EPISÓDIO 3: Iniciando seu primeiro negócio no Texas – Obrigações fiscais estaduais e federais e os próximos relatórios FinCEN BOI

Coleman Jackson, PC | Transcrição de Considerações Jurídicas
Publicadas em 30 de dezembro de 2022

Visão geral: 

Legal Thoughts é uma apresentação de audiocast de Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em questões tributárias, contenciosas contratuais e legais de imigração.

Este episódio de Legal Thoughts é um audiocast em que o advogado Coleman Jackson está sendo entrevistado por Alexis Brewer, assistente jurídico tributário de Coleman Jackson, PC. Relatórios FinCEN BOI. Você pode ouvir este podcast clicando aqui:

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TRANSCRIÇÃO:

ADVOGADO: Coleman Jackson

PENSAMENTOS LEGAIS

COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO EM DIREITO

 

ADVOGADO: Coleman Jackson

Bem-vindo ao Pensamentos Jurídicos

Meu nome é Coleman Jackson e sou advogado da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia de impostos, litígios contratuais e imigração com sede em Dallas, Texas.

Além de mim, temos Alexis Brewer – Tax Legal Assistant, Leiliane Godeiro – Contencioso Legal Assistant e Johanna Powell – Tax Legal Assistant.

No podcast “Legal Thoughts” de hoje, nosso Assistente Jurídico Fiscal, Alexis Brewer, vai me entrevistar sobre o importante tópico: Iniciando seu primeiro negócio no Texas. Esta é uma série de podcasts, e o episódio de hoje será focado em: “Obrigações Fiscais Estaduais e Federais e os Próximos Relatórios FinCEN BOI”

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal

Olá a todos, meu nome é Alexis Brewer e sou assistente jurídico tributário no escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração da Coleman Jackson, Professional Corporation. Nosso escritório de advocacia está localizado na 6060 North Central Expressway, Suite 620, bem aqui em Dallas, Texas.

Boa tarde, Advogado; obrigado por concordar em se sentar comigo enquanto eu o entrevisto a respeito deste tópico tributário quente: “Iniciando seu primeiro negócio no Texas – obrigações fiscais estaduais e federais e os próximos relatórios FinCEN BOI”.

Vamos pular direto,

Pergunta 1: Advogado, você poderia nos dar uma visão rápida do tipo de impostos cobrados no estado do Texas?

 

Resposta do advogado – Pergunta 1:

Olá Alexis.

Em primeiro lugar, todos precisam entender que o estado do Texas impõe uma série de impostos para pessoas físicas e jurídicas, mas não há imposto de renda no Texas. Além disso, pessoas, indivíduos e empresas precisam entender que os impostos sobre a propriedade são cobrados pelos governos locais, como cidade, condado, distritos escolares e etc. em todo o estado do Texas. A lei dos impostos sobre a propriedade local é bastante direta e nosso escritório de advocacia não pratica essa área do direito.

1. Então, deixe-me citar vários dos impostos significativos cobrados de indivíduos e empresas. Texas impôs os seguintes impostos, entre outros:
2. Impostos limitados sobre vendas, uso e consumo são cobrados de indivíduos e empresas;
3. Os impostos de franquia do Texas são impostos a certos tipos de negócios;
4. Impostos sobre propriedade e interrupção de geração são cobrados sobre propriedades;
5. Os impostos de compensação de desemprego são cobrados dos empregadores no Texas com funcionários;
6. Bebidas Alcoólicas Os impostos incidem sobre os estabelecimentos com tais licenças para vender ou distribuir produtos alcoólicos;
7. Impostos sobre seguros;
8. As taxas hoteleiras incidem sobre a suposição de hotéis, motéis e estabelecimentos similares;
9. Impostos sobre combustíveis

Esta é apenas uma lista de oito tipos de impostos impostos pelo estado do Texas que geram a maior receita para o estado. Existem vários outros tipos de impostos que o Texas impõe a indivíduos e empresas que operam no estado do Texas. Qualquer pessoa que deseje discutir esses impostos pode entrar em contato conosco com quaisquer detalhes ou seguir nossos blogs em www.cjacksonlaw.com; ou siga nossos Podcasts de Pensamentos Jurídicos; ou siga nossos vídeos Law Watch em nosso canal do You-Tube, onde frequentemente discutimos vários tópicos relacionados a impostos, contratos, litígios e questões de imigração que essas pessoas deveriam conhecer.

