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Capitulo 2: Que hacer con los gravámenes del IRS

Pensamientos Legales: Episodio 2 de Que hacer con los gravámenes del IRS

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 2 de agosto de 2023

Is There a Statute of Limitations on IRS Tax Liens? - SH Block Tax Services

Introducción del abogado

Bienvenidos a Pensamientos Legales ! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michele Gutierrez.

En este podcast de Pensamientos Legales hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutierrez me estará entrevistando en nuestra serie continua de impuestos federales titulada, “Que hacer con los gravámenes del IRS”. En el capitulo de Pensamientos Legales de hoy, el abogado hablara sobre gravámenes del IRS y las opciones de los contribuyentes para lidiar con ellos. Esto es Episodio 2: «Lidiando con los gravámenes del IRS».

Introducción de la Entrevistadora

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo para entrevistarlo en nuestra serie continua de podcasts titulada; “Tratando con el IRS”. En este segundo episodio de esta serie de Podcast de Pensamientos Legales, nuestro tema hoy es «Cómo lidiar con los gravámenes del IRS».

Abogado, empecemos.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta 1:  Abogado, por favor explique, ¿qué es un gravamen del IRS?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado- Pregunta 1

Buenas tardes Michelle,

La Ley de línea de impuestos federales ( The Federal Tax Lien Act) de que se promulgó como ley en 1966 creó las Secciones 6321 a 6326 del Código de Rentas Internas. Estas secciones 26 del Código de los Estados Unidos, establece que “si cualquier persona responsable del pago de cualquier impuesto se niega o se niega pagar el mismo después de la demanda, el monto (incluido cualquier interés, monto adicional, adición al impuesto o sanción aplicable, junto con cualquier costo que pueda acumularse además de la misma) será un gravamen favor de los Estados Unidos sobre todos los bienes y derechos de propiedad, ya sea real o personal, perteneciente a tal persona.”

Michelle, lo que todo esto significa en lenguaje sencillo es que se han establecido los siguientes hechos:

1.El IRS ha realizado una evaluación de impuestos contra el contribuyente (la evaluación de impuestos simplemente significa que el IRS ha puesto en su declaración de impuestos). Cuenta que le debe al gobierno de los Estados Unidos debido al impuesto sobre la renta sujeto a impuestos, impuesto sobre donaciones, impuesto sobre sucesiones o algún otro forma de impuestos, multas o intereses lícitos;

2.El IRS ha seguido todos los procedimientos legales y le ha notificado que debe los impuestos pendientes, multas e interés; y

3.Usted, el contribuyente, ha ignorado los avisos del IRS o no ha hecho arreglos para cumplir con los requisitos de la deuda tributaria pendiente.

Tenga en cuenta que el gravamen se crea como una cuestión de ley; si los hechos anteriores del uno al tres son ciertos, existe un gravamen fiscal creado contra usted (el contribuyente) a favor del gobierno de los Estados Unidos. La creación del gravamen no requiere ninguna participación en la corte o cualquier otra acción por parte de usted, el IRS o cualquier otra persona.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Abogado, entiendo ahora lo que es un gravamen!

Pregunta 2: Ahora que el IRS tiene un gravamen fiscal contra el contribuyente, ¿y ahora qué?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del Abogado- Pregunta #2

Bueno, significa que el gravamen fiscal del IRS se aplica a todos los bienes muebles e inmuebles del contribuyente moroso independientemente de dónde se encuentre. Ahora bien, este gravamen fiscal del IRS se aplica a la propiedad de los contribuyentes morosos que está en existencia en la fecha del gravamen, así como cualquier propiedad en el futuro que el contribuyente tenga un interés legal en directo o indirectamente. Por ejemplo, poner la propiedad en un fideicomiso no es efectivo para derrotar un gravamen del IRS porque el gravamen se aplica a todos los bienes en los que el contribuyente moroso tiene algún interés como beneficiario como cualquier bien mueble e inmueble adquirido durante la existencia del gravamen que el contribuyente tiene título legal. El gravamen fiscal del IRS no se vence a la muerte del contribuyente moroso porque el gravamen se adhiere al los bienes de los difuntos tanto los bienes inmuebles como los bienes muebles propiedad del contribuyente moroso.

El término legal «adjunta» simplemente significa que el gravamen del IRS por ley se conecta a la propiedad de los contribuyentes como pegamento a dos hojas de papel; están pegados y no se pueden separar los dos.

Y Michelle, esas no son todas las ramificaciones para el contribuyente moroso; hay una familia potencialmente amplia y consecuencias financieras como resultado del gravamen fiscal del IRS.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta 3:  Abogado, ¿cuáles son algunas de esas otras ramificaciones de tener un gravamen fiscal del IRS?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado: Pregunta 3

Bueno; las ramificaciones son muy amplias. Los dos pedazos de papel pegados tienden a indicar el alcance de un gravamen del IRS. Por ejemplo:

Crédito – la mayoría de las personas de vez en cuando desea acceder a un instrumento de crédito para comprar bienes, comprar una tarjeta, invertir en herramientas, y toda otra clase de actividades que requieran dinero y que el contribuyente moroso no pueda pagar en su totalidad con dinero en efectivo;

Empleo – la mayoría de las personas de vez en cuando quieren trabajar o ser empleadas para ganarse la vida para sí mismas y sus familias Es posible que los empleadores no deseen contratar a alguien que, quizás, no pueda manejar sus asuntos financieros de manera responsable;

Relaciones familiares: la mayoría de las personas de vez en cuando quiere estar en una familia estable y solidaria. Miembros de la familia y los miembros potenciales de la familia podrían ser reacios a entablar o mantener relaciones bajo la situación estresante de tratar con los cobradores y la amenaza de ruina financiera;

Posiciones de liderazgo responsable: en su iglesia, en su comunidad, en su gobierno local, estatal y federal. Alguna gente verá al contribuyente moroso como posiblemente irresponsable y deshonesto.

Restricciones de viaje— cuando un contribuyente moroso debe más de $50,000, el IRS tiene la autoridad en la ley fiscal de los EE.UU. el contribuyente moroso al Departamento de Estado de los EE. UU. con el fin de restringir su pasaporte de los EE. UU. o revocarlo por completo juntos. Esto no afectaría los viajes nacionales; pero, sin duda, dificultará los viajes a la mayoría de los destinos internacionales que requieren pasaportes válidos para viajar al país.

ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario de Michelle: Puedo ver como todas esas consecuencias negativas que se produzcan cuando un contribuyente está bajo un gravamen fiscal del IRS.

Pregunta 4: Abogado, ¿hay alguna manera posible de legalmente deshacerse de un gravamen fiscal del IRS?

 

ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Respuesta del abogado: Pregunta 4

  • Sí, de hecho. Hay varias formas posibles de deshacerse de un gravamen del IRS:
  • En primer lugar, debe probar la validez del gravamen para empezar; y
  • Suponiendo que el gravamen sea válido, considere deshacerse del gravamen

1.Tomar prestado el dinero o ganar el dinero para pagar la deuda tributaria en su totalidad. Primero debe consultar con el IRS Lien Operaciones para obtener el saldo de liquidación del gravamen. Ahora bien, es probable que este saldo sea más alto que cualquier correspondencia reciente que haya recibido del IRS o cualquier estado de cuenta anual que haya recibido de ellos;

2.En segundo lugar, puede enviar una solicitud oficial al IRS para liberar o cancelar el gravamen sobre ciertas propiedades, es decir, facilitar una transacción de venta de bienes raíces. Este procedimiento de descarga de gravamen generalmente aceptado por el IRS para cobrar parte o la totalidad de la deuda pendiente de la transferencia o venta de bienes inmuebles. El impuesto del IRS generalmente se paga del depósito en garantía de la transacción de bienes inmuebles;

3.En tercer lugar, puede solicitar que el IRS retire el gravamen cuando haya vencido el plazo de cobro de diez años;

4.Cuarto, en algunas circunstancias puede buscar una liberación del gravamen al aceptar un acuerdo a plazos con el IRS para los pagos mensuales de la deuda tributaria pendiente.

Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros con esta información sobre el trato con un gravamen del IRS. Esperamos que nuestra audiencia lo encuentre informativo y les ayude a conocer sus derechos como contribuyentes; saber cómo proteger sus derechos en el desafortunado caso de que ustedes o su negocio tengan un gravamen fiscal del IRS; y con suerte nuestra audiencia sabe ahora cómo preservar sus derechos legales bajo el código fiscal federal si desafortunadamente, tienen un gravamen fiscal sobre sus activos reales y propiedades.

