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Cuentas bancarias en el exterior: requerimientos y penalidades – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES

CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES

Publicado: Octubre 05, 2022

Escúchenos: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/CUENTAS-BANCARIAS-EN-EL-EXTERIOR-REQUERIMIENTOS-Y-PENALIDADES-e1no1u9

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/CUENTAS-BANCARIAS-EN-EL-EXTERIOR-REQUERIMIENTOS-Y-PENALIDADES-e1no1u9

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TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ABOGADO:  Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Otros miembros de nuestra firma son Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, asistente legal de litigio, y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

En el podcast de hoy de pensamientos legales, nuestra asistente legal de impuestos Johana Powell estará entrevistándome acerca de un importante tema “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy Asistente legal de impuestos, litigio e inmigración en la oficina de abogados de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra firma está ubicada en la dirección 6060 North Central Expressway, Oficina 620 aquí en Dallas, Tx.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí el día de hoy para esta entrevista acerca de este tema tan importante sobre Requerimientos y penalidades para FBAR (Reportes de cuentas bancarias extranjeras). 

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

¿QUE SIGNIFICAN LAS SIGLAS FBAR Y POR QUE SE CREARON?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Bajo la ley de secreto bancario, al departamento de tesorería se le dio la autoridad de recolectar información de las personas estadounidenses que tienen intereses financieros o autoridad para firmar cuentas bancarias y financieras en el extranjero. FBAR son las siglas en ingles “Foreign Bank Account Report” que en español significa Reporte de cuentas bancarias extranjeras.

El FBAR o FinCEN Formulario 114, es un reporte anual que los estadounidenses deben presentar si ellos tienen cuentas en el extranjero en las cuales exceden un balance de $10,000 en cualquier momento durante el año en una sola cuenta o cuentas combinadas.

El reporte de cuentas bancarias extranjeras es requerido porque las instituciones financieras extranjeras no están sujetas a los mismos reportes que las domesticas. También, el reporte de cuentas bancarias extranjeras es una herramienta que usa el gobierno de los Estados Unidos para identificar personas que pueden estar usando cuentas bancarias extranjeras para evitar cumplir las leyes de este país. La información que contienen los reportes de cuentas bancarias extranjeras pueden ser usadas para identificar y rastrear fondos utilizados para fines ilícitos o identificar ingresos no declarados mantenidos o generados en el extranjero.

En abril del 2003. La red de delitos financieros y ejecución (FinCEN) delego la autoridad de ejecución con respecto a la FBAR al Servicio de Rentas Internas (IRS). Ahora el servicio de rentas internas es responsable por:

  • Investigar posibles violaciones civiles;
  • Valoración y cobro de sanciones civiles; y
  • Emisión de resoluciones administrativas.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos


PREGUNTA 2:

¿CUALES SON LOS REQUERIMIENTOS PARA PRESENTAR UN REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTRANJERO “FBAR”?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Bajo la ley de secreto bancario, los estadounidenses con intereses financieros en una cuenta bancaria en el exterior están obligados a mantener registro de las mismas y reportarlas al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.

“personas estadounidenses en este caso incluye: ciudadanos, residentes, corporaciones, sociedades generales, sociedades de responsabilidad limitada, fideicomisos y herencias.

Un individuo es tratado como si tuviera interés financiero en cualquier cuenta en el exterior cuando la persona es el propietario de la cuenta o que el propietario de la cuenta es una corporación en la que la persona tiene un interés más alto que el cincuenta y uno por ciento.

La presentación del reporte de cuentas bancarias del exterior es requerido para cuentas que excedan un valor de diez mil dólares

  • El monto límite de diez mil dólares es un monto agregado, lo cual significa que es el valor total de las cuentas en el exterior combinadas.
  • Si en cualquier momento durante el año el monto acumulado de una cuenta bancaria en el exterior es más de diez mil dólares, esta persona debe hacer el reporte.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 3:

¿QUE CONSTITUYE UNA VIOLACION EN EL REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Esta ha sido una gran pregunta en los tribunales, pero el Servicio de Rentas Internas y la Corte de apelaciones del quinto circuito (la corte federal que gobierna Texas) están de acuerdo.

Una violación a la obligación de reportar las cuentas bancarias en el exterior es no hacerlo con el formulario adecuado, o no hacer el reporte en general.

