Empregado ou contratante independente – Por que isso importa?
Por Coleman Jackson, Advogado e CPA.
Data: 19 de junho de 2023.
Empregado ou contratante independente – Por que isso importa?
Como você deve fazer uma determinação?
Como o Internal Revenue Service faz uma determinação?
Normalmente, quando os auditores do Internal Revenue Service examinam um negócio com a finalidade de determinar a classificação do trabalhador, o Serviço geralmente seguirá a decisão de 1947 da Suprema Corte dos Estados Unidos em um caso chamado Estados Unidos vs. Silk.
No caso Silk, o Tribunal disse que se um trabalhador é devidamente classificado como empregado ou contratado independente depende de todos os fatos e circunstâncias. O Tribunal delineou 20 fatores, que se a maioria dos fatores puder ser respondida sim, então o Internal Revenue Service provavelmente classificará o trabalhador como empregado. Esses 20 fatores são os seguintes:
- O trabalhador é obrigado a cumprir as instruções sobre quando, onde e como o trabalho deve ser feito?
- O trabalhador recebe treinamento que o capacite a realizar o trabalho de uma maneira específica?
- O trabalhador deve realizar os serviços pessoalmente?
- Existe uma relação contínua entre o trabalhador e a entidade que o contratou?
- Os serviços prestados pelo trabalhador fazem parte integrante das operações da empresa?
- A entidade contrata, supervisiona ou paga auxiliares para auxiliar o trabalhador no trabalho?
- O destinatário dos serviços do trabalhador define os horários de trabalho?
- O trabalhador é obrigado a dedicar o seu tempo integral à pessoa para quem presta serviços?
- Os serviços são executados no local de negócios da entidade ou em locais específicos designados pelo negócio?
- O destinatário dos serviços direciona a sequência em que o trabalho deve ser feito?
- O método de pagamento é por hora, semana ou mês, em vez de comissão ou por trabalho?
- As despesas de negócios e/ou viagens são reembolsadas pela empresa ao trabalhador?
- Os relatórios orais ou escritos regulares devem ser apresentados pelo trabalhador?
- A empresa fornece computadores, ferramentas de trabalho e insumos utilizados pelo trabalhador?
- O trabalhador deixou de investir em equipamentos ou instalações utilizadas na prestação de serviços?
- O arranjo coloca o trabalhador na posição de perceber uma perda ou lucro no trabalho?
- O trabalhador presta serviços exclusivamente para a entidade em vez de trabalhar para várias outras entidades ao mesmo tempo?
- O trabalhador disponibiliza seus serviços ao público em geral?
- O trabalhador está sujeito a despedimento por motivos diversos do incumprimento das especificações contratuais?
- O trabalhador pode rescindir o relacionamento sem incorrer em responsabilidade por não concluir o trabalho atribuído?
Por que importa como um trabalhador é classificado?
- O custo da classificação incorreta dos trabalhadores pode ser enorme.
- Em primeiro lugar, seus funcionários podem estar carregando erroneamente o ônus dos impostos de trabalho autônomo.
- A classificação incorreta de seus trabalhadores significa que você (o empregador) não está pagando sua parcela justa de impostos e isso pode sujeitá-lo a impostos atrasados, juros e multas. O Serviço quer que os impostos sejam pagos pela parte adequada. Entidades não conformes podem ser elegíveis para certas provisões de porto seguro do Internal Revenue Code.
- Há também certas consequências do Estado do Texas por não classificar adequadamente os trabalhadores. Portanto, a classificação adequada do trabalhador é uma questão de legislação tributária federal e estadual. Pode haver consequências civis e criminais por não classificar adequadamente os trabalhadores no Estado do Texas.
- É importante que os imigrantes paguem sua parcela justa de impostos. Também é justo que os imigrantes sejam devidamente classificados como empregados ou contratados independentes, dependendo de todos os fatos e circunstâncias.
O que a Comissão da Força de Trabalho do Texas?
O Código do Trabalho do Texas define a relação entre empregado e empregador de maneira muito semelhante à forma como essa relação é definida na legislação trabalhista federal e na legislação tributária. A Comissão de Força de Trabalho do Texas (TWC) tem a tarefa de fazer cumprir o Código de Trabalho do Texas. A classificação incorreta de trabalhadores é normalmente investigada após a comissão receber uma reclamação ou quando os exames de auditoria da TWC revelam evidências de que um estabelecimento classificou incorretamente trabalhadores como contratados independentes quando, na realidade, os trabalhadores são empregados. A classificação incorreta de trabalhadores tem consequências de lei estadual e federal. O Internal Revenue Service e a Texas Workforce Commission podem trabalhar juntos na aplicação das leis trabalhistas no que se refere a violações fiscais.
Por que arriscar ser pego agora!
Se é trabalhador e não sabe como deve ser classificado, deverá contactar umadvogado fiscalpara discutir todos os fatos e circunstâncias de sua situação particular porque discutimos apenas princípios gerais neste blog.
Se você é um empregador e deseja fazer a coisa certa e evitar possíveis consequências enormes no futuro para a classificação incorreta de seus trabalhadores, obtenha representação legal para rever a sua situação hoje.
Este blog jurídico é escrito pelo Tributação | Contencioso | Escritório de Advocacia de Imigraçãode Coleman Jackson, PC para fins educacionais; não cria uma relação advogado-cliente entre este escritório de advocacia e seu leitor. Você deve consultar um advogado em sua área geográfica com relação a quaisquer questões legais que afetem você, sua família ou negócios.
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