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Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES: COMENZANDO SU PRIMER NEGOCIO EN TEXAS

EPISODIO 3: Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros | Publicado: diciembre 28, 2022

Escúchenos:

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-3-OBLIGACIONES-TRIBUTARIAS-FEDERALES-Y-DE-IMPUESTOS-DE-TEXAS-Y-LOS-PROXIMOS-INFORMES-FINANCIEROS-SOBRE-BENEFICIARIOS-REALES-DE-LA-RED-DE-EJECUCION-DE-DELITOS-FINANCIEROS-e1p7ir2

Si usted ha disfrutado este podcast, asegúrese de estar sintonizado para escuchar más episodios de impuestos, litigio, e inmigración de la Firma de Abogados Coleman Jackson P.C. Suscríbase, déjenos sus comentarios y califique nuestro podcast «Pensamientos Legales» en Apple, Spotify y Google podcast. Visite nuestra página web para más información de impuestos, litigio e inmigración en www.cjacksonlaw.com.

TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ABOGADO: Coleman Jackson

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Otros miembros de nuestra firma son: Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara en continuación a la serie de Comenzando su primer negocio en Texas, sobre las Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Profesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Oficina 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado, gracias por estar aquí con nosotros para hablar de este tema en el que continuamos con nuestra serie de podcast “Comenzando su primer negocio en Texas” sobre las Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

¿Abogado, podría usted darnos una descripción rápida de tipo de impuestos en el Estado de Texas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

En primer lugar, todos deben comprender que el estado de Texas impone una serie de impuestos a las personas y empresas, pero no hay impuestos sobre los ingresos. Además, las personas y las empresas deben comprender que los impuestos a la propiedad son recaudados por los gobiernos locales, como la ciudad, el condado, los distritos escolares, etc. en todo el estado de Texas. La ley de impuestos locales a la propiedad es bastante sencilla y nuestra firma de abogados no practica esta área de la ley.

Entonces, permítanme nombrar varios de los impuestos significativos impuestos a individuos y empresas. Texas impuso los siguientes impuestos, entre otros:

Los impuestos limitados sobre las ventas, el uso y el consumo se imponen a individuos y empresas;
Los impuestos de franquicia de Texas se imponen a ciertos tipos de negocios;
Los impuestos sucesorios y de salto generacional se imponen a las herencias;
Los impuestos de compensación por desempleo se imponen a los empleadores en Texas con empleados;
Bebidas Alcohólicas Se gravan los establecimientos con dichas licencias para vender o distribuir productos alcohólicos;
Impuestos de seguros;
Las tasas hoteleras gravan los alojamientos de hoteles, moteles y establecimientos similares;
Impuestos sobre el combustible para motores

Esta es solo una lista de ocho tipos de impuestos que el estado de Texas ha impuesto que generan la mayor cantidad de ingresos para el estado. Hay una serie de otros tipos de impuestos que Texas impone a las personas y empresas que operan dentro del Estado de Texas. Cualquiera que desee hablar sobre estos impuestos puede contactarnos con cualquier detalle o seguir nuestros blogs en www.cjacksonlaw.com, nuestros Podcasts de Pensamientos Legales, o siga nuestros videos de Law Watch en nuestro canal de YouTube, donde con frecuencia discutimos varios temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos de inmigración que la gente debe conocer.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 2: Abogado, ¿cuál es el tipo de impuesto número uno en el Estado de Texas que todos en Texas deben conocer?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Bueno, Johana, los impuestos a la propiedad que imponen los gobiernos locales son claramente un impuesto que todos en Texas deben tener en cuenta, ya que Texas es uno de los estados con impuestos a la propiedad más altos de la nación. Los impuestos sobre la propiedad son impuestos por los gobiernos locales en todo el estado de Texas. Todas las personas que residen en Texas deben conocer el sistema de impuestos a la propiedad en Texas porque así es como se financian las escuelas públicas, así como los hospitales públicos, los servicios de salud y una serie de otros servicios locales y municipales importantes. Johana, dicho esto, el tipo de impuesto número uno que todos deben tener en cuenta es el impuesto limitado de ventas, uso e impuestos especiales de Texas, que se aplica a la mayoría de las compras de bienes y algunos servicios. Recuerde, como dije anteriormente; Texas no tiene un impuesto estatal sobre la renta.

Así que nuestros oyentes deberían preguntarse a sí mismos; Entonces, ¿cómo paga el estado de Texas sus cuentas? El impuesto limitado a las ventas, uso e impuestos especiales es; por mucho, el mayor generador de ingresos fiscales para el Estado de Texas. El impuesto limitado sobre ventas, uso e impuestos especiales genera aproximadamente el 58% de los ingresos fiscales de Texas anualmente. Este es el impuesto más importante en el Estado de Texas que todos en Texas deben conocer. Y cualquier persona que opere un negocio o esté pensando en iniciar un negocio en Texas debe hacer su debida diligencia con respecto a si sus productos, bienes y servicios están sujetos al impuesto limitado sobre ventas, uso e impuestos especiales. Si sus productos y servicios están sujetos a este impuesto; el propietario de la empresa es un fideicomisario del Estado de Texas y debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas, recaudar los impuestos sobre las ventas apropiados de cada transacción e informar y enviar el dinero al Contralor de Cuentas Públicas de Texas, quien es el principal recaudador de impuestos del Estado de Texas. Los dueños de negocios y otras partes responsables pueden volverse personalmente responsables por meterse con Texas con respecto a estos asuntos de impuestos sobre las ventas, el uso y los impuestos especiales. Texas impone un impuesto sobre las ventas y el uso del 6,25 % sobre las ventas, los arrendamientos y los alquileres de bienes muebles tangibles y sobre ciertos servicios especificados en la Sección 151 del Código Tributario de Texas. Las localidades también pueden imponer hasta un máximo del 2% de impuestos sobre las ventas y el uso con respecto a las transacciones dentro de sus jurisdicciones. El impuesto limitado máximo sobre las ventas, el consumo y el uso permitido en el Código Fiscal de Texas es del 8,25 % del monto bruto de las ventas sujetas a impuestos.

