PENSAMENTOS LEGAIS – Episódio 1: Lidando com as Penalidades do IRS
Coleman Jackson, P.C. | Transcrição do Podcast de Pensamentos Legais
Publicado em 21 de julho de 2023.
Pensamentos Legais é uma apresentação em podcast da Coleman Jackson, P.C., um escritório de advocacia com sede em Dallas, Texas, que atende indivíduos, empresas e agências de todo o mundo em tributação, litígio e questões legais de imigração.
Este episódio de Pensamentos Legais é um audiocast onde o advogado, Coleman Jackson está sendo entrevistado por Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de litígio da Coleman Jackson, P.C. O tema da discussão é “Episódio 1: Lidando com as Penalidades da IRS”.
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ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Litígio
Meu nome é Leiliane Godeiro e sou a assistente jurídica de litígio da Coleman Jackson, PC, um escritório de advocacia tributário, Litígio e de imigração com sede em Dallas, Texas, Estados Unidos da América. Eu cresci no Brasil e sou fluente em português. Estarei traduzindo do inglês para o português uma entrevista recente do advogado conduzida por mim, assistente legal de litígios do escritório.
Além de mim, temos o advogado e CPA Coleman Jackson e nosso setor administrativo: Ernesto Munoz e Michele Gutierrez.
Nosso tópico de hoje é: “Episódio 1: Lidando com as Penalidades da IRS”.
Vamos para a primeira pregunta.
Questão 1: Por que o IRS cobra multas?
Resposta do advogado – Pergunta 1:
Bom dia Leiliane.
Leiliane; o Código Tributário Federal que está codificado em 26 Código dos Estados Unidos dá ao Departamento do Tesouro dos Estados Unidos a autoridade e o mandato para administrar e fazer cumprir as leis tributárias federais do país. A agência do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos com responsabilidade específica de manter a integridade do sistema tributário federal e garantir a conformidade com as leis tributárias federais e o tratamento consistente dos contribuintes de acordo com o código tributário é o Internal Revenue Service (IRS).
Portanto, a resposta ampla à sua pergunta sobre por que o IRS impõe penalidades por violações ou descumprimento do Código da Receita Federal é que o IRS está cumprindo sua função de proteger a integridade do sistema tributário federal e garantir o cumprimento voluntário das leis tributárias federais. Essas penalidades do IRS são impostas aos infratores das leis tributárias federais.
ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Litígio
Pergunta 2: Que tipo de penalidades o IRS impõe por violação do Código Tributário?
Resposta do advogado – Pergunta 2:
Essa questão é ampla porque o IRS impõe penalidades para todos os tipos de violações do Código Tributário. Deixe-me apenas mencionar algumas áreas e comportamentos amplos que podem desencadear penalidades do IRS:
- Arquivar penalidades relacionadas pode ser imposta pelo IRS quando um contribuinte tem o dever de apresentar uma declaração de imposto e a apresenta com atraso ou não a apresenta. Essas penalidades relacionadas ao arquivamento podem ser impostas pelo IRS a todos os tipos ou contribuintes por todos os tipos de violações de arquivamento.
- Penalidades relacionadas à precisão varia de erros e erros negligentes dos contribuintes, até suas posições fiscais imprudentes e frívolas, até subavaliação deliberada de ativos, superavaliação de ativos, super e subdeclaração de passivos e avaliações errôneas da posição patrimonial. Essas penalidades relacionadas à precisão podem ser aplicadas contra indivíduos, empresas, trusts, propriedades e outras entidades.
- Penalidades relacionadas à responsabilidade do preparador são avaliados pelo IRS em preparadores profissionais de declaração de impostos por não cumprirem vários requisitos de due diligence, ou em preparadores de declaração que aconselham seus clientes fiscais a assumir posições fiscais frívolas, ou posições imprudentes ou posições fiscais em suas declarações que simplesmente são infundadas em direito tributário ou fatos.
