Por: Coleman Jackson, Advogado, Contador Público Certificado
27 de fevereiro de 2020
Já ouviu falar da Lei Reparando o transporte de superfície da América (FAST) de 2015? Bem, sob o FAST, o IRS tem autoridade para notificar o Departamento de Estado sobre contribuintes notificados ao Governo Federal como devedores. Atualmente, uma dívida tributária expressiva definida como fatura de imposto inadimplente deve ter o valor de US $ 52.000 ou mais. O FAST exige que o Departamento de Estado revogue o passaporte americano do contribuinte inadimplente e limite a capacidade do contribuinte de viajar para fora dos Estados Unidos.
Os contribuintes que pretendem viajar para fora dos Estados Unidos devem negociar com o IRS a suspenção da notificação fiscal em atraso. Até que isso aconteça, o contribuinte pode ficar preso fora dos EUA com um passaporte revogado ou ser impedido de receber um passaporte pela primeira vez ou em renovação, deixando-os incapazes de viajar para fora do país por quaisquer motivo.
O IRS identificou várias maneiras pelas quais os contribuintes podem evitar que o IRS notifique o Departamento de Estado de sua dívida tributária com atraso grave, como segue:
- Pagamento integral da dívida tributária;
- Pagar a dívida tributária em dia de acordo com um acordo aprovado de parcelamento;
- Pagar a dívida fiscal em dia de acordo com uma oferta aceita em contrato de compromisso;
- Pagamento em dia da dívida fiscal, nos termos de um acordo de liquidação com o Departamento de Justiça;
- Ter um processo pendente de cobrança devido a uma apelação do processo com imposição; ou
- Suspensão da cobrança porque o contribuinte elegeu o cônjuge ou solicitou assistência para o cônjuge por engano.
Dica prática: Os contribuintes que precisam viajar para o exterior devem responsavelmente lidar com suas obrigações fiscais federais muito antes de precisarem viajar; porque, diferentemente da opção número 1 acima (pagamento integral da dívida tributária), as opções sugeridas levam meses ou até anos para serem resolvidas nas negociações com o IRS.
Os tipos de contribuintes abaixo estão isentos da exigência de notificação de contribuinte inadimplente sob o FAST:
- Contribuintes em processo de falência;
- Vítimas de roubo de identidade;
- Contribuintes que o IRS considerou não cobráveis;
- Contribuintes localizados dentro de uma área federal declarada de desastre;
- Contribuintes com solicitação de parcelamento pendente;
- Contribuintes com oferta pendente em contrato com o IRS; ou
- Contribuintes com um ajuste aceito pelo IRS que satisfará a dívida integralmente; e
- Contribuintes servindo em zona de combate não está isento das regras de notificação, mas esta, é adiada enquanto cumprem seu dever na zona de combate.
Os contribuintes com planos de viajem para o exterior devem estar cientes de que seus planos podem ser totalmente alterados caso devam ao governo federal US $ 52.000 ou mais em impostos atrasados. Os US $ 52.000 podem ser devidos sobre impostos de renda pessoal ou comercial, nos quais o contribuinte individual é considerado parte responsável, como nos impostos sobre a folha de pagamento com relação à penalidade do fundo fiduciário que geralmente se aplica ao contribuinte inadimplente que deve ao negócio, ou mesmo aos funcionários da empresa responsáveis por decidir quais vendedores e fornecedores serão pagos e quando. Além disso, o limite de certificação de US $ 52.000 pode ser atingido por um período fiscal único ou vários períodos fiscais combinados. Exemplo No 1, o contribuinte deve ao IRS US $ 2.000 para 2009, US $ 14.000 para 2015 e US $ 40.000 para 2018. Neste exemplo, o contribuinte está seriamente inadimplente e o IRS, sob FAST, pode declara-lo como seriamente inadimplente ao Departamento de Estado dos EUA. Exemplo nº 2, o contribuinte é dono de uma empresa de fabricação de moinhos de vento com vinte funcionários; seus negócios diminuíram no terceiro trimestre de 2019 e o proprietário decidiu pagar aluguel de escritórios, serviços públicos, funcionários e fornecedores e não os impostos sobre a folha de pagamento do IRS. O IRS fica sabendo dessa decisão e constata que o proprietário como parte responsável, sob a seção tributária pertinentes, acessa uma penalidade de $ 52.000 em fundos fiduciários sobre o proprietário. Nesse caso, o proprietário / contribuinte pode ser declarado pelo IRS como um contribuinte seriamente inadimplente sob o FAST. O passaporte do proprietário pode ser revogado ou sua renovação do passaporte pode ser negada pelo Departamento de Estado dos EUA.
Este blog jurídico é escrito pelo Escritório de Advocacia em Tributação, Litígio e Imigração de Coleman Jackson, P.C. para fins educacionais. Não cria nenhum relacionamento entre esse escritório de advocacia e seu leitor. Sempre consulte um advogado de sua região sobre qualquer questão legal que afete você, sua família ou empresa.
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