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Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO

Esto es el final de «Pensamientos Legales» por ahora

Gracias por brindarnos su valioso tiempo esta mañana y por escuchar nuestro Podcast de Pensamiento Legales de nuestro bufete de abogados. Este ha sido el primer episodio de nuestra nueva serie de podcasts titulada “Cómo tratar con el IRS”. Espero que hayas disfrutado Capitulo uno: “Que hacer con un gravamen del IRS».

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Capitulo 1: Cómo lidiar con las sanciones del IRS

Pensamientos Legales – Episodio 1 de Cómo lidiar con las sanciones del IRS

Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 19 de julio de 2023

Introducción del abogado: Bienvenidos a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michelle Gutierrez.

En este podcast de «Pensamientos Legales» hoy nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutierrez me estará entrevistando en nuestra serie de impuestos federal titulada, “Tratando con el IRS”. En el podcast de hoy : el abogado hablará sobre las sanciones del IRS y la opción de los contribuyentes para tratar con ellos. Este es el episodio 1: “Tratamiento de las sanciones del IRS”.

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez soy Asistente Administrativa en la oficina de impuestos, litigo, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo hoy para entrevistarlo en nuestra nueva serie de impuestos federales, «Tratar con el IRS».

En este primer episodio de nuestra nueva seria de Podcast en Pensamientos Legales, nuestro tema es «Tratamiento de las sanciones del IRS».

Abogado, empezemos

Pregunta #1: ¿Por qué el IRS cobra multas?

Respuesta del abogado – Pregunta 1:

Buenas tardes, Michelle.

Michelle; el código fiscal federal que está codificado en el Código 26 de los Estados Unidos otorga al Departamento de Tesoro de los Estados Unidos la autoridad y el mandato para administrar y hacer cumplir las leyes federales de los países. La agencia dentro del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos tiene la responsabilidad específica de mantener la integridad del sistema fiscal federal y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales federales y el tratamiento consistente de los contribuyentes bajo el código tributario es el Servicio de Impuestos Internos, Internal Revenue Service en Ingles (el IRS).

Entonces, la respuesta amplia a su pregunta de por qué el IRS impone sanciones por infracciones o incumplimiento del Código de Rentas Internas es que el IRS está llevando a cabo su función de proteger la integridad del sistema fiscal federal y garantizar el cumplimiento voluntario de las leyes fiscales federales. Estas multas el IRS imponen sanciones a los infractores de las leyes fiscales federales.

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevista: Ah, ya veo

Pregunta #2:  ¿Qué tipo de sanciones impone el IRS por violación del Reglamento Interno Código de ingresos?

Respuesta de Abogado- Pregunta 2:

Esa pregunta es amplia; con seguridad, porque el IRS impone sanciones por todo tipo de violaciones del Código de Rentas Internas. Permítame mencionar algunas áreas generales y comportamientos que podrían desencadenar sanciones del IRS:

  1. Las multas relacionadas con la presentación (pueden ser impuestas por el IRS cuando un contribuyente tiene el deber de presentar una declaración de impuestos y la presenta tarde o no la presenta en absoluto. El IRS puede imponer estas sanciones relacionadas con la presentación a todo tipo de contribuyentes por todo tipo de infracciones de presentación.
  2. Las sanciones relacionadas con la precisión van desde los errores y errores negligentes de los contribuyentes hasta sus posiciones impositivas imprudentes y frívolas camino a la subestimación intencional de activos, sobrevaluaciones de activos, declaración de pasivos por encima y por debajo y patrimonio erróneo valoraciones de puestos. Estas sanciones relacionadas con la precisión se pueden aplicar a individuos, empresas, fideicomisos, sucesiones y otras entidades
  3. 3. Las multas relacionadas con la responsabilidad del preparador son impuestas por el IRS a los preparadores de declaraciones de impuestos profesionales por no cumplir con varios requisitos de diligencia debida, para asesorar a sus clientes fiscales a tomar posiciones fiscales frívolas, posiciones imprudentes o directamente posiciones impositivas infundadas en la ley en sus declaraciones de impuestos y otras presentaciones con el Servicio de Impuestos Internos

La historia que estoy tratando de contar aquí es que hay todo tipo de razones, personas, empresas, y entidades que se pueden evaluar sanciones del IRS por todo tipo de infracciones fiscales. Además, sus preparadores de impuestos también están sujetos a ciertos tipos de impuestos de sanciones del IRS.  Las sanciones del IRS se evalúan para fomentar el cumplimiento de las leyes fiscales federales. El ser humano es curioso y ingeniosos para idear nuevas formas e incluso esquemas para evitar lo que no quieren hacer. Probablemente no a mucha gente le guste pagar impuestos… por lo que se imponen multas para ayudar a los curiosos, ingeniosos e intrigantes a cumplir con la ley federal.​

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta #3: ¿Abogado, ¿cuál es la cantidad de dinero que estamos hablando en términos de las multas del IRS?

Respuesta de Abogado- Pregunta 3:

Las sanciones del IRS pueden variar según el tipo de infracción fiscal. Estas multas pueden ser muy sustanciales y, a menudo, continúan vigentes hasta que el impuesto subordinado se ha resuelto la infracción. Así que esa es la respuesta general a la pregunta que hiciste. Los infractores simplemente necesitan saber que las sanciones fiscales en algunos casos pueden exceder la cantidad de la obligación tributaria adeudada inicialmente.

Pero permítame tratar su pregunta de manera más específica al nombrar algunas tasas de multa del IRS:

1.Las multas relacionadas con la presentación varían según el tipo de declaración de impuestos involucrada; en su declaración típica, como el Formulario 1040, el Formulario 1120 y el Formulario 1065, la multa por no presentar comienza en el 20% de la cantidad neta adeudada en la fecha de vencimiento de la declaración, sin incluir ninguna prórroga de la presentación

2.Las multas de penalización relacionadas con la precisión oscilan entre el 5 % y el 20 % en función del monto del impuesto neto en la fecha de vencimiento de la declaración, sin incluir las prórrogas de la presentación. La cantidad de la sanción está determinada por numerosos factores en los que no voy a entrar ahora. En algunos casos, como la valoración sustancial sobreestimaciones la sanción es del 30% del impuesto que debería haberse pagado si se hubiera utilizado la tasación o base correcta para empezar. Estoy intencionalmente dejando a lado las secciones específicas del Código de Rentas Internas porque realmente sería meterse en la maleza de la ley fiscal federal; y la mayor parte de nuestro podcast audiencia no son profesionales de impuestos. No queremos bombardearlos innecesariamente con leyes fiscales. Sólo sé, la ley fiscal es compleja.

3.Las multas de Informe de Información se imponen a los empleadores por diversas infracciones de los requisitos de informe de información en el código tributario que involucran el formulario W-2, Formulario 1099, etc., y puede quedar entre $50 por declaración si se corrige dentro de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento o $250 por declaración si no se corrige en 30 días. Los empleadores deben saber que las sanciones por devolución de información pueden ser brutales.

4.Las sanciones impuestas a los preparadores de declaraciones de impuestos pueden variar desde $250 por declaración sobre declaraciones que toman posiciones legales insostenibles hasta el régimen de sanciones esta diseñado para alentar a los preparadores de declaraciones de impuestos a realizar la diligencia debida adecuada antes de tomar ciertas posiciones fiscales, como crédito por ingreso del trabajo, cabeza de familia y como puestos fiscales. El Código ha impuesto cada vez más requisitos de diligencia debida a los preparadores de declaraciones a lo largo de los años, diseñados para alentar a los preparadores conocer a los contribuyentes para quienes preparan declaraciones.

Esto es solo la superficie. Como dije antes, no quiero abrumar a nuestra audiencia laica de podcasts profundizando demasiado en las malas hierbas fiscales.

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Pregunta #4: ¿Cuánto tiempo tiene el IRS para cobrar a un contribuyente estas multas que has estado hablando, abogado?

Respuesta de Abogado- Pregunta 4:

Muy bien, Déjame ver si puedo mantener esto simple y directo:

1.Si un contribuyente tiene la obligación legal conforme al Código de Rentas Internas de presentar una declaración de impuestos para un período fiscal en particular, pero nunca presentó la declaración, el IRS siempre tiene que cobrar cualquier sanción fiscal aplicable, como, por no presentar multas, sanciones de precisión y cualquier otra sanción que pueda cobrarse legalmente en función de los hechos y circunstancias. También el IRS tiene una eternidad para auditar la declaración y hacer ajustes y evaluaciones de impuestos. Esto es así porque los ‘tres años estatuto de evaluación nunca comienza a correr hasta que la declaración de impuestos se presenta ante el IRS.