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal

Isso me leva direto para a minha próxima pergunta, advogado –

Pergunta 2: Qual é o tipo de imposto número um imposto pelo estado do Texas que todos no Texas precisam conhecer?

 

Resposta do advogado – Pergunta 2:

Bem, Alexis, os impostos prediais impostos pelos governos locais são claramente um imposto do qual todos no Texas devem estar cientes, já que o Texas é um dos estados com impostos prediais mais altos do país. Impostos sobre a propriedade são impostos cobrados pelos governos locais em todo o estado do Texas. Todas as pessoas que residem no Texas precisam saber sobre o sistema de impostos prediais porque é assim que as escolas públicas são financiadas, bem como hospitais públicos e serviços de saúde e vários outros serviços locais e municipais importantes.

Alexis com isso dito, o número um tipo de imposto imposto pelo estado que todos precisam estar cientes é o Texas Limited Sales, Use and Excise tax, que se aplica à maioria das compras de bens e alguns serviços.

Lembre-se, como afirmei anteriormente; Texas não tem um imposto de renda estadual. Então, nossos ouvintes devem estar se perguntando; Então, como o estado do Texas paga suas contas? O imposto limitado sobre vendas, uso e consumo é; de longe, o maior gerador de receita tributária para o estado do Texas. O imposto limitado sobre vendas, uso e consumo gera cerca de 58% das receitas fiscais do Texas anualmente. Este é o primeiro grande imposto imposto pelo Estado do Texas, do qual todos no Texas devem estar cientes. Qualquer pessoa que esteja operando um negócio ou pensando em iniciar um negócio no Texas deve fazer a devida diligência com relação a se seus produtos, bens e serviços estão sujeitos ao Imposto sobre vendas, uso e consumo limitado. Se seus produtos e serviços estiverem sujeitos a este imposto; o proprietário da empresa é um administrador do estado do Texas e deve obter uma licença de imposto sobre vendas, coletar os impostos sobre vendas apropriados de cada transação e relatar e enviar o dinheiro ao Controlador de Contas Públicas do Texas, que é o principal cobrador de impostos do Estado do Texas. Proprietários de empresas e outras partes responsáveis ​​podem se tornar pessoalmente responsáveis ​​por mexer com o Texas com relação a essas vendas, uso e questões fiscais de consumo.

O Texas impõe um imposto sobre vendas e uso de 6,25% sobre vendas, arrendamentos e aluguéis de bens móveis tangíveis (“propriedade tangível”) e sobre determinados serviços especificados na Seção 151 do Código Tributário do Texas. As localidades também podem impor até um máximo de 2% imposto sobre vendas e uso com relação a transações dentro de suas jurisdições. O limite máximo de vendas, impostos especiais de consumo e impostos de uso permitidos no Código Tributário do Texas é de 8,25% do valor bruto das vendas tributáveis.

O imposto sobre vendas e uso é gratuito, o que significa que o Texas só coleta o imposto como imposto sobre vendas pago pelo comprador no momento da venda ou como imposto sobre uso pago pelo comerciante caso o imposto sobre vendas não tenha sido pago pelo comprador no momento da venda. Resumindo, o imposto deve ser pago apenas uma vez, como imposto sobre vendas ou como imposto sobre o uso. Comerciantes no Texas são obrigados pelo Código Tributário do Texas a coletar o imposto como fiduciário do estado do Texas. Desde a decisão Wayfair da Suprema Corte dos Estados Unidos, alguns anos atrás, os comerciantes de fora do estado que vendem clientes no estado do Texas podem estar sujeitos às mesmas obrigações do Código Tributário do Texas que os comerciantes físicos e mortais que operam com instalações e agentes fisicamente dentro do estado .

