PENSAMENTOS LEGAIS: O PROCESSO DE ARRECADAÇÃO DA RECEITA INTERNA E AS OPÇÕES DO CONTRIBUINTE
Postado em 02 de dezembro de 2022
Ouça-nos:
Legal Thoughts é um podcast hospedado por Coleman Jackson, Professional Corporation, um escritório de advocacia em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências em todo o mundo em questões legais de impostos, litígios e imigração.
Este episódio de Legal Thoughts é um podcast onde o advogado Coleman Jackson está sendo entrevistado por Johana Powell, Paralegal em Coleman Jackson, PC. O tópico de discussão de hoje é “ O PROCESSO DE COBRANÇA DO SERVIÇO DE RECEITA INTERNA E AS OPÇÕES DO COLABORADOR ”. Você pode ouvir este episódio clicando no seguinte link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EL-PROCESO-DE-COLECCIN-DEL-SERVICIO-DE-RENTAS-INTERNAS-Y-LAS-OPCIONES -DEL -CONTRIBUTOR-e1oofvr
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TRANSCRIÇÃO:
PENSAMENTOS LEGAIS
COLEMAN JACKSON, ADVOGADO E CONSELHEIRO JURÍDICO
Bem vindo ao Pensamentos Fiscais
- Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, contencioso e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por Alexis Brewer, assistente legal tributária do escritório.
- Outros membros do Coleman Jackson, PC são o advogado Coleman Jackson, Gladys Marcos, assistente legal de imigração e Johanna Powell, assistente legal tributária.
Nosso tópico de hoje é: “O PROCESSO DE COBRANÇA DO SERVIÇO DE RECEITA INTERNA E AS OPÇÕES DO CONTRIBUINTE.”
ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica
QUESTÃO 1:
Advogado, o que é mais provável de acontecer quando um contribuinte apresenta uma declaração de impostos devidos no IRS da Receita Federal?
RESPOSTA DO ADVOGADO À PERGUNTA 1:
Boa tarde Joana.
Quando um contribuinte apresenta uma declaração de imposto no IRS, pode esperar que aconteça o seguinte num curto espaço de tempo: Se for devido um saldo na declaração;
- o IRS: Colocará o saldo devido em seus livros; Tecnicamente, essa etapa é chamada de “liquidação fiscal” pela legislação tributária;
- o IRS irá: Enviar ao contribuinte uma fatura solicitando o pagamento integral até uma determinada data;
- Caso o contribuinte não pague a primeira fatura integralmente ou entre em contato com o IRS para providenciar o pagamento, o IRS enviará ao contribuinte uma segunda fatura solicitando o pagamento integral de todos os impostos, multas e juros devidos em uma determinada data;
- Caso o contribuinte não pague a segunda fatura integralmente ou não entre em contato com a Receita Federal para fazer arranjos alternativos de pagamento, a Receita Federal iniciará seu processo de cobrança e aumentará a pressão sobre o contribuinte que está inadimplente com suas obrigações fiscais.
ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica
QUESTÃO 2:
Advogado, se um contribuinte não pagar voluntariamente suas dívidas fiscais, você pode esperar algum comportamento agressivo do IRS.
Quais são as ferramentas à disposição do IRS para iniciar o seu processo de cobrança aos contribuintes devedores?
RESPOSTA DO ADVOGADO À PERGUNTA 2:
Johana, os contribuintes que devem ao IRS devem entender que a lei dá ao IRS ampla autoridade e grandes poderes para cobrar impostos federais, multas e juros sem o envolvimento dos tribunais.
De fato, a medida cautelar não está à disposição do contribuinte. Os contribuintes não podem fazer com que nenhum tribunal ordene ao IRS que interrompa seus esforços de cobrança. Os contribuintes podem ter o direito de buscar a revisão do tribunal federal e derrubar algumas dessas ferramentas de cobrança que estou prestes a discutir; mas regras extremamente rígidas se aplicam para anular uma ação do IRS.
O IRS está autorizado, de acordo com as disposições do Internal Revenue Code, também estabelecido no capítulo vinte e seis do Código dos Estados Unidos, a cobrar impostos por meio de seus processos de cobrança:
- O IRS está autorizado a aplicar todos os reembolsos devidos a qualquer dívida fiscal inadimplente do contribuinte até que os impostos, multas e juros inadimplentes sejam pagos integralmente;
- O IRS está autorizado a arquivar uma garantia de imposto federal sobre registros de propriedade sempre que o contribuinte possuir propriedade. O penhor de imposto do IRS aplica-se a todos os bens de propriedade do contribuinte no momento em que o penhor é registrado nos registros e também se aplica a todos os bens de qualquer espécie que o contribuinte possa possuir no futuro até que os impostos, multas e juros sejam pagos em completo, ou o penhor é legalmente liberado;
- A Receita Federal está autorizada a designar um Oficial de Receita para contatar fisicamente o contribuinte em sua residência ou empresa, sem aviso prévio, na tentativa de cobrar impostos, multas e juros devidos;
- A Receita Federal está autorizada a intimar o contribuinte ou terceiro a comparecer às repartições da Receita Federal para prestar depoimento e apresentar os documentos pertinentes a um Oficial da Receita Federal;
- O IRS está autorizado a servir um penhor de terceiros para cobrar os impostos, multas e juros devidos pelo contribuinte. Por exemplo, o IRS tributa e apreende contas bancárias, salários e outras quantias devidas ao contribuinte ou mantidas em nome do contribuinte;
- A Divisão de Cobrança do IRS está autorizada a fazer encaminhamentos criminais para a Divisão Criminal do IRS para investigações criminais e possíveis acusações criminais contra o contribuinte e outros que auxiliam e incitam o contribuinte na violação das leis tributárias dos EUA. e finalmente;
- O IRS está autorizado a apresentar uma declaração ao Departamento de Estado dos EUA declarando a conta do contribuinte inadimplente gravemente e, consequentemente, notificar o Departamento dos EUA para que o passaporte americano do contribuinte inadimplente possa ser revogado ou a renovação do passaporte negada.
