla de Ingresos del Trabajo de la Hoja de Trabajo – Línea 18a
La Lista de Verificación del Crédito por Ingreso del Trabajo contiene todo lo que un preparador de declaraciones debe necesitar para cumplir con los Requisitos de Debida Diligencia con respecto a esta posición tributaria en particular. La lista de verificación se actualiza cada año en la Publicación 596, en inglés. Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben mantener una copia de la lista de verificación completa en sus registros comerciales normales.
El Crédito por Ingreso del Trabajo se reclama en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR (Declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores). Si el contribuyente tiene un hijo calificado, el Anexo EIC también debe completarse y presentarse ante el IRS.
ENTREVISTADOR: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez
Entrevista Cómo:
Gracias por explicar estos complejos asuntos tributarios tan claramente, Sr. Jackson. Espero que su navegación a través del Formulario 8812, sus instrucciones y hojas de trabajo hayan aumentado la comprensión de la audiencia de nuestro Podcast de Pensamientos Legales con respecto a las expectativas de los requisitos de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados al preparar declaraciones de impuestos anuales donde las familias reclaman el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el Crédito por Ingreso del Trabajo. Parece que los errores de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados con respecto a la elegibilidad y el cálculo de estos créditos realmente pueden dañar a los contribuyentes que realmente pueden necesitar estos reembolsos para mantener a sus familias.
Si lo entendí correctamente, Sr. Jackson, el simple hecho de tomar accidentalmente el CTC, ODC y ACTC podría resultar en que el contribuyente no sea elegible para reclamar el crédito nuevamente durante dos años, incluso si de otra manera es elegible para el crédito. Y usted dijo que si el IRS determina que hubo fraude al tomar el CTC o ODC, se le podría prohibir al contribuyente reclamar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes y el Crédito Tributario Adicional por Hijos durante diez años. Ese es un tiempo muy, muy largo para que a una familia merecedora se le prohíba recibir reembolsos de impuestos que de otro modo serían elegibles reclamar. ¡Su énfasis repetido en el Anexo 8812, sus instrucciones y hojas de trabajo está absolutamente justificado! Estas son consecuencias potencialmente nefastas para los contribuyentes trabajadores y sus familias causadas por los errores de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.
Pregunta número dos:
Entonces, mi siguiente pregunta; con todos estos resultados potencialmente graves que resultan de preparadores pagados que no conocen las leyes tributarias o no siguen estas reglas de diligencia debida; bueno, mi siguiente pregunta es esta: ¿Qué tal si reclamo el estado civil de cabeza de familia? Recuerdo que este fue uno de los Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados que mencionaste en el Episodio Uno de nuestro Podcast de Pensamientos Legales hace unas semanas.
Abogado Jackson, ¿cuándo es elegible un contribuyente para reclamar el estado civil de cabeza de familia y cuáles son las posibles consecuencias de equivocarse?
Entrevistado: Coleman Jackson, abogado
RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2
¡Excelente Michelle! Observaciones muy astutas. Sí, me escuchaste bien. A los contribuyentes se les puede prohibir tomar el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y otro Crédito por Dependientes durante dos años si el IRS encuentra que reclamaron erróneamente estos créditos en el pasado. En caso de que se constate la existencia de fraude, el contribuyente puede verse inhabilitado durante diez años para adoptar cualquiera de estas posiciones fiscales. Ahora espero que quede claro para nuestra audiencia de podcast que los Requisitos de Debida Diligencia y Sanciones de los Preparadores Pagados del IRS sobre los preparadores pagados protegen la integridad del sistema tributario federal al proteger a los contribuyentes inocentes que son perjudicados por los preparadores de declaraciones de impuestos que no conocen la ley tributaria o la violan intencionalmente. A lo largo de los años, hemos visto a numerosos contribuyentes que se vieron perjudicados por posiciones fiscales sin fundamento debido a su preparador de declaraciones de impuestos. Entonces, en este sentido, el aumento percibido en las investigaciones del IRS sobre preparadores de declaraciones de impuestos pagados es un buen desarrollo.
Abordemos la primera parte de su pregunta sobre la elegibilidad de los jefes de familia. ¿Quién es elegible para reclamar el estado civil de cabeza de familia?
Un contribuyente califica para el estatus de cabeza de familia si cumple con todos estos requisitos:
- El contribuyente es soltero o se considera soltero (personas casadas que están separadas y residen en un hogar separado) el último día del año tributario; y
- El contribuyente pagó más de la mitad de los gastos para mantener un hogar durante el año tributario; y
- Con la excepción de un estudiante de tiempo completo y un padre, una persona calificada, que puede ser prácticamente cualquier pariente familiar, que resida en el hogar durante más de la mitad del año fiscal. Las ausencias temporales, como las de los estudiantes, no les impiden ser una «persona calificada» para fines de presentación del estado de cabeza de familia.