A história que estou tentando dizer é que existem todos os tipos de razões e todos os tipos de indivíduos, empresas, entidades que podem ser penalizados pelo IRS para todos os tipos de infrações fiscais. Além disso, seus preparadores de impostos também estão sujeitos a certos tipos de penalidades do IRS. As penalidades do IRS são avaliadas para incentivar o cumprimento das leis tributárias federais. Os seres humanos são curiosos e engenhosos em inventar novos caminhos e até esquemas para evitar o que não querem fazer. Provavelmente poucas pessoas gostam de pagar impostos… então as multas são aplicadas para ajudar os curiosos, engenhosos e conspiradores a cumprir a lei federal.
ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Litígio
Pergunta 3: Advogado, de que montante estamos a falar em termos de multas de IRS?
Resposta do advogado – Pergunta 3:
As penalidades do IRS podem variar dependendo do tipo de violação fiscal. Essas penalidades podem ser muito substanciais e muitas vezes continuam em vigor até que a infração fiscal subjacente seja resolvida. Então essa é a resposta geral para a pergunta que você fez. Os infratores simplesmente precisam saber que as penalidades fiscais em alguns casos podem exceder o valor do imposto devido para começar.
Mas deixe-me lidar com sua pergunta mais especificamente, citando alguns valores de multa do IRS:
- Taxas de multas relacionadas ao arquivamento variam em todo o lugar, dependendo do tipo de declaração de imposto envolvida; em sua declaração típica, como o Formulário 1040, Formulário 1120 e Formulário 1065, a multa por não arquivar começa em 20% do valor líquido devido na data em que a declaração era devida, sem incluir quaisquer extensões de arquivamento
- As taxas de penalidade relacionadas à precisão variam de 5% a 20% com base no valor líquido do imposto na data de vencimento da declaração, não incluindo quaisquer extensões de arquivamento. O quantum da penalidade é determinado por vários fatores que não vou abordar agora. Em alguns casos, como avaliações exageradas substanciais, a multa é de 30% do imposto que deveria ter sido pago se a avaliação ou base correta tivesse sido usada desde o início. Estou intencionalmente deixando de fora as seções específicas do Código Tributário porque isso seria realmente entrar no mato da lei tributária federal; e a maioria do nosso público de podcast não é composta por profissionais tributários. Não queremos bombardeá-los desnecessariamente com leis tributárias. Apenas saiba, a lei tributária é complexa.
- Multas de relatórios de informações são impostas aos empregadores por várias violações de requisitos de relatórios de informações no código tributário envolvendo o Formulário W-2, Formulário 1099 e assim por diante e podem variar de $ 50 por declaração se corrigida dentro de 30 dias da data de vencimento ou $ 250 por declaração se não for corrigido em 30 dias. Os empregadores devem saber que as penalidades de devolução de informações podem ser brutais.
- As penalidades impostas aos preparadores de declarações fiscais podem variar de US$ 250 por declaração sobre declarações que assumem posições legais insustentáveis até o regime de penalidades destinado a incentivar os preparadores de declarações fiscais a realizar a devida diligência antes de assumir determinados cargos fiscais, como crédito de renda auferida, chefe de família, e como cargos fiscais. O Código impôs cada vez mais requisitos de devida diligência aos preparadores de declarações ao longo dos anos, com o objetivo de incentivar os preparadores a conhecer os contribuintes para quem preparam as declarações.
Esta é apenas a superfície. Como eu disse anteriormente, não quero sobrecarregar nosso público leigo de podcast indo muito fundo nas ervas daninhas fiscais.
ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Litígio
Pergunta 4: Quanto tempo o IRS tem para cobrar do contribuinte essas multas de que você falou, advogado?
Resposta do advogado – Pergunta 4:
OK,
Deixe-me ver se consigo manter isso simples e direto:
Se um contribuinte tiver uma obrigação legal ao abrigo do Código da Receita Federal para arquivar uma declaração de imposto para um determinado período de imposto, mas nunca apresentou a declaração, o IRS terá que cobrar para sempre quaisquer penalidades fiscais aplicáveis, como falha no arquivamento de multas, penalidades de precisão e quaisquer outras penalidades que possam ser legalmente cobradas com base nos fatos e circunstâncias. Além disso, o IRS deve sempre auditar o retorno e fazer ajustes e avaliações de impostos. Isso ocorre porque o ‘estatuto de avaliação de três anos’ nunca começa a correr até que a declaração de imposto seja apresentada ao IRS.
