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Negócios com uso intensivo de dinheiro precisam de bons controles internos para sustentar a atividade empresarial

Por Coleman Jackson, Advogado e Conselheiro e CPA
11 de agosto de 2021

 

Negócios com uso intensivo de dinheiro precisam de bons controles internos para sustentar a atividade empresarial

Operar uma empresa com dinheiro pode ser um sinalizador de auditoria do IRS porque as empresas que operam com dinheiro são suscetíveis a transações financeiras fraudulentas. No entanto, certas operações comerciais geram muito dinheiro em suas operações normais. Essas empresas são classificadas na linguagem tributária como empresas com uso intensivo de caixa. Lojas de conveniência,lojas de donuts, casas de massagem, cabeleireiros, mini-mercados, bodegas, locais de diversão que funcionam com moedas; tais como videogames, máquinas de pinball, jukeboxes, mesas de sinuca, caça-níqueis e outras máquinas de jogos, para citar apenas alguns negócios clássicos de uso intensivo de dinheiro. Todos esses tipos de negócios podem operar legitimamente com um alto índice de transações em dinheiro. Portanto, não há absolutamente nenhum crachá ou indício de fraude na maioria dessas empresas com uso intensivo de dinheiro. Os operadores de maconha são outro exemplo de negócios talvez legítimos que operam em dinheiro. Se os operadores de maconha fossem legais, eles deveriam operar em dinheiro porque o uso, a venda e a distribuição de maconha são ilegais segundo as leis federais de repressão às drogas, embora vários estados tenham legalizado essa droga para fins medicinais e também de entretenimento em alguns casos. Visto que é ilegal, segundo a lei federal, vender ou distribuir maconha, as empresas que vendem e distribuem maconha não podem usar o sistema bancário normal. E certas lavanderias também funcionam com moedas. Eles também são negócios legitimamente intensivos em dinheiro. Todas essas empresas de uso intensivo de caixa têm uma coisa em comum: o caixa é fungível e difícil de rastrear. Portanto, quando o examinador do IRS vem auditar seus livros e registros, pode ser uma experiência desafiadora para o auditor e extremamente assustadora para os proprietários de negócios que fazem uso intensivo de dinheiro. Todas essas empresas com uso intensivo de caixa têm uma coisa em comum: o caixa é fungível e difícil de rastrear. Portanto, quando o examinador do IRS vem auditar seus livros e registros, pode ser uma experiência desafiadora para o auditor e extremamente assustadora para os proprietários de negócios que fazem uso intensivo de dinheiro. Todas essas empresas com uso intensivo de caixa têm uma coisa em comum: o caixa é fungível e difícil de rastrear. Portanto, quando o examinador do IRS vem auditar seus livros e registros, pode ser uma experiência desafiadora para o auditor e extremamente assustadora para os proprietários de negócios que fazem uso intensivo de dinheiro.

 

Negócios com uso intensivo de dinheiro precisam de bons controles internos para sustentar a atividade empresarial

Não está perdido noExaminador do estado do Texas e do IRS que empresas que operam com dinheiro podem ter vários conjuntos de livros e registros ou nenhum registro. E muitas vezes, quando eles têm registros, eles são pobres, incompletos e imprecisos. A questão básica é a contabilização adequada das transações durante o período de auditoria: as vendas, compras e estoque são contabilizados de maneira adequada e oportuna, onde o operador calcula e apresenta os impostos de maneira oportuna e precisa às autoridades? Esta questão é uma preocupação apropriada de qualquer auditor que examina os livros e registros de qualquer negócio que exija muito dinheiro. Despesas pessoais pagas com o dinheiro da empresa. Despesas comerciais pagas em dinheiro a partir de recibos sem quaisquer registros de uso pessoal de itens comprados. Inventários físicos inexistentes ou esporádicos, o que leva a itens comprados perdidos, roubados ou não contabilizados. As vendas à vista registradas em papel ou livros separados completamente distintos dos registros de vendas de cartão de crédito. Vários funcionários usando as mesmas gavetas de dinheiro sem qualquer prestação de contas ou relatórios de caixa ou sistema de registro. Agora, essas coisas podem ser feitas intencionalmente, mas, muitas vezes, de forma não intencional. Muitos imigrantes trabalham em empresas que fazem uso intensivo de dinheiro e muitos vêm para os Estados Unidos, onde diferentes normas culturais e comerciais se aplicam com relação à operação de uma empresa. Eles não estão familiarizados com os requisitos para manter registros comerciais precisos e em tempo hábil para fins de vendas, uso e impostos especiais de consumo e fins de imposto de renda federal do Texas. Muitos imigrantes ficam surpresos e com medo quando o examinador fiscal do Texas ou Federal bate à sua porta.