Esto significa que usted puede incurrir en varias violaciones en un solo año por cada cuenta bancaria que no reporte o por reportarla de manera inapropiada. Por ejemplo, si un estadounidense tiene veinticinco cuentas separadas en el exterior que exceden el límite de diez mil dólares en el 2022 y no presenta el formulario ciento catorce para este periodo, el servicio de rentas internas y la corte de apelaciones del quinto circuito creen que usted tiene 25 violaciones al reporte de cuentas en el exterior, no solo una. Las violaciones por no reportar las cuentas bancarias en el exterior están basadas en cuenta por cuenta y no en los formularios. Algunas otras cortes del circuito han tomado la posición de basarse en formulario por formulario cuando imponen las penalidades. La corte suprema de los Estados Unidos no ha reglamentado este tema, pero como las cortes del circuito han resuelto estos problemas jurídicos de diferente manera, el Servicio de rentas internas puede evaluar las sanciones dependiendo del lugar de residencia del deudor.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 4:

¿CUALES SON LAS PENALIDADES POR NO REPORTAR LAS CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

  • Quienes están requeridos para presentar los reportes por cuentas bancarias en el exterior y no lo hacen de manera completa y correcta pueden ser sujetos a penalidades monetarias civiles y/o criminales. Las sanciones civiles se ajustan a la inflación cada año; por lo tanto, voy a omitir dar los montos exactos de las multas, ya que cambiarían de un año a otro. Las sanciones penales por presentar informes FBAR falsos a sabiendas y deliberadamente pueden ser una multa de hasta diez mil dólares o cinco años de prisión en ambos casos. Las sanciones penales se basan en los hechos y circunstancias de cada caso y pueden ser incluso mayores.
  • Las penalidades por el no reporte de cuentas bancarias en el exterior están autorizadas por la Ley del secreto bancario en el titulo treinta y uno subtitulo cuarto capítulo 53 parte 2 sección 5321 del Código de los Estados Unidos. Adicionalmente las sanciones criminales autorizadas por la ley, hay cuatro tipos de penalidades monetarias por no reportar o por no mantener registros adecuados durante el período de mantenimiento de registros requerido de cinco años, los cuales están establecidos en el Código de la Regulación Federal título 31 Sección 1010.821, de la siguiente manera:
    • Sanciones por negligencia hasta la cantidad máxima;
    • Multas por Patrón de Actividad Negligente hasta el monto máximo;
    • Violación no intencional hasta la cantidad máxima;
    • Y Sanciones por Infracción Intencional hasta el monto mayor, o el 50% del monto en la cuenta al momento de la infracción

Los que deben reportar sus cuentas en el exterior pueden también ser juzgados por estas sanciones criminales y monetarias por no mantener los registros de sus cuentas por un periodo de cinco años desde la fecha de vencimiento para la presentación del reporte, la cual es el quince de abril del siguiente año calendario. Los tipos de información que deben ser guardados por los cinco años son los siguientes:

  • Nombre en que se lleva cada cuenta extranjera;
  • Número de cuenta bancaria extranjera o número de identificación;
  • Nombre y dirección de la institución financiera extranjera;
  • Tipo de cuenta extranjera, como, ahorros o cheques;
  • y valor máximo de cada cuenta durante el período del informe.

Estos registros deben ser presentados al Servicio de Rentas Internas si ellos lo requieren.

PREGUNTA 5:

¿QUE SIGNIFICA VIOLAR VOLUNTARIAMENTE LA REGLA SOBRE EL REPORTE DE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTRANJERO?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:

El test para definir si la falta fue voluntaria es objetivo. Lo que quiero decir es que no es subjetivo o que el contribuyente sabia o pensaba, sino que el contribuyente objetivo en circunstancias similares lo sabría o lo pensaría.

Las cortes consideraran en este caso si la persona sabia o debería saber que existía un “alto riesgo de daño injustificado”

  • En otras palabras, los tribunales consideran si el contribuyente sabía o debería haber sabido que existía un alto riesgo al no reportar sus cuentas bancarias internacionales con precisión y si estaba en condiciones de averiguarlo ciertamente con poco esfuerzo o ninguno.