Los impuestos sobre las ventas y el uso son complementarios, lo que significa que Texas solo puede recaudar el impuesto como un impuesto sobre las ventas pagado por el comprador en el momento de la venta, o como un impuesto sobre el uso pagado por el comerciante en caso de que no se haya pagado el impuesto sobre las ventas. por el comprador en el momento de la venta. En pocas palabras, el impuesto solo debe pagarse una vez, ya sea como impuesto sobre las ventas o como impuesto sobre el uso. Los comerciantes en Texas están obligados según el Código Fiscal de Texas a recaudar el impuesto como fideicomisario del estado de Texas. Desde la decisión de Wayfair de la Corte Suprema de los Estados Unidos hace un par de años, los comerciantes fuera del estado que venden a clientes en el estado de Texas podrían estar sujetos a las mismas obligaciones del Código de Impuestos de Texas que los comerciantes tradicionales que operan con instalaciones y agentes físicamente dentro del estado. El Contralor de Texas ha emitido una guía para los proveedores de servicios y bienes sujetos a impuestos que se venden fuera del estado a clientes dentro de Texas, que se puede encontrar en el sitio web del Contralor.

Cualquier comerciante dentro o fuera del estado que lleve a cabo un negocio sujeto al Impuesto Limitado sobre Ventas, uso e Impuestos Especiales de Texas, debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas del Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Una vez más, el Contralor de Cuentas Públicas de Texas es el principal recaudador de impuestos del Estado de Texas que administra el Código Fiscal de Texas. En la página web de la Contraloría se puede encontrar todo tipo de información útil e informativa.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 3: ¿ABOGADO, hay algún otro impuesto importante en el Estado de Texas que puede impactar a los dueños de negocios?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Johana, otro impuesto importante que impone el estado de Texas es el impuesto a las franquicias, que también es conocido como “Margin’s Tax” que traduce como Impuesto de margen. Este impuesto a algunos negocios se impone por el privilegio de hacer negocios en Texas. Los que estén interesados en este tema pueden encontrarlo en el Código Fiscal de Texas.

Varias entidades sujetas al Impuesto de Franquicia de Texas son:

Corporaciones;
Sociedades de responsabilidad limitada (LLC, incluidas las LLC de un solo miembro y/o propiedad de marido y mujer);
Bancos;
Asociaciones bancarias estatales limitadas;
Asociaciones de ahorro y préstamo;
Corporaciones S;
Corporaciones Profesionales;
Sociedades (general, limitada y de responsabilidad limitada);
fideicomisos;
Asociaciones profesionales;
empresas conjuntas;
y Otras entidades comerciales no exentas por estatuto

Las entidades no sujetas al impuesto de Franquicia son:

Empresas unipersonales;
Sociedades generales (cuando la propiedad consiste únicamente en personas naturales o individuales. La sociedad no puede tener propietarios de personas jurídicas);
Ciertos fideicomisos otorgantes, sucesiones de personas físicas y depósitos en garantía;
Entidades exentas bajo el Código Tributario Sección 171, Subcapítulo B;
Varias otras entidades pasivas no incorporadas, fideicomisos de inversión en bienes raíces y entidades clasificadas bajo el Capítulo 2212 del Código de Seguros;
Ciertos fideicomisos sujetos a la Sección 401(a) o 501(c)(9) del Código de Rentas Internas.

Johana, el cálculo real del impuesto de franquicia de Texas puede ser un cálculo contable extremadamente complicado; y cualquier negocio sujeto a este impuesto debe contratar a un Contador Público Certificado muy competente que trabaje con dueños de negocios que deben pagar impuestos de franquicia regularmente. Muchos negocios; quizás la mayoría de las empresas de Texas, que están sujetas al impuesto de franquicia de Texas, solo tienen que presentar un informe de impuestos no adeudados cada año. Los informes de impuestos de franquicia se presentan anualmente en línea ante el Contralor de Cuentas Públicas de Texas y existen multas por no presentar y/o no pagar a tiempo los impuestos de franquicia adeudados para el período.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

COMENTARIO:
Abogado, hasta ahora hemos discutido algunos de los impuestos de los gobiernos locales (impuestos a la propiedad en particular impuestos localmente) y algunos de los impuestos importantes en el Estado de Texas. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas, el uso, el consumo y el impuesto de franquicia. Hay algunos cambios próximos en el horizonte de la ley federal que se han mencionado recientemente. ¿Podríamos terminar este podcast explicando eso?
PREGUNTA 4:
Abogado, ¿puede explicar brevemente la Ley de Transparencia Empresarial y sus disposiciones fundamentales?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

¡Esta es una gran pregunta y es muy importante!

El año pasado, el Congreso aprobó la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) como parte de la Ley contra el Lavado de Dinero de 2020 (AMLA). El objetivo declarado de AMLA era ayudar al gobierno federal a detectar y prevenir el lavado de dinero, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas.

La Ley de Transparencia Empresarial, en consecuencia, impone nuevas obligaciones de información obligatoria con la intención declarada de detectar y detener este comportamiento ilícito. Los informes de la Red de Ejecución de Delitos (FinCEN) creados bajo estas reglas obligatorias se denominan «Informes de información de titularidad real» o (informes BOI).

La Ley de Transparencia Corporativa requerirá que la mayoría de las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades creadas o registradas para hacer negocios en los Estados Unidos informen información sobre sus beneficiarios reales, las personas que en última instancia poseen o controlan la empresa a la Red de Ejecución de Delitos financieros del Tesoro de los Estados Unidos (FinCEN).

La Ley de Transparencia Corporativa y sus nuevos requisitos de presentación de informes es un gran cambio que se avecina para todas las empresas estructuradas bajo cualquier ley de estructuración de organizaciones estatales o e impone nuevas obligaciones de divulgación significativas a los organizadores comerciales y propietarios de empresas de entidades estructuradas bajo leyes de organización empresarial estatales y tribales. La Red de Delitos Financieros (FinCEN) es la agencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos autorizada para hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa.

Las reglas finales que implementan la Ley de Transparencia Corporativa fueron publicadas por la Red de Delitos Financieros (FinCEN) el 30 de septiembre de 2022 en el Registro Federal y se aplican a las «empresas informantes de todos los tamaños, incluidas las empresas más pequeñas» nacionales y extranjeras.

Una compañía que informa es una corporación, una compañía de responsabilidad limitada o cualquier otra entidad creada mediante la presentación de instrumentos de estructuración de entidades ante un secretario de estado o cualquier oficina similar bajo la ley de un estado.

Por ejemplo, en Texas, el término “compañías que reportan” incluiría a la mayoría de las entidades comerciales estructuradas bajo el Código de Organización Comercial, con la excepción de empresas unipersonales y sociedades generales. Si la empresa presentó documentos organizacionales ante la Secretaría de Estado de Texas, se les aplican las reglas finales de FinCEN que implementan la Ley de Transparencia Corporativa.