  1. Si un contribuyente tiene el deber según de presentar una declaración de impuestos al Código de Rentas Internas y presenta la declaración en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración, el IRS tiene tres años después de que se presentó la declaración o su fecha de vencimiento para evaluar cualquiera de las multas que yo anteriormente mencionada.
  2. Ahora digamos que la declaración de impuestos se presentó tarde. Con respecto a las declaraciones tardías, el IRS puede imponer las sanciones a partir de un día siguiente a la presentación efectiva de la planilla.
  3. Tenga en cuenta que ciertas cosas que el contribuyente hace y no hace pueden afectar estas fechas de evaluación; tales como, presentación de una declaración enmendada y acordar con un representante del IRS para extender el estatuto de limitaciones para evaluar sanciones, intereses e impuestos adicionales. El examen del IRS de las declaraciones dentro de este período de prescripción también puede afectar el cálculo de sanciones, intereses e impuestos.

ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevista: Abogado, tengo una pregunta final con respecto a este tema de gran interés: hacer frente a las multas del IRS.

Pregunta #5: ¿Qué puede hacer un contribuyente para minimizar o eliminar las sanciones del IRS?

Respuesta de Abogado- Pregunta 5:

Si la sanción es el resultado de un examen de auditoría del IRS, el contribuyente puede solicitar una audiencia con el supervisor del examinador de campo y si eso no resuelve los problemas, el contribuyente puede solicitar otra determinación de auditoría donde la sanción puede abordarse o el contribuyente puede buscar compensación en la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS.

Los contribuyentes pueden solicitar alivio de multas de todas las evaluaciones de multas del IRS presentando una Solicitud de reducción o reembolso de multas con la oficina donde se presentó la declaración y diríjase a la Oficina Independiente de Apelaciones (Independent Office of Appeals en ingles) del IRS en caso de que el contribuyente aún no esté satisfecho con los resultados.

El contribuyente también tiene derecho a presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Es muy importante que el tribunal fiscal la petición se presenta en tiempo y forma. El contribuyente tiene 90 días a partir de la recepción de la evaluación del IRS de impuestos, multas e intereses adicionales para presentar una queja ante el Tribunal Fiscal de EE. UU. sin pagar primero la evaluación fiscal.

He resumido brevemente las opciones de los contribuyentes. Es más complejo y los contribuyentes con este tipo de impuesto adicional, sanción y las evaluaciones de intereses deben comunicarse con un asesor legal inmediatamente después de recibir cualquier correspondencia del IRS o del IRS exámenes. Para proteger y preservar sus derechos bajo el Código de Rentas Internas, los contribuyentes deben conocer sus derechos legales.

En todos los recursos de que pueda disponer el contribuyente en los casos de alivio de la sanción; el contribuyente debe haber actuado razonablemente y tener una defensa de «causa razonable». La evidencia debe ser reunida y organizada para hacer una defensa de causa razonable. La desgravación de los impuestos adicionales del IRS resultantes del examen, la sanción y la tasación de intereses no puede basarse en argumentos en el aire o sin fundamento; pero, con base en la ley y los hechos tributarios federales.

RESUMEN DEL ENTREVISTADOR: Michelle Gutiérrez, asistente administrativa

Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros, esta información sobre que hacer con las multas del IRS. Esperemos que nuestra audiencia lo encuentre informativo y les ayude. Conocer sus derechos como contribuyentes; saber cómo proteger sus derechos en el caso desafortunado de que estén siendo examinados por el IRS; y ojalá nuestra audiencia sabe ahora cómo preservar sus derechos legales bajo el impuesto federal código si desafortunadamente son golpeados con una sanción fiscal del IRS.

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Llamadas para ingles: 214-599-0431 | Llamadas para Español 214-599-0432 | Llamadas para Portugués: 214-272-3100

OBSERVACIONES FINALES DEL ABOGADO:

Este es el final de Pensamientos Legales por ahora

Gracias por brindarnos su valioso tiempo esta mañana y escuchar el podcast de Pensamiento Legales de nuestro bufete de abogados. Este ha sido el primer capitulo de nuestra nueva serie de podcasts titulada Cómo tratar con el IRS. Espero que hayas disfrutado Capitulo uno: «Lidiando con las multa del IRS».

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El trabajador: ¿Empleado o contratista independiente? ¿Por qué importa legalmente cómo se clasifican los trabajadores?

Escrito por: Coleman Jackson, Abogado, y Certificado Publico Contador

Junio 14, 2023

¿Sus trabajadores son empleados o contratistas? ¿Porque importa legalmente como los trabajadores son clasificados?

¿Cómo se debe determinar si un trabajador está clasificado como empleado o como contratista independiente?

¿Cómo toma la determinación el Servicio de Impuestos Internos?

¿Cómo le hace la Fuerza Laboral de Texas para hacer la determinación para los impuestos sobre la nómina?

Por lo general, cuando los auditores del Servicio de Impuestos Internos examinan un negocio con el propósito para determinar la clasificación de los trabajadores, el Servicio generalmente seguirá las normas de la decisión de la Corte Suprema de los Estados Unidos de 1947 en un caso llamado, United States vs. Silk.

En el caso Silk, la Corte Suprema de los Estados Unidos dijo que si un trabajador está debidamente clasificado como empleado o contratista independiente gira en torno a todos los hechos y circunstancias. La Corte delineó 20 factores, que, si la mayoría de los factores pueden ser respondido con un “si”, el Servicio de Impuestos Internos probablemente clasificará el trabajador como empleado. Estos 20 factores son los siguientes:

  1. ¿Se requiere que el trabajador cumpla con las instrucciones sobre cuándo, dónde y cómo hay que trabajar?
  2. ¿Se le a dado entrenamiento al trabajador que le permitiría realizar el trabajo en una manera particular?
  3. ¿Debe el trabajador realizar los servicios personalmente?
  4. ¿Existe una relación continua entre el trabajador y la entidad que lo contrató?
  5. ¿Los servicios que proporcionan los trabajadores son integral de las operaciones de la empresa?
  6. ¿La entidad contrata, supervisa o paga asistentes para ayudar al trabajador en el trabajo?
  7. ¿El destinatario de los servicios del trabajador establece los horarios de trabajo?
  8. ¿Se requiere que el trabajador dedique su tiempo completo a la persona para quien realiza los servicios?
  9. ¿Los servicios se realizan en el lugar de negocios de la entidad o en lugares específicos designado por la empresa?
  10. ¿El destinatario de los servicios indica la secuencia en la que debe realizarse el trabajo hecho?
  11. ¿El método de pago es por hora, semana o mes en lugar de comisión o por el trabajo?
  12. ¿La empresa reembolsa al trabajador los gastos de viaje y/o negocio?
  13. ¿Se requiere que el trabajador presente informes regulares orales o escritos?
  14. ¿La empresa proporciona computadoras, herramientas de trabajo y suministros utilizados por el trabajador?
  15. ¿Ha dejado el trabajador de invertir en equipos o instalaciones utilizadas para prestar los servicios?
  16. ¿El arreglo pone al trabajador en la posición de realizar una pérdida o una ganancia en el trabajo?
  17. ¿El trabajador realiza servicios exclusivamente para la entidad en lugar de trabajar para varias otras entidades al mismo tiempo?
  18. ¿El trabajador pone los servicios del trabajador a disposición del público en general?
  19. ¿Está el trabajador sujeto a despido por causas distintas al incumplimiento del contrato?
  20. ¿Puede el trabajador terminar la relación sin tener responsabilidad por no completar el trabajo asignado?

¿Por qué importa cómo se clasifica a un trabajador?

  1. El costo de la clasificación errónea de los trabajadores puede ser tremendo.
  2. En primer lugar, sus empleados podrían estar cargando erróneamente con la carga de auto -impuestos laborales.
  3. La clasificación errónea de sus trabajadores significa que usted (el empleador) no está pagando su parte justa de los impuestos y que puede estar sujeto a impuestos atrasados, intereses y multas. El Servicio quiere que los impuestos sean pagados por la parte adecuada. Entidades no conformes podría ser elegible para ciertas disposiciones de puerto seguro del Código de Rentas Internas.
  4. También hay ciertas consecuencias en el estado de Texas por no clasificar adecuadamente trabajadores. Por lo tanto, la clasificación adecuada de los trabajadores es una ley tributaria federal y estatal. Podría haber consecuencias civiles y penales por no clasificar adecuadamente trabajadores en el estado de Texas.
  5. Es importante que los inmigrantes paguen su parte justa de impuestos. También es justo para inmigrantes sean debidamente clasificados como empleados o contratistas independientes dependiendo de todos los hechos y circunstancias.

¿Qué pasa con la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas?