PREGUNTA 6:
EN RESUMEN, PARA NUESTROS OYENTES, ¿QUE ES LO QUE SE DEBERIA SABER RESPECTO DE LOS REQUERIMIENTOS PARA PRESENTAR EL REPORTE SOBRE CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 6:

Johana, nuestros oyentes deben recordar los siguientes puntos claves:

Lo primero es que, si usted tiene algún tipo de cuenta bancarias en el exterior o varias, con balances que son mayores a los diez mil dólares o más en cualquier momento durante el año calendario, es necesario que revise si está sujeto a reportar dichas cuentas al departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Las Cuentas Extranjeras son reportadas a la Red de Delitos Financieros el quince de abril del siguiente período fiscal y existe una prórroga automática al quince de octubre. Los registros utilizados para presentar este reporte deben ser conservados durante cinco años y estar disponibles para su inspección si el IRS los solicita.

En Segundo lugar, si usted no informa sus cuentas extranjeras y está obligado a hacerlo, estará sujeto a sanciones civiles y posiblemente penales dependiendo si fue intencional o no y de las circunstancias en las que los hechos se presentaron.

Recuerde que las cortes usan una definición bastante amplia para la palabra “intencional” lo cual incluye a los contribuyentes que sabían acerca del reporte de cuentas en el extranjero, que deberían saber acerca de este requerimiento o que lo podrían averiguar fácilmente.

Por último, recuerde que las infracciones por no presentar este reporte por cuenta, son para los residentes de Texas, Mississippi y Louisiana que están dentro de la jurisdicción de las cortes de apelaciones del quinto circuito. Esto significa que los contribuyentes estarán sujetos a multas por cada cuenta no declarada o declarada incorrectamente. Algunas otras jurisdicciones dentro de los Estados Unidos son infracciones por formulario.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado gracias por estar hoy con nosotros para explicarnos respecto al reporte de cuentas bancarias extranjeras, quienes están obligados a reportar y cuáles son las diferentes penalidades por las violaciones.

En conclusión: los contribuyentes necesitan estar alerta de sus cuentas bancarias en el exterior y de los balances para evitar penalidades por no hacer los reportes debidos.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, oficina 620.

Para inglés:  214-599-0431 | Para español:  214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de “CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR: REQUERIMIENTOS Y PENALIDADES”

Si desea escuchar más información acerca de impuestos, litigio de contratos, e inmigración de Coleman Jackson corporación profesional suscríbase a nuestro podcast de pensamientos legales en Apple Podcast, Google Podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Nos vemos a la próxima, Cuídense!

 

La fecha limite para el impuesto sobre el uso de vehiculos pesados en carreteras es el 31 de agosto de 2022 – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado el 1 de agosto de 2022

 

Texas Form 2290 | Heavy Highway Vehicle Use Tax Return

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “Comenzando su primer negocio en Texas”. Puede escuchar este episodio dando click en el siguiente link:

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TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

 

ATTORNEY: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Sumado a mí, tenemos a Alexis Brewer y Johana Powell Asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro Asistente legal de litigio, y Gladys Marcos Asistente legal de inmigración.

Hoy en el podcast de «Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell estará entrevistándome acerca de un importante tema: “LA FECHA LÍMITE PARA EL IMPUESTO SOBRE EL USO DE VEHÍCULOS PESADOS EN CARRETERAS ES EL 31 DE AGOSTO DE 2022”, lo que significa un trabajador independiente e informal.

INTERVIEWER: Johana Powell, Tax Legal Assistant

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Procesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí conmigo en esta entrevista a hablar respecto a este interesante tema: LA FECHA LÍMITE PARA EL IMPUESTO SOBRE EL USO DE VEHÍCULOS PESADOS EN CARRETERAS ES EL 31 DE AGOSTO DE 2022

  • Comencemos

PREGUNTA 1:
¿Abogado, en Estados Unidos quienes son requeridos para pagar el impuesto por el uso de autopistas con vehículos pesados? Y como un conductor puede determinar si ellos deben pagar este impuesto, es decir, muchos de nosotros conducimos diariamente al trabajo.