Un «beneficiario final» bajo la regla final de FinCEN incluye a cualquier persona que, directa o indirectamente:

(1) ejerce un control sustancial sobre una empresa que informa, o

(2) posee o controla al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad en una empresa que informa.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

COMENTARIO: Abogado, son cambios enormes para los dueños de negocio en Estados Unidos en general. Esto significa que estas reglas aplican para cualquier negocio que opera como compañía de responsabilidad limitada. Entonces…
PREGUNTA 5: Que clase de información estas compañías y otros negocios estructurados bajo las leyes estatales tienen que presentar y dónde?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:

Sí, Johana, eso es exactamente lo que estoy diciendo. Las reglas finales de FinCEN no eximen a las pequeñas empresas de las obligaciones impuestas a las organizaciones comerciales afectadas. Las reglas se aplican a la compañía de responsabilidad limitada, así como a otras empresas estructuradas bajo las leyes estatales y tribales. Todos ellos cumplen con la definición de ‘empresa informante’ y deben cumplir con las reglas de informes.

Cuando una empresa informante presenta un «Informe de información sobre el beneficiario real» o (informe BOI) ante la Red de delitos financieros (FinCEN), debe identificarse y proporcionar cuatro tipos de información sobre cada uno de sus beneficiarios finales:

Nombre
Fecha de nacimiento
Dirección, y
Un número de identificación único emitido por una jurisdicción en un documento aceptable. Se debe enviar una copia de este documento de identificación aceptable a FinCEN para su inspección. El documento debe ser válido y actual.

Las reglas finales de FinCEN que implementan la Ley de Transparencia Corporativa y las nuevas obligaciones de informes relacionadas entran en vigencia el 1 de enero de 2024.

Las empresas informantes creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 tendrán un año (hasta el 1 de enero de 2025) para presentar sus informes BOI iniciales.

Las empresas informantes creadas o registradas después del 1 de enero de 2024 tendrán 30 días después de recibir la notificación de su creación o registro para presentar sus informes BOI iniciales.

Johana, nuestro bufete de abogados continuará monitoreando los desarrollos con respecto a la Ley de Transparencia Corporativa y los anuncios de FinCEN que implementan las reglas de BOI. Nuestra oficina ha estado presentando informes FBAR con la Red de Delitos Financieros en nombre de los contribuyentes durante años; y FinCEN es donde también se archivarán los nuevos informes BOI. Cualquiera de nuestros oyentes debe seguir nuestros blogs y Podcasts de Pensamientos Legales donde discutimos este tipo de temas.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado, gracias por estar hoy con nosotros para explicarnos las obligaciones fiscales de iniciar un nuevo negocio en Texas. Hoy, los puntos clave de esta discusión de podcast son:

impuesto sobre las ventas y el uso en Texas es un impuesto importante en el estado de Texas que afecta a todos los que compran o venden bienes y algunos servicios,
impuesto de franquicia de Texas; también es un impuesto importante impuesto por el Estado de Texas sobre ciertos negocios estructurados bajo el Código de Organización Comercial de Texas y presentado ante el secretario de Estado de Texas, y potencialmente la gran regla federal que se implementará en 2024. –
Las nuevas reglas finales obligatorias emitidas por la Red de Delitos Financieros (FinCEN) el 30 de septiembre de 2022, que implementan la Ley de Transparencia Corporativa que requiere que las empresas estructuradas bajo las leyes organizacionales de entidades estatales o tribales presenten «Informes de Información de Beneficiarios Efectivos» con la Red de Delitos Financieros a partir del 1 de enero de 2024. Nuestra oficina necesita ver los desarrollos del informe de BOI y tal vez producir futuros blogs, transmisiones de video y podcasts de Pensamientos Legales sobre este tema.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, suite 620.

Para inglés: 214-599-0431 | Para español: 214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de: “Inicio de su primer negocio en Texas — Impuestos de Texas y obligaciones tributarias federales y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la FinCEN.”

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informarlos, educarlos e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Hasta la próxima, cuídense!

¡Se Nos Está AcercandoMuy Rápido La Fecha Límite Para Que Los Empleadores y Otros Pagadores Envíen Los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099 MISC! ¡Las sanciones por no cumplir con la fecha límite del 31 de enero de 2022 sin una causa razonable son drásticas!

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Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
15 de enero de 2022

La Ley: Regulación de Tesorería, Sección 1.6041 (a):

Las regulaciones federales del impuesto sobre la renta requieren que cualquier persona que se dedique a un oficio o negocio reporte la compensación pagada en el Formulario 1096, Resumen Anual y Transmisión de Declaraciones de Información de EE.UU. El Formulario 1099 para compensación de no empleados por encima de 600 dólares y en el Formulario W-2 para compensación de empleados. El formulario 1099 se ha dividido en una serie de formularios a lo largo de los años. Los principales son el Formulario 1099-Misc, que se utiliza para informar todo tipo de pagos a terceros y el Formulario 1099-NEC, que se utiliza para informar la compensación pagada a los no empleados. Véase la Sección 6041 del Código de Rentas Internas (IRS).

La Fecha Límite para las Declaraciones de Información y DóndePresentarlo: Sección 6071 del Código de Rentas Internas:

El 31 de enero de 2022 es la fecha límite para enviarle el Formulario W-2 a los empleados y presentarlo ante la Administración del Seguro Social para la compensación pagada en el 2021.La fecha límite para enviar el Formulario 1099-NEC a los no empleados y presentarlo ante el Servicio de Impuestos Internos es también el 31 de enero de 2022 para la compensación por servicios incurridos en el 2021. Desde el 2020, la compensación de 600 dólares o más pagada a los no empleados, incluyendo a los abogados, debe informarse en el Formulario 1099-NEC; excepto por los pagos hechos a corporaciones por no empleados.Los pagos a corporaciones de abogados deben informarse en el Formulario 1099-MISC. Para los pagos de no empleados realizados durante el transcurso de la realización de una actividad comercial o empresarial, la fecha límite para presentar el Formulario 1099-MISC también es el 31 de enero de 2022. El 31 de enero de 2022 está a la vuelta de la esquina; y algunas extensiones están disponibles si se solicitan antes de dicha fecha.