Deixe-me esclarecer aqui; Todas as ferramentas de cobrança que discuti aqui podem ser usadas pelo IRS sem qualquer envolvimento ou supervisão do tribunal!
ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica
Com todos esses riscos potenciais enfrentados pelo contribuinte, quais ações você deve tomar ao receber sua fatura do IRS?
RESPOSTA DO ADVOGADO À PERGUNTA 3:
- O contribuinte deve abrir de imediato o correio do IRS logo que o receba. Essa é a primeira coisa que o contribuinte deve fazer. O tempo é essencial porque os prazos críticos para agir são frequentemente encontrados na correspondência do IRS. Ao não agir, os contribuintes podem abrir mão de direitos muito importantes. Por exemplo, o direito de buscar alívio no Tribunal Fiscal dos EUA sem primeiro pagar os impostos, multas e juros devidos vem em uma carta de 90 dias do IRS. Se você não agir dentro de 90 dias, perderá esse direito para sempre.
- Em segundo lugar, o contribuinte deve ler atentamente a correspondência; e se não entenderem, devem entrar em contato com o IRS e combinar para discutir com eles; ou entre em contato com um advogado, contador ou agente registrado do IRS e marque uma reunião e leve sua correspondência do IRS com eles para sua reunião inicial.
- A terceira coisa que deve acontecer é que o contribuinte deve decidir quais ações adicionais devem ser tomadas; isso vai depender do seguinte
- Quais ações o IRS está solicitando que o contribuinte tome na correspondência, se houver;
- Se for uma nota fiscal ou aviso de ajuste fiscal em que o IRS solicita o pagamento até uma determinada data:
- Caso o contribuinte concorde em dever os impostos, multas e juros, o contribuinte deverá pagar integralmente ou negociar algum tipo de acordo de pagamento com a Receita Federal;
- Caso o contribuinte não concorde com o saldo devedor ou parte dele; o contribuinte deve exercer os seus direitos de cobrança do devido processo, ou o direito do contribuinte de impugnar judicialmente a liquidação nos prazos fixados na correspondência do IRS, ou exercer qualquer número de outros direitos que o contribuinte possa ter dependendo de todos os factos e circunstâncias.
- Os contribuintes que lidam com o IRS devem buscar seriamente a representação profissional; principalmente se não tiverem certeza de quais são as questões tributárias ou estiverem em grande exposição cível e criminal.
ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica
PERGUNTA 4:
Advogado Jackson, o que acontece se o contribuinte não puder pagar os impostos, multas e juros integralmente?
RESPOSTA DO ADVOGADO À PERGUNTA 4:
Mais uma vez, as opções específicas disponíveis para um contribuinte dependerão de todos os fatos e circunstâncias. Os fatos importam; como, por exemplo, o tipo de dívida fiscal; como impostos de renda, impostos comerciais, impostos sobre a folha de pagamento, impostos especiais de consumo e similares. O valor da dívida tributária é muito importante para saber quais opções estarão disponíveis para resolver o assunto. A história de um contribuinte com o IRS também pode ser muito importante. Independentemente disso, todos os fatos e circunstâncias são importantes quanto às opções disponíveis. Algumas das opções que podem estar disponíveis são:
- Negocie um acordo de parcelamento de pagamento total ou parcial com o IRS. Novamente, dependendo de todos os fatos e circunstâncias, o contribuinte pode solicitar um acordo de parcelamento no site irs.gov, por telefone, por correio ou visitando um escritório local do IRS. Se isso pode ser feito dependerá do valor da responsabilidade fiscal, do histórico anterior do contribuinte, do status atual de conformidade fiscal do contribuinte e de muitas outras coisas. Um contribuinte pode querer consultar um advogado sempre que se deparar com grandes dívidas fiscais, declarações fiscais não preenchidas e, certamente, quando tiver exposição criminal devido a suas ações ou omissões quando se trata de cumprir as leis tributárias federais.
- O IRS pode oferecer uma oferta de compromisso para alguns contribuintes. Os contribuintes devem agir prontamente assim que receberem suas notas fiscais do IRS. Não ignore o problema; só vai piorar. Uma oferta de compromisso é procurada para liquidar impostos não pagos por menos do que o valor total devido, o IRS pode aceitar uma oferta de compromisso quando o IRS acredita que a responsabilidade fiscal do contribuinte pode não ser exata, ou quando o contribuinte mostrou à divisão de o IRS de que o contribuinte não possui bens e rendimentos suficientes para pagar a dívida fiscal, ou que o pagamento da dívida causaria dificuldades indevidas ao contribuinte. Nos últimos anos, poucas ofertas em pedidos de compromisso são aprovadas.
ENTREVISTADOR: Johana Powell, Assistente Jurídica
Advogado, obrigado por estar aqui conosco hoje para nos informar sobre o processo de cobrança do Internal Revenue Service e as opções do contribuinte, é importante que o público conheça essas informações, considerando que todos os indivíduos e empresas nos Estados Unidos devem declarar seus impostos, manter seus registros e prepará-los adequadamente para evitar problemas com o IRS.
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