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

  • Buenas tardes Johana, primero que todo déjeme abordar sus inquietudes con respecto al viaje diario al trabajo. El impuesto por uso de pesados en autopistas no aplica al viajero promedio. Con esto aclaro, abordemos la cuestión más importante.
  • Johana, el uso de la autopista por vehículos pesados aplica para los conductores que manejan en las autopistas de los Estados Unidos con vehículos autopropulsados diseñados para cargar independientemente si el motor está diseñado para llevar a cabo otras funciones. El punto clave aquí es que el congreso no está enfocado en el uso pesado o frecuente de las autopistas, generalmente, sino que se enfocan en el uso y el deterioro de nuestras carreteras inter estatales por el uso de vehículos pesados como tractores, camiones de remolque y similares que transportan carga a granel por las carreteras. Entonces, en resumen, el enfoque es en el uso de vehículos pesados como grandes camiones de carga, tractores y buses comerciales. Generalmente, vans, camionetas pick up, furgonetas y vehículos similares no son sujetos a este impuesto porque el peso es de menos de cincuenta y cinco mil libras.
  • Respecto de la segunda parte de la pregunta de que necesitan saber los conductores para determinar si este impuesto aplica para ellos es lo siguiente:
  • Primero: ¿Que es el peso bruto sujeto a impuestos de su vehículo? ¿Es cincuenta y cinco mil libras o no? y,
  • Segundo: en que mes el vehículo se usó por primera vez durante el periodo sujeto a impuestos. El año fiscal empieza el primero de julio y termina el treinta de junio del siguiente año.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 2: Abogado, que significa el termino peso bruto sujeto a impuestos?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:
Johana, el código de rentas internas aborda dos conceptos cuando define el termino peso bruto sujeto a impuestos.
El primero es el peso real cuando el vehículo esta descargado, ya sea furgón, camioneta, tractor o bus, es decir, el peso del vehículo vacío pero equipado completamente para el servicio.
Ahora, ¿qué significa que el vehículo está completamente equipado para servicio?
Con respecto a camionetas y tractores, completamente equipado para servicio incluye el cuerpo del vehículo, los accesorios, los equipos atados o cargados por la camioneta o el tractor para el uso en conexión con el movimiento del vehículo, por medio del propio motor o para el uso del mantenimiento del vehículo: y el conjunto completo de los lubricantes, el combustible y el agua. Completamente equipado para servicio no incluye el conductor, o ningún equipo (que no esté incluido en el cuerpo del vehículo) atado al vehículo para el manejo y protección de la carga, o ningún equipo especial (como compresores, grúa, maquinaria especializada en yacimientos petrolíferos, etcétera) montados en el vehículo para el uso de trabajos de construcción operaciones en yacimientos de aceite, etcétera.
Por otro lado, en cuanto a los buses, completamente equipado para servicio incluye el cuerpo, accesorios, equipos atados o cargados por el bus para el uso en conexión con el movimiento del vehículo por el mismo motor, para el uso del mantenimiento del vehículo, o para la acomodación de pasajeros y otros, y el complemento completo de lubricantes, combustible y agua. Al igual que el anterior no incluye el conductor.

El Segundo concepto sobre el peso bruto sujeto a impuestos de un vehículo pesado se determina usando la siguiente fórmula matemática:
La suma del peso real sin carga del vehículo completamente equipado para servicio, mas
2.  el peso real sin carga de cualquier remolque o semi remolque completamente equipado para servicio usado normalmente en combinación con el vehículo, mas
3. el peso máximo de la carga que se transporta habitualmente en el vehículo y en el remolque que se utilice en combinación con el mismo.
En resumen: el peso bruto de un vehículo sujeto a impuestos es la suma de: el peso del vehículo descargado y completamente equipado para servicio, el peso del remolque atado al vehículo, pero descargado, y el peso máximo que usualmente se carga en el vehículo o el remolque.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 3:

¿Cuáles son las categorías en cuanto al peso y el valor que el propietario debe pagar?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

  • Los vehículos que pesan de cincuenta y cinco mil libras en adelante deben pagar este impuesto por el uso de autopistas.
  • El monto a pagar por el uso de autopistas con vehículos pesados esta entre cien dólares y quinientos cincuenta dólares usando la fórmula matemática que explique anteriormente.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos
PREGUNTA 4:

¿Abogado, hay excepciones al pago de este impuesto por el uso de vehículos pesados en las autopistas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

  • Johana, si hay excepciones al pago de este impuesto, los vehículos pesados que usan las autopistas pero que son operados por:
  • El gobierno Federal
  • El Distrito de Columbia
  • El gobierno estatal o local
  • La Cruz roja nacional americana
  • Un departamento de bomberos sin ánimo de lucro, asociación de ambulancias, o equipos de rescate
  • Un gobierno tribal indígena, pero solo si el uso del vehículo implica el ejercicio de una función gubernamental tribal esencial, o
  • El transporte masivo de alguna autoridad si es creada bajo un estatuto que le da ciertos poderes que usualmente son ejercidos por el Estado.