Los extranjeros no residentes no califican para ser cabeza de familia, pero un extranjero no residente puede optar por ser tratado como extranjero residente a efectos fiscales. Un extranjero residente puede calificar para el estado civil de cabeza de familia si presenta el formulario de elección adecuado para tributar como extranjero residente.
La elección del jefe de familia se realiza en el Formulario 1040 Declaración de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas de EE. UU.
¿Cómo puede un contribuyente demostrar que pagó más de la mitad de los gastos del hogar? Un contribuyente debe poder demostrar a través de documentación adicional que pagó más de la mitad de los gastos del hogar (alquiler, comestibles, reparaciones, mantenimiento y artículos similares que benefician a los ocupantes del hogar en su conjunto). Los artículos y efectos personales no son artículos calificados para determinar los gastos del hogar para fines del Jefe de Familia.
Las mejores prácticas para documentar y acumular evidencia de los gastos del hogar son que el preparador de declaraciones de impuestos pagado complete el Formulario 886-HOH, que identifica y organiza los Documentos de respaldo para probar el estado civil del jefe de familia. Este formulario puede ser solicitado por los examinadores del IRS durante una Investigación de Multas para el Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados. También podría solicitarse al contribuyente afectado durante una inspección del IRS. Este formulario es una excelente lista de verificación para las determinaciones y la documentación del estado civil del jefe de familia. Ayuda a organizar y documentar la posición fiscal de HOH.
Pasemos ahora a la segunda parte de su pregunta: ¿Cuáles son las posibles consecuencias de reclamar erróneamente el estado civil de cabeza de familia?
Primero: las consecuencias para el preparador de declaraciones de impuestos pagado es la posible evaluación de una multa de diligencia debida del preparador por un monto de aproximadamente $ 560, como comenté en el episodio uno de esta serie de podcasts hace unas semanas. El preparador de declaraciones de impuestos pagado deberá mantener documentación contemporánea de la posición tributaria de HOH y presentarla al Agente del IRS cuando se le solicite durante una Investigación de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados.
Segundo: las consecuencias para el contribuyente podrían resultar en un examen o auditoría del IRS de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes de los últimos tres años. Si el IRS determina que un contribuyente no es elegible para elegir el estado civil de cabeza de familia, se puede hacer que el contribuyente pague el monto junto con multas civiles e intereses. Una vez más, esto podría dar lugar a exámenes de auditoría que se remontan a varios años fiscales abiertos. El IRS puede mirar hacia atrás tres años y hacer ajustes tributarios a las declaraciones de impuestos presentadas erróneamente anteriormente. Los contribuyentes son responsables de las posiciones tributarias tomadas en sus declaraciones de impuestos independientemente del asesoramiento erróneo proporcionado por su preparador de declaraciones de impuestos. Palabra para los sabios: Los contribuyentes deben seleccionar a sus preparadores de declaraciones de impuestos después de una cuidadosa consideración de sus credenciales, capacitación y experiencia en la preparación de impuestos federales.
INTERVIEWER: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez
Entrevista Cómo:
Gracias, Sr. Jackson. Eso sin duda me lo aclaró. Los contribuyentes y los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer estos peligros y las consecuencias de equivocarse. Usted ha señalado todo esto en un lenguaje muy claro y comprensible para nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales en este Episodio Nº 2 y en el Episodio Nº 1 publicado hace varias semanas. Cualquier contribuyente que cometa un error al reclamar el estado civil de CTC, ODC, ACTC y cabeza de familia puede sufrir un duro despertar con consecuencias fiscales muy graves junto con su preparador de declaraciones de impuestos pagado.
Cualquiera de nuestros oyentes está confundido acerca de esto, consulte el sitio web de IRS.gov donde puede investigar estos asuntos por sí mismo de forma gratuita.
Si tiene preguntas que desea que nuestro bufete de abogados aborde en futuros podcasts; como siempre, envíenos sus consultas y sugerencias. Puede llamar al (214) 599-0431, enviar un correo electrónico: cj@cjacksonlaw.com o visitarnos en línea en www.cjacksonlaw.com para obtener más información sobre este tema o puede leer cualquiera de nuestros blogs que abordan diversos temas de impuestos internacionales, impuestos federales, estatales y locales; litigios de contratos; y varios temas candentes de inmigración también.