Negócios com uso intensivo de dinheiro precisam de bons controles internos para sustentar a atividade empresarial

Os controles internos são uma contabilidade de processar. É um processo muito importante em qualquer negócio contabilizar as receitas de dinheiro, o desembolso de dinheiro e o estoque e propriedade da empresa. Negócios com uso intensivo de caixa devem implementar controles internos rígidos porque o caixa é fungível. Os controles internos são o processo ou sistemas em vigor para garantir a captura eficiente e eficaz de dados críticos para garantir que a empresa possa funcionar de forma responsável pelos objetivos de seus proprietários, produzir resumos financeiros confiáveis ​​e precisos para fins de gerenciamento e de acordo com as obrigações externas; e relatórios e cumprir as leis, regulamentos e portarias aplicáveis. Para que uma empresa tenha um controle interno eficaz, é necessário que as obrigações de trabalho dos funcionários que coletam o dinheiro, registrem o dinheiro e revisem os relatórios financeiros sejam adequadamente separadas. Os controles internos requerem documentação, documentação e mais documentação. E isso é crítico para empresas que usam muito dinheiro porque, de acordo com o Código Tributário do Texas, todas as empresas devem manter livros e registros contemporâneos precisos. O Código da Receita Federal exige o mesmo para fins tributários federais; e também exige que os contribuintes comprovem seus recebimentos e deduções mediante exame do IRS. Os proprietários de negócios com uso intensivo de dinheiro farão bem em revisar seus controles internos antes de uma visita dos auditores do Texas ComptrollerofPublicAccounts ou do InternalRevenue Service para garantir que estão em conformidade com essas leis fiscais. O Código da Receita Federal exige o mesmo para fins tributários federais; e também exige que os contribuintes comprovem seus recebimentos e deduções mediante exame do IRS. Os proprietários de negócios com uso intensivo de dinheiro farão bem em revisar seus controles internos antes de uma visita dos auditores do Texas ComptrollerofPublicAccounts ou do InternalRevenue Service para garantir que estão em conformidade com essas leis fiscais. O Código da Receita Federal exige o mesmo para fins tributários federais; e também exige que os contribuintes comprovem seus recebimentos e deduções mediante exame do IRS. Os proprietários de negócios com uso intensivo de dinheiro farão bem em revisar seus controles internos antes de uma visita dos auditores do Texas ComptrollerofPublicAccounts ou do InternalRevenue Service para garantir que estão em conformidade com essas leis fiscais.

 

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IRS alerta os contribuintes sobre instituições de caridade falsas e golpistas que visam imigrantes

Por Coleman Jackson, Advogado, Conselheiro e CPA
07 de agosto de 2021

IRS alerta os contribuintes sobre instituições de caridade falsas e golpistas que visam imigrantes

O IRS continua a observar os criminosos usando uma variedade de golpes que visam os contribuintes honestos. Em alguns casos, esses golpes enganarão os contribuintes, levando-os a fazer algo ilegal ou que, em última análise, lhes causará prejuízos financeiros. Neste blog, vamos discutir sobre Instituições de caridade falsas e fraude de imigrantes, que fazem parte da lista “Dirty Dozen” de fraudes fiscais em 2021.

Caridades falsas

IRS alerta os contribuintes sobre instituições de caridade falsas e golpistas que visam imigrantes

Os contribuintes devem estar atentos a golpistas que criam organizações falsas para tirar proveito da generosidade do público. Os golpistas se aproveitam de tragédias e desastres.