El Código Laboral de Texas define la relación entre empleado y empleador de manera muy similar a cómo esta definida en la ley federal del trabajo y en la ley tributaria. La fuerza laboral de Texas Comisión, (TWC) tiene las tareas de enforzar el Código Laboral de Texas. La clasificación errónea de los trabajadores generalmente se investiga después de que la comisión recibe una queja o cuando los exámenes de auditoría de la TWC descubren evidencia de que un establecimiento tiene trabajadores clasificados erróneamente como contratistas independientes cuando en realidad los trabajadores son empleados. La clasificación errónea de los trabajadores tiene consecuencias según las leyes estatales y federales. El Servicio de Impuestos Internos y la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas pueden trabajar juntos para hacer cumplir leyes laborales en lo que se refiere a infracciones tributarias.

¿Por qué arriesgarse ser atrapado? ¡Actúe ahora!

Si usted es un trabajador y no sabe cómo debe ser clasificado, debe comunicarse con un abogado fiscal para discutir todos los hechos y circunstancias de su situación particular porque todos los hechos y circunstancias son importantes para determinar si un trabajador está debidamente clasificado.

Si usted es un empleador y tiene dudas sobre si ha clasificado correctamente sus trabajadores deben revisar todos los hechos y circunstancias con un asesor fiscal hoy, ya que podrían pasar largos períodos de tiempo antes de que la TWC o el IRS lo auditen. El problema es que tanto el gobierno federal como el estatal pueden verse defraudados si los impuestos no se informan de manera adecuada y oportuna. En 2023 las posibilidades de ser atrapado por clasificación errónea de trabajadores son mayor que en años anteriores porque el IRS ha recibido mucho más dinero para actualizar sus sistemas, perseguir fraudes fiscales y garantizar el cumplimiento fiscal e integridad del sistema tributario federal.

Este blog de ley está escrito por Impuestos | Litigios | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson PC con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar un asesor legal en su área geográfica con respeto a cualquier problema legal que le afecte a usted, su familia o negocio.

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La Importancia De Planificación Patrimonial y Protección De Activos

La Importancia De Planificación Patrimonial y Protección De Activos.

Escrito por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado

Abril 26, 2023

Muchos americanos murieron durante la pandemia del Covid-19. Muchas familias aprendieron de estos tiempos difíciles y perdió que la planificación patrimonial y protección de activos no es solo para los poderosos y acomodados, sino para todos. Nosotros no nacimos para quedarnos aquí y todos necesitan planear su salida espiritualmente pero también temporariamente. Todos estamos pasando por. Todos somos viajeros en este viaje rumbo a la vida. Formamos relaciones; impactamos las vidas de los demás para el bien o el mal; amasamos terrenos y otras cosas durante este viaje. planificación patrimonial reflecta nuestras metas y objetivos para como nosotros deseamos proteger nuestros seres queridos y pasar nuestro legado personal y propiedades y cosas para nuestros seres queridos, organizaciones benéficas y cualquier sea que escojamos. planificación patrimonial nos deja planear para incapacidades que nos llegue. ¡Planificación Patrimonial y protección de activos es muy importante! ¡Es lo más responsable!

Muchos americanos aprendieron durante Covid-19 que ellos o sus seres queridos no planearon para las incapacidades que duran mucho tiempo o para sus muertes. Muchos abogados de planificación patrimonial, impuestos, y protección de activos han visto mas familias e individuales con estos tipos de asuntos dentro de sus corazones y mentes en estos días. Ellos están determinados para no hacer los mismos errores que sus mayores hicieron en no planear en sus incapacidades y muertes. Yo creo que el publico necesita saber sobre protección de activos y panificación patrimonial.

Por eso hoy estoy escribiendo este blog sobre planificación patrimonial y protección de activos. Sera publicado gratis para todos quien vaya a mi sitio de web www.cjacksonlaw.com y haga clic en nuestra página de blog. Incapacidades, muertes, e impuestos nos impacta a todos en una forma o en otra sin importar nuestro estatus económico, en nuestra cultura, o en cualquier cosa particular que se refiera a nosotros.

Que es planificación patrimonial y protección de activos:

  • Definiciones: Planificación patrimonial- planificación patrimonial adecuada te deja planear para usted y sus seres queridos (que incluye su familia, su iglesia, y comunidad) sin renunciar su control en sus asuntos. Su plan patrimonial le debería dar la posibilidad de su propia discapacidad. Le debería dar lo que usted tiene a quien se lo quiera dar, cundo lo quiere, y en la forma menos costosa.

Planificación patrimonial es bastante importante que no se puede permitir el lujo de no hacer lo y cuando lo haga tampoco se puede dar el lujo en no contratar representación legal. planificación patrimonial y estructuración de negocio son específicos al estado que significa que la ley estatal impacta su planificación patrimonial. Eso también significa que si es un residente de Tejas; usted debe de considerar seriamente un abogado licenciado en Tejas. Ley federal de impuestos implica que usted considere contratar un abogado experto en las secciones relevantes al Código de Rentas Internas.

Algunas cosas generales que usted puede hablar con su abogado de planificación patrimonial durante su primera consulta:

Hay cinco formas comunes para pasar activos a sus seres queridos –

  • Testamentos
  • Fideicomisos
  • Designaciones de beneficiarios (por ejemplo., seguros de vida, pensiones, IRA’s, etc.)
  • Arreglos de propiedad conjunta
  • Escrituras de vida
  • Activos no testamentarios
  • Copropiedad con derecho de supervivencia
  • Pagadores a la cuenta muertes
  • Cuentas conjuntas
  • Seguro de vida

Problemas de impuestos – El espectro de los impuestos siempre está ahí (entonces, no puedes ignorar las ramificaciones fiscales de morir. Algunas consideraciones fiscales básicas que necesita conversar con su abogado de planificación patrimonial durante su primera consulta son:

  • Crédito fiscal unificado federal
  • Impuestos sobre el patrimonio
  • Donaciones e impuestos sobre donaciones
  • Propiedad comunitaria vs propiedad separada – Tejas es un estado de propiedad comunitaria y el impacto de esa realidad en la planificación patrimonial no puede ser subestimado.
  • Impuestos de la propiedad – Los impuestos de la propiedad en Tejas son unos de los mas altos de todo el país. Mucha gente mayor se atrasa en sus impuestos de la propiedad y pierden su propiedad debido a los impuestos morosos. Y muchos de ellos quien inherente propiedad en Tejas no saben de estos impuestos morosos hasta que tienen se enfrentan a procedimientos de ejecución. La debida diligencia es requerida para investigar las varias maneras la propiedad de los bienes está gravados.

Algunas otras cosas para hablar durante su primera consulta con su abogado de bienes y protección de activos. Es una grande ayuda si su abogado de planificación patrimonial y protección de activos tiene conocimiento en impuestos federales porque los impuestos federales siempre están alrededor y pueden impactar el valor de sus bienes. Debería considerar preguntar sobre –

  • La importancia en tener un testamento
  • Tipos básicos de los testamentos
  • Leyes de propiedad comunitarias en Tejas.
  • Testamento y fideicomiso testimonial
  • Provisiones especiales y cosas únicas a usted
  • El ejecutor
  • Ejecución del testamento
  • Revocación del testamento
  • Efecto del divorcio en testamentos y los fideicomisos y propiedad comunitaria
  • Efecto e implicación de estatus migratorio, los EEUU es un país de inmigrantes y muchos inmigrantes tienen familias, interés comercial y propiedad en sus países nativos; por lo tanto, planificación patrimonial y protección de activos tienen que considerar los hechos y circunstancias. En algunas veces planificación previa a la inmigración es crítica. Estatus migratorio no puede ser ignorado en planificación patrimonial y planificación fiscal.

Que mas puede considerar decir durante su primera consulta con su abogado de planificación patrimonial y protección de activos.

  • Documentos auxiliares: Entonces, ¿De que se tratan esos documentos? Morirse no es lo unió en que pensar. Durante Covid-19, la gente estaba en el hospital por varios meses. ¿Quién tenia que estar en cargo sobre asuntos de la casa: ¿Quién estaba ahí para los asuntos del negocio? ¿Quién estaba ahí para cuidar a los niños menores de edad? Problemas que te incapacitan también son parte de un buena planificación patrimonial y protección de activos. Planificación patrimonial es para planear por si usted no se puede cuidar sí mismo, sus hijos menores de edad, y sus asuntos financieros. Algunas herramientas abogados de planificación patrimonial usan en consideración de su incapacitadas para actuar para usted son:
  • Poderes duraderos
  • Poderes generales
  • Poderes especiales
  • Revocaciones de POAs
  • Cuidado de salud POAs
  • Directivas a los físicos
    • Fideicomiso testimonial
  • Creación de un fideicomiso testimonial
  • Objeto, tipos e impuestos con respecto a los fideicomisos
  • Acuerdo de comunidad de bienes y testamento de vertido
  • Poderes miserables
  • terminación del fideicomiso
  • Fideicomiso matrimoniales y derivación
  • Cuando los fideicomisos no sean recomendables
  • Como funcionan los fideicomisos
  • Fideicomiso en vida
  • Fideicomiso QTIP
  • Fideicomiso caritativo restante
  • Tutelas
  • 1. ¿Y que pasa con el cuidado de largo plazo? (Cuidado de ancianos como Social Security, hogares de ancianos, SSI, Medicare, Medicaid, y Hospicio) Estos asuntos también son dirigidos en un integral planificación patrimonial y protección de activos.