La exposición Legal Potencial para los Empleadores y Otros Pagadores de Compensación por Servicios:

Un empleador o pagador de compensación por servicios que no proporcione formularios precisos de información, como el formulario W-2 para empleados y los formularios 1099-NEC para no empleados o el formulario 1099-Misc para no empleados, puede recibir una sanción bajo Interna Sección 6721 del Código de Ingresos para las siguientes infracciones de la ley fiscal de EE. UU.:

No proporcionar a tiempo un Formulario W-2 correcto a un empleado;
No presentar a tiempo un Formulario W-2 correcto y el Formulario W-3 relacionado y el Formulario 1096 a la Administración del Seguro Social;
No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto a un no empleado;
No presentar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto ante el Servicio de Impuestos Internos;
No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto a un beneficiario cuando sea necesario;
No presentar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto con el Servicio de Impuestos Internos;
Nota: el punto clave aquí es la oportunidad de proporcionar el formulario adecuado al beneficiario y la presentación oportuna de la información correcta a las agencias gubernamentales correspondientes. Por ejemplo, el empleador no presenta el Formulario W-2 ante el Servicio de Impuestos Internos. Los empleadores y otros pagadores pueden incurrir en multas por no informar los Números correctos de Seguro Social o los ITIN válidos o por presentar formularios incompletos o documentos ilegibles ante el gobierno. Los empleadores deben asegurarse de que los empleados completen con precisión el Formulario I-9 en el momento de su contratación. Además, todos los pagadores de compensación a personas que no son empleados deben verificar con elCódigo de Rentas Internaso IRS (por sus siglas en inglés) que los números de identificación fiscal recibidos por los trabajadores se les hayan emitido correctamente. De lo contrario, los pagadores de la compensación pueden estar sujetos a sanciones sustanciales.

Tabla de Posibles Sanciones por Declaración de Información Inoportuna o Inexacta:

La Sección 6721 del Código de Rentas Internas y las reglamentaciones de implementación permiten que el Servicio de Rentas Internas ejerza discreción al cobrar multas por no cumplir con la ley fiscal de los Estados Unidos relacionada con las declaraciones de información. El Servicio de Impuestos Internos rutinariamente cobra multas separadas por no presentar una declaración de información correcta a tiempo y por no proporcionar declaraciones de beneficiario correctas a tiempo. Por lo tanto, tenga en cuenta al revisar la tabla de multas a continuación que podría haber una duplicación de las multas: una por no presentar la declaración a tiempo o por no presentar la declaración ante la agencia gubernamental correspondiente y la segunda por no entregar declaraciones correctas a los empleados o beneficiarios que no son empleados. Las siguientes sanciones con el tiempo pueden ser muy sustanciales y la pena máxima permitida por la ley por infracciones negligentes difiere según el tamaño del empleador. Los infractores intencionales de estas leyes de devolución de información están sujetos a una amplia gama de sanciones civiles según la ley fiscal de los EE.UU. Las sanciones penales también son una posibilidad real de fraude fiscal.Consulte la Sección 7204 del Código de Rentas Internas, Delitos Fiscales, Otros Delitos y Confiscaciones. Además, cada vez que un contribuyente viola las leyes fiscales con intención, deliberadamente o con abandono imprudente, se expone a sí mismo y a sus organizaciones a exposiciones legales en virtud de otras leyes relacionadas con la defraudación del gobierno de los EE.UU. En este blog limitaremos nuestro análisis y discusión a las acciones civiles. Los lectores interesados deben seguir nuestro sitio de blog donde habitualmente escribimos sobre impuestos, contratos gubernamentales, litigios contractuales y asuntos relacionados con la ley de inmigración; que son áreas del derecho que practicamos en Coleman Jackson, P.C.

Posibles Cargos Civiles por Cada Declaración de Información o Declaración de Beneficiario:

Año fiscal.	Hasta 30 días de retraso.	31 días de retraso y hasta el 1ro de agosto.	Después del 1ro de agosto o sin presentarse.	Desacato intencional.
2023	$50	$110	$290	$580
2022	$50	$110	$280	$570
2021	$50	$110	$280	$560
2020	$50	$110	$270	$550
2019	$50	$100	$270	$540
2018	$50	$100	$260	$530
2017	$50	$100	$260	$520
2016	$50	$100	$260	$520
2015 – 2011	$30	$60	$100	$250

Debo señalar aquí que, aunque etiquetamos la siguiente tabla en este blog con el término «Posibles cargos», no hay nada incierto acerca de estas evaluaciones de sanciones. No quiero que se mal interprete ni que exista alguna duda sobre si el IRS hará cumplir la ley contra los infractores de las leyes de declaración de devolución de información. Estas multas se evalúan de manera rutinaria y prácticamente automática cuando un agente o examinador del IRS audita al contribuyente o el IRS descubre el problema a través de informantes, trabajadores descontentos, beneficiarios, información contradictoria en el Formulario 941, Formulario 940 y Formulario 1096, posiciones impositivas incongruentes adoptadas por el contribuyente, como posiciones 1099A o de otro tipo. En los últimos años, las Divisiones Civil y Penal del IRS parecían haberse centrado en problemas de cumplimiento de impuestos sobre la nómina. Las sanciones por no proporcionar y presentar oportunamente las declaraciones de información están sujetas a intereses al igual que otras sanciones bajo otras disposiciones del Código de Rentas Internas. Las disposiciones penales en la ley tributaria de los Estados Unidos también exponen a los infractores a un posible enjuiciamiento.

¿Qué Puede Hacer un Empleador si los Posibles Problemas de Cumplimiento Acechan en la Oscuridad en sus Establecimientos?

Los establecimientos dedicados a un oficio o negocio deben, en primer lugar, considerar revisar sus gastos de 2021 antes de la fecha límite de presentación de la declaración de información del 3 de enero de 2022 y asegurarse de proporcionar declaraciones correctas a los empleados y no empleados de manera oportuna. Además, deben considerar presentar los informes correctos ante la agencia gubernamental correcta.

En el caso de que un establecimiento dedicado a un oficio o negocio realice una revisión de sus gastos y determine que ha presentado informes de información incorrecta en el pasado, deben considerar proporcionar declaraciones corregidas a sus trabajadores u otros beneficiarios que no sean empleados. Esto es especialmente cierto si ellos presentan oportunamente los formularios corregidos con los funcionarios gubernamentales correspondientes. Las declaraciones de información, si se corrigen oportunamente, pueden no estar sujetas a estas sanciones. Sin embargo, hay una ventana muy corta para enmendar y presentar informes de información corregidos. Estos reportes de información deberán ser corregidos dentro de aproximadamente seis meses de su(s) respectiva(s) fecha(s) de vencimiento.