Qualquer comerciante dentro ou fora do estado que conduza um negócio sujeito ao Texas Limited Sales, Use and Excise Tax deve obter uma autorização de imposto sobre vendas do Texas Comptroller of Public Accounts. Novamente, o Controlador de Contas Públicas do Texas é o principal cobrador de impostos do Estado do Texas que administra o Código Tributário do Texas. Todo tipo de informação útil e informativa pode ser encontrada no site da Controladoria.

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal

Pergunta 3: Advogado, há algum outro imposto importante imposto pelo Estado do Texas que afete os proprietários de empresas no Texas?

 

Resposta do advogado – Pergunta 3:

Alexis, outro grande imposto cobrado no Texas é o imposto de franquia do Texas; que também é conhecido como Imposto de Margem. O Texas Franchise Tax é um imposto cobrado de algumas empresas pelo privilégio de fazer negócios no Texas. Qualquer pessoa interessada neste tópico pode encontrar este imposto no Texas Tax Code.

Várias entidades sujeitas ao Texas Franchise Tax são:

• Corporações;
• Sociedades de Responsabilidade Limitada (LLC, incluindo sócio único e/ou marido e mulher LLC);
• Bancos;
• associações bancárias estaduais limitadas;
• Associações de poupança e empréstimo;
• S Corporações;
• Corporações Profissionais;
• Parcerias (geral, limitada e de responsabilidade limitada);
• Fundos;
• Associações profissionais;
• Empreendimentos conjuntos; e
• Outras entidades empresariais não isentas por lei

As entidades não sujeitas ao imposto de Franquia são:

• Empresas em nome individual;
• Sociedades em Comanditado (quando a titularidade for exclusivamente de pessoas físicas ou físicas. A sociedade não poderá ter donos de pessoa jurídica);
• Certos fundos de concessão, propriedades de pessoas físicas e cauções;
• Entidades isentas de acordo com a Seção 171, Subcapítulo B do Código Tributário;
• Várias outras entidades passivas não incorporadas, fundos de investimento imobiliário e entidades classificadas no Capítulo 2212 do Código de Seguros;
• Certos fundos estão sujeitos à Seção 401(a) ou 501(c)(9) do Internal Revenue Code.

Alexis, o cálculo real do imposto de franquia do Texas pode ser um cálculo contábil extremamente complicado; e qualquer empresa sujeita a esse imposto deve contratar um Contador Público Certificado muito competente que trabalhe com proprietários de empresas que devem pagar regularmente impostos de franquia. Muitos negócios; talvez a maioria das empresas do Texas, sujeitas ao imposto de franquia do Texas, precise apenas apresentar um relatório sem impostos devidos a cada ano. Os relatórios de impostos de franquia são arquivados anualmente on-line no Texas Comptroller of Public Accounts e há penalidades por falha no arquivamento e/ou falha no pagamento pontual de quaisquer impostos de franquia devidos no período.

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, advogado assistente jurídico tributário
, até agora, discutimos alguns dos impostos cobrados pelos governos locais, o imposto predial em particular cobrado localmente e alguns dos impostos importantes impostos pelo estado do Texas neste podcast – por exemplo, o imposto sobre vendas, uso e consumo e imposto de franquia. Há algumas mudanças futuras no horizonte da lei federal que você mencionou para mim alguns dias atrás, e acho que devemos encerrar este podcast explicando isso.
Pergunta 4: Advogado, você pode explicar brevemente a Lei de Transparência Corporativa e suas principais disposições?