Se um imposto pagador tem o dever de acordo com o Código Tributário de arquivar uma declaração de imposto e faz a declaração antes ou na data de vencimento da declaração, o IRS tem três anos após a declaração ter sido arquivada ou sua data de vencimento para avaliar qualquer uma das penalidades que eu anteriormente mencionado.
Agora, digamos que a declaração de imposto foi arquivada com atraso. No que diz respeito a declarações atrasadas, o IRS pode avaliar as penalidades a partir de um dia após o registro da declaração.
Tenha em mente que certas coisas que o contribuinte faz e não faz podem afetar essas datas de avaliação; como, apresentação de uma declaração alterada e acordo com um representante do IRS para estender o estatuto de limitações para avaliar multas, juros e impostos adicionais. O exame das declarações do IRS dentro desse prazo de prescrição também pode afetar a avaliação de multas, juros e impostos.
ENTREVISTADORA: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Litígio
Advogado, tenho uma última pergunta sobre este tópico muito interessante: lidando com multas do IRS.
Pergunta nº 5: O que pode um contribuinte fazer para minimizar ou livrar-se das multas de IRS?
Resposta do advogado – Pergunta 5:
Se a sanção for resultante de exame de auditoria do IRS, o contribuinte pode requerer uma audiência com o supervisor do examinador de campo e se isso não resolver as questões, o contribuinte pode solicitar uma redeterminação de auditoria onde a penalidade pode ser abordada ou o contribuinte pode solicitar reparação no IRS Independent Office of Appeals.
Os contribuintes podem buscar isenção de multa de uma avaliação de multa do IRS preenchendo um Pedido de Redução ou Reembolso de Multa no escritório de campo onde a declaração foi arquivada e ir para o Escritório Independente de Apelações do IRS caso o contribuinte ainda esteja insatisfeito com os resultados.
O contribuinte também tem o direito de entrar com uma petição no Tribunal Fiscal dos Estados Unidos. É muito importante que a petição ao tribunal tributário seja protocolada em tempo hábil. O contribuinte tem 90 dias a partir do recebimento da cobrança de imposto adicional do IRS, multas e juros para registrar uma reclamação no Tribunal Fiscal dos Estados Unidos sem ter que pagar primeiro a cobrança de imposto.
Resumi brevemente as opções dos contribuintes. É mais complexo e os contribuintes com esses tipos de impostos adicionais, multas e avaliações de juros devem entrar em contato com o advogado imediatamente após o recebimento de qualquer correspondência do IRS ou exames do IRS. Para proteger e preservar seus direitos sob o Código Tributário, os contribuintes devem conhecer seus direitos legais.
Em todos os recursos que possam estar disponíveis para o contribuinte em casos de alívio de penalidade; o contribuinte deve ter agido razoavelmente e ter uma defesa de ‘causa razoável’. As evidências devem ser reunidas e organizadas para apresentar argumentos de defesa de causa razoável. A isenção de impostos adicionais de IRS resultantes de avaliações de exames, multas e juros não pode ser baseada em argumentos infundados; mas, com base na legislação tributária federal e nos fatos.
ENTREVISTADOR Encerramento: Leiliane Godeiro, Assistente Jurídica de Litígio
Advogado, obrigada por estar aqui hoje conosco e se informar sobre como lidar com a multa do IRS. Esperamos que nosso público o considere informativo e os ajude a conhecer seus direitos como contribuintes; saber como proteger seus direitos no infeliz caso de serem examinados pelo IRS; e esperamos que nosso público saiba agora como preservar seus direitos legais sob o código tributário federal se, infelizmente, for atingido por uma multa de imposto do IRS.
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Conclusão do advogado:
Este é o fim de “PENSAMENTOS LEGAIS” por enquanto.
Obrigado por nos dar seu precioso tempo esta manhã e ouvir o Podcast Pensamentos Legais de nosso escritório de advocacia. Este foi o primeiro episódio de nossa nova série de podcasts intitulada Lidando com o IRS. Espero que tenham gostado do Episódio 1: Lidando com a Penalidade do IRS.
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