Golpes solicitando doações para esforços de socorro em desastres são especialmente comuns por telefone. Os contribuintes devem sempre verificar uma instituição de caridade antes de doar e não devem se sentir pressionados a doar imediatamente.

Os contribuintes que doam dinheiro ou bens para uma instituição de caridade podem reivindicar uma dedução em sua declaração de imposto de renda federal reduzindo o valor de sua renda tributável. No entanto, para receber uma dedução, os contribuintes devem doar para uma instituição de caridade qualificada. Para verificar o status de uma instituição de caridade, eles podem usar a  ferramenta de pesquisa de organização isenta de impostos do IRS . Também é importante que os contribuintes se lembrem de que não podem deduzir presentes a pessoas físicas ou a organizações políticas e candidatos.

Aqui estão algumas dicas para ajudar o contribuinte a evitar falsos golpes de caridade:

  • Os indivíduos nunca devem permitir que nenhum interlocutor os pressione. Uma instituição de caridade legítima ficará feliz em receber uma doação a qualquer momento, então não há pressa. Os doadores são incentivados a reservar um tempo para fazer suas próprias pesquisas.
  • Confirme que a caridade é real. Os doadores em potencial devem pedir ao arrecadador de fundos o nome exato da instituição de caridade, o site e o endereço para correspondência, para que possam confirmá-lo mais tarde. Alguns operadores de telemarketing desonestos usam nomes que parecem instituições de caridade conhecidas para confundir as pessoas.
  • Tenha cuidado com a forma como a doação é feita. Os contribuintes não devem trabalhar com instituições de caridade que pedem doações fornecendo números de um cartão-presente ou transferindo dinheiro. Isso é uma farsa. É mais seguro pagar com cartão de crédito ou cheque – e somente depois de pesquisar a instituição de caridade.

Fraude de imigrantes

Imitadores de IRS e outros golpistas costumam usar ameaças e intimidação para grupos-alvo com proficiência limitada em inglês.

O golpe de falsificação de identidade de telefone do IRS continua sendo um golpe comum. É aqui que o contribuinte recebe um telefonema ameaçando pena de prisão, deportação ou revogação da carteira de motorista de alguém que afirma ser da IRS. Os imigrantes recentes costumam ser os mais vulneráveis. As pessoas precisam ignorar essas ameaças e não se envolveremcom os golpistas.

O primeiro contato do contribuinte com o IRS geralmente será por correio, não por telefone. Funcionários legítimos do IRS não ameaçarão revogar licenças ou mandar deportar uma pessoa. Estas são táticas assustadoras.

 

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Formulário falso W-8BEN usado em fraudes fiscais do IRS, não seja fisgado!

Por: Coleman Jackson, Advogado e CPA.
Data: 13 de janeiro de 2021.

Formulário falso W-8BEN usado em fraudes fiscais do IRS, não seja fisgado!

O que é o formulário W-8BEN?

O formulário W-8BEN (certificado de condição de estrangeiro de proprietário beneficiário para retenção de imposto nos Estados Unidos) é um documento legítimo de isenção de impostos dos EUA. Você só pode enviar o formulário W-8BEN diretamente ao seu agente de retenção.

Como os golpistas do formulário W-8BEN do IRS visam os contribuintes?

Os golpistas geralmente têm como alvo os contribuintes que não apresentaram ou não puderam apresentar suas declarações fiscais antes do prazo final de 15 de abril. Os golpistas do formulário W-8BEN do IRS normalmente enviam e-mails fraudulentos (e-mail, correio, fax, etc.) para obter informações pessoais do contribuinte.

Os golpistas do formulário W-8BEN do IRS normalmente visam estrangeiros não residentes nos Estados Unidos, uma vez que são os contribuintes que provavelmente apresentarão um “Certificado de condição de estrangeiro de proprietário beneficiário para retenção de impostos nos Estados Unidos”. Muitos americanos nascidos nos Estados Unidos não têm qualquer participação acionária, autoridade signatária, participação do beneficiário ou outra participação de controle em quaisquer contas offshore ou ativos no exterior. O Formulário W-8BEN Scammer envia versões alteradas do FORMULÁRIO W-8BEN solicitando uma série de consultas pessoais que NÃO são necessárias para o formulário real (por exemplo, nome de solteira da mãe, número do passaporte, data de nascimento, números PIN e senhas). O formulário legítimo do IRS W-8BEN não pede nenhuma dessas informações.