CONCLUSION: PLANIFICACION PATRIMONIAL Y PROTECCION DE ACTIVOS ES MAS QUE DOCUMENTOS

¡Planificación patrimonial es más que escribir documentos! Planificación patrimonial es sobre tus metas y objetivos en como pasar tu legado, valores, y propiedad a quien usted quiera, y como quiera y cuando lo desee con el mínimo de derrames como impuestos, costosos judiciales, y otros gastos como sea posible. Es peligroso sacar documentos del internet o obtenerlos de unos amigos, familiares, o otros porque la ley es complicada y cuando encuentra algo en el internet o donde sea tal vez no se le puede cumplir sus metas y objetivos. Un abogado es necesario para un buen planificación patrimonial y protección de activos. Estos planes necesitan estar dentro de los limites de todas las leyes y principios éticos internacionales, federales, estatales, y locales. ¿Qué son sus metas y objetivos en asuntos como estos?

Portrait of young Mexican family

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Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Por: Coleman Jackson, Attorney, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Hay implicaciones de impuestos federales de matrimonio en un estado de comunidad de bienes. La ley de impuestos federales depende en el estado de matrimonio bajo la ley estatal. El matrimonio, su existencia y disolución  están completamente dentro de la jurisdicción de los estados de los Estados Unidos. Hay nueve estados de la comunidad de bienes de los Estados Unidos. Cuales son:

  • Arizona
  • California
  • Idaho
  • Luisiana
  • Nevada
  • Nuevo México
  • Tejas
  • Washington
  • Wisconsin

En este blog, limitamos nuestra discusión a las parejas casadas en Tejas. Alguien leyendo este blog, que está casado o pensando casarse en algún lugar distinto de Texas, debe  tomar este hecho en consideración al leer este blog.  En Tejas, Texas Family Code, Capitulo 2 establece dos categorías legales que pueden ser entradas a el Estado de Tejas cuales son ceremonia matrimonial, comúnmente conocido como formal o matrimonio licenciado, y matrimonio informal, cual conocido como «matrimonio de ley común.»  Un matrimonio ceremonial es entrado en Tejas cuando una pareja toma un juramento, obtiene una licencia para casarse y sigue con la ceremonia de casarse satisfaciendo todos los requisitos de matrimonio en el Texas Family Code, Capitulo 2.  Mientras que una ley común de matrimonio es presentada en Tejas cuando una pareja omite obtener una licencia y seguir con la ceremonia de matrimonio; pero sin embargo se compromete a casarse, vivir juntos como marido y mujer y se introduce a otros como marido y mujer. En Tejas, una ley común de matrimonio es legal, valido, y solamente puede ser terminada por muerte, divorcio o anulación, exactamente como un matrimonio formal. Mirar el capítulo 2 de Texas Family Code.

Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Una vez el pacto sea hecho, así sea formal o informal, el Estado de Tejas conocerá la santidad de el matrimonio y la ley de impuestos aplicara a la pareja como una unión matrimonial. Leyes de propiedad de la comunidad de Tejas determinara si la pareja tiene comunidad de bienes, ingresos de la comunidad, o los dos. Como Tejas reconoce su matrimonio y Tejas es un estado de comunidad de bienes, usted puede presentar regresos de impuestos federales o regresos de impuestos separados. Parejas casadas que presentan una declaración conjunta usualmente pagan menos ingresos que una pareja casada que presenta declaraciones de impuestos federales separadas pero casadas. Podría haber, varias razones por la cual una pareja presente regresos de impuestos separados. Algunas parejas se casan por conveniencia, claramente tienen que considerar las implicaciones de impuestos sobre estas decisiones.  Por ejemplo, la Corte de Impuestos resolvió en Churchill v. Comm’r, T.C.  Memo 2001-182 (8/1//11) que aunque John alega que se caso con Sharon por conveniencia (para tener sus beneficios de seguro medico), el Comisario de el IRS tenia razón de ir tras los bienes e ingresos de Sharon considerando que la Oferta de Compromiso de John por el asentimiento de sus impuestos no pagados.  Matrimonios por conveniencia podrían ser ilegal bajo las leyes estatales y federales, por lo cual también tienen consecuencias más allá de leyes de impuestos de los Estados Unidos.

Si la pareja casada presenta declaraciones de impuestos separadas, la pareja debe determinar el ingreso comunitario y los ingresos separados. En un estado de propiedad comunitario como Texas, propiedad adquirido durante matrimonio es propiedad comunitaria de el esposo y esposa. La mitad de todos los ingresos de la comunidad pertenecen a cada uno de los cónyuges durante el matrimonio, independiente de que el cónyuge haya trabajado para él, lo haya ganado o lo haya recibido. Las leyes de propiedad de la comunidad también afectan la base del contribuyente en bienes heredados de una persona casada que vivía en un estado de propiedad comunitaria.

División de propiedad entre condueños en el incidente de divorcio o no reconoce ninguna ganancia o perdida sobre la disposición de la propiedad ( las parejas domiciliadas en Tejas son copropietarias de bienes adquiridos con bienes comunitarios adquiridos con bienes de la comunidad durante el matrimonio; la presunción refutable es que todos los bienes adquiridos en una presunción de matrimonio es que toda propiedad en un matrimonio en Tejas es propiedad de la comunidad) . Así fue dicho por la Corte Suprema de los Estados Unidos en United States v. Davis, 370 U.S. 65 (1962).

Algunos de los requisitos para un trámite fiscal REIT son los siguientes

Por otra parte, Innocent Spouse and Equitable Tax Relief bajo el código de Rentas Internas podría estar disponible para los cónyuges enredados en las redes de impuestos federales resultantes de las decisiones y acciones de su cónyuge.

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¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN LA CORTE!

¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN LA CORTE!

Por Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Próximos requisitos de presentación de informes de información de beneficiarios reales

Conforme a las leyes de los Estados Unidos, una responsabilidad anual de información y divulgación recae sobre cualquier persona de los Estados Unidos con intereses financieros o autoridad signataria sobre un banco, corretaje, acciones o cualquier otra cuenta financiera en un país extranjero. Mirar 31 U.S.C. Sec. 5314(a) and regulation 31 C.F.R. Sec. 1010.350(a). La acta Bank Secrecy Act (“BSA”), U.S.C. Sec. 5311, et seq., requiere que las personas de los Estado Unidos conserven registros y presenten informes con respecto a sus tenencias de cuentas bancarias en el extranjero. La persona de los Estados Unidos se define en el estatuto y las reglamentaciones como ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes, fideicomisos, propiedades y entidades nacionales que tienen intereses en cuentas financieras extranjeras y que cumplen con el umbral de presentación de informes según el estatuto. El umbral de información es cuenta (s) bancaria (s) con saldos de $10,000 en cualquier momento durante el año calendario en una cuenta financiera o en una combinación de cuentas financieras. Los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes legales de los Estados Unidos están incluidos en la definición de personas de EE. UU. Independientemente de dónde residan realmente en el mundo, siempre que su ciudadanía estadounidense no haya sido confiscada, o que el permiso de residencia permanente de LPR no haya sido administrativamente o judicialmente revocado o abandonado. Además, los extranjeros residentes en los territorios de los EE. UU y las entidades del territorio de los EE. UU. También están sujetos a los informes de FBAR.


Actualmente, el FBAR se archiva en el Formulario 114 cada 15 de abril con el Financial Crimes Enforcement Network. Las multas civiles varían dependiendo de si la persona de los EE.UU. Que no presentó oportunamente el Formulario 114 actuó de manera no deliberada o si actuó de manera deliberada. Las infracciones no voluntarias de los requisitos de presentación de FBAR dan como resultado una multa máxima de $10,000. Sin embargo, la multa por violar intencionalmente los requisitos de informes FBAR puede resultar en una multa civil de $100,000 o el 50% del saldo más alto en la cuenta en el momento de la violación. Mirar 31 U.S.C. Sec. 5321(a) para una discusión completa de las penalidades permitidas que se pueden ejecutar en las personas de los EE. UU. que violen los requisitos de información de FBAR. El Congreso de EE. UU. ha redactado los estatutos FBAR de esa manera, así la mejor manera de describirlo es así: responsabilidad estricta. En el caso de una violación voluntaria; una vez que lo condenan, es una responsabilidad estricta, ya que no existe una defensa de causa razonable disponible para un contribuyente que deliberadamente viole los requisitos de divulgación de FBAR. Pero como divulgamos más adelante en este blog, los hechos y circunstancias importan en la falla intencional para presentar casos. Pero en cuanto a los casos no deliberados, vamos a dejar en claro en este momento: Causa razonable es una posible defensa para las violaciones no deliberadas de los estatutos de FBAR. Si la persona de los EE. UU. No dejó de presentarla o si la falta de presentación oportuna fue atribuible a una causa razonable (como la confianza en contadores o preparadores de impuestos profesionales u otras razones creíbles), no debería haber una penalización de FBAR ni intentos del IRS cobrar una multa sería una violación de la ley. Mirar White Mountain Apache Tribe, 537 U.S. 465, 477 (2003) and 31 U.S.C. Sec. 5321(a)(5)(B)(ii)(I).