 

Resposta do advogado – Pergunta 4:

Esta é uma ótima pergunta e é muito importante!

No ano passado, o Congresso aprovou a Lei de Transparência Corporativa (CTA) como parte da Lei Antilavagem de Dinheiro de 2020 (AMLA). O objetivo declarado do AMLA era ajudar o governo federal na detecção e prevenção de lavagem de dinheiro, fraude fiscal e outras atividades ilícitas.

A Lei de Transparência Corporativa, como resultado, impõe novas obrigações de relatórios obrigatórios com a intenção declarada de capturar e impedir esse comportamento ilícito. Os relatórios do FinCEN criados de acordo com esta regra obrigatória são chamados de “Relatórios de informações de propriedade beneficiária” ou relatórios de BOI. A Lei de Transparência Corporativa exigirá que a maioria das corporações, sociedades de responsabilidade limitada e outras entidades criadas ou registradas para fazer negócios nos Estados Unidos relatem informações sobre seus beneficiários efetivos – as pessoas que possuem ou controlam a empresa, ao Departamento Financeiro do Tesouro dos EUA Rede de Repressão a Crimes (FinCEN).

A Lei de Transparência Corporativa e seus novos requisitos de relatórios são uma grande mudança para todos os negócios estruturados sob qualquer lei de estruturação de organização de entidade estadual ou tribal e impõem novas obrigações de divulgação significativas aos organizadores de negócios e proprietários de empresas de entidades estruturadas sob leis organizacionais de negócios estaduais e tribais. A Rede de Crimes Financeiros (FinCEN) é a agência do Departamento do Tesouro dos EUA autorizada a fazer cumprir a Lei de Transparência Corporativa.

As regras finais que implementam a Lei de Transparência Corporativa foram publicadas pela Rede de Crimes Financeiros (FinCEN) em 30 de setembro de 2022 no Federal Register e se aplicam a “empresas de todos os portes, incluindo as menores empresas” nacionais e estrangeiras.

Uma empresa de relatórios é uma corporação, sociedade de responsabilidade limitada ou qualquer outra entidade criada mediante o registro de instrumentos de estruturação de entidade junto a um secretário de estado ou qualquer escritório similar de acordo com a lei de um estado.

• Por exemplo, no Texas, o termo “empresas informantes” incluiria a maioria das entidades comerciais estruturadas sob o Código de Organização Empresarial, com exceção de empresas individuais e sociedades em geral. Se a empresa apresentou documentos organizacionais ao Secretário de Estado do Texas, as regras finais do FinCEN que implementam a Lei de Transparência Corporativa se aplicam a eles.

Um “proprietário efetivo” de acordo com a regra final do FinCEN inclui qualquer indivíduo que, direta ou indiretamente:

1. exerça controle substancial sobre uma empresa informante, ou
2. possui ou controla pelo menos 25 por cento das participações societárias em uma empresa de relatórios.

 

ENTREVISTADOR: Alexis Brewer, Assistente Jurídico Fiscal

Advogado, isso soa como grandes mudanças para os empresários! Você quer dizer que as regras se aplicam até mesmo a uma empresa familiar que opera como uma LLC!

Pergunta 5: Que tipo de informação essa organização familiar e outras empresas estruturadas sob a lei estadual devem arquivar e onde elas deverão arquivá-las?

 

Resposta do advogado – Pergunta 5:

Sim, Alexis, é exatamente isso que estou dizendo. As regras finais do FinCEN não isentam as pequenas empresas das obrigações impostas às organizações empresariais afetadas. As regras se aplicam à empresa de responsabilidade limitada familiar, bem como a outros negócios estruturados de acordo com as leis estaduais e tribais. Todos eles atendem à definição de ‘empresa denunciante’ e devem cumprir as regras de relatórios.