Os formulários fraudulentos usam vários ângulos que podem ser reivindicados, como os seguintes:

  • Os regulamentos de combate à lavagem de dinheiro exigem uma revisão das informações do cliente e solicitam que você preencha o formulário.
  • Você está isento de declaração de impostos e retenções na fonte, incluindo juros pagos a você. Para proteger sua isenção de impostos, preencha o formulário em anexo.

Embora este tipo de e-mail possa ser bastante convincente; especialmente para membros das comunidades de imigrantes, existem vários fatores importantes que podem alertar os imigrantes que o e-mail é um golpe fiscal:

  • O IRS não pede o número da sua conta bancária ou PIN
  • O IRS não solicitaria que este formulário fosse enviado por meio de um número de fax particular
  • O IRS não solicitaria que o formulário fosse enviado com urgência, com eles retendo 30% “dos juros pagos a você” como consequência de sua inadimplência em apenas um período de uma semana

Formulário falso W-8BEN usado em fraudes fiscais do IRS, não seja fisgado!Como os imigrantes não residentes podem se proteger dos golpistas do IRS W-8BEN?

Se você receber esse tipo de golpe por e-mail, fax, correio ou outro formato, considere realizar as seguintes ações:

  • Não responda.
  • Não abra nenhum anexo. Os anexos podem conter código malicioso que infectará seu computador, smartphone, televisão inteligente ou tablet.
  • Não clique em nenhum link. Se você clicou em links de um e-mail suspeito ou site de phishing e inseriu informações confidenciais, visite o IRS proteção de identidade página.
  • Encaminhe o e-mail como está, para o IRS em phishing@irs.gov.
  • Depois de encaminhar o e-mail e / ou as informações do cabeçalho para o IRS, exclua a mensagem de e-mail original que você recebeu.

 

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Como se livrar de umprocesso de execução fiscal

Coleman Jackson, advogado e contador público certificado
14 de Fevereiro, 2020

Como se livrar de umprocesso de execução fiscal

Quando o Internal Revenue Service (IRS) envia uma cobrança fiscal e você não a paga, um processo de execução fiscal federal é criado por força de lei, independentemente do IRS arquivar o processo de execução nos registros de propriedade pública em seu estado ou não. Um processo de execução fiscal é uma reivindicação executória que se vincula à sua propriedade e ao seu direito de propriedade. Se o IRS registrar a execução fiscal nos registros de propriedade pública, eles deverão, nos termos da lei, informá-lo dessa ação. Isso é feito por um aviso de processo de execução fiscal federal.

 

Como se livrar de umprocesso de execução fiscal

Umprocesso de execução fiscal não autoriza que o IRS tome sua propriedade. Para isso, o IRS deve penhora-la. Uma penhora é um processo legal pelo qual a autoridade tributária pode tomar sua propriedade ou direito à propriedade sem a necessidade de obter uma ordem judicial. Não confundirprocesso de execução fiscal (aviso de dívida fiscal) compenhora (retirada de sua propriedade). Os contribuintes têm o direito de apelar de ambas as ações no Gabinete de Apelações e, possivelmente, ao Tribunal Tributário americano, se a contestação for dentro do prazo. Por enquanto, a pergunta neste blog é como livrar-se de um processo de execução fiscaldo IRS?