También están exentos de presentar la Forma 2290:

  • Los vehículos que están calificados para recolectar sangre o usados por compañías de recolección de sangre.
  • Y la maquinaria móvil que cumple con las especificaciones del chasis que esta descrito en maquinaria móvil especial diseñada para funciones de no transporte.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 5:

Y Abogado tengo un set de preguntas finales sobre este tema de pensamientos legales:
¿La primera es cuando es la fecha límite para presentar la forma 2290 para los propietarios de vehículos pesados que usan autopistas?, y
la segunda, que pasa si los propietarios no presentan los impuestos a tiempo?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:

Johana,

La sección cuarenta y uno punto sesenta once (a) de las Regulaciones sobre impuestos sobre los ingresos requiere que cada persona que es sujeta a los impuestos que impone el código de rentas internas sección cuarenta y cuatro ochenta y uno presente sus impuestos por cada periodo que empieza en julio primero y se extiende hasta el treinta de junio del siguiente año con la forma 2290 por el uso de vehículos pesados el 31 de agosto de cada año. Para los conductores que usan los vehículos después del primero de julio, la fecha límite para presentar los impuestos es el último día del mes siguiente al mes del primer uso. Es decir, la fecha de presentación y la fecha de pago es la misma, el treinta y uno de agosto. Para este año sería el treinta y uno de Agosto del 2022.

La forma 2290 debe ser presentada ante el IRS, Servicio de rentas internas.

Hay penalidades por no presentar los impuestos en la forma 2290 por el uso de vehículos pesados o por presentarlos de manera errónea y con cálculos equivocados.

En estos casos las penalidades impuestas por el Servicio de Rentas Internas son el veinte por ciento adicional a los impuestos que se deben en primer lugar. Los conductores de vehículos pesados probablemente recibirán avisos por el no cumplimiento del IRS.

Ahora, déjeme agregar la siguiente advertencia, como consecuencia del incumplimiento al presentar los impuestos, las áreas que supervisan estos impuestos especiales como el impuesto a vehículos pesados, resultan en auditorias de la forma once veinte que es la forma para presentar los impuestos corporativos, la diez sesenta y cinco que son para las sociedades y la diez cuarenta que es para presentar los impuestos individuales. De acuerdo a la sección cuarenta y cuatro ochenta y uno del Código de Rentas internas.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado, gracias por estar aquí hoy para respondernos estas preguntas respecto de LA FECHA LÍMITE PARA EL IMPUESTO SOBRE EL USO DE VEHÍCULOS PESADOS EN CARRETERAS ES EL 31 DE AGOSTO DE 2022

Para concluir: parece que lo mejor es que presente sus impuestos a tiempo para evitar penalidades o multas que le pueden traer malas consecuencias para su hogar y su negocio.

Abogado, gracias por brindar esta información para todos nuestros oyentes, estoy segura de que este tema es de gran utilidad para los propietarios y conductores que deben organizarse y preparar sus impuestos antes de las fechas límite, recuerden es el 31 de agosto de 2022.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas  en la dirección 6060 North Central Expressway, suite 620.

Para Ingles:  214-599-0431 | Para Español:  214-599-0432 |Para Portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de LA FECHA LÍMITE PARA EL IMPUESTO SOBRE EL USO DE VEHÍCULOS PESADOS EN CARRETERAS ES EL 31 DE AGOSTO DE 2022

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos!  Estamos aquí en Dallas, Tx y queremos informarlos, educarlos e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Hasta la próxima, cuídense!

 

Quien puede firmar declaraciones de contribuyentes fallecidos?

Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Diciembre 19, 2018

Quien puede firmar declaraciones de contribuyentes fallecidos?