En este blog, nos centraremos en la supuesta violación deliberada de los requisitos de informes FBAR. Primero, el contribuyente debe permanecer en silencio porque las Cortes han dicho que la carga de la prueba recae en el Servicio de Impuestos Internos para probar que el contribuyente violó deliberadamente los requisitos de información de FBAR. NO HAGA NINGUNA DEMANDA de que tuvo la intención requerida de violar la ley. Una admisión a un examinador, agente u oficial del IRS será difícil de superar incluso con el equipo legal más hábil. Entonces, lo mejor es permanecer en silencio, buscar asesoría legal y cooperar completamente con el IRS. Eso no incluye hacer admisiones desinformadas. La ley que rige FBAR (cuando las acciones no son voluntarias, involuntarias en lugar de deliberadas) es compleja y lo que el contribuyente puede pensar es una declaración honesta o una interpretación de hechos, puede no ser toda la verdad y nada más que la verdad. Es difícil y quizás imposible desentrañar verdades a medias, errores, malentendidos o mentiras directas sin consecuencias legales involuntarias. Las mentiras caen en más mentiras y, a menos que el contribuyente se dedique a la gimnasia, lo mejor es dejar que los expertos le den vueltas.
¿Qué es el comportamiento intencional en la ley tributaria federal? La conducta intencional es claramente algo más que negligencia o acciones inadvertidas. La Corte Suprema de los Estados Unidos declaró hace más de diez años que «cuando la voluntariedad es una condición legal de responsabilidad civil, en general se considera que abarca no solo conocer las violaciones de una norma, sino también las imprudentes». El caso de la Corte Suprema de los Estados Unidos de Safeco Ins. Co. of Am. v Burr, 551 U.S. 47, 57 (2007) controla lo que el IRS debe probar si espera prevalecer en una violación intencional civil del caso de requisitos de información FBAR. Tenga en cuenta que la negligencia o las acciones inadvertidas no están incluidas en la definición ‘intencional’ del Tribunal Supremo de EE. UU. El incumplimiento negligente e inadvertido de cumplir con los requisitos de información FBAR se clasifica como ‘infracciones no intencionales’; y en esos casos, la persona infractora de EE. UU. debería plantear todas las defensas de causa razonable que pudieran ser plausibles bajo las circunstancias. El contribuyente no debe pagar ninguna multa más de la que legítimamente debe después de considerar todos los hechos y circunstancias. Tenga cuidado: las violaciones repetitivas de los requisitos de informes FBAR podrían interpretarse como ‘comportamiento voluntario’. Múltiples errores inadvertidos pueden no pasar la prueba del olfato: este comportamiento imprudente podría ser el hedor de desairar intencionalmente el sistema impositivo, y muy probablemente conduciría a un cargo de ‘violación deliberada’ e incluso posiblemente a un cargo por evasión de impuestos. Si esos son los hechos y las circunstancias, una defensa de causa razonable está seriamente comprometida. La imprudencia es solo unos pocos pasos de intencional. Cuanta más educación tienen las personas de EE. UU. Con respecto a las cosas discutidas en este blog; cuanto más cerca del «continuo de decisión» llegan a la «imprudencia e intencionalidad» cuando su comportamiento posterior no se ajusta a su nivel de conocimiento. El buen carácter moral importa en la legislación fiscal y en cualquier otra parte de una sociedad civil.
La mejor manera de ver esto es en lo que me refiero como un «continuo de decisión»; en el caso de «no cumplir oportunamente con los requisitos de informe FBAR» ese continuo de decisiones, se pasa de la negligencia a una o más acciones inadvertidas en muchas más acciones involuntarias a acciones intencionales que resultan en el incumplimiento de los requisitos de informes FBAR. La multa civil adecuada, si la hay, depende de la culpabilidad de las personas estadounidenses por no cumplir con la ley. La multa real pagada podría oscilar entre cero dólares en el caso de una defensa exitosa de causa razonable en un caso de violación no voluntario a millones o más dólares en cuentas bancarias en dólares con violación deliberada de los requisitos de información FBAR. ¡Una penalización basada en un porcentaje del saldo de la cuenta bancaria extranjera puede volverse enorme rápidamente! En realidad, las multas FBAR, junto con otras multas e intereses fiscales, podrían borrar la riqueza de los contribuyentes y, una vez condenados, quitarles la libertad. Los contribuyentes nunca deberían conceder nada en estos casos porque la exposición monetaria puede ser extremadamente alta. También hay posibles exposiciones criminales por violaciones FBAR; hemos escrito sobre exposiciones criminales resultantes de violaciones FBAR en uno o más de nuestros blogs anteriores; los estándares de prueba y cargas en asuntos criminales son diferentes que en esos casos civiles. Vamos a omitir esa discusión aquí. La mejor estrategia inicial en casos de FBAR es el silencio hasta que la persona de los EE. UU. Y su equipo legal puedan descubrir con qué se están enfrentando y desarrollar la estrategia legal ideal dadas las circunstancias.
Si el IRS intenta imponer la «multa por violación voluntaria» que es la mayor de $ 100,000 o el cincuenta por ciento del saldo de la cuenta en el momento de la violación, recuerde; en un caso de sanción civil, el gobierno debe demostrar que sus acciones fueron ‘voluntarias’. Deben demostrar, por una preponderancia de la evidencia (más probable que no), que intencionalmente hizo algo más que firmar su declaración de impuestos. Tampoco marcar la casilla «NO» con respecto a las cuentas bancarias extranjeras en la declaración de impuestos constituye una prueba prima facie de «intención deliberada de violar los requisitos de información FBAR». A menudo en el pasado, el IRS ha hecho estos argumentos sobre la firma y las casillas marcadas en la declaración de impuestos del contribuyente. Pero los Tribunales han reiterado que «la firma de un contribuyente en una declaración no prueba en sí misma su conocimiento de los contenidos». Un tribunal competente examinará todos los hechos y circunstancias y luego aplicará las leyes aplicables, lo que significa que hay lugar para la discusión y para presentar una defensa vigorosa. En el caso United States v Mohney, 949 F.2d 1397 (6th Cir. 1991), la Corte describe el matiz que atraviesan los tribunales al analizar este tipo de casos impositivos. Por cierto, estos casos pueden ser juzgados en un tribunal federal de distrito, en un tribunal federal de reclamos o en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Los casos pueden ser juzgados en el tribunal fiscal sin pagar primero la multa; sin embargo, en los tribunales de distrito o el tribunal federal de reclamos, los contribuyentes deben pagar primero la multa civil FBAR y cualquier otra penalidad e interés fiscal relacionado.
Un caso FBAR decidido en Abril 2017 en el United States District Court for the Eastern District of Pennsylvania ( Case 2:15-cv-05853-MMB, Arthur Bedrosian v The United States of America, Department of the Treasury, Internal Revenue Service) debería darles a los contribuyentes que luchan a través de las acusaciones del IRS sobre la violación deliberada de los requisitos de información de FBAR. En el caso Bedrosian, el contribuyente ganó contra el fracaso voluntario del gobierno de los EE. UU. para presentar una alegación de FBAR en la corte! ¡Los contribuyentes pueden ganar la omisión voluntaria de presentar los casos de FBAR en la corte! Según lo informado por el Tribunal en el caso Bedrosian, Bedrosian, un Director Ejecutivo en la industria farmacéutica era un ciudadano de los Estados Unidos que tenía dos cuentas bancarias en el extranjero. Durante años, siguiendo el consejo de sus contadores, no divulgó estas cuentas en su declaración de impuestos y no presentó los informes FBAR requeridos para ninguna de las cuentas, aunque se cumplió el umbral de 10.000 dólares en esos años. En 2007, después de consultar a otro contador por su trabajo tributario, se le informó que tenía problemas con la presentación de FBAR. Reveló una de las cuentas pero no la otra en sus archivos FBAR 2007. Para ser breve: el IRS le envió una carta el 18 de julio de 2013 declarando que imponía una multa por su omisión deliberada de presentar TDF 90.22.1. El Formulario de notificación FBAR en 2007 fue el Formulario TDF 90.22.1; ahora es la Forma 114. De todos modos, el IRS propuso tener acceso a una multa de $ 975,789.17 que era el 50% del valor máximo de la cuenta ($ 1,951,578.34), que es la penalidad máxima permitida según el estatuto. Bedrosian presentó una demanda en el tribunal del distrito federal el 27 de octubre de 2015. Lo que hay que notar en el caso Bedrosian es que el Tribunal dijo que los hechos son importantes en el fracaso voluntario para presentar los casos de FBAR. El gobierno debe probar que Bedrosian no presentó deliberadamente un informe FBAR preciso en 2007; El conocimiento de Bedrosian sobre sus requisitos de informes FBAR son hechos relevantes, y su relación con sus contadores también son hechos relevantes; a pesar de que no hay una defensa de causa razonable en ‘fallas voluntarias para presentar casos de FBAR’. ¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN EL TRIBUNAL! El punto de este caso es que las personas de EE. UU. Pueden tener esperanzas en los tribunales por la omisión deliberada de presentar los casos de FBAR porque el IRS debe probar que el contribuyente voluntariamente violó el estatuto de FBAR. Esto es cierto a pesar de que la excepción de ‘causa razonable’ solo existe para las violaciones no voluntarias como se muestra en 31 U.S.C. Sec. 5321(a)(5(C)(ii). La intención de violar el estatuto o el descuido imprudente de los requisitos de divulgación (no dar una actitud que no te importa) debe probarse; cuál es la intención de alguien puede ser probado por evidencia directa; tales como una admisión en contra de intereses, testimonios creíbles de testigos, cartas o documentos contemporáneos; pero lo más probable es que los tribunales decidan este tipo de casos en todos los hechos y circunstancias. El gobierno debe probar que el contribuyente violó la estatua deliberadamente, lo que ha sido definido por el Tribunal Supremo de los EE. UU. Y los tribunales subsiguientes como «intención deliberada o comportamiento imprudente». Si los hechos están del lado de la persona de los EE. UU., los contribuyentes pueden ganar la omisión voluntaria de presentar los casos de FBAR en la corte.