Ahora bien, en caso de que las devoluciones no puedan ser corregidas por enmienda; los contribuyentes que puedan demostrar que las violaciones de la declaración de información se debieron a una causa razonable o que su incumplimiento de las leyes fiscales federales no se debió a ninguna falta propia, o que las violaciones de la ley se debieron a causas fuera de sus poderes o controles, podrían potencialmente lograr que las sanciones disminuyan en parte o en su totalidad. Una solicitud de reducción de la sanción es simplemente una forma en que el contribuyente puede buscar el perdón. La solicitud se basa en la equidad y la justicia fundamental y requiere buena fe y una base genuina de hecho y de derecho. Los procedimientos y reglas tradicionales de reducción de multas se aplican a la reducción de solicitudes de multas asociadas con infracciones de las leyes federales de declaración de impuestos. La decisión de solicitar una reducción de sanciones no debe tomarse a la ligera, ya que las solicitudes de reembolso frívolas se aplican a las solicitudes de reducción. Las solicitudes frívolas o sin fundamento están sujetas a una multa del 20 % según la ley fiscal de los EE.UU. Estas solicitudes deben basarse en la ley con la recopilación de pruebas documentales, testimonios de testigos y otras pruebas acreditativas creíbles.

Este blog de derecho está escrito por Taxation | Litigios | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que lo afecte a usted, su familia o su negocio.

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El IRS advierte a los contribuyentes sobre organizaciones benéficas falsas y estafadores que se dirigen a inmigrantes

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Por: Coleman Jackson, Abogado, consejero y CPA
06 de agosto de 2021

El IRS continúa observando a los delincuentes que utilizan una variedad de estafas dirigidas a contribuyentes honestos. En algunos casos, estas estafas engañarán a los contribuyentes para que hagan algo ilegal o que, en última instancia, les cause un daño financiero. En este blog, hablaremos sobre las organizaciones benéficas falsas y el fraude de inmigrantes, que forman parte de la lista de estafas fiscales de la «Docena sucia» en 2021.

Caridades Falsas

Los contribuyentes deben estar atentos a los estafadores que establecen organizaciones falsas para aprovechar la generosidad del público. Los estafadores se aprovechan de las tragedias y los desastres.

Las estafas que solicitan donaciones para los esfuerzos de socorro en casos de desastre son especialmente comunes por teléfono. Los contribuyentes siempre deben verificar una organización benéfica antes de donar, y no deben sentirse presionados a donar de inmediato.

Los contribuyentes que donan dinero o bienes a una organización benéfica pueden reclamar una deducción en su declaración de impuestos federales al reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos. Sin embargo, para recibir una deducción, los contribuyentes deben donar a una organización benéfica calificada. Para verificar el estado de una organización benéfica, pueden usar la herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS. También es importante que los contribuyentes recuerden que no pueden deducir obsequios a individuos ni a organizaciones políticas y candidatos.

Aquí hay algunos consejos para ayudar a los contribuyentes a evitar estafas de caridad falsas:

Las personas nunca deben permitir que las personas que llaman las presionen.Una organización benéfica legítima estará encantada de recibir una donación en cualquier momento, por lo que no hay prisa. Se anima a los donantes a que se tomen el tiempo necesario para realizar su propia investigación.
Confirma que la caridad es real. Los posibles donantes deben pedirle al recaudador de fondos el nombre exacto, el sitio web y la dirección postal de la organización benéfica, para que puedan confirmarlo más tarde. Algunos vendedores telefónicos deshonestos usan nombres que suenan a organizaciones benéficas conocidas para confundir a la gente.
Tenga cuidado con cómo se hace una donación. Los contribuyentes no deben trabajar con organizaciones benéficas que soliciten donaciones dando números de una tarjeta de regalo o transfiriendo dinero. Eso es una estafa. Es más seguro pagar con tarjeta de crédito o cheque, y solo después de investigar la organización benéfica.

Fraude de inmigración

Los imitadores del IRS y otros estafadores a menudo usan amenazas e intimidación para dirigirse a grupos con dominio limitado del inglés.

La estafa de suplantación de identidad por teléfono del IRS sigue siendo una estafa común. Aquí es donde un contribuyente recibe una llamada telefónica amenazando con ir a la cárcel, deportación o revocación de una licencia de conducir de alguien que dice estar con el IRS. Los inmigrantes recientes suelen ser los más vulnerables. Las personas deben ignorar estas amenazas y no involucrar a los estafadores.

El primer contacto de un contribuyente con el IRS generalmente será por correo, no por teléfono. Los empleados legítimos del IRS no amenazarán con revocar licencias o deportar a una persona. Estas son tácticas de miedo.

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Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

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Por Coleman Jackson, Abogado y consejero y CPA
23 de julio de 2021

Operar una empresa comercial con efectivo puede ser una señal de auditoría del IRS porque las empresas que operan en efectivo son susceptibles a transacciones financieras fraudulentas. Sin embargo, ciertas operaciones comerciales manejan una gran cantidad de efectivo en sus operaciones normales. Estos negocios se clasifican en el lenguaje fiscal como negocios intensivos en efectivo.Tiendas de conveniencia, tiendas de donas, salones de masajes, peluquería, mini-mercados, bodegas, lugares de entretenimiento que funcionan con monedas; tales como videojuegos, máquinas de pinball, jukeboxes, mesas de billar, máquinas tragamonedas y otras máquinas de juego, por nombrar solo algunos negocios clásicos intensivos en efectivo. Todos estos tipos de negocios pueden operar legítimamente con una alta incidencia de transacciones en efectivo.Por lo tanto, no existe absolutamente ninguna insignia o indicio de fraude en la mayoría de estos negocios intensivos en efectivo. Los operadores de marihuana son otro ejemplo de negocios quizás legítimos que operan en efectivo. Cuando los operadores de marihuana sean legales, deben operar en efectivo porque el uso, venta y distribución de marihuana es ilegal según las leyes federales de control de drogas, aunque varios estados han legalizado esta droga con fines medicinales y de entretenimiento en algunos casos.Dado que es ilegal según la ley federal vender o distribuir marihuana, las empresas que venden y distribuyen marihuana no pueden utilizar el sistema bancario normal. Y algunas instalaciones de lavandería también son negocios que funcionan con monedas. Ellos también son negocios legítimamente intensivos en efectivo.Todos estos negocios intensivos en efectivo tienen una cosa en común, el efectivo es fungible y difícil de rastrear. Por lo tanto, cuando el examinador del IRS llega a auditar sus libros y registros, puede ser una experiencia desafiante para el auditor y extremadamente atemorizante para el dueño de la empresa que requiere mucho efectivo.