 

El Código de Regresos Internos Sección 6012(b)(1) dice que «las declaraciones de impuestos de los difuntos deben ser realizadas por el albacea, administrador u otra persona acusada de la propiedad del difunto.»   Una persona que se hace cargo de la propiedad del difunto significa una persona que tiene posesión, custodia, o control legal de la propiedad del difunto. Esta persona normalmente seria un cónyuge, hijo o hija sobreviviente o un ejecutor designado por el tribunal. La persona acusada de la propiedad del difunto también podría ser un fideicomiso del fideicomiso del difunto.

 

La última declaración de impuestos del difunto se debe a los mismos plazos de presentación que se habrían aplicado si el difunto no hubiera fallecido si se hubieran alcanzado los umbrales de ingresos de declaración de impuestos aplicables en el momento de la muerte del difunto

 

La última declaración de impuestos del difunto se debe a los mismos plazos de presentación que se habrían aplicado si el difunto no hubiera fallecido si se hubieran alcanzado los umbrales de ingresos de declaración de impuestos aplicables en el momento de la muerte del difunto. El declarante debe poner el nombre del difunto, el numero de identificación del contribuyente, el hecho de que el difunto falleció y la fecha de fallecimiento en la parte superior de la declaración de impuestos. La declaración debe estar firmada por el albacea, el administrador u otra persona del difunto que este en posesión, custodia o control de los bienes del difunto.

 

El Formulario 1310 tiene que ser presentado ante el IRS cuando se solicita el crédito o reembolso de impuestos de un difunto

 

Si el declarante está tratando de recuperar un crédito o reembolso de impuestos, el IRS puede exigirle que presente una prueba documental de su autoridad legal para presentar la declaración o recibir el reembolso de impuestos. El Formulario 1310 tiene que ser presentado ante el IRS cuando se solicita el crédito o reembolso de impuestos de un difunto.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Que hay de malo en pagar los gastos del negocio en efectivo?

Por: Coleman Jackson, Abogado, CPA
Octubre 26, 2018

 

De conformidad con la Sección 162 del Código de Rentas Internas, un negocio puede deducir un gasto incurrido en el negocio si es un gasto ordinario y necesario. Un gasto ordinario es habitual en la industria, el comercio o la profesión del contribuyente. Los gastos de negocio deben ser necesarios, útiles o útiles para llevar a cabo el propósito comercial o para llevar a cabo el negocio  del contribuyente. Parte del paquete «ordinario y necesario» es la realidad de que un gasto debe ser razonable. Si un gasto es ordinario, necesario y razonable depende de todos los hechos y circunstancias.

 

 

Los contribuyentes deben probar que los gastos son deducibles en sus declaraciones de impuestos! Para deducir un gasto ordinario, necesario y razonable, un contribuyente debe justificar o probar el gasto. La sustanciación simplemente significa que el contribuyente debe mantener documentación que muestre la fecha, el monto y el propósito comercial de la transacción. El contribuyente también debe verificar la forma y el método de pago de la transacción. Qué hay de malo en pagar los gastos de negocio en efectivo? El efectivo es fungible, lo que significa que, en general, no deja rastro de a dónde va ni de dónde viene. Por lo tanto, si un contribuyente debe realizar transacciones comerciales en efectivo, el contribuyente debe crear y mantener un registro contemporáneo que documente la fecha, el monto, las parte y el propósito comercial de la transacción. Un recibo de efectivo podría ser una forma conveniente de documentar las transacciones en efectivo. Del mismo modo, un diario contemporáneo podría ser una herramienta útil para documentar transacciones en efectivo.

 

 

Las mejores prácticas comerciales son nunca llevar a cabo negocios en efectivo porque las transacciones en efectivo grandes o frecuentes pueden ser indicativas de fraude fiscal u otras relaciones comerciales nefastas. Las transacciones en efectivo no documentadas no pueden ser verificadas, y pueden ser difíciles de seguir. El contribuyente siempre debe, a solicitud del Servicio de Impuestos Internos, producir une justificación creable de todos los gastos comerciales. Los gastos no comprobados no satisfacen los requisitos de la Sección 162 del Código de Ingresos Internos. Recuerde! Los gastos de negocios solamente son deducibles en los regresos de impuestos federales si son ordinarios, necesarios, y razonables. Los pagos en efectivo sin fundamento son una súper mala noticia — enormes facturas de impuestos y posible enjuiciamiento penal por evasión de impuestos federales.