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Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Aquí están las realidades afectando la compra y venta de Intereses de Bienes Inmuebles a Extranjeros en Estados Unidos: Extranjeros están sujetos a las leyes de impuestos de Estados Unidos bajo ciertas circunstancias. A los Residentes y no Residentes se les cobran impuestos de manera diferentes bajo las leyes de Estados Unidos.

A residentes extranjeros (titulares de Tarjeta Verde y extranjeros que cumplen con el examen de presencia sustancial) se les cobra impuestos en Estados Unidos, en términos generales, de la misma manera que se les cobran impuestos a los ciudadanos de Estados Unidos bajo el Código 26 de Estados Unidos. A los residentes se les cobran impuestos sobre su ingreso mundial, de cualquier fuente, al igual que a ciudadanos de Estados Unidos sin importar donde residan y sin importar de donde generan los ingresos. Residentes extranjeros usan las mismas tablas de impuestos que los ciudadanos de los Estados Unidos.

A los extranjeros que no son residentes (extranjeros que no cumplen con el examen de presencia sustancial o la Tarjeta Verde) se les cobran impuestos basado en la fuente de ingresos y también dependiendo de si los ingresos se conectan efectivamente con comercio o negocio de Estados Unidos o no.  Ingresos de extranjeros no residentes de fuentes dentro de Estados Unidos son sujetos a los impuestos sobre ganancias de Estados Unidos y se debe separar en dos grupos:

  1. Ingresos que están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos, e
  2. Ingresos que no están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos

A ingresos en el grupo (a) se les cobra impuestos con las mismas tarifas aplicadas a ciudadanos de Estados Unidos. A ingresos en el grupo (b) se le cobran impuestos de tasa única del treinta por ciento (30%) o una tarifa más baja por tratado de impuestos.

Reglas especiales de impuestos aplican a no residentes comprando o vendiendo interés en bienes inmuebles en Estados Unidos. A ganancias o pérdidas de la venta o cambio de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos se les cobra impuestos como si el extranjero se hubiera involucrado en comercio o negocios en Estados Unidos.

Por otra parte, reglas especiales de retención de impuestos bajo 26 U.S.C. (Código de Ingresos Internos) requiere bajo ciertas circunstancias que los compradores comprando bienes inmuebles a un extranjero retengan impuestos a menos que ciertas excepciones apliquen. Interés en bienes inmuebles en Estados Unidos es definido como bienes inmuebles ubicados dentro de Estados Unidos, e incluye entre otras cosas, viviendas residenciales unifamiliares,  viviendas de unidades múltiples y edificios comerciales, etcétera. Es extremadamente importante consultar con un asesor legal sobre implicaciones de la ley de impuestos; y otros peligros legales no tan obvios, al comprar interés de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero.  Su agente  o corredor típico de bienes inmuebles no es abogado y no puede asesorar legalmente a las partes en una transacción de bienes inmuebles respecto a las implicaciones de impuestos y otros problemas asociados con disposiciones de interés de bienes inmuebles que involucre a extranjeros.

Exactamente cuál es el requisito de retención asociado con la compra de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero? El Código de Ingresos Internos Sec. 1445 (a) obliga a los compradores a retener impuestos sobre los intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que involucran a extranjeros no residentes. La ley establece la responsabilidad legal sobre el comprador para el impuesto debido en la transacción si el comprador no cumple con IRC Sec. 1445 (a).

Cualquier comprador o cesionario comprando o intercambiando bienes inmuebles en Estados Unidos con un extranjero no residente antes de Febrero 17, 2016 debe retener impuestos de un 10% del precio de venta en la disposición. Para bienes inmuebles comprados o intercambiados con un extranjero no residente después de Febrero 16, 2016, la tasa de retención es generalmente 15% a menos de que la propiedad vaya a ser usada por el comprador como residencia y el precio de la venta no supere $1,000.000. In ese caso, la retención del impuesto permanece al 10%. Esta obligación de retención es la responsabilidad del comprador de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos cuando se compra de un extranjero no residente; lo cual quiere decir, compradores están expuestos a posible responsabilidad de impuestos o riesgos si no retienen el impuesto requerido en la cantidad correcta al momento del cierre de la transacción de bienes inmuebles. El requisito de retención se basa en el precio total de la venta; esto significa, comisiones de bienes inmuebles no son descontadas al aplicar el porcentaje correcto de retención de impuestos.

Esta provisión de retención potencialmente crea un conflicto verdadero de intereses entre un comprador  y el agente o corredor inmobiliario.  Del mismo modo un conflicto de intereses podría existir entre un extranjero no residente vendiendo intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos y su agente o corredor de bienes inmuebles, especialmente  con la disponibilidad de exenciones y la selección de compradores. Podría ser prudente para un comprador y vendedor de interés en bienes inmuebles involucrado con extranjeros no residentes tener su asesor legal independiente  separado y distinto a sus respectivos agentes o corredores de bienes inmuebles porque las leyes de impuestos están implicadas con la posibilidad de consecuencias financieras sustanciales podrían tener un impacto en las decisiones de la venta de bienes inmuebles por los compradores y vendedores de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos que impliquen a extranjeros no residentes . También, leyes contra la discriminación  en la venta y compra de bienes raíces en Estados Unidos podría afectar estas transacciones.

Pero en cuanto a las excepciones a los requisitos de retención; las siguientes son generalizaciones muy amplias referentes a las excepciones que podrían aplicar (dependiendo de todos los hechos y circunstancias) a los requisitos de retención de IRC Sec. 1445:

El comprador no tiene como requisito retener ninguna cantidad bajo Sec. 1445 (a) si una o más de las siguientes aplica a la transacción:

  1. El extranjero no residente suministra una declaración jurada testificando que no es una persona extranjera;
  2. Corporación domestica privada suministra una declaración jurada testificando que su interés en la corporación no es un interés de bienes inmobiliarios de Estados Unidos;
  3. IRS emite un comunicado de calificación al comprador (o vendedor) satisfaciendo los requisitos establecidos en IRC Sec. 871(b)(1) o 882(a)(1);
  4. El precio de venta en la transacción de intereses de bienes inmuebles de Estados Unidos no supera $300,000 y el comprador tiene la intención de usar la propiedad como residencia; o
  5. Una compraventa ficticia está implicada conforme a IRC Sec. 8997(h) (5).