El examinador del Estado de Texas y del IRS no ignora que las empresas que operan en efectivo pueden tener varios juegos de libros y registros o no tener ningún registro. Y a menudo, cuando tienen registros, son deficientes, incompletos e inexactos.La cuestión básica es la contabilidad adecuada de las transacciones durante el período de auditoría: las ventas, las compras y el inventario se contabilizan de manera adecuada y oportuna, donde el operador y el auditor pueden calcular de manera oportuna y precisa los impuestos adeudados y el operador puede presentar la cantidad correcta de impuestos al ¿autoridades fiscales?Estas preguntas son las preocupaciones adecuadas de cualquier auditor que examine los libros y registros de cualquier negocio intensivo en efectivo. Gastos personales pagados con el efectivo del negocio. Gastos comerciales pagados en efectivo a partir de recibos sin ningún registro. Uso personal de los artículos comprados. Inventarios físicos inexistentes o esporádicos que dan lugar a artículos comprados perdidos, robados o no contables.Las ventas en efectivo se registran en papel o libros de contabilidad separados completamente separados y distintos de los registros de ventas de tarjetas de crédito o cualquier cinta de registro. Múltiples empleados que utilizan los mismos cajones de efectivo sin rendición de cuentas o informes de efectivo o procedimientos de registro o sistema de control.Ahora bien, estas cosas podrían hacerse de forma intencionada, pero a menudo se hacen de forma no intencionada. Muchos inmigrantes trabajan en negocios intensivos en efectivo y muchos vienen a los Estados Unidos, donde se aplican diferentes normas culturales y comerciales con respecto al funcionamiento de una empresa comercial. No están familiarizados con los requisitos para mantener registros comerciales oportunos y precisos para fines de impuestos sobre ventas, uso e impuestos especiales limitados de Texas y fines de impuestos federales sobre la renta.Muchos inmigrantes se sorprenden y se asustan cuando el inspector de impuestos federal o de Texas toca a su puerta. Los buenos controles internos pueden servir a la voluntad del auditor y reducir el miedo del propietario de la empresa.

Los controles internos es un proceso contable. Es un proceso muy importante en cualquier negocio contabilizar los recibos de dinero, el desembolso de dinero y contabilizar el inventario y la propiedad del negocio. Las empresas con un uso intensivo de efectivo deben implementar controles internos sólidos porque el efectivo es fungible.Los controles internos son el proceso o los sistemas establecidos para garantizar la captura eficiente y eficaz de datos críticos para garantizar que la empresa pueda funcionar de manera responsable ante sus propietarios y coherente con los objetivos de los propietarios; producir resúmenes financieros confiables y precisos para fines de gestión y de conformidad con obligaciones externas; e informa y cumple con las leyes, reglamentos y ordenanzas aplicables.Para que una empresa tenga un control interno eficaz, es necesario que los deberes laborales de los empleados que cobran el dinero, registran el dinero y revisan los informes de dinero estén adecuadamente separados. Los controles internos requieren documentación, documentación y más documentación.Y esto es fundamental para las empresas que requieren un uso intensivo de efectivo porque, según el Código Fiscal de Texas, todas las empresas deben mantener libros y registros contemporáneos precisos. El Código de Rentas Internas requiere lo mismo para propósitos de impuestos federales; y también requiere que los contribuyentes corroboren sus recibos y deducciones tras la inspección del IRS.Los dueños de negocios intensivos en efectivo harán bien en revisar sus controles internos antes de una visita de los auditores del Contralor de Cuentas Públicas de Texas o del Servicio de Impuestos Internos para asegurarse de que cumplen con todas las leyes tributarias aplicables.

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PensandoEn Impuestos

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Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
21 de marzo de 2020

¿Pensando en gastar ese dinero retenido del salario de los empleados para hacer un recorrido por el mundo, pagar otros gastos de negocios o hacer un pago hipotecario? ¡No lo haga antes de leer la Sección 7702 del Código de Impuestos Internos!¡Escucha esas campanas de alarma sonando! Cualquier persona que esté obligada a cobrar, contabilizar y entregar al Tesoro de los Estados Unidos y no cumpla intencionalmente con este deber está sujeto a severas sanciones civiles y al ser encontrado culpable del delito grave de no cobrar, contabilizar y entregar puede ser multado hasta $10,000 y pasar hasta cinco años en prisión federal. El fraude fiscal de nómina es un delito grave que comúnmente es investigado por la División de Investigación Criminal del IRS (CI). Esta unidad del IRS investiga todo tipo de violaciones del Código de Impuestos Internos. CI junto con la Red de Delitos Financieros investiganlas violaciones delaFBAR (estas son personas estadounidenses con cuentas bancarias extranjeras y otros activos extranjeros que no divulgan estas tenencias de manera oportuna y precisa en el Formulario 114), lavado de dinero (estas son individuos o entidades involucradas en algún tipo de actividad ilegal y que se esfuerzan por meter dinero sucio en el sistema bancario normal) y otros delitos financieros.

¿Pensando en no presentar la declaración de impuestos requerida, impuesto de regalo o otra declaración de impuestos federal o dar información fraudulenta al IRS?¡No lo haga antes de leer las Secciones 7207 y 7203 del Código de Impuestos Internos!¡Escucha esos silbatos sonando!Cualquier persona que intencionalmente da documentos falsos, que incluye devoluciones y cualquier otra representación escrita al Servicio de Impuestos Internos y cualquiera de sus empleados sabiendo que esta materialmente falso o fraudulento está sujeto a multas civiles y al ser encontrado culpable del delito de dar al Servicio declaraciones falsas ootros documentos puede ser multado hasta $10,000 (si es individual) y hasta $50,000 (si es corporación), y pasar hasta un año en la prisión federal. Múltiples se aplican en que declaraciones, declaraciones de impuestos y documentos falsos acumulativos pueden generar multiplicaciónde las multas civiles y años adicionales a la duración de la pena de prisión.