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Expansión de la devolución de impuestos pagados para preparar requisitos de elegibilidad de diligencia debida

Por Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
Agosto 29, 2018

Los preparadores de declaraciones de impuestos deben ejercer la debida diligencia al preparar y ayudar a los contribuyentes a cumplir con las leyes fiscales federales. Internal Revenue Code Sec. 6695 (g) impone una multa civil a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados que no cumplen con los requisitos de debida diligencia de elegibilidad según el estatuó impositivo. Originalmente, IRC Sección 6695(g) solo se aplicaba a las determinaciones de la elegibilidad de un contribuyente para el crédito de ingreso del trabajo (EIC). Pero el Congreso de Estados Unidos ha modificado gradualmente el IRC Sec. 6695 (g) para imponer estos requisitos de elegibilidad de debida diligencia en mas y mas aéreas impositivas. Para la temporada de declaración de impuestos de 2016, el Congreso había ampliado el IRC Sec. 6695(g) requisitos de diligencia debida para cubrir no solo las determinaciones de elegibilidad para el crédito tributario por ingresos ganados sino también las determinaciones adicionales de elegibilidad para el crédito tributario por hijos y las determinaciones de elegibilidad para el crédito tributario de oportunidad estadounidense. A fines de Diciembre 2017, el Congreso expandió IRC Sec. 6695 (g) para cubrir las determinaciones de elegibilidad del jefe de hogar. Hay sanciones civiles impuestas a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados que violan el  IRC Sec. 6695 (g).

Bajo los requisitos de debida diligencia Internal Revenue Code Sec 6695(g),todos los preparadores de declaraciones de impuestos deben realizar oportunamente los siguientes procedimientos de debida diligencia de elegibilidad cuando asesoran o ayudan a los contribuyentes a tomar el crédito tributario de oportunidad estadounidense, crédito por ingreso devengado, crédito tributarios por hijos adicional; y para declaraciones presentadas en 2018, estado del jefe de familia en cualquier de impuestos federales:

 

  1. Preparar y presente al IRS con la declaración de impuestos subyacente una lista de verificación de diligencia debida (por ejemplo, el Formulario 8867 o alguna lista de verificación de elegibilidad equivalente), y conserve la lista de verificación durante tres años. Hay una multa por separado bajo IRC Sec. 6695 (g) por no preparar la lista de verificación (Formulario 8867), o por no presentar la lista de verificación (Formulario 8867) al IRS o por no mantener la lista de verificación (Formulario 8867) en el establecimiento comercial del preparador de declaraciones durante tres años.  


  1. Los preparadores de declaraciones deben tener conocimiento para calificar para el crédito de ingresos ganadores, el crédito fiscal por hijos, el crédito tributario de oportunidad estadounidense; y para las declaraciones de impuestos presentadas en 2018, estado civil de jefe de familia. El conocimiento real de preparador de declaraciones de impuestos debe basarse en información fidedigna obtenida del contribuyente o razonablemente obtenida por el preparador de declaraciones de otra fuente creíble; tal como, información obtenida de una institución educativa, institución financiera o agencia gubernamental. Además, la cantidad real o cálculo del crédito aplicable debe derivarse de la finalización de las hojas de cálculo de impuestos correspondientes ser coherente con todas las directrices, regulaciones y resoluciones aplicables de Servicio de Rentas Internas relacionadas con cada tipo de crédito, devolución o solicitud de reembolso. Hay una multa por separado bajo IRC Sec. 6695 (g) para cada uno de los créditos reclamados cuando el preparador de declaraciones  de impuestos carece o no de obtener un conocimiento creíble de los hechos y circunstancias que rigen la elegibilidad de un contribuyente particular para un crédito en particular o el estado civil para efectos de la declaración de jefe de familia. También existen sanciones civiles asociadas con la fallas al completar las hojas de cálculo o al no mantenerlas. 