Pregunta número tres:
Sr. Jackson, tengo una última pregunta que tiene que ver con el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana. Es probable que muchos de los espectadores de nuestro podcast Pensamientos Legales sean estudiantes universitarios de la Universidad Metodista del Sur y de otras universidades locales, estatales y nacionales de todo el país. El Crédito Tributario de la Oportunidad Americana se mencionó en el Episodio Uno de esta serie de podcasts hace unas semanas y creo que todos deberían saber más al respecto.
Entrevistado: Coleman Jackson, abogado
RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 3
Michelle, un contribuyente que paga gastos de educación calificados durante el año tributario, puede optar por reclamar un Crédito de la Oportunidad Americana para un estudiante elegible.
El AOC está diseñado para ayudar con el costo de la educación superior al reducir la responsabilidad tributaria de los contribuyentes dólar por dólar en su declaración de impuestos por los gastos de educación calificados incurridos durante el año fiscal como parte de un título, certificado o programa de educación similar. El estudiante debe llevar, al menos, la mitad de la carga normal del curso de estudiante a tiempo completo. Y el programa de estudios debe conducir a un título, certificado o logro académico similar.
El AOC tiene un valor de $2,500 por año para gastos de educación calificados. El AOC está disponible para un estudiante, un contribuyente o el cónyuge o dependiente del contribuyente.
El AOC está permitido solo durante los primeros cuatro años de educación postsecundaria. Eso significa que, por lo general, el AOC no está permitido para el trabajo de posgrado o la asistencia a una escuela profesional, como una facultad de derecho o una escuela de medicina.
El AOC se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado anual entre $80,000 y $90,000 ($160,000 y $180,000 para un declarante conjunto). La eliminación gradual se basa en un multiplicador. No voy a entrar aquí en la mecánica de las matemáticas de la eliminación gradual.
La AOC tiene reglas reembolsables y no reembolsables que el preparador de declaraciones de impuestos debe conocer y cumplir cuando asesora a los contribuyentes para reclamar la posición tributaria de la AOC en su declaración.
El AOC se reclama completando el Formulario 8863 que se adjunta a la declaración de impuestos completa presentada ante el IRS. El número de Seguro Social de los estudiantes elegibles debe incluirse en este formulario. El estudiante debe haber recibido el estado de cuenta de matrícula de su escuela antes del 31 de enero del siguiente año fiscal.
Los contribuyentes que reclaman erróneamente el AOC pueden ser suspendidos por dos años después del año tributario más reciente para el cual reclamaron el AOC de manera imprudente o negligente. Además, en caso de que el IRS descubra que el contribuyente reclamó fraudulentamente el AOC, la banda puede ser por diez años. La multa para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados es de aproximadamente $560 por cada caso de aconsejar erróneamente al contribuyente que reclame el AOC.
RESUMEN DEL ENTREVISTADOR: Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez Abogada, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro segundo podcast sobre este tema tan importante: «Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos y Casos de Multas del Preparador Pagado del IRS» Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos Legales sobre los requisitos de diligencia debida de los preparadores de impuestos y los casos de multas de diligencia debida. Abogado en este episodio, usted ha explicado claramente cómo los contribuyentes regulares, trabajadores e inocentes también pueden sufrir graves pérdidas financieras cuando reclaman erróneamente créditos o toman posiciones fiscales a las que no tienen derecho. ¡Gracias abogado por guiarnos a través de esto! ¡Amigos, estén atentos a los próximos podcasts de pensamientos legales sobre este importante tema de impuestos federales! Tenemos la intención de publicar el tercer episodio de esta serie de podcasts en unas dos semanas.
Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Vigilancia de la Ley publicados en nuestro canal U-tube. Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado de cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desea que discutamos en el futuro Podcast de Pensamientos Legales. Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho tributario y comercial.
■Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración [pensamientos lagales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
■Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 |Llamadas en portugués: 214-272-3100
COMENTARIOS FINALES DEL ABOGADO:
Este es el final de los «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora
■Gracias a todos por escucharnos hoy al comenzar nuestra nueva serie de podcasts de pensamientos legales que trata sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos pagados para determinar la elegibilidad para ciertos beneficios tributarios. Este fue nuestro segundo episodio en esta serie de podcasts en los que navegamos a través de varias posiciones fiscales, como CTC, ACTC, ODC, EIC y la Elección del Estado Civil del Jefe de Familia. Básicamente estamos hablando de temas que pueden beneficiar a nuestra audiencia; especialmente, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados en nuestra audiencia que aparecen con frecuencia en los casos de multas para preparadores de impuestos pagados por el IRS. Estén atentos a los próximos episodios de esta serie.
Hasta la próxima, cuídate.
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