 

Como se livrar de umprocesso de execução fiscal

Os contribuintes podem sim se livrarem de um processo de execução fiscal do IRS! Se a dívida fiscal tiver sido paga integralmente, o contribuinte pode se livrar do processo de execução fiscalbuscando uma liberação do processo. Este é normalmente um processo automático; mas se não for, solicite a liberação do processo. Os contribuintes podem solicitar a isenção de certas propriedades do penhor. Isso normalmente é feito para facilitar a venda ou o financiamento de imóveis ou propriedades comerciais com um processo de execução fiscal federal anexado. Os contribuintes podem depositar uma garantia e solicitar que o processo de execução fiscal seja liberado. Os contribuintes podem se livrar de um processo de execução fiscal, apresentando uma contestação no Escritório de Apelações quanto a questões processuais, uma vez que o IRS deve cumprir as regras legais exigentes com relação ao depósito de processos de execução fiscais federais. Refinar um processo de execução fiscaldo IRS, como qualquer outro processo,é uma questão de lei estadual que varia de estado para estado. No Texas, as leis de propriedade variam de município para município. Isso significa simplesmente que o IRS deve cumprir com a lei de cada condado ao registrar ônus nos registros de propriedades do condado. Existem 254 condados no Texas. Além de quaisquer questões processuais, os contribuintes também podem se livrar de um processo de execução fiscal federal contestando-o por razões legais substanciais. Finalmente, os contribuintes podem se livrar de um processo de execução fiscal do IRS se o prazo de dez anos da cobrança expirar, a menos que o prazo tenha sido prorrogado ou suspenso por um processo de falência ou por outros motivos. A liberação doônus fiscal é automática no vencimento do prazo de dez anos da cobrança. Este é apenas um resumo de como se livrar de um processo de execução fiscal, pois na lei, existem varias voltas e reviravoltas dependendo de todos os fatos e circunstâncias.

 

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O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

Coleman Jackson, advogado e contador público certificado
16 de janeiro de 2020

O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

Durante o verão passado, o Primeiro Ato do Contribuinte (“TFA”) tornou-se lei tributária nos EUA. O objetivo declarado do Congresso dos EUA de implementar o Primeiro Ato do Contribuinte era de modernizar e melhorar o Código da Receita Federal de 1986. Do ponto de vista geral, três mudanças nas leis tributárias estão entre as mudanças mais significativas feitas pelo primeiro ato do contribuinte:

 

O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

  1. O TFA estabeleceu um escritório dentro da Receita Federal americana conhecido como ‘Escritório Independente de Apelações da Receita Federal’, a ser dirigido por um Chefe de Apelações completamente independente e se reportando diretamente ao Comissário da Receita Federal. O Escritório de Apelações foi projetado para dar aos contribuintes um caminho para a resolução de suas disputas com o IRS no processo administrativo, sem a necessidade de litígios tributários dispendiosos. Qualquer contribuinte que receba um aviso de deficiência autorizado pelo Código da Receita Federal seção 6212, poderá solicitar um encaminhamento ao Escritório Independente de Apelações da Receita Federal Americana. Indivíduos e empresas em disputas fiscais com o IRS podem solicitar e obter seus arquivos de casos do IRS antes de aparecerem em uma conferência de apelação em defesa de sua posição. Isso permitiria que os contribuintes se instruíssem sobre a lei aplicável e organizassem os fatos em apoio à sua posição de declaração de imposto. Além disso, os contribuintes terão o direito de que seus processos tributários sejam ouvidos por um tomador de decisão independente e o direito de protestar contra decisões negativas do IRS contra eles, incluindo, entre outros, a rejeição pelo IRS de sua solicitação de ir ao Escritório Independente de Apelações. O contribuinte terá certos direitos de processo devido na condução do Gabinete de Apelações e nos procedimentos de resolução de disputas. Finalmente, o TFA prevê que o processo do Escritório Independente de Apelações do IRS desfrute de maior supervisão do Congresso, uma vez que o Comissário do IRS deve enviar relatórios anuais ao Congresso sob o TFA.