Quando uma empresa denunciante arquiva um “Relatório de informações sobre propriedade beneficiária”, ou relatório BOI, na Rede de Crimes Financeiros (FinCEN), ela é obrigada a se identificar e relatar quatro tipos de informações sobre cada um de seus beneficiários efetivos:

1. Nome
2. Data de nascimento
3. Endereço, e
4. Um número de identificação exclusivo emitido por uma jurisdição em um documento aceitável. Uma cópia deste documento de identificação aceitável deve ser enviada ao FinCEN para inspeção. O documento deve ser válido e atual.

As regras finais do FinCEN que implementam a Lei de Transparência Corporativa e as novas obrigações de relatórios relacionadas entram em vigor em 1º de janeiro de 2024.

• As empresas declarantes criadas ou registradas antes de 1º de janeiro de 2024 terão um ano (até 1º de janeiro de 2025) para apresentar seus relatórios BOI iniciais
• As empresas declarantes criadas ou registradas após 1º de janeiro de 2024 terão 30 dias após o recebimento da notificação de sua criação ou registro para arquivar seus relatórios iniciais de BOI.

Alexis, nosso escritório de advocacia, continuará monitorando os desenvolvimentos com relação à Lei de Transparência Corporativa e aos anúncios do FinCEN implementando as regras do BOI. Nosso escritório tem apresentado relatórios FBAR à Rede de Crimes Financeiros em nome dos contribuintes há anos; e o FinCEN é onde os novos relatórios do BOI também serão arquivados. Qualquer um de nossos ouvintes deve seguir nossos blogs e Podcasts de Pensamentos Jurídicos, onde discutimos esses tipos de tópicos.

 

Encerramento do entrevistador

Advogado, obrigado por sentar comigo hoje para explicar as obrigações fiscais de iniciar um novo negócio no Texas. Hoje, as principais conclusões desta discussão de podcast são:

1. Imposto sobre vendas e uso do Texas no Texas : este é um imposto importante imposto pelo estado do Texas que afeta todos os que compram ou vendem bens e determinados serviços,
2. Imposto de Franquia do Texas : Este também é um imposto importante imposto pelo Estado do Texas sobre certos negócios estruturados sob o Código de Organização Comercial do Texas e arquivado no Secretário de Estado do Texas e, potencialmente, na grande regra federal. Advogado até impactando
3. Lei de Transparência Corporativa : Esta é uma nova e grande regra federal que será lançada em 2024. A nova regra obrigatória emitida pela Rede de Crimes Financeiros (FinCEN) exige que empresas estruturadas sob leis organizacionais de entidades estaduais ou tribais arquivem “Relatórios de informações de propriedade beneficiária” com o Rede de Crimes Financeiros. Essa regra é abrangente e afetará até as pequenas LLCs familiares. Nosso escritório precisa observar os desenvolvimentos do relatório do BOI e talvez produzir futuros blogs, videocasts e podcasts de Pensamentos Jurídicos sobre esse tópico.

 

Para nossos ouvintes que desejam ouvir mais podcasts como este, assine nosso Podcast Legal Thoughts no Apple Podcast, Google Podcast, Spotify ou onde quer que você ouça seu podcast. Cuidem-se, todos! E volte em cerca de duas semanas, para mais tributação, litígio e Imigração Legal Thoughts de Coleman Jackson, PC, localizado aqui em Dallas, Texas em 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Chamadas em inglês: 214-599-0431 | Ligações em espanhol: 214-599-0432 | Ligações em português: 214-272-3100

 

Observações Finais do Advogado

Este é o fim dos Pensamentos Jurídicos de hoje!

Obrigado a todos por nos dar a oportunidade de informá-lo sobre: ​​“Iniciando seu primeiro negócio no Texas – Obrigações fiscais estaduais e federais e os próximos relatórios FinCEN BOI”

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Fique ligado! Estamos aqui em Dallas, Texas e queremos informar, educar e encorajar nossas comunidades sobre temas relacionados a impostos, litígios e imigração. Até a próxima, cuidem-se.