¿Pensando en pagar menos impuestos que los legalmente debidos por participar en contabilidad creativa, dejando ese o este artículo fuera de la declaración mientras agrega y sueña con cosas que nunca sucedieron?No lo haga antes de leer la Sección 7201del Código de ImpuestosInternos. ¡Escucha esos gongs sonando!Cualquier persona que intencionalmente intente evadir o derrotar cualquier contribución impuestabajo el Código de Impuestos Internos está sujeto a sanciones civiles de hasta $100,000 (si es individual)yhasta $500,000 (si es corporación), y pasar hasta cinco años en prisión federal tras la condena.

¿Pensando en impuestos? Manténgase alejado de las mentiras.

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¿Cómo se deshace de un gravamen fiscal del IRS?

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Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
07 de febrero de 2020

Cuando el Servicio de Impuestos Internos le envía una factura de impuestos y usted no la paga, se crea un gravamen federal de impuestos por operación de la ley si el IRS presenta el gravamen en los registros de propiedad pública en su estado o no. Un gravamen fiscal es simplemente una reclamación exigible que se adhiere a su propiedad y derecho a la propiedad. Si el IRS presenta el gravamen en los registros de propiedad pública, deben bajo la ley informarle de esta acción. Esto se hace a través de un Aviso de Impuestos Federales Lien.

Un gravamen fiscal federal no autoriza que el IRS tome su propiedad. Para esto, el IRS debe embargar su propiedad. Un embargo es un proceso legal por el cual la autoridad tributaria puede tomar su propiedad o derecho a la propiedad sin la necesidad de obtener una orden judicial. No se confunda entre un gravamen (aviso de deuda tributaria) y un embargo (toma de su propiedad). Los contribuyentes tienen derecho a apelar ambas acciones en la Oficina de Apelaciones y posiblemente ante el Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos si sudesafío es oportuno. Por ahora, la pregunta en este blog es ¿cómo deshacerse de un gravamen fiscal del IRS?

¡Los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen fiscal del IRS! Si la deuda tributaria ha estadopagada en su totalidad, el contribuyente puede deshacerse del gravamen fiscal buscando una liberación del gravamen. Esto es típicamente un proceso automático; pero si no lo es, solicite la liberación del gravamen. Los contribuyentes pueden solicitar la exención de ciertas propiedades del gravamen. Esto se hace típicamente para facilitar la venta o financiamiento de bienes inmuebles o bienes comerciales con un gravamen fiscal federal adjunto. Los contribuyentes pueden depositar una fianza y pedir que el gravamen sea liberado. Los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen tributario presentando una impugnación en la Oficina de Apelaciones en cuanto a cuestiones de procedimiento ya que el IRS debe cumplir con las reglas legales exactas con respecto a la presentación de gravámenes fiscales federales. Perfeccionar un gravamen fiscal del IRS como cualquier gravamen es una cuestión de ley estatal que varía de un estado a otro. En Texas, la ley de propiedad varía de un condado a otro. Esto simplemente significa que el IRS debe cumplir con la ley de cada condado al presentar gravámenes en los registros de propiedad del condado. Hay 254 condados en Texas. Además de cualquier cuestión de procedimiento, los contribuyentes también pueden deshacerse de un gravamen federal impugnándolo por razones jurídicas sustantivas. Finalmente, los contribuyentes pueden deshacerse de un gravamen fiscal del IRS si la ley de cobros de diez años ha expirado a menos que la ley de recaudación haya sido extendida o suspendida por procedimientos de bancarrota o por otras razones. La liberación del gravamen fiscal es automática al expirar el estatuto de recaudación de diez años. Esto es simplemente un resumen de cómo deshacerse de un gravamen fiscal; en la ley, hay un montón de giros y vueltas dependiendo de todos los hechos y circunstancias.

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¿Qué pasa con la primera ley del contribuyente?

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Por Coleman Jackson, abogado y contador público certificado
09 de diciembre de 2019

Durante el verano pasado, la Primera Ley del Contribuyente («TFA») se convirtió en ley tributaria de los Estados Unidos. El propósito declarado del Congreso de los Estados Unidos de implementar la Primera Ley del Contribuyente era modernizar y mejorar el Código de Rentas Internas de 1986. Desde una perspectiva general, los siguientes son tres cambios en la legislación tributaria que se encuentran entre los cambios más significativos realizados en el Código de Rentas Internas de 1986 por la Primera Ley del Contribuyente:

La TFA estableció dentro del Servicio de Impuestos Internos una oficina conocida como «Oficina de Apelaciones Independiente del Servicio de Impuestos Internos», dirigida por un Jefe de Apelaciones completamente independiente e informando directamente al Comisionado de Impuestos Internos. La Oficina de Apelaciones está diseñada para brindar a los contribuyentes un camino para la resolución de sus disputas con el IRS en el proceso administrativo sin la necesidad de costosos litigios fiscales. Cualquier contribuyente que reciba un aviso de deficiencia autorizado bajo la sección 6212 del Código de Impuestos Internos puede solicitar una derivación a la Oficina de Apelaciones Independiente del Servicio de Rentas Internas. Las personas y empresas en disputas tributarias con el IRS pueden solicitar y obtener sus archivos de casos del IRS antes de presentarse en una oficina de conferencia de apelaciones en defensa de su posición. Esto permitiría a los contribuyentes educarse sobre la ley aplicable y ordenar los hechos en apoyo de su posición de declaración de impuestos. Además, los contribuyentes tendrán derecho a que sus casos tributarios sean escuchados por un tomador de decisiones independiente y el derecho a protestar contra las decisiones adversas del IRS contra ellos, incluido, entre otros, el rechazo del IRS de su solicitud de ir a la Oficina de Apelaciones Independiente. El contribuyente tendrá ciertos derechos de debido proceso en la conducta de la Oficina de Apelaciones y los procedimientos de resolución de disputas. Finalmente, el TFA establece que el proceso de la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS disfrutará de una mayor supervisión del Congreso ya que el Comisionado del IRS debe presentar informes anuales al Congreso bajo el TFA.