Estas excepciones han sido abreviadas y solo indican la naturaleza básica de la exención estatutaria. Al igual que con cualquier estatuto efectuado las partes deben consultar la Sección(es) correspondiente(s) del Código de Impuestos Internos, Reglamento(s) de Impuestos Internos, Sentencia(s) de Ingresos, Opinión(es) de la Corte de Impuestos, y decisión(es) de otras Cortes habiendo interpretado y establecido precedencia con respecto a cómo y cuándo estas excepciones de retención de impuestos pueden o no aplicar para retención de impuestos en deposiciones de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos  que implican extranjeros no residentes. Cualquier persona comprando o vendiendo intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero no residente debe realizar su debida diligencia antes de entrar a un contrato de arras o cualquier otro tipo de contrato de compra. Asimismo extranjeros deben realizar su debida diligencia con respecto a leyes de impuestos aplicables y otras leyes de Estados Unidos antes de entrar en una transacción de interés en bienes inmuebles que implica a un extranjero no residente. Consecuencias de impuestos involuntarias podrían estar al acecho detrás de cada transacción de interés en bienes inmuebles en Estados Unidos que implique a un extranjero no residente así como la exposición a consecuencias involuntarias de otras leyes estatales y federales que gobiernan la disposición de interés en bienes inmuebles.

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El OPINO DE LA CORTE SUPREMA DE LOS ESTADOS UNIDOS QUE EL REPORTE DEL BANCO EXTRANJERO Y CUENTAS FINANCIERAS MAXIMO NO VOLUNATRIO MULTA ES DE $10,000 POR FBAR NO POR CUENTA

Escrito por: Coleman Jackson, Abogado y contador público certificado

Marzo 8, 2023

 

Próximos requisitos de presentación de informes de información de beneficiarios reales

El acta llamada Bank Secrecy Act (BSA) esta implementado regulaciones que requiere algunas personas que presente reportes con el gobierno federal sobre sus cuentas de banco extranjero. Esta estatua impone una multa de $10,000 por violaciones no voluntarias de la ley. Pero una pregunta recientemente ha surgido en la Corte Supreme de los Estados Unidos. ¿Alguien que no presenta su reporte anual a tiempo o correctamente es subjeto para pagar la multa de $10,000? ¿O alguien que comete violaciones separadas y sostiene diferentes multas de $10,000 por cada cuneta que no ha sido correctamente presentadas en un solo reporte? Porque el Noveno Cirquito lee una cosa y el Quinto Circuito dice otra, la Corte Suprema de los Estados Unidos tomo el caso y recientemente decidieron en favor de los contribuyentes.

BSA simplemente requiere ellos que tienen cuentas extranjeras con un total balance mas de $10,000 llenar un reporte anual llamada “FBAR” – el Reporte del Banco Extranjero y Cuenta Financiera. 31 U. S. C. §5314; 31 CFR §1010.306 (2021). Estos reportes son diseñados para ayudar el gobierno “rastrar fondos” que pueden ser usados para “propósitos ilícitos” e identificar “ingresos no declarados” que pueden ser sujetados para la fiscalidad separadamente bajo los términos del Internal Revenue Code.

Caso del 9º Circuito: Jane Boyd, un ciudadano americano, tenía 13 cunetas relevantes en el Reyno Unido. Porque la cantidad total de las cuentas de la Sra. Boyd eran mas de $10,000 en el 2009, ella hubiera llenado un FBAR en el 2010. Como no lo hizo, ella corrigió su error en el 2012, presento un completo y preciso reporte. El gobierno reconoció que la Sra. Boyd violo la ley, pero fue “sin voluntad”, y le dio una multa de $130,000 — $10,000 para cada de sus 13 cuentas que fueron llenadas tardes. El Noveno Circuito defendió la Sra. Boyd, diciendo que las autoridades de BSA autoriza “solo una multa no voluntaria cuando en última instancia, pero con precisión, FBAR es reportado, sin importar cuantas cuentas hay.” 991 F. 3D en 1078.

Caso del 5º Circuito: Alexander Bittner nació y creció en Rumania, pero inmigró muy chico a los Estados Unidos en 1982 y se hizo ciudadano naturalizado. Después de la caída del comunismo, el Sr. Bittner regreso a Rumania en 1990 donde el lanzo una muy buena carrera de negocio. Como muchos que tienen la doble ciudadanía,  no apreciaba que los Estados Unidos le obligara mantener informado al gobierno de sus cuentas bancarias extranjeras mientras él vivía en el exterior. Un poco después de que el llego a los EE. UU en el 2011, el Sr. Bittner aprendió de sus obligaciones de reportes y fue con un contador para que le ayude a preparar los reportes requeridos – cubriendo cinco años, desde el 2007 hasta el 2011. Bajo las regulaciones gubernamentales, declarantes con autoridad firmante sobre o un interés calificado  en menos de 25 cunetas tiene que proporcionar detalles sobre cada cuenta, pero individuales con 25 o mas cuentas solo necesitan solo marcar un cuadrado y revelar el total numero de cuentas. 31 CFR §1010.350(g). El Sr. Brittner y su nuevo contante ofreció detalles para cada de sus cuentas – 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009 y 2010, y 54 en 2011. 19 F. 4th, at 738. Porque el gobierno quito la opinión que violaciones no voluntarias aplica para cada cuenta no fueron reportadas correctamente o en tiempo, y porque el Sr. Bittner lleno los reportes tarde desde los años 2007-2011 correctamente involucro 272 cuentas, el gobierno pensó sobre una multa de $2.72 millones estaba en orden. El Sr. Bittner desafío su violación en corte, discutiendo que la BSA autoriza una máxima multa para violaciones no voluntarias de $10,000 por reporte, no $10,000 por cuenta. El tribunal de distrito estuvo de acuerdo con el Sr. Brittner acerca de la ley, Estados Unidos v. Brittner 469, F. Supp. 3d 709, 724–726 (ED Tex. 2020), pero la quinta corte confirmo la evaluación del gobierno.  19 F. 4th, at 749.

Decisión de la Corte Suprema EE. UU: Para resolver quien tiene la mejor opinión sobre la ley, la corte suprema de EE. UU. empieza con los términos de las disposiciones legales más relevantes inmediatamente, 31 U. S. C. §5314 y §5321. Sección 5314 (Secretario del Tesoro “debería” requerir algunas personas que “guarde archivos, registrar reportes, o guarde archivos y registrar reportes” cuando ellos “hacen una transacción o mantener una relación” con una “agencia financiera extranjera.”) no habla sobre las cuentas o su número. La palabra “cuenta” ni aparece. Envés, el deber legal relevante es el deber de registrar reportes. Si el reporte es registrado tarde, o si el reporte fue registrado a tiempo pero contiene un error sobre el “domicilio de el participante en la transacción,” o si el reporte contiene varios errores delibrados en la “descripción de . . . transacción[es],” el deber de suministrar una queja es violada. Como línea de base , §5321(a)(5) autoriza que el secretario impone una multa civil de hasta $10,000 para “cualquier violación” de §5321. La ley todavía no habla sobre las cuentas o su número. También, la ley autoriza el secretario a imponer una máxima fianza de $10,000 o el 50% de “el balance de la cuenta al momento de la violación” – el que sea mayor. §§5321(a)(5) (C) y (D)(ii). Por fin, la ley si adapta las multas a las cuentas. Pero la ley lo hace nada más sobre violaciones no voluntarias, no para casos como de nosotros que involucra no voluntarias. Cuando el congreso incluye lenguaje particular en una sección de una ley, pero omite de un vecino, nosotros normalmente entendemos que la diferencia del lenguaje para transmitir una diferencia del significado (expressio unis est eclusio alterius). La interpretación del gobierno desafía esta regla tradicional de construcción estatuaria. Entonces, la Corte Suprema sostuvo que la multa máxima de $10,000 del BSA por falta violaciones no voluntarias de presentar un FBAR compatible debe calcularse por reporte, envés de por cuenta, base. La decisión, que fue publicada en Febrero 28, 2023, fue un voto cerrado, 5-4, con el Juez Barret escribiendo en el disentimiento, “La lectura mas natural del estatuto establece que cada falta de informar una cuenta extranjera calificada constituye una violación de informe separada, por lo que el gobierno puede imponer multas por cuenta.” Sin embargo, la Corte Supreme revoco el Quinto Circuito y devolvió el caso a la corte de distrito.

¿Qué significa la decisión de la Corte Suprema en Bittner para los titulares de cuentas bancarias extranjeras?

 Lo que no es claro es que significa esto para los contribuyentes quien a pagado para multas civiles por violaciones de cuenta sin intención en el pasado. La sentencia también hace la pregunta que si el IRS tiene que ser más agresivo en caracterizar violaciones con intención ahora que las diferencias en el calculo de las sanciones tendrán más significado.      

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