  1. Los preparadores de declaraciones de impuestos no pueden ignorar hechos obvios o hacer la vista gorda ante hechos que están razonablemente disponibles para ellos al determinar si un contribuyente es elegible para el estado de registro de impuestos o crédito aplicable. La diligencia debida requiere que el preparador de declaraciones de impuestos formule preguntas razonable, mire alrededor de los árboles y no se pierda en el bosque para asegurarse de que las declaraciones de impuestos se preparen en base a información precisa, información completa e información congruente mientras aplica con precisión las leyes tributaria aplicables de Reg. Sec. 1.6695-2T(b)(3). Los preparadores de declaraciones de impuestos deben, de conformidad con las Regulaciones del Tesoro, establecer las identidades de las partes (niños y padres, por ejemplo); los preparadores de declaraciones deben establecer las relaciones entre las partes (niños y padres, por ejemplo); los preparadores de declaraciones deben establecer la elegibilidad de los contribuyentes para la posición fiscal (cabeza de familia, por ejemplo); y los preparadores de declaraciones de impuestos deben determinar el quantum correcto permitido según las regulaciones. Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados que cumplan con estos requisitos de elegibilidad de diligencia debida simplemente están actuando como un preparador de declaraciones de impuestos razonables informado bajo circunstancias similares. Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados que cumplan con estos requisitos de elegibilidad de diligencia debida simplemente están actuando como un preparador de declaraciones de impuestos razonables informado bajo circunstancias similares. Hay penas separadas bajo IRS Sec. 6695 (g) si los preparadores de declaraciones de impuestos no cumplen con el estándar de conducta «razonable y bien informado con conocimiento en ley tributaria.»

 

  1. Regulaciones del Tesorero implemento IRC Sec. 6695(g) requiere que el preparador de declaraciones de impuestos (a) mantenga durante tres años todas las listas de verificación (Formulario 8867, por ejemplo), (b) mantenga todas las hojas de cálculo de créditos de impuestos, y (c) mantener documentación que identifique la fuente de la información utilizada para establecer la elegibilidad del contribuyente para reclamara el jefe de familia, el crédito por ingresos ganados, el crédito tributario de oportunidad estadounidense, el crédito tributario por hijo y el crédito impositivo adicional por hijo. Las reglamentaciones fiscales requieren que esta documentación de debida diligencia se mantenga en buen estado y se ponga disposición de los examinadores del IRS en caso de una revisión de cumplimiento del IRS de las instalaciones comerciales del preparador de declaración de impuestos.

Penas acumuladas IRC Sec. 6695(g)pueden convertirse en una carga monetaria sustancial para cualquier preparador de declaraciones de impuestos que no tenga la comprensión de las obligaciones y responsabilidades del preparador conforme a la ley de impuestos federales de los Estados Unidos; o ignora las reglas o de lo contrario se encuentra por debajo de las expectativas bajo IRC Sec. 6695(g).  En años recientes, aparece que el Congreso de Estados Unidos está dando mas y mas responsabilidad en los preparadores de impuestos pagados para  mejorar la calidad del cumplimento tributario general. Como este blog señala mas y mas posiciones impositivas se están colocando bajo el paraguas de debida diligencia del preparador de declaraciones tributarias de la Sección 6695 (g) del Código de Rentas Internas. Existe una posible exposición criminal al preparador de declaraciones de impuestos bajo el Código de Rentas Internas también; pero; nuestra intención no es cubrir las violaciones criminales del código tributario en este blog en particular. Mire nuestros blogs para mas discusiones, como esta. Por ahora, simplemente terminaremos este blog con nuestra discusión sobre la exención de pena civil.

Al igual que con otras sanciones civiles en virtud del código tributario, las sanciones se evalúan en virtud de IRS Sec. 6695 se puede renunciar si el preparador de declaraciones de impuestos puede hacer una demostración creíble de que su práctica impositiva ha implementado procedimientos razonables para cumplir con las normas fiscales; que esos procedimientos se siguen de manera constante y rutinaria y que estas violaciones actuales de IRC 6695 (g) son inadvertidas, involuntarias y asiladas. Las reglas básicas y el cuidado profesional ejercido al documentar, ordenar y presentar cualquier defensa de causa razonable típica se deben seguir al presentar un argumento creíble a la agencia o tribunales para la exención de las sanciones de debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos bajo al Código de Rentas Internas Sec. 6695.

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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