La TFA modifica la Sección 6015 del Código de Impuestos Internos con respecto a la exención equitativa de la responsabilidad conjunta, como la responsabilidad conjunta y separable asociada con los contribuyentes que firman una declaración de impuestos con un cónyuge. El Tribunal Fiscal de los Estados Unidos ahora tiene el derecho de revisar «de novo» (desde el principio) el registro administrativo establecido en el momento de la determinación del IRS sobre el alivio del cónyuge inocente de los contribuyentes o otro reclamo de alivio equitativo. Según el TFA, el Tribunal Fiscal también puede considerar cualquier evidencia adicional recientemente descubierta o no disponible previamente. Los casos de ayuda equitativa deben decidirse en función de todos los hechos y circunstancias. La ley fiscal federal que rige la desgravación equitativa siempre ha establecido ciertas limitaciones, tanto de hecho como de tiempo, que el TFA no elimina ni modifica. Los cambios de TFA que afectan las reclamaciones de reparación equitativa se aplican a los casos pendientes presentados antes de este verano y a todos los casos de reparación equitativa futuros.

La TFA modifica la Sección 6503 del Código de Impuestos Internos con respecto a la Emisión de Citaciones Designadas por el IRS. Primero, la emisión de dicha citación debe ir precedida de una revisión y aprobación por escrito del Comisionado de la división operativa correspondiente del Servicio de Impuestos Internos y el Asesor Jurídico. Además, el IRS tiene la responsabilidad de establecer en el proceso judicial que se hicieron solicitudes razonables para la información que forma la base de la citación. Los contribuyentes que defienden la citación en los tribunales tienen el derecho al debido proceso para presentar argumentos en contra y pruebas en contrario.

Estos son solo tres de los cambios a la ley tributaria de conformidad con la Primera Ley del Contribuyente («TFA»); También hay otros cambios significativos. Vea nuestras futuras publicaciones de blog que podrían tratar con la implementación del IRS del TFA; Desarrollos de la Oficina Independiente de Apelaciones del Servicio de Impuestos Internos bajo el TFA; y las interpretaciones de la corte federal de la TFA.

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Los contribuyentes con deudas tributarias significativas pueden perder sus pasaportes estadounidenses

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Por Coleman Jackson, abogado, contador público certificado
30 agosto 2019

¿Has oído hablar de la Ley de 2015 de Fijación del Transporte de Superficie de Estados Unidos (FAST, por sus siglas en inglés)? Bueno, bajo FAST, el IRS tiene la autoridad de notificar al Departamento de Estado de los contribuyentes certificados como adeudados al gobierno federal. Una deuda tributaria significativa se define actualmente como una factura tributaria morosa de $ 52,000 o más. El FAST requiere que el Departamento de Estado revoque el pasaporte estadounidense del contribuyente moroso y limite la capacidad del contribuyente para viajar fuera de los Estados Unidos.

Los contribuyentes que tengan la intención de viajar fuera de los Estados Unidos deben negociar con el IRS para levantar la certificación de impuestos morosos. Hasta que eso suceda, el contribuyente podría quedar varado fuera de los EE. UU. con un pasaporte revocado, o ser bloqueado al recibir un pasaporte por primera vez o al renovarlo, dejándolo incapaz de viajar fuera del país por cualquier motivo.

El IRS ha identificado varias formas en que los contribuyentes pueden evitar que el IRS notifique al Departamento de Estado de su deuda tributaria gravemente morosa de la siguiente manera:

Pagar la deuda tributaria en su totalidad;
Pagar la deuda tributaria oportunamente bajo un acuerdo de pago aprobado;
Pagar la deuda tributaria oportunamente bajo un aceptado ofrecimiento de transacción;
Pagar la deuda tributaria a tiempo según los términos de un acuerdo de conciliación con el Departamento de Justicia;
Tener una apelación de debido proceso de cobro pendiente con un gravamen; o
Que se suspenda el cobro porque un contribuyente hizo una elección de cónyuge inocente o ha solicitado alivio de cónyuge inocente.

El consejo práctico: los contribuyentes que tienen que viajar al extranjero deben cumplir con sus obligaciones tributarias federales mucho antes de que tengan que viajar; porque aparte de la opción uno, arriba (pagar la deuda tributaria en su totalidad), las opciones sugeridas tardan meses y algunas incluso tardan años en resolverse en las negociaciones con el IRS.

Los siguientes tipos de contribuyentes han quedado exentos de los requisitos de certificación de contribuyentes morosos bajo FAST:

Contribuyentes en procedimiento de bancarrota;
Víctimas de robo de identidad;
Los contribuyentes que el IRS ha considerado no cobrables;
Los contribuyentes ubicados dentro de un área de desastre declarada por el gobierno federal;
Contribuyentes con solicitud de acuerdo de pago pendiente;
Contribuyentes con un ofrecimiento de transacción pendiente con el IRS; o
Los contribuyentes con un ajuste aceptado por el IRS que satisfará la deuda en su totalidad; y
Los contribuyentes que sirven en una zona de combate no están exentos de las reglas de certificación, pero la certificación se pospone mientras realizan su turno de servicio en la zona de combate.

Los contribuyentes con planes de viajar al extranjero simplemente deben ser conscientes del hecho de que sus planes pueden ser totalmente revertidos si le deben al gobierno federal $52,000 o más en impuestos atrasados. Los $ 52,000 podrían ser adeudados en impuestos sobre ingresos personales o impuestos comerciales donde el contribuyente individual haya sido considerado como una parte responsable, como en los impuestos sobre la nómina con respecto a la multa del fondo fiduciario que generalmente se aplica al contribuyente moroso que debe al negocio o incluso empleados del negocio responsables de decidir qué vendedores y proveedores se les paga y cuándo. También se puede alcanzar el umbral de certificación de $52,000 para un período impositivo único o varios períodos impositivos combinados. Ejemplo no 1, el contribuyente debe al IRS $2,000 para 2009, $14, 000 para 2015 y $40,000 para 2018. En este ejemplo, el contribuyente es gravemente delincuente y el IRS bajo FAST puede certificarlo como gravemente delincuente ante el Departamento de Estado de EE.UU. Ejemplo No. 2, el contribuyente posee una empresa de fabricación de molinos de viento con veinte empleados; su negocio se desaceleró a un susurro en el tercer trimestre de 2019 y el propietario del negocio decidió pagar el alquiler de oficinas, servicios públicos, empleados y proveedores y no los impuestos de nómina del IRS. El IRS se entera de esta decisión y encuentra al propietario como la parte responsable bajo la sección tributaria pertinente y accede a una multa de $52,000 en fondos fiduciarios para el propietario. En este caso, el IRS podría certificar al propietario /contribuyente como un contribuyente gravemente moroso bajo FAST. El pasaporte del propietario podría ser revocado o el Departamento de Estado de EE. UU. podría denegar la renovación de su pasaporte.

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