 

O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

  1. O TFA modifica o código da Receita Federal Seção 6015 no que diz respeito ao alívio equitativo da responsabilidade conjunta, tal como a responsabilidade conjunta e separada associada aos contribuintes que assinam a declaração de imposto de renda com um cônjuge. O Tribunal Tributário dos EUA agora tem o direito de revisar o registro administrativo estabelecido no momento da determinação do IRS sobre a isenção de cônjuge inocente do contribuinte ou outra reivindicação de alívio equitativa. Sob o TFA, o Tribunal Tributário também pode considerar qualquer evidência adicional recém-descoberta ou anteriormente indisponível. Os casos de alívio equitativo devem ser decididos com base em todos os fatos e circunstâncias. A lei tributária federal que rege a isenção equitativa sempre estabeleceu certas limitações de fato e de tempo que não são removidas ou modificadas pelo TFA. As alterações do TFA que impactam as reivindicações de alívio equitativo aplicam-se a casos pendentes arquivados antes do último verão e a todos os futuros casos de alívio equitativo.

 

O que acontece com o Primeiro Ato do Contribuinte

  1. O TFA modifica o código da Receita Federal Seção 6503 em relação à emissão do IRS de intimação designada. Primeiro, a emissão de tal convocação deve agora ser precedida de uma revisão e aprovação por escrito do Comissário da divisão operacional relevante da Receita Federal Americana e Chefe Jurídico. Além disso, cabe ao IRS estabelecer no processo judicial que pedidos razoáveis sejam feitos para as informações que constituam a base da convocação. Os contribuintes que defendem a convocação em juízo têm o devido direito de apresentar contra-argumentos e provas em contrário.

Essas são apenas três das alterações na lei tributária de acordo com o Primeiro Ato do Contribuinte (“TFA”); existem outras mudanças significativas também. Acompanhe às nossas futuras postagens no blog que falaram da implementação do TFA no IRS; evolução do Escritório Independente de Apelações da Receita Federal sob o TFA; e as interpretações do tribunal federal do TFA.

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O IRS finalizará o Programa de Divulgação Voluntária no exterior de 2014 em 28 de setembro de 2018

Por:  Coleman Jackson, Advogado, CPA
10 de abril de 2018

O IRS finalizará o Programa de Divulgação Voluntária no exterior de 2014 em 28 de setembro de 2018

Voce ouviu as notícias! Na segunda-feira, 13 de março de 2018, o IRS anunciou que encerrará o Programa de Divulgação Voluntária no exterior em 28 de setembro de 2018.

É provável que já seja tarde demais para todas aquelas pessoas que estão se arriscando e ainda não deram passos para entrar no OVDP. Profissionais de todo o país tem sofrido meses de atraso para conseguir que os contribuintes sejam pré-liberados para o OVDP de 2014. Os pedidos de pré-liberação estão demorando mais de 6 meses nos dias de hoje. Os representantes do IRS afirmaram que a unidade de processamento de pré- liberação do IRS tem longos atrasos na contabilização de pedidos de pré- liberação do OVDP. A unidade tem cerca de 9 a 12 meses de acumulo em pedidos de pré-liberação … assim nos foi dito.

Os contribuintes que não aproveitaram o OVDP de 2014 devem agir rapidamente

Os contribuintes que não aproveitaram o OVDP de 2014 devem agir rapidamente. Repito, é possível que agora seja tarde demais para agir. O U.S. Treasury tem recebido, há cerca de dois anos, direta ou indiretamente, informações de instituições financeiras estrangeiras sobre pessoas nos EUA com contas bancárias no exterior. Eles provavelmente já sabem quais pessoas a possuem. As chances destas pessoas serem detectadas com participações em bancos estrangeiros podem ser extremamente altas. Na verdade, pode ser impossível se esconder da detecção; e, possivelmente aumentar o número de acusações federais aos infratores.

Os infratores das regras da FBAR, ao não relatar a tempo as contas bancárias no exterior, estão sujeitos a processos civis e processos criminais. Contas bancárias estrangeiras são relatadas anualmente em 15 de abril, preenchendo o formulário 114 com a Rede de Crimes Financeiros. FBARs delinquentes colocam os contribuintes em risco legal. Também pode haver questões de imposto de renda federal envolvidas se o contribuinte tiver subestimado sua renda ou declarações de impostos federais não preenchidas. Fraudes fiscais e FBARs delinqüentes são crimes graves que podem resultar em anos de condenação de infratores em